年收入多少需要報(bào)稅（16篇）

【第1篇】年收入多少需要報(bào)稅

個(gè)稅又有新規(guī)定

2023年3月將迎來(lái)個(gè)稅改革后第一次納稅人集中申請(qǐng)報(bào)稅。如今只剩短短幾個(gè)月，到底哪些人要申請(qǐng)？不少人還是一頭霧水。

根據(jù)中國(guó)政府網(wǎng)消息，11月20日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，暫定兩年內(nèi)對(duì)綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人，免除“匯算清繳義務(wù)”。

何為“匯算清繳”？簡(jiǎn)單地說(shuō)，匯算清繳是指居民個(gè)人對(duì)在一個(gè)年度內(nèi)應(yīng)納稅額與代扣代繳所得差額作匯總結(jié)算，多退少補(bǔ)。

按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

原則上，只有對(duì)于沒(méi)有其他所得，只在一個(gè)單位取得工資薪金收入，工薪不及個(gè)稅起征點(diǎn)或者每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款之和剛好等于年度應(yīng)納稅額的員工，才不需要進(jìn)行匯算清繳。

然而，本次會(huì)議提出，兩年內(nèi)對(duì)綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。會(huì)議還要求，簡(jiǎn)化操作流程，優(yōu)化辦稅服務(wù)，便利納稅人依法納稅。

這意味著，兩年內(nèi)免除“匯算清繳”的人群將擴(kuò)大，惠及廣大工薪層，減輕他們匯算清繳的負(fù)擔(dān)。

據(jù)中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文分析，年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人不僅免除匯算清繳義務(wù)，同時(shí)也不用再補(bǔ)繳稅額；免補(bǔ)稅金額具體是多少還需要等匯算清繳具體辦法出臺(tái)后才知道，但一定不會(huì)高，可能就一兩百元。

他還指出，這樣做的目的是減輕中低收入者個(gè)人稅負(fù)，確保新個(gè)稅制度更好地得到實(shí)施，而且由于金額較小對(duì)公平性影響也不大。

其實(shí)，國(guó)外一些國(guó)家也豁免了較低金額的個(gè)稅補(bǔ)繳義務(wù)，比如荷蘭將這個(gè)金額設(shè)置在46歐元，英國(guó)定在約20英鎊?？傮w來(lái)看，這個(gè)金額設(shè)置都不高，折合成人民幣多在200元左右。

“3月至6月”是重要時(shí)間點(diǎn)

去年6月29日，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案（草案）》在中國(guó)人大網(wǎng)公布，向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。2023年8月31日，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，決定自2023年1月1日起施行。

這次個(gè)稅改革，除了“免征額”提高至每月5000元之外，還首次實(shí)施減稅政策，設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，還首次引入了綜合稅制，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)收入合并為綜合所得，適用新的稅率表，按年計(jì)稅。

實(shí)際操作中，為了確保個(gè)稅收入及時(shí)進(jìn)入國(guó)庫(kù)，個(gè)人的工資薪金收入按照最新的稅率表采用累計(jì)預(yù)扣法，每個(gè)月由單位預(yù)扣預(yù)繳給稅務(wù)部門(mén)。但是，因?yàn)椴扇×恕熬C合稅制”“抵扣項(xiàng)”這兩項(xiàng)措施，只有等一年結(jié)束后，才能最終算出應(yīng)該繳納的稅額。如果個(gè)人之前預(yù)扣預(yù)繳稅額大于匯算清繳最終稅額，那么多繳的稅經(jīng)申請(qǐng)后，稅務(wù)局將予以退還，反之則需要納稅人補(bǔ)繳。

在世界上絕大多數(shù)采取個(gè)稅綜合稅制的國(guó)家，納稅人第二年都需要匯算清繳，這是納稅人的義務(wù)。

明年3月至6月，中國(guó)個(gè)稅納稅人將首次迎來(lái)匯算清繳。納稅人需要填寫(xiě)相關(guān)信息，匯總各項(xiàng)收入確定最終納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。另外，個(gè)人也可以委托單位幫助辦理匯算清繳業(yè)務(wù)。

有退稅需要的仍需申報(bào)

稅務(wù)專(zhuān)家對(duì)本刊記者表示，對(duì)于個(gè)稅“匯算清繳”新規(guī)，并不是12萬(wàn)元以下年收入的都不用匯算清繳，有實(shí)際退稅可能的人還是要參加，尤其是有兩項(xiàng)收入來(lái)源的，例如勞務(wù)和工薪收入，多半能退稅。

具體來(lái)看，年收入12萬(wàn)元以下，基本不用繳個(gè)稅。如果一次性勞務(wù)報(bào)酬超過(guò)800元，就會(huì)預(yù)扣個(gè)稅，稅率為20%，顯然會(huì)多扣稅，可以通過(guò)匯算清繳的方式拿回多繳納的稅款。如果每次勞務(wù)費(fèi)在800元以下，代扣稅金額為0，也就不用申報(bào)了。

此外，對(duì)于退休人員來(lái)說(shuō)，退休工資免稅，但退休返聘的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，會(huì)在扣除一些抵扣后（4000元以下抵扣800元，4000元以上抵扣20%），按20%的稅率納稅，多半是可以申請(qǐng)退稅的。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)報(bào)道，未來(lái)稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的個(gè)稅app將增加匯算清繳功能，通過(guò)各種技術(shù)手段，比如通過(guò)自動(dòng)填報(bào)相關(guān)確定信息，自動(dòng)計(jì)算稅額，方便納稅人便捷辦理匯算清繳業(yè)務(wù)。

根據(jù)新的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，明年3月中國(guó)將迎來(lái)首次個(gè)稅匯算清繳。

所以，有多項(xiàng)收入來(lái)源的人，即使總收入低于12萬(wàn)元，還是要用app里面的匯算清繳功能算一下，看看稅有沒(méi)有多扣。如果多扣了，可以申請(qǐng)退稅；如果少扣了，數(shù)額不會(huì)很大，可以兩年內(nèi)免于匯算清繳。（作者：劉暢；圖/全景網(wǎng)）

【第2篇】個(gè)體零收入怎么報(bào)稅

如今很多創(chuàng)業(yè)者都認(rèn)為注冊(cè)完公司之后的前幾個(gè)月公司都還沒(méi)有收入，為什么要記賬報(bào)稅呢？不做賬又會(huì)有什么問(wèn)題呢？

固然說(shuō)沒(méi)收入，那也是代表你不用交納稅款，不代表就不用做賬報(bào)稅了，零申報(bào)也是必需要的，以及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表也是要做的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)則，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記，當(dāng)月建賬。企業(yè)每個(gè)月都必需向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。不論有沒(méi)有賺錢(qián)，也不論有沒(méi)有生意，每個(gè)月都要依據(jù)運(yùn)營(yíng)狀況做賬然后依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。如今小范圍企業(yè)一個(gè)季度的開(kāi)票量不達(dá)九萬(wàn)元的話，就能夠零申報(bào)。

一、每月記賬報(bào)稅流程：

搜集好原始憑證——記賬憑證——匯總后記總賬——報(bào)表編制——征稅申報(bào)

看似簡(jiǎn)單的一套做賬報(bào)稅流程，其實(shí)里面都有大學(xué)問(wèn)，其實(shí)一個(gè)小環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，后面就會(huì)變成大問(wèn)題。所以創(chuàng)業(yè)者要標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)問(wèn)題是十分專(zhuān)業(yè)的，必需由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做專(zhuān)業(yè)的事，這樣才干防止財(cái)務(wù)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。雖說(shuō)初創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)都是小問(wèn)題，但是這些問(wèn)題可能會(huì)產(chǎn)生大費(fèi)事。

二、關(guān)于零申報(bào)：

企業(yè)在創(chuàng)辦之初，普通當(dāng)月沒(méi)有停業(yè)稅、增值稅、所得稅等，零申報(bào)并不是不報(bào)稅，長(zhǎng)期不申報(bào)會(huì)被稅務(wù)劃為黑戶，要想恢復(fù)就比擬繁瑣。所以新企業(yè)需求零申報(bào)，就是把所要報(bào)的表零提交。關(guān)于零申報(bào)的需求留意的事項(xiàng)如下：

1、依照公司法的規(guī)則，停業(yè)超越6個(gè)月，工商部門(mén)有權(quán)撤消其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。關(guān)于小范圍征稅人零申報(bào)，稅法沒(méi)有明白規(guī)則。稅法只規(guī)則按期正確申報(bào)，只需事實(shí)上是零，沒(méi)有時(shí)間限制。而關(guān)于普通征稅人，稅法明白規(guī)則新成立的企業(yè)報(bào)稅最多可零申報(bào)6個(gè)月。

2、需求看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局本人的規(guī)則，《所得稅法》及《增值稅暫行條例》都沒(méi)有此項(xiàng)規(guī)則，實(shí)踐狀況，假如沒(méi)有業(yè)務(wù)，就能夠零申報(bào)。稅法上沒(méi)有明白規(guī)則。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)連續(xù)多月零申報(bào)的企業(yè)要停止監(jiān)管，會(huì)請(qǐng)求征稅人自查，闡明狀況。

3、沒(méi)有詳細(xì)時(shí)限，沒(méi)收入只能零申報(bào)的企業(yè)，假如以前一年都零申報(bào)的企業(yè)，年終時(shí)需填表做個(gè)闡明，不過(guò)有的國(guó)稅長(zhǎng)期零申報(bào)就要按本錢(qián)費(fèi)用核定征收;連續(xù)零申報(bào)屬于異常申報(bào)，會(huì)被專(zhuān)管員列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

三、假如企業(yè)沒(méi)有按時(shí)申報(bào)將有下面的影響：

1、未按時(shí)限征稅申報(bào)，情節(jié)較輕的企業(yè)，除補(bǔ)繳稅款外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)處以每月200元以上的罰款，假如超期更長(zhǎng)，將還會(huì)加收滯納金;關(guān)于情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重水平，處以相應(yīng)的更高金額的罰款。

2、長(zhǎng)期不到稅務(wù)注銷(xiāo)機(jī)關(guān)征稅申報(bào)，公司一切法人和股東的身份證信息將被相關(guān)注銷(xiāo)機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對(duì)以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、連高鐵以至出國(guó)旅游都將被限制。

現(xiàn)在你明白了嗎？

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【第3篇】公司無(wú)收入如何報(bào)稅

公司成立后可能有段時(shí)間不會(huì)有收入，但是記賬報(bào)稅又是不得不做的。這個(gè)時(shí)候該怎么辦呢？跟著護(hù)航財(cái)稅一起來(lái)看一下吧。

深圳代理記賬

首先，我們要知道當(dāng)公司獲得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是說(shuō)處在運(yùn)營(yíng)的情況。假如公司早期沒(méi)有實(shí)際上運(yùn)營(yíng)，公司沒(méi)有收入都必須準(zhǔn)時(shí)做賬報(bào)稅，申請(qǐng)工商年報(bào)等。

實(shí)際上，假如深圳公司沒(méi)有收入的狀況下，公司經(jīng)營(yíng)者能夠向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理零申報(bào)辦理手續(xù)，并標(biāo)明公司本期沒(méi)有收入的事宜。

零申報(bào)的規(guī)定關(guān)鍵是公司收入，成本費(fèi)，花費(fèi)都為0，符合要求的公司才可以做零申報(bào)。這一那時(shí)候，可能有許多老總想問(wèn)，假如公司一直零申報(bào)，那簡(jiǎn)直無(wú)需繳稅了？這一念頭太天真了。

即便公司沒(méi)有運(yùn)營(yíng)沒(méi)有業(yè)務(wù)流程來(lái)往，但公司租賃的企業(yè)辦公詳細(xì)地址，水電氣，職工工資，交通出行等基礎(chǔ)的花費(fèi)開(kāi)支都會(huì)有的吧？因此說(shuō)，公司是不太可能一直零申報(bào)的。假如公司長(zhǎng)期性零申報(bào)，對(duì)公司也會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

所以說(shuō)，公司沒(méi)有收入的話，是可以進(jìn)行一段時(shí)間零申報(bào)的。有收入以后就需要正常的記賬報(bào)稅了。

【第4篇】小規(guī)模納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

一、小規(guī)模納稅人無(wú)票收入如何報(bào)稅?

小規(guī)模納稅人在沒(méi)票的情形下一樣是能開(kāi)展報(bào)稅的，在申報(bào)單上邊就有一行是能填寫(xiě)無(wú)票收入的，在這個(gè)無(wú)票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進(jìn)行報(bào)稅就可以。

無(wú)票收入指的是不開(kāi)稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對(duì)這類(lèi)收入應(yīng)當(dāng)跟開(kāi)票的收入一樣來(lái)開(kāi)展報(bào)稅，按常規(guī)的具體情況來(lái)開(kāi)展關(guān)于繳稅的計(jì)算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。

二、關(guān)于小規(guī)模無(wú)票收入，賬務(wù)上的正確處理方式：

1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來(lái)開(kāi)展進(jìn)賬，無(wú)票收入進(jìn)賬會(huì)直接依照借款上邊的額度來(lái)除以1.17記入到主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收入之中，然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這里是用一般納稅人為例。

2、無(wú)票收入在報(bào)稅的操作系統(tǒng)之中擁有專(zhuān)門(mén)的入錄窗口，因而無(wú)票報(bào)稅方式是合理合法靠譜的存在。

3、大家在做無(wú)票收入的進(jìn)賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來(lái)需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開(kāi)稅票之后再做收入，那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開(kāi)票收入的話，可以先開(kāi)展沖銷(xiāo)進(jìn)賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票來(lái)開(kāi)展再次進(jìn)賬，那樣成本費(fèi)無(wú)需處理，卻需要開(kāi)展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整，抵減無(wú)票收入來(lái)提升開(kāi)票收入。

【第5篇】在多處收入如何報(bào)稅

作為財(cái)務(wù)人員，對(duì)于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開(kāi)票收入該如何報(bào)稅?這一實(shí)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員必須掌握!接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

金稅三期不開(kāi)票收入如何報(bào)稅?

答：在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一) 未開(kāi)具發(fā)票一欄里填寫(xiě)未開(kāi)票收入。

1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅的時(shí)候，仍要把正數(shù)銷(xiāo)售額填列在“未開(kāi)票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。

2、對(duì)于未開(kāi)票收入，假設(shè)在日后開(kāi)具發(fā)票，那么開(kāi)具發(fā)票期間申報(bào)增值稅的時(shí)候，不能把負(fù)數(shù)填列在未開(kāi)票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開(kāi)票銷(xiāo)售額減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入計(jì)算差值，其相應(yīng)數(shù)額在開(kāi)票收入這一欄次填列。

3、如果對(duì)比異常是因?yàn)榈?項(xiàng)操作所產(chǎn)生的，不能在網(wǎng)上申報(bào)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報(bào)的申請(qǐng)、稅控設(shè)備的解鎖。

知識(shí)拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開(kāi)票收入?

1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低，且幅度較大。

經(jīng)過(guò)近些年來(lái)申報(bào)數(shù)據(jù)及實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的，且幅度較大，成本費(fèi)用率也比收入增長(zhǎng)率高得多。發(fā)生這一異常現(xiàn)象的，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)象多數(shù)為小規(guī)模納稅人，且他們采購(gòu)相應(yīng)茶品后，都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報(bào)的時(shí)候，并未體現(xiàn)不開(kāi)票收入。

2、未開(kāi)票收入在收入總額中的比重太低

由于行業(yè)性質(zhì)不同，其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開(kāi)票收入比重低的都會(huì)被認(rèn)為是稽查重點(diǎn)。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第6篇】一般納稅人未開(kāi)票收入怎么報(bào)稅

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最近，有部分小伙伴向我們咨詢了關(guān)于未開(kāi)票收入的申報(bào)問(wèn)題，這里統(tǒng)一整理了相關(guān)要點(diǎn)，希望對(duì)大家有幫助。

一、未開(kāi)票收入是什么？

顧名思義，未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入。

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N(xiāo)售金額很小且是對(duì)自然人的銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。

例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入。

二、未開(kāi)票收入如何申報(bào)？

一般納稅人

方法1

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5、6列。

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48

可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤(pán)。

后期開(kāi)了發(fā)票，需要填寫(xiě)兩個(gè)地方。

在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。

比如，上述116的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了發(fā)票。同時(shí)當(dāng)月還有200的不含稅開(kāi)票收入。那么申報(bào)表填表如下：

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額200

當(dāng)期開(kāi)票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32

我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤(pán)，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

方法2

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷(xiāo)售額方式申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額32。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫(xiě)到附表一的5、6列

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48

可以通過(guò)比對(duì)，順利清卡

對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。

說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是不填寫(xiě)補(bǔ)開(kāi)票的數(shù)據(jù)。

比如，上述116的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入，申報(bào)表第1、2列只填寫(xiě)當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷(xiāo)售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售額200

當(dāng)期開(kāi)票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開(kāi)票收入申報(bào)后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。

兩種方法都有運(yùn)用，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人

比如你有10萬(wàn)的未開(kāi)票收入，那么你就都填寫(xiě)在第一欄，第2、3欄是其中項(xiàng)，沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫(xiě)。

比對(duì)規(guī)則：

1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。

2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開(kāi)票金額0<申報(bào)銷(xiāo)售額10萬(wàn)

第一欄10萬(wàn)>2+3欄次 0

所以，能順利通過(guò)申報(bào)比對(duì)。

如果次月10萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)10萬(wàn)。

1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。

2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開(kāi)票金額10萬(wàn)>申報(bào)銷(xiāo)售額0萬(wàn)

1欄0萬(wàn)<2+3欄=10萬(wàn)

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

提醒

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。

1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，開(kāi)票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也要申報(bào)，這就是我們說(shuō)的未開(kāi)票收入申報(bào)。

2、進(jìn)行未開(kāi)票收入申報(bào)后，納稅人需要做好未開(kāi)票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬，這個(gè)是非常必要的，后期補(bǔ)開(kāi)了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除，這樣未開(kāi)票的收入申報(bào)就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說(shuō)的清楚。

3、未開(kāi)票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差，不管怎么操作，稅只能申報(bào)一次，絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào)，當(dāng)期如果申報(bào)了，后期開(kāi)票了就不可能再申報(bào)一次，肯定要想辦法減除出來(lái)，就是這個(gè)道理。

由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，各位可要記牢了，千萬(wàn)不要混淆時(shí)間節(jié)點(diǎn)啦！

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：

條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：

(一)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

(三)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(四)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(五)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天;

(六)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天;

(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定：

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬，但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》第四十五條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第二條規(guī)定：

增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

【第7篇】美國(guó)房租收入沒(méi)報(bào)稅

一年一度的美國(guó)報(bào)稅季到了，2023年個(gè)人所得稅申報(bào)截止日為4月18日！2023年，在報(bào)稅時(shí)有哪些需要注意的呢？下面，一起去看看吧。

2022美國(guó)報(bào)稅季新規(guī)

2023年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率（marginal tax rate）不變，但考慮到通貨膨脹，每檔稅率對(duì)應(yīng)的收入?yún)^(qū)間將有所上調(diào)。最高抵免額度也有所提高。另外，在irs發(fā)布的“2022納稅年度調(diào)整”中，修訂了60多項(xiàng)個(gè)人報(bào)稅規(guī)定。其中：

夫妻合并報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額(standard deduction)調(diào)高為2萬(wàn)5900美元，增加800美元；

單身和夫妻分別報(bào)稅為1萬(wàn)2950美元，增加400美元；

戶主為1萬(wàn)9400美元，增加600美元。

?稅率：（下文中貨幣單位均為：美元）

報(bào)稅收入(taxable income)超過(guò)53萬(wàn)9900元的單身納稅人(夫妻合報(bào)上稅收入超過(guò)64萬(wàn)7850元)，最高稅率保持在37%；

單身收入超過(guò)21萬(wàn)5950元(夫妻合報(bào)43萬(wàn)1900元)，稅率為35%；

單身收入超過(guò)17萬(wàn)50元(夫妻合報(bào)34萬(wàn)100元)，稅率為32%；

單身收入超過(guò)8萬(wàn)9075元(夫妻合報(bào)17萬(wàn)8150元)，稅率為24%；

單身收入超過(guò)4萬(wàn)1775元(夫妻合報(bào)8萬(wàn)3550元)，稅率22%；

單身收入超過(guò)1萬(wàn)275元(夫妻合報(bào)2萬(wàn)550元)，稅率為12%。

收入在1萬(wàn)275元或以下的單身人士(夫妻合報(bào)2萬(wàn)550元)，最低稅率為10%。

?替代最低稅(alternative minimum tax,amt)

觸發(fā)amt的報(bào)稅收入門(mén)檻為單身50萬(wàn)或夫妻100萬(wàn)元；統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬(wàn)5900元(夫妻合報(bào)為11萬(wàn)8100元)，從53萬(wàn)9900元(夫妻合報(bào)為107萬(wàn)9800元)開(kāi)始逐步遞減。

?低收入所得退稅(earned income tax credit,eitc)

有三個(gè)或三個(gè)以上符合條件子女的合格納稅人，在2023年抵退額最高為6935元，有所提高。2023年是6728元。

?工薪族相關(guān)

2023年合格交通附加福利的每月限額增加10—280元，合格停車(chē)的每月限額也同樣增至280元。

此外：

員工對(duì)于健康彈性支出(healthflexible spending)投資的薪金限制增至2850元，漲了100元；

對(duì)于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用金額的自選物項(xiàng)計(jì)劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570元，比2023年增加了20元；

個(gè)人醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶(medical savingaccount,msa)的年度自付額應(yīng)不少于2450元，但上限不超過(guò)3700元。

對(duì)于單人自費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)，自付費(fèi)用最大金額為4950元。家庭保險(xiǎn)的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過(guò)7400元。家庭保險(xiǎn)的自付費(fèi)用限額為9050元。

? 贈(zèng)與和遺產(chǎn)

2023年遺產(chǎn)稅豁免額為1206萬(wàn)元，贈(zèng)與年度免稅額為1萬(wàn)6000元。

2022美國(guó)報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、誰(shuí)需要向美國(guó)報(bào)稅呢？

根據(jù)美國(guó)的稅法規(guī)定，美國(guó)的稅務(wù)居民需要每年向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)個(gè)人的稅務(wù)情況。而一般情況下，美國(guó)公民和美國(guó)永久居民都會(huì)被irs認(rèn)為是美國(guó)稅務(wù)居民，從而具有向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)個(gè)人稅務(wù)情況的義務(wù)。如果您是在2023年年內(nèi)首次登陸美國(guó)，那么只需要申報(bào)登陸當(dāng)日至年底的收入和資產(chǎn)情況。此外，如果您或者您的孩子在未拿到綠卡前長(zhǎng)居美國(guó)的話，那么有可能負(fù)有申報(bào)披露義務(wù)。對(duì)于非居住外國(guó)人，如果有美國(guó)來(lái)源產(chǎn)生的收入（如房租），也需要就美國(guó)境內(nèi)收入向國(guó)稅局申報(bào)。

2、2023年有哪些關(guān)鍵的稅務(wù)日期？

2023年的個(gè)人所得稅的申報(bào)截止日期是2023年4月18日。一般情況下，各個(gè)州和地區(qū)的個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期和聯(lián)邦是一致的。如您不能于此日前申報(bào)，可以選擇在4月18日之前遞交延期申請(qǐng)表格，遞交之后可將申報(bào)日期延長(zhǎng)至2023年10月17日。我們需要特別提醒eb5項(xiàng)目的申請(qǐng)人，如果您的項(xiàng)目在4月18日前未給您發(fā)放k1表格，那您就需要申請(qǐng)延期，在拿到k1表格之后再完成申報(bào)。

3、美國(guó)人一般有哪些收入需要申報(bào)？

美國(guó)公民、美國(guó)綠卡持有人以及長(zhǎng)居在美國(guó)的外國(guó)人需要申報(bào)他們?cè)?023年年內(nèi)的全球收入以及美國(guó)境外金融資產(chǎn)的情況。而在美國(guó)有收入的外國(guó)人（如房租等）需要申報(bào)他們?cè)诿绹?guó)境內(nèi)的收入。

4、失業(yè)救濟(jì)金要報(bào)稅嗎？

失業(yè)救濟(jì)金屬于應(yīng)稅收入(taxable income)，領(lǐng)取時(shí)并不一定要設(shè)置所得稅預(yù)扣(taxes with held)。雖然不是每一州都對(duì)失業(yè)救濟(jì)金課稅，但聯(lián)邦稅則一律適用。

5、紓困現(xiàn)金支票要報(bào)稅嗎？

「新冠病毒援助、救濟(jì)和經(jīng)濟(jì)安全法」(caresact)提供的第一次1200元紓困現(xiàn)金支票及為每名兒童發(fā)放500元紓困金，第二次每人600美金，為免稅收入。

6、在家上班辦公設(shè)施能抵稅嗎？

因?yàn)橐咔楦臑樵诩疫h(yuǎn)距上班的辦公設(shè)施，絕大多數(shù)將無(wú)法申報(bào)抵扣。住宅辦公室扣除額(home-office deduction)只適用于商業(yè)或自雇者(self-employed)，所謂的「住宅辦公室」(homeoffice)須是專(zhuān)門(mén)做為工作之用，因此餐桌之類(lèi)并不算。

7、工作所得如何抵稅？

美國(guó)聯(lián)邦政府提供的工作所得抵稅(federalearned income tax credit，簡(jiǎn)稱eitc)，可說(shuō)是減輕經(jīng)濟(jì)壓力的一大助力。據(jù)國(guó)稅局規(guī)定，eitc的抵稅額介于529美元到6557美元不等，視家庭中孩子的人數(shù)和婚姻狀況而定；符合申請(qǐng)資格的個(gè)人年收入最高可達(dá)5萬(wàn)162美元，夫妻年收入最高則是為5萬(wàn)5952美元。

8、如何報(bào)稅最快捷方便？

以電子方式申報(bào)并選擇經(jīng)轉(zhuǎn)帳直接存款，可以有效節(jié)約疫情期間國(guó)稅局工作人員的工作量。如有需要，當(dāng)?shù)刈?cè)會(huì)計(jì)師會(huì)幫助你選擇電子申報(bào)。國(guó)稅局也敦促納稅人在獲得提交準(zhǔn)確稅表所需的所有信息后，再提供一個(gè)能接受匯款的銀行賬戶信息，加快退稅速度。

個(gè)人報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、如何確定自己的報(bào)稅身份？

在稅法范疇內(nèi)有兩種報(bào)稅身份：稅務(wù)居民（resident alien）和非稅務(wù)居民（nonresident alien）。判定標(biāo)準(zhǔn)：

綠卡測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)（green card test）

在絕大多數(shù)的情況下，拿到綠卡，那么您就是美國(guó)稅法上所定義的稅務(wù)居民。

實(shí)際居住測(cè)試（substantial presence test）

實(shí)際居住測(cè)試是以您實(shí)際滯留在美國(guó)境內(nèi)的天數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的外籍人士將被視為稅務(wù)居民（以2023年標(biāo)準(zhǔn)為例）：

a. 2023年在美境內(nèi)實(shí)際滯留時(shí)間至少為31天；

b. 2019至2023年在美境內(nèi)實(shí)際滯留時(shí)間至少為183天，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為滯留天數(shù)=2023年天數(shù)+2023年天數(shù)×1/3+2023年天數(shù)×1/6。

美國(guó)的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民（nonresident alien）最大的區(qū)別在于，非稅務(wù)居民只需要申報(bào)自己在美國(guó)境內(nèi)所取得的收入，而稅務(wù)居民則像美國(guó)公民一樣，需要申報(bào)自己的全球范圍內(nèi)的收入。對(duì)于持有“f”、“m”、“j”或“q”類(lèi)簽證的留學(xué)生來(lái)說(shuō)，其在美國(guó)的滯留時(shí)間是不算在實(shí)際居住測(cè)試?yán)锩娴?。持有以上簽證的留學(xué)生可以說(shuō)直接被美國(guó)政府視為非稅務(wù)居民，不需要依靠實(shí)際居住測(cè)試來(lái)判斷。留學(xué)生則需要填寫(xiě)表格8843（form 8843）申明自己屬于實(shí)際居住測(cè)試的豁免人群，其他類(lèi)的豁免人群還包括持有“a”或“g”類(lèi)簽證的外國(guó)政府機(jī)構(gòu)人員（不包括a-3和g-5）等。提醒：留學(xué)生請(qǐng)注意，如果您在美國(guó)讀書(shū)時(shí)間超過(guò)5年，您將有可能不能豁免實(shí)際居住測(cè)試，除非您能提供證據(jù)表明您沒(méi)有永久居住在美國(guó)的意圖。

2、我的收入需要交多少稅呢？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，納稅人的總收入減去抵扣額得到應(yīng)稅收入，然后根據(jù)稅階表查找對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算稅費(fèi)。計(jì)算出稅費(fèi)后，還可以通過(guò)退稅抵免（taxcredit）直接減免稅費(fèi)。最常見(jiàn)的是子女退稅抵免（childtax credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的稅費(fèi)。比如父母的稅費(fèi)（tax）為1,000美元，而孩子符合子女退稅抵免的要求，那么父母可以獲得400美元的退稅。

另外請(qǐng)?zhí)貏e注意：【2023年特供稅務(wù)文件1】letter 6419 / 6419信函 – 子女稅優(yōu)惠預(yù)付款。irs在2023年底至2023年初向不少符合條件的家庭提前發(fā)放了子女退稅政策6419信函。若您已經(jīng)收到，那么需要將其提交給為您報(bào)稅的會(huì)計(jì)師，可以通過(guò)此次申報(bào)領(lǐng)取剩下的退稅。如您也符合領(lǐng)取相應(yīng)補(bǔ)貼的條件但卻未收到相關(guān)信函，那么可以在報(bào)稅申報(bào)中一并領(lǐng)取。

【2023年特供稅務(wù)文件2】letter 6475 / 6475信函 – 第三次經(jīng)濟(jì)影響補(bǔ)助金irs在2023年向符合條件的納稅人發(fā)放了第三筆補(bǔ)貼支票。收到該份補(bǔ)助的納稅人可以通過(guò)該份信件確認(rèn)補(bǔ)貼的實(shí)際金額和日期。

3、還沒(méi)有拿到綠卡需要報(bào)稅嗎?

對(duì)于很多正在辦理美國(guó)eb-5投資移民的申請(qǐng)人而言，即使尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國(guó)eb-5區(qū)域中心項(xiàng)目，如有收益，即有了美國(guó)境內(nèi)的收入，因此，在報(bào)稅季來(lái)臨時(shí)，同樣有可能需要以外國(guó)人的身份進(jìn)行申報(bào)。美國(guó)的法制非常健全完善，對(duì)于移民者而言，只要合理進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)劃，不僅可以提高資產(chǎn)利用率，更可以合法避稅，還能盡情享受納稅后的福利。

圖文來(lái)源于翌新海外

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【第8篇】無(wú)票收入不報(bào)稅后果

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷(xiāo)售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢(qián)都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第9篇】無(wú)票收入怎么報(bào)稅

無(wú)票收入是否需要繳稅是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，無(wú)票收入指的是不開(kāi)票的收入，以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對(duì)無(wú)票收入是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

無(wú)票收入需要繳稅嗎?

答：無(wú)票收入是需要繳稅的。

無(wú)票收入指的是不開(kāi)票收入，一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因?yàn)橛辛藨?yīng)稅收入才要繳稅，這個(gè)收入并不會(huì)因?yàn)椴婚_(kāi)發(fā)票就不存在了，也不是因?yàn)殚_(kāi)發(fā)票才繳稅。所以無(wú)論開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，都不會(huì)影響應(yīng)稅收入的事實(shí)存在。所以對(duì)于不開(kāi)票收入，應(yīng)當(dāng)與開(kāi)票收入一樣進(jìn)行正常核算且繳稅。

無(wú)票收入如何核算?

答：無(wú)票收入的賬務(wù)處理上與正常的收入無(wú)差別，報(bào)稅環(huán)節(jié)無(wú)需做特殊處理。

會(huì)計(jì)上對(duì)于收入的認(rèn)定和稅務(wù)上是不一樣的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，收入的確認(rèn)包括了多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。比如主要的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、能夠明確計(jì)量成本等。

稅務(wù)上則將是否移庫(kù)作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)上的確認(rèn)涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。

無(wú)票收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：庫(kù)存現(xiàn)金等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅

無(wú)票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會(huì)計(jì)分錄?

確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

稅務(wù)認(rèn)定的無(wú)票收入的含義

無(wú)票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開(kāi)具發(fā)票的不含增值稅收入。無(wú)票收入，只是形式上沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)和其他類(lèi)型的收入是一樣的，必須符合收入確認(rèn)的條件。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第10篇】企業(yè)報(bào)稅是收入的多少

編者按：

筆者生活在加拿大，從事著報(bào)稅的工作，她記錄下了在報(bào)稅中發(fā)生的有趣故事。

今年年初，我找到了在加拿大的第一份工作——在一家報(bào)稅公司幫人報(bào)稅。

這是個(gè)季節(jié)性的工作（每年2-4月是加拿大的報(bào)稅季，4月30日?qǐng)?bào)稅一結(jié)束，這個(gè)工作也就截止了），對(duì)于第一年從事這個(gè)工作的員工來(lái)說(shuō)，收入并不是很高。

但我還是很興奮。因?yàn)檫@份工作除了可以鍛煉英語(yǔ)，還能了解很多當(dāng)?shù)厝说纳睿貏e是……收入情況！

這可是很難得的信息。在國(guó)內(nèi)，只要七大姑八大姨往一起一湊，就能把每家孩子在哪兒上班，工資收入都打聽(tīng)得一清二楚。但在加拿大，打聽(tīng)別人收入是非?！懊胺浮钡囊患虑?。尤其對(duì)于新移民來(lái)說(shuō)，又沒(méi)有那么多本地朋友，誰(shuí)會(huì)告訴你哪個(gè)行業(yè)工資高，哪家公司福利好呢？

幫人報(bào)稅，自然就可以名正言順、光明正大地了解當(dāng)?shù)厝说氖杖肭闆r。如果留心，還可以了解到不同行業(yè)的大概薪資水平。

不過(guò)，隱私權(quán)還是必須尊重的，所以我只能跟大家聊一聊這3個(gè)月來(lái)，對(duì)本地人收入的大概印象。

需要說(shuō)明的是，我住在一個(gè)加拿大比較窮的省，人均年收入在全加基本上排倒數(shù)。而前來(lái)報(bào)稅公司報(bào)稅的，也多是普通老百姓。高收入的人群，比如醫(yī)生、律師等，一般都有自己的公司，所以會(huì)有專(zhuān)職的會(huì)計(jì)幫他們處理稅務(wù)的事情；而大部分高知階層（比如大學(xué)教授、政府工作人員等）以及比較有金融稅務(wù)知識(shí)的人，則會(huì)自己報(bào)稅。

所以，我在這里總結(jié)的，基本上屬于加拿大中低收入人群的生活狀況。

不得不說(shuō)，在這里普通工薪階層的收入并不高。一份普通工作（比如辦公室職員，一般政府工作人員等）的年收入一般在5-6萬(wàn)元（本文均為加元，現(xiàn)加元與人民幣匯率是一比五，5萬(wàn)加元就是25萬(wàn)人民幣），如果是超市收銀員之類(lèi)拿最低小時(shí)工資的工作，一年收入大約只有3-4萬(wàn)元。

在加拿大有個(gè)獨(dú)立house（類(lèi)似于國(guó)內(nèi)的別墅，區(qū)別是永久產(chǎn)權(quán)，一般有很大的前后院子），每年需要交地稅、保險(xiǎn)、冬季取暖、日常維修等費(fèi)用，即使不用還月供，3萬(wàn)多元的年收入也是不寬裕的。我們市的普通house，價(jià)格從20萬(wàn)到40萬(wàn)不等，算下來(lái)，一個(gè)普通收銀員，要買(mǎi)house，基本上需要不吃不喝10年左右。

雖然聽(tīng)起來(lái)還好，但是考慮到house的地稅一年怎么也要3000加元以上，就算買(mǎi)得起，養(yǎng)起來(lái)也不容易。

所以，每年報(bào)稅季剛一開(kāi)始，就有很多人前來(lái)報(bào)稅，一般他們都會(huì)有退稅。許多人等著用這筆錢(qián)，去付別的賬單。

加拿大實(shí)行的是主動(dòng)報(bào)稅制度，每年結(jié)束后，每個(gè)符合報(bào)稅條件的人，都需要主動(dòng)向稅務(wù)局匯報(bào)一年掙了多少錢(qián)，已經(jīng)交了多少稅，花了哪些稅務(wù)局認(rèn)可的可以抵稅的費(fèi)用。

然后根據(jù)稅務(wù)局制定的表格，計(jì)算出你是需要再補(bǔ)交多少稅款，還是可以得到稅務(wù)局的退稅。與中國(guó)不同的是，加拿大雖然號(hào)稱萬(wàn)稅之國(guó)，但是有大量的退稅條款，稅務(wù)局并不只負(fù)責(zé)收錢(qián)，也會(huì)退錢(qián)。

對(duì)于低收入的人來(lái)說(shuō)，在每月發(fā)工資時(shí)扣除的個(gè)稅數(shù)額一般都會(huì)比實(shí)際應(yīng)交的數(shù)額多一些。如果再有其他的抵扣項(xiàng)目，比如醫(yī)療費(fèi)用、托兒費(fèi)用等，報(bào)稅時(shí)就能得到一些退稅。如果收入低到一定標(biāo)準(zhǔn)，或者醫(yī)療等花費(fèi)超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)，還會(huì)有額外的補(bǔ)貼。這些都和退稅算在一起，由稅務(wù)局統(tǒng)一返還。

我報(bào)的第一單稅，就有1800刀的退稅。當(dāng)時(shí)我還小心翼翼地生怕弄錯(cuò)了，覺(jué)得這是一筆巨款啊。后來(lái)發(fā)現(xiàn)，退稅比這多的大有人在。在我報(bào)過(guò)的稅中，最高的退稅有9000多元。

拿到大筆退稅當(dāng)然高興，但反過(guò)來(lái)想想，這筆錢(qián)本來(lái)就是你的，稅務(wù)局先收了，相當(dāng)于免息用了近一年，這到底該高興還是該難過(guò)呢？

說(shuō)回收入。比普通工作收入高一級(jí)的是那些有專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求的工作，比如護(hù)士、教師等，這類(lèi)工作的年收入一般在7萬(wàn)元以上。本地的一些大企業(yè)，比如機(jī)場(chǎng)、irving（石油公司）等的薪酬看上去也很有競(jìng)爭(zhēng)力；一位從nb power（當(dāng)?shù)仉娏荆┩诵莸睦蠣敔?，退休金明顯比其他人要豐厚……

從家庭報(bào)稅的情況中我發(fā)現(xiàn)，當(dāng)夫妻一方的年收入達(dá)到七八萬(wàn)元以上，另一方很多時(shí)候就不工作或者只做一些part time的工作了。我想這一方面說(shuō)明這個(gè)收入基本上已經(jīng)可以養(yǎng)活一家人了，另一方面加拿大的很多社會(huì)福利是根據(jù)家庭收入計(jì)算的，比如gst/hst（加拿大的消費(fèi)稅）的退還，ccb（加拿大兒童福利，俗稱牛奶金）的數(shù)額等，再綜合育兒費(fèi)用等，很可能這是一種“性價(jià)比”比較好的解決方式。

當(dāng)然工不工作、幾個(gè)人工作都是很個(gè)性化的事情，我也遇到過(guò)夫妻兩人都拿高薪的，家庭年收入超過(guò)20萬(wàn)元。相應(yīng)的，福利自然就會(huì)減少，比如不再有g(shù)st/hst退稅，牛奶金也少得可憐。但如果是我，我也寧愿拿高薪，少拿福利，哈哈。

最后還要說(shuō)明的是，以上這些收入數(shù)字都是稅前哦。收入越高，交稅的比例也越高，具體請(qǐng)參考加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站。同時(shí)，因?yàn)殡[私保護(hù)的要求，工作中不能記錄任何與客戶有關(guān)的信息，所以這篇文章里的內(nèi)容真的全部來(lái)源于“印象”，可能并不是那么準(zhǔn)確，也不推薦大家使用這些信息作為求職參考等等，一切信息以官方數(shù)字為準(zhǔn)。

【第11篇】年收入12萬(wàn)以上報(bào)稅

一、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人具體申報(bào)事項(xiàng)

1.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)期限如何規(guī)定：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào))的規(guī)定：“ 第十五條年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

即：2023年度的年所得12萬(wàn)元以上年度自行申報(bào)期限，即2023年3月31日。

2.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（2）在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（3）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（4）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3.公司有為年所得12萬(wàn)元以上員工辦理個(gè)稅自行申報(bào)的義務(wù)嗎？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》規(guī)定，凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)：

（一）年所得12萬(wàn)元以上的；

（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（三）從中國(guó)境外取得所得的；

（四）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；

（五）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

根據(jù)上述規(guī)定，任職單位對(duì)發(fā)放給個(gè)人的所得有扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，年所得超過(guò)12萬(wàn)元的個(gè)人具有自行納稅申報(bào)的義務(wù)。個(gè)人可以委托任職單位代理申報(bào)，但是任職單位沒(méi)有代為辦理12萬(wàn)元自行申報(bào)的法定義務(wù)。

4.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人不如實(shí)申報(bào)，目的是為了不繳或者少繳稅款的，應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？

根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。另外，依照稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

5.如果確有部分收入未納稅，自行納稅申報(bào)后如何處理呢？會(huì)有相關(guān)的處罰嗎？

年所得達(dá)到12萬(wàn)元的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報(bào)時(shí)只要如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會(huì)作為偷稅處理。

二、“年所得12萬(wàn)元以上”中的“年所得”內(nèi)容

“年所得12萬(wàn)元以上”中的“年所得”，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)以下11項(xiàng)所得合計(jì)數(shù)達(dá)到12萬(wàn)元

（一）工資、薪金所得

1. 工資、薪金所得是指：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2.工資、薪金所得具體是指：未扣除“減除費(fèi)用”（每月3500元）及“附加減除費(fèi)用”（每月1300元）的收入額。更具體地講就是個(gè)人從任職單位取得的與任職、受雇有關(guān)的各種所得（包括單位所發(fā)未計(jì)入工資單的工資性收入），剔除按照國(guó)家規(guī)定實(shí)際繳納的“五險(xiǎn)一金”以及獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼后的余額。

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

1.具體包括：

（1）個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；

（2）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

（3）其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；

（4）上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。

2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

【例】某個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為120萬(wàn)元，核定應(yīng)稅所得率為10%，則該個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額＝120萬(wàn)元×10%＝12萬(wàn)元。

按照征收率核定個(gè)人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如：某個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為x萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照y%附征個(gè)人所得稅，則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)納稅所得額＝（x萬(wàn)元×y%＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。

合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

1. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

2.具體是指：按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得

1. 勞務(wù)報(bào)酬所得是指：個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2. 具體是指：未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在提供勞務(wù)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)的收入額。

（五）稿酬所得

1. 稿酬所得是指：個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

2. 具體是指：未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得

1. 特許權(quán)使用費(fèi)所得是指：個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

2. 具體是指：未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)的收入額。

（七）利息、股息、紅利所得

1. 利息、股息、紅利所得是指：個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

2. 具體是指：不減除任何費(fèi)用的收入額。其中，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實(shí)際取得所得年度的所得。

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得

1. 財(cái)產(chǎn)租賃所得是指：個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

2. 具體是指：未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）、修繕費(fèi)用（每月不超過(guò)800元）和納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)的收入額。對(duì)于納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度的所得。

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

2. 具體是指：是指轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。

股票轉(zhuǎn)讓所得以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。

【例】某個(gè)人2023年轉(zhuǎn)讓股票取得的所得為10萬(wàn)元，那么就應(yīng)當(dāng)將10萬(wàn)元與其他所得合并計(jì)算確定年所得。如果該個(gè)人2023年轉(zhuǎn)讓股票的所得為虧損10萬(wàn)元，那么此時(shí)就按照0計(jì)算確定年所得12萬(wàn)元。

【別害怕】按照現(xiàn)行的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。因而，個(gè)人從事股票買(mǎi)賣(mài)所取得的所得實(shí)際上只需要履行申報(bào)義務(wù)，并不需要繳納稅款。

（十）偶然所得

1. 偶然所得是指：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

2. 具體是指：不減除任何費(fèi)用的收入額。

（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

三

在計(jì)算年所得12萬(wàn)元時(shí)，哪些所得可以不計(jì)算在內(nèi)

在計(jì)算12萬(wàn)元年所得時(shí)，對(duì)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計(jì)算在年所得中。主要包括以下三項(xiàng)：

（一）個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：

1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼；

4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

5．保險(xiǎn)賠款；

6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

8．依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（二）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。即在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納免征個(gè)人所得稅的，在計(jì)算所得12萬(wàn)元時(shí)，從境外取得的所得可不計(jì)入到年所得中。

（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡(jiǎn)稱“五險(xiǎn)一金”）。

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡(jiǎn)稱“五險(xiǎn)一金”），不計(jì)算在年所得中。其中特別強(qiáng)調(diào)了單位與個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳付的部分，因而只要是單位與個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納的五險(xiǎn)一金，都不作為年所得12萬(wàn)元的計(jì)算基數(shù)。但對(duì)于單位與個(gè)人超出國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出的部分，則仍然必須并入到年所得中去。

高頓 成就你財(cái)稅職業(yè)夢(mèng)想！

來(lái)源：高頓財(cái)稅學(xué)院合作老師陳志堅(jiān)（有問(wèn)題可以加微信gd20171226交流）

【第12篇】不開(kāi)票收入如何報(bào)稅

收到貨款暫不開(kāi)票不申報(bào)納稅的情況相信各位會(huì)計(jì)都遇到過(guò)，但是這種做法是稅務(wù)稽查重點(diǎn)！稍有不慎風(fēng)險(xiǎn)是很大的！

01

未開(kāi)票收入被查

補(bǔ)稅上百萬(wàn)！

一、未開(kāi)票收入未申報(bào)，補(bǔ)稅上百萬(wàn)

近日，武漢市稅務(wù)局在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷(xiāo)貨款未入賬，未申報(bào)銷(xiāo)售收入計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情況，最終應(yīng)補(bǔ)繳增值稅1158229.55元！

二、未開(kāi)票收入補(bǔ)申報(bào)，被罰滯納金51.9萬(wàn)

廈門(mén)某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了2023年1-10月的未開(kāi)票收入共計(jì)3806.75萬(wàn)元。稱其在銷(xiāo)售貨物時(shí)，客戶不能確定是否需要開(kāi)具發(fā)票，為避免在申報(bào)納稅后客戶要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，所以當(dāng)月未開(kāi)具發(fā)票且未確認(rèn)收入。在2023年12月確定客戶不需要開(kāi)具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)雖未認(rèn)定廈門(mén)某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬(wàn)元未開(kāi)票收入為偷稅，廈門(mén)某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬(wàn)元的滯納金。

看到這，風(fēng)險(xiǎn)是不是太大了！不想被處罰？未開(kāi)票收入改如何處理？我們來(lái)給大家劃重點(diǎn)！

02

沒(méi)開(kāi)發(fā)票，做了未開(kāi)票收入

稅務(wù)局也要罰款！

問(wèn)題：

我是一個(gè)培訓(xùn)公司，有取得相關(guān)資質(zhì)，2023年8月，稅務(wù)局的同志來(lái)我公司，說(shuō)我已經(jīng)申報(bào)了158萬(wàn)營(yíng)業(yè)額，但是從未申領(lǐng)過(guò)發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具未開(kāi)具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！

我公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從未違法違章，按期申報(bào)，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對(duì)方索取，我會(huì)開(kāi)給他的！市場(chǎng)上，也存在著大量這樣的情況！

請(qǐng)問(wèn)，這處罰是否合理？

國(guó)家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：

(一)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；

……”

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）附件：《福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》規(guī)定，未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款（個(gè)體減半），有違法所得的予以沒(méi)收。

因此，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

注：這個(gè)案例，實(shí)務(wù)中很少見(jiàn)。目前看到的只是12366的答疑，并沒(méi)有看到相關(guān)的行政處罰書(shū)。所以，最終會(huì)不會(huì)讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說(shuō)。

03

即日起，未開(kāi)票收入都這樣處理！

稅局上門(mén)查，也不用怕！

一、未開(kāi)票收入報(bào)稅一定會(huì)被罰款嗎？

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，具體規(guī)定如下：

1.發(fā)票開(kāi)具要求

2.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票的處罰

二、未開(kāi)票收入可以不申報(bào)嗎？

不可以！

按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī)，也不合法！

三、未開(kāi)票收入如何入賬？

當(dāng)存在沒(méi)開(kāi)票的收入時(shí)，入賬方式如下：

對(duì)于未開(kāi)票的稅務(wù)處理，有兩點(diǎn)提醒：

對(duì)如何進(jìn)行未開(kāi)票收入的管理工作，有三點(diǎn)建議：

04

未開(kāi)票申報(bào)操作寶典

一、申報(bào)注意事項(xiàng)

根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開(kāi)票收入的申報(bào)，成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開(kāi)票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：

1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證

2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

二、具體通過(guò)案例，我們給您來(lái)演示如何填報(bào)！

在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！

(以增值稅一般納稅人為例)

案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷(xiāo)售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？

《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷(xiāo)售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？

按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷(xiāo)售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開(kāi)票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開(kāi)票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？

對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開(kāi)票就做未開(kāi)票收入申報(bào)。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷(xiāo)售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開(kāi)票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

文章來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、銅陵市稅務(wù)局、大潤(rùn)財(cái)稅。

【第13篇】一般納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷(xiāo)售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢(qián)都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第14篇】公司沒(méi)有收入怎么報(bào)稅

想注冊(cè)一家公司備用，為以后項(xiàng)目做準(zhǔn)備，目前沒(méi)有任何規(guī)劃，只是注冊(cè)，以備不時(shí)之需，畢竟找代理記賬一年下來(lái)也得幾千塊，注冊(cè)公司下來(lái)后，并設(shè)立了對(duì)公賬戶，但是沒(méi)有任何的資金流向，還需要代理記賬或者做賬一類(lèi)的報(bào)稅嗎？

私企老板 王建

需要報(bào)稅，如果你會(huì)報(bào)稅的話，自己簡(jiǎn)單弄一下就行了?；蛘哒乙患掖碛涃~公司讓他零申報(bào)就行了，很簡(jiǎn)單的。如果不報(bào)稅后期會(huì)有罰款，注銷(xiāo)的時(shí)候也會(huì)比較麻煩

代賬公司會(huì)計(jì) 小張

需要的，零申報(bào)。需要報(bào)稅，不需要繳稅。需要做賬申報(bào)，如果自己會(huì)可以自己做，不會(huì)的話?？梢哉乙患铱孔V專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅公司幫你操作。

國(guó)企出納 盧姐

需要的，沒(méi)有資金和業(yè)務(wù)往來(lái)，屬于零申報(bào)。記賬報(bào)稅的工作還是需要去做的。

嚴(yán)格來(lái)講，如果只辦理執(zhí)照，沒(méi)有辦稅，暫時(shí)可以不報(bào)稅記賬，因?yàn)橛邪肽甑钠髽I(yè)籌備期。

但是您如果注冊(cè)執(zhí)照，沒(méi)有稅務(wù)，但是開(kāi)通企業(yè)對(duì)公賬戶，賬戶一直沒(méi)有用，大概率銀行會(huì)復(fù)查你的單位信息或者注冊(cè)地址，稅務(wù)的話不會(huì)核查，可以參考上面我說(shuō)的，有企業(yè)籌備期，半年后如果還沒(méi)有開(kāi)始業(yè)務(wù)，可以找一家靠譜的代理記賬公司做零申報(bào)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查，一半零申報(bào)費(fèi)用不會(huì)很高。

如果你只是備用執(zhí)照，建議單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，每年記得年審就可以，之后有業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)了，可以開(kāi)通稅務(wù)和企業(yè)對(duì)公賬戶，然后找會(huì)計(jì)或者財(cái)稅公司去記賬報(bào)稅。

【第15篇】個(gè)人年收入12萬(wàn)報(bào)稅

國(guó)家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期接到納稅人來(lái)電咨詢新個(gè)人所得稅法實(shí)施首期申報(bào)相關(guān)問(wèn)題，中心負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無(wú)須再辦理年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)。但對(duì)于2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬(wàn)元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

【第16篇】公司零收入報(bào)稅怎么報(bào)

首先我們要知道，當(dāng)公司取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是處于經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。如果公司前期沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，公司沒(méi)有收入都需要按時(shí)做賬報(bào)稅，申報(bào)企業(yè)年報(bào)等。

其實(shí)，如果公司沒(méi)有收入的情況下，公司納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明公司當(dāng)期沒(méi)有收入的事項(xiàng)。

零申報(bào)的要求主要是公司收入，成本，費(fèi)用都為0，滿足要求的公司才能做零申報(bào)。這個(gè)時(shí)候，估計(jì)有不少老板想問(wèn)，如果公司一直零申報(bào)，那豈不是不用交稅了?這個(gè)想法太天真了。

即使公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，但公司租用的辦公地址，水電費(fèi)，員工工資，交通等基本的費(fèi)用支出總會(huì)有的吧?所以說(shuō)，公司是不可能一直零申報(bào)的。如果公司長(zhǎng)期零申報(bào)，對(duì)公司也會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

公司做賬報(bào)稅很簡(jiǎn)單啊，公司注冊(cè)下來(lái)后，設(shè)立公司財(cái)務(wù)部門(mén)，然后在聘請(qǐng)一個(gè)及以上的財(cái)務(wù)人員來(lái)為公司做賬報(bào)稅就可以了，會(huì)計(jì)人員的平均工資在5000元/月左右。

如果公司前期沒(méi)有過(guò)多的資金來(lái)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員的話，大家也可以找專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司來(lái)做賬報(bào)稅，代理費(fèi)用一般為300元/月，3000元/年。選擇代理記賬公司不僅能為企業(yè)節(jié)約成本，同時(shí)還能避免公司稅務(wù)異常。