一般納稅人有零申報嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人有零申報嗎

企業(yè)記賬報稅,沒有業(yè)務(wù)需要記賬報稅嗎？

需要！需要！需要！重要的事情說三遍！

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)：自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，！并在當月建立賬戶。企業(yè)必須有專業(yè)會計師，根據(jù)#原始賬單憑證為企業(yè)記賬。無論是新注冊公司，還是計劃不經(jīng)營的公司，即使沒有業(yè)務(wù)，也需要按時記賬和納稅申報。一些企業(yè)家認為，企業(yè)有收入才需要納稅申報，我的公司沒有收入，不需要申報納稅。這個想法是錯誤的。即使沒有業(yè)務(wù)，沒有產(chǎn)生收入，也需要按時進行零申報。

什么是零申報？

零申報不是不申報，而是當期稅款為零。簡單來說，只有在納稅申報期內(nèi)，企業(yè)才能零申報，收入、成本、費用為 0，也可以理解為新注冊的公司，沒有開業(yè)或者沒有營業(yè)利潤，可以零申報。

企業(yè)能否長期零申報？

公司零申報超過 3 個月將被稅務(wù)局列為關(guān)鍵觀察對象。小型公司沒有明確規(guī)定零申報的持續(xù)時間，只要根據(jù)公司經(jīng)營的實際情況正常納稅申報即可。一般納稅人的零申報時間只能維持 6 個月，6 個月后，企業(yè)很可能被吊銷許可證。

長期零申報的風險是什么？

1.被主管稅務(wù)機關(guān)要求填寫零申報說明；

2.影響企業(yè)的納稅信用等級；

3.納入重點監(jiān)控范圍，按照有關(guān)規(guī)定進行稅務(wù)評估或稅務(wù)檢查；

4.發(fā)票降版降量；

5.納稅人收入按成本費用公式直接核定(即使虧損也要納稅)；

6.納稅人為走逃戶的，可以按規(guī)定列入重大失信名單并公告；

7.產(chǎn)生罰款，有收入便要交稅，長期零申報，稅務(wù)局認定為偷稅，則需要補繳稅款和滯納金，嚴重的還有其他處罰。

公司不記賬報稅有影響嗎？吊銷有什么危害？

大家可能還沒有意識到不記賬報稅的嚴重性，隨著社會的進步，以后對于誠信必然要求的越來越高，注冊了公司一定要按時記賬報稅

一、公司經(jīng)營的注意事項：

1、不經(jīng)營≠不記賬不報稅！因為這樣做輕者會被稅務(wù)局“罰款”，嚴重的可能就會被稅務(wù)列入“異常戶”處理，要恢復正常就要多跑幾趟稅局了，還難免會產(chǎn)生罰款！所以每位老板要注意了，記賬報稅的工作是注冊公司成立后的每一個月都是需要申報的，千萬別忘了時間。

2、公司經(jīng)營離不開記賬報稅，無論公司多小都需要做賬，只有做了賬目報稅才是合法經(jīng)營、健全的企業(yè)。

3、開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局。一定要符合他們的工作流程。

二、不記賬報稅的影響：

1、稅務(wù)非正常，報不了稅，從而稅控盤被鎖住，開不了發(fā)票

2、工商被列入經(jīng)營異常名錄、年報異常

3、納入異常經(jīng)營名單后依然不處理，營業(yè)執(zhí)照將會被吊銷

三、吊銷的危害：

1、法人及股東列入工商稅務(wù)黑名單，無法新注冊公司

2、進入誠信黑名單后，法人股東將無法出國，被限制高消費

3、無法乘坐高鐵、飛機

4、不能辦理移民

5、不能貸款買房

6、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險

7、子女無法升學，現(xiàn)在很多學校都會查家長征信！

所以在創(chuàng)業(yè)的道路上，各位老板還是要多重視自己的征信哦，當然，公司注冊好之后按時記賬報稅，就不會出現(xiàn)以上問題，也不用太過于緊張，專業(yè)的事交給專業(yè)的人去辦就行

【第2篇】一般納稅人證明查詢

電子稅務(wù)局常見問題解答（九十四）

——電子稅務(wù)局查閱可享受的稅收優(yōu)惠政策操作說明

電子稅務(wù)局新增“稅收優(yōu)惠政策自檢”功能，可供納稅人集中查看自身可享受的稅收優(yōu)惠政策，便利納稅人及時了解和享受適用的稅收優(yōu)惠政策。確保稅收優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

登錄電子稅務(wù)局，在首頁依次點擊【我的信息】-【稅收優(yōu)惠政策自檢】。

進入稅收優(yōu)惠自檢頁面后，集中歸集展示了納稅人所享受的稅收優(yōu)惠政策，包括納稅人所享受優(yōu)惠政策的征收項目、稅款所屬期起止、電子表證單書、減免性質(zhì)和減免類型等信息。同時，支持納稅人通過調(diào)整屬期起止或稅種進行查詢操作。

點擊【減稅降費紅利賬單信息】標簽，納稅人可查看本年度已享受的減稅降費紅利賬單情況，并支持打印。

點擊【政策速遞】標簽，納稅人可集中查閱稅務(wù)機關(guān)精準推送的稅收優(yōu)惠政策，點擊對應(yīng)的【查閱】按鈕，可查看政策的具體信息。

end

來源：黑龍江稅務(wù)

【第3篇】一般納稅人有3%的稅率嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有很多不同的地方，比如稅率、發(fā)票使用、賬務(wù)處理、稅額抵扣等方面都有不同的地方，今天前海百科夏先生就為大家詳細講一下兩者之間的區(qū)別。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、稅率不同

一般納稅人適用的稅率是13%、9%、6%這幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都適用3%的稅率。

2、稅額抵扣不同

一般納稅人可以抵扣增值稅，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣增值稅。

3、發(fā)票使用不同

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物也可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票。

4、賬務(wù)處理不同

一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人是按全額來計入成本。

5、應(yīng)交稅金計算方式不同

一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額來進行納稅，而小規(guī)模納稅人則是按照銷售額x增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。

主要區(qū)別如下：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是，一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額與進項稅額的差進行納稅，而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票，在購進貨物時不能取得增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅時按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或者4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率來計算納稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人相比，有2個方面的局限性：

一是繳納增值稅時，按照銷售收入x 6%(工業(yè)企業(yè))或銷售收入x 4%(商業(yè)企業(yè))的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項減進項的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例要低于6%或4%，多數(shù)企業(yè)低于這個百分比率。

二是小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開增值稅專用發(fā)票，這使得他們的購貨方就減少了很多，很多一般納稅人不能從小規(guī)模納稅人那里取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，所以就取消了跟小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)往來，導致小規(guī)模納稅人的經(jīng)營市場減少了。所以，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，為了拓寬更大的市場，還是一般納稅人更加有利。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務(wù)有限公司為大家介紹的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要代理深圳公司記賬報稅的朋友，可以聯(lián)系前海百科夏先生。

【第4篇】一般納稅人有什么壞處

為什么現(xiàn)在大部分人熱衷于注冊一家自己的公司？

大家應(yīng)該知道，借錢需要打欠條，做生意需要簽合同，為了什么？安全！有擔保！所以一家合規(guī)的公司簽訂的合同能夠讓對方放心。

也有一部分人選擇購買一家公司，年限較久，更容易獲得別人的信任，但就是賬務(wù)不好保證，表面上賬務(wù)相對應(yīng)，一點問題都沒有，但在賬務(wù)表面下，可能會有很多雜七雜八的問題需要你的解決。

所以相對比之下，不如自己注冊一家新的公司，雖然前期知名度不高，業(yè)務(wù)不廣泛，但是對于安全性的問題可以有一個很好的保證。

注冊公司

下面大道優(yōu)才小編奉上注冊公司所需要的資料：

【公司名稱】

【經(jīng)營范圍】

【詳細地址地址或者是租房合同】

【法人、監(jiān)事、財務(wù)的身份證原件拍照】

【股權(quán)分配以及股東的身份證原件拍照】

注冊一家公司很簡單，難就難在注冊完成之后，你需要怎么樣去維護它，放任不管受到懲罰之后只會是自己承擔，所以避免公司出現(xiàn)危機，請大家注意以下問題：

【不進行稅務(wù)登記】

公司在工商注冊完成之后，都需要去稅局進行登記，以前的制度較為寬松，長時間不登記也可以，自2023年8月1號之后，長時間不進行稅務(wù)登記，將會面臨處罰，罰款根據(jù)稅局指定。

納稅申報

【不經(jīng)營、不報稅】

稅務(wù)登記備案之后不管企業(yè)經(jīng)營不經(jīng)營，都需要報稅，長時間不進行稅務(wù)登記者，企業(yè)會被拉入異常，就算后期及時解除了異常，還是會有著記錄。

【虛假發(fā)票】

在公司做大做強，成為一般納稅人之后，經(jīng)常會面臨著成本發(fā)票不足，利潤虛高，無法抵稅的情況，這個時候希望大家不要去購買虛假發(fā)票，因為會面臨刑事處罰。

【工商年檢】

每年6月底之前進行工商年檢，匯報企業(yè)上一年度的經(jīng)營狀況，超過三年沒有進行工商年檢的企業(yè)會被吊銷其營業(yè)執(zhí)照，無法正常經(jīng)營，而且就算想要轉(zhuǎn)手賣，也沒有人需要。

對于公司需要好好經(jīng)營，到最后不想經(jīng)營可以注銷或者是轉(zhuǎn)手賣掉賺一筆小錢，這篇文章希望能夠給大家?guī)韼椭?/p>

工商年檢

歡迎在文章下方留言，小編會逐個做出解答。

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【第5篇】一般納稅人如何網(wǎng)上報稅

電子稅務(wù)局是由國家稅務(wù)總局設(shè)立的單位，提供功能更加強大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。2023年8月，國家稅務(wù)總局發(fā)出《通知》，要求在2023年底前，在全國范圍內(nèi)推出統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，提供功能更加強大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。而經(jīng)過這兩年電子稅務(wù)系統(tǒng)的不斷調(diào)整，基本上所有辦稅人都可以在辦公室內(nèi)輕而易舉地完成當月報稅任務(wù)。

我國現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標準，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。簡單的說，一般納稅人實行的是購進扣稅法算增值稅，而小規(guī)模納稅人采取的是簡易計稅，直接用銷售額乘以征收率來算，不涉及進項抵扣的問題。

而今天我將以一般納稅人為例，為大家講解一般納稅人的正常納稅申報流程。

一、發(fā)票認證

一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進行認證。

我們提前下載安裝配置好增值稅發(fā)票選擇確認平臺驅(qū)動程序，插入稅控盤，輸入稅控設(shè)備密碼，點擊登錄。登錄后查看是否顯示當前勾選認證所屬期，查詢可抵扣發(fā)票，勾選、保存需要抵扣的發(fā)票，然后申請發(fā)票統(tǒng)計，簽名確認統(tǒng)計表，最后進行申報。

值得注意的是，增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認證確認等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。

具體可參考抵扣認證流程（下圖）。

二、稅控盤抄稅

在進行發(fā)票認證后，我們可以進行稅控盤抄稅。每月月初一般1號到15號之間（具體時間以稅局規(guī)定為主）需要對上月所開發(fā)票進行抄報：

1. 連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點擊“報稅處理／狀態(tài)查詢”，查看開票截止日期是否更新到下個月中旬，如已更新，則軟件已經(jīng)自動抄報，無需再進行手工操作。

2.如查看開票截止日期未更新，則需要進行手工操作抄報，點擊“報稅處理／網(wǎng)上抄報”，對需要抄報的發(fā)票種類進行勾選，依次點擊“上報匯總”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上抄報完成后，即可退出。

三、網(wǎng)上報稅

只有稅控盤抄報稅結(jié)束后，我們才可以進行網(wǎng)上報稅。首先我們登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局，可以看到“我的待辦”，點開右邊的更多，打開就是當月需要申報的稅種。在此我們只會提及在實際申報稅種中最重要的三個稅種，分別是增值稅、附加稅及企業(yè)所得稅。

1、增值稅申報表

一般納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個月1-15日（個別月份會根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時間為準）按照順序填報《海關(guān)憑證抵扣》、《抵扣聯(lián)明細》、《存根聯(lián)明細》、《附表一》、《附表二》、《附表三》、《附表四》、《減免稅明細表》、《增值稅申報表》、《全申報》以及《預約扣稅》，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

值得注意的是，根據(jù) 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 “一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。” 該文件自2023年4月1日起執(zhí)行，因此，增值稅一般納稅人銷售一般貨物，現(xiàn)行稅率13%； 增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%； 服務(wù)稅率6%。

2、附加稅（費）申報表

繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應(yīng)申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。在規(guī)定的納稅期限內(nèi)即每個月1-15日（個別月份會根據(jù)假期延后，以稅務(wù)總局通知時間為準）按照順序填報《申報表》、《全申報》以及《預約扣稅》，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

根據(jù)法例，其中城市維護建設(shè)稅是征收增值稅的7%，教育費附加是增值稅的3%，地方教育附加是增值稅的2%。

3、企業(yè)所得稅預繳納稅申報表（包括季報和年報）

一般納稅人通常在每個季度初1-15日的納稅期內(nèi)申報上個季度的企業(yè)所得稅，一年申報4次，屬于季報；年報則是在次年5月31日前申報上一年全年的企業(yè)所得稅，表格會比季報更多一些更復雜一些。今天我們只對季報表格進行說明，如果大家有興趣可以在評論區(qū)告訴我，我會在下篇文章教會大家如何填報年度企業(yè)所得稅申報表。

企業(yè)所得稅季報申報表一般要填寫以下4份，第1個表是總表，填寫本年累計收入和成本，計算出利潤總額，而利潤總額的25%則是我們需要申報繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）

免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表

減免所得稅優(yōu)惠明細表

值得注意的是，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。希望大家不要傻傻地交錯稅了哦！

四、稅控盤反寫

報稅流程的最后一步就是稅控盤反寫，其實第4步“反寫”和第2步“抄稅”的操作流程基本上是一致的，連接稅控盤 ，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，點擊“報稅處理／網(wǎng)上抄報”，對需要抄報的發(fā)票種類進行勾選，依次點擊“反寫”，待系統(tǒng)顯示網(wǎng)上反寫成功后，即可退出。

注意，反寫成功后建議重新點開匯總上傳，查看開票截止日期是否更新到下個月，如已更新，則網(wǎng)報成功。

今天的教程到此結(jié)束，希望看過文章的朋友們都有收獲和幫助，如果有興趣了解其他財務(wù)知識，歡迎在評論區(qū)給我留言，謝謝啦。

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【第6篇】強制認定一般納稅人

首先要明白，這兩個概念是增值稅上的概念。增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1.區(qū)分納稅人是否是增值稅一般納稅人的核心點就是納稅人是否會計賬薄齊全，是否可以準確核算進項稅和銷項稅。如果不能準確記賬，就是小規(guī)模納稅人，可以準確記賬就是一般納稅人。會計賬薄齊全，可以準確記賬，這樣的納稅人就可以申請登記為一般納稅人。

2.因為小規(guī)模納稅人征收率低，一般納稅人稅率高，納稅人進項票難以獲得等原因，有些納稅人符合標準也不申請登記為一般納稅人。

所以，稅法規(guī)定了銷售額達到一定標準，就必須強制認定為一般納稅人。具體來說，根據(jù)行業(yè)分兩個標準：

一、貨物銷售，加工，修理修配等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過50（工業(yè)）或80（商業(yè)）萬元，就要強制登記為一般納稅人。

二、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)，餐飲娛樂，建筑等等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，就要強制登記為一般納稅人。

3.兩者最大的區(qū)別是征收不一樣。所有行業(yè)小規(guī)模納稅人征稅率為3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同稅率有6%,11%,17%等。一般納稅人稅率高，但是可以抵扣進項稅額。

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【第7篇】增值稅一般納稅人認定

有朋友問我，小規(guī)模納稅人與一般納稅人有什么區(qū)別？那我們就來聊聊與這兩個納稅主體相關(guān)的內(nèi)容。通常對這兩個納稅主體的區(qū)別搞不清楚的，可能往往不是學習財會專業(yè)的，就比如老板，就比如我這個朋友，他們都不是學習這些專業(yè)的，所謂隔行如隔山，什么樣專業(yè)的人干什么樣專業(yè)的事，搞不清楚也不是那么奇怪的事。

好，首先我們先來聊聊什么是小規(guī)模稅人？它的認定標準是什么？

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

5.營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

其次，小規(guī)模納稅人所涉及的稅率與征收率有哪些呢？

1.增值稅率3%，且不得抵扣進項。 及其附加稅費（一般包括城市建設(shè)維護稅1%-7%、教育費附加3%和地方教育費附加2%）。

2.企業(yè)所得稅：

第一種：查賬征收。一般企業(yè)所得稅率25%，應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二種：核定征收。按收入計繳。應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在3％至15%之間。

第三種：定期定額征收，也稱“雙定”。是先由納稅人自報生產(chǎn)經(jīng)營情況和應(yīng)納稅款，再由稅務(wù)機關(guān)對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額，實行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

3.個人所得稅。一般企業(yè)分紅所得是20%；工資薪金獎金所得按照七級累進稅率3%-45%；個人經(jīng)營所得，主要是個體戶口，按照五級累進稅率5%-35%。

現(xiàn)在，我們再來聊聊什么是一般納稅人？根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的認定標準：

1.從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標準)，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;

2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;

3.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人;

4.年應(yīng)稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人。

那么，一般納稅人所涉及的稅率與征收率有哪些呢？

1. 增值稅。根據(jù)所在的行業(yè)不同，現(xiàn)行的稅率為6%、9%、13%，可以抵扣進項。出口稅率0%。及其附加稅費（一般包括城市建設(shè)維護稅1%-7%、教育費附加3%和地方教育費附加2%）。

2. 印花稅。主要是購銷合同金額萬分之三。

3. 企業(yè)得稅。必須查賬征收。一般企業(yè)所得稅率25%，應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

4. 個人所得稅。企業(yè)分紅所得20%；工資薪金獎金所得按照七級累進稅率3%-45%。

在大致了解了什么是小規(guī)模納稅人，什么是一般納稅人之后，我們最后就來聊一下，它們這兩者最大的區(qū)別在哪里？

1開具發(fā)票的不同。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅率3%的普通發(fā)票；一般納稅人可以開具增值稅率6%-13%的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。

2. 進項能否抵扣。小規(guī)模納稅人的進項不得抵稅；一般納稅人的進項可以抵稅。

3. 出口能否退稅。小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策；一般納稅人可以享受。

以上就是小規(guī)模納稅人及一般納稅人這兩個不同主體相關(guān)的概念、一般的稅率征收規(guī)定以及最主要的區(qū)別。對于不同的行業(yè)，也會一些特別的征收規(guī)定?，F(xiàn)在國家為了減輕納稅人負擔，鼓勵促進發(fā)展國民經(jīng)濟，也陸續(xù)出臺了很多的稅收優(yōu)惠政策，涉及眾多稅種，在此就不展開一一贅述了，感興趣的朋友可以去深入了解一下相關(guān)的政策法規(guī)。我們后期有機會再來一起交流分享相關(guān)的話題內(nèi)容，以上所述內(nèi)容有不足之處，歡迎留言區(qū)評論補充，以此共勉。

【第8篇】一般納稅人北京

雖然說小規(guī)模納稅人在初期的經(jīng)營里能享受到小微企業(yè)的政策優(yōu)惠，可以在前期減免一定的增值稅和其他的稅收。但是如果企業(yè)的行業(yè)面臨的客戶大部分都是需要一般納稅人的企業(yè)，對于這類企業(yè)如果再申請小規(guī)模納稅人就容易導致沒有客戶，所以在注冊的時候就需要申請成為一般納稅人企業(yè)，那么在北京注冊一般納稅人公司有什么條件呢？需要準備哪些資料呢？

一、北京注冊一般納稅人公司的條件

與其說申請一般納稅人公司的注冊條件，不如說是一般納稅人企業(yè)的管理條件，對于新辦企業(yè)來說，隨時是可以辦理增值稅的一般納稅人資格的，而且就算是一個年度內(nèi)，公司的收入達到了，即使公司不去辦理一般納稅人，稅務(wù)部門也會對公司采用一般納稅人核定。

如果企業(yè)申請成為一般納稅人企業(yè)，要達到記賬部門的核算要求，能夠按時地進行納稅申報和報表的報送，否則公司是無法享受到相關(guān)的抵扣，并且還可能產(chǎn)生相關(guān)的罰款。

二、申請一般納稅人所需資料

1、企業(yè)驗資報告；

2、營業(yè)執(zhí)照原件及復印件各一份；

3、銀行基本賬戶開戶證明及企業(yè)全部銀行賬號復印件；

4、企業(yè)法人代表（負責人）、辦稅人身份證復印件；

5、財會人員會計從業(yè)資格證書或委托會計事務(wù)所代理記帳的合同(協(xié)議書)原件及復印件各一份，財會員身份證原件及復印件；

6、房屋產(chǎn)權(quán)證明或房屋租賃合同復印件；

7、財務(wù)人員執(zhí)業(yè)資格證復印件;

8、總帳復印件；

9、企業(yè)章程復印件。

10、《增值稅一般納稅人申請認定表》2份；

11、企業(yè)書面申請；

三、下列納稅人不具備辦理一般納稅人資格認定：

1、個體工商戶以外的其他個人；

2、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)；

3、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位。

以上就是在北京注冊一般納稅人公司的條件以及所需資料的介紹了，對于企業(yè)來說，在日常的經(jīng)營中，如果自身的客戶大部分都不是需求一般納稅人企業(yè)，小編還是建議各位朋友注冊小規(guī)模納稅人公司，畢竟前期的政策優(yōu)勢可以幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

【第9篇】一般納稅人認定風險

稅（費）種認定是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應(yīng)稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費）種進行認定的工作，相關(guān)認定信息還可為應(yīng)申報統(tǒng)計等工作提供數(shù)據(jù)來源。是基礎(chǔ)管理事項。

企業(yè)的設(shè)立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風險包括：納稅人經(jīng)營范圍確定、主行業(yè)選擇不準確，可能會造成稅費種認定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風險指標適用等方面的風險，并可能帶來發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開票限額認定等方面的問題。

其中主要涉稅風險不提供或者少提供資料，導致部分稅種無法認定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財務(wù)人員涉稅知識欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費種因素造成，或者本身就存在少繳補不繳稅費的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實情況，在一定程度上自作聰明，想將責任推給稅務(wù)機關(guān)等。

風險的化解：

(1)辦理注冊登記時，按照經(jīng)營內(nèi)容的主次，將經(jīng)營項目依次填列在“經(jīng)營范圍”中;

(2)在辦理稅種認定、發(fā)票核定等涉稅事項時，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實際經(jīng)營內(nèi)容不一致的，及時與稅務(wù)機關(guān)溝通;

(3)經(jīng)營內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時辦理變更。稅費種認定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風險的合法理由。

具體講涉稅費認定具體途徑與步驟：稅費種認定有二種途徑，一是納稅人通過電子稅務(wù)局辦理，另一種是到稅務(wù)機關(guān)的前臺辦理。

第一種：納稅人在前臺辦理：在對納稅人進行設(shè)立登記后，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對納稅人的納稅事項和應(yīng)稅項目進行核定，即稅種核定。

稅種核定的流程：

1．申請：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗書面報送。

2．受理審核：辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗對納稅人提交的資料受理審核。

3．反饋：相關(guān)證明屬實的，當場辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報報送資料。

第二種：電子稅務(wù)局申請操作：《電子稅務(wù)局稅（費）種認定操作手冊》

第一步：登錄電子稅務(wù)局進入首頁，點擊我要辦稅--綜合信息報告模塊；

第二步：進入身份信息報告--稅（費）種認定模塊

第三步：點擊“填表”進行稅費種認定表單填寫，填寫完畢后進行保存；

在經(jīng)營項目調(diào)查表中，填寫相應(yīng)的欄次，注意如有特殊情況說明，請在備注中填寫。請在備注欄中填寫申請的詳細情況，例如：1.增加服務(wù)或銷售稅種：“增加xx（銷售或服務(wù)）稅種，起始日期為x月x日（按季申報的只能為季初首日，按月申報的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對應(yīng)附加稅，月報改為季報”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費、消費稅、個人所得稅等稅種業(yè)務(wù)，請將申請原因、稅種和起始時間盡量寫詳細。

第四步：表單填寫完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點擊“添加附件”；

選擇相應(yīng)文件夾；

選擇文件后點擊“開始上傳”；

上傳成功后，點擊“確定”

第五步：勾選上傳的文件夾，點擊“提交申請”；出現(xiàn)相關(guān)提示，點擊“提交-關(guān)閉”；

第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請已提交成功，請及時查詢稅務(wù)機關(guān)審批結(jié)果”，點擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務(wù)局，可以“事項進度管理”中查看到涉稅事項的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務(wù)流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務(wù)不會向納稅人提供相關(guān)回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費）種認定信息。

查詢您的稅種認定情況，查看是否已變更成功。

稅費種認定雖然是基礎(chǔ)管理事項，但是的所有的流程和途徑都強調(diào)，稅費種認定是納稅人需要申請，申請資料必須真實準確，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的申請進行核準，真正還權(quán)還責與納稅人。

【第10篇】2023年一般納稅人

相關(guān)問答

我公司為一家汽車維修公司，2023年成立時登記為增值稅一般納稅人，2023年全年銷售額為300萬元，2023年受疫情影響銷售額大幅下降，月均銷售額不到10萬元，請問我公司能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第六條、第八條規(guī)定，自本公告發(fā)布之日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

因此，如果你公司符合轉(zhuǎn)登記條件，在2023年12月31日前可以申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，并享受增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠政策。

【第11篇】a企業(yè)為一般納稅人

納稅信用a級企業(yè)是指稅務(wù)機關(guān)通過對納稅人連續(xù)兩年（指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請之日起向前推算兩年）的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理、賬簿管理，以及相關(guān)行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價等項目進行綜合評定，納稅信譽良好，同時符合以下條件的納稅人：

1、開業(yè)經(jīng)營兩年以上，且能及時辦理變更登記、報告銀行賬號、及時辦理年檢和換證；

2、征期申報率達100%，準確率達95%以上，應(yīng)納稅入庫率100%，且能按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，報送納稅申報表，財務(wù)報表及稅務(wù)機關(guān)要求的其它有關(guān)資料；

3、連續(xù)兩年無偷稅，抗稅記錄；

4、連續(xù)兩年無發(fā)票違規(guī)記錄。

納稅信用級別是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別。

對納稅信用評價為a級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

1、主動向社會公告年度a級納稅人名單；

2、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

3、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

4、連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

5、稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

【第12篇】一般納稅人輔導期管理

對部分特定增值稅一般納稅人實行輔導期管理，是我國現(xiàn)行稅制的一大特色，筆者結(jié)合自身基層實際稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，對當前增值稅一般納稅人納稅輔導期管理政策進行了粗淺思考，并提出了相應(yīng)政策建議。

一、增值稅一般納稅人及輔導期管理的相關(guān)文件

稅務(wù)部門對增值稅一般納稅人實行輔導期管理的主要文件規(guī)定如下：

(一)《增值稅一般納稅人登記管稅務(wù)總局今第43號)，自2023年2月1日起施行。

第十一條，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強對稅收風險的管理。對稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)可以實行納稅輔導期管理，具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定。

該政策出臺的相關(guān)背景如下：為積極推進“放管服”改革,2023年2月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)(2015]11號)，“增值稅一般納稅人資格認定”被列入取消的行政審批事項。為及時貫徹落實國務(wù)院決定，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)，明確自2023年4月1日起將一般納稅人管理由審批制改為登制，同時，暫停執(zhí)行了《增值稅一般納稅人認稱管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號公布，以下簡稱22號令）的部分條款。2023年2、2023年11月，國務(wù)院先后頒布相關(guān)決定，兩次對《中華人民共和國增值稅暫行條例》進行了修訂內(nèi)容包括將第十三條原條款中關(guān)于“認定”的表述，修改為“登記”。為進一步貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求，稅務(wù)總局對22號令作出修訂，制定了本辦法。

(二)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)，自2023年3月20日起施行，現(xiàn)已廢止。

第十三條主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理按照本辦法第四條的規(guī)定新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)2、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。

(三)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔201040號)，自2023年3月20日起執(zhí)行。

第三條認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

批發(fā)企業(yè)按照國家統(tǒng)計局頒發(fā)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(gb/47542002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。

第四條認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

1、增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；

2、騙取出口退稅的；

3、虛開增值稅扣稅憑證的；

4、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、增值稅一般納稅人輔導期管理的問題及建議

(一)新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導期管理的問題《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的制定時間為2023年，新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期時原注冊資本為實繳制，當前注冊資本早已實行認繳登記制，企業(yè)并不16需要真正繳款到銀行賬戶，納稅人可以通過提高注23冊資本來規(guī)避新辦小型商貿(mào)企業(yè)輔導期管理，而且3022號令中第十三條相關(guān)內(nèi)容已修改為43號令的第十一條，最大的變化是并沒有明確將新認定一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)歸為稅收遵從度低的納稅人，而是以“具體辦法由國家稅務(wù)總局另行制定帶而過，但文件至今仍未出臺。盡管《增值稅般納稅人納稅輔導期管理辦法》仍未廢止，但該辦法第三條、第四條均是對已作廢22號令的細化?，F(xiàn)在電子稅務(wù)局納稅人端新辦稅務(wù)登記套餐中輔導期相關(guān)內(nèi)容仍按原規(guī)定執(zhí)行，嚴格而言存在一定法律風險，建議盡快出臺相關(guān)政策文件。

(二)稽查部門結(jié)案后納入輔導期管理的問題根據(jù)國稅發(fā)(2010)40號文件，對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個工作日內(nèi)，符合第四條規(guī)定情形之一的，需要納入輔導期管理，由于該文件發(fā)布時間較早，第四條第(-)項“增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；”其中的“應(yīng)納稅額”并沒有明確是納稅人的全部稅種應(yīng)納稅額還是增值稅應(yīng)納稅額，此為問題一；第(三)項“虛開增值稅扣稅憑證的”并沒有明確是否包括接受虛開增值稅扣稅憑證的，此為問題二。對于這兩條內(nèi)容，各地稅務(wù)局在實際操作中存在一定差異，建議以文件形式明確以上兩項內(nèi)容的具體范圍，并且對金三系統(tǒng)的相關(guān)模塊進行完善，由系統(tǒng)自動判斷稽查案件納稅人是否需納入輔導期管理，消除基層稅務(wù)干部因計算判斷錯制誤導致的執(zhí)法風險。

(三)輔導期納稅人預繳稅款的問題

輔導期管理辦法第九條：“輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。”筆者發(fā)現(xiàn)金三系統(tǒng)已在8月份時進行了改進，對d級納稅人和輔導般納稅人預繳稅款系統(tǒng)計算，并在發(fā)票領(lǐng)用模塊設(shè)置了預繳稅款的強制監(jiān)控，減少了基層稅務(wù)干部的工作量，降低了操作錯誤風險。但是筆者發(fā)現(xiàn)，輔導期納稅人若上月有剩余發(fā)票且當月開具了發(fā)票，即使是當月第一次領(lǐng)購發(fā)票也提示需要按照不含稅開票額的3%預繳稅款，與文件規(guī)定內(nèi)容并不相符，建議稅務(wù)部門進一步明確和完善。

【第13篇】一般納稅人資格證書

一般納稅人資格認定證書的認定方法如下：

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為其辦理一般納稅人資格認定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

【第14篇】一般納稅人電腦的稅率

導讀：近年來隨著我國營改增政策的實施 ，給小規(guī)模的納稅人帶來了許多優(yōu)惠政策，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅都需要合理交稅，那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少呢，今天整理了一下相關(guān)內(nèi)容為您答疑解惑，希望對您有所幫助。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

答：1、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

2、具體來說，征收率為6%的項目包括自來水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%的項目為中外合作開采的原油、天然氣；征收率為4%的項目包括寄售、典當和拍賣商品、銷售舊貨；征收率為3%的項目為公共交通運輸?shù)葼I改增個別應(yīng)稅服務(wù)。

3、《增值稅條例》第十二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的小規(guī)模納稅人，一般是按照3%征收率計算繳納增值稅。例如：銷售貨物小規(guī)模納稅人銷售電腦，適用3%征收率。

4、對小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）以及銷售自己未使用過的舊貨，按照3%減按2%計算繳納增值稅。

5.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率同樣為3%，但財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。例如:酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿，適用3%征收率。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。 2023年開始，我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標準5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬多個體戶和個人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例，其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2023年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設(shè)稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

【第15篇】一般納稅人稅率多少

增值稅征收率

小規(guī)模納稅人-僅用簡易計稅方法

一般納稅人-可以用簡易也可以用一般的

征收率一共有5檔

3%-基本都是

5%

3%減按2%

5%減按1.5%-個人出租房屋

0.5%-二手車經(jīng)銷商-超級重要

5%-不動產(chǎn)有關(guān)的（在稅率那里是9%）

賣房子-（賣房子，不含增值稅的銷售額x5%）

小規(guī)模納稅人自己蓋的不動產(chǎn)或者買的，又把他賣了，直接用5%。

一般納稅人選擇簡易計稅按5%，選擇一般的按9%

小規(guī)模納稅人買商品房按5%

其他個人自建的，免稅。

租房子-（不含增值稅的租金x5%）

一般納稅人選擇簡易計稅經(jīng)營租賃-5%

小規(guī)模出租（不含住房）-5%

其他個人出租（經(jīng)營租賃，不含住房）-5%

個人出租住房-5%減按1.5%

融資租賃

老項目選 （4月30號之前賣房子，叫做老項目，之前叫做營業(yè)稅，還不能抵扣，稅負重，為了照顧一般納稅人）可以選擇簡易計稅，一般的用9%，簡易計稅5%。

可選擇的都是老項目，4.30之前的

一二級公路，橋，閘通行費，選擇簡易計稅。

客戶要開票的話，不能用簡易計稅

減稅的不能開專票

客戶可以按征收率開票

4.30前取得土地使用權(quán)選擇簡易計稅

勞務(wù)派遣分3種情況

勞務(wù)派遣-現(xiàn)代服務(wù)6%-為企業(yè)提供服務(wù)

差額納稅

我派一個保安給你，你給我支付的勞務(wù)派遣費，勞務(wù)派遣費里有這個保安的工資，福利，保險，住房公積金，這個保安給你干活，由我付給他工資，福利，上保險，住房公積金，我把保安應(yīng)得的給他，我就只掙一點點派遣錢。用這里的差額征稅，用簡易計稅5%。簡易不能抵扣進項。

差額簡易5%（差額5%）

全額2種情況-（全額3%）

我不扣，小規(guī)模納稅人3%征稅率

一般納稅人，6%，可以抵扣進項，能拿到專票的話，

未完工繼續(xù)開發(fā)，也可以按5%簡易計稅，還是老項目。

除了5%的，其他是3%。

總結(jié)

5%-不勞人

不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃，勞務(wù)派遣，人力資源外包，一二級公路，橋，閘通行費。

建筑服務(wù)-3%（蓋房子3%，賣房子5%，租房子5%）

稅率那里蓋房子，賣房子，租房子都是9%

減按的

一般納稅人-銷售自己使用過的，未抵扣進項的固定資產(chǎn)

2009/1/1之前不讓抵扣進項，國家還在建設(shè)中，固定資產(chǎn)

2013/8/1之后可以抵扣進項，國家有錢了，摩托車，汽車，游艇可以抵扣進項

也可以不減，直接按3%，

價稅分離

除以（1+稅率）x稅率

除以（1+征收率）x征收率

小規(guī)模沒有進項，就是3%減按2%

其他個人使用自己使用的固定資產(chǎn)是免稅，（我自己買了一輛車，開久了，賣掉，免稅）

剩下都是3%減按2%

固定資產(chǎn)是指使用長，不易損耗的，汽車，摩托車

其他物品指的是

包裝物

低值易耗品

存貨原材料

自己用過的

不放棄減稅3%減按2%。不開專票，開普票

放棄減稅，直接按3%，開專票

舊貨-二次流通-不是自己的，還有價值，二手車不是

二手車經(jīng)銷商直接減按0.5%（很重要）

銷售額=含稅銷售額÷（1+0.5%），直接x0.5%，是可以開專票的

其他物品，自己用過

小規(guī)模-3%

一般納稅人-稅率

自來水水費-3%-物業(yè)管理服務(wù)-只能差額征

簡易計稅-3%

罕見藥

抗癌藥

一旦選擇，36個月不得變更

【第16篇】一般納稅人每年費用

佛山市注冊一般納稅人公司一年做賬費用大概要多少

其實主要要看公司的賬目來定的，如果是新成立的公司，價格就通常就比較優(yōu)惠，后期還要看公司的收入、票據(jù)這些，另外一般納稅人還要看是否做進出口貿(mào)易的。

一般新成立的公司，價格都是在4800-6000之間。

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