一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率（16篇）

【第1篇】一般納稅人出租不動產(chǎn)稅率

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長租公寓一般來說有兩種模式：輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式。

輕資產(chǎn)模式就是二房東模式，即從資產(chǎn)方手里將房屋整幢租賃下來，加以裝修改造，再出租給租客。

重資產(chǎn)模式是說資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是自己的，自己將房屋裝修改造后出租給租客。

形式上看輕資產(chǎn)模式和重資產(chǎn)模式相差不大，但測算邏輯是完全不同，輕資產(chǎn)側(cè)重于運營，重資產(chǎn)側(cè)重于資產(chǎn)增值。

另外，長租公寓的填報邏輯是完全不同于地產(chǎn)即售業(yè)務的填報邏輯。長租公寓是側(cè)重做小，做細，做全。地產(chǎn)即售業(yè)務是以萬元為單位的，長租公寓是以元為單位的。

輕資產(chǎn)類長租公寓的測算，仍然是圍繞著兩張表，利潤表和現(xiàn)金流量表，將這個兩個表填全了，投資測算就完成了。

現(xiàn)在從項目基礎(chǔ)信息、收入、稅金、成本、費用、測算指標、測算校驗，共7個方面來講輕資產(chǎn)類長租公寓的測算。

基礎(chǔ)信息

包括但不限于，項目的地理位置、房屋的租賃期限、租入租金、付款方式、裝修期間、運營期間、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等。

其他的可以關(guān)注一下項目所在位置有沒有地鐵規(guī)劃，如果有，那么開通時間是什么時候，這個對于未來租金水平是有推動作用的。

1、房屋租賃期限

指的是我們租進來的租賃期限，一般來說在10年以上，10-15年比較正常。如果租賃期限過短，對項目是不利的。

2、租入租金和付款方式

對于整個輕資產(chǎn)類長租公寓的支出來說，租入租金是絕對的大頭，它的租金水平完全決定了長租公寓的盈利水平，它的付款方式付款時間也完全影響了項目的irr和現(xiàn)金流回正的時間。

裝修期間，一般從項目租賃日開始，按照6個月計算。如果實際大于6個月，會影響整個項目的盈利水平。運營期間就等于房屋租賃期限減去裝修期間。

3、房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)

對于財務這塊影響的是它決定了水和電的價格，是按照居民用水用電的價格還是按照商業(yè)用水用電的價格。其實房屋產(chǎn)權(quán)性質(zhì)影響的更重要的一個方面是消防驗收。

收入

1、房租收入。

要先看下測算的項目有哪幾個戶型，各個戶型的可租賃房間數(shù)是多少，單價房租是多少。

出租率可以按照半年內(nèi)達到滿租來考慮，初始月份的出租率，可以按照30%左右來考慮。滿租的概念是出租率為95%或者98%。

影響房租收入的還有一個因數(shù)是年租金增長率。

一般按照每年5%-6%考慮，如果項目附近后期有地鐵開通，那么開通的當年可以有跳漲?；蛘唔椖扛浇笃谟衅渌匾?，那么利好當年可以有跳漲。

2、其他收入，比如說選配包收入、快遞柜收入、場地租賃收入等。

什么是選配包呢，租客在租賃我們房屋的時候，也可能會從我們這租一個冰箱租一個洗衣機，像這種類型的收入就是選配包收入。

場地租賃收入一般是指，商家租賃我們的公共區(qū)域做活動產(chǎn)生的收入。

另外，如果我們的項目除了長租公寓模塊，另外還做了共享辦公位、商業(yè)的，那么在測算收入的時候，這些都需要考慮進去。

稅金

長租公寓涉及到的稅金主要有增值稅、房產(chǎn)稅、附加稅、所得稅。

增值稅中對于房屋租賃的稅率的規(guī)定是：一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅稅率10%。

增值稅中對于住宿服務的稅率的規(guī)定是：在提供了住宿場所的同時，提供配套服務，屬于住宿服務，按照6%稅率。

可以看出房屋租賃和住宿服務的稅率相差很大，所以在業(yè)務模式上我們要盡量向住宿服務靠攏，提供一些配套服務，比如房間清潔、住宿安保等。

實際在營業(yè)執(zhí)照注冊時，營業(yè)范圍也需要特別注意，要添加公寓管理、酒店管理等營業(yè)范圍。

房產(chǎn)稅一般按照租金的12%繳納，這個是產(chǎn)權(quán)所有方繳納的，輕資產(chǎn)類長租公寓不用繳納。

租金的12%，這個稅負還是很重的，做重資產(chǎn)長租公寓是需要繳納的，也是可以做稅務籌劃的很重要的一塊。

另外提醒一下，因為當期需要繳納的增值稅=當期銷項稅-當期進項稅，而長租公寓前期，有租入租金的進項稅，有裝修成本的進項稅，運營前期出租還沒有鋪開。

那么總的來說前期進項稅是遠大于銷項稅的，前面實際是不需要繳納增值稅的，同時也不需要繳納附加稅。

成本

成本需要從兩個維度來考慮。

一個維度是時間上是屬于裝修期還是屬于運營期，另一個維度成本是屬于付現(xiàn)成本還是非付現(xiàn)成本。

成本有三大塊成本，一個是租入租金，一個是裝修成本，一個是運營成本。

租入租金的付現(xiàn)成本按照跟資產(chǎn)方談的付款時間和付款金額填列。攤銷成本按照總的付款金額除以租賃時間填列。

裝修成本，裝修期的付現(xiàn)成本可以按照4.5萬元/間初步測算，這個4.5萬元/間，是包括硬裝和軟裝的。

另外你要考慮改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考慮進去。裝修成本在運營期要進行攤銷，一般來說硬裝按照10年攤銷，軟裝按照5年攤銷。

運營成本有公用事業(yè)費、維護費、物業(yè)服務費、保潔費、保險費等。我們的運營成本的年增長率可以按照3%-5%來考慮。

今天的內(nèi)容先介紹到這了，更多干貨，請關(guān)注公號“牧詩地產(chǎn)圈”。

【第2篇】一般納稅人城建稅稅率

城建稅計稅依據(jù)

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅,納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上,從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為,就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設稅.

公式:應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%

城建稅申報表怎么填

第一步:納稅人在'國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)'先申報增值稅、消費稅等正稅.申報成功或扣款中、扣款失敗、扣款成功等情況下,可以填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》.

第二步:納稅人填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》,報表打開時會自動帶出增值稅或消費稅申報數(shù)據(jù),納稅人可以根據(jù)實際情況修改數(shù)據(jù).同時,填入地稅計算機代碼等信息后,提交《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》.

第三步:納稅人在'國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)'點擊'受理結(jié)果',查詢申報受理情況.如果受理成功,則登錄地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng),完成繳納稅費事宜.

【第3篇】一般納稅人的稅率是多少

本文目錄

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？

一般納稅人開票要上多少的稅啊？

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

一般納稅人企業(yè)所得稅按多少稅率繳納？

① 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

② 一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%。

③ 小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是針對增值稅的分類，小規(guī)模納稅人屬于商業(yè)的話，增值稅率是4%，屬于工業(yè)的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業(yè)所得稅法》頒布以后，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

③.4. 城建及教育費附加=流轉(zhuǎn)稅稅額（包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業(yè)稅分行業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率3%；服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業(yè)稅（房租中一般都包括營業(yè)稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人的企業(yè)所得稅和增值稅的負稅率是多少？

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。 計算方法： 1.增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入×100% 2.所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。 3.主營業(yè)務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤）×100% 4.印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

一般納稅人開票要上多少的稅??？

拿100萬元（不含稅）為例，對方開增值稅專用發(fā)票應交增值稅是100*11%=110000元 應交城建稅110000*7%=7700元，應交教育費附加是110000*3%=3300.應交地方教育費附加是110000*2%=2200元。按收入總額8%計算應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅是1000000*8%*25%=20000元，另外要繳納建設工程印花稅萬分之三1000000*0.0003=300元。合計應繳納稅款110000+7700+3300+2200+20000+300=143500元。綜合稅負率14.35%

一般納稅人怎么提取公賬里的錢？

如果你的一般納稅人公司是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，因為獲得的收入需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅，而且個人對企業(yè)的債務負無限責任，所以公司賬戶上的錢可以直接打給個人賬戶。

如果你的一般納稅人公司是有限責任公司，取得的收入應該繳納企業(yè)所得稅，如果把資金打給個人賬戶，相當于個人取得收入，個人還應當繳納個人所得稅。所以，公司的錢是不能隨便打給個人賬戶的，如果打給個人賬戶的錢一年沒有歸還，且沒有用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營，是要全額征收個人所得稅的。這種情況下，把公司資金打給個人賬戶的合法途徑就是工資。

【第4篇】小規(guī)模納稅人附加稅率

案例：甲公司是小規(guī)模納稅人一季度銷售額25萬元，其中開具增值稅普票20萬元，開具增值稅專用發(fā)票5萬元，如何繳納增值稅，如何繳納附加稅？（城建稅5%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）

一、 文件依據(jù)

《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、 計算過程

按季度申報的納稅人，銷售額30萬以內(nèi)的可以免征增值稅，需要注意的是增值稅專票因為受票方可以抵扣，所以是開多少，繳納多少稅款。

增值稅：20萬元普通免征增值稅，5萬元專票需要繳納3%的增值稅

增值稅=50000*3%=1500元

城建稅：因為甲公司是小規(guī)模納稅人，享受50%減免。

城建稅=1500*5%*50%=37.5元

教育費附加、地方教育費附加：

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。因此教育費附加、地方教育費附加免征。

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【第5篇】一般納稅人餐飲稅率

（一）

不計或少計營業(yè)收入風險

1、建立一個帳外賬簿，將未開票收入包括在賬簿之外。例如，未開具發(fā)票的收入、酒類和飲料供應商支付的促銷費用，以及通過為他人開具餐飲發(fā)票而獲得的“發(fā)票費用”都包含在賬外

餐飲企業(yè)直接面向消費者，這就決定了現(xiàn)金占其收入的很大比例。很容易用現(xiàn)金購買原材料，隱藏現(xiàn)金收入。未開具發(fā)票取得的收入，以及在開票過程中開具虛假發(fā)票和自制收據(jù)取得的收入，不包括在企業(yè)利潤表和納稅申報表中，而是隱藏在賬戶外。餐飲企業(yè)在收入過程中的主要偷稅手段是開立單獨的銀行賬戶，設置單獨的賬簿進行核算，并使用個人收款代碼收取營業(yè)收入。如果餐飲企業(yè)將收入計入賬戶外，將直接減少增值稅銷售額和企業(yè)所得稅收入，嚴重侵蝕稅基，并直接導致增值稅和企業(yè)所得稅的少繳

2、收入與支出相互抵銷，營業(yè)收入被低估

餐飲企業(yè)以餐飲消費的形式部分或全部抵銷其他單位的租金、裝修費、原材料等應付款。只解決差價。餐飲企業(yè)將收入和支出沖銷到賬戶中，這將直接減少銷售額并繳納較少的增值稅。同時，也違反了企業(yè)所得稅收入和成本的確認原則，影響了成本的計算

3、不按規(guī)定及時確認收入

如果餐飲企業(yè)不按規(guī)定及時確認消費收入并收取預付款，消費后仍不確認收入，將推遲增值稅的申報和繳納時間，減少企業(yè)所得稅的計算，違反收支平衡原則

防范與化解：為了避免這種風險，企業(yè)財務人員在財務管理中沒有設置賬外賬戶，所有收入都包含在相應的賬戶中。交易僅使用公司賬戶，收款代碼也應設置為公司賬戶?，F(xiàn)金收入和支出分別管理。定期檢查“主營業(yè)務成本”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等賬目和憑證，審核成本和費用的貸方金額，檢查收入是否直接沖減成本和費用，不計入“主營業(yè)務收入”。審核“應付賬款”、“預收賬款”等附屬賬戶、記賬憑證和原始憑證，檢查收入是否與無收入的往來賬戶掛鉤。收入不得用于抵銷合同費、租賃費、裝修費等債務。增值稅發(fā)票的開具和領(lǐng)用應合法合規(guī)，盡量避免發(fā)票風險。特許經(jīng)營、連鎖經(jīng)營和特許經(jīng)營收取的特許權(quán)使用費、特許經(jīng)營費和其他費用，應當納入財務會計。通過簽署賬單及時確認消費收入，收取預付款，消費后及時確認收入

（二）

混淆收入，套用低稅率風險

混淆餐飲業(yè)收入。實行低稅率主要是將房地產(chǎn)租賃收入納入會展服務收入，并進行低稅率申報，所屬銷售部門銷售的商品申報為餐飲收入

預防和解決：企業(yè)在申報和開具發(fā)票時，適用不同稅率的銷售收入，應當按照相應稅率開具發(fā)票并申報。開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定如實填寫商品名稱和稅率。房地產(chǎn)租賃服務和展覽服務應單獨核算

（三）

增值稅進項抵扣憑證風險

餐飲業(yè)有很多可以抵扣的進項發(fā)票，包括固定資產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品、租金、水、電、氣、煙酒、桌椅、鍋碗瓢盆、食用植物油、，各種調(diào)味品等，只要取得合法的扣除憑證，投入即可扣除。根據(jù)不同的稅率、扣除率和征收率，按項目進行進項核算

餐飲業(yè)可取得稅率分別為13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品時，按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票金額計算進項稅，扣除率為9%。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進項稅額抵扣的憑證。根據(jù)進項稅加減政策，扣除應納稅額（2023年4月1日至2021 12月31日）

預防和解決：用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的采購貨物或應稅服務涉及的增值稅進項稅應轉(zhuǎn)出，不得扣除。非正常損失的購進貨物和相關(guān)應稅服務、非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品消耗的購進貨物或應稅服務，也應當轉(zhuǎn)出進項稅。企業(yè)應當依法取得增值稅發(fā)票，避免取得的發(fā)票被認定為增值稅異常憑證的風險。餐飲業(yè)取得增值稅發(fā)票的，應當向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品，并按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票金額和9%的扣除率計算進項稅額。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得征收率為3%的專用發(fā)票的，按增值稅專用發(fā)票金額計算進項稅額，扣除率為9%。批發(fā)零售購買蔬菜和部分實行增值稅免稅政策的鮮肉鮮蛋取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅抵扣的憑證。小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時，不得以征收率為3%的普通發(fā)票作為計算進項稅額抵扣的憑證。根據(jù)進項稅加減政策，扣除應納稅額。

（四）

虛列成本和費用

主要表現(xiàn)為：隨機結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤、虛報增加裝修費用、虛報人工費用、在成本中列支不屬于企業(yè)的費用、未按規(guī)定取得或虛開發(fā)票的支出費用，不按照稅法規(guī)定支付費用的。餐飲企業(yè)通過虛假增加成本和費用，減少應納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，增加企業(yè)所得稅前扣除項目的金額

預防和解決：成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應一致。不得隨意結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本調(diào)整利潤，如實支付裝修費和人工費。不允許在成本中列支不屬于企業(yè)的費用。不得使用未按規(guī)定取得或虛開的發(fā)票支付費用。嚴格按照稅法規(guī)定支付費用

（五）

未全額扣繳個人所得稅

餐飲企業(yè)通過隱瞞收入、虛報成本和費用獲取現(xiàn)金。他們主要使用現(xiàn)金結(jié)算。員工的流動性很強。未對支付的員工工資和廚師烹飪費依法履行代扣代繳個人所得稅義務，未全額代扣代繳個人所得稅

預防和解決：如實記錄人員資料和出勤記錄，及時更新管理人員和廚師人數(shù)。如實記錄廚師的內(nèi)部考核和分配情況，核實廚師和餐飲企業(yè)的工資支付表以及廚師的內(nèi)部工資分配情況。認真及時履行個人所得稅代扣代繳義務，不得以支付現(xiàn)金工資或虛假申報工資的方式逃避繳納個人所得稅

（六）

未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

餐飲企業(yè)未按規(guī)定繳納物業(yè)稅，未正確計算應稅物業(yè)原值，并且不將裝修費、中央空調(diào)等計入物業(yè)原值，導致物業(yè)稅繳納減少

預防和解決：餐飲企業(yè)應按照規(guī)定為其使用的房地產(chǎn)繳納房地產(chǎn)稅，正確計算已納稅房地產(chǎn)的原值，并將裝修費、中央空調(diào)等如實計入房地產(chǎn)原值。

【第6篇】旅游一般納稅人稅率

某私營有限責任公司出資讓股東和銷售業(yè)績突出的營銷人員外出旅游。企業(yè)財務人員聽說這筆獎勵支出要作為旅游人員的'工資、薪金所得'計算繳納個人所得稅。于是，他將旅游費用按人頭進行了分攤，并向稅務機關(guān)繳納了扣繳的稅款。

那么，財務人員的操作正確嗎？我們先看看相應稅法是如何規(guī)定的。

按照《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）規(guī)定，在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照'勞務報酬所得'項目征收個人所得稅。

按照《財政部、國家稅務總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅［2003］158號）第一條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項目計征個人所得稅。

因此，公司的扣繳行為并非完全準確。參照上述規(guī)定可知，雖然同為免費旅游，但是不同身份的納稅人適用的個人所得稅應稅項目和稅率不盡相同，其區(qū)別如下：

一、對于股東獲得的獎勵，應按'利息、股息、紅利所得'應稅項目適用20%的稅率計算應納稅款。

二、對于雇員獲得的獎勵，按照'工資、薪金所得'應稅項目，依據(jù)應納稅所得額的大小分別適用5%至45%的7級超額累進稅率計算應納稅款。

三、對于外部人員獲得的獎勵，應按'勞務報酬所得'應稅項目適用20%的稅率計算應納稅款。另外，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。即應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

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【第7篇】小規(guī)模納稅人稅務局代開專票稅率

導讀：小規(guī)模納稅人開票稅率這是每個財務人員都必須掌握的知識，希望大家不要死記硬背這些知識點，而是能夠正真理解并學會靈活運用，小編已經(jīng)把具體的相關(guān)內(nèi)容整理在下文供了，感興趣的朋友可以閱讀看看，相信你們一定能有所收獲。

小規(guī)模納稅人開票稅率

1、以前的稅率

小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率

修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

小規(guī)模納稅人附加稅費是否可以按季度申報？

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關(guān)根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限。

三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。

上文為大家簡單介紹了小規(guī)模納稅人開票稅率，不管是企業(yè)還是個人都應該誠實納稅哦，學習更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注

【第8篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第9篇】一般納稅人建筑業(yè)稅率

建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收

01

①一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務；以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

②一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務；全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

③一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務；合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

簡易計稅注意事項

①簡易計稅方法一旦選定，36個月內(nèi)不得變更。

②建筑企業(yè)的多個老項目可以部分選擇簡易計稅方法，部分選擇一般計稅方法。 例如：一個建筑企業(yè)有a、b兩個老項目，a項目適用簡易計稅方法并不影響b項目選擇一般計稅方法。

稅率：一般計稅方法：9%，簡易計稅方法 ：3%

簡易計稅計算方法方法及案例

①以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

應納稅額=（全部價款和價外費用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%

②案例

某建筑公司（一般納稅人）2023年9月10日以清包工方式承接了一項工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220萬元，支付分包款50萬，收到購進材料取得的增值稅專用發(fā)票稅額8萬元，對改項目選擇簡易計稅，應繳納多少增值稅？

（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95萬元

建筑業(yè)用于簡易計稅方法計稅，進項稅額不能抵扣。

會計分錄

'

①開出增值稅專用發(fā)票（假設為100萬，價稅合計）

借：應收賬款---aaa單位 100

貸：主營業(yè)務收入 97.08 （100/(1+3%）)

應交稅費——簡易計稅2.92

②收到工程款（前已開票100）

借：銀行存款 100

貸：應收賬款 100

③異地工程預繳增值稅（按簡易征收在工程地預繳）

借：應交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

④采購材料，取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票

借：工程施工***項目（發(fā)票價稅合計金額）

貸：銀行存款（現(xiàn)金）、應付賬款

⑤支付分包工程款

借：工程施工--**項目（發(fā)票價稅合計金額）

貸：銀行存款（現(xiàn)金）、應付賬款

⑥實際繳納增值稅

借：應交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

'

【第10篇】小規(guī)模納稅人服務費稅率

【導讀】：建筑安裝企業(yè)是一個服務類型的企業(yè)，建筑安裝企業(yè)也可以分為要小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模建筑安裝企業(yè)，不能開出增值稅專用發(fā)票，但是可以開出增值稅普通發(fā)票。本文將詳細介紹一下小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少。

小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少

答：小規(guī)模納稅人開安裝費發(fā)票，適用3%的“征收率”。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人安裝費稅率是多少

一般納稅人安裝費的稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

建筑服務，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

我們詳細介紹了小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是多少，也介紹了一般納稅人安裝費稅率是多少。作為一名小規(guī)模安裝企業(yè)的財務會計，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人安裝費的稅率是3% 。

【第11篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

圖源網(wǎng)絡，侵刪

首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。

圖源網(wǎng)絡，侵刪

3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

圖源網(wǎng)絡，侵刪

那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第12篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？

答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。

就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？

答：應納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。

比如說應納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；

納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；

所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；

財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。

【第13篇】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

日前，經(jīng)常有粉絲問小博：刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，真的可以減稅嗎？需要滿足哪些條件？小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？.......為此，今天小博就給大家解讀一二。

一、小規(guī)模納稅人免征增值稅利弊分析（逆向）

刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征政策，真的可以減稅嗎？小博的答案是三個字，不一定。

我們對財政部、國家稅務總局15號公告和沒有隔夜就發(fā)出來的國家稅務總局第六號公告，做一個逆向解讀。

如果你的老板是個小規(guī)模納稅人，接的是小規(guī)模納稅的生意，開的都是普票，那么你就真的發(fā)財了，你要感謝國家給你的老板，給了這么大的免稅力度。

但你想過沒有，如果你的老板是小規(guī)模納稅人，他接的都是一般納稅人的生意呢？這個時候不出這個文件還好，一個點代開是專票。一旦出了這個文件，你的客戶一般納稅人，就會逼迫你的老板開三個點的增值稅專用發(fā)票。那你三個點的增值稅專票開出來了之后，你這個小規(guī)模是不免稅的。原先是一個月15萬，一個季度45萬，然后一年180萬，超過500萬你就要成為一般納稅人。

現(xiàn)在好了，500萬以下的部分都給你普票免了，但是你想過沒有，如果你的客戶是一般納稅人，500萬以上的部分，你是小規(guī)模納稅人，開的票是三個點。你這三個點增值稅，都不免稅。相當于你出來政策之前，你多交了兩個點的增值稅，你想過這個問題了沒有？

反過來倒置一下，如果你是一般納稅人，你要動動腦筋了，凡是在2023年4月1號到12月31號之間，跟你做生意的小規(guī)模納稅人，你一定要提一個比較苛刻的要求，那就是你一定要給我開三個點的增值稅專用發(fā)票，我才把這個活兒和生意接給你做。

這點你要搞清楚哦，你相當于比之前沒有出這個政策時，你是一般納稅人身份，多了兩個點的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩蓋的是你在商業(yè)環(huán)節(jié)的商業(yè)劣勢。

有句話說得好，國家給你發(fā)了一把刀，這個刀本來是要切菜的，你拿過來去干了一些防御性的事情，所以你商業(yè)環(huán)節(jié)當中的劣勢，不能通過這個文件來進行彌補。

政策和文件是給了你的，公告也一天給你兩個，到底怎么用，就取決于咱們的老板和財務人員了。

接下來，我們要注意三個點：

第一個，就是專票比普票之間，它的臨界點到底在哪里？

第二個，就是普票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

第三個，就是專票和收據(jù)之間，它的臨界點在哪里？

我們要把維度拉升，我們要的是會計主體a公司他的利益最大化，而不是單純的每一個稅種。

這兩個公告出來之后，我們這有三個風險點要注意：

第一個，是你不要無限制的開票，如果你開票超過500萬之后，你就成為一般納稅人。一般納稅人不得享受這個優(yōu)惠政策哦。

第二個，就是一個月15萬，一個季度45萬，一年180萬以內(nèi)的部分，它在填表時填的就是未達起征點的這個欄次，那180萬到500萬這個階段呢？他填在了其他免稅銷售額這個欄次。

小博個人估計，第一個作用，幫助統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)的。搞了這9個月，看看真正幫我們小規(guī)模納稅人減了多少稅，到時候可以打一個新聞稿，打個公告。第二個作用，它統(tǒng)計一下你借助這個政策開了多少票。

你想想看，好多這個小規(guī)模納稅人，會借用這個政策玩命去開票，等到了2023年，如果有政策延期還好，如果到了2023年政策沒有延期，那你不吃多少吐多少，你的數(shù)據(jù)就不真實了。

第三個，你要注意的是咱們這兩個公告，它免的是增值稅。它跟我的小型微利企業(yè)的所得稅是沒有關(guān)系的。

如果你全部是增值稅，普通發(fā)票開到了500萬，你要注意了，沒有一分錢成本票的情況下，你要按照500萬交25%的企業(yè)所得稅，可交不起的。

所以你一定要回過去，研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。100萬利潤以內(nèi)的，實際稅負2.5%；一百萬到300萬以內(nèi)的，實際稅負是5%；300萬利潤以上的，它是要按照25%來進行交企業(yè)所得稅的。

所以，大家一定把這三個風險點記牢，送給大家12個字“業(yè)務合規(guī)，數(shù)據(jù)合理，證據(jù)留痕”，趕緊用起來。

二、小規(guī)模免征增值稅熱門問題解答

問1：《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》提到4月1號起對小規(guī)模納稅人免征增值稅，怎么理解？

小博的理解有四點：

第一個，4月開始，小規(guī)模普票免征增值稅，不受45萬的限制了，專票除外；

第二個，注意，一季度還要交，一季度是不享受免稅政策的；

第三個，政策的截止時間，2023年的4月1號到2023年的12月31號，就9個月；

第四個，2023年7號文件截止到2023年的3月31日，過了3月份，小規(guī)模開專票恢復3%。

問2：小規(guī)模真的不用交增值稅嗎？需要滿足哪些條件？

真的，不過你需要符合下面幾點才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不享受。

3、小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度。

4、開票稅率，不選0稅率，直接選：免稅。

5、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅，開專票稅率為3%。

6、征收率為5%的業(yè)務，比如不動產(chǎn)出租，不享受。

7、免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負2.5%，應納稅所得額100萬=300萬，稅負5%。

8、注意連續(xù)滾動累計12個月開票額不得超過500萬，超過了強制升級為一般納稅人不得享受優(yōu)惠政策。

9、自然人代開增值稅免稅，個人所得稅按政策正常征收。

問3：小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，它是增值稅上的一個專業(yè)術(shù)語，它區(qū)別有三個點。

第一個點，從營業(yè)收入的規(guī)模來講，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，連續(xù)12個月營業(yè)收入超過500萬，就劃為一般納稅人，小于等于500萬就是小規(guī)模納稅人。

第二個點，它兩個的稅率不同，一般納稅的基礎(chǔ)稅率是13%，如果說是建筑、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品之類稅率9%，服務類6%。小規(guī)模納稅人稅率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日優(yōu)惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三個點，專票可不可以抵扣，這是最主要的區(qū)別點。一般納稅人你收到的專用發(fā)票是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人不管收到的是專票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小規(guī)模納稅人免增值稅。

問 4：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料

一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料

個體工商戶：

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

問5：對于業(yè)務全部是3%的小規(guī)模納稅人，銷售額是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的！要適用一般納稅人的稅率（主要為13%）！

問6：個體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別？

小博認為有6大區(qū)別，具體如下：

1.個體工商戶是以個人的私人財產(chǎn)來承擔無限責任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責任公司是要承擔有限責任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務承擔清償責任的。

2.個體戶繳納的是個人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3.個體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個體戶。

4、個體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個體戶不能叫做xx公司。

5、個體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進行延續(xù)經(jīng)營的。

問7：體戶適用15號文嗎？

只要年銷售不超500萬，沒有認定為一般納稅人的個體戶，就適用。

問8：小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

問9：請問一般納稅人收入不足500萬的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎？

不可以，升到一般納稅人，就降不下來了。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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【第14篇】一般納稅人電腦的稅率

導讀：近年來隨著我國營改增政策的實施 ，給小規(guī)模的納稅人帶來了許多優(yōu)惠政策，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅都需要合理交稅，那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少呢，今天整理了一下相關(guān)內(nèi)容為您答疑解惑，希望對您有所幫助。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

答：1、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

2、具體來說，征收率為6%的項目包括自來水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%的項目為中外合作開采的原油、天然氣；征收率為4%的項目包括寄售、典當和拍賣商品、銷售舊貨；征收率為3%的項目為公共交通運輸?shù)葼I改增個別應稅服務。

3、《增值稅條例》第十二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的小規(guī)模納稅人，一般是按照3%征收率計算繳納增值稅。例如：銷售貨物小規(guī)模納稅人銷售電腦，適用3%征收率。

4、對小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）以及銷售自己未使用過的舊貨，按照3%減按2%計算繳納增值稅。

5.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率同樣為3%，但財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。例如:酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿，適用3%征收率。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。 2023年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商，也有相應的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2023年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

【第15篇】小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應該是按照5%開具。

參考一

國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

參考二

根據(jù)《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會計

【第16篇】一般納稅人附加稅稅率

今天看一般納稅人應交稅種，參考網(wǎng)上和稅務公眾號上查找到的相關(guān)內(nèi)容，然后做了一下簡單筆記。

做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。

但是因為不太懂，所以有幾個不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請教了下，今天補充下回答】

a、國家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬分之三收取是嗎？

是。

b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？

是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個人所得稅才可以用其他費用抵扣呢？

企業(yè)所得稅可以用費用作為成本進行抵扣。

以下為整理內(nèi)容：

1、一般納稅人應繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個：

（1）增值稅。

一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

附加稅：

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)

（3）教育費附加。教育附加費按繳納的增值稅的3%繳納。應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)

（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

濟南附加稅率合計是12.5%，分別是:城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設基金0.5%

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（5）印花稅（2023年新印花稅法實施）

明確增值稅不作為計繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價，未單獨列明增值稅的，則需按全額計繳印花稅。

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（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）

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（9）企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應繳納所得額*25%。

小微企業(yè)認定

（10）個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅范圍的一種。

企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤，凈利潤里面有20%屬于個人所得稅部分。