電商法如何納稅（4篇）

【第1篇】電商法如何納稅

近日，中國就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心11日發(fā)布《關(guān)于對擬發(fā)布新職業(yè)信息進(jìn)行公示的公告》，擬新增10個(gè)新職業(yè)。網(wǎng)友看到后，紛紛表示“李佳琦終于轉(zhuǎn)正了！”“李佳琦們終于找到了自己的工種！”

1、國家正式出手，幫李佳琦們“轉(zhuǎn)正”！

在中國就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心11日發(fā)布的《關(guān)于對擬發(fā)布新職業(yè)信息進(jìn)行公示的公告》中，第三個(gè)新增職業(yè)便是互聯(lián)網(wǎng)營銷師。

在數(shù)字化信息平臺上，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)的交互性與傳播公信力，對企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行多平臺營銷推廣的人員?！盎ヂ?lián)網(wǎng)營銷師”職業(yè)下又增設(shè)了“直播銷售員”工種。

“直播帶貨”“直播賣貨”已成為當(dāng)下網(wǎng)購新形式?；ヂ?lián)網(wǎng)營銷師主要工作任務(wù)包括：搭建數(shù)字化營銷場景，通過直播或短視頻等形式對產(chǎn)品進(jìn)行多平臺營銷推廣；提升自身傳播影響力，加強(qiáng)用戶群體活躍度，促進(jìn)產(chǎn)品從關(guān)注到購買的轉(zhuǎn)化率等。

咱們會(huì)計(jì)人每天都很忙，除了對新增職業(yè)的一些好奇外，更多的注意力還是放在了與會(huì)計(jì)工作息息相關(guān)的事情上，比如老師就在評論區(qū)看到這樣一條信息：

優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人關(guān)注點(diǎn)總是在工作上，那么你知道網(wǎng)絡(luò)主播如何繳稅嗎？

2、網(wǎng)絡(luò)主播們的巨額收入，該如何繳納個(gè)稅？

2023年前，具體的繳稅方式也很簡單，和平臺直接簽約的主播，其收入被劃為“工資薪金”所得，需按照3%-45%的稅率來繳稅，由平臺代扣代繳，就是我們和普通上班族一樣。另外“打賞所得”是屬于勞務(wù)費(fèi)用，這部分要繳20%的個(gè)稅。

但在新個(gè)稅法下（2023年1月1日后），主播收入就需要綜合征稅了。

新個(gè)稅法明確了我國今后是綜合與分類相結(jié)合的稅收體系，也就是說其中“工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得四項(xiàng)被列入綜合所得，按照累計(jì)預(yù)扣法由扣繳義務(wù)人代扣代繳?！?/p>

具體可以分以下兩種情況：

情況一：如果雙方之間是勞動(dòng)關(guān)系，簽約主播的收入則按照工資薪金計(jì)算個(gè)稅，平臺公司需按照七級累進(jìn)稅率表為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅；

情況二：如果雙方是勞務(wù)關(guān)系，主播以個(gè)人工作室的名義為直播平臺提供服務(wù)，那么主播的收入將按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，平臺公司將會(huì)按照三級的稅率表。

勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即對應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成 。

注意：勞務(wù)報(bào)酬收入需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，如果主播為平臺提供其他類型的服務(wù)，在不同的法律關(guān)系下，主播從平臺或用戶處取得所得還可能被認(rèn)定為捐贈(zèng)所得、肖像權(quán)許可使用所得等。

網(wǎng)紅主播們，不僅直播帶貨，不少還開了網(wǎng)店進(jìn)行賣貨，比如之前被央視點(diǎn)名的李子柒。那你知道電商如何繳稅？會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎？

3、電商法實(shí)施后，主播們開設(shè)的網(wǎng)店該如何繳稅？

2023年電商賣家最關(guān)注的就是電商法了。如何納稅？納稅標(biāo)準(zhǔn)？零星小額標(biāo)準(zhǔn)是多少等？都成為了賣家心中最大的疑問。

電商行業(yè)在電商法施行后，納稅的現(xiàn)狀及涉稅風(fēng)險(xiǎn)是怎么樣的呢？新電商法施行后，有沒有什么辦法，可以在新法施行中合理避稅呢？

先說好消息，2023年中國政府網(wǎng)官宣了國務(wù)院關(guān)于稅收改革的新政策，推出了一批針對于小微企業(yè)的定點(diǎn)普惠性稅收免除政策，每年針對性降稅達(dá)到2000億之多，持續(xù)時(shí)間長達(dá)三年。

在電商法正式施行的情況下，電商又該如何納稅，如何合理避稅呢？但不得不說國家這一降稅政策，對電商行業(yè)來說確是個(gè)好消息。

一、免交增值稅

首先，小規(guī)模納稅人季度銷售額小于30萬元的，免交增值稅。也就是將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額低于500萬的企業(yè)，超過500萬則稱之為一般納稅人，這里可以理解為，小規(guī)模納稅人指的就是小微企業(yè)。

增值稅是剛性的。有銷售就要開增值稅票，開了票就要繳稅，不管你盈利還是虧損，都需要繳納增值稅。

在原有的稅法中，為了扶持小微企業(yè)，每季度銷售額的前9萬元是免稅的，超過9萬元的部分，則需要征稅。

如今，增值稅起征點(diǎn)將由由月銷售額3萬元提高到10萬元，也就是每季度銷售額由9萬元提高到30萬元。

按照我國現(xiàn)行稅法，小規(guī)模納稅人享有稅收優(yōu)惠，增值稅統(tǒng)一按照1%的稅率進(jìn)行征收（湖北地區(qū)除外），一般納稅人則根據(jù)不同的稅種，按照6~16%進(jìn)行征收。

按這次的新規(guī)，假設(shè)企業(yè)原先每季度銷售額達(dá)到30萬元，則完全免稅，按之前的舊規(guī)，則需要每季度繳納21萬*0.01=2100元的稅款，每年可以減免稅收6300元。

二、企業(yè)所得稅

這次降稅力度最大的就是企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅就是：企業(yè)銷售了產(chǎn)品之后，需要開增值稅發(fā)票，開了發(fā)票就代表你有了銷售收入。那么你是否需要對你所有的銷售收入繳納企業(yè)所得稅呢？不需要，因?yàn)槟氵€有成本。

所以，在你的銷售收入的基礎(chǔ)上，減掉你的各種成本、國家規(guī)定的各種不征稅收入，以及前年度的虧損，就是你企業(yè)的實(shí)際盈利，這些盈利就是你企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，你需要對這些盈利繳納企業(yè)所得稅。

官方文件宣布，對小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。

按國家原先的規(guī)定，一般企業(yè)的所得稅率為25%，但是小型微利企業(yè)優(yōu)惠至20%。

而按照這次的新規(guī)，年盈利低于100萬元的企業(yè)，稅率直接打2.5折，只需要按照5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年盈利高于100萬元低于300萬元的部分，打5折，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

新規(guī)能降多少稅？

為了更清晰的表達(dá)這個(gè)降稅力度，舉個(gè)例子：

假設(shè)企業(yè)a是一家小微企業(yè)，每季度銷售額30萬元，每年各項(xiàng)開支20萬元，那么降稅后，他能省多少錢。

a每年的銷售額達(dá)到120萬元，舊規(guī)免稅額度為4*9=36萬元，新規(guī)下120萬的銷售額免增值稅，每年能減免稅收達(dá)2.5萬元，我們剛才已經(jīng)計(jì)算過了。

然后假設(shè)a每年各項(xiàng)開支為20萬元，他的盈利額就是100萬元，按舊規(guī)需納稅20萬元，按新規(guī)只需要納稅5萬元，免稅15萬元。

所以，新規(guī)之下，a每年的稅收減免達(dá)到了17.5萬元。

在電商法施行以前，電商行業(yè)基本上是都不交稅的。

自然人電商，以前是不做工商稅務(wù)登記的，不交稅也就被認(rèn)為是理所當(dāng)然的。

企業(yè)電商，只要是客戶不要求開發(fā)票的，就不交稅，而要求開發(fā)票的客戶占比也是比較小的，所以也是無法按照實(shí)際繳稅的。

電商法施行后，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有法律依據(jù)，要求天貓，淘寶，拼多多等平臺的經(jīng)營者提供商家的交易記錄明細(xì)。因?yàn)榻灰资峭该鞯?，每一筆交易在支付寶平臺，銀行，平臺交易記錄上都是永久保留的，且沒有時(shí)限。

4、附：電商行業(yè)做賬，會(huì)計(jì)分錄大全！

一、買賣雙方交易

淘寶買方：

借：預(yù)付賬款——支付寶

貸：銀行存款

接受到商品

借：應(yīng)付賬款

貸：預(yù)付賬款—支付寶

存貨的采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。其中，存貨的購買價(jià)款是指企業(yè)購買的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅稅額。

支付寶付款：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款—支付寶

淘寶賣方：

1.產(chǎn)品出庫發(fā)運(yùn)

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

運(yùn)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用/其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)

貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.交易成功、確認(rèn)收入和轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)收賬款—支付寶

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

其他應(yīng)收款—代墊運(yùn)雜費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：發(fā)出商品

3.擔(dān)保方扣手續(xù)費(fèi)、積分

借：銷售費(fèi)用—傭金

—返點(diǎn)積分

貸：應(yīng)收賬款—支付寶

4.提現(xiàn)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款（扣取傭金手續(xù)費(fèi)的差額）

二、商品拒收退回?fù)Q貨處理

1.發(fā)貨

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

運(yùn)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.退回商品

借：庫存商品

貸：發(fā)出商品

3.重新發(fā)貨、確認(rèn)收貨

三、已成交后退換貨品

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

按原退貨金額確認(rèn)換貨收入

借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，按換換出貨品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

由物流公司送貨時(shí)發(fā)生物流費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

來源：稅務(wù)大講堂

【第2篇】電商法納稅問題

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)和互聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的洪流之下，電商經(jīng)濟(jì)也在如火如荼地發(fā)展著，為人們的生活帶來許多便利。同時(shí)，電商行業(yè)在稅務(wù)方面也暴露出了不少問題：

1. 不開發(fā)票、少列收入

很多商家因?yàn)橘I家不要求開具發(fā)票，就不申報(bào)、少列收入。但是要知道的是，《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》中明確要求電商平臺保留經(jīng)營者交易信息至少3年。稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)技術(shù)獲得完整的電商平臺數(shù)據(jù)，隱瞞真實(shí)的銷售額、不正常申報(bào)等等偷稅漏稅的手段，都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象。

2. 利用刷單虛增銷量，虛構(gòu)業(yè)務(wù)

部分電商企業(yè)通過刷單方式提升銷售記錄和排名，但在檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)平臺銷售數(shù)量和金額與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致，必然會(huì)懷疑企業(yè)存在隱瞞收入的行為，存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 虛開發(fā)票

很多電商企業(yè)在沒有真實(shí)交易的情況下虛開發(fā)票，制作虛假合同并進(jìn)行資金走賬，但是貨物流卻沒辦法造假，一旦被查，就要面臨補(bǔ)稅+滯納金+罰款。

以上幾點(diǎn)，都是電商企業(yè)稅收常見的問題。隨著《電子商務(wù)法》的出臺以及稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的不斷升級，電商交易數(shù)據(jù)趨于透明化，電商行業(yè)將逐步走向合規(guī)化，稅務(wù)合規(guī)成為重中之重。

快商助力電商企業(yè)合規(guī)發(fā)展。專業(yè)的稅務(wù)及風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，將整套方案落地，擁有全面的能力，助力各中小電商企業(yè)穩(wěn)步盈利發(fā)展。

【第3篇】電商法代購納稅

2023年1月1日起，我國首部電商法將實(shí)施，哪怕是幫親友帶禮物，被認(rèn)定為經(jīng)營活動(dòng)就要繳稅。很多代購面臨著重新求職、準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型的情況，曾經(jīng)代購的“好日子”即將結(jié)束。

“你永遠(yuǎn)都不知道，朋友圈里下一個(gè)做代購的會(huì)是誰?！?/strong>

每個(gè)人的朋友圈里都有為數(shù)不少的代購，“代購月入十萬”、“代購買房買車”等新聞層出不窮。由于監(jiān)管難度大，代購們游走于法律、稅收的灰色地帶。不過，今后代購們的“好日子”怕是要到頭了。

從2023年1月1日起，我國首部電子商務(wù)法《中華人民共和國電子商務(wù)法》（以下簡稱《電商法》）將正式實(shí)施。新法明確了利用微信朋友圈、網(wǎng)絡(luò)直播等方式從事商品、服務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的自然人也是電子商務(wù)經(jīng)營者。從事個(gè)人代購、微商也須依法辦理工商登記取得相關(guān)行政許可，依法納稅。其中，個(gè)人網(wǎng)店、微商、直播營銷、刷好評、大數(shù)據(jù)殺熟、征稅等成為此次立法的亮點(diǎn)。

最高或?qū)⒈涣P款200萬

電子商務(wù)研究中心發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年上半年中國跨境進(jìn)口電商交易規(guī)模達(dá)1.03萬億元，同比增長19.4%，預(yù)計(jì)2023年全年將達(dá)到1.9萬億元。伴隨跨境電商發(fā)展，代購行業(yè)的規(guī)模也越來越龐大，并滋生了許多亂象：偷漏稅、假貨泛濫、個(gè)人信息遭泄露、售后推卸責(zé)任等問題層出不窮。同時(shí)，個(gè)人代購行為存在監(jiān)管難的問題，尤其是在朋友圈。

騰訊相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，微信一直不鼓勵(lì)利用個(gè)人微信號進(jìn)行商業(yè)營銷行為。對于用戶舉報(bào)較多的，涉及銷售假貨、詐騙和商業(yè)侵權(quán)的個(gè)人微信號，經(jīng)過核實(shí)后，微信會(huì)對違規(guī)個(gè)人微信號實(shí)施封禁部分功能（如禁止使用附近的人）、凍結(jié)、永久封停等不同等級的處罰。

騰訊相關(guān)負(fù)責(zé)人：對于朋友圈的騷擾信息，用戶可以選擇屏蔽相關(guān)信息；對于騷擾嚴(yán)重的賬號，還可以“解除好友關(guān)系”。同時(shí)，朋友圈支持針對單條消息進(jìn)行舉報(bào)。

業(yè)內(nèi)人士總結(jié)出《電商法》幾條重點(diǎn)：

任何代購都需要營業(yè)執(zhí)照，而且是采購國和中國雙方的營業(yè)執(zhí)照；需要繳納稅務(wù)，偷稅漏稅須承擔(dān)刑事責(zé)任；沒有中文標(biāo)簽，不是國家認(rèn)監(jiān)委認(rèn)證工廠生產(chǎn)的奶粉保健品之類不得銷售。

根據(jù)《電商法》，今后電子商務(wù)經(jīng)營者會(huì)受到嚴(yán)格監(jiān)管，一旦違規(guī)將面臨最高200萬罰款。

幫親友帶禮物屬經(jīng)營活動(dòng)需納稅

“95后”女生小梅在澳大利亞留學(xué)，平時(shí)會(huì)趁課業(yè)不忙的時(shí)候兼職做做代購，量不大，購買者主要也都是國內(nèi)的親戚、朋友。聽說《電商法》要實(shí)施，小梅很發(fā)愁，“那今后我給親戚朋友幫忙帶禮物、少量代買也要被監(jiān)管了嗎？”

根據(jù)《電商法》，個(gè)人從事零星小額交易活動(dòng)，依照法律、行政法規(guī)不需要辦理市場主體登記。但同樣要依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，申請辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)申報(bào)納稅，否則將會(huì)被處以2萬～50萬元不等的罰款。

電子商務(wù)研究中心特約研究員董毅智：并不是說消費(fèi)者去國外幫朋友帶東西就會(huì)被認(rèn)為屬于范疇內(nèi)，而是在于其行為是否會(huì)被認(rèn)定為“經(jīng)營活動(dòng)”。在這一點(diǎn)的認(rèn)定上，可能需要參考盈利數(shù)額、活動(dòng)次數(shù)、時(shí)間長短等。

《電商法》實(shí)施是否影響消費(fèi)熱情？

一位長年“海淘”的消費(fèi)者表示，主要擔(dān)心的問題就是成本。所有的稅收、經(jīng)營成本最終還是會(huì)由消費(fèi)者來買單，“羊毛出在羊身上”。而更多消費(fèi)者認(rèn)為，代購納入監(jiān)管是好事，至少以后能找到地方追責(zé)，海淘也“有法可依”，不再怕買到假貨或是售后推卸責(zé)任的問題。

董毅智表示，電子商務(wù)經(jīng)營者納入稅收之后，可能對平臺上的經(jīng)營者產(chǎn)生打擊。

由于監(jiān)管上和制度上的薄弱，平臺上的經(jīng)營者已經(jīng)習(xí)慣了不繳納稅款的情況。從本次電商法來看，并沒有為電商平臺內(nèi)經(jīng)營者單獨(dú)設(shè)立稅種的跡象。相反，其明確了作為經(jīng)營者不區(qū)分線上線下、傳統(tǒng)與電商，只要生產(chǎn)經(jīng)營滿足收稅要求就應(yīng)當(dāng)繳納稅款。