一般納稅人簡易征收可以抵扣嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人簡易征收可以抵扣嗎

建筑業(yè)增值稅如何抵扣？建筑服務業(yè)之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2023年5月1日之后，建筑業(yè)稅率調(diào)整為10%，貨物銷售稅率調(diào)整為16%。但是，稅率的下調(diào)沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

建筑業(yè)采用簡易征收法能抵扣進項稅嗎?

建筑服務一般納稅人對項目選擇按簡易計稅方法繳納增值稅，取得的增值稅進項發(fā)票所含的進項稅額是不能抵扣的。

理由如下：

增值稅的簡易計稅，不僅僅是小規(guī)模納稅人的事，幾乎與所有增值稅納稅人有關。財政部和國家稅務總局不久前下發(fā)《關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號，以下簡稱57號文件），對增值稅簡易征收的征收率進行了合并，取消了6%、4%的征收率，將征收率統(tǒng)一為3%，對4%減半征收和按照2%征收的貨物，統(tǒng)一為按照3%的征收率減按2%征收。本文結(jié)合對57號公告的講解，介紹增值簡易計稅的五個問題，具體包括：

一、簡易計稅方法適用所有納稅人

二、簡易計稅方法征收率的變化過程

三、簡易計稅方法如何計算稅額

四、簡易計稅方法如何開具發(fā)票

五、簡易計稅方法與一般計稅方法的稅負比較

一、簡易計稅方法適用所有納稅人

根據(jù)增值稅暫行條例和營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法的應納稅額按照銷項稅額減去進項稅額計算。簡易計稅方法的應納稅額按照不含稅銷售額與征收率的乘積計算。小規(guī)模納稅人都是按照簡易計稅方法，但是一般納稅人也可能按照簡易計稅方法計算納稅。

關于簡易計稅方法適用的納稅人、貨物和征收率，主要是《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號，以下簡稱9號文）和《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號，以下簡稱170號文）的相關規(guī)定。具體為：

（一）一般納稅人適用簡易計稅方法的情況及政策調(diào)整前的征收率

1、銷售自己使用過的未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，4%征收率減半征收；（抵扣過進項稅的，按照適用稅率17%計算銷項稅）

2、銷售舊貨，4%征收率減半征收。舊貨不同于自己使用過的固定資產(chǎn)，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，不包括自己使用過的物品；

3、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，4%征收率；

4、典當業(yè)銷售死當物品，4%征收率；

5、免稅商店零售的免稅品，4%征收率；

6、自來水公司銷售自來水，6%征收率；

7、銷售下列自產(chǎn)貨物，適用6%征收率

（1）、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位；

（2）、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)；

（4）、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；

（5）、自來水；

（6）、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

（二）小規(guī)模納稅人適用征收率的情況

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3%的征收率征收增值稅。銷售舊貨，按照4%減半征收增值稅。財稅[2009]9號文件,在規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)時，用了2%征收率，沒用4%減半的說法。

二、簡易計稅方法征收率的變化過程

增值稅的稅率和征收率是兩個不同的概念。稅率適用于增值稅一般納稅人的一般計稅方法，征收率適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人的簡易計稅方法。

在此次政策調(diào)整之前，簡易計稅方法的征收率，實際一共有5檔，即：

6%、5%、4%、3%、2%（4%減半）。2%之所以用4%減半的變相說法，是不想增加一檔征收率，所以，征收率也可以說是4檔。

此次調(diào)整取消了6%和4%，統(tǒng)一到3%的征收率，保留了對中外合作開采石油5%的征收率，變相保留了2%的征收率。之所以是變相保留了2%的征收率，是因為57號公告的表述是：“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

簡易征收的征收率最基本的法律依據(jù)是增值稅條例的規(guī)定。1994年實施的增值稅條例，簡易征收的的征收率是6%。由于征收率負擔較重，財政部和國家稅務總局在1998年下發(fā)《關于貫徹國務院有關完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅政策的決定的通知》（財稅字[1998]113號），將商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)到4%。財政部和稅務總局在《關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》（財稅[2002]29號）中，將納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，按照4%減半征收增值稅。

增值稅實現(xiàn)轉(zhuǎn)型后，增值稅一般納稅人的稅負有比較大幅度的下降，平均稅負大約在3%左右，自2023年實施的修訂后的增值稅條例，將簡易征收的征收率統(tǒng)一為3%，營改增的有關文件，也將簡易計稅方法的征收率定為3%。

《國務院關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關問題的通知》（國發(fā)〔1994〕10號）規(guī)定，中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%，一直未作調(diào)整。

三、簡易計稅方法如何計算稅額

簡易計稅方法如何計算稅額，增值稅條例和細則中都有明確規(guī)定。難點是如何理解“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”？

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函[2009]90號，以下簡稱90號文件）相關規(guī)定。

一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（14%）

應納稅額=銷售額×4%/2

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用2%的征收率，銷售自己使用過的其他貨物，適用3%的征收率，銷售舊貨，適用4%減半的征收率，90號文件統(tǒng)一按照下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（13%）

應納稅額=銷售額×2%

所以，對銷售舊貨和不能按照適用稅率征收的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的納稅人，57號文件所述的“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，應比照90號文件中小規(guī)模納稅人的規(guī)定。

假定含稅銷售額是103萬元，則：

銷售額=103/(13%)=100萬元

應納稅額=100*2%=2萬元

四、簡易計稅方法如何開具發(fā)票

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第10條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。一般納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票。但是簡易征收，有許多不能開具專用發(fā)票的規(guī)定。

（一）不得開具增值稅專用發(fā)票的情況

根據(jù)90號文件的規(guī)定，下列情況，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的；

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)；

納稅人銷售舊貨。

（二）可以開具增值稅專用發(fā)票的情況

下列情況，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：

一般納稅人銷售自產(chǎn)的，選擇簡易計稅方法的貨物，如小水電、砂、土、石料、自來水、生物制品、混凝土；

寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))；

典當業(yè)銷售死當物品；

經(jīng)國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品；

屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法征收增值稅。

五、簡易計稅方法與一般計稅方法的稅負比較

簡易計稅方法和一般計稅方法哪個稅負重？不能一概而論。我們先分析如何比較兩種方法的稅負輕重，我們在此只是提出一個一般性的分析方法，供讀者參考。

比較的前提假定是：進項稅和含稅銷售價格是一樣的。a公司購進貨物的支出是x元，進項稅是17%x元，含稅銷售額是y元。一般來講，如果增值幅度越小，成本與收入的比例超過一定臨界點，一般計稅方式稅負低于簡易計稅方式。

簡易計稅方法的應納稅額是a1，一般計稅方法的應納稅額是a2。

a1=y/(13%)*3%=0.029y

a2=y/(117%)*17%-17%x=0.145y-0.17x

a2-a1=0.145y-0.17x-0.029y=0.116y-0.17x

如果a2-a1=0，則：

0.116y-0.17x=00.116y=0.17x

x/y=0.116/0.17=0.68=68%

也就是說，當可以抵扣的購進支出與含稅收入的比是68%時，是稅負平衡的臨界點，如果高于這個比例，一般計稅方式稅負低，如果低于這個比例，簡易計稅方式稅負低。

所以，簡易征收是不能抵扣進項誰的，只有按一般計稅方法繳納增值稅的，才能抵扣進項稅額。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第2篇】一般納稅人增值稅賬務處理

案例材料

某省甲高校為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生增值稅相關業(yè)務如下：

（1）3 月 7 日，因與乙軟件公司合作開發(fā) a 教學軟件項目，收到乙公司支付的按照項目進度確認的支持資金 530 000元；當日向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500 000 元、增值稅稅額為 30 000 元。

（2）3 月 10 日，以基本戶通過網(wǎng)銀繳納上月未交增值稅 45 000 元、城市維護建設稅 3 150 元、教育費附加 1 350元和地方教育費附加 900 元。

（3）3 月 16 日，因與丙煤炭企業(yè)共同研究“雙碳”項目 b 課題，收到丙企業(yè)支付的按照課題完成進度確認的支持資金 318 000 元；當日向丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 300 000 元、增值稅稅額為 18 000 元。

（4）3 月 21 日，購買 c 管理軟件，當日安裝完畢，收到丁供應商開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000元、增值稅稅額 6 000 元；當日已辦理報銷手續(xù)并支付款項。

（5）3 月 25 日，商學院兩位教師報銷差旅費：因參加在北京舉辦的校企合作 x 項目研討會，發(fā)生會議費 5 300 元和住宿費 1 060 元，均取得增值稅專用發(fā)票；往返高鐵車票費共計 872 元，當日用單位自有資金通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報銷上述費用。兩位教師無個人借款。

（6）3 月 31 日，計算確認本月應交的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。

甲高校 3 月初無留抵稅額，本月取得的增值稅專用發(fā)票均已上傳認證可以抵扣，不考慮其他稅費。

案例分析及賬務處理

（一）案例分析

本例中，甲高校為增值稅一般納稅人，根據(jù)《政府會計準則第 8 號— —負債》第二十一條關于應交稅費的規(guī)定，《政府會計制度— —行政事業(yè)單位會計科目和報表》（以下簡稱《政府會計制度》）關于應交增值稅的規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》對增值稅一般納稅人的規(guī)定，對甲高校發(fā)生的上述涉及稅費業(yè)務進行賬務處理。

?業(yè)務 1 和 3 為收到項目資金提供相關服務，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人提供應稅服務情形，按照項目進度確認當期收入。

?業(yè)務 2 為繳納稅費，適用于《政府會計制度》中“2101應交增值稅”一般納稅人本月繳納以前期間未交增值稅和“2102 其他應交稅費”實際繳納稅費情形。

?業(yè)務 4 和 5 為購進資產(chǎn)與服務，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人購入應稅資產(chǎn)或服務情形，該業(yè)務中高鐵車票進項稅額計算是依據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）中六（一）3的規(guī)定。

?業(yè)務 6 為月末稅費的確認，適用于《政府會計制度》中“2101 應交增值稅”一般納稅人月末轉(zhuǎn)出未交增值稅和“2102 其他應交稅費”發(fā)生應交稅費情形。

（二）賬務處理

甲高校在 3 月份對于上述業(yè)務的賬務處理如下：（單位：元）

1. 3 月 7 日，收到乙公司款項時：

財務會計：

借：銀行存款 530 000

貸：事業(yè)收入 500 000

應交增值稅— —應交稅金— —銷項稅額

30 000

預算會計：

借：資金結(jié)存— —貨幣資金 530 000

貸：事業(yè)預算收入 530 000

2. 3 月 10 日，繳納上月未交增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加時：

財務會計：

借：應交增值稅— —未交稅金 45 000

其他應交稅費— —應交城市維護建設稅 3 150

— —應交教育費附加 1 350

— —應交地方教育費附加 900

貸：銀行存款 50 400

預算會計：

借：事業(yè)支出 50 400

貸：資金結(jié)存——貨幣資金 50 400

3. 3 月 16 日，收到丙煤炭企業(yè)款項時：

財務會計：

借：銀行存款 318 000

貸：事業(yè)收入 300 000

應交增值稅— —應交稅金— —銷項稅額

18 000

預算會計：

借：資金結(jié)存——貨幣資金 318 000

貸：事業(yè)預算收入 318 000

4. 3 月 21 日，向丁供應商支付購買軟件款時：

財務會計：

借：無形資產(chǎn) 100 000

應交增值稅— —應交稅金— —進項稅額 6 000

貸：銀行存款 106 000

預算會計：

借：事業(yè)支出 106 000

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 106 000

5. 3 月 25 日，給商學院兩位教師報銷差旅費時：

（1）各項費用可以抵扣的進項稅額如下：

會議費：[5300/（1+6%）]*6%=300（元），取得增值稅發(fā)票上已標明；

住宿費：[1060/（1+6%）]*6%=60（元），取得增值稅發(fā)票上已標明；

火車票：[872/（1+9%）]*9%=72（元），根據(jù)火車票票面金額計算確定。

（2）賬務處理如下：

財務會計：

借：業(yè)務活動費用 6 800

應交增值稅— —應交稅金— —進項稅額 432

貸：銀行存款 7 232

預算會計：

借：事業(yè)支出 7 232

貸：資金結(jié)存— —貨幣資金 7 232

6. 3 月 31 日，計算確認本月應交的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加時：

（1）計算有關稅費金額：

本月應交的增值稅=銷項稅額-進項稅額

=30 000+18 000-6 000-432=41 568（元）

本月應交的城市維護建設稅=41 568*7%=2 909.76（元）

本月應交的教育費附加=41 568*3%=1 247.04（元）

本月應交的地方教育費附加=41 568*2%=831.36（元）

（2）將本月應交未交的增值稅轉(zhuǎn)出：

財務會計:

借：應交增值稅— —應交稅金— —轉(zhuǎn)出未交增值稅

41 568

貸：應交增值稅— —未交稅金 41 568

預算會計：不做賬務處理

（3）確認本月應交的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加：

財務會計:

借：業(yè)務活動費用 4 988.16

貸：其他應交稅費— —應交城市維護建設稅

2 909.76

— —應交教育費附加 1 247.04

— —應交地方教育費附加 831.36

【第3篇】一般納稅人的稅率是

對于納稅人的問題，已經(jīng)是我們的老生常談了。不同納稅人之間的問題也變的不在那么的簡單。那么什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？

一般納稅人、一般計稅法、增值稅稅率、按月納稅申報和專用發(fā)票，可以說是一個“陣營”的，而小規(guī)模納稅人、簡易計稅法、增值稅征收率、按季納稅申報是另一個“陣營”的。

第一、計稅方法

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業(yè)）。一般計稅法是針對企業(yè)的利潤征稅，簡易計稅法是針對企業(yè)的營業(yè)額征稅，我們來看看它們對應的計稅公式就一目了然了。

一般計稅法的公式為，應納稅額=（當期銷項-當期進項）*增值稅稅率而簡易計稅法的公式為，應納稅額=當期銷售額*增值稅征收率你看，當期銷項-當期進項就是企業(yè)當期的利潤，所以一般計稅法是針對利潤征稅的。不過兩個公式中還有一個不同點，一個乘的是增值稅稅率，一個乘的是征收率，這就是我們要說的第二個區(qū)別了。

第二、稅率與征收率

一般納稅人適用增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率（例外：特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率）。增值稅有16%、10%、6%三個稅率，和5%、3%兩個征收率，而正是因為銷售額是包含利潤的，所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率，就是針對不同商品的，你比如：一般納稅人銷售勞務的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電信服務的稅率是6%；而小規(guī)模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

第三、納稅申報周期

一般納稅人的納稅申報是按月，而小規(guī)模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規(guī)模納稅人也可申請按月納稅申報）。正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

第四、增值稅專用發(fā)票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開（例外：2023年2月1日起，月銷售額超3萬的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。從開具專票的角度講，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具，畢竟小規(guī)模企業(yè)也是要跟大企業(yè)做生意的，只不過小規(guī)模納稅人不能自行開具，要請稅務局代開罷了。

而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現(xiàn)實中很多企業(yè)在給別人開專票時，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導致小規(guī)模企業(yè)想取得專票都難。

納稅人類型判斷方法：

1.看企業(yè)規(guī)模判斷。大型企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)肯定是一般納稅人。因為無論是什么類型的企業(yè)，它的銷售額超過了500萬元，肯定可以判斷其是一般納稅人，不可能是小規(guī)模納稅人。比如說上市公司、有一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)，其銷售額肯定超過500萬元，不可能是小規(guī)模納稅人。不過由于現(xiàn)有規(guī)定對規(guī)模大小達不到要求，如果賬務處理規(guī)范的納稅人也可以申請一般納稅人，

所以完全憑規(guī)模判斷還存在不足，對規(guī)模小的納稅人還要結(jié)合下面介紹的方法進一步區(qū)分。

2.看發(fā)票稅率判斷。小規(guī)模納稅人增值稅不分行業(yè)，統(tǒng)一按3%計征，而且你得注意，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票享受季度30萬免征，但是一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）

3.看增值稅申報表判斷。查看企業(yè)當期或近期的增值稅申報表。一般納稅人增值稅申報表與小規(guī)模納稅人申報表表頭有明顯區(qū)分。一個表頭是“增值稅納稅人申報表（適用一般納稅人）”、一個是“增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”，一看就可以判定，也是目前最準確、最簡單的判斷方法。

什么是一般納稅人？一般納稅人有什么好處？相信您在看完上文之后對于這兩個問題已經(jīng)有了一定的了解。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第4篇】一般納稅人可抵扣票證有哪些

1，會計的6大基本要素是什么？

資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤 2，會計的3大報表是什么？

資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，利潤表（也稱為損益表） 3，權益性支出與資本性支出的差異是什么？

資本性支出：是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企業(yè)單位發(fā)生、其效益及于兩個或兩個以上會計年度的各項支出，包括構(gòu)成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的支出。

收益性支出：也叫期間費用。是指企業(yè)單位在經(jīng)營過程中發(fā)生、其效益僅與本會計年度相關、因而由本年收益補償?shù)母黜椫С?。這些支出發(fā)生時，都應記入當年有關成本費用科目。

區(qū)別：收益性支出不同于資本性支出，前者全部由當年的營業(yè)收入補償，后者先記作資產(chǎn)，通過計提折舊或攤銷分年攤?cè)敫髂瓿杀举M用。區(qū)分收益性支出和資本性支出，是為了正確計算各年損益和正確反映資產(chǎn)的價值。如把收益性支出作為資本性支出，結(jié)果是少計了當期費用，多計了資產(chǎn)價值，虛增利潤；反之，則多計了當期費用，少計了資產(chǎn)價值，虛減利潤

4，固定資產(chǎn)折舊采用的方法有哪些？ 分為兩類：直線法和加速折舊法

其中直線法包括：平均年限法和工作量法

加速折舊法包括：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5，固定資產(chǎn)賬面價值在什么情況下會出現(xiàn)負值？

什么情況下都不應該出現(xiàn)負值，現(xiàn)在的準則不允許負資產(chǎn)的存在，包括負商譽。 理論上固定資產(chǎn)超齡服役繼續(xù)計提折舊，或超價值計提減值準備等都可能造成固定資產(chǎn)出現(xiàn)負值，但這樣做會使資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額減少，而實際上其他資產(chǎn)價值并沒有減少，會誤導信息使用者。所以所有資產(chǎn)出現(xiàn)負值時，最多在備查簿上予以記錄。

6，新會計準則出臺后，對企業(yè)的影響有哪些？ (二)有利于提高企業(yè)的會計信息質(zhì)量 (三)有利于提高企業(yè)整體管理水平

7，企業(yè)所得稅的改革對國內(nèi)企業(yè)的影響是什么？ 企業(yè)所得稅稅率改革前，企業(yè)所得稅率是33%，新的<中華人民共和國所得稅法>規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅率為20%. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅率的降低對國內(nèi)企業(yè)來說有一個很好的推動作用，使得企業(yè)的競爭環(huán)境更加公平和有利。納稅申報流程如下： 1、增值稅、消費稅申報

納稅人本人或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：

(1)納稅申報表; (2)財務報表及說明資料;

增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。 2、營業(yè)稅申報

金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料：

(1)營業(yè)稅申報表; (2)財務報表及說明資料; (3)其他要求申報的資料。 3、企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務機關報送申報表)， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料： a、季度預繳 (1)所得稅申報表;

(2)財務會計報表及說明資料。 b、年度匯繳 (1)所得稅申報表; (2)所得稅申報表附表; (3)財務會計報表及說明資料; (4)其他資料。

5、逾期申報應納稅款的處罰

納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，或扣繳義務人未按規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳報告 表的，國稅機關除責令限期改正外，并可處以一定數(shù)額的罰金。 一般納稅人可抵扣票證有哪些?

只要是用于應稅活動取得的增值稅專用發(fā)票，公路鐵路運輸發(fā)票，進口增值稅繳款書都可以抵扣。另外購入的農(nóng)產(chǎn)品也可以抵扣

客戶扣款(已開具發(fā)票)如何進行會計處理?需要附哪些原始單據(jù) 年終獎是如何計算繳納個人所得稅的

一般來說，年終獎是/12 (如果高于起征點2000)來確定其稅率商數(shù)，根據(jù)個調(diào)稅稅率表 公式：全年一次性年終獎*稅率-速算扣除數(shù) 如果低于起征點2000，由年終獎/12 確定稅率 公式：(全年一次性年終獎-2000)*稅率-速算扣除數(shù) 財政年報和匯算清繳報表口徑有什么差異

財政年報和匯算清繳報表是不同類的報表啊，財政年報一般就是財務報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)，而匯算清繳報表是指年度企業(yè)所得稅表。

公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進行會計處理

公司購買裝飾材料裝飾租用辦公室，這樣處理。購入材料時，借：在建工程，貸：現(xiàn)金(銀行存款);完工時，借：長期待攤費用，貸：在建工程;在攤銷時，可一次攤銷，借：管理費用-其他資產(chǎn)攤銷，貸：長期待攤費用。攤銷期應當?shù)扔谧赓U期。

公司開辦費如何進行會計核算?所得稅清交時如何進行調(diào)整? 開辦費計入“管理費用—開辦費”

開辦費也是你公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的，取得發(fā)票了就能正常稅前抵扣，無需調(diào)整!

沒有發(fā)票的話就不能稅前扣除了，就得相應在調(diào)增會計利潤。

8，企業(yè)應該如何面對金融危機？ 一、加大力度，催收貨款。

二、減人增效，降低成本，保本經(jīng)營。 三、穩(wěn)定市場，站穩(wěn)腳跟。。 四、降低庫存，盤活資產(chǎn)。

9，面對金融風暴，作為一名管理人員，集體減薪和裁員你會選擇哪一個？ 這個問題主管因素比較多。我的回答是：我會選擇集體減薪，原因是我認為企業(yè)是一個集體，只有大家齊心協(xié)力，才能度過難關，企業(yè)發(fā)展的好，自然多得，既然企業(yè)現(xiàn)在處于危機之中，大家更應該團結(jié)在一起，待企業(yè)度過難關后，一起分享集體加薪的欣悅也不愧為一種優(yōu)秀的企業(yè)文化。 10，市場前景，加薪和升職，你更重視哪一個？

我選擇職業(yè)前景，我始終堅信提高個人的專業(yè)素養(yǎng)和技能后，加薪和升職的機會只會多不會少。 11，賬務核算系統(tǒng)有哪幾種？ 1往來核算處理系統(tǒng) 2出納賬務處理系統(tǒng) 3進銷存處理系統(tǒng) 4固定資產(chǎn)處理系統(tǒng) 5成本核算處理系統(tǒng) 6工資核算處理系統(tǒng)

7賬務處理系統(tǒng)：就是編制分錄，試算平衡，結(jié)賬，登記賬薄，編制報表的系統(tǒng) 12，對于成本控制你怎么看待？

對于專業(yè)從事內(nèi)控管理（內(nèi)部審計）工作的人員來說，掌握各個層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業(yè)運營管理中的潛在風險，對于提高內(nèi)部審計效率也將有重大幫助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建議。

從廣義的角度來看，成本控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。但是，對于專業(yè)從事內(nèi)控管理或內(nèi)部審計的人員來說，充分掌握和透徹了解企業(yè)成本控制問題是做好內(nèi)控服務的重要條件。成本控制在企業(yè)運營中的重要性無須討論，可以毫不夸張地說，現(xiàn)代企業(yè)管理管的就是成本。 13，費用與支出的區(qū)別是什么？ 費用和收入相對應而存在，只有在經(jīng)濟利益很可能流出從而導致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負債增加，且經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量時才予以確認，以工業(yè)企業(yè)為例，費用分為生產(chǎn)成本和期間費用兩類。它的特征是，會最終減少企業(yè)資源和企業(yè)所有者權益。

支出是事業(yè)單位為開展業(yè)務活動和其他活動所發(fā)生的各種資金耗費。 （另外，費用和成本的區(qū)別，成本是按一定對象所歸集的對象化了的費用，它與一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品相聯(lián)系。） 14，面對新人排擠問題，你怎么看待和解決？ 這個就很主觀了。我當然說要搞好人際關系啦。

15，你會做假賬嗎？

“能力上可以做，但是法律和準則不允許我那么做，所以我不會去做?！笨梢哉f知道合理避稅 16，怎么理解“坐支”？你認為坐支合理嗎？

坐支是指企事業(yè)單位和機關團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。當然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。這些個例外大家也不用記住。 16，用友和金蝶軟件，你更傾向于那一款？

因為我們學習的是用友，我當然傾向于用友，但是主考官告訴我，用友雖然很系統(tǒng)全面，但是難免不夠人性化，這點金蝶更易操作和適用。我也沒有用過金蝶，這個不予評價。說自己的有點就好了。不過別說太多，人家會說你太過自信，不夠謙虛。

【第5篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國的一個重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會有一個誤區(qū)，認為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個稅率，并且服務業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個稅率并不是絕對對應的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營一家一般納稅人公司，在開票時一定要注意，不要開錯了稅率，否則真的很麻煩。

【第6篇】一般納稅人政策嗎

2023一般納稅人核定征收政策

一般納稅人核定是指企業(yè)所得稅的核定，企業(yè)所得稅根據(jù)收入核定固定的稅率。

文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解

享受核定征收、定期定額征收，個人獨資企業(yè)因為沒有企業(yè)所得稅，繳納增值稅以外，只需要繳納個稅就可以完稅自由支出了。像有限公司這一類的，公司需要繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個稅等稅，通過一般納稅人核定政策只需繳納增值稅和個稅，主體公司的增值稅還能抵扣，園區(qū)還可做貿(mào)易、建材、黃沙、石子等類型的企業(yè)。

目前一般納稅人核定征收政策全行業(yè)可做

服務類行業(yè)所得稅核定1%

商貿(mào)行業(yè)所得稅核定1%

建筑行業(yè)所得稅核定2.5%

大宗貿(mào)易可核定所得稅率0.5%

文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解

【第7篇】一般納稅人開票限額

新一輪信用等級評價即將開始，每年4月會確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。該繳的稅一分錢都沒少，信用等級為什么達不到a呢?在哪兒扣了分?扣掉分數(shù)還可以補回來嗎?

繳納稅款的多少并不影響納稅人納稅信用等級的高低，是否按時申報、繳納稅款等因素才是影響納稅人等級的關鍵。

評定方式

采取評價指標得分和直接判級兩種方式。納稅人納稅信用的高低，由納稅信用的級別來體現(xiàn)。

指標得分每年評價一次，近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息按照100分*起評，采取倒扣分方式。

非經(jīng)常性指標信息包括納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息等指標。

扣分指標(部分)

內(nèi)部評價指標95個。涵蓋申報信息、稅(費)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息等方面。

外部評價指標4個。分別為銀行、工商、海關和土地。

直接判級

新設立企業(yè)(m級)和有嚴重失信情形的企業(yè)(d級)

發(fā)生相應情形隨時判級，隨時發(fā)布評價結(jié)果

直接判d的情形。存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的;

存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;

由d級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

參評企業(yè)。已辦理稅務登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè);首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿1個評價年度的新設立企業(yè);評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)。

不參與當期評價。因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理、尚未辦結(jié)的;已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。

提示：

非獨立核算分支機構(gòu)可自愿參與納稅信用評價;

上述情況結(jié)案或辦理完結(jié)后，企業(yè)可以申請補評。

納稅信用補評。當立案、訴訟、處罰等情形解除后，納稅人可以向稅務機關申請補充評價。補評時，填寫《納稅信用補評申請表》2份，前往辦稅服務廳或電子稅務局辦理。

納稅信用級別

a級納稅人，稅務機關采取以下激勵措施：

向社會公告年度a級納稅人名單;

取消增值稅專票認證;

一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，普通發(fā)票按需領用;

享受出口退(免)稅便利措施;

連續(xù)3年被評為a級信用級別(簡稱3連a)的納稅人，由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;

一般納稅人辦理開票限額100萬元及以上的，稅務機關免于實地核驗;

稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施，如“稅企銀納稅信用貸”。

不予評a的情形

實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿三年;

上一年度評價結(jié)果為 d;

非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報。

b級

正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導

視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供激勵措施

c級

依法從嚴管理，根據(jù)信用評價狀態(tài)變化趨勢動態(tài)管理

d級懲戒措施

公開d級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級;

增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

加強出口退稅審核;

加強納稅評估;

列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;

將納稅信用評價結(jié)果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

對于因評價指標得分評為d級的納稅人，次年評價時加扣11分;對于直接判d級的，評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級;

.稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

已納入信用評價的納稅人，對評價結(jié)果有異議，可在評價結(jié)果確定的當年內(nèi)申請復核。復評時，填寫《納稅信用復評申請表》2份，前往辦稅服務廳或電子稅務局辦理。

信用修復

逾期納稅申報

未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等，補辦后在次年年前向主管稅務機關提出信用修復申請。

足額繳納、補繳

沒有(足額)繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為d級的納稅人，在稅務機關處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的，可在次年年底前提出申請，調(diào)整后不能評為a級。

解除非正常戶

次年年底前提出申請，一個納稅年度內(nèi)只能申請一次，調(diào)整后不得評價為a級。

關聯(lián)d級

假如某老板注冊登記的企業(yè)是d級納稅人，注冊登記或負責經(jīng)營的的其他納稅人也可能關聯(lián)為d級的，修復后關聯(lián)企業(yè)可向主管稅務機關申請解除納稅信用d級關聯(lián)。

辦理流程

提出申請

向主管稅務機關提出納稅信用修復申請的納稅人應填報《納稅信用修復申請表》，并對糾正失信行為的真實性作出承諾。

審核反饋

主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復結(jié)果。

信用修復完成

納稅信用修復完成后，納稅人按照修復后的納稅信用級別適用相應的稅收政策和管理服務措施。

【第8篇】一般納稅人怎么申請

新開企業(yè)核定一般核定小規(guī)模納稅人，申請一般納稅人的公司需在網(wǎng)上申請，其操作步驟如下：

1.打開電子稅務局，登錄進自己賬戶系統(tǒng)

2.我要辦稅—綜合信息報告—增值稅一般納稅人登記，填寫登記表：灰色部分自動生成公司的信息，無法修改，藍色核對修改選擇。（如：主營業(yè)務類別：其它；會計核算建全：是；一般納稅人生效之日：本月1日；經(jīng)辦人：法人或?qū)嵜J證人名字），登記表填好之后保存。

3.登記表填好保存后——資料采集，上傳營業(yè)執(zhí)照副本，如有經(jīng)辦人，把經(jīng)辦人身份證正反面上傳上去——返回至表單，返回登記表的頁面。

4.返回登記表頁面，直接提交。就可以了，等稅局老師后臺審核。

5.查詢，我要查詢頁面，如果通過的話狀態(tài)：已完成，如果退回的話，按老師退回的原因修改再提交。——查看文書。

6.一般納稅人已申請成功，公司可以按稅務事項通知書上一般納稅人資格生效日期做一般納稅人賬務。

【第9篇】一般納稅人稅種及稅率

1、稅率17%：銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務。

2、稅率13%：糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（整機）、農(nóng)膜；國務院規(guī)定的其他貨物；農(nóng)產(chǎn)品（指各種動、植物初級產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚。

3、稅率0%：出口貨物

4、稅率11%：交通運輸、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務；郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

5、稅率6%：現(xiàn)代服務業(yè)，研發(fā)和技術服務，信息技術服務，文化創(chuàng)意服務，物流輔助服務 鑒證咨詢服務，廣播影視服務。

二、一般納稅人如何認定？

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

基本稅種：

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達到了一定的標準之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準確的計算出企業(yè)應該繳納的相關的增值稅的應納稅額。

【第10篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體戶減免地方'六稅兩費'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務總局

【第11篇】個體一般納稅人

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶很多人都會把他們混為一談，分不清他們之間的區(qū)別與聯(lián)系。

接下來就由小編來為大家通俗地講一下他們之間的區(qū)別。建議收藏

定義的區(qū)分

一般納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項、應納稅額）、不能按規(guī)定報送有關稅務資料。

小規(guī)模納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元

2個可以：可以進行健全的會計核算、可以按規(guī)定報送有關稅務資料

個體工商戶

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經(jīng)營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。

注意：小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系，有關聯(lián)，也有差別。個體戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。但從所得稅的繳納來看，個體戶只有個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

四大區(qū)別點

稅率不同：

一般納稅人適用于：13%、9%、6%、0%幾檔稅率

小規(guī)模納稅人適用于：3%征收率

發(fā)票的使用不同：

一般納稅人：銷售貨物可以開具發(fā)票，購進貨物可以開專票

小規(guī)模納稅人：購進貨物不予抵扣進項稅額

申報期不同：

一般納稅人：以月為納稅期申報納稅

小規(guī)模納稅人：以季度為納稅期申報納稅

計稅方法不同：

一般納稅人：一般計稅方法

小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法

可否相互轉(zhuǎn)換

小規(guī)模、個體戶可轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收園區(qū)、財稅實務操作分享、可以點擊關注+小編，緊跟政策，每日更新。

個體戶火了！個體戶的相關事項及稅收政策

個體戶要記賬報稅，且和公司建立的賬簿一樣。

個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅

個體戶每年6月必須年報，否則會被稅務稽查。

發(fā)生任何工商變更事項，都與普通公司一樣，必須去工商局備案！

個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。

個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的！

個體戶可以享受地方財政補貼政策

（目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持地方政府相繼出臺的稅收優(yōu)惠政策，公司或個人在該地以注冊園區(qū)的方式，以個體戶的名義，進行實際上的經(jīng)濟業(yè)務，可以享受地方的核定征收政策，個稅綜合稅率只需要3%即可完稅提現(xiàn)）

同時，還能享受地方財政補貼政策

園區(qū)對注冊企業(yè)獎勵30%-80%

財政獎勵給予40%~80%作為扶持津貼；

如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言評論、關注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第12篇】個人獨資企業(yè)一般納稅人

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個人獨資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當大的市場，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個人獨資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺的對減免增值稅的政策也是針對小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個人經(jīng)營所得稅：在這點上，因為個人獨資企業(yè)大多是實行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級累進制來進行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個人經(jīng)營所得稅。

個人獨資企業(yè)還有一點就是可以申請核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個稅稅率在1%-3.5%左右。

個人獨資企業(yè)是屬于一個投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔無限的債務責任，如果想要成立個人獨資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個人獨資企業(yè)是繳納個人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時不需要繳納分紅稅。

版權聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細了解！

【第13篇】一般納稅人代理記賬公司

當前，在南昌這座經(jīng)濟發(fā)達與貿(mào)易往來頻繁的城市中，商貿(mào)公司的數(shù)量也數(shù)不勝數(shù)，其中有很大一部分都是中小型商貿(mào)公司。不過，這些中小商貿(mào)公司在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，也需要按要求進行賬務處理。因此，它們大多將財務工作委托給南昌代理記賬公司來完成。那么，商貿(mào)公司代理記賬多少錢?市場行情又是怎樣的呢?下面我們就一起來了解一下吧。

南昌市公司代理記賬多少錢

一般來說，有關于南昌商貿(mào)公司尋求代理記賬服務，其標準的影響因素主要包括：

1、商貿(mào)公司增值稅納稅人類型。南昌商貿(mào)公司增值稅納稅人類型可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同納稅人類型對賬務處理的規(guī)范性要求不同。如國家有關部門通常對一般納稅人賬務處理要求較為嚴格，而對于小規(guī)模納稅人來說則相對寬松一些。所以，南昌商貿(mào)企業(yè)尋求代理記賬報稅服務，一般納稅人的代理記賬服務相較于小規(guī)模納稅人來說也要相對高些，一般為400-600元/月，而小規(guī)模納稅人則普遍在200-300元/月。

2、企業(yè)經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小。對于不同的企業(yè)來說，它們在日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小不同，而不同票據(jù)數(shù)量也在一定程度上影響著代理記賬標準。一般來說，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中交易往來頻繁，且產(chǎn)生的原始憑證和票據(jù)較多，那么其記賬報稅工作通常相對繁重，所以代理記賬也會隨之上漲。但如若商貿(mào)企業(yè)規(guī)模較小，且業(yè)務類型單一，經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量也不大，那么代理記賬則普遍不高。從當前市場行情來看，票據(jù)量大的企業(yè)一般在600-800元/月，而票據(jù)量小的企業(yè)則多為200元/月。

3、代理記賬機構(gòu)的正規(guī)性。在南昌代理記賬這一蓬勃發(fā)展的行業(yè)市場中，既有正規(guī)成立運營的代理記賬公司，也有非正規(guī)運營的“黑代理”，所以，中小商貿(mào)企業(yè)一定要對其加以區(qū)分與分辨。通常情況下，南昌代理記賬公司都有透明且規(guī)范的標準，而且在后續(xù)服務過程中也不會存在其它隱形。但對于非正規(guī)運營的“黑代理”來說，它們在獲客初期往往打著超低價的“幌子”，而在服務后續(xù)一般會存在其它一連串的隱形。所以，企業(yè)在對代理記賬公司進行選擇時，務必要注意事先咨詢與打探。

以上為南昌代理記賬有關于“商貿(mào)企業(yè)代理記賬多少錢”這一問題的具體回答。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，商貿(mào)企業(yè)對代理記賬機構(gòu)進行選擇，務必要對上述行情進行具體把握，這樣才能夠從自身財稅服務需求出發(fā)，選擇出更具性價比的南昌代理記賬公司進行財務委托!

【第14篇】建筑業(yè)一般納稅人預繳

增值稅，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）文件第四條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))你好，想咨詢一下建筑行業(yè)在當?shù)仡A繳的稅種有哪些，以及其計稅金額和稅率？

提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

第五條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。

關于增值稅稅率。根據(jù)《財政部 稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）文件第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。第六條規(guī)定，本通知自2023年5月1日起執(zhí)行。

根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）文件第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。第九條規(guī)定，本公告自2023年4月1日起執(zhí)行。

增值稅及附加：城市維護建設稅，納稅人所在地在城市市區(qū)的，按增值稅稅額的7%繳納;納稅人所在地在縣城和省人民政府批準為建制鎮(zhèn)的，按增值稅稅額的5%繳納；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，按增值稅稅額的1%繳納。

教育費附加，按增值稅稅額的3%繳納;

地方教育附加（企業(yè)），按增值稅稅額的1.5%繳納。

企業(yè)所得稅，根據(jù)《省地方稅務局關于加強建筑安裝業(yè)有關稅收管理問題的通知》（鄂地稅發(fā)〔2014〕64號）文件第三條第三款規(guī)定，（三）省內(nèi)跨市、州經(jīng)營的建筑安裝企業(yè)，不符合以下條件的，作為獨立納稅人在項目所在地繳納企業(yè)所得稅。

1.二級分支機構(gòu)。能同時提供下列資料的，按照匯總納稅分配額就地預繳企業(yè)所得稅。

（1）《外管證》；

（2）非法人營業(yè)執(zhí)照復印件；

（3）匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表；

（4）總機構(gòu)所在地主管稅務機關出具的企業(yè)所得稅實行查賬征收方式證明；

（5）由總機構(gòu)出具的總機構(gòu)撥款證明、總分機構(gòu)協(xié)議或合同、公司章程和相關管理制度。

2.總機構(gòu)直接管理的項目部。能同時提供下列資料的，按照項目經(jīng)營收入的0.2%預分企業(yè)所得稅。

（1）《外管證》；

（2）項目工程款項由總機構(gòu)進行統(tǒng)一結(jié)算的銀行進賬單；

（3）由總機構(gòu)出具的該項目在財務、業(yè)務、人員等方面直接納入總機構(gòu)統(tǒng)一核算和管理的證明材料；

（4）總機構(gòu)所得稅由主管局征收管理的，應提供項目地主管稅務機關對企業(yè)所得稅實施征管的證明。

個人所得稅，根據(jù)《省地方稅務局關于建筑安裝業(yè)個人所得稅征管有關問題的公告》（2023年第3號）文件第一條規(guī)定，省內(nèi)建筑安裝企業(yè)（包括跨市、州，下同）和個人，對其異地工程作業(yè)人員在異地工作期間應扣繳（或繳納）的個人所得稅，由扣繳義務人（或納稅人）向工程作業(yè)所在地稅務機關申報繳納。

第二條規(guī)定，建筑安裝總承包、分承包企業(yè)派駐工程項目的管理人員、技術人員和納入企業(yè)員工管理的其他工作人員在異地工作期間取得的工資薪金所得，實行全員全額扣繳明細申報的，不得采取核定方式征收個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務總局湖北省稅務局關于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（2023年第4號）文件第二十六規(guī)定，對外省來鄂和省內(nèi)從事建筑安裝企業(yè)，符合核定征收條件的，按其經(jīng)營收入的 0.5%附征個人所得稅。

印花稅，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號） 文件規(guī)定，建筑安裝工程承包合同，包括建筑、安裝工程承包合同，立合同人按承包金額萬分之三貼花。

【第15篇】四川一般納稅人資格查詢

大家好，我是在建筑業(yè)摸爬滾打十余年的小吳~

專業(yè)解答各種建筑問題！

每年都有人在問，找機構(gòu)輔助申報的職稱靠不靠譜呢？職稱拿到手了在哪查詢真?zhèn)文兀楷F(xiàn)在市場上的申報機構(gòu)真的太多了，小吳我是找的鼎筑辦理的中級，整個申報流程還是很正規(guī)的，最后拿到的證書齊全也能在網(wǎng)上查。

接下來，小吳就跟大家講一下職稱證書查詢常用的兩種渠道！

一、網(wǎng)頁端查詢

1.進入全國人力資源和社會保障政務服務平臺（www.12333.gov.cn ）的網(wǎng)頁端，選擇【在線服務】版塊里面的【人才人事】進行查詢。

2.進入中華人民共和國人力資源和社會保障部網(wǎng)站，登錄人力資源社會保障部門戶網(wǎng)站，選擇【職稱與職業(yè)資格專欄】點擊【職稱評審信息查詢】版塊進行證書查詢。

二、手機端查詢

1.登錄手機12333客戶端，使用職稱查詢平臺，【人才人事】版塊下的【專業(yè)技術人員】里查詢

2.查找“人力資源和社會保障部”微信公眾號，點擊對話窗口左下角【證書查詢】里面的【職稱查詢】選擇相應的頁面進行證書的查詢。

查詢平臺對個人用戶開放了職稱評審信息查詢說明、全國職稱評審信息查詢、職稱評審信息查詢記錄三項功能。

目前，職稱查詢平臺已收錄了各地和各有關部門上報的超過1200萬條職稱信息，通過職稱查詢平臺可以核驗職稱證書，如果沒有在網(wǎng)上查詢到自己的信息也不要著急，你的信息還在歸集中，這種時候可以帶著相關證書到窗口去查詢。

我是小吳，專注建筑領域咨詢的工程人，工程項目管理咨詢百問百答~

【第16篇】深圳一般納稅人報稅流程

本文目錄

一般納稅人怎么報稅？

報稅的步驟是怎樣的如何申報？

一般納稅人如何納稅?如何抵扣？

深圳一般納稅人報稅的流程，詳細一些。謝謝？

一般納稅人怎么報稅？

2、增值稅專用發(fā)票抵扣認證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進行網(wǎng)上發(fā)票認證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

3、納稅申報：一般納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。成功后可通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報”。

4、清卡或反寫：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進行清卡或反寫。提醒大家要及時查詢截止日期，確認是否成功。

一般納稅人抄報稅步驟

報稅的步驟是怎樣的如何申報？

答：報稅的前提是先把賬務做完了，才能申報。 第一步，進去開票系統(tǒng)抄稅 第二步，進入國家電子稅務局或者地方電子稅務局 第三步，小規(guī)模納稅人/一般納稅人，點擊左側(cè)申報 第四步，小規(guī)模納稅人就選擇填寫報表，錄入正確數(shù)據(jù)后，保存，申報。 一般納稅人就應該使用一表集成，填寫報表，申報。

一般納稅人如何納稅?如何抵扣？

一般納稅人可以通過政府渠道進行主動納稅，抵扣的公式為：銷項稅額=含稅收入/1.17*17%。納稅可以在每月的十號以后拿著報稅單去稅務局交就可以了。一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額征稅。一般納稅人應納稅額計算公式： 應納稅額=銷項稅額-進項稅額 小規(guī)模納稅人則不存在抵扣稅款問題，直接用銷售額乘以征收率，得出應納稅額 應納稅額=含稅銷售額/1.03*3%

西安一般納稅人報稅的流程詳細一些。

根據(jù)相關法律規(guī)定，公司成立第十五個工作日起，必須每個月向稅務局申報其經(jīng)營情況；不管公司盈利與否、是否有業(yè)務。即使零收入也需要做申報，并且根據(jù)公司稅務及運營情況建立自己的記賬憑證。

西安公司記賬報稅所需資料：

1、銀行對賬單及相關銀行進出單據(jù)

2、銷售發(fā)票

3、成本發(fā)票

4、現(xiàn)金日記賬

5、費用發(fā)票：工資、租金、運費、辦公費、交際費、差旅費等