【導語】不開票收入怎么報稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的不開票收入怎么報稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】不開票收入怎么報稅
無票收入怎么報稅？
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅。
2、無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法；
3、無票收入入賬前，應(yīng)確認清楚，對方是否在今后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調(diào)整。當然，確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。
稅務(wù)認定的無票收入指的是什么？
無票收入指企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入，只是形式上沒有開具發(fā)票，但是收入確認的實質(zhì)與其他類型的收入是一致的，必須要符合收入確認的條件。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。
為什么無票收入也要交稅？
無票收入，就是客戶不要發(fā)票的銷售收入。
繳稅是因為有應(yīng)稅收入才繳稅的。這個收入不會因為不開發(fā)票就不存在了。并不是開發(fā)票才繳稅。
開不開發(fā)票，并不影響應(yīng)稅收入的形成和事實。
所以無票收入也要交稅。
公司基本賬戶有進賬但又沒有開發(fā)票怎么報稅？
視同銷售進行報稅，當然也可以不報，等開票后在申報，只要稅務(wù)不是特別頂真。至于申報，進入系統(tǒng)--點擊“發(fā)票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額（對于貸方不是“主營業(yè)務(wù)收入”而是“其他業(yè)務(wù)收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會產(chǎn)生申報表上“主營業(yè)務(wù)收入”與賬上“主營業(yè)務(wù)收入”不符）--“保存”，然后打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發(fā)票”，點擊“保存”即可（此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集，無法錄入），最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”。
財務(wù)記賬分錄和開票銷售分錄一樣
借：現(xiàn)金銀行存款往來科目等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項
沒開發(fā)票能確認收入申報納稅嗎？
可以確認收入申報納稅。
收入的確認，按《企業(yè)會計準則》要求，收入的定義是“在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，它不包括為第三方或客戶代收的款項”。
從這個定義可以分解為收入的三個重要的特征，第一，它是日?；顒有纬傻慕?jīng)濟利益；第二，這種利益流入是靠企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)及讓他人使用本企業(yè)的資產(chǎn)而取得；第三，流入的經(jīng)濟利益不包括代收的款項。這樣，會計人員就能夠從這三個特征來確認收入。
因此，只要符合這些條件，就應(yīng)該確認收入入賬。
收入的確認，稅法與會計準則并沒有不同之處，因此，收入確認應(yīng)以準則要求。
目前，在我國，發(fā)票只是一種手段，一種準確核算收入的辦法。但實際工作中，仍有不需開發(fā)票的收入，在這種情況下，應(yīng)該按準則要求確認收入，再按稅法要求計算繳納申報稅款。
在增值稅納稅申報表中，也有非開票收入項目填列。
因此，沒開發(fā)票情況下，只要符合會計準則要求能確認收入時，仍應(yīng)申報納稅。
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【第2篇】小規(guī)模納稅人不開票收入怎么做賬
這個是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個月開的發(fā)票，因為考慮到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了
大家可以看到，開票金額，稅率，服務(wù)名稱等關(guān)鍵信息，下面我們來錄憑證
好了，一張憑證做完了，不要問我為什么開票時間是6月8號，做賬時間是6月底，因為小姐姐忙不過來，這就是代賬會計和企業(yè)會計的區(qū)別。
隨緣更新
【第3篇】小規(guī)模納稅人不開票收入
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。
2、進行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對稅務(wù)檢查時候也能說的清楚。
3、未開票收入申報其實就是個時間差，不管怎么操作，稅只能申報一次，絕對不可能重復申報，當期如果申報了，后期開票了就不可能再申報一次，肯定要想辦法減除出來，就是這個道理。
當然，如果后期不再開票，那后期也不用再申報了。
一，一般納稅人
方法1
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。
比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當期開票金額200<當期申報銷售額300
當期開票稅額26<當期申報稅額 39
可以通過申報的比對，順利解鎖稅控盤。
后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。
在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負數(shù)金額。
比如，上述113的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時次月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：
增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當期開票金額300>當期申報銷售額200「不滿足比對」
當期開票稅額39>當期申報稅額26「不滿足比對」
我們在申報時候會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。
比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列
增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當期開票金額200<當期申報銷售額300
當期開票稅額26<當期申報稅額 39
可以通過比對，順利清卡
對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不在“未開票收入”填列負數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。
說的簡單點，就是不填寫不開票的數(shù)據(jù)。
比如，上述113的未開票申報，次月又開具了專用發(fā)票。同時當期還有200的不含稅開票收入，申報表第1、2列只填寫當期200的數(shù)據(jù)。其實這200有個過程，相當于200（開票金額）+100（補票金額）-100（未開票收入金額）=200.
增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
當期開票金額300>當期申報銷售額200
當期開票稅額39>當期申報稅額26
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
這兩種方式在后期補票申報時候都會出現(xiàn)比對不符情況，都需要提請稅務(wù)局審核后申報，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開票額申報而做的申報比對。
兩種方法都有運用，實踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行。
二，小規(guī)模納稅人
比如你有40萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。
比對規(guī)則：
1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額0<申報銷售額40萬
第一欄40萬>2+3欄次 0
所以，能順利通過申報比對。
如果次月40萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復申報這個40萬。
1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
開票金額40萬>申報銷售額0萬
1欄0萬<2+3欄=40萬
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。
所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以，我們看出未開票收入后期發(fā)生了補票，我們都需要從補票當期把這塊從申報表剔除，如果不剔除，就會發(fā)生重復報稅的情況，那么剔除一塊不申報這個行為會受到限制，比對會出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。
我們一定要做好未開票收入臺賬，未開票收入有哪些？哪些已經(jīng)補開發(fā)票，哪些尚未補開，有了這個明細，不管是自己申報核對還是稅務(wù)局比對時候要求提供資料，都能說得清了。
如果后期不開票了，那當然就不需要做任何申報處理了。
【第4篇】不開票收入要交印花稅嗎
【導讀】：印花稅用于日常合同簽訂等環(huán)節(jié)需要繳納的稅，開票收入是需要繳納印花稅的，那么不開票收入要不要交印花稅呢？下面是會計小編就此問題整理的相關(guān)財務(wù)資料，以供大家參考，希望對你有所幫助。
不開票收入要不要交印花稅
沒有合同就不用繳納印花稅，印花稅只針對印花稅稅目列表中的項目真征稅， 而未開票收入則還是應(yīng)根據(jù)實際銷售報營業(yè)稅或增值稅， 省點事就還是開票，盡管對方不要，這樣以后查賬沒遺漏，也不需要說明。
只要有銷售收入就交印花稅嗎
通常情況下只要有銷售收入就交印花稅。印花稅如果采取核定征收，那么，有銷售收入就要繳納印花稅，因為核定印花稅的計稅依據(jù)就是銷售收入扣除一定比例計算繳納印花稅稅率萬分之三，如果采取查賬征收，則按照銷售合同記載的金額依萬分之三計算繳納印花稅。
現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：
稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：
（1）購銷合同。
（2）加工承攬合同。
（3）建設(shè)工程勘察設(shè)計合同。
（4）建筑安裝工程承包合同。
（5）財產(chǎn)租賃合同。
（6）貨物運輸合同。
（7）倉儲保管合同。
（8）借款合同。
（9）財產(chǎn)保險合同。
（10）技術(shù)合同。
下列憑證可以免征印花稅：
（1）已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外；
（2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據(jù)；
（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同；
（4）無息、貼息貸款合同；
（5）外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同；
（6）企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；
（7）農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同；
（8）個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人與廉租住房、經(jīng)濟適用住房有關(guān)的憑證。
下列項目可以暫免征收印花稅：
（1）農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同；
（2）書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證；
（3）投資者買賣證券投資基金單位；
（4）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或者批準進行政企脫鉤、對企業(yè)（集團）進行改組和改變管理體制、變更企業(yè)隸屬關(guān)系，國有企業(yè)改制、盤活國有企業(yè)資產(chǎn)，發(fā)生的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為；
（5）個人銷售、購買住房。
看完上文，那么小編關(guān)于問題“不開票收入要不要交印花稅 ”就介紹到這里。
【第5篇】不開票收入不用交稅
導讀：如果有無票產(chǎn)品銷售收入，可能有很多的新手都沒有遇見過的問題，也不清楚怎么可以存在的。但是這種無票收入是的確存在并且需要賬務(wù)處理的內(nèi)容，未開票收入需要繳稅嗎?需要繳納增值稅的。
未開票收入需要繳稅嗎
答：做無票收入，需要交稅，在憑證摘要里注明一下“本月無票收入”，分錄與開票收入分錄做法一樣。
如果有無票產(chǎn)品銷售收入，比照正常銷售分錄：借：現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。
若有材料或廢料收入，借：現(xiàn)金等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。
至于申報，進入系統(tǒng)--點擊“發(fā)票采集”--“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點擊“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對于貸方不是“主營業(yè)務(wù)收入”。
無票收入不報稅有什么后果?
1、無法申報工商年報和變更業(yè)務(wù)
2、不能貸款買房
3、不能辦移民
4、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險
5、稅務(wù)部門罰款約2千起
6、法人會被進黑名單、被限制出境，坐不了高鐵和飛機
【第6篇】不開票收入怎么交稅
當然不是，未開票收入也是要申報增值稅的。
一、對于企業(yè)銷售，一般會有以下幾種情況
1、開票收入，就是從稅控系統(tǒng)開出發(fā)票的收入。
2、不開票收入，就是直接提貨走人了，給的現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)個人銀行卡、微信、支付寶轉(zhuǎn)賬，因為購買方不需要計入成本，所以沒要發(fā)票。
二、不管是開票收入還是不開票收入，只要在賬上確認了收入，就得按照規(guī)定計提增值稅。并且稅局的稅務(wù)申報系統(tǒng)，已經(jīng)為未開票收入設(shè)定好了填寫的地方，如下圖所示：
未開具發(fā)票，就要填寫在不開票收入的地方。
三、不開票收入的賬務(wù)處理方法，跟正常開票一樣，會計分錄如下:
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
【第7篇】不開票收入怎么繳稅
日常工作中，不少管帳朋友們常常以開具發(fā)票作為確認收入、交交稅款的根據(jù)，以為開了票才要交稅，不開票就不必交稅。注意，這個說法是錯誤的！
無論是企業(yè)所得稅仍是增值稅等稅種，都是以交稅責任產(chǎn)生時間作為交稅的時間點。千萬不能以為只有開票了才交稅，不開票就不交稅。
申報表中“未開票收入”是指哪些？
1、真實未開票收入
實務(wù)中存在，企業(yè)（一般交稅人，下同）向客戶（特別是個人）出售貨品或許加工、修補修配勞務(wù)，出售服務(wù)、無形資產(chǎn)，收取金錢后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)則增值稅交稅責任已經(jīng)產(chǎn)生，應(yīng)在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。
【例】餐飲企業(yè)，個人顧客未索要發(fā)票。
2、視同出售
企業(yè)產(chǎn)生增值稅視同出售行為，如未開具發(fā)票，則在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報；如開具了發(fā)票，則在增值稅申報表“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相應(yīng)欄次中填報。
【例】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，要按規(guī)則進行視同出售處理，則在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報。
需要提醒的是，視同出售交納增值稅也能夠按規(guī)則開具增值稅專用發(fā)票，比如對外捐獻，能夠開具增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票）。
3、交稅責任已產(chǎn)生未開票
依照相關(guān)政策規(guī)則，增值稅交稅責任已經(jīng)產(chǎn)生，但是由于各種原因，客戶暫時未討取發(fā)票，在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報。
【例】企業(yè)2023年1月提早預收2023年7月-2023年6月房租，當月未開具發(fā)票，咱《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號）“交稅人提供租借服務(wù)采納預收款方法的，其交稅責任產(chǎn)生時間為收到預收款的當天”的規(guī)則，2023年1月預收款收入，增值稅交稅責任已經(jīng)產(chǎn)生，雖發(fā)票沒有開具，也應(yīng)在增值稅申報表“未開票收入”中填報。
增值稅交稅責任產(chǎn)生時間
一、出售貨品或許應(yīng)稅勞務(wù)交稅責任產(chǎn)生時間
1、出售貨品或許應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當天，按出售結(jié)算方法的不同，詳細為：
（1）采納直接收款方法出售貨品，無論貨品是否宣布，均為收到出售款或許獲得討取出售款憑證的當天；
（2）采納托收承付和委托銀行收款方法出售貨品，為宣布貨品并辦好托收手續(xù)的當天；
（3）采納賒銷和分期收款方法出售貨品，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或許書面合同沒有約定收款日期的，為貨品宣布的當天；
（4）采納預收款方法出售貨品，為貨品宣布的當天，但出產(chǎn)出售出產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨品，為收到預收款或許書面合同約定的收款日期的當天；
（5）委托其他交稅人代銷貨品，為收到代銷單位的代銷清單或許收到全部或許部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為宣布代銷貨品滿180天的當天。
2、交稅人產(chǎn)生視同出售貨品行為（不包括將貨品交付其他單位或許個人代銷、出售代銷貨品），為貨品移送的當天。
二、出售服務(wù)，無形資產(chǎn)，不動產(chǎn)交稅責任產(chǎn)生時間
1、交稅人出售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)交稅責任產(chǎn)生時間為產(chǎn)生應(yīng)稅行為并收訖出售金錢或許獲得討取出售金錢憑證的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
*收訖出售金錢，是指交稅人出售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或許完結(jié)后收到金錢。
*獲得討取出售金錢憑證的當天，是指書面合同確認的付款日期；未簽訂書面合同或許書面合同未確認付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完結(jié)的當天或許不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
2、交稅人提供租借服務(wù)采納預收款方法的，其交稅責任產(chǎn)生時間為收到預收款的當天。
3、交稅人從事金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓的，其交稅責任產(chǎn)生時間為金融產(chǎn)品所有權(quán)搬運的當天。
4、交稅人產(chǎn)生視同出售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)景象的，其交稅責任產(chǎn)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完結(jié)的當天或許不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
三、交稅責任產(chǎn)生時間的其他規(guī)則
1、進口貨品，其交稅責任產(chǎn)生時間為報關(guān)進口的當天。
2、增值稅扣繳責任產(chǎn)生時間為交稅人增值稅交稅責任產(chǎn)生的當天。
未開票收入怎么申報
一、一般交稅人
假設(shè)某企業(yè)為一般交稅人，1月出售貨品獲得開票不含稅收入20萬元，獲得未開票不含稅收入1萬元，稅率為13%。該企業(yè)1月收入應(yīng)當怎么申報？
答：該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報表附表（一）未開具發(fā)票欄次申報。因此，該企業(yè)獲得未開票收入的1月申報表填寫如下：
二、小規(guī)模納稅人
假定某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，1、2月份無收入，3月出售貨物取得未開票不含稅收入為10萬元。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當如何申報？
因為企業(yè)3月取得未開票收入，歸于第一季度取得的收入，因而第一季度申報增值稅時應(yīng)填寫增值稅申報表應(yīng)征增值稅不含稅出售額，（3%征收率）欄次申報。
因而，該企業(yè)第一季度申報表填寫如下：
注：即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。
【第8篇】汽車租賃不開票收入的帳務(wù)處理
濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
（以增值稅一般納稅人為例）
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應(yīng)當承擔納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當申報40萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當申報100萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預收款140萬元，7月，收到第二筆預收款140萬元，對于這兩筆未開票的預收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應(yīng)當在此時間計算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應(yīng)申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風險，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報表應(yīng)這樣填！
本文來源：重慶稅務(wù)
【第9篇】一般納稅人不開票收入
最近，發(fā)現(xiàn)了這樣的問題，很多人問一般納稅人公司，有收入但不需要開票怎么做賬？那么，就來說說相關(guān)的財稅問題~
一般納稅人資格
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，是納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
注：小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
未開票收入
未開票收入是指在法律許可條件下，銷售的確認條件已達到（貨已發(fā)，款已到），但沒開發(fā)票。在實際中，公司間產(chǎn)生的交易，也存在這種現(xiàn)象。
可能由于價格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有發(fā)票。就會出現(xiàn)這現(xiàn)象：貨已發(fā)，對方應(yīng)計應(yīng)收賬款的貸方。
未開票收入賬務(wù)處理
當公司銷售貨品，對方不取得發(fā)票，然而，產(chǎn)生未開票收入。原則上來說，要按收入賬務(wù)處理。不入賬，則屬于偷稅行為！
那如何賬務(wù)處理的呢？看以下內(nèi)容：
未開票收入直接按開票方式入賬。分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
提醒：入了賬，記得次月申報時，無票收入在稅控系統(tǒng)中有專門的填報欄，報完稅局也不會找麻煩了。
入賬前，再確認是否要票
無票收入入賬前，再確認清楚，對方以后還會不會要發(fā)票！若需要發(fā)票的話，可以留開票后再做收入，避免進行調(diào)整。
若出現(xiàn)確實已入賬的不需開票，后來需要票時，可先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。分錄如下：
1）銷售時；
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2）開發(fā)票時進行沖回未開票收入；
借：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入-xx公司
已交稅后一定要補開票嗎?
根據(jù)國家稅法的規(guī)定，未開票收入已交納的要補開發(fā)票，否則銷售額與納稅額不匹配。所以按照稅法規(guī)定，已確定收入，就需繳納稅金。
在合法避稅等條件可產(chǎn)生未開票收入，是國家為了緩解個人或企業(yè)生存壓力的一項默許收入。所以，購買方要求的話，是需要的。購買方不要求，可以不開。
未開票收入稅務(wù)問題
問：不開票為什么要交稅
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條：“增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天?！币簿褪钦f，只要你產(chǎn)生了納稅義務(wù)，就必須按規(guī)定交稅。
也就是說，你開了票，當然就產(chǎn)生納稅義務(wù)，理所應(yīng)當要交稅；即使你沒開票，但收訖銷售款或者取得索取銷售款單據(jù)，那你實際上也已發(fā)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生未開票收入。此時，你產(chǎn)生未開票收入，就需按照規(guī)定及時交稅！
總而言之，開票≠交稅，不開票≠不交稅，只要你發(fā)生了納稅義務(wù)，無論有沒有開票，也一樣要按規(guī)定交稅！
以上內(nèi)容，相信大家已有清楚的認識了！你覺得有用的話，趕緊收藏起來吧！喜歡的話，不防點在看~
【第10篇】不開票的收入怎么交稅
未開票收入，簡單來說就是沒有開票的收入在實際的售賣中，有些金額就沒有開票。就可能以為開了票才要交稅，沒有開票的就不需要交稅了，那不開票的收入要不要繳稅呢？快點辦小編帶大家了解一下不開票收入是否需要交稅吧！
一、不開票收入需要交稅嗎？
未開票≠不交稅，需要交稅！無論是企業(yè)所得稅仍是增值稅等稅種，都是以交稅責任產(chǎn)生時間作為交稅的時間點。千萬不能以為只有開票了才交稅，不開票就不交稅。沒開票的收入,要依法按照未開票收入進行納稅申報和數(shù)款繳納。
二、不交稅的風險
1.延期納稅的風險。
2.偷逃稅款的風險。
3.未按期開票的風險。
不開票收入要交稅，沒有開票的收入也是經(jīng)營性收入，應(yīng)該申報繳納稅收，如果將不開票收入隱匿不申報，稅務(wù)局查實后會按偷稅處理的。
三、納稅申報類型包括哪些?
1、正常申報
正常申報指的是納稅人在稅法規(guī)定期限內(nèi)辦理各稅的納稅申報。
2、非正常申報
非正常申報包括了欠稅補繳、遲申報、檢查補稅、評估補稅、行政處罰及自查補稅。
【第11篇】增值稅不開票收入
【廣州用友】
分類：資訊動態(tài)
作者：億格用友
【概要描述】實務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，收取款項后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。【廣州用友】
真正未開票收入
實務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，收取款項后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。
【例】餐飲企業(yè)，個人消費者未索要發(fā)票。
某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應(yīng)當承擔納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當申報40萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填：
02視同銷售
企業(yè)發(fā)生增值稅視同銷售行為，如未開具發(fā)票，則在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報；如開具了發(fā)票，則在增值稅申報表“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相應(yīng)欄次中填報。
【例】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，要按規(guī)定進行視同銷售處理，則在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報。
某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當申報100萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
需要提醒的是，視同銷售繳納增值稅也可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，比如對外捐贈，可以開具增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票）。
03納稅義務(wù)已發(fā)生未開票
按照相關(guān)政策規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但是由于各種原因，客戶暫時未索取發(fā)票，在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報。
如企業(yè)2023年1月提前預收2023年7月-2023年6月房租，當月未開具發(fā)票，咱《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號）“納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天”的規(guī)定，2023年1月預收款收入，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，雖發(fā)票尚未開具，也應(yīng)在增值稅申報表“未開票收入”中填報。
04如何申報
如果您前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）“未開具發(fā)票”欄次填報了正數(shù)未開票收入，在補開發(fā)票月份，可將當期補開具的藍字發(fā)票如實填報在對應(yīng)欄次，同時在“未開具發(fā)票”一欄填報負數(shù)沖減當期補開票銷售額。
例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開票收入20萬元，申報1月屬期增值稅時已按照13%稅率申報繳稅。3月份應(yīng)購買方要求，又針對上述未開票收入補開了20萬元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月份增值稅申報表時，應(yīng)將當期補開具增值稅專用發(fā)票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次，同時，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報負數(shù)沖減當期補開票銷售額20萬元即可。
【第12篇】增值稅不開票收入申報嗎
未開票收入，顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票（比如買包鹽）。
未開票收入怎么申報？如何申報增值稅？后期補票又怎么申報？今天就一起來學習一下！
01
什么是未開票收入？
一定要申報嗎？
部分納稅人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！
先來看看，什么是未開票收入？
實務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，收取款項后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。
未開票收入可以不申報嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
02
未開票申報操作寶典
一、申報注意事項
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，當達到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也應(yīng)申報納稅。未開票收入的申報，成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應(yīng)當承擔納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當申報40萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當申報100萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預收款140萬元，7月，收到第二筆預收款140萬元，對于這兩筆未開票的預收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應(yīng)當在此時間計算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應(yīng)申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風險，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報表應(yīng)這樣填！
03
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
對于未開票收入企業(yè)會計該如何處理，我們先來看看相關(guān)規(guī)定：
1、票據(jù)規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營收入，應(yīng)依法按時開具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2、處罰規(guī)定：
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
所以收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按權(quán)責發(fā)生制，對每一筆業(yè)務(wù)進行入賬的，當存在沒開票的收入時，入賬方式如下：
【第13篇】不開票無票收入太多
金稅三期施行以來的企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等等這些會導致所有者權(quán)益增加的、與與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益總流入都需要開具發(fā)票。同時在發(fā)生費用支出類業(yè)務(wù)時需要收取發(fā)票。這樣會計在做賬過程中能達到賬證相符的目的。
但是在現(xiàn)實的生產(chǎn)經(jīng)營中情況復雜多變，因此就出現(xiàn)了一些未開票收入。
案情回放
廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報了該公司2023年1-10月的未開票收入共計3806.75萬元。該公司辯稱：在銷售貨物時，有些客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，以防客戶在申報納稅后又提出補開發(fā)票的要求，所以該公司在銷售當月未開具這部分的發(fā)票，也未確認這部分的收入。該公司在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，再于2023年12月統(tǒng)一對這部分銷售收入作未開票收入進行申報。
稅務(wù)機關(guān)未認定廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報的共計3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
因此，企業(yè)應(yīng)以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間確認實際收入并申報納稅，包括當月應(yīng)確認的未開票收入。
下面我們就舉幾種例子，并看看會計如何做賬處理
上月無票收入這個月補開了發(fā)票怎么做賬?
公司（一般納稅人企業(yè)）銷售一批商品，對外銷售的不含稅價值為200萬。注：稅率為13%.
1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。
(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。
(2)會計分錄
借：現(xiàn)金/銀行存款等(紅字) 226萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字) 200萬
應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)26萬
2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬
借：現(xiàn)金/銀行存款等 226萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬
應(yīng)交稅金--增值稅 26萬
注：納稅申報時，在表一中無票收入中填負數(shù)就行了。
將自產(chǎn)商品作為員工福利發(fā)放
公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的商品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬元，對外銷售的不含稅價值為200萬。
1、發(fā)放員工福利視同銷售處理
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26萬元
2、同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 100萬元
貸：庫存商品 100萬元
注：納稅申報時，不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離，增值稅上應(yīng)做未開票收入，計提13%銷項稅額。
銷售商品未開票
公司（一般納稅人企業(yè)）從事電商業(yè)務(wù)，對外銷售的不含稅價值為200萬。注：稅率為13%.沒有開具發(fā)票，全部屬于未開票收入。
借：銀行存款 200萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26萬元
注：納稅申報時，不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離，增值稅上應(yīng)做未開票收入，計提13%銷項稅額。
對于企業(yè)發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)依法開具發(fā)票。
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
【確認收入，不開發(fā)票，但如實申報納稅】，完全沒問題，而且事后企業(yè)需要【補開發(fā)票】時，稅局有義務(wù)給予支持。
【確認收入，不開發(fā)票，少申報或未申報甚至瞞報】，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以【偷 稅】 論處。
劉備在給他的兒子劉禪的遺詔《三國志》里面說到，“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”。其實在我們未開票收入是否要納稅中也有體現(xiàn)，該做的都應(yīng)該按照法律法規(guī)一一做到，我們財務(wù)人才能走的更高更遠，否則你以為不開票的收入就不用納稅，遲早會將你拖下深淵。
【第14篇】什么是不開票收入
1、未開票的風險
實務(wù)中，有的企業(yè)出于各種理由拒絕為消費者開具發(fā)票，這樣很容易就會被消費者投訴。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定:應(yīng)當開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
2、偷逃稅款的風險
有的企業(yè)主觀上為了少繳稅而故意隱匿收入，不開票、不申報。對此種偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以.上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責任。
3、延期納稅的風險
企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后，就需要按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，否則將由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
什么是不開票收入?
不開票收入就是不開發(fā)票的收入，比如在一般納稅企業(yè)上班，銷售貨物要開增值稅發(fā)票，由于有些原因不能開具發(fā)票，這部分沒有開具發(fā)票的收入就是不開票收入?？梢砸罁?jù)出庫單做賬，或者銷售部門傳給的銷售清單。
【第15篇】不開票收入如何報稅
收到貨款暫不開票不申報納稅的情況相信各位會計都遇到過，但是這種做法是稅務(wù)稽查重點！稍有不慎風險是很大的！
01
未開票收入被查
補稅上百萬！
一、未開票收入未申報，補稅上百萬
近日，武漢市稅務(wù)局在稽查過程中發(fā)現(xiàn)武漢某公司存在：收取銷貨款未入賬，未申報銷售收入計提銷項稅額的情況，最終應(yīng)補繳增值稅1158229.55元！
二、未開票收入補申報，被罰滯納金51.9萬
廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報了2023年1-10月的未開票收入共計3806.75萬元。稱其在銷售貨物時，客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，為避免在申報納稅后客戶要求補開發(fā)票，所以當月未開具發(fā)票且未確認收入。在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，于2023年12月統(tǒng)一做未開票收入進行申報。
稅務(wù)機關(guān)雖未認定廈門某食品有限公司于2023年12月補充申報的共計3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
看到這，風險是不是太大了！不想被處罰？未開票收入改如何處理？我們來給大家劃重點！
02
沒開發(fā)票，做了未開票收入
稅務(wù)局也要罰款！
問題：
我是一個培訓公司，有取得相關(guān)資質(zhì)，2023年8月，稅務(wù)局的同志來我公司，說我已經(jīng)申報了158萬營業(yè)額，但是從未申領(lǐng)過發(fā)票，屬于未按規(guī)定，應(yīng)當開具未開具發(fā)票的行為，情節(jié)嚴重，根據(jù)發(fā)票管理辦法要罰我5000元！
我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！市場上，也存在著大量這樣的情況！
請問，這處罰是否合理？
國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復：
您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：
一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：“第三十五條 違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
(一)應(yīng)當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
……”
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準>的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第1號）附件：《福建省稅務(wù)行政處罰裁量基準》規(guī)定，未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，情節(jié)嚴重的（涉案發(fā)票在51份以上的），處2000元以上1萬元以下罰款（個體減半），有違法所得的予以沒收。
因此，應(yīng)當開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定的時限開具發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款。
感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，具體以法律法規(guī)和法律法規(guī)授權(quán)主管稅務(wù)機關(guān)作出的相關(guān)規(guī)定為準。若您對此仍有疑問，請聯(lián)系福建稅務(wù)12366或主管稅務(wù)機關(guān)。
注：這個案例，實務(wù)中很少見。目前看到的只是12366的答疑，并沒有看到相關(guān)的行政處罰書。所以，最終會不會讓罰款落地，現(xiàn)在還不好說。
03
即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
一、未開票收入報稅一定會被罰款嗎？
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，具體規(guī)定如下：
1.發(fā)票開具要求
2.應(yīng)當開具而未開具發(fā)票的處罰
二、未開票收入可以不申報嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入既不合規(guī)，也不合法！
三、未開票收入如何入賬？
當存在沒開票的收入時，入賬方式如下：
對于未開票的稅務(wù)處理，有兩點提醒：
對如何進行未開票收入的管理工作，有三點建議：
04
未開票申報操作寶典
一、申報注意事項
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，當達到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也應(yīng)申報納稅。未開票收入的申報，成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報未開票收入時需要注意事項如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅在“未開票收入”填列負數(shù)沖減，系統(tǒng)會啟動異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認為申報增值稅只填報開票收入，其實這種理解是錯誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報表！
(以增值稅一般納稅人為例)
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報增值稅時，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天，a企業(yè)收取餐費的當天就應(yīng)當承擔納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當申報40萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當申報100萬元的未開票收入。
申報表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預收款140萬元，7月，收到第二筆預收款140萬元，對于這兩筆未開票的預收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報呢？
對于納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項，則應(yīng)當在此時間計算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報。
申報表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時，查補去年未申報的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報開票收入外，還應(yīng)申報稽查查補收入、納稅評估收入等各項收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風險，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報表應(yīng)這樣填！
文章來源：國家稅務(wù)總局、銅陵市稅務(wù)局、大潤財稅。
【第16篇】投資公司不開票如何確認收入
什么是開票確認收入?
與客戶當月對賬開票確認收入 ，當月對賬未開票不確認收入， 這是算開票確認收入嗎？還是對賬確認收入？
1:會計上收入如何確認，按照會計準則執(zhí)行，這里就不復制了。當然準則不會提按照開票確認收入，也不會提按照對賬確認收入。一則這么些寫顯的準則低端，不高大山。二則收入類型太多，準則只能站在高層以高度概括語言描述，所以這種高度概括語言很多人就理解各種不同。
2:開票確認收入，是很多中小企業(yè)的不規(guī)范做法。其背后動機是，雖然在會計上來說，貨物發(fā)出且對方控制了，滿足收入條件，但是此時不會確認收入和開票，因為企業(yè)想此時開票，要交稅不說，客戶錢也沒付款，到時候錢收不回，稅錢交了，豈不是苦哉。于是企業(yè)等到客戶付款時，企業(yè)才開票確認收入。這顯然是不符合規(guī)定的，多數(shù)企業(yè)這么做，就看何時被稅局發(fā)現(xiàn)了。
3:正常收入如何確認呢?會計準則寫的很含糊，不清不楚，反正就是讓你看不透，但是企業(yè)至少需要一個標準啊。那么看幾個上市公司收入確認標準。
a:深圳英可瑞科技股份有限公司招股說明書：
收入確認：在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。公司的產(chǎn)品運往指定場所后，對于合同中明確要求需要客戶出具驗收依據(jù)的產(chǎn)品，在客戶驗收合格并出具相關(guān)驗收依據(jù)后確認收入；對于合同中未明確要求需要客戶出具驗收依據(jù)的產(chǎn)品，客戶未在驗收期內(nèi)提出書面異議的視為驗收合格，公司在與客戶對賬無誤后確認收入。
分析：這家公司需要驗收的，根據(jù)驗收依據(jù)確認收入，不需要驗收的根據(jù)對賬無誤確認收入，似乎和自己之前以發(fā)票確認沒啥關(guān)系。
b:北京動力源科技股份有限公司招股說明書：
主營業(yè)務(wù)收入的調(diào)整
申報報表對 2001 年的主營業(yè)務(wù)收入調(diào)增2,523 萬元，主要原因是：①本公司原執(zhí)行的是工業(yè)企業(yè)會計制度，原始報表確認銷售收入的主要標志是收到貨款并開具發(fā)票；申報報表根據(jù)企業(yè)會計制度的要求，對銷售收入確認的原則進行了調(diào)整，改為：合同中規(guī)定風險轉(zhuǎn)移條款的，按風險轉(zhuǎn)移條款規(guī)定確認銷售收入實現(xiàn)；合同中規(guī)定分期收款的，按合同約定的收款日期分期確認銷售收入實現(xiàn)。兩者收入確認在時間上存在差異。②報告期內(nèi)，由于本公司的營銷中心和財務(wù)部分別對合同執(zhí)行的情況（包括發(fā)貨、預付款、到貨款、初驗款、終驗款、質(zhì)保金的應(yīng)收和實收情況）進行統(tǒng)計，但雙方核對不夠及時，也影響了銷售收入確認的及時性。
分析：這家主要是對于分期收入這塊單獨有個確定，確定為按照合同收款的日期確認銷售收入實現(xiàn)。
c:山西仟源制藥股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首發(fā)招股說明書
銷售商品收入確認時間的具體判斷標準:具體收入確認流程：公司根據(jù)經(jīng)銷商在 eb 系統(tǒng)上提交的銷售訂單安排配貨，出具產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，交付具有相應(yīng)資質(zhì)的物流商發(fā)運，同時開具發(fā)票，即確認商品銷售收入。
看看這些上市公司對于收入確認，具體執(zhí)行就不同了。
