一般納稅人輔導(dǎo)期多長時(shí)間（16篇）

【第1篇】一般納稅人輔導(dǎo)期多長時(shí)間

導(dǎo)讀：一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣？按照國家的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證需要次月才能進(jìn)行抵扣，具體是怎么進(jìn)行抵扣的下面會計(jì)學(xué)堂小編將為大家簡單介紹這個(gè)方面的處理方法，歡迎點(diǎn)擊閱讀

一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣

輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。

帳務(wù)處理如下：

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。

（1）企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

（2）收到比對結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)怎么處理

一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級科目“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：

如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說明本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，借方余額為留抵稅金，這時(shí)不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月初10日內(nèi)繳稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款貸：銀行存款

綜上所述一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣?其實(shí)際工作中與正常的一般納稅人做進(jìn)項(xiàng)抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，輔導(dǎo)期的當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣，同時(shí)在科目設(shè)置上多設(shè)置一個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！

【第2篇】一般納稅人抵扣

2023年最新增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣問題大梳理，含可抵扣、不可抵扣兩大類，包括當(dāng)期不可抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、憑票抵扣以及計(jì)算抵扣四個(gè)小項(xiàng)，從橫向與縱向兩個(gè)方面進(jìn)行了大梳理，幫你更好地掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

四個(gè)關(guān)鍵詞：

不可抵扣、可抵扣、憑票抵扣、計(jì)算抵扣

分辨進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

參照以下標(biāo)準(zhǔn)評定：

（一）人：納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）方法：納稅人采用一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計(jì)稅方法的一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只有一般納稅人采取一般計(jì)稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）抵扣憑證：符合抵扣條件的一般納稅人，只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票。

（四）票面：檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求，例如：無稅收分類編碼、發(fā)票專用章不規(guī)范、備注欄不符合規(guī)定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規(guī)范等等。

（五）用途：如果上面均符合規(guī)定，但用途不符合相關(guān)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。例如：用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)；簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等。

（六）期限：認(rèn)證、勾選、稽核比對應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)操作，一定自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或勾選。

（七）申報(bào)：一般納稅人均按規(guī)定操作，最后還要看是否按規(guī)定填寫增值稅納稅申報(bào)表。

不得抵扣情形

（一）業(yè)務(wù)不該抵

按照《增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。具體包括：

(1)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

3、特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：

(1)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(2)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

（二）憑證不合規(guī)

取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）資格不具備

有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

(1)一般納稅人會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

可抵扣情形

主要分為憑票抵扣稅額和計(jì)算抵扣稅額，憑票抵扣又分為當(dāng)期抵扣和分期抵扣，計(jì)算抵扣主要是針對收購農(nóng)產(chǎn)品而言。

（一）憑票抵扣

購進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅額一般由銷售方的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是：

1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》（含稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》）上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。

3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。未全部取得的，采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣。

4.從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

提示：

增值稅專用發(fā)票抵扣需要當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證或勾選，認(rèn)證相符或確認(rèn)勾選的，應(yīng)在次月申報(bào)期進(jìn)行申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要進(jìn)行'先比對后抵扣'，稽核比對結(jié)果為相符的，應(yīng)于稽核比對相符的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)抵扣，否則不予抵扣。

目前可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證參見下表：

（二）計(jì)算抵扣

1、計(jì)算抵扣購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅

購進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證，但可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情形——購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

計(jì)算公式：

◆ 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

具體情形參見下表。

注：

特殊情況為營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品；除此之外為一般情況。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕137號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕75號）

2、按比例分次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

（1）適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2023年5月1日后取得并在會計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

①抵扣時(shí)間：60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

②融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

（2）納稅人2023年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（3）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

◆ 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

◆ 不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%

（4）按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

◆ 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號)

【第3篇】一般納稅人要交哪些稅

納稅人的問題時(shí)至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財(cái)稅就來為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅人公司主要涉及的稅：

1、增值稅（6-16%），服務(wù)業(yè)是6%，銷售勞務(wù)業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營范圍核定增值稅稅率。

2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費(fèi)附征稅3%，地方教育費(fèi)附征稅2%）。

3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤來申報(bào)， 收入-成本-費(fèi)用=凈利潤一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤總額大于50w，按凈利潤25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤總額小于50w，按凈利潤20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。

4、個(gè)人所得稅（按員工工資申報(bào)，個(gè)稅由員工承擔(dān)）：當(dāng)月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。

一般納稅人都需要交什么稅應(yīng)該怎么計(jì)算一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*17%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票)；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報(bào))；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報(bào))；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅(月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

一般納稅人報(bào)稅流程：

1.本月月末在國稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證對應(yīng)進(jìn)項(xiàng))

2.月初先做帳，做出上月的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表)。

3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報(bào)表，數(shù)據(jù)填寫完畢點(diǎn)擊申報(bào)。(注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào))3.確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4.打印所有申報(bào)表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5.進(jìn)入地稅申報(bào)系統(tǒng)，申報(bào)增值稅附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅及工會經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報(bào)扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

一般納稅人的稅負(fù)率怎么計(jì)算：稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為：實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負(fù)率為：實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

注：

1、稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

2、對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率:3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】一般納稅人稅控盤申報(bào)表

請問一下大家，我們公司是小規(guī)模的，7月份交了稅控盤維護(hù)費(fèi)，但是這個(gè)季度我們不用繳稅，這個(gè)費(fèi)用能留到下個(gè)季度全額抵減嗎？

下圖是小規(guī)模納稅人的申報(bào)表部分截圖：

稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減，具體對小規(guī)模納稅人來講就是填寫在申報(bào)表的16行進(jìn)行抵減。

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

《國家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的usb金稅盤零售價(jià)格由每個(gè)490元降為200元，報(bào)稅盤零售價(jià)格由每個(gè)230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。

一、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為1000，填表如下：

直接一次性抵減完畢了。

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

二、納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為200，填表如下：

只能夠在當(dāng)期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 200

貸：管理費(fèi)用 200

如果下期仍然沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則16行不填寫數(shù)字。直到有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 80

貸：管理費(fèi)用 80

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【第5篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人

當(dāng)我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人

實(shí)際在現(xiàn)實(shí)稅務(wù)登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計(jì)制度來進(jìn)行選擇；假如：公司為道路運(yùn)輸企業(yè)，為客戶提供貨物運(yùn)輸，在簽訂合同時(shí)，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時(shí)我們可以選擇登記為一般納稅人，因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能開具9%的運(yùn)輸發(fā)票（這時(shí)，我們一定要有健全的財(cái)務(wù)制度與專業(yè)財(cái)務(wù)人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當(dāng)你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個(gè)界限稅務(wù)局會自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會被責(zé)令強(qiáng)制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報(bào)時(shí)間及方式不同：一般納稅人都是按月申報(bào)；小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額； 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣，取得普票全額進(jìn)采購成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額

6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 2023年第12號）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：25%×20%=5%）

【第6篇】天貓必須一般納稅人嗎

在電商進(jìn)入我國市場以來，從網(wǎng)購到市場，到品牌，在一點(diǎn)點(diǎn)的升級，淘寶的創(chuàng)立給大家?guī)砹穗娚绦袠I(yè)的認(rèn)知，而天貓商城的發(fā)展給商家?guī)砹藢﹄娚绦袠I(yè)市場的認(rèn)知。天貓作為品牌定位明確的平臺，適合有品牌高質(zhì)量的商家入駐，但天貓入駐的門檻也隨著市場的飽和而越來越嚴(yán)格。

但這也不能阻止商家對于天貓店鋪的熱衷，尤其是雙十一這樣的活動(dòng)營銷，讓更多商家眼紅這個(gè)藍(lán)海市場。尤其是在雙十一過后很多商家進(jìn)行天貓市場的探索，從天貓入駐開始很多商家在盲目進(jìn)駐的同時(shí)屢屢碰壁無法成功的獲得天貓店鋪，在這樣的情況下，商家通過各大搜索引擎來尋求一些有經(jīng)驗(yàn)的商家的幫助，還會認(rèn)真進(jìn)入天貓后臺去了解天貓入駐的規(guī)則與條件，但這也會花上很多時(shí)間。下面本文就針對公司的注冊和納稅資格來講解公司。

公司注冊資本不低于人民幣100萬元。

公司注冊資本是公司制企業(yè)章程規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股本總額，并在公司登記機(jī)關(guān)依法登記，所有的股東投入的資本一律不得抽回，由公司行使財(cái)產(chǎn)權(quán)。這里提出的是注冊資本而非注冊資金，注冊資本和注冊資金也有差別。

其中最明顯的是注冊資金隨時(shí)有資金的增減而增減，即當(dāng)企業(yè)實(shí)有資金比注冊資金增加或減少20%以上時(shí)，要進(jìn)行變更登記。而注冊資本非經(jīng)法定程序，不得隨意增減。

這些來說在開公司的時(shí)候就應(yīng)該明白，而天貓入駐只是把注冊資本規(guī)定了，但對于多數(shù)的公司來說注冊資本都能到達(dá)100萬。

需具備一般納稅人資格

納稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，先明確什么是一般納稅人，一般納稅人是指年應(yīng)征，增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。簡單來說年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。意思就是說一般納稅人資格這里就要要求公司的收入達(dá)到一定資金比例。

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

所以無論是從公司資本的注冊，和納稅人資格來說，現(xiàn)在天貓的要求已經(jīng)算是很嚴(yán)格的，以前天貓的入駐還有小規(guī)模納稅人但現(xiàn)在已經(jīng)不行。

天貓入駐很難，所以要認(rèn)真讀懂天貓入駐要求，對比自己的實(shí)際情況進(jìn)行天貓入駐。

【第7篇】變更一般納稅人流程

轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)

在哪里操作小規(guī)模變更一般納稅人？

答：您好，請您登錄電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—綜合信息報(bào)告—資格信息報(bào)告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報(bào)告。

二、綜合信息報(bào)告—資格信息報(bào)告—增值稅一般納稅人登記進(jìn)入辦理提交。

轉(zhuǎn)載：北京稅務(wù)

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【第8篇】一般納稅人開票需要那些資料

該問題主要涉及到增值稅和企業(yè)所得稅。

1.增值稅

（1）先開具發(fā)票的

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

因此，只要是先開具了發(fā)票的，當(dāng)然是征稅發(fā)票，而不是免稅發(fā)票或不征稅發(fā)票，就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)，需要繳納增值稅。

（2）后開具發(fā)票的

實(shí)務(wù)中，也常常出現(xiàn)在產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，銷售方?jīng)]有開具發(fā)票，并按照無票收入申報(bào)納稅了；后期，購買方索取發(fā)票時(shí)，銷售方補(bǔ)開發(fā)票。由于已經(jīng)按照無票收入申報(bào)了收入，因此在補(bǔ)開發(fā)票的當(dāng)期，一方面紅字申報(bào)“無票收入”，另一方面按照開票金額再申報(bào)，實(shí)際上正負(fù)相抵后并沒有交稅。

（3）開具免稅發(fā)票或不征稅發(fā)票

增值稅應(yīng)稅范圍中，有很多優(yōu)惠政策屬于免稅項(xiàng)目的，因此可以開具免稅發(fā)票，免稅發(fā)票當(dāng)然不需要繳納增值稅。

對于預(yù)付卡業(yè)務(wù)等屬于不征稅項(xiàng)目，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，對于總局列明的不征稅項(xiàng)目，也可以開具不征稅發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確認(rèn)，不依靠發(fā)票的開具，也就是說發(fā)票的開具與否對企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的判定是沒有關(guān)系的。

企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確定，主要依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定進(jìn)行判定。

【第9篇】賣山西一般納稅人公司

呂梁 對個(gè)體工商戶等按50%減征“六稅兩費(fèi)” 5月7日，呂梁市召開助企紓困新聞發(fā)布會。呂梁市發(fā)改、財(cái)政、稅務(wù)、市場監(jiān)管、商務(wù)等相關(guān)負(fù)責(zé)人從加大財(cái)稅政策扶持、強(qiáng)化金融信貸支持、推動(dòng)消費(fèi)提質(zhì)增效、切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、加快行業(yè)紓困補(bǔ)短等5個(gè)方面，詳細(xì)解讀了呂梁市助企紓困推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展的20條扶持措施。 財(cái)稅政策扶持方面，呂梁市將對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按50%減征“六稅兩費(fèi)”。符合條件的小微企業(yè)、制造業(yè)類企業(yè)留抵稅額，在企業(yè)自愿申請的基礎(chǔ)上，存量一次集中退還，增量從2023年4月起按月全額退還。對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 2023年新購置的設(shè)備器具，單位價(jià)值在500萬元以上的中小微企業(yè)，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入免征增值稅，今年2月納稅申報(bào)期至3月3日已繳納的予以退還。市級籌集財(cái)政專項(xiàng)資金1.5億元，助力氫能新興產(chǎn)業(yè)和中小企業(yè)技術(shù)提升改造、股改掛牌上市、升規(guī)上限入統(tǒng)以及“專精特新”發(fā)展。按不同情況面向中小企業(yè)的充分預(yù)留采購份額，給予價(jià)格折扣，減免投標(biāo)和履約保證金，推行“政采智貸”線上融資服務(wù)。 呂梁市還將發(fā)放政府消費(fèi)券1000萬元，涉及餐飲住宿、零售百貨、家居家電等領(lǐng)域。在市區(qū)試點(diǎn)開放10余個(gè)便民市場，提供600余個(gè)攤位，延長特色商業(yè)街營業(yè)時(shí)間、開設(shè)深夜?fàn)I業(yè)專區(qū)，提升城市“煙火氣”。對今年新增限額以上電子商務(wù)企業(yè)和年?duì)I業(yè)收入達(dá)500萬元的新增限額以上住宿、餐飲企業(yè)分別給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。對每個(gè)鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)予以不超過2000萬元補(bǔ)貼，對省級及以上電子商務(wù)示范企業(yè)、數(shù)字商務(wù)企業(yè)和省級、國家級電子商務(wù)示范基地給予不同金額的獎(jiǎng)勵(lì)。全市國有a級景區(qū)頭道門票一律免費(fèi)，城區(qū)范圍內(nèi)城市公交全部免費(fèi)乘坐。 授權(quán)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道為市場主體代辦注冊手續(xù)，免費(fèi)為市場主體制首套公章。對承租市域范圍內(nèi)行政事業(yè)單位和國有企業(yè)辦公用房、商鋪、門店的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，免收6個(gè)月租金。對新吸納城鄉(xiāng)勞動(dòng)者穩(wěn)定就業(yè)半年以上的小微企業(yè)，分不同情形按人數(shù)給予資金補(bǔ)助。 2023年至2024年，對農(nóng)村地區(qū)除縣政府駐地鎮(zhèn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府駐地村以外的行政村的下行快件，財(cái)政資金予以差異化補(bǔ)貼。

山西晚報(bào)記者 王晉磊

晉中 稅務(wù)服務(wù)做“加法”辦稅流程做“減法” 近日，晉中市稅務(wù)局出臺《服務(wù)市場主體20條措施》（升級版），在服務(wù)舉措上做“加法”，在辦稅流程上做“減法”，為企業(yè)發(fā)展“賦能”，有力推動(dòng)市場主體上規(guī)模、增實(shí)力、提效益。 此次出臺的20條“升級版”服務(wù)舉措包括方便市場主體快捷進(jìn)入、升級市場主體服務(wù)體驗(yàn)、確保市場主體盡享稅惠、助力市場主體健康發(fā)展、保護(hù)市場主體合法權(quán)益、簡化市場主體退出機(jī)制六方面。 在優(yōu)化開辦服務(wù)上，提供新辦企業(yè)“套餐式服務(wù)”，涉稅事項(xiàng)辦理全部實(shí)現(xiàn)“一套資料、一窗受理、一次提交、一次辦結(jié)”；實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦、一窗受理”，企業(yè)開辦時(shí)間縮短至1個(gè)工作日內(nèi)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票時(shí)間壓縮至0.5個(gè)工作日內(nèi)，同時(shí)，推行稅務(wù)網(wǎng)格化服務(wù)和發(fā)票便利化服務(wù)，納稅服務(wù)再提升。 在優(yōu)化注銷服務(wù)上，壓縮企業(yè)注銷辦理時(shí)限，增值稅一般納稅人注銷流程辦理時(shí)限由10個(gè)工作日壓縮至8個(gè)工作日，增值稅小規(guī)模和其他納稅人注銷流程辦理時(shí)限由5個(gè)工作日壓縮至4個(gè)工作日；推行企業(yè)注銷“一網(wǎng)”服務(wù)，全面落實(shí)清稅證明免辦服務(wù)、簡易注銷即辦服務(wù)、一般注銷“套餐式”服務(wù)、跨區(qū)遷移直接調(diào)整四大舉措，拓展簡易注銷適用范圍，對符合條件的市場主體實(shí)行簡易注銷登記全程網(wǎng)辦。

山西晚報(bào)記者 張楊 通訊員 郭娟

長治 拿出5000余萬元重獎(jiǎng)激勵(lì)中小企業(yè) 5月7日上午，長治市政府新聞辦召開長治市服務(wù)業(yè)貫徹落實(shí)山西省助企紓困有關(guān)政策新聞發(fā)布會。 長治啟動(dòng)縣域商業(yè)提質(zhì)工程，通過打造鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)，整合重塑產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈，首批推薦上報(bào)武鄉(xiāng)小米、壺關(guān)縣旱地西紅柿等5個(gè)鄉(xiāng)村e(cuò)鎮(zhèn)，爭取省級專項(xiàng)資金1億元；出臺《長治市縣域商業(yè)體系建設(shè)規(guī)范》，完成了擬上報(bào)的11個(gè)縣域商業(yè)體系的市級評審工作。開展了長治市“2022網(wǎng)上年貨節(jié)”活動(dòng)，帶動(dòng)消費(fèi)超千萬元，培育了“線上引流、到店消費(fèi)”新模式；“2022晉品年貨網(wǎng)上購”板塊參與網(wǎng)絡(luò)店鋪13個(gè)，20天網(wǎng)絡(luò)銷售額達(dá)1533.8萬元。 目前，商務(wù)領(lǐng)域助企紓困各項(xiàng)舉措取得初步成效：一季度全市社會消費(fèi)品零售總額155.4億元，同比增長2.4%；全市餐飲業(yè)營業(yè)額完成15.2億元，增長6.7%；五一期間，市區(qū)各重點(diǎn)商貿(mào)中心（商業(yè)綜合體）營收大幅增長。 下一步，長治市將重點(diǎn)抓好以下工作：一是刺激消費(fèi)增長。適時(shí)發(fā)放政府?dāng)?shù)字消費(fèi)券，重點(diǎn)推動(dòng)零售、餐飲、住宿等領(lǐng)域擴(kuò)大消費(fèi)，加大對汽車、家電、成品油等帶動(dòng)效果好的消費(fèi)品支持力度。二是出臺專項(xiàng)政策。征求各部門意見，研究制定《關(guān)于推進(jìn)現(xiàn)代商貿(mào)流通業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的政策意見》。三是推進(jìn)城鄉(xiāng)商業(yè)體系建設(shè)。推動(dòng)城市商圈錯(cuò)位發(fā)展，構(gòu)建分層分類的城市商業(yè)格局，打造一批一刻鐘便民生活圈；建立縣域商業(yè)體系建設(shè)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，新建改造一批鄉(xiāng)鎮(zhèn)商貿(mào)中心、物流配送中心，提升打造村級便民商店，建立完善“縣域統(tǒng)籌、以縣城為中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點(diǎn)、村為基礎(chǔ)”的農(nóng)村商業(yè)體系，補(bǔ)齊農(nóng)村地區(qū)流通短板。 長治市委、市政府拿出5000余萬元重獎(jiǎng)激勵(lì)中小企業(yè)；深入開展入企服務(wù)，促進(jìn)銀企、技術(shù)、人才精準(zhǔn)對接；引導(dǎo)中小企業(yè)走“專精特新為基礎(chǔ)，小升規(guī)為路徑，規(guī)范化股改為提升，黨的建設(shè)為保障”的“四位一體”高質(zhì)量發(fā)展道路，一季度全市凈增規(guī)上工業(yè)企業(yè)15家，凈增數(shù)量居全省第一。

山西晚報(bào)記者 張文舉

大同 特困行業(yè)等可申請緩繳三項(xiàng)社保單位應(yīng)繳部分 5月6日，山西晚報(bào)記者從大同市社會保險(xiǎn)中心獲悉，為落實(shí)好特困行業(yè)的紓困幫扶政策，大同全市餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸?shù)任鍌€(gè)特困行業(yè)以及受疫情影響經(jīng)營困難的所有中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，可申請階段性緩繳養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)單位應(yīng)繳納部分。 階段性緩繳的實(shí)施期限為：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為今年4月至6月，緩繳期限3個(gè)月。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)為今年4月至2023年3月，緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。同時(shí)，在此期間，企業(yè)可申請不同期限的緩繳。已繳納所屬期為今年4月費(fèi)款的企業(yè)，可從5月起申請緩繳，緩繳月份相應(yīng)順延一個(gè)月，也可以申請退回4月費(fèi)款。同時(shí)，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，今年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，今年未繳費(fèi)月度可于2023年年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。另外，在緩繳期限內(nèi)，對職工個(gè)人應(yīng)繳納的部分，企業(yè)應(yīng)依法履行好代扣代繳義務(wù)。若職工申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，企業(yè)應(yīng)先為其補(bǔ)齊緩繳的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。 在緩繳期限內(nèi)，將采取切實(shí)措施保障相關(guān)社保待遇不受影響，即：緩繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不影響企業(yè)享受階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率和穩(wěn)崗返還政策、不影響參保職工享受技能提升補(bǔ)貼政策、不影響參保失業(yè)人員享受失業(yè)保險(xiǎn)金或失業(yè)補(bǔ)助金等相關(guān)待遇；緩繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)不影響企業(yè)享受階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策和職工享受工傷保險(xiǎn)待遇。

山西晚報(bào)記者 劉俊卿 通訊員 雙紅

【第10篇】一般納稅人認(rèn)定通知書

現(xiàn)在在我們深圳注冊公司的創(chuàng)業(yè)者不斷增長，許許多多的新生力量在我們深圳萌芽。但眾多的創(chuàng)業(yè)者對于深圳注冊公司的后續(xù)運(yùn)營的諸項(xiàng)事宜都還有所疑惑。有關(guān)于一般納稅人如何申請的問題，便是許許多多的新晉創(chuàng)業(yè)者們十分關(guān)心的一大問題。

新辦企業(yè)符合以下條件的可申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。凡未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，一律認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。

一、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件：

1、從事商品出產(chǎn)或供給增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的；或以出產(chǎn)商品或供給增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主要運(yùn)營方面的，并兼營商品批發(fā)或零售事務(wù)的小規(guī)模納稅人；會計(jì)核算財(cái)物手續(xù)健全，實(shí)際的年應(yīng)稅出售額度在30萬元至80萬元之間的；能夠申請認(rèn)定為一般納稅人。

2、新辦企業(yè)（對已開業(yè)但從未認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)可比照新辦企業(yè)處理）若計(jì)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、會計(jì)核算健全，可以申請認(rèn)定為一般納稅人。

3、實(shí)施一致核算的組織機(jī)構(gòu)，若總機(jī)構(gòu)是歸于一般納稅人的情況。而其分支機(jī)構(gòu)則是歸于以從事貨品出產(chǎn)或許供給增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主、銷售額未到達(dá)一般納稅人認(rèn)定規(guī)范的小規(guī)模納稅人的情況下，該分支機(jī)構(gòu)也是可以請求認(rèn)定為一般納稅人的。

分支機(jī)構(gòu)屬于非獨(dú)立核算的、從事貨物批發(fā)零售、銷售額未達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，并且全部銷售總機(jī)構(gòu)貨物，該分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人。

二、一般納稅人申請材料：

1.營業(yè)執(zhí)照原件。

2.法人身份證原件復(fù)印件。

3.公章，發(fā)票章，法人私章。

4.開戶許可證復(fù)印件。

三、完成包含材料：

增值稅一般納稅人資格認(rèn)定通知書。

四、一般納稅人后期需要辦理事項(xiàng)：

1，購買開票軟件及開票設(shè)備

2，發(fā)行設(shè)備，安裝設(shè)備

完成以上事項(xiàng)，既可安排購買發(fā)票。

綜上所述，便是我們億米代辦注冊公司整理歸納的有關(guān)于深圳注冊公司的申請一般納稅人的情況說明。希望我們億米的資訊可以解決我們的深圳注冊公司的創(chuàng)業(yè)者們的一部分疑慮。如果您還有什么不解之處的話，歡迎前來咨詢和委托我們億米代辦注冊公司

【第11篇】小規(guī)模和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模和一般納稅人如何認(rèn)定

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)的納稅自然人、規(guī)模較小年度營業(yè)額在180萬以下的單位等，而增值稅一般納稅人的認(rèn)定在80萬以下即可。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三個(gè)：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

二、增值稅中一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。業(yè)滿一年的企業(yè)，一年增值稅銷售額達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

三、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人主要有兩個(gè)方式成立，一是通過注冊公司時(shí)選擇注冊公司類型為一般納稅人企業(yè)，二是通過年應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額超過某一限定后變更為一般納稅人，需要注意的是，成為一般納稅人后不能退回為小規(guī)模納稅人，而且當(dāng)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額達(dá)到一定數(shù)額后會強(qiáng)制晉升為一般納稅人企業(yè)。

【第12篇】企業(yè)一般納稅人查詢

如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

給不是一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并不違反規(guī)定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，沒必要開專票，一般只開具增值稅普通發(fā)票。

那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

有的。下面就讓我來詳細(xì)講解一下吧。

申稅小微

以上海為例：

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務(wù)”網(wǎng)站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“我要查詢”。

2. 點(diǎn)擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

4.點(diǎn)擊右側(cè)箭頭，查看詳細(xì)信息。

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報(bào)及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。

二、查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點(diǎn)擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進(jìn)行檢索。

3.以“云南省”為例，點(diǎn)擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“提交”。

納稅人

企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

申稅小微

政策依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。”

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。”

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

【第13篇】一般納稅人申請3個(gè)點(diǎn)

繳納稅務(wù)應(yīng)當(dāng)是每一個(gè)合法的公民都需要做的事情，而且這也是列在了相關(guān)的法律條令以內(nèi)的，因此每一個(gè)人都需要繳納相應(yīng)的稅務(wù)，如果沒有及時(shí)的進(jìn)行繳納一定會受到一定的影響。哦，對于公司以及企業(yè)而言未能夠及時(shí)的繳納稅務(wù)師則是觸犯了法律，所以這是應(yīng)該要盡可能的避免的事情。一般納稅人申請應(yīng)當(dāng)成為所有企業(yè)所必須要了解的話題，從而才能夠擁有更好的認(rèn)知。因此由哪些內(nèi)容是人們所必須要知道的，也是人們所比較好奇的話題。

第一.什么是一般納稅人

對公司以及企業(yè)而言，在實(shí)際的經(jīng)營過程當(dāng)中必須要繳納的稅務(wù)主要根據(jù)其年銷售額以及應(yīng)該繳納的銷售額所占比例進(jìn)行了一些必要的劃分，當(dāng)沒有超過國家相關(guān)部門的規(guī)定范圍時(shí)，被稱為小規(guī)模納稅人；而超過了這樣一個(gè)限定額度時(shí)，則會被稱為一般納稅人，所以說一般納稅人是在小規(guī)模納稅人的基礎(chǔ)之上，銷售額有所增長的情況下的一種稱呼。一般納稅人申請是建立在具有一般納稅人條件的情況下來進(jìn)行的一項(xiàng)工作，只有通過了申請時(shí)才屬于正規(guī)的經(jīng)營，而相關(guān)的部門經(jīng)過審核以后認(rèn)定其為一般納稅人也是必須要完成整個(gè)申請條件的，所以人們一定要注意這樣一個(gè)細(xì)節(jié)問題。

第二.哪些人不用辦理一般納稅人的相關(guān)申請

首先作為一個(gè)個(gè)體工商戶，他也是從事于商業(yè)活動(dòng)，除此以外的其他個(gè)人是不必辦理將一種申請手續(xù)的。非企業(yè)性的單位，在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，不需要辦理一般納稅人的相關(guān)資質(zhì)的認(rèn)定活動(dòng)。一般納稅人申請主要是建立在一般納稅人的基礎(chǔ)之上所進(jìn)行的申請，所以并沒有達(dá)到相關(guān)的水平時(shí)，人們自然是不用辦理這樣一個(gè)申請流程的。

第三.如何辦理申請

作為一般納稅人的洗衣液，需要提交申請給情況下相關(guān)部門才會進(jìn)行一些必要的審核，對于其所提交的一些申請材料和資質(zhì)進(jìn)行審核通過以后咋會出具查驗(yàn)報(bào)告，表示相關(guān)部門已經(jīng)進(jìn)行了驗(yàn)收，以及稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)定。一般納稅人申請整個(gè)流程還是比較簡單的，所以人們在實(shí)際申請過程當(dāng)中并沒有太過麻煩，因此對于很多人而言也并沒有造成一定的影響。

一般納稅人申請雖然很多人了解的并不是太多，然而針對于人們的實(shí)際需求，只有滿足了相關(guān)條件的情況下才可以進(jìn)行申請，同時(shí)滿足了相關(guān)條件的情況下，也一定要進(jìn)行申請才可以。

【第14篇】一般納稅人做賬技巧

做賬是每一個(gè)會計(jì)人必備的技能，但也常常讓人犯迷糊，發(fā)生費(fèi)用究竟該計(jì)入什么科目，又如何去做會計(jì)分錄呢？

今天就和大家分享會計(jì)工作中常見的做賬問題與不足，以及相對的實(shí)務(wù)解決辦法，小伙伴們趕快一起來看看吧！

1“補(bǔ)貼收入”在會計(jì)報(bào)表如何設(shè)置

對企業(yè)收到的即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，按現(xiàn)行財(cái)會制度規(guī)定，應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”會計(jì)科目核算。

“補(bǔ)貼收入”科目屬“損益類”科目，期末無余額，該科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映。損益表中無“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，可在“營業(yè)外收入”項(xiàng)目中反映。

2被稅務(wù)局檢查需要補(bǔ)繳的所得稅處理

（一）調(diào)整應(yīng)繳所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳所得稅

（二）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配———未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

（三）補(bǔ)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

對查補(bǔ)的以前年度企業(yè)所得稅，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，通過“未分配利潤”項(xiàng)目來反映。

3貨物收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理

（一）收到貨物時(shí)估價(jià)入賬：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付款

下月初用紅字沖銷。

（二）收到發(fā)票時(shí)：

借：原材料

應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

如果收到發(fā)票余額與暫估價(jià)款不一致，且原材料已領(lǐng)用，其差額應(yīng)沖銷銷售成本。

4代理出口的會計(jì)處理

（一）收到代出口商品時(shí)

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

（二）出口銷售時(shí)，按實(shí)際售價(jià)

借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）

貸：應(yīng)付賬款

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

（三）歸還出口商品貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收入

借：應(yīng)付賬款

貸：代購代銷收入（手續(xù)費(fèi)收入）

銀行存款

（四）代理進(jìn)口

1. 收到委托單位的收購資金時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

2. 支付代購進(jìn)口商品貨款及運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：

借：商品采購（進(jìn)價(jià)成本）

應(yīng)收賬款（代墊運(yùn)雜費(fèi)）

貸：銀行存款

3. 將購進(jìn)商品移繳委托方并結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸：商品采購（進(jìn)價(jià)成本）

應(yīng)收賬款（代墊運(yùn)雜費(fèi)）

代購代銷收入（代理手續(xù)費(fèi)）

5銷售房產(chǎn)收取預(yù)收房款的賬務(wù)處理

銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過“預(yù)收賬款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復(fù)。

預(yù)收售房款，開收據(jù)時(shí)：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

收最后一期房款，開發(fā)票時(shí)：

借：銀行存款（最后一期房款）

預(yù)收賬款（以前預(yù)收部分）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

此處應(yīng)注意，預(yù)收購房款應(yīng)在收到時(shí)計(jì)算應(yīng)繳稅金，年末未形成銷售的還要預(yù)繳企業(yè)所得稅。

6銷售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和賬務(wù)處理

某廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分不需要發(fā)票。不需要發(fā)票的部分銷售額在會計(jì)上應(yīng)如何處理？如飼料：

借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目

貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）等

應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳增值稅

由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時(shí)按不含稅收入乘以適用稅率計(jì)算免稅額做賬。

借：“應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅（減免稅款）”科目

貸：“補(bǔ)貼收入”科目

另外，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)繳增值稅明細(xì)表”的“已繳稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)“應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅 （減免稅款）”科目的記錄填列；在填報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表”時(shí)，直接在“銷項(xiàng)”項(xiàng)目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報(bào)“稅額”。

7增值稅出現(xiàn)“應(yīng)繳增值稅”借方余額的賬務(wù)處理

“因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！币虼耍?dāng)“應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分期收款銷售的商品對方已不存在的會計(jì)處理：

（一）合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式

賬務(wù)處理通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。

（二）購貨單位已不存在的情況

在這種情況下，貨款事實(shí)上收不回來，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

款已付清但發(fā)票未到的賬務(wù)處理：

外購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨的增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額進(jìn)行會計(jì)處理：

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”科目

待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額進(jìn)行會計(jì)處理：

借：原材料

應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

8為合資企業(yè)提供的固定資產(chǎn)的估價(jià)和賬務(wù)處理

收到投資的廠房和機(jī)器設(shè)備時(shí)，會計(jì)處理為：按照投資單位的賬面原價(jià)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按照新確認(rèn)的價(jià)值，貸記“實(shí)收資本”，賬面原價(jià)大于新確認(rèn)價(jià)值的差額，貸記“累計(jì)折舊”科目；新確認(rèn)的價(jià)值大于賬面原價(jià)的，則按照新確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實(shí)收資本”。

因出口單證不齊而造成無法退稅的賬務(wù)處理：

對實(shí)行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)型出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)繳稅金———應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目并如實(shí)申 報(bào)納稅，不能因?yàn)樯暾埑隹谕硕惖某隹趩巫C不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項(xiàng)稅額記入“待攤費(fèi)用———待轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)”科目。

征稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生后計(jì)算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的退稅，兩項(xiàng)不能等同。由于單位申報(bào)納稅時(shí)把出口銷售額因出口單證不齊而零申報(bào)，以至發(fā)生銷項(xiàng)稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，是不正確的做法。

9供貨方當(dāng)月發(fā)出商品但不開具發(fā)票的賬務(wù)處理

購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個(gè)月收款”，專用發(fā)票的開具時(shí)間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。賬務(wù)處理如下：

（一）發(fā)出商品時(shí)：

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫存商品

（二）開出發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款———某公司

貸：應(yīng)繳增值稅———銷項(xiàng)稅額

商品銷售收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。

借：商品銷售成本

貸：分期收款發(fā)出商品

（三）收到貨款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款———某公司

10促銷品的賬務(wù)處理問題

企業(yè)在促銷時(shí)，會把一些商品按進(jìn)價(jià)贈送給消費(fèi)者使用。如企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其會計(jì)分錄為：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

銷貨發(fā)票與增值稅計(jì)稅價(jià)出現(xiàn)賬款不相符的處理：

一般納稅人銷售貨物開具發(fā)票，如按照增值稅計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，出現(xiàn)賬款不相符的情況，其賬務(wù)處理為：

發(fā)生時(shí)：

借：銀行存款

貸：產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：其它應(yīng)付款———現(xiàn)金長款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：現(xiàn)金

貸：其它應(yīng)付款———現(xiàn)金長款

處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營業(yè)外收入處理

借：其它應(yīng)付款———現(xiàn)金長款

貸：營業(yè)外收入

以上就是一些關(guān)于會計(jì)工作中

常見的做賬問題與不足，

解決方法你都get了嗎？

【第15篇】一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

案例材料

某省甲高校為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）3 月 7 日，因與乙軟件公司合作開發(fā) a 教學(xué)軟件項(xiàng)目，收到乙公司支付的按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 530 000元；當(dāng)日向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500 000 元、增值稅稅額為 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本戶通過網(wǎng)銀繳納上月未交增值稅 45 000 元、城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150 元、教育費(fèi)附加 1 350元和地方教育費(fèi)附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因與丙煤炭企業(yè)共同研究“雙碳”項(xiàng)目 b 課題，收到丙企業(yè)支付的按照課題完成進(jìn)度確認(rèn)的支持資金 318 000 元；當(dāng)日向丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300 000 元、增值稅稅額為 18 000 元。

（4）3 月 21 日，購買 c 管理軟件，當(dāng)日安裝完畢，收到丁供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元、增值稅稅額 6 000 元；當(dāng)日已辦理報(bào)銷手續(xù)并支付款項(xiàng)。

（5）3 月 25 日，商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)：因參加在北京舉辦的校企合作 x 項(xiàng)目研討會，發(fā)生會議費(fèi) 5 300 元和住宿費(fèi) 1 060 元，均取得增值稅專用發(fā)票；往返高鐵車票費(fèi)共計(jì) 872 元，當(dāng)日用單位自有資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報(bào)銷上述費(fèi)用。兩位教師無個(gè)人借款。

（6）3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

甲高校 3 月初無留抵稅額，本月取得的增值稅專用發(fā)票均已上傳認(rèn)證可以抵扣，不考慮其他稅費(fèi)。

案例分析及賬務(wù)處理

（一）案例分析

本例中，甲高校為增值稅一般納稅人，根據(jù)《政府會計(jì)準(zhǔn)則第 8 號— —負(fù)債》第二十一條關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的規(guī)定，《政府會計(jì)制度— —行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》（以下簡稱《政府會計(jì)制度》）關(guān)于應(yīng)交增值稅的規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對增值稅一般納稅人的規(guī)定，對甲高校發(fā)生的上述涉及稅費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

?業(yè)務(wù) 1 和 3 為收到項(xiàng)目資金提供相關(guān)服務(wù)，適用于《政府會計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)情形，按照項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)當(dāng)期收入。

?業(yè)務(wù) 2 為繳納稅費(fèi)，適用于《政府會計(jì)制度》中“2101應(yīng)交增值稅”一般納稅人本月繳納以前期間未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”實(shí)際繳納稅費(fèi)情形。

?業(yè)務(wù) 4 和 5 為購進(jìn)資產(chǎn)與服務(wù)，適用于《政府會計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人購入應(yīng)稅資產(chǎn)或服務(wù)情形，該業(yè)務(wù)中高鐵車票進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）中六（一）3的規(guī)定。

?業(yè)務(wù) 6 為月末稅費(fèi)的確認(rèn)，適用于《政府會計(jì)制度》中“2101 應(yīng)交增值稅”一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅和“2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)”發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)情形。

（二）賬務(wù)處理

甲高校在 3 月份對于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下：（單位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會計(jì)：

借：銀行存款 530 000

貸：事業(yè)收入 500 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

30 000

預(yù)算會計(jì)：

借：資金結(jié)存— —貨幣資金 530 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 530 000

2. 3 月 10 日，繳納上月未交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

財(cái)務(wù)會計(jì)：

借：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 45 000

其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 150

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 350

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 900

貸：銀行存款 50 400

預(yù)算會計(jì)：

借：事業(yè)支出 50 400

貸：資金結(jié)存——貨幣資金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企業(yè)款項(xiàng)時(shí)：

財(cái)務(wù)會計(jì)：

借：銀行存款 318 000

貸：事業(yè)收入 300 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —銷項(xiàng)稅額

18 000

預(yù)算會計(jì)：

借：資金結(jié)存——貨幣資金 318 000

貸：事業(yè)預(yù)算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供應(yīng)商支付購買軟件款時(shí)：

財(cái)務(wù)會計(jì)：

借：無形資產(chǎn) 100 000

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 6 000

貸：銀行存款 106 000

預(yù)算會計(jì)：

借：事業(yè)支出 106 000

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 106 000

5. 3 月 25 日，給商學(xué)院兩位教師報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

（1）各項(xiàng)費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：

會議費(fèi)：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

住宿費(fèi)：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值稅發(fā)票上已標(biāo)明；

火車票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根據(jù)火車票票面金額計(jì)算確定。

（2）賬務(wù)處理如下：

財(cái)務(wù)會計(jì)：

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 6 800

應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —進(jìn)項(xiàng)稅額 432

貸：銀行存款 7 232

預(yù)算會計(jì)：

借：事業(yè)支出 7 232

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 7 232

6. 3 月 31 日，計(jì)算確認(rèn)本月應(yīng)交的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加時(shí)：

（1）計(jì)算有關(guān)稅費(fèi)金額：

本月應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=41 568*7%=2 909.76（元）

本月應(yīng)交的教育費(fèi)附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月應(yīng)交的地方教育費(fèi)附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出：

財(cái)務(wù)會計(jì):

借：應(yīng)交增值稅— —應(yīng)交稅金— —轉(zhuǎn)出未交增值稅

41 568

貸：應(yīng)交增值稅— —未交稅金 41 568

預(yù)算會計(jì)：不做賬務(wù)處理

（3）確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：

財(cái)務(wù)會計(jì):

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 4 988.16

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)— —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

2 909.76

— —應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 247.04

— —應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 831.36

【第16篇】一般納稅人能開3的票嗎

最近總有一些讀者給我發(fā)私信他們收到的小規(guī)模開的3%的普通發(fā)票。

作為購買方，他們不知道這3%的普通發(fā)票到底是收還是不收。

這個(gè)之前并沒有深入思考過這個(gè)問題，不過既然有這么多讀者關(guān)注，我也仔細(xì)思考了一下，這種小規(guī)模的現(xiàn)在開3%的普通發(fā)票到底算不算發(fā)票錯(cuò)了。

01＃

可以開3%的普通發(fā)票嗎？

4月1日開始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道，一個(gè)最新的政策。

即對小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率免征增值稅。

我其實(shí)明白這里有兩層意思。

1、1%的政策終結(jié)，1%從2023年終結(jié)。

1%的政策將于2023年3月31日結(jié)束。

所以，如果你在三月之后再收到1%的發(fā)票，只有兩種可能。第一，你企業(yè)相應(yīng)的納稅義務(wù)時(shí)間是4月份之前，賣家補(bǔ)開1%的發(fā)票，第二是你企業(yè)有銷售回單或發(fā)票錯(cuò)了，而賣家給你開的是發(fā)票或紅發(fā)票。

如果這兩項(xiàng)都不是真的，那么你收到的發(fā)票中有1%是錯(cuò)的。

2、小規(guī)模征收率恢復(fù)到3%，但可享受免稅政策。

請注意，這里的措辭。

首先，征收率恢復(fù)到3%，終止了1%，所以小規(guī)模征收率自然恢復(fù)到《暫行條例》規(guī)定的3%征收率。

其次，在3%的征收率下，稅務(wù)局給出了免稅政策，即3%可以享受免稅。

所以，在這里其實(shí)可以理解為，我的小規(guī)模本身目前是3%的征收率，我可以正常開3%發(fā)票（包括專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票）。

只不過是說，如果你選擇享受免稅，稅務(wù)局要求你開一張有稅率欄作為免稅的普通發(fā)票。

如圖：

但是你可以放棄免稅。我可以開一張3%的普通發(fā)票嗎？我覺得這樣就可以了。你覺得呢。

舉個(gè)例子，如果我是超市，我賣蔬菜免稅，但我可以放棄免稅，放棄免稅我不按我適用稅率開具發(fā)票。你不能強(qiáng)迫我免稅。

我覺得是一回事。

放棄小規(guī)模免稅，那么你自然可以開3%的增值稅普通發(fā)票。

02＃

放棄免稅只能開3%的特價(jià)票。我哥哥明白這一點(diǎn)。

很多人看到這里一定會說，稅務(wù)局2023年6號公告說，放棄免稅必須開3%的特價(jià)票。

好吧。那么讓我們回到6號公告

納稅人選擇放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具3%的專用發(fā)票（暗示不能再開具1%專用發(fā)票）。

注意這里的措辭，是和，而不是應(yīng)該。

文件的意思并不是說納稅人放棄免稅只能開具3%的專用發(fā)票，我放棄免稅只是告訴你，你需要按稅處理，那么我開3%普通發(fā)票也不是不可能啊。

03＃

既然可以開，為什么文章標(biāo)題讓小規(guī)模停止開3%的普通發(fā)票？

雖然就像前面的兄弟說的，我放棄免稅，我也可以開3%的普通發(fā)票。

但實(shí)際上并不是真的需要。

納稅人為什么放棄免稅，基本上是購買者需要扣除的，所以放棄免稅要開3%的特價(jià)票。

你開3%的普通發(fā)票，按照二哥的解釋，你是放棄免稅，你放棄免稅的，下游拿到你3%普通發(fā)票就不能做抵扣。

那你為什么要這么做。

因此，從主觀上看，我國一般小規(guī)模納稅人沒有開具3%普通發(fā)票的意圖。很多時(shí)候，開業(yè)的概率是自己的錯(cuò)誤，到了申報(bào)期的時(shí)候你讓他交3%的稅，他就懵了，還問不要說小規(guī)模免稅。你為什么要我交稅？

所以政策上是沒有規(guī)定小規(guī)模不能開3%普通發(fā)票的，自然可以放棄3%的普通發(fā)票，但實(shí)際上有多少納稅人真的打算放棄免稅而開普通發(fā)票呢？

我認(rèn)為沒有基本的，概率是想著免稅，結(jié)果不了解政策而誤開了3%的普通發(fā)票。

你不信，到時(shí)候讓這些小規(guī)模的3%普通發(fā)票按3%繳稅，看看他們的反應(yīng)，估計(jì)他們會瘋掉。

所以二哥給大家的結(jié)論是，建議賣家立即停止開具3%的普通發(fā)票。。因?yàn)榇蟾怕适悄愀揪烷_錯(cuò)了，想免稅卻不按規(guī)定開免稅普通發(fā)票。

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那么，如果買家收到3%的普通發(fā)票呢？建議如下：

作為采購方，我不知道你有沒有放棄免稅，我該怎么辦。

建議這樣交流。

如果對方給你3%的普通發(fā)票，你讓他把它換成3%專用發(fā)票，因?yàn)槟阋欢悾?%普通發(fā)票和專用發(fā)票對賣家來說沒什么區(qū)別，但我拿到專用票的時(shí)候還是可以抵扣專用發(fā)票的。。反正你也得放棄免稅，特價(jià)機(jī)票普通稅在你身上，我這里買特價(jià)機(jī)票還可以抵扣，你給我一張?zhí)貎r(jià)票。

如果對方說要享受免稅，那你讓他開免稅普通發(fā)票就行了。你告訴他國家的政策是享受免稅需要開具免稅普通發(fā)票。

如果對方拒絕改變，也不聽你的理由，在之前溝通不有效的情況下，我覺得你接受3%的普通發(fā)票也沒什么大不了的，理論上是不會錯(cuò)票的，至于賣家交的稅是不對的，這與你的買家無關(guān)，而且你也不知道他是否享受免稅待遇，稅務(wù)局不能因?yàn)檫@個(gè)找你麻煩，還要找賣家麻煩，按照發(fā)票管理辦法對賣家進(jìn)行清理。