一般納稅人賣固定資產(chǎn)（16篇）

【第1篇】一般納稅人賣固定資產(chǎn)

要明白這個(gè)問題，需要了解清楚什么是固定資產(chǎn)？我們先來看看其定義，固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

一般來說，固定資產(chǎn)可以分為八大類：

1. 房屋和建筑物

2. 一般辦公設(shè)備

3. 專用設(shè)備

4. 圖書

5. 文物和陳列品

6. 機(jī)械設(shè)備

7. 運(yùn)輸設(shè)備

8. 其他固定資產(chǎn)

掌握了這些，同時(shí)還需了解有關(guān)稅務(wù)總局政策法規(guī)對(duì)應(yīng)用過的固資是怎樣界定的。那什么是應(yīng)用過的固資？簡(jiǎn)單來說，就是說企業(yè)賬上記提過折舊費(fèi)的固資。

舉個(gè)例子：

例1、

a企業(yè)為所得稅一般納稅人，2023年6月市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資獲得合同款120.51萬余元。假如該固資是在2004年3月購入（a企業(yè)所屬地域從2004年1月1日起推行容許固資進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的現(xiàn)行政策），a企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣交納所得稅？怎樣開票呢？

未稅銷售總額=120.51萬/(1+18%)=102萬

所得稅=102萬*18%=17.51萬

a企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納所得稅17.51萬余元，可出具所得稅增值稅專票。

例2、a企業(yè)為所得稅一般納稅人，2023年6月市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資獲得合同款120.51萬余元。假如該固資是在2023年12月購入（a企業(yè)所屬地域從2004年1月1日起推行容許固資進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的現(xiàn)行政策），a企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣交納所得稅？怎樣開票呢？挑選一：

未稅銷售總額=120.51萬/(1+3%)=117萬

所得稅=117*2%=2.34萬

a企業(yè)能夠挑選交納所得稅2.34萬余元，并出具所得稅普票，不可出具所得稅專用票。

挑選二：

未稅銷售總額=120.51萬/(1+3%)=117

所得稅=117*3%=3.51萬

a企業(yè)能夠挑選舍棄避稅，交納所得稅3.51萬余元，并出具所得稅增值稅專用發(fā)票。

總結(jié)：分析一般納稅人公司，市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的固資，可用哪些增值稅稅率。必須先掌握該固資的購入時(shí)間，即購入稅票上的“開稅票時(shí)間”，及其該固資在公司所屬地域容許進(jìn)項(xiàng)抵稅的現(xiàn)行政策剛開始時(shí)間。主要有兩種情況：

該固資在購入時(shí)依照現(xiàn)行政策是容許進(jìn)項(xiàng)抵稅的，應(yīng)依照稅率18%交納所得稅，可出具所得稅增值稅專票。

該固資在購入時(shí)依照現(xiàn)行政策不是容許進(jìn)項(xiàng)抵稅的，能夠挑選依照3%增值稅率減征2%交納所得稅，并出具所得稅普票。還可以挑選舍棄降稅，依照3%增值稅率交納所得稅，可出具所得稅增值稅專票。

依據(jù)：

1. 所得稅一般納稅人，市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的購入時(shí)容許進(jìn)項(xiàng)抵稅的固資，應(yīng)依照稅率18%交納所得稅。可出具所得稅專票。

2. 所得稅一般納稅人，市場(chǎng)銷售應(yīng)用過的購入時(shí)不容許進(jìn)項(xiàng)抵稅的固資。能夠 挑選依照3%增值稅率減征2%交納所得稅，并出具所得稅普票。還可以挑選舍棄降稅，依照3%增值稅率交納所得稅，可出具所得稅增值稅專票（購方接到此所得稅增值稅專票能夠，用以進(jìn)項(xiàng)抵稅）。

【第2篇】小規(guī)模變一般納稅人條件

企業(yè)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么對(duì)小規(guī)模納稅人他就要相對(duì)于要求就要寬松一些，沒達(dá)到一定的額度享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對(duì)復(fù)雜一些，卻可以享受到一定的稅前抵扣，所以也會(huì)有更多的企業(yè)會(huì)選擇一般納稅人，那當(dāng)一家企業(yè)想從小規(guī)模納稅人申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人需要注意哪些問題呢？今天小編給你講解一下都有哪些注意事項(xiàng)：

一、政策使用條件

企業(yè)申請(qǐng)辦理的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。納稅人轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。

另外，轉(zhuǎn)登記政策不限制納稅人所屬行業(yè)，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉(zhuǎn)登記，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情形除外。

例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時(shí)還需認(rèn)真評(píng)估。

二、會(huì)計(jì)的專業(yè)能力問題

很多企業(yè)對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的差異，感覺都差不多，從而對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力也就沒有進(jìn)行詳細(xì)了解，當(dāng)會(huì)計(jì)的專業(yè)能力不夠，最終會(huì)導(dǎo)致，企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)一團(tuán)糟，吃虧的顯然還是企業(yè)。因此，一家企業(yè)想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，他就要找一名經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)。

三、轉(zhuǎn)換前做好財(cái)務(wù)處理 如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請(qǐng)為一般納稅人的企業(yè)時(shí)候，需要把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會(huì)因?yàn)橛涃~的問題，導(dǎo)致后期在轉(zhuǎn)換為一般納稅人的時(shí)出現(xiàn)一系列問題。當(dāng)企業(yè)實(shí)在賣不完的存貨可以選擇退貨，要把賬務(wù)處理好才能轉(zhuǎn)換為一般納稅人身份。四、如何進(jìn)行稅務(wù)抵扣 對(duì)于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢(shì)就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣，進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù)，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于企業(yè)來說，就會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)的上升，那么這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。能否取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)商品銷售業(yè)務(wù)來說十分重要。五、企業(yè)稅率 企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因?yàn)橛械南掠纹髽I(yè)對(duì)于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對(duì)于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上也就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時(shí)候需要注意的一些問題，那么對(duì)于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換時(shí)還是得需要慎重考慮一下，否則在企業(yè)日常經(jīng)營的時(shí)候，容易影響到企業(yè)的各個(gè)方面發(fā)展，如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些額外的損失哦，

【第3篇】一般納稅人申報(bào)流程圖解

最新一般納稅人申報(bào)表填寫，有流程，有案例！

政策指引

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時(shí)廢止部分申報(bào)表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報(bào)：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》

《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

填表指引

1

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：

（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計(jì)提、調(diào)減、抵減的加計(jì)抵減額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

（2）以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

2

不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

案例分析

【1】開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

【4】適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例

【5】綜合申報(bào)表填寫案例

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

填寫案例4：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為160000元。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

填寫案例5：綜合申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析

本期銷項(xiàng)稅額=156000+10400=166400（元）

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）

購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

【第4篇】一般納稅人每月繳稅

會(huì)計(jì)每個(gè)月需要申報(bào)哪些稅?

月報(bào):增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅個(gè)人所得稅

(每月15號(hào)之前完成)

季報(bào):企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表(季度15號(hào)之前完成)

年報(bào):年度財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)執(zhí)照年檢(6月30號(hào)之前完成)企業(yè)所得稅匯算清繳(5月31號(hào)之前完成)

小規(guī)模納稅人:

區(qū)別于一般納稅人，月報(bào)的只有個(gè)人所得稅其他稅種均為季報(bào)

個(gè)體戶:

區(qū)別于公司、無需申報(bào)繳納企業(yè)所得而是需要申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得

【第5篇】一般納稅人代賬費(fèi)用

剛成立的小微企業(yè)沒有專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，聘請(qǐng)專職人員成本太高也不太現(xiàn)實(shí)，聘請(qǐng)兼職財(cái)務(wù)又增加不了效率。所以小微企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)時(shí)可以考慮找一家的財(cái)務(wù)外包服務(wù)，可以給自己一年節(jié)省很多費(fèi)用的。

那代賬費(fèi)用一般多少錢呢

公司代賬費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況來定，一般有以下幾個(gè)因素的影響。

1、公司納稅人類型。看是小規(guī)模還是一般納稅人。小規(guī)模納稅人公司在經(jīng)營期間業(yè)務(wù)量少、開票少、財(cái)務(wù)處理簡(jiǎn)單，因此會(huì)計(jì)代理費(fèi)相對(duì)低于一般納稅人。

2、公司經(jīng)營規(guī)模。部分公司經(jīng)營規(guī)模較大，相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜，會(huì)計(jì)處理也相對(duì)較重，費(fèi)用稍微要高一些。

3、公司經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小。經(jīng)營期間票據(jù)產(chǎn)生量少的公司來說，其記賬申報(bào)一般很輕松，

代賬費(fèi)用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參考

1.小規(guī)模納稅人公司：每月200-300左右

2.一般納稅人公司 ：每月400左右

代賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)具體還要看每個(gè)月開票多不多。根據(jù)實(shí)際情況來定的，以上僅供參考。相關(guān)問題需要咨詢，歡迎留言評(píng)論。

【第6篇】一般納稅人交哪些稅

想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)開公司的小伙伴們必須要知道，從某種意義上來講，老板跟公司其實(shí)是兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，公司的錢不等于老板的錢，那么公司賺錢之后，有多少錢能進(jìn)入到老板的口袋里呢？

一個(gè)正常的有限公司。除了特種行業(yè)，一般要繳納的稅有四種。

有限公司的稅

增值稅3%-13%，這里說的是未降稅之前，現(xiàn)在因疫情原因，國家給小規(guī)模企業(yè)降稅，從3%降到了1%；

增值稅：就是我們賣出東西，開出發(fā)票，就要繳納的稅。分為小規(guī)模的3%，和一般納稅人的13%和6%；

商貿(mào)業(yè)是13%服務(wù)業(yè)是6%，小規(guī)模一律3%；

附加稅：就是在增值稅繳稅金額的基礎(chǔ)上來的。一般城市12%，農(nóng)村10%；

企業(yè)所得稅：公司的收入，扣除有票回來的成本，人員工資，還有已經(jīng)繳納的增值稅和附加稅，等等開支。剩下的就要繳納企業(yè)所得稅了。她的稅率是25%；

當(dāng)然國家現(xiàn)在也有政策，對(duì)于小微企業(yè)，月開盤額少于10萬，季度少于30萬的，增值稅；

利潤在100萬以下的，按照5%繳納企業(yè)所得稅，利潤在100-300萬之間的，繳納10%企業(yè)所得稅。

利潤在300萬以上的，統(tǒng)一按照25%繳納企業(yè)所得稅；

個(gè)人經(jīng)營所得稅：有限公司里面核定的是20%。這個(gè)稅是說，一筆收入，走到了繳納完企業(yè)所得稅這一步了。交完企業(yè)所得稅，剩下的資金，還在公司內(nèi)。如果股東想拿出來分紅，就要繳納20%的股東分紅稅了；

整個(gè)一圈下來，稅交了不少，最高13%+25%+20%，看似稅真的很高，但是其中有很多情況是交不上這么多稅的。一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果進(jìn)項(xiàng)票夠多，可能不用繳納增值稅；企業(yè)所得稅方面，如果企業(yè)成本本身很高，有大量成本票補(bǔ)充進(jìn)來，也可能不用繳稅，其實(shí)最終，就是20%的股東分紅稅，好似必須要繳納。

但是現(xiàn)在有很多企業(yè)，老板想買豪車，直接用公司名義買，做為公司固定資產(chǎn)，抵了企業(yè)所得稅。又不用繳納股東分紅稅，將資金提出來再去買車。反正車是公司的，開車的人不還是你自己?jiǎn)幔?/p>

以上是有限公司大致情況。

還有一些企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅。比如，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體戶。但是他們的主體并不是有限公司。而是無限責(zé)任的。也就是說，如果公司涉及到負(fù)債，公司資產(chǎn)無法償還，會(huì)涉及到股東個(gè)人資產(chǎn)的問題。

— —正經(jīng)事

【第7篇】一般納稅人記賬

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會(huì)計(jì)做帳流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額。

結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)。

利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第8篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷方稅號(hào)查詢認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。

b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。

說明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開具的高速過路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）

【第9篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

年銷售額超過500w的，必須登記為一般納稅人。

年銷售額低于500w的，或是新成立的企業(yè)，默認(rèn)登記為小規(guī)模納稅人。

這個(gè)500萬標(biāo)準(zhǔn)是按連續(xù)12個(gè)月（或是四個(gè)季度）的銷售總額流動(dòng)計(jì)算的。

舉個(gè)例子

假如：從17年4月到18年3月份，銷售總額為400w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年5月到18年4月份，銷售總額為499w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年6月到18年5月份，銷售總額為501w，那么你變成了一般納稅人。

搞清楚了它們的定義！那除了定義不同，還有什么區(qū)別呢？

1、增值稅的稅率不同

小規(guī)模納稅人使用的征收率是3%，疫情期間優(yōu)惠到1%。

一般納稅人使用稅率正常的稅率有6%，9%，13%，不同的行業(yè)使用不同的稅率。

2、增值稅發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人正常情況下，默認(rèn)只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人增值稅普通和專用發(fā)票都可以開

3、稅款計(jì)算不同

小規(guī)模納稅的稅款計(jì)算只要用銷售額*征收率即可。

一般納稅人的稅款計(jì)算是用銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

所以增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)票是可以進(jìn)行抵扣的。

4、稅收優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度銷售額在45w以內(nèi)免征增值稅。需要注意，這45w是包含了增值專用發(fā)票的，比方說，一個(gè)季度你開票額達(dá)到了46w，那你需要全額繳納增值稅，不是超額部分。

一般納稅人沒有這種優(yōu)惠政策。

5、申報(bào)周期不同

小規(guī)模納稅人默認(rèn)一個(gè)季度申報(bào)一次，每年的1，4，7，10月進(jìn)行申報(bào)。

額一般納稅人則每個(gè)月報(bào)稅一次。

【第10篇】簡(jiǎn)易納稅和一般納稅

現(xiàn)行增值稅計(jì)稅管理模式下有兩種計(jì)稅方式：一種是一般計(jì)稅法，另一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅法。兩者之間的區(qū)別直接關(guān)系到納稅額的最終核算，老板不可不知。今天，就讓我們一起來了解下吧：

01 一般計(jì)稅法

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅。

簡(jiǎn)單來說

就是找你的上家要憑證（發(fā)票），有憑證（發(fā)票）證明你交了稅，這部分你就不用交稅了

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額只能去抵扣銷項(xiàng)稅額，卻不能去抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

02 簡(jiǎn)易計(jì)稅法

小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅法。不需要考慮進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)，也就不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*征收率

特別強(qiáng)調(diào)一下 .

稅收征管法規(guī)定，如果納稅人同時(shí)存在應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，那么二者是可以相抵的。

需要強(qiáng)調(diào)一下的是，未符合退稅條件（時(shí)候）“留抵進(jìn)項(xiàng)稅額”不是應(yīng)退稅額，符合退稅條件（時(shí)候）的“留抵退稅額”才是應(yīng)退稅額。

03 兩者有什么區(qū)別

我們從適用范圍、應(yīng)納稅額、稅率/征收率、可否抵扣、是否開具專票等五個(gè)方面來對(duì)比下：

04 一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅

通常情況下，一般納稅人只能適用于一般計(jì)稅法.但凡事都有萬一。財(cái)政局和稅務(wù)局規(guī)定的這些特殊業(yè)務(wù)，一般納稅人，就可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法：

雖然理論上是這樣的，但大家在實(shí)際操作中還是要注意下面這三個(gè)問題：

01 一般納稅人一旦選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，36個(gè)月內(nèi)不能變更。

02 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

03 建筑行業(yè)的“清包工”、“甲供料”項(xiàng)目一定要在合同中明確規(guī)定。

05 一些特殊處理

差旅費(fèi)無法區(qū)分是一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？

答：差旅費(fèi)分不清是用于一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（如：差額計(jì)稅項(xiàng)目）的，按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十九條規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的，無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

今天的分享就到這里。其實(shí)啊，不管是一般計(jì)稅法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅法都是增值稅的一種計(jì)稅方式，具體怎么運(yùn)用還要看自己的實(shí)際情況。建議大家多給財(cái)務(wù)人員溝通。

【第11篇】一般納稅人國稅

前兩期我們已經(jīng)為大家簡(jiǎn)單介紹了小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策以及新設(shè)立企業(yè)的適用情形（詳情可見→《小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策來啦，你想知道都在這兒~》《新設(shè)立企業(yè)如何適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策，趕緊收藏！》），這期跟小編一起來學(xué)習(xí)增值稅一般納稅人（除新設(shè)立企業(yè)外）如何適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠；2023年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

歸納起來共分為四個(gè)時(shí)間段，如下表所示：

下面，我們舉個(gè)例子說明一下。

c公司于2023年7月成立，于9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，c公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。2023年5月，c公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，結(jié)果確定不是小型微利企業(yè)。c公司于2023年4月征期申報(bào)1-3月的“六稅兩費(fèi)”，于2023年8月征期申報(bào)7月的“六稅兩費(fèi)”，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：根據(jù)2023年5月辦理的2023年度匯算清繳結(jié)果，確定c公司為小型微利企業(yè)，可享受優(yōu)惠時(shí)間為2023年1月1日至6月30日，則 2023年4月征期申報(bào)1-3月的“六稅兩費(fèi)”可以享受減免優(yōu)惠；根據(jù)2023年5月辦理的2023年度匯算清繳結(jié)果，確定c公司不是小型微利企業(yè)，則2023年7月1日至2023年6月30日不得申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠，故2023年8月征期申報(bào)7月的“六稅兩費(fèi)” 不可以享受減免優(yōu)惠。

● ● ● ● ● ● ●

溫馨提示

登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)，逾期辦理或更正匯算清繳申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)逾期辦理或更正申報(bào)的結(jié)果，按照規(guī)定的“六稅兩費(fèi)”減免稅期間申報(bào)享受減免優(yōu)惠，并應(yīng)當(dāng)對(duì)“六稅兩費(fèi)”申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)更正。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

【第12篇】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅率

依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第24號(hào)，以下稱“24號(hào)公告”）規(guī)定，自2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，那么應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

我們通過一個(gè)案例來看一下：

a公司是符合條件的住房租賃企業(yè)，10月份向個(gè)人出租住房取得租金收入507500元，租金收到后存入開戶銀行，對(duì)于取得的租賃收入選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。a公司注冊(cè)地與所出租的房產(chǎn)在同一個(gè)區(qū)。

會(huì)計(jì)處理參考如下：

1、收到租金時(shí)

借：銀行存款 507500

貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 7500

2、繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 7500

貸：銀行存款 7500

如果不動(dòng)產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的

預(yù)交增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 7500

貸：銀行存款 7500

月末將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 7500

增值稅方面需要注意的問題：

1、如果承租方需要發(fā)票，應(yīng)該開具1.5%征收率的增值稅發(fā)票。

2、在辦理10月所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)的填報(bào)

在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”行“開具其他發(fā)票”列填寫銷售額為50萬元和稅額為2.5萬元（50萬元×5%=2.5萬元），同時(shí)將按銷售額的3.5%計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額1.75萬元，計(jì)入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、自2023年10月1日起，符合條件的住房租賃企業(yè)向個(gè)人或者個(gè)體戶出租住房取得的收入，可以按照24號(hào)公告的規(guī)定適用上述1.5%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅政策。

4、不動(dòng)產(chǎn)所在地與住房租賃企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

在按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的情況下，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳稅款。

【第13篇】四川一般納稅人查詢網(wǎng)

先來看看公告是怎么說的：

其實(shí)是網(wǎng)站域名變更了，所以直接搜索到或者收藏的以前的域名地址就打不開了！

那其他地區(qū)是不是也有這種情況呢？查詢了下各地稅局的通知，確實(shí)，近期大部分稅局都更新了當(dāng)?shù)赜蛎刂?，整理了幾個(gè)地區(qū)供大家參考，可以收藏備用哈~

地區(qū)系統(tǒng)名稱舊域名新域名上海國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站www.tax.sh.gov.cnshanghai.chinatax.gov.cn廣東國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站www.gd-n-tax.gov.cnguangdong.chinatax.gov.cn深圳國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站www.sztax.gov.cnshenzhen．chinatax．gov．cn河北國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站he-n-tax.gov.cn和hebtax.gov.cnhebei.chinatax.gov.cn四川國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站www.sc-n-tax.gov.cnsichuan.chinatax.gov.cn 江蘇江蘇稅務(wù)門戶網(wǎng)站www.jsgs.gov.cn?jiangsu.chinatax.gov.cn電子稅務(wù)局etax.jsgs.gov.cnetax.jiangsu.chinatax.gov.cn社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)sbfjs.jsgs.gov.cnsbf.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)its.jsgs.gov.cnits.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端m-its.jsgs.gov.cnmits.jiangsu.chinatax.gov.cn發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)fpdk.jsgs.gov.cn:81https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81/北京北京市稅務(wù)局網(wǎng)站http://www.bjsat.gov.cnhttp://beijing.chinatax.gov.cn電子稅務(wù)局https:// dzswj.bjsat.gov.cnhttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn自然人稅收管理系統(tǒng)web端 https:// its.tax861.gov.cnhttps://its.beijing.chinatax.gov.cn增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（北京） https://fpdk.bjsat.gov.cnhttps://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn車購稅網(wǎng)上申報(bào)辦稅系統(tǒng) http://www.bjsat.gov.cn/cgszz/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cgszz/出口退稅網(wǎng)報(bào)綜合服務(wù)平臺(tái) http://www.bjsat.gov.cn/cktsfw/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cktsfw/個(gè)人出租房屋http://grczfw.tax861.gov.cn/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/grczfw/集貿(mào)市場(chǎng)網(wǎng)上開票系統(tǒng) http://www.bjtax.gov.cn/wskphttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn/wskp發(fā)票真?zhèn)尾樵? http://zwcx.tax861.gov.cn/bjds_fpcx/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/bjds_fpcx/普通發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)http://www.bjtax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp

除此之外，會(huì)計(jì)的日常工作中還有哪些網(wǎng)站是常用的呢？小編為大家匯總一波：

1.國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái) https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

2.財(cái)政部全國財(cái)政電子票據(jù)查驗(yàn)平臺(tái) http://pjcy.mof.gov.cn/html/index.html

3.一般納稅人資格查詢 http://wzcx.tjsat.gov.cn/ssxxcx/ybnsrzgcx.jsp

4.全國銀行開戶行聯(lián)行號(hào)查詢網(wǎng) http://www.kaihuhang.cn/

5.國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng) http://www.gsxt.gov.cn/index.html/

6.航空運(yùn)輸電子客票行程單驗(yàn)真 http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

7.開票商品名稱與稅收分類編碼檢測(cè)平臺(tái)https://bmjc.jss.com.cn/contents/smartcode/web.html

8.國家外匯管理局http://www.safe.gov.cn/

9.稅屋網(wǎng)http://www.shui5.cn/（政策相關(guān)內(nèi)容更新迅速，查詢十分方便）

10.辦稅服務(wù)中心https://www.xuegeshui.com/（日常實(shí)用資訊高頻率更新，適合碎片化學(xué)習(xí)）

以上網(wǎng)址大家都可以收藏哦~

另外還了解到，由于windows xp系統(tǒng)在數(shù)據(jù)傳輸方面存在安全隱患，全國多地已經(jīng)陸續(xù)開始進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，可能影響發(fā)票上傳，查驗(yàn)，勾選確認(rèn)等業(yè)務(wù)，建議大家盡早升級(jí)系統(tǒng)，避免給工作帶來不便。

【第14篇】一般納稅人怎么抵稅

缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是大部分企業(yè)的一大痛點(diǎn)，很多企業(yè)最頭疼的就是企業(yè)欠缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，因?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的占比直接關(guān)系到企業(yè)需要繳納多少增值稅，這不光涉及到企業(yè)成本問題還可能會(huì)直接影響企業(yè)的發(fā)展。

公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的原因主要在以下幾個(gè)方面：

企業(yè)本身的利潤很高，例如一些服務(wù)類的行業(yè)。

企業(yè)的采購渠道低價(jià)售出不愿意提供發(fā)票，或者供應(yīng)商的開票意愿低，導(dǎo)致企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)票欠缺。

采取不合理的稅收籌劃方式。

哪些專用發(fā)票可以用于抵扣

不同的增值稅稅率，可以進(jìn)行不同的抵扣。例如建設(shè)工程企業(yè)一般可以收到：13%、6%稅率的專用發(fā)票，也可以收到小規(guī)模：3%征收率的專用發(fā)票，只要是符合規(guī)定的專用發(fā)票，都可以政策扣除的。

13%的發(fā)票主要來自材料、租賃、設(shè)備購買等，如果這種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比較多，一定要最大限度地獲得一般納稅人開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣后期可以極大的降低增值稅的稅負(fù)。

6%的專用發(fā)票主要來自工程設(shè)計(jì)服務(wù)、工程勘探服務(wù)、工程技術(shù)管理費(fèi)用等輔助服務(wù)。

3%的征收率主要來自小規(guī)模納稅人。抵扣也只能抵扣：3%。

此外，收到其他可以抵扣購買的發(fā)票后，可以如實(shí)正常抵扣。

只需一步輕松解決缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票問題，降低企業(yè)稅負(fù)壓力

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

公司要合理合法地解決成本問題，可以通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，在該園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶或個(gè)獨(dú)，用個(gè)體戶的名義來收款交稅和開具發(fā)票。園區(qū)的個(gè)體戶可以申請(qǐng)個(gè)稅核定征稅，稅率為0.5%—3.1%，目前國家是免征增值稅和附加稅。個(gè)體戶是不需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也不用交企業(yè)所得稅及股東分紅稅。此政策對(duì)于稅負(fù)過重、欠缺成本票的企業(yè)來說是一條可行合理合法的節(jié)稅方案。

目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)，少數(shù)民族地區(qū)等，都有國家大力支持地方政府出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，企業(yè)在該地注冊(cè)園區(qū)還能享受地方園區(qū)的財(cái)政補(bǔ)貼政策。

地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等

方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金

,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個(gè)字）編輯

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】個(gè)體戶變成一般納稅人

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)），稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）。今天，我們來探討下：個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？

為進(jìn)一步明確納稅人類型發(fā)生變化時(shí)享受減免優(yōu)惠的具體時(shí)間，按照有利于納稅人和簡(jiǎn)化申報(bào)的原則，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)），《公告》第二條作出具體規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例：a個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)發(fā)展較快，于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。

問題1：a個(gè)體工商戶于2023年7月征期申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠？

答：a個(gè)體工商戶申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問題2：a個(gè)體工商戶于2023年10月征期申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠？

答：a個(gè)體工商戶申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠，但仍可按“一般納稅人-個(gè)體工商戶”申報(bào)享受減免優(yōu)惠。