一般納稅人附加稅減免政策（16篇）

【第1篇】一般納稅人附加稅減免政策

一般納稅人應該沒有免稅的情況.國家稅務總局已經在目前使用的'金三'征管系統(tǒng)中進行了統(tǒng)一設置,符合減免條件的會在系統(tǒng)中自動減免.

根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)第一項規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

一般納稅人在什么情況下可以免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人可以免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項目:

1.農業(yè)生產者銷售的自產農產品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書:指向社會收購的古書和舊書;

4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;

7.其他個人銷售自己使用過的物品;

8.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食;

9.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜;(蔬菜罐頭不免征)

10.血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血;

11.非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑;

12.營利性醫(yī)療機構3年內自產自用的制劑;

13.鐵路系統(tǒng)內部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務;

14.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費;

15.供電部門或企業(yè)在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費

16.生產銷售免稅飼料產品:單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料;(寵物飼料不免征)

【第2篇】一般納稅人開普票可以抵扣嗎

根據財稅2016第36號附件一：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

注意：第六項購進旅客運輸服務在2023年頒布的最新政策規(guī)定，已經可以抵扣增值稅進項稅。

根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

綜上所述，一般納稅人取得增值稅進項稅抵扣票據只要不屬于不得抵扣項目的，則公司可以納入增值稅進項稅，并不能因為一般納稅人只開普通發(fā)票就不能抵扣增值稅。

【第3篇】一般納稅人收入超過多少免征

據財政部網站9日消息，財政部、稅務總局發(fā)布《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》。

公告提出，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2023年第39號)、《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第87號)等有關規(guī)定執(zhí)行。

來源：財政部網站 b51

【第4篇】一般納稅人稅率核定

對于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經常來了解相關的財稅信息了。那么我們下面就來一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關系，但是一般納稅人要求核算準確，如果核算不準確進項抵扣會有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準確核算所得稅進行的。

通常來說的一般納稅人士針對增值稅這個稅種，但是要求一般納稅人是需要進行核算查賬征收，但是根據核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財政部，國家稅務總局制定的《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

（一）企業(yè)依照國家有關規(guī)定應當設置但為設置賬本的；

（二）企業(yè)雖設置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費用憑證殘缺不全，難以查賬稅務；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

第八條第七條所說核定征收方式，包括定額征收，核定應納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經濟開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說的那樣，因為具備一些不合理性，所以是會有一定的風險，那是怎樣的風險呢？其實理解起來也很簡單，就是向上面說的，因為一般納稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會取消核定的資格的概率會更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎勵，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡單，就是正常的注冊一個公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會出臺一些獎勵政策，或者比較寬松的政策，就在當?shù)刈怨?，正常的經營，只是額外會享受一些獎勵政策，（無需實地辦公）比如咱們一個公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬，企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經濟開發(fā)區(qū)享受財政獎勵。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經營無異。

一般應稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標準：

工業(yè)，交通運輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產開發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務業(yè)：7%-25%

娛樂業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用稅務應稅所得率。

第九條實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經營無異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第5篇】勞務派遣一般納稅人稅率

如果你們是一家勞務派遣公司，稅種鑒定是一般納稅人企業(yè)，那么當你開票的時候，有兩種方式：

第一、全額開具增值稅專用發(fā)票或者是普票，稅率是6%，可以進行進項抵扣。

第二、開具差額票，差額的意思是指全部價款去掉代發(fā)被派遣員的工資、社保、福利、公積金的差額部分，那么稅款是按照5%來交的，不可以進行進項抵扣。

下面看一下例子：

c勞務派遣公司需要給d工廠開票100萬元，開全額專票的話，c公司在無法取得進行發(fā)票的情況下，是需要繳納6萬元的增值稅，那么d工廠可以進抵扣6萬元的稅額。如果說你開的是差額的專票，假設代發(fā)工資部分是90萬元，則c公司不管有沒有取得進行發(fā)票，都需要繳納5000元的增值稅，那么d工廠可以進行抵扣的稅款呢，也是5000元。

【第6篇】增值稅申報表一般納稅人有哪些

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于不同的納稅人身份，那么企業(yè)的納稅人身份不同， 又有什么區(qū)別呢？在企業(yè)的稅收優(yōu)惠上又有安哪些不同呢？

由于一般納稅人的年納稅額一般都比較大，所以企業(yè)的業(yè)務也會更多更復雜，所以一般納稅人做賬的單據就會多很多，不光是在金額上還數(shù)量上也是。并且小規(guī)模納稅人和一般納稅人在申報時間上也有所不同，一般小規(guī)模納稅人都是季度申報，而一般納稅人是月度申報。

增值稅一般納稅人的稅率根據行業(yè)不同而不同，現(xiàn)在一般納稅人的服務業(yè)增值稅稅率為6%，建筑行業(yè)增值稅稅率為9%，商貿類增值稅稅率為13%，運輸業(yè)增值稅稅率為11%，增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是3%，20年受疫情影響小規(guī)模納稅人的增值稅減按1%征收，2023年4月1日起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了。且購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

今天小編還想跟大家分享關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在地方稅收優(yōu)惠政策上的不同，一般現(xiàn)在能享受核定征收政策的都是小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)和個體工商戶，對于在有核定征收政策的地區(qū)注冊小規(guī)模納稅人的個體戶或者個人獨資企業(yè)，能夠申請核定征收，核定企業(yè)的個人所得稅，核定后企業(yè)的稅率低，能很大程度上降低企業(yè)的稅負壓力。

一般納稅人的有限公司能享受園區(qū)的扶持獎勵政策：

常見政策如下：

針對于在有總部經濟招商政策的地區(qū)注冊有限公司（一般納稅人），企業(yè)正常經營納稅，按時申報，地方政府會對企業(yè)有高額的財政獎勵扶持，對于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎上進行獎勵返還。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵及時，當月納稅，次月扶持企業(yè)；

所以企業(yè)可以根據不同的納稅人身份 選擇不同的地方性的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅收壓力。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關注《稅曉通》了解~

【第7篇】注銷一般納稅人

注冊公司雖然不是一件難事，但是如果公司出現(xiàn)了經營困難需要注銷的話，相信很多人都會覺得非常頭疼，因為注銷公司非常麻煩。從2023年的3月開始，全國已經開始實行簡易注銷了，那一般納稅人企業(yè)可以走簡易注銷流程嗎？接下來，就和小編一起來了解一下吧。

注銷公司流程

1. 登報

2. 清算備案

3. 注銷稅務

4. 銀行注銷

5. 注銷工商

注銷所需時長：

注銷一般納稅人公司的花時基本都是6個月左右，分公司注銷花時為4個月左右。主要是一般納稅人公司注銷要公示45天，然后國稅注銷受理45天，地稅受理45天，正因為這樣花時都會偏長。

注銷的來回次數(shù)多：

注銷一般納稅人公司的花時光國稅局注銷基本平均要10趟，地稅局10趟，工商局也是要5趟，銀行2趟，光花時就付出非常多了。而且，這還是專業(yè)的會計一般納稅人公司辦理的花時，基本不懂操作流程的人去辦理，去的趟數(shù)多，花時也同樣更長的，光注銷來回次數(shù)都夠公司受的。

【第8篇】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

成立公司后，就需要做稅務申請，稅務上有小規(guī)模和一般納稅人之分，不少的創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)稅種核定的時候都會不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么，對此，作為小編就整理了一些關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，讓各位能夠一目了然！下面請大家一起來看看吧！

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內容展示！

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報稅時間和格式不同

計稅方法不同

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

增值稅的計稅原理

轉換規(guī)定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要解鎖小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別的小伙伴，看文末。

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【第9篇】一般納稅人出租房屋稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來給大家說一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應該是按照5%開具。

參考文獻一：

國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

參考文獻二：

根據《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

以上就是小編整理的內容，若有需要就抓緊收藏吧，或者關注小編，小編每天都會推送一些會計方面的資訊噢！

【第10篇】一般納稅人增值稅怎么算

增值稅一般納稅人計算增值稅大多采用什么方法呢？我們來看看吧！

增值稅一般納稅人計算增值稅大多采用一般計稅方法。那什么是一般計稅方法呢！一般計稅方法是指先按當期銷售額和使用的稅率計算出銷項稅額，然后以該銷項稅額對當期購進項目支付的稅款進行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額的方法 。具體計算公式如下：

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額如何計算？

銷項稅額=銷售額*增值稅稅率

進項稅額是多少？進項稅額的金額從哪里知道的？

一般來說，進項稅額的金額從增值稅專用發(fā)票、從海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額；還有就是按照農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的賣家和只用的扣除率計算的進項稅額； 道路、橋、閘通行費發(fā)票注明的收費金額和規(guī)定的方法計算的進項稅額。

【第11篇】一般納稅人做賬流程

一般納稅人記賬的詳細流程，無論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊了一家公司的營業(yè)執(zhí)照后，都會開始記賬和報稅。當然，不同納稅人記賬的流程也不同。今天深圳代理記賬為大家整理是一般納稅人記賬的詳細流程，一般納稅人的你一定要收！

一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。

所以，一般納稅人每個月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務，都要按照會計憑證登記明細臺賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會計憑證時，一定要有有權簽字的人，比如經理在開始做之前要簽字，月底準備科目匯總表登記總賬。

一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。

要是新公司的開辦費全部轉入第一個月的費用，如何計算折舊入賬?這是通過管理費用或制造費用進行的累計折舊。這個折舊額是按照固定資產的原值、凈值和使用年限計算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。

一般納稅人記賬流程三：編制兩個分錄。

第一個分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：

借入本年度利潤抵扣主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅及附加、其他業(yè)務成本等)。劃轉后，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會計憑證。借入所得稅貸款應納稅--應繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調整后的應稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應納稅法時，所得稅金額和應繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時，當存在時差時，所得稅主體金額和應納稅額不相等。

一般納稅人記賬流程四：編制利潤表

最后，按照總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)。負債(應付票據、應付帳款等)。 所有者權益(實收信息、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產負債表。按照總賬或會計匯總表損益項目的發(fā)生金額(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營業(yè)務收入和應納稅額按每個月在國稅局抄錄的稅額確定。因為稅務管理員會打印一張上面有特定數(shù)字的表格)

一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，剖析情況表之類。

最后一般納稅人記賬需要注意的問題：

1、上述除編制記賬憑證和登記明細賬之上，均在月底進行。 2、月底結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每個月月初按照銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意剖析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每個月剖析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

【第12篇】一般納稅人物流公司帳

【卡車之家 原創(chuàng)】最新消息稱，國稅金稅三期啟用以來，很多沒有發(fā)生真實業(yè)務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項稅額的，都紛紛被國稅的金三稅務系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)作進項轉出。由此而要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少。

那么問題來了：到底啥是金稅三期？它怎么這么厲害呢？！

金稅三期簡稱“金三”，全名是金稅三期工程優(yōu)化版應用系統(tǒng)，是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。1994年，時任國務院副總理的朱镕基同志指示應盡快實施金稅工程。金稅工程是干啥的？其實就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個系統(tǒng)。

不難看出，金三稅控系統(tǒng)的主要作用在于加強全國聯(lián)網，統(tǒng)一管理，提高國家增值稅管理水平。簡而言之就是，那些偷稅、漏稅、搞小動作的就多張點心吧。眾所周知，增值稅一旦被查出來，處罰力度在各種稅收里面是最厲害的，畢竟是國稅，你懂得。

作為國家最重要的稅種之一，增值稅的違法成本也相當高昂

金三稅控系統(tǒng)這么厲害，那么它對咱們物流企業(yè)來說將會造成哪些影響呢？我們不妨扒一扒。大家知道，物流企業(yè)的成本主要有六大類，油費、過路費、購車費、運輸費、維修費、其他費用（例如場租費、辦公費、水電費等等），報稅時候稅務局最認什么呢？那就是發(fā)票。為了少交點稅，不少企業(yè)會在發(fā)票上絞盡腦汁做文章。

據調查，目前大部分物流企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種情形：

1、向甲方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票；（接受第三方開票）；

2、購買甲商品，開具乙商品的發(fā)票；（改變商品名稱開票）；

3、沒有購物，直接買發(fā)票。（完全虛開發(fā)票）。

上述3種情形，都是接受“虛開增值稅發(fā)票”。

金稅三期上線后，上述三種虛開發(fā)票行為將更容易被查出，相關企業(yè)也將面臨更大的被查、被罰風險。

詳細分析來看，金稅三期上線后，對運輸費發(fā)票影響最大，其次是油費、維修費、過路費發(fā)票取得需要更加注意，至于購車費和其他常規(guī)費用則影響相對較小。

1、運輸費發(fā)票需要實打實，虛開、代開將受嚴查

之前：相信不少物流企業(yè)都有過代開、虛開發(fā)票來增加運輸成本的經歷，這樣就可以少交點稅了嘛！月底了，買一些運輸發(fā)票擴充公司成本也是常見的事。

金稅三期上線后：由于實施聯(lián)網系統(tǒng)，代開、虛開發(fā)票將會很容易查出來，不僅買發(fā)票的企業(yè)要接受嚴懲，虛開發(fā)票、賣發(fā)票的企業(yè)受罰力度更大。網上關于虛開發(fā)票被查的新聞報道層出不窮，這里就不舉例了。簡而言之就是虛開發(fā)票一時爽，一旦被查后患無窮。企業(yè)可能面臨被封、企業(yè)法人將會坐牢以及高額罰款等惡果。虛開發(fā)票的投機風險加大，大部分物流企業(yè)應該會老老實實的開發(fā)票，不會再想這些小動作了。

同時，從貨主的角度來看，具備一般納稅人資質的發(fā)貨方（例如工廠）將會傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質的大型物流公司——對方可以開具增值稅專用發(fā)票（運輸費的增值稅稅率是11%）用來抵扣稅額嘛，也就是說大型物流公司的生意將會越來越好，而小型物流公司、車隊、散戶生存空間將會進一步壓縮。散戶接不到正規(guī)貨源，只有去信息部承接二手貨源，而目前物流信息部也是魚龍混雜，缺乏監(jiān)管，貨源質量偏差，因此可以說散戶的日子更加難過。

2、油票將成節(jié)稅最佳渠道，油卡滿天飛將會日趨嚴重

之前：據調查養(yǎng)一臺車，油費就占了所有花銷的4成左右。因此對物流公司來說，油費的成本也是相當巨大。眾所周知，停車場、物流園、加油站就有人專門收集、購買油票，也是為了沖抵成本所用。尤其是具備一般納稅人資質的大型物流公司通過批量購買油卡，獲得17%的增值稅專用發(fā)票抵扣額，這是相當大的一筆錢。例如物流公司買100萬（不含稅）的油卡，可以抵扣的進項稅就是17萬。由此也造成物流市場油卡滿天飛的現(xiàn)象。那么多油卡，只有通過發(fā)給卡車司機沖抵運費來消化了。

金稅三期上線之后：前面說到金稅三期上線之后，通過虛開運輸費發(fā)票來虛增成本風險加大，已行不通，那么物流公司只有在其他手段上找機會。相對于運輸票的被查處風險，油票不過是花點力氣收集，因此物流公司或會增加油票金額。

不過筆者要特別提醒一下，物流公司賬目上的油費額度需要理性，行內人士都知道油費一般也就占公司總成本的兩三成，要是用力過猛，超出這個標準報上去五六成甚至七八成的油費，都是一個圈里混的，稅務局一眼就看出貓膩，不找你才怪？！

對于散戶來說，行情可能就更壞了！物流公司為了少交稅、增加成本，可能會增加油票額度，那油卡滿天飛的情況不會減弱，只會增強。用油卡來抵運費的情況只增不減，卡車司機到手現(xiàn)金進一步減少，作為一種行業(yè)蔓延的“潛規(guī)則”，這種現(xiàn)象短期內看不到改善的希望。

3、過路費一如既往，不過企業(yè)注意不要玩大了

之前：過路費作為物流公司的一項重要成本，一直以來被管控的甚為嚴格。據悉為物流公司開車的司機需要收集好過路費發(fā)票并交回公司，甚至不少物流公司還會額外收集、購買過路費發(fā)票，也是為了擴充這一塊的成本。據調查在物流園、停車場等地有專人收購發(fā)票，一萬元給一條毛巾、一盒煙等，相當于10-20塊錢。

金稅三期上線之后：過路費發(fā)票買賣在行業(yè)內已不是秘密，就目前來看還會繼續(xù)進行下去。但是由于過路費可抵扣金額偏小，其增值稅稅率為高速3%、一級二級收費公路是5%，因此不是節(jié)稅的重要渠道。

而且和油費同樣的道理，過路費一般在物流公司總成本中占比也是有限的，正常范圍一般在15%~20%，超出這個額度也屬于異常情況，稅務局審核也是可以看出來的。所以物流公司不可盲目擴大過路費這一塊的成本。

4、購車費發(fā)票監(jiān)控趨嚴

之前：有物流公司會向散戶購買購車發(fā)票沖成本，一臺車少則幾萬、多則幾十萬，這是一筆不小的成本，這也促成了大量貨車采用掛靠的方式。同時若是物流公司具備一般納稅人資質，更是可以再次得到17%的進項稅抵扣。例如一臺35.1萬（市場上一般都是含稅價）的重卡，進項稅可抵扣額就是35.1/（1+17%）x17%=5.1萬元，因此購車費的增值稅可抵扣額度還是很大的。

金稅三期上線后：雖然購車費發(fā)票可沖抵成本較大，但是購車畢竟不是經常往來項目，同時車輛入賬后作為固定資產需要計提折舊等，是一個長期的賬目往來，也不容易做手腳。長遠來看購車費發(fā)票的虛開票情況也會減少。

5、維修費也成節(jié)稅新手段

之前：維修費在物流公司成本中所占比重較小，不過螞蟻再小也是肉，也有一些物流公司代開、虛開部分維修費發(fā)票來擴充成本，從而達到少繳稅的目的。

金稅三期上線之后：虛開發(fā)票風險加大，從長遠看維修費發(fā)票虛開現(xiàn)象將會減少。

同時，對于一般納稅人的物流公司來說，傾向于選擇同樣具備一般納稅人資質的大型維修公司，例如車企的4s維修站等，可以取得維修費增值稅專用發(fā)票用來抵扣。

6、常規(guī)費用開票影響不大

物流公司的其他經營費用，例如場地租賃費、辦公費、水電費等，屬于常規(guī)費用，變動不大。

● 編后語：

簡而言之，金稅三期是進一步加強稅控管理的軟件系統(tǒng)，對于企業(yè)來說，通過買賣發(fā)票、虛開發(fā)票等小動作來節(jié)稅的風險加大（本來玩火容易自焚），在取得發(fā)票時會更謹慎。尤其對于具備一般納稅人資質的物流企業(yè)來說，油費、運輸費、維修費也會盡量找同樣具備一般納稅人資質的企業(yè)來合作——畢竟這是最合法的以增大進項稅抵扣額來節(jié)稅的手段。

而對于接盤俠散戶來說，將會承受隨之而來的油卡惡患，并且找貨渠道再被壓縮，被迫去信息部承接小、散、亂的低貨值貨源。

同時，業(yè)內人士指出，目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務系統(tǒng)功能全部完成開放，估計是一抓一個準，100%能夠監(jiān)測到。所以物流企業(yè)要想不被罰，就盡量不要去碰高壓線，老老實實營業(yè)，發(fā)票一一對應，不要再搞什么小動作，以免得不償失?。。ㄎ?圖 張寧寧）

【第13篇】一般納稅企業(yè)

對于納稅人的問題相比不少人都有所了解，很多企業(yè)在針對相關的稅務問題上面有著不小的成就。那么一般納稅人都需要繳納什么稅？下面就和我們釔財稅一起來探索一下吧！

一般納稅人都需要繳納什么稅？

1、增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計算的。

計算公式：

一般納稅人：增值稅=銷項×相應稅率-進項×相應稅率

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項×3%

舉例：

某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去（均為不含稅價）。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。

這時候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。

2、企業(yè)所得稅

除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計算公式為：企業(yè)所得稅=應繳納所得額*25%

如果是“高新技術企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

3、個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅范圍的一種。

個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅其他的征稅項目了。

4、其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無論對企業(yè)和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。

擴展閱讀：

哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法？

簡易征收項目涵蓋多個行業(yè)，具體范圍如下

1、建筑服務

可以選擇簡易征收：

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（本文開頭的發(fā)票就是這樣）

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2023年〕42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

必須選擇簡易征收：

根據《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

2、出售不動產

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

（3）房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

一般納稅人都需要繳納什么稅？看完上文內容相信您已經有所了解啦。希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第14篇】一般納稅人稅負怎么算

之了君發(fā)現(xiàn)最近有小伙伴在關心如果判斷一個公司的負稅率是否正常，以此來判斷該公司的運營狀況如何，同時避免自己進入了一個黑公司，避免被稅務機關稽查，之了君今天就在這里給小伙伴分享相關的內容，同時也告訴小伙伴該如何計算企業(yè)稅負率，快來看看吧?

如何判斷公司稅負率是否正常？

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。一般來說，較高的稅負率和較低的稅負率都不太正常，一般有下面幾種情況都需要注意：

1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

3、納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致

4、連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

5企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

6、企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

企業(yè)稅負率如何計算？

而對于稅負率的計算，小伙伴需要知道以下的公式：

1、稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%/

2、當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

3、實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

4、增值稅率計算公式為：(銷項-進項)/收入或者可以做一個變形，(銷項稅率*收入-進項稅率*成本)/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率

以上就是之了君今天分享的有關如何判斷公司稅負率是否正常？企業(yè)稅負率如何計算的內容，希望能夠解答小伙伴們的疑問。

同時如果對于之了君所列出內容有疑問，歡迎大家隨時咨詢與交流。

【第15篇】一般納稅人申請條件

1、法人代表需上海市戶口，如非上海市戶口則需要2個上海市戶籍人員作為公司稅務擔保(上海大部分區(qū)沒有此項規(guī)定)；2、公司應具有固定辦公場所，做到商住分離，并提供該辦公場所的租賃協(xié)議復印件及房產證復印件（部分郊區(qū)的開發(fā)區(qū)注冊公司，申請一般納稅人時，其辦公地址可以是住宅）；3、需配合稅務專管員做好約談和踏戶工作，需公司法人在場。

【第16篇】一般納稅人注冊流程

一般納稅人是我國法律規(guī)定的納稅人一種類型，是區(qū)別于小規(guī)模納稅人的，因此我們在注冊認定的時候一定要注意，避免出現(xiàn)問題差錯。一般納稅人公司注冊后不可以轉為小規(guī)模納稅，因此公司選擇哪種納稅類型，需要在注冊前考慮清楚。

但是本著一般納稅人企業(yè)可以開具增值稅專票。商業(yè)類型可以開13個點的專票，服務類可以開6個點的專票，并且進項發(fā)票可以抵扣。所以很多創(chuàng)業(yè)者在注冊公司時候選擇注冊一般納稅人公司。

注冊一般納稅人公司流程比較簡單。首先需要核準公司名稱，查詢公司名稱已經被人注冊需要去工商局辦理，接下來存入公司注冊資金，一般需要2個工作日左右的時間，成功存入公司注冊資金后進行驗資，驗資可以去會計事務所辦理，驗資當天就可以辦理好。驗資完成后是上報設立資料：章程、股東決議等等文件，隨后刻章是需要去公安局，所需時間大概1-2個工作日，然后到稅務局辦理稅務登記證一般情況下當天就可以拿到，銀行基本賬戶需要5個工作日左右，最后是現(xiàn)場申請一般納稅人，完成公司注冊。

可能這樣一起列出來說比較繁瑣，看得不是很清楚，下面老表哥給大家上一份詳細的辦理流程。

1、公司核名

首先準備3個或以上的公司名稱，到四川政務網進行名稱核驗，通過之后即可提交核名申請，也是在四川政務網操作。準備多個名稱是為了防止重名的現(xiàn)象。

2、工商提交資料

核名通過后，帶齊相關注冊資料（前期股東身份證復印件（至少兩人）、法人、監(jiān)事（不能為同一人）身份證復印件、地址證明、經營范圍、注冊資金、股份比例等材料）到工商局提交資料。

3、領取公司執(zhí)照

在上述的兩個流程都順利通過后，可以說是公司注冊已經完成大部分了，注冊者按照預約時間去到現(xiàn)場領取公司營業(yè)執(zhí)照。

4、公司相關印章刻制

領取到營業(yè)執(zhí)照后，帶上營業(yè)執(zhí)照正副本原件，到公安機關指定地點刻制公司章、財務章、合同章、法人章等相關公章。

5、銀行開戶

目前大多數(shù)公司都會選擇四大行，優(yōu)點是網點多，缺點呢，需要收取年度的管理費用，新注冊的公司在開戶銀行的選擇時，要盡可能結合后期生產經營的便利性考慮，因為開戶銀行選定后變更是非常麻煩的事情。銀行戶開完后需要到稅務局進行稅務登記報道，這也是稅務的硬性要求。

6、申請一般納稅人

所有公司剛注冊都是小規(guī)模納稅人，營業(yè)執(zhí)照出來后，需要在稅務局辦理一般納稅人認定資格才可以成為一般納稅人。

成為一般納稅人有兩種途徑，一種是被動的，一種是主動成為一般納稅人。

被動是指當您的公司滿足一般納稅人認定標準后，稅務局會強制將您的公司變成一般納稅人，不去辦理都不行；主動是指您可以向稅務局主動申請將您的公司轉為一般納稅人。

到此一般納稅人性質公司就注冊完成了，可以開始正常營業(yè)。相信大家看了上面的介紹應該知道，注冊一般納稅人公司是需要申請人攜帶相關證件和材料到稅務和工商等部門進行辦理的，然后審核批準之后就可以注冊成功了。