【導語】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人定額發(fā)票，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票
匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。
匯算清繳的對象：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：
1.實行查賬征收的企業(yè)；
2.實行核定應稅所得率的企業(yè)。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機構也必須按規(guī)定進行年度申報。
小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。
匯算清繳工作步驟：
1. 匯算
依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定，自行計算2023年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應補或者應退稅額
2. 填寫《年度納稅申報表》
在規(guī)定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
3. 結清稅款
未按時匯算清繳有什么嚴重后果？
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
在匯繳期內，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結束后，納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
其它注意事項：
1、法人代表不能貸款買房；
2、法人代表不能辦移民；
3、法人代表不能領養(yǎng)老保險；
4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；
5、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；
6、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；
7、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機；
8、工商信用網(wǎng)進經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。
匯算清繳特別注意，費用報銷不能只附一張發(fā)票
費用報銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無話可說。今天就給大家分享一個案例，武漢某公司因費用報銷被查了！
重點：企業(yè)所得稅核實情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進行納稅調整。
處罰如下：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務費140,000.00元，并簽訂《會務費協(xié)議》，《會務費協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務費協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會務服務”，財務負責人已確認該筆費用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復印并經(jīng)財務負責人簽字確認，因此認定該《會務費協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調增應納稅所得額158,401.89元。
大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務是真實合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險。
2023年起，費用報銷必須這樣處理
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
當然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。
《關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。
國稅發(fā)[2008]80號國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。
國家稅務總局公告2023年第16號國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
那么，日常工作中主要的業(yè)務實質性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。
1、實物資產(chǎn)
如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
2、租金發(fā)票
是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重大，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。
4、差旅費
差旅費報銷單內容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。
5、會議費
會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用（如旅游費）列支。就比如案子所述，會務費就一個發(fā)票和合同，14萬的開支，明細等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務不查你查誰？
6、工資薪金
是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。
7、運費
運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。
8、油費
加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。
9、水電費
水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。
?2020匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點稽查！
一、企業(yè)的收入
企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——
1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)；
2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；
3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常。
二、企業(yè)的成本費用
企業(yè)存在以下行為要小心了——
1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；
2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；
3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。
三、企業(yè)的利潤
如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想'財不露白'，將利潤少報一部分……
金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。
四、企業(yè)的庫存
一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。
如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。
以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對你供應鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。
五、企業(yè)的銀行賬戶
如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對于這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：
1、企業(yè)當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數(shù)；
2、當期新增應付賬款大于收入80%；
3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；
4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。
六、企業(yè)的應繳納稅額
如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……
通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等，這些都會被金稅三期判定出企業(yè)的應繳納稅額異常的
【第2篇】小規(guī)模納稅人農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以抵稅嗎
上一篇文章寫了從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品，發(fā)票如何開具，如何抵扣進項稅額的問題
這篇繼續(xù)寫一寫，如果從一般納稅人手中購買農(nóng)產(chǎn)品，又該取得什么樣的發(fā)票呢，該如何抵扣呢
從非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品（二道販子），取得專用發(fā)票（如果取得的是普票，那就不能抵扣了），此時稅率為9%，那能夠按照多少去抵扣呢，仍然可以參考上一篇文章，看我們購買農(nóng)產(chǎn)品的用途，用于生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品時，可以加計抵扣1%，但是要注意，需要在領用的時候才可以抵扣
如果從小規(guī)模納稅人手中購買農(nóng)產(chǎn)品，還可以抵扣嗎？首先需要取得專用發(fā)票，如果不是專票，那就不能抵扣了，而我們現(xiàn)在小規(guī)模納稅人征收率是1%，如果取得專票，可以按照9%計算抵扣進項稅額，同樣的，如果符合條件的，可以加計抵扣1%
我們來總結一下上一篇文章和本次文章，到底購進農(nóng)產(chǎn)品該如何抵扣進項稅額呢
【第3篇】發(fā)票繳納稅款申報
一、案例背景
某汽車4s店，2023年12月份汽車銷售火爆，當月實現(xiàn)銷售收入5000萬元，當月銷項稅額650萬元，當月已認證全部可抵扣進項稅額380萬元，12月份應納增值稅270萬元。
但是，該4s店在2023年12月采購了一批車輛，該批在途車輛金額2000萬元，待抵扣進項稅額340萬元，由于汽車商家12月25日年度關賬，致使停止對經(jīng)銷商開具增值稅專票，該批 車輛的發(fā)票只能在2023年月份取得。
二、業(yè)務分析
（1） 如果2023年12月采購的該批車輛，商家能夠在當月開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份認證抵扣后，不僅無須繳納增值稅，還有70萬元的進項留抵。
（2） 如果2023年12月采購的該批車輛，商家在2023年1月份開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份應納增值稅270萬元。很顯然，由于商家發(fā)票開具的時間問題，致使該4s店得提前繳納增值稅270萬元。
其實這個是可以通過稅收籌劃規(guī)避的，具體如下：
二、政策依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）第二十七七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。
根據(jù)《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）第一條規(guī)定，以及《稅收征管法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳 納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結算的，不適用《稅收征管法》第三十二條關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。
三、節(jié)稅解析
通過以上政策規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，如果該4s店能夠找到 有“不能按期辦理納稅申報”的理由，并且經(jīng)稅務機關核準，在預繳小部分稅款之后，便可取得延期納稅申報的權利。這樣就可以在2023年1月待取得商家開來的增值稅發(fā)票，通過認證抵扣后，再核準的延期內辦理稅款結算，達到不需要繳納如此大額增值稅的目的，實現(xiàn)稅收“遞延納稅”籌劃的效果。
【第4篇】一般納稅人費用發(fā)票都是哪幾種
認定標準
一般納稅人
一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
tips
年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。
tips
年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。
區(qū)別
計稅方式不同
一般納稅人
適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內不得變更。）
小規(guī)模納稅人
適用簡易計稅方法。
一般計稅方法的應納稅額
#指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。
#應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
舉個栗子：
# 一般納稅人a #
2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，
當月購進貨物80萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。
銷項稅額=100×13%=13萬元
進項稅額=80×13%=10.4萬元
應納稅額=13-10.4=2.6萬元
簡易計稅方法的應納稅額
#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
#應納稅額計算公式：
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
舉個栗子：
# 一般納稅人b #
2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），當月購進貨物80萬元（不含稅）。
應納稅額=100×3%=3萬元
稅率和征收率不同
一般納稅人
適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。
小規(guī)模納稅人
適用增值稅征收率3%、5%。
增值稅納稅期限不同
一般納稅人
以月為納稅期限，特殊情況除外。
小規(guī)模納稅人
可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個會計年度內不得變更。
增值稅發(fā)票使用不同
一般納稅人
銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。
小規(guī)模納稅人
銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。
賬務處理不同
一般納稅人
應當在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。
小規(guī)模納稅人
只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅外的明細科目。
小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應計入相關資產(chǎn)成本或費用，不通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。
小規(guī)模納稅人是否可轉為一般納稅人？
當然是可以的，主要有以下兩種方式：
一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認定為一般納稅人。
二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個月內的銷售收入達到一定的標準（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數(shù)百萬不等），就必需去申請認定為一般納稅人。
那么一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人嘛？
這個目前是不可以的。
注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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【第5篇】發(fā)票納稅人識別號是什么
日常工作中，會計經(jīng)常會給單位的職工報銷一些費用，報銷費用的時候就會涉及到發(fā)票和收據(jù)，哪些發(fā)票不能報銷呢？會計在收到這些費用發(fā)票的時候，要注意哪些問題？
下面就一起來看看有哪幾種發(fā)票不能被報銷吧！
1、納稅人識別號出錯
發(fā)票中的納稅人識別號是經(jīng)常會出現(xiàn)錯誤的情況，因為納稅人識別號都是比較長的一大串的數(shù)字，假如財務人不仔細對比、檢查就會容易出錯。因此一定要事先應核對好發(fā)票上的納稅人識別號，這類的發(fā)票是不能夠進行報銷、入賬的。
2、企業(yè)名頭出錯
其次，經(jīng)常會有把企業(yè)名頭寫錯的情況，比如說漏寫、填寫錯了、只寫簡稱等都是錯誤的表現(xiàn)。所以，企業(yè)在開具發(fā)票的時候，在填寫過程中一定要注意好發(fā)票企業(yè)名頭的問題，只寫簡稱是不行的，必須要具體寫上企業(yè)的全名，作為財務人的你，必須要按照規(guī)定要求進行填寫企業(yè)名頭，并且仔細檢查好，假如企業(yè)名頭出錯了，這類發(fā)票同樣是不能夠報銷的。
3、不按規(guī)定蓋章
蓋章在開具發(fā)票過程中是一個相當重要的環(huán)節(jié)，作為財務人一定不能夠有任何的敷衍和馬虎。不過偏偏有部分的財務人存在著這樣的誤區(qū)，以為但凡涉及到經(jīng)濟、財務的，只蓋財務專用印章就可以了，但其實這種想法是錯誤的。
要知道，發(fā)票蓋章、該什么印章都是非常嚴謹?shù)氖虑?，對于發(fā)票只蓋財務章、沒有蓋發(fā)票專用章、財務章和發(fā)票專用章一起加蓋的都屬于不合規(guī)的發(fā)票，這類發(fā)票是不能夠報銷的，一定要注意好!
4、發(fā)票信息不全
一般情況下，在開具發(fā)票的時候，發(fā)票上相對應的信息都需要如實進行填寫，如果發(fā)現(xiàn)有部分的欄目填寫不全、填寫不清晰的，作為財務人完全可以進行拒收，或者要求對方重新填寫清楚信息。假如發(fā)票上出現(xiàn)有臨時修改信息等情況，需及時通知開票負責人。
財務收到發(fā)票時，首先要避免的幾種簡單問題，你注意到了嗎？
1、注意公司基本信息是否正確
收到發(fā)票時，首先要注意公司基本信息是否出錯。每次員工遞交發(fā)票時，常見發(fā)票問題是：公司名稱信息開錯了；信用代碼信息開錯了；公司地址、銀行賬號等信息開錯了。
會計收到發(fā)票后，需要對公司基本信息進行認真核對。從一開始注意發(fā)票上的公司基本信息非常有必要，能夠盡量避免后面重復核查的風險。
2、注意發(fā)票內容是否移位嚴重
多年以前，專用發(fā)票進行認證抵扣，需要使用專用掃描儀對著密碼區(qū)進行掃描，假設密碼區(qū)出格了，則開票信息是不能識別的。但目前這種方式已經(jīng)不再沿用。
紙質發(fā)票是開票內容的載體，沒有相關官方政策文件出臺的前提下，發(fā)票仍然不能移位嚴重。
3、注意經(jīng)濟內容及發(fā)票項目名稱是否對應
這里說的經(jīng)濟內容與企業(yè)實際業(yè)務支持項目相對應；而項目名稱與發(fā)票實際所開內容相對應。會計收到發(fā)票后，需注意兩者是否對應。如果相對應，則這是實際業(yè)務支出的真實情況。如果不一致，也就是虛開發(fā)票的現(xiàn)象。
假設經(jīng)濟內容涉及的金額比較小，如果員工實在拿不到發(fā)票，多數(shù)公司會計會讓員工以“替票”的方式來填補。也就是小額替票，這種現(xiàn)象在國內還是十分普遍的。但是涉及到大額的經(jīng)濟內容，作為會計人員，一定要嚴格把關，否則容易讓企業(yè)陷入稅務風波。
以上就是小編給大家介紹的發(fā)票的報銷知識，但凡與企業(yè)經(jīng)濟活動相關的，都會離不開發(fā)票，發(fā)票報銷知識一定要了解！關注悅報銷，了解更多發(fā)票報銷知識！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html
【第6篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少
納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？
增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
小規(guī)模納稅人的征收率
小規(guī)模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。
計算公式為：
應納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關。
以上就是有關小規(guī)模納稅人的征收率相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！
來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒
【第7篇】小規(guī)模納稅人專用發(fā)票開具政策
小規(guī)模納稅人在政策發(fā)布前開了免稅、3%普票是否需要追回？明確答復“不需要”！
來源：河北稅務
2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布公告，明確了小規(guī)模納稅人免征、減征增值稅政策及征管操作。但政策發(fā)布前已經(jīng)開具了免稅或3%征收率的普通發(fā)票如何免稅、減稅、發(fā)票是否需要追回重開，引發(fā)了納稅人密切關注。1月13日，稅務總局貨物勞務稅司發(fā)布即問即答明確了相關問題。我們結合總局即問即答，并補充了若干自開代開發(fā)票的處理事例，一并將小規(guī)模納稅人享受免稅、減稅有關發(fā)票開具的處理事例匯總告知如下。
一、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了免稅發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？
答：不需要?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
二、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了3%征收率的普通發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述發(fā)票？
答：不需要?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的3%征收率的普通發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。
三、自然人2023年1月3日在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？
答：能夠享受減按1%征收增值稅政策，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。
因此，可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務機關予以退還，在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。
四、自然人在2023年1月3日，在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，在辦稅服務廳代開了免稅普通發(fā)票已交給客戶，是否需要補繳增值稅，并追回上述免稅發(fā)票？
答：以上問題需要區(qū)分不同情況處理。
情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年12月31日之前，不需要補稅，也不需要追回發(fā)票。《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）第一條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定，如果納稅人的業(yè)務符合免稅條件且業(yè)務時間（即納稅義務時間）發(fā)生在政策執(zhí)行期內，可以享受免稅政策并開具免稅發(fā)票，不需要按1%補繳增值稅，也不需要追回上述免稅發(fā)票。
情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年1月1日至9日之間，需要補稅，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
因此，該自然人可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，按照1%征收率計算補繳增值稅，在上述政策文件發(fā)布前已代開的免稅增值稅普通發(fā)票，無需追回。
五、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進項稅額，尚未申報納稅。對于這筆銷售收入，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？
答：需要追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。
六、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？
答：可以。根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)上述規(guī)定，可以根據(jù)實際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。
七、經(jīng)營摩托車等機動車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？
答：可以?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。
八、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？
答：可以適用減按1%征收政策，并開具1%征收率的專用發(fā)票或普通發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
因此，1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
如有疑問，歡迎撥打河北稅務12366納稅服務熱線或者向主管稅務機關咨詢，我們將一如既往地為您提供優(yōu)質的納稅服務。
【第8篇】一般納稅人普通發(fā)票可以抵扣嗎
企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生采購行為取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票所對應事項屬于可抵扣范圍內的，公司將進項稅進行抵扣，這屬于正常的業(yè)務范疇。
如果公司在被認定為增值稅一般納稅人資格前取得了增值稅專用發(fā)票，該進項稅在公司取得一般納稅人資格后是否還能抵扣？
通常情況不可以。
但要注意，有一個特殊的例外！
按照《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號，以下簡稱“59號公告”）的規(guī)定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
對于上述規(guī)定，需要從以下幾個方面理解。
一、期間的特殊規(guī)定
按照59號公告的規(guī)定，認定為一般納稅人之前的期間指的是從公司設立并辦理完畢稅務登記開始，到被認定或登記為一般納稅人的特定期間。
在該期間，企業(yè)可能還處于“籌建”狀態(tài)，在稅務機關的征管系統(tǒng)中顯示屬于小規(guī)模納稅人，導致其取得的增值稅扣稅憑證無法正常抵扣。
如果某公司在2023年至2023年期間，由于過去12個月（或四個季度）的銷售額未超過500萬元，公司按當時的政策將一般納稅人申請轉為小規(guī)模納稅人。從該公司轉為小規(guī)模納稅人開始，到再次成為一般納稅人期間，就不屬于59號公告所規(guī)定的“被認定或登記為一般納稅人之前”的期間。
二、收入的特殊要求
按照59號公告及解讀的要求，企業(yè)在上述期間沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，也沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，但取得了增值稅專用發(fā)票或其他可抵扣憑證，在認定為一般納稅人后可以正常抵扣。
這里面的沒有收入，沒有報稅，指的是公司按照會計政策和稅法的規(guī)定，真實記錄和準確核算的收入，如果公司通過隱瞞收入（如未開發(fā)票，就沒有確認收入，但實際已經(jīng)滿足收入確認條件）形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，也未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅”，就不滿足59號公告的要求。
三、認定為一般納稅人后，無法抵扣前期憑證，如何處理
公司認定為一般納稅人后，將之前取得的增值稅專用發(fā)票所對應的進項稅進行抵扣，如果系統(tǒng)無法正常抵扣，企業(yè)該如何處理呢？
按照59號公告的規(guī)定，這種情況下，公司要按照《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）規(guī)定的程序，通知銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。
如果銷售方不予配合，該進項稅還是無法抵扣。
四、發(fā)票對應業(yè)務的要求
59號公告并未對發(fā)票對應業(yè)務有特殊要求，但企業(yè)在后續(xù)抵扣時，也要注意，如果該增值稅專用發(fā)票所對應的服務或貨物是用于集體福利、個人消費、免稅項目、簡易計稅項目等，則發(fā)票所對應的進項稅同樣不能抵扣。
【第9篇】一般納稅人可以開普通發(fā)票嗎
問：我司單位購進貨物時收到廠家開具的專票，貨物銷售時，商家也是一般納稅人，我司可以開具普票嗎？還是只能開具專票呢？
答：根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！焙偷诙l規(guī)定：“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>
另根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(二)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?/p>
因此，貴公司對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項應當向付款方如實開具發(fā)票，如不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票情形的，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
【第10篇】一般納稅人開什么發(fā)票
一張表就夠了：勞務派遣中全額、差額征稅開票問題一表匯總
下面我們來梳理一下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人各自適用的開具發(fā)票的方式，：
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項！
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關于增值稅納稅的一些注意事項。
首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：
小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內累計應征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。
其實，國家稅務總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：
第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；
第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；
第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。
所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。
這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。
當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。
而且在2023年11月稅務總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。
因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。
同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。
除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。
更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關注老賬人！
【第12篇】河北稅務：小規(guī)模納稅人發(fā)票開具若干政策問答
小規(guī)模納稅人在政策發(fā)布前開了免稅、3%普票是否需要追回？明確答復“不需要”！
來源：河北稅務
2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布公告，明確了小規(guī)模納稅人免征、減征增值稅政策及征管操作。但政策發(fā)布前已經(jīng)開具了免稅或3%征收率的普通發(fā)票如何免稅、減稅、發(fā)票是否需要追回重開，引發(fā)了納稅人密切關注。1月13日，稅務總局貨物勞務稅司發(fā)布即問即答明確了相關問題。我們結合總局即問即答，并補充了若干自開代開發(fā)票的處理事例，一并將小規(guī)模納稅人享受免稅、減稅有關發(fā)票開具的處理事例匯總告知如下。
一、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了免稅發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？
答：不需要?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
二、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了3%征收率的普通發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述發(fā)票？
答：不需要。《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的3%征收率的普通發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。
三、自然人2023年1月3日在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？
答：能夠享受減按1%征收增值稅政策，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適/p>
因此，可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務機關予以退還，在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。
四、自然人在2023年1月3日，在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，在辦稅服務廳代開了免稅普通發(fā)票已交給客戶，是否需要補繳增值稅，并追回上述免稅發(fā)票？
答：以上問題需要區(qū)分不同情況處理。
情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年12月31日之前，不需要補稅，也不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）第一條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定，如果納稅人的業(yè)務符合免稅條件且業(yè)務時間（即納稅義務時間）發(fā)生在政策執(zhí)行期內，可以享受免稅政策并開具免稅發(fā)票，不需要按1%補繳增值稅，也不需要追回上述免稅發(fā)票。
情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年1月1日至9日之間，需要補稅，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
因此，該自然人可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，按照1%征收率計算補繳增值稅，在上述政策文件發(fā)布前已代開的免稅增值稅普通發(fā)票，無需追回。
五、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進項稅額，尚未申報納稅。對于這筆銷售收入，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？
答：需要追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。
六、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？
答：可以。根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)上述規(guī)定，可以根據(jù)實際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。
七、經(jīng)營摩托車等機動車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？
答：可以?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。
八、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？
答：可以適用減按1%征收政策，并開具1%征收率的專用發(fā)票或普通發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
因此，1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
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【第13篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開？
來源：建筑財稅圈-李欣
2023年1月9日，備受關注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺了！分別是財政部 稅務總局公告2023年第1號和國家稅務總局公告2023年第1號，具體規(guī)定如下：
一、財政部 稅務總局公告2023年第1號
二、國家稅務總局公告2023年第1號
結合以上兩個文件來看，提取政策信息如下：
1.月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。
2.月銷售額超過10萬元，免稅政策取消，征收率恢復為1%。
3.開具普通發(fā)票：對于小規(guī)模納稅人，需要開具1%的普票，同時在申報時需要填寫相關減免稅信息。
4.開具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來看，不管是開具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務執(zhí)行口徑，兩種方式都可開具，默認如下：
在新政出臺初期，還有一種可能是納稅人沒辦法選擇3%的征收率進行開票。如果在電子稅務局沒有相關選項，可以下載最新的軟件安裝包進行更新安裝，此時1%和3%就都可以選擇了！
那么對于2023年1月初的過渡期，在新政出臺之前，已經(jīng)開具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應該如何處理呢？對于這個問題，總局在1月13日“2023年新出臺三項增值稅政策即問即答”中已經(jīng)做了明確的說明，具體如下：
小編總結如下：
1.在1號公告發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。
2.對于已開具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報時，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.現(xiàn)在小規(guī)?？鐓^(qū)域開1%稅率的普票，是否去勞務發(fā)生地預繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬元，無其他應稅項目，需要繳納增值稅嗎？
答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。此處，僅指其他個人，小規(guī)模納稅人不適用，應按政策預繳增值稅。
2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，增值稅怎么申報，您學會了嗎？
【第14篇】國稅定額發(fā)票納稅申報
濰坊卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！
定期定額個體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報嗎？
根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應繳納的稅款;(二)在稅務機關核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應繳納的稅款。
來源：凌峰稅訊
【第15篇】一般納稅人網(wǎng)上認證發(fā)票全流程實戰(zhàn)詳解
一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成發(fā)票的勾選認證。
小編這里以江蘇為例，勾選認證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”，單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計；抵扣統(tǒng)計完成后如果是在申報期內，需要繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數(shù)字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。
基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務平臺（江蘇）實現(xiàn)。
打開增值稅發(fā)票綜合服務平臺登錄頁面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。
單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。
設置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。
勾選需要認證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。
勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”。
單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”即可申請生成統(tǒng)計報表，統(tǒng)計報表生成后，如果處于申報期內，可繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數(shù)字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。
如果申請統(tǒng)計的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計報表撤銷，撤銷后重新勾選即可。
【第16篇】小規(guī)模納稅人申請專用發(fā)票
目前，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對于小規(guī)模納稅人自行開具專票的事項，我們匯集了一些大家可能感興趣的問題：
1. 哪些類型的小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票？
列入自開專票試點的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，對于除銷售不動產(chǎn)以外的其他增值稅應稅行為，如需要開具增值稅專用發(fā)票，在滿足銷售規(guī)模的條件下，只能自行開具專票，不得申請稅務機關為其代開。
行業(yè)
執(zhí)行時間
規(guī)模
法規(guī)依據(jù)
業(yè)務類型
住宿業(yè)
2023年8月1日起試點；
11月4日開始全面實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2016]69號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
鑒證咨詢業(yè)
2023年3月1日起實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2017]4號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
建筑業(yè)
2023年6月1日起實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2017]11號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
2. 試點自開專票的小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)可以開專票嗎？
試點小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專票的，仍須向地稅機關申請代開，不得自行開具。需要注意的是，試點小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，自行開具，不需要向稅務機關申請代開。
3. 滿足文件規(guī)定條件的小規(guī)模企業(yè)就可以自行開具專票了嗎？
自行開具專票還需要滿足一個前提：申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。
4. 自行開具的專票怎么進行申報？
納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
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