進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上認(rèn)證（16篇）

【第1篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上認(rèn)證

在報(bào)稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認(rèn)稅控盤(pán)處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開(kāi)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，在此，因?yàn)楦魇∑脚_(tái)的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺(tái)，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作

輸入數(shù)字證書(shū)的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動(dòng)程序后，重新打開(kāi)頁(yè)面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開(kāi)票日期，點(diǎn)擊查詢(xún)按鈕，會(huì)顯示所選日期時(shí)間段內(nèi)本公司收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)繳款書(shū)。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交

勾選認(rèn)證工作到此并沒(méi)有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，在頁(yè)面右方選擇“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無(wú)誤，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為納稅申報(bào)的依據(jù)。

確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，與當(dāng)期增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表是填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附表二的填寫(xiě)依據(jù)，是填報(bào)前的重要準(zhǔn)備工作。

【第2篇】代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理

代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理?

物流公司開(kāi)據(jù)的代理運(yùn)費(fèi)服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

另外,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第七條運(yùn)輸發(fā)票抵扣問(wèn)題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán),代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票才能按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào))附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開(kāi)發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開(kāi)票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理代開(kāi)票納稅人認(rèn)定手續(xù).

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))第十九條規(guī)定,條例第九條所稱(chēng)增值稅扣稅憑證,是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù).

【第3篇】簡(jiǎn)易增值稅票進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

目前可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的主要是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)、稅收通用繳款書(shū)以及機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來(lái)抵扣，有的是計(jì)算抵扣，也就是通過(guò)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，通過(guò)填報(bào)申報(bào)表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。同時(shí)我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項(xiàng)目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過(guò)發(fā)票勾選平臺(tái)進(jìn)行抵扣，并且該通行費(fèi)必須是收費(fèi)的，那些免費(fèi)的通行費(fèi)普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費(fèi)

屬于計(jì)算抵扣的方式，按照通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來(lái)計(jì)算抵扣。

第三種是旅客運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進(jìn)行抵扣；按照目前的政策，公共交通運(yùn)輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機(jī)票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)了，在稅法中是不得抵扣的項(xiàng)目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票

也是屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計(jì)算抵扣方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類(lèi)發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計(jì)算抵扣的方式。

第八種農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購(gòu)貨方來(lái)開(kāi)具的發(fā)票。 常見(jiàn)的就是帶有收購(gòu)字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類(lèi)發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣屬于計(jì)算抵扣的方式。

【第4篇】進(jìn)項(xiàng)稅票丟了怎么辦

非常感謝你勞累的一天還能打開(kāi)小編的文章閱讀，希望能給你帶來(lái)快樂(lè)和放松，歡迎各位朋友們來(lái)吐槽，小編真是不勝榮幸，小編將努力分享更好的文章給你，您的支持是我前進(jìn)的動(dòng)力，動(dòng)動(dòng)手指給點(diǎn)意見(jiàn)吧，小編會(huì)虛心接受好好改進(jìn) 。

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，我們總會(huì)遇到這樣那樣的問(wèn)題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的丟失是一種比較常見(jiàn)且比較嚴(yán)重的行為，畢竟我們國(guó)家對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴(yán)格的，而且增值稅專(zhuān)用發(fā)票的丟失直接關(guān)系著你的進(jìn)項(xiàng)稅款能否抵扣。

首先我們來(lái)看看法規(guī):

根據(jù)（關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

通過(guò)法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當(dāng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失時(shí)只要其中一聯(lián)的復(fù)印件和銷(xiāo)售方開(kāi)具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》就可以進(jìn)行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式還有網(wǎng)上勾選認(rèn)證這個(gè)方法，這個(gè)方法是以納稅人識(shí)別號(hào)為依托，只要是開(kāi)在你家稅號(hào)名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過(guò)勾選的方式來(lái)認(rèn)證抵扣增值稅，這種認(rèn)證方式的前提是納稅人信用為b級(jí)及以上。在這種認(rèn)證方式的前提下，在詢(xún)問(wèn)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后可直接進(jìn)行稅款抵扣。

在2023年7月1日之前開(kāi)的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開(kāi)的發(fā)票抵扣期限則是360天。

值得注意的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過(guò)認(rèn)證。因此需要到主管稅務(wù)局咨詢(xún)，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開(kāi)具新的發(fā)票。當(dāng)然那樣做是有部分罰款的。

【第5篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒(méi)有誰(shuí)不知道，一般納稅人采購(gòu)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計(jì)要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說(shuō)你拿到進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J(rèn)證了。

是否進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功不代表一定能抵扣成功。認(rèn)證成功表示稅務(wù)局說(shuō)到抵扣的意愿，只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準(zhǔn)進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以認(rèn)證成功到抵扣成功這個(gè)過(guò)程也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)有風(fēng)險(xiǎn)，萬(wàn)一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會(huì)找上門(mén)的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門(mén)來(lái)了，說(shuō)你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第6篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證期限

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣不再設(shè)期限

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)：

增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過(guò)本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

自2023年3月1日起施行

【第7篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。今天我們來(lái)說(shuō)說(shuō)生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票，下面我們具體來(lái)看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票。

收購(gòu)發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”兩個(gè)字。

抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

買(mǎi)價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

2.申報(bào)時(shí)候填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄。

3.加計(jì)扣除部分需要填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開(kāi)具發(fā)票，所以無(wú)需再由收購(gòu)者代開(kāi)。

買(mǎi)價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費(fèi)發(fā)票

通行費(fèi)發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開(kāi)具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費(fèi)發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費(fèi)一律按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額）。

3.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關(guān)政策

《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) ）

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）

本文來(lái)源：中稅答疑

【第8篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選認(rèn)證

點(diǎn)擊電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【登錄】

電子稅務(wù)局

在登錄頁(yè)面選擇登錄方式，輸入賬號(hào)密碼，拖動(dòng)滑塊通過(guò)驗(yàn)證后，點(diǎn)擊【登錄】，選擇需要辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)，點(diǎn)擊【企業(yè)進(jìn)入】，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

電子稅務(wù)局登錄頁(yè)面

登錄成功后，依次打開(kāi)“我要辦稅”——“發(fā)票使用”——“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

點(diǎn)擊即可實(shí)現(xiàn)直接跳轉(zhuǎn)，跳轉(zhuǎn)后就進(jìn)入了我們熟悉的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。

納稅人在可取得稅控設(shè)備的情況下，應(yīng)優(yōu)先使用稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。從電子稅務(wù)局跳轉(zhuǎn)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作的話，是不需要插入稅控設(shè)備。

點(diǎn)擊上方菜單欄中的“抵扣勾選”，選擇相應(yīng)的模塊進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選并提交。

提交后，再次點(diǎn)擊“抵扣勾選”，選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)——申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，可生成相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

統(tǒng)計(jì)完成后，點(diǎn)擊右上方“確認(rèn)”按鈕，可將當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表作為申報(bào)的依據(jù)。

【第9篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么認(rèn)證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報(bào)期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)呢，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是我們采購(gòu)原材料等收到別的公司開(kāi)給我們的專(zhuān)票，我們把他認(rèn)證抵扣后，就可以抵扣我們開(kāi)出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實(shí)例演示認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)的流程哈。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄都行（以開(kāi)票人登錄一般沒(méi)有報(bào)稅權(quán)限哈）

第二步：點(diǎn)我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點(diǎn)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，點(diǎn)發(fā)票勾選確認(rèn)，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進(jìn)入勾選界面，點(diǎn)抵扣類(lèi)勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進(jìn)入抵扣類(lèi)勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個(gè)需要的類(lèi)型，點(diǎn)查詢(xún)，我們要抵扣的發(fā)票就會(huì)顯示出來(lái)了。

第六步：我們點(diǎn)紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專(zhuān)票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點(diǎn)下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會(huì)跳出下面的對(duì)話框，我們點(diǎn)確定就可以了。

第九步：我們確認(rèn)勾選后，點(diǎn)紅色箭頭指的地方進(jìn)行確認(rèn)統(tǒng)計(jì)。

第十步：我們進(jìn)入確認(rèn)統(tǒng)計(jì)界面后點(diǎn)下面紅色箭頭指的地方申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。

第十一步：我們進(jìn)入申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，就進(jìn)入了下面的界面，下面有點(diǎn)打印可以打印統(tǒng)計(jì)的明細(xì)，如果還有沒(méi)統(tǒng)計(jì)的發(fā)票可以點(diǎn)撤消，如果確認(rèn)該認(rèn)證的發(fā)票都勾選完了，我們點(diǎn)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，認(rèn)證就完成了，我們就可以去申報(bào)增值稅啦！

【第10篇】單位拿到進(jìn)項(xiàng)稅票不抵扣用認(rèn)證嗎

原創(chuàng) 安世強(qiáng) 安博士講財(cái)稅公眾號(hào)

收錄于合集#財(cái)稅知識(shí)199個(gè)

一、問(wèn)題背景：

某公司系一般納稅人，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)導(dǎo)致公司進(jìn)項(xiàng)稅遠(yuǎn)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進(jìn)項(xiàng)稅直接作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除？

二、問(wèn)題回復(fù)

最近有一個(gè)網(wǎng)友留言咨詢(xún)這個(gè)問(wèn)題，筆者看到問(wèn)題后回復(fù)了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問(wèn)：可以增值稅認(rèn)證但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本問(wèn)題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細(xì)節(jié)的事情，筆者也不負(fù)責(zé)這些操作，但是本問(wèn)題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復(fù)。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢(xún)了目前在公司負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾選認(rèn)證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫(xiě)明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認(rèn)證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類(lèi)型相一致，比如說(shuō)福利費(fèi)的相關(guān)支出進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，認(rèn)證后的需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

雖然不抵扣原因有其他項(xiàng)，但是顯然其他項(xiàng)屬于兜底條款，性質(zhì)應(yīng)該是與以上列舉的類(lèi)型類(lèi)似，即屬于一些不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，如前述的福利費(fèi)相關(guān)。當(dāng)然如果是本案例的背景，本身進(jìn)項(xiàng)稅屬于可以抵扣的范圍，只是因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)太少，累計(jì)了較多進(jìn)項(xiàng)稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項(xiàng)，可能稅務(wù)局會(huì)詢(xún)問(wèn)具體的原因了。

說(shuō)到底，這里可能還是稅務(wù)局設(shè)計(jì)專(zhuān)票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專(zhuān)票按照普票的方式來(lái)使用。進(jìn)項(xiàng)稅還是抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅，如果進(jìn)項(xiàng)稅較多，符合條件的可以申請(qǐng)退稅。具體可以參考財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）：

四、本公告所稱(chēng)增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

五、本公告所稱(chēng)存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)：

三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可見(jiàn)，企業(yè)還是應(yīng)該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級(jí)低等情況將導(dǎo)致無(wú)法享受稅收優(yōu)惠政策。

【第11篇】如何買(mǎi)增值稅票進(jìn)項(xiàng)

《芳芳說(shuō)稅》專(zhuān)注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)票不夠怎么辦？成本票不足怎么辦？總要不少企業(yè)老板、財(cái)務(wù)存在這方面的困擾，確實(shí)對(duì)于企業(yè)而言，進(jìn)項(xiàng)成本欠缺早已成為企業(yè)的通病，增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)的兩大稅種。

對(duì)于企業(yè)而言，成本票欠缺就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤(rùn)虛高，稅前抵扣不足，企業(yè)所得稅就會(huì)多繳納，而企業(yè)進(jìn)項(xiàng)欠缺就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅，這兩大稅種也是企業(yè)不可避免的，不少企業(yè)都因?yàn)槠髽I(yè)稅負(fù)重苦不堪言。

現(xiàn)在大多數(shù)服務(wù)類(lèi)企業(yè)，比如設(shè)計(jì)企業(yè)、廣告企業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)類(lèi)型的企業(yè)都存在成本進(jìn)項(xiàng)欠缺的稅務(wù)問(wèn)題，這也是企業(yè)的一大痛點(diǎn)，其實(shí)無(wú)論是服務(wù)類(lèi)企業(yè)還是貿(mào)易類(lèi)企業(yè)稅負(fù)壓力重的問(wèn)題，都建議通過(guò)合理的業(yè)務(wù)拆分、利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行合理的降低稅負(fù)壓力。

像一些地方性都會(huì)有很多稅收優(yōu)惠政策，比如對(duì)稅負(fù)重的企業(yè)能夠享受獎(jiǎng)勵(lì)扶持，能減輕企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的稅后利潤(rùn)，或是在一些能做個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的核定征收。

企業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策——有限公司

對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持補(bǔ)貼，在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。

增值稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%-90%，

企業(yè)所得稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%-90%，

企業(yè)當(dāng)月納稅，獎(jiǎng)勵(lì)扶持補(bǔ)貼次月到賬

個(gè)獨(dú)、個(gè)體核定個(gè)人所得稅

操作模式就主要是“業(yè)務(wù)拆分”、“業(yè)務(wù)分流”，用新成立的個(gè)獨(dú)、個(gè)體對(duì)外承接業(yè)務(wù)，做到銀行流水、合同、發(fā)票三流一致。核定個(gè)人所得稅稅率在0.3%-0.6%，綜合稅率1.6%左右，企業(yè)不需要繳納分紅稅和企業(yè)所得稅，完稅后賬戶(hù)上的簽可以自由支配。

除此外像企業(yè)和個(gè)人發(fā)生的一些業(yè)務(wù)往來(lái)，個(gè)人是沒(méi)有辦法開(kāi)具發(fā)票的，就可以辦理稅務(wù)臨時(shí)登記，到稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票，綜合稅率2.5%左右，1-3個(gè)工作日出票，基本上全類(lèi)名都能代開(kāi)，出具完稅憑證。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說(shuō)稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識(shí)，可關(guān)注《芳芳說(shuō)稅》了解~

【第12篇】進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)怎么認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷(xiāo)方稅號(hào)查詢(xún)認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢(xún)，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢(xún)；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。

b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無(wú)法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒(méi) 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開(kāi)錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開(kāi)

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢(xún)?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。

說(shuō)明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車(chē)、貨車(chē)的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開(kāi)具的高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）

【第13篇】增值稅票進(jìn)項(xiàng)怎么認(rèn)證

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng) 開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額 等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文顯示在發(fā)票密碼區(qū)。拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文 圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則 通過(guò)認(rèn)證，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，否則不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。

自2023年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇 用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認(rèn)證

網(wǎng)上認(rèn)證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過(guò)網(wǎng)上傳送發(fā)票認(rèn)證信息的方式。如某市網(wǎng)上認(rèn)證，按以下步驟 進(jìn)行操作：

（一）進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局辦稅大廳，點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證”再點(diǎn)擊“入口二發(fā)票認(rèn)證”，如圖2-3-1所示：

（二）點(diǎn)擊“增值稅專(zhuān)用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證”，進(jìn)入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進(jìn)行認(rèn)證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動(dòng)保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點(diǎn)擊“保存”按鈕，最后點(diǎn)擊“掃描輸入并發(fā)送認(rèn)證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“手工錄入并發(fā)送認(rèn)證”按鈕。

二、柜臺(tái)認(rèn)證

柜臺(tái)認(rèn)證是指去稅務(wù)局柜臺(tái)手工輸入進(jìn)行認(rèn)證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證失敗或者不能認(rèn)證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)可以攜帶 增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行柜臺(tái)認(rèn)證。

三、勾選認(rèn)證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實(shí)務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要對(duì)收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實(shí)務(wù)工作中，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，需要對(duì)其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進(jìn)行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》時(shí)，需要注意以下5點(diǎn)內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷(xiāo)貨方的發(fā)票專(zhuān)用章，印章信息與銷(xiāo)貨單位的企業(yè)名稱(chēng)、稅號(hào)是否一致；

3、審核購(gòu)貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱(chēng)、數(shù)量及金額信息是否正確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無(wú)法通過(guò)認(rèn)證，應(yīng)退回銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實(shí)務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會(huì)計(jì)作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺(tái)上打印的 《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和《認(rèn)證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊(cè)。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)貨方憑銷(xiāo)貨方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)貨方憑銷(xiāo)貨方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購(gòu)買(mǎi)方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實(shí)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的電話號(hào)碼開(kāi)錯(cuò)了能用嗎？

答：收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號(hào)碼開(kāi)錯(cuò)時(shí)，可先進(jìn)行認(rèn)證，如果認(rèn)證通過(guò)則可以用，如果不通過(guò)應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開(kāi) 具一份。

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站點(diǎn)擊“查詢(xún)區(qū)”下的“發(fā)票查詢(xún)真?zhèn)巍惫δ埽唬?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)鑒別。

3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證不通過(guò)做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開(kāi)具，可以退給開(kāi)票方讓其直接作廢重開(kāi)。如果跨月，可以自己開(kāi)具一份紅字信息單，或是讓開(kāi)票 方開(kāi)具紅字信息單后，校驗(yàn)通過(guò)讓其先開(kāi)具一份紅字發(fā)票，再開(kāi)具一份正確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認(rèn)證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認(rèn)證 (二) 柜臺(tái)認(rèn)證 (三) 勾選認(rèn)證

在發(fā)票認(rèn)證實(shí)務(wù)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)還應(yīng)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行審核和保管。

【第14篇】什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅票留抵

留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

答：進(jìn)項(xiàng)稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。留抵計(jì)算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

具體操作：本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)給你詳細(xì)的整理出來(lái)了，閱讀后一定會(huì)對(duì)你有所幫助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!

【第15篇】進(jìn)項(xiàng)稅票當(dāng)月抵扣

導(dǎo)讀：上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完怎么記帳?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅我們最近都有更新大量的相關(guān)資訊,這不,今天又來(lái)了! 金老師 在本文針對(duì)上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完這一情況進(jìn)行了相關(guān)資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.

上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完怎么記帳?

你只能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

相關(guān)案例分析:

問(wèn)一:上個(gè)月的憑證是:

借:辦公管理費(fèi) 600

貸:庫(kù)存現(xiàn)金:600

這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

怎么記賬比較好?

答:這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?

是的,需要用紅字處理.因?yàn)楣芾碣M(fèi)用等損益類(lèi)科目,貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)使用,而錯(cuò)賬更正要用紅字.

怎么記賬比較好?

進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣怎么能計(jì)入費(fèi)用科目呢.增值稅都是價(jià)外稅,單獨(dú)核算,不參與企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算.你這么處理,等于變成'價(jià)內(nèi)稅'了.

借:辦公管理費(fèi) -600

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)600

問(wèn)二:發(fā)票本月沒(méi)有認(rèn)證,但是款項(xiàng)憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?

答;如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票還有認(rèn)證期內(nèi),當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的話是沒(méi)有什么關(guān)系的,該專(zhuān)用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.

當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣認(rèn)證稅金

問(wèn)三:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?

答:'因此我們專(zhuān)用發(fā)票先認(rèn)證,再在每月申報(bào)時(shí),把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票' ----認(rèn)證通過(guò),應(yīng)先將稅額計(jì)入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額',不允許抵扣時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用,貸記'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出'. 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票,個(gè)人建議不要認(rèn)證,直接按價(jià)稅合計(jì)數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用.

【第16篇】進(jìn)項(xiàng)增值稅票抵扣

現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？

今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！翅兒都給你羅列好了～

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！

重點(diǎn)：

其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)規(guī)定，對(duì)“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部發(fā)布2023年第17號(hào)公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

注意！！

延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費(fèi)緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫(kù)，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

具體延長(zhǎng)申報(bào)圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)9個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)13個(gè)月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)6個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)10個(gè)月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來(lái)看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來(lái)看：

① 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

② 取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③ 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④ 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷(xiāo)售貨物的適用稅率。

o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售時(shí)，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類(lèi)又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問(wèn)題。

因?yàn)椋话慵{稅人根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷(xiāo)售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。

這里需要注意兩點(diǎn)：

（1）一般納稅人如果會(huì)計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票，以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會(huì)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果真的收到了，也沒(méi)有必要一定退回重開(kāi)，全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類(lèi)型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會(huì)收到不同類(lèi)型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見(jiàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，最近出臺(tái)了一系列的政策，規(guī)定了國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體的

發(fā)票類(lèi)型包含以下幾種：

這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識(shí)'通行費(fèi)'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車(chē)多數(shù)情況下取得電子客票，報(bào)銷(xiāo)抵扣需要打印紙質(zhì)車(chē)票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、抵扣憑證的開(kāi)具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開(kāi)具規(guī)范，主要檢查以下4點(diǎn)：

（1）是否與真實(shí)的交易相符，沒(méi)有涉及虛開(kāi)發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格

（3）發(fā)票專(zhuān)用章齊全（目前通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況，會(huì)計(jì)收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說(shuō)清楚。

注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限啦，會(huì)計(jì)們?cè)僖膊挥脫?dān)心發(fā)票過(guò)期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

會(huì)計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對(duì)于以上項(xiàng)目，也要分三種情況考慮：

（1）在購(gòu)入當(dāng)期就不能抵扣，全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。

例如外購(gòu)禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。

（2）在購(gòu)入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專(zhuān)用發(fā)票的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

例如外購(gòu)禮品用于員工福利取得專(zhuān)用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購(gòu)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實(shí)操

完成了前面3步，判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，接下來(lái)就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

從銷(xiāo)售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了，機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售啟用新版增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車(chē)”標(biāo)識(shí)。

注意：銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票后，該車(chē)輛的車(chē)輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷(xiāo)售方對(duì)同一輛車(chē)不能同時(shí)開(kāi)具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費(fèi)發(fā)票

以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：

（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類(lèi)通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

如何申報(bào)抵扣？

6、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類(lèi)票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

如何申報(bào)抵扣？

注意：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時(shí)滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報(bào)銷(xiāo)人員：與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷(xiāo)的不允許抵扣。

3）屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國(guó)際的（包括港澳臺(tái)）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購(gòu)方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具的發(fā)票。發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”兩個(gè)字。

如何申報(bào)抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開(kāi)具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進(jìn)項(xiàng)稅的申報(bào)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的終極目的是落實(shí)到申報(bào)表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車(chē)票、通行費(fèi)發(fā)票等計(jì)算得出的稅額填寫(xiě)在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

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