一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓價格（16篇）

【第1篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓價格

甲公司2023年1月轉(zhuǎn)讓位于市中心商鋪一套，合同載明轉(zhuǎn)讓價格1000萬元，該房系甲公司2023年1月1日購買，已提折舊160萬元，發(fā)票顯示購買價格為400萬元，相對應(yīng)的契稅完稅憑證顯示甲公司繳納契稅12萬元，不能取得評估價格，計算該項業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅、土地增值稅，以及對企業(yè)所得稅（稅率25%,2023年度盈利，無可彌補的虧損）的影響。

解析：

一、增值稅

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）第一條第八項規(guī)定，一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。因此甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（1000-400）÷1.05×5%=28.57（萬元）。

二、土地增值稅

（一）計稅收入

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條規(guī)定：“土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入?！?/p>

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第70號）第一條第（一）款規(guī)定：“營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額；適用簡易計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額?！?/p>

按照上述規(guī)定，轉(zhuǎn)讓該商鋪土地增值稅

計稅收入=1000-28.57=971.43（萬元）。

（二）可扣除房產(chǎn)原值

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第二條第一款規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。

國家稅務(wù)總局公告2023年第70號文件第六條規(guī)定：“營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第一、三項規(guī)定的扣除項目的金額按照下列方法計算：

1.提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。

2.提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。

3.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。”

《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）第七條規(guī)定：“《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第二條第一款規(guī)定“納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算”。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年?！?/p>

該商鋪是甲公司于2023年1月1日購買的（營改增前取得的），轉(zhuǎn)讓時間是2023年1月，按照上述規(guī)定，可扣除房產(chǎn)原值=400+400×8×5%=560（萬元）。

（三）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金

1.城建稅（7%）、教育附附加（3%）、地方教育附加（2%）合計=28.57×12%=3.43（萬元）；

2.購買時繳納的契稅12萬元允許扣除；

3.轉(zhuǎn)讓時應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅1000×5?=0.5（萬元）允許扣除；

4.假設(shè)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定教育費附加可視同稅金扣除。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為3.43+12+0.5=15.93（萬元）。

（四）扣除項目金額=可扣除房產(chǎn)原值+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=560+15.93=575.93（萬元）。

（五）增值額=計稅收入-扣除項目金額=971.43-575.93=395.5（萬元）；

（六）增值率=增值額÷扣除項目金額=395.5÷575.93=68.67%

（七）應(yīng)繳納的土地增值稅=395.5×40%-575.93×5%=129.40（萬元）。

三、企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六項第三項規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，甲公司轉(zhuǎn)讓商鋪影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入971.43-成本252-稅費133.33=586.10（萬元），企業(yè)所得稅586.10×25%=146.53(萬元）。

四、會計處理

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理 252

累計折舊 160

貸：固定資產(chǎn) 412

2.實際處置時

借：銀行存款 1000

貸：應(yīng)交稅費——簡易計稅 28.57

固定資產(chǎn)清理 971.43

3.計提稅費時

借：固定資產(chǎn)清理 131.33

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 129.40

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 0.86

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 0.57

應(yīng)交稅費——印花稅 0.5

4.固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理 586.10

貸：資產(chǎn)處置損益 586.10

來源：小穎言稅 作者：嚴穎

【第2篇】辦理增值稅一般納稅人資料

打開電腦桌面的開票系統(tǒng)（航天圓圖標，百望方圖標）

點開報稅管理------月度統(tǒng)計（統(tǒng)計本月開銷項發(fā)票不含收入和稅額）

報稅處理------上報匯總（抄稅）

打開網(wǎng)頁----進入國家稅務(wù)局廣東省電子稅務(wù)局-----賬號、密碼------企業(yè)進入------我

要辦稅------發(fā)票管理------發(fā)票認證查詢不含稅進項金額和進項稅額

再返回我要辦稅-------稅費申報及繳納------申報一般納稅人的主表

核對進項/銷項發(fā)票不含稅收入和稅額是否對上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上認證的數(shù)據(jù)

注意核對 34 欄數(shù)據(jù)（本期補交稅額）就是交給稅局的增值稅稅款

申報成功主表-------返回開票系統(tǒng)--------報稅處理-------遠程清卡（完成申報）

報稅處理-----狀態(tài)查詢------金稅設(shè)備狀態(tài)查詢-----確定抄稅、清卡成功沒有

【第3篇】小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)一般納稅人

企業(yè)如果季度中間月份來稅務(wù)機關(guān)由小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人，應(yīng)將其稅費種由季度初就認定為按月申報。

申報事項:應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請將其未申報信息進行處理。

例1，企業(yè)2023年2月1日升級為當月生效的一般納稅人，稅費種應(yīng)從2023年1月就認定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機關(guān)將2023年1月的按月未申報信息進行處理，2023年2月和3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進行申報。

例2，企業(yè)2023年3月1日升級為當月生效的一般納稅人，稅費種應(yīng)從2023年1月就認定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機關(guān)將2023年1月和2月的按月未申報信息進行處理，2023年3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進行申報。

若在處理上述事項時，出現(xiàn)季度未申報信息，一定要在季度末的次月15日之前到稅務(wù)機關(guān)進行刷新。

比如，上述事例中若出現(xiàn)2023年1月至3月的未申報，一定要記得于2023年4月15日之前到稅務(wù)機關(guān)進行刷新操作。

【第4篇】一般納稅人登記表

可別再說不會增值稅的納稅申報了！作為一名會計，做賬報稅那都是很基礎(chǔ)的工作了。在增值稅的納稅申報過程中，你得知道什么是一般納稅人、什么是小規(guī)模納稅人，納稅申報需要填寫的資料、納稅申報表的填寫方法......等等。（文末可抱走）

像當初我開始做會計的時候，也是因為這挨了不少罵，說我不長進。到了現(xiàn)在也終于是“風雨之后也該見彩虹了”，所幸這一切都沒白費。今天我就把我工作里的那些關(guān)于【增值稅納稅申報】的經(jīng)驗分享給大家，不會的同學可以認真看一看，希望能幫到你......

增值稅的納稅申報1.1增值稅一般納稅人登記

納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬的，應(yīng)該辦理成一般納稅人。

如果沒有按規(guī)定登記成一般納稅人，是不能進行進項稅額抵扣的，也不能用增值稅專用發(fā)票。

申請一般納稅人需要填寫《增值稅一般納稅人登記表》《加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件》

應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

1.2選擇按增值稅小規(guī)模納稅人納稅

年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬的，且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理勞務(wù)和銷售服務(wù)的，也可以選擇成小規(guī)模納稅人。相比于一般納稅人的6%--17%的增值稅征收率，小規(guī)模納稅人3%的已經(jīng)算優(yōu)惠很多了。

1.3一般納稅人的簡易計稅法

一些特定的應(yīng)稅行為會用到簡易計稅法，例如：

（1）小型水力發(fā)電單位。（2）砂、土、石料、磚、瓦、石灰等建筑材料生產(chǎn)企業(yè)。（3）商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)。（4）生物制品生產(chǎn)企業(yè)。（5）藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（6）自來水生產(chǎn)和銷售企業(yè)。（7）舊貨經(jīng)營單位。（8）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（9）寄售商店代銷寄售商品。（10）典當業(yè)銷售死當物品

總共有44條，這里只展示了部分

一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的，一經(jīng)選擇，36 個月內(nèi)不得變更。

專用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

......

以上就是我給大家整理的增值稅納稅申報手冊，篇幅有限，就先到這里了，有完整的。增值稅還是一個很大的稅種的，對一名會計來說，增值稅的納稅申報的流程和納稅申報表的填寫都是有很多細節(jié)的，一定要認真了解，避免出錯。

【第5篇】增值稅納稅申報一般納稅人適用

今天是十二月一日，又到了一個新的月份了。同時又到了廣大一般納稅人企業(yè)新的報稅期了。今天我們來講下適用于本期無進銷存業(yè)務(wù)的企業(yè)，如何在電子稅務(wù)局操作一鍵零申報。

第一步：登錄“山西省電子稅務(wù)局”，點擊“我要辦稅”，點擊“稅費申報及繳納”

第二步：點擊“填寫報表”，點擊“增值稅及附加稅（費）申報（一般納稅人適用）”進入后，點擊最下方“一鍵零申報”進行申報。

第三步：彈出提示框，點擊“確定”，然后點擊“繼續(xù)”，確認無誤后點擊“繼續(xù)”進行申報。

第四步：點擊左側(cè)“報表申報”，點擊“申報”。

第五步：點擊“刷新”，當“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報就完成了。

以上就是一般納稅人企業(yè)在電子稅務(wù)局進行一鍵零申報的操作步驟，您學會了嗎？

【第6篇】小規(guī)模納稅人如何變成一般納稅人

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅人有哪些關(guān)鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來?。?！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責令登記：

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準（500萬元）的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請進行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準，但財務(wù)核算清晰健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記。

年應(yīng)稅銷售額是指：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

變更前期準備

無論是年應(yīng)稅銷售額即將超標、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準備，例如：注意進項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預測、稅負的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責令登記

1、超標當期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標準的當月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標準的，會發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個例子：

a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬。a公司在超標的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當月或者次月起生效，注意生效當月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當?shù)臅r機申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學習，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”！??！

【第7篇】一般納稅人銷售商品會計分錄

企業(yè)銷售商品取得的收入，一般屬于主營業(yè)務(wù)收入范疇。對于銷售商品收入，應(yīng)設(shè)置銀行存款科目、主營業(yè)務(wù)收入科目核算，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

銷售商品收入會計分錄

確認收入時：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置'庫存商品'科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時，應(yīng)由'生產(chǎn)成本'科目轉(zhuǎn)入'庫存商品'科目;對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

銷售商品收入確認條件

銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠地計量;

(四)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

銷售商品貨款未收到如何做會計分錄？

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

來源：會計網(wǎng)

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【第8篇】天津一般納稅人轉(zhuǎn)讓

疑問一

什么是自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置制度？有何法律依據(jù)？

答復：

也就是自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前需要取得稅務(wù)部門個人所得稅的完稅憑證。

參考：

《個人所得稅法》第十五條規(guī)定：

個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)不動產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗應(yīng)繳的個人所得稅，登記機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時，應(yīng)當查驗與該不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應(yīng)當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒。

疑問二

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅費？

答復：

1、印花稅。屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。萬分之五。

2023年1月1日至2023年12月31日印花稅是減半征收的。

財稅〔2019〕13號明確自2023年1月1日至2023年12月31日，省、自治區(qū)、直轄市人民政府對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2、個人所得稅。

根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項目，應(yīng)按照20%的稅率計征個人所得稅。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用）*20%

這里的合理費用指的是轉(zhuǎn)股時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的增值稅、印花稅、城建稅、附加稅、資產(chǎn)評估費、

中介服務(wù)費等等。

3、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，特殊情況下為何會存在土地增值稅的涉稅風險？

如果自然人所在企業(yè)的股權(quán)里面僅僅只有房屋、土地這些不動產(chǎn)，在采取一次性股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況下，或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等同于土地房地產(chǎn)的評估值，根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則需要交納土地增值稅。

參考一：

國家稅務(wù)總局《關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復》（國稅函〔2000〕687號）：

廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局：

你局《關(guān)于以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的請示》（桂地稅報〔2000〕32號）收悉。鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源（欽州）實業(yè)有限公司100％的股權(quán)，且這些以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物，經(jīng)研究，對此應(yīng)按土地增值稅的規(guī)定征稅。

參考二：

國家稅務(wù)總局《關(guān)于天津泰達恒生轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)土地增值稅征繳問題的批復》（國稅函〔2011〕415號）：

天津市地方稅務(wù)局：

你局《關(guān)于泰達恒生轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)土地增值稅征繳問題的請示（津地稅辦【2011】6號）收悉。

經(jīng)研究，同意你局關(guān)于“北京國泰恒生投資有限公司利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式讓渡土地使用權(quán)，實質(zhì)是房地產(chǎn)交易行為”的認定，應(yīng)依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，征收土地增值稅。

參考三：

《關(guān)于土地增值稅相關(guān)政策問題的批復》（國稅函〔2009〕387號）：

鑒于廣西玉柴營銷有限公司在2007年10月30日將房地產(chǎn)作價入股后，于2007年12月6日、18日辦理了房地產(chǎn)過戶手續(xù)，同月25日即將股權(quán)進行了轉(zhuǎn)讓，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等同于房地產(chǎn)的評估值。因此，我局認為這一行為實質(zhì)上是房地產(chǎn)交易行為，應(yīng)按規(guī)定征收土地增值稅。

疑問三

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何賬務(wù)處理？繳納的個稅和印花稅企業(yè)需要做賬嗎？

答復：

根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，公司會計處理如下：

借：實收資本-股東a

貸：實收資本-股東b

交的印花稅、個稅怎么記賬？

作為公司，公司是不用對股東的收支進行處理的，可能在實務(wù)中，股權(quán)變更是公司內(nèi)部的人進行處理的，所有的支出也是公司支付，那可以：

借：其他應(yīng)收款--x股東

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

疑問四

我屬于認繳制的公司，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以0元或者1元轉(zhuǎn)讓嗎？

答復：

以上認識是錯誤的，必須糾正這個誤區(qū)。

當時股東實繳為0元，只是代表財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的原值為0元，并不代表財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入就可以是0元，若是你申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的，則視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局照樣給你核定轉(zhuǎn)讓價格。

參考：

國家稅務(wù)總局公告2023年第67號《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第十二條 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的；

第十四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

（一）凈資產(chǎn)核定法

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

疑問五

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)由哪一方代扣代繳個稅？自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中個人所得稅的納稅人是誰？

答復：

以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人有代扣代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的法定義務(wù)。

1、李總屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，為個稅的納稅人，

2、王總屬于股權(quán)受讓方，為個稅的扣繳義務(wù)人。

疑問六

扣繳義務(wù)人有代扣代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的法定義務(wù)。也就是說，王總屬于股權(quán)受讓方，為個稅的扣繳義務(wù)人。若是王總未履行扣繳個稅的義務(wù)，是否需要補繳個稅？

答復：

不需要補繳，但是需要處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款0.5倍-3倍罰款。

參考：

《稅收征收管理法》第四條規(guī)定：“法律行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定的負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款?！钡诹艞l規(guī)定：“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。”

疑問七

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中哪7種資產(chǎn)需要中介也就是資產(chǎn)評估事務(wù)所進行評估？

答復：

（1）土地使用權(quán)；（2）房屋；

（3）房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)；

（4）知識產(chǎn)權(quán)；（5）探礦權(quán)；

（6）采礦權(quán)；（7）股權(quán)等。

以上7種高溢價資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

疑問八

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中0元或者平價轉(zhuǎn)讓哪4種情況屬于有正當理由？

答復：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

疑問九

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

答復：

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）第二十條規(guī)定：具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅：

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的；

（四）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；

（六）稅務(wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

疑問十

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的申報地點在哪？

答復：

納稅申報應(yīng)在股權(quán)變更企業(yè)所在地，而不是自然人股東所在地。

疑問十一

我公司今年剛增資擴股引進了新的股東，請問這種行為是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓？是否有20%個稅的風險？

答復：

增資擴股引進新的股東，這種股東變更不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，當然也不會面臨股權(quán)轉(zhuǎn)讓20%個稅的風險。

增資擴股賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：實收資本—李四

資本公積——資本溢價

疑問十二

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓后反悔，對前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的個稅是否應(yīng)退回？

答復：

轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，如果當事人雙方簽訂并執(zhí)行了解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)，就是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

即按兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為繳納個人所得稅；對前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的個稅不退回！

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅問題的批復》第一條規(guī)定，“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當依法繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款不予退回”。

【第9篇】一般納稅人免稅額度

-稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

稅收獎勵扶持政策是稅收優(yōu)惠政策的一種，又可以稱為稅收返還，適用于一般納稅人有限公司，企業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)規(guī)定，申報繳納增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅之后，當?shù)卣畷凑找欢ǖ谋壤颠€給公司。

目前一些地方政府經(jīng)濟園區(qū)有限公司可以申請享受優(yōu)惠政策，在園區(qū)里面的有限公司，正常經(jīng)營，納稅之后，就能享受當?shù)氐膬?yōu)惠政策，通過獎勵扶持返還給企業(yè)一部分。返還比例為地方留存的40%-80%，增值稅地方留存50%，上繳國家財政50%。企業(yè)所得稅地方留存40%，上繳國家60%。

稅收返還政策是企業(yè)可以長期享受的，也是目前唯一可以幫助企業(yè)減輕增值稅稅負壓力的政策，增值稅最為我國第一大稅，不論在哪里都是需要足額繳納的，可能很多老板會認為稅收返還政策沒有核定征收政策優(yōu)惠，但是核定征收政策只能解決企業(yè)所得稅的問題。

核定征收是指企業(yè)規(guī)模比較小，會計賬簿不健全，資料殘缺，難以查賬征收，所以稅務(wù)會根據(jù)行業(yè)利潤率核定出一個稅率，讓企業(yè)按照核定征收納稅，現(xiàn)在一般納稅人是不能申請核定征收的，所以企業(yè)可以選擇稅收返還政策，來幫助企業(yè)減輕稅負壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《二十稅》。

【第10篇】新成立公司申請一般納稅人

這要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃來說，重點考慮上游供應(yīng)商和下游客戶的要求。

如果長期合作的供應(yīng)商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個時候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時也會要求對方是一般納稅人，尤其是招投標更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟實力吧，特別是大企業(yè)對供貨商的選擇更加嚴苛。這些都會對新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負低很多。

以上都要納入整體考慮范疇，綜合評估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會計核算健，能準確核算進項、銷項和應(yīng)納稅額，也可以在一開始申請登記為一般納稅人。

【第11篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)當開具。

一般納稅人的認定標準

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

【第12篇】一般納稅人什么稅6稅率

一般納稅人定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

同樣的一般納稅人在稅務(wù)上也會有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤相對較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。

一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達到節(jié)稅呢？

1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立新的有限公司，正常的經(jīng)營，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。

2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，核定后綜合稅負率0.5％-3.16％；

3、個體工商戶 綜合稅負1.5-2個點，核定個稅0.5-1個點，外加服務(wù)費，綜合稅負1.5-2個點。每年450萬開票額。只能開普票。

4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；

二、具體的稅收獎勵政策如下：

增值稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％

企業(yè)所得稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％

相當于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎勵

特大繳稅企業(yè)，一事一議。

綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務(wù)問題有很多，企業(yè)按照本身的問題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負壓力，增加企業(yè)的利潤，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《實通稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實通稅》詳細了解

【第13篇】一般納稅人交稅分錄

一般納稅人納稅申報的流程是什么？賬務(wù)怎么處理？會計分錄怎么填寫？還在為納稅和財務(wù)處理頭疼嗎？今天小編就和小伙伴們分享一下珍藏多年的一般納稅人納稅申報資料大全！

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計算

2、 計提地稅稅金

3、 其他稅種的計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

4、 做帳資料準備

5、 編制憑證

6、 納稅申報

四、一般納稅人會計分錄大全

7、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

……

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【第14篇】一般納稅人公司

一、小規(guī)模也叫小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般指年銷售額在80萬以下的就是小規(guī)模納稅人，而如果超出這個范圍就需要申請一般納稅人認定了。如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，等到公司注冊成立后，國稅自動認定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。再次注：小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)一般納稅人，一般納稅人是無法轉(zhuǎn)小規(guī)模的（不過根據(jù)近期的稅改，一般納稅是可以改為小規(guī)模納稅人的）。

二、一般也叫一般納稅人。

一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標準，會計核算健全，能夠準確提供稅務(wù)資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。

一般納稅人是小規(guī)模企業(yè)、個體戶擁有固定的經(jīng)營場所，并且有一定的收入達到國家統(tǒng)一稅收的標準從而進行繳納的，一般納稅是不能夠使用增值稅專票或者其他稅額進行抵扣。

三、如何選擇小規(guī)模與一般？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種企業(yè)的稅務(wù)處理方式不同，各有各的好處，沒有哪個類型更好，要結(jié)合企業(yè)的實際情況去選擇合適的類型。

如果進貨價與銷售價都為含稅價，相對比一般納稅人來說，小規(guī)模納稅人所繳稅更少。也就是說在進貨價比較少的時候，小規(guī)模納稅人企業(yè)比一般納稅人企業(yè)的收入更多。且在稅務(wù)優(yōu)惠政策上面，小規(guī)模納稅人能享受到更好的優(yōu)惠，例如近年頒發(fā)的普惠性減稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

如果你進項少，銷項多，那么小規(guī)模納稅人的好處就是你可以在同樣價格的情況下，利潤較高。因為小規(guī)模納稅人3%稅率，一般納稅人16%稅率。 但是如果你的進項比較多，且都是從一般納稅人處進貨，那么最好成為一般納稅人，雖然你開出的發(fā)票是16%，但是你進貨抵扣也是16%，最終你繳納的稅款并不會比小規(guī)模納稅人多， 是否愿意成為一般納稅人，不僅要考慮自己的銷售規(guī)模、客戶群體，還要考慮你的進貨情況，避免造成資金的浪費。

舉例：假設(shè)公司的采購都有進項發(fā)票，銷售出去的客戶都要開16%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×16%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%，也就是說當公司的毛利率大于24%的時候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。如果毛利率小于24%的時候，一般納稅人繳納的稅款更小。但是如果公司沒有合理的進項發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開出發(fā)票公司就得要交16%的金額給稅務(wù)局。并且目前一般納稅人是無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人企業(yè)了，因此在申請一般納稅人之前，要綜合企業(yè)未來的采購形式來決斷，若只是一時的大量進項發(fā)票，申請一般納稅人對后續(xù)的發(fā)展的不利的，要謹慎考慮。

總之，無論選擇小規(guī)模還是一般，都要以自己的公司是否合適為原則去考慮。

希望我的文章可以幫助到各位！

最后，您還有什么疑問或者需要代辦公司服務(wù)的話，可以私信我，歡迎您的咨詢。

坐標 廣州

【第15篇】陜西一般納稅人查詢

查企業(yè)法人去哪里查？

第一步，登錄到國稅電子稅局官網(wǎng)，在頁面上選擇使用實名制登錄，輸入身份證號碼和密碼完成登錄。

第二步，登錄后彈出辦稅身份選擇，在頁面的右側(cè)可見企業(yè)辦稅。

第三步，選中需要登錄的企業(yè)，然后企業(yè)進入，在首頁中可見“納稅人信息”。

第四步，點擊進入到納稅人信息頁面，在頁面上可以查看到企業(yè)的相關(guān)信息資料。

第五步，滑動鼠標，將頁面往下拉動，即可查看企業(yè)法人的身份證號碼。

如何查詢企業(yè)法人？

1、在搜索引擎上輸入全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)并點擊搜索。

2、打開網(wǎng)頁，進入。比如，我們需要了解騰訊這個網(wǎng)站的法人等方面的信息，由于騰訊公司注冊地屬于深圳，所以點擊廣東進入。

3、點擊進入后，輸入公司名稱或者是注冊號，兩者你可以選擇一個，你可以通過搜索引擎知道你要了解公司名稱的全稱，比如騰訊公司名稱的全稱為：深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司。

4、輸入公司名稱。

5、點擊搜索，然后輸入驗證碼，即可看到你要搜索的公司詳細信息。

6、點擊進入你可以了解該公司的各個方面詳細比如：登記信息，備案信息，動產(chǎn)抵押登記信息，行政處罰信息，經(jīng)營異常信息，抽查檢查信息等。

二、企業(yè)

企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本、技術(shù)和企業(yè)家才能等），向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經(jīng)濟組織

企業(yè)以實現(xiàn)投資人、客戶、員工、社會大眾的利益最大化為使命，通過提供產(chǎn)品或服務(wù)換取收入。它是社會發(fā)展的產(chǎn)物，因社會分工的發(fā)展而成長壯大，是市場經(jīng)濟活動的主要參與者。

三、企業(yè)注意事項

企業(yè)是指依法設(shè)立的以營利為目的、從事商品的生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)活動的獨立核算經(jīng)濟組織，廣義上包括營利性和非營利性兩類。

公司與企業(yè)的區(qū)別

企業(yè)是指把人的要素和物的要素結(jié)合起來的、自主地從事經(jīng)濟活動的、具有營利性的經(jīng)濟組織。這一定義的基本含義是：企業(yè)是經(jīng)濟組織；企業(yè)是人的要素和物的要素的結(jié)合；企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)；企業(yè)具有營利性。根據(jù)實踐的需要，可以按照不同的屬性對企業(yè)進行多種不同的劃分。例如：按照企業(yè)組織形式的不同，可以分為個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)；按照企業(yè)法律屬性的不同，可以分為法人企業(yè)、非法人企業(yè)；按照企業(yè)所屬行業(yè)的不同，可以分為工業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、交通運輸企業(yè)、郵電企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)等。

依照我國法律規(guī)定，公司是指有限責任公司和股份有限責任公司，具有企業(yè)的所有屬性。

因此，公司與企業(yè)是種屬關(guān)系，凡公司均為企業(yè)，但企業(yè)未必都是公司。公司只是企業(yè)的一種組織形態(tài)。

【第16篇】一般納稅人咨詢費稅率

工程咨詢公司主要是提供建設(shè)項目合同價款的確定及工程造價信息服務(wù)等，對于工程咨詢服務(wù)涉及的稅率，大家了解有多少呢?好吖好大賬房整理了工程咨詢服務(wù)增值稅稅率的內(nèi)容，來一同了解下吧。

工程咨詢增值稅稅率是多少?

1.工程咨詢服務(wù)費，一般納稅人稅率是6%，而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;

2.對于工程咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅，適用稅率為7%;教育費附加，適用稅率為3%;地方教育附加，適用稅率為2%。

3.按照相關(guān)規(guī)定可得，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用16%的稅率;提供交通運輸業(yè)服務(wù)，適用11%的稅率;提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，適用6%的稅率。

工程類會計賬務(wù)處理

1.購入或領(lǐng)用工程物資，涉及分錄處理如下：

借：工程物資——專用材料

工程物資——專用設(shè)備

貸：銀行存款

2.領(lǐng)用及退還：

借：在建工程

貸：工程物資——專用材料

3.工程結(jié)束后，退還剩余工程物資：

借：工程物資——專用材料

貸：在建工程

4.自營工程涉及的賬務(wù)處理：

(1)領(lǐng)用工程物資：

借：在建工程——建筑工程

貸：工程物資

(2)領(lǐng)用本企業(yè)原材料：

借：在建工程——建筑工程

貸：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

(3)領(lǐng)用本企業(yè)商品產(chǎn)品

借：在建工程——建筑工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

工程咨詢服務(wù)費計入什么科目?

工程咨詢服務(wù)費應(yīng)計入管理費用科目，管理費用含義理解為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的的相關(guān)費用。比如工會經(jīng)費、聘請中介機構(gòu)費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、咨詢費、訴訟費等等。

工程咨詢服務(wù)費分錄處理如下：

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

工程裝修賬務(wù)處理

以上就是關(guān)于工程咨詢服務(wù)增值稅稅率和工程類會計賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注好吖好大賬房!