境外收入不納稅的后果（13篇）

【第1篇】境外收入不納稅的后果

新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡以屬地原則征稅，即公司和個人在新加坡產(chǎn)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則無需在新加坡納稅。

新加坡稅務(wù)種類

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅等。此外還有預提稅、關(guān)稅、博彩稅、車船稅以及引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。2008年以前，新加坡還有遺產(chǎn)稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅。

企業(yè)所得稅

新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

企業(yè)所得稅豁免計劃

（一）新注冊的新加坡公司

對于新注冊的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計劃，豁免稅額如下：

1.首10萬新幣可納稅的收入，稅率僅為4.25%；

2.接下來的10萬新幣可納稅的收入，只征收一半的稅，只需要8.5%的稅；

3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即符合條件的新注冊的新加坡公司前20萬新幣應(yīng)稅利潤的有效稅率是6.375%！

（二）所有新加坡公司

對于所有的新加坡公司，其豁免稅額如下：

1.首1萬新幣可納稅的收入，75%的稅務(wù)減免，稅率僅為4.25%；

2.接下來的19萬新幣可納稅的收入，享有50%的稅務(wù)減免，即只需8.5%的稅；

3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。

即所有新加坡公司前20萬新幣應(yīng)稅利潤的有效稅率是8.2875%！

（三）新加坡境外來源收入免稅

1.來自海外的股息免稅；

2.海外分支利潤免稅；

3.來自海外的服務(wù)費免稅

個人所得稅

應(yīng)納個人所得稅稅額會因納稅對象 (納稅居民或非納稅居民) 和收入水平的不同而有所不同。新加坡實行累進稅率制，除了個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0 - 22%之間。

在一層稅制的新加坡，股東分紅給到新加坡稅務(wù)居民，個人是不需要再納稅。

納稅居民須就其在新加坡賺取的收入納稅，如受雇于新加坡企業(yè)，但在新加坡收到的收入源于新加坡境外則也必須依法納稅。值得一提的是，居民個人取得的海外收入無須納稅。

納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費、保險費以及公積金(cpf)繳款等事項享受個人所得稅減免。

消費稅

新加坡的消費稅，即貨物和勞務(wù)稅(goods and services tax，簡稱gst)，是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當于一些國家的增值稅，稅負由最終的消費者負擔。

從2023年1月1號開始，新加坡對電子數(shù)字服務(wù)行業(yè)的消費稅做了重大更改，凡是海外公司給新加坡公司或個人提供電子數(shù)字服務(wù)，或售賣數(shù)字產(chǎn)品（例如：數(shù)字應(yīng)用程序，數(shù)字音樂，數(shù)字電影，網(wǎng)絡(luò)課程）的營業(yè)額超過10萬新幣并且全球收入超過100萬新幣，則需要在新加坡通過ovr (overseas vendor registration) 注冊gst，并且向個人或沒有注冊消費稅的公司收取消費稅。

自2007年7月1日之后，新加坡消費稅的稅率為7%。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅。出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為零。新加坡在過去兩年的財政預算都提到了把消費稅的稅率提高到9%，相信這是個循序漸進的過程。

不動產(chǎn)稅

不動產(chǎn)稅是對所有不動產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的稅。不動產(chǎn)所有人應(yīng)為所擁有的不動產(chǎn)繳納不動產(chǎn)稅。不動產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動產(chǎn)的年值。不動產(chǎn)的年值是根據(jù)不動產(chǎn)的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務(wù)費。

不動產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會對不動產(chǎn)的年值進行審閱，以確定是否需要修改。如果不動產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會通知納稅人。目前商業(yè)不動產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用0%-16%的累進制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進制稅率。

新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機會、鼓勵研發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個經(jīng)濟更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如對涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù) (如高技術(shù)、高附加值企業(yè))、大型跨國公司、研發(fā)機構(gòu)、區(qū)域總部、國際船運以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。

新加坡先鋒企業(yè)獎勵

從事新加坡目前還未大規(guī)模開展而且經(jīng)濟發(fā)展需要的生產(chǎn)或服務(wù)的企業(yè)，或從事良好發(fā)展前景的生產(chǎn)或服務(wù)的企業(yè)可以向新加坡政府部門申請“先鋒企業(yè)”資格。

享有先鋒企業(yè)（包括制造業(yè)和服務(wù)業(yè)）稱號的公司，自生產(chǎn)之日起，從事先鋒活動取得的所得可享受免征5-10年所得稅的優(yōu)惠待遇。

新加坡發(fā)展和擴展獎勵

從政府規(guī)定之日起，一定基數(shù)以上的公司所得可享受最低為5%的公司所得稅率，為期10年，最長可延長到20年。

此項政策主要是為鼓勵企業(yè)不斷增加在高新技術(shù)和高附加值領(lǐng)域增加投資并提升設(shè)備和營運水平。

曾享受過先鋒企業(yè)獎勵的企業(yè)以及其他符合條件的企業(yè)均可申請享受此項優(yōu)惠。

新加坡服務(wù)出口企業(yè)獎勵

從政府規(guī)定之日起，向非新加坡居民或在新加坡沒有常設(shè)機構(gòu)的公司或個人提供與海外項目有關(guān)的符合條件的服務(wù)的公司。

其符合條件的服務(wù)收入的90%可享受10年的免征所得稅待遇，最長可延長到20年。

新加坡國際船運企業(yè)優(yōu)惠

擁有或運營新加坡船只或外國船只的國際航運公司，可以申請10年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，最長可延長到30年。

申請企業(yè)應(yīng)具備以下條件：新加坡居民公司；擁有并運營一定規(guī)模的船隊；在新加坡的運營成本每年超過400萬新元；至少10%的船隊（或最少一只船）在新加坡注冊。

此類優(yōu)惠項目由新加坡海運管理局（mpa）負責評估。

新加坡國際貿(mào)易商優(yōu)惠

為鼓勵全球貿(mào)易商在新加坡開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，對政府批準的“全球貿(mào)易商”給于5-10年的企業(yè)所得稅，稅率減低為5%或10%；

此項優(yōu)惠項目由新加坡國際企業(yè)發(fā)展局（ies）負責評估。

新加坡金融和財務(wù)中心獎勵

此項政策是為鼓勵跨國企業(yè)在新加坡設(shè)立金融和財務(wù)中心（ftc），從事財務(wù)、融資和其他金融服務(wù)業(yè)務(wù)。

金融和財務(wù)中心從事符合條件的活動取得的收入可申請享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為期10年，最長可延長到20年。

新加坡區(qū)域 / 國際總部計劃

將區(qū)域總部（rhq）或國際總部（ihq）設(shè)在新加坡的跨國公司，可適用較低的企業(yè)所得稅稅率：區(qū)域總部為15%企業(yè)所得稅稅率，期限為3-5年；國際總部為10%或更低，期限為5-20年。

此項政策主要是為鼓勵跨國公司將區(qū)域或國際總部設(shè)立在新加坡。

具體優(yōu)惠企業(yè)可與新加坡企業(yè)發(fā)展局（ebd）進行商談，企業(yè)發(fā)展局可根據(jù)公司規(guī)模和對新加坡貢獻為企業(yè)量身定做優(yōu)惠配套。

（新加坡政府的地區(qū)總部計劃（rhq）通過采取稅收激 勵措施吸引跨國企業(yè)在新加坡設(shè)立地區(qū)總部（如負責東南亞活動）

例如，政府為能滿足在新加坡?lián)碛胁簧儆?0萬新幣的 資本和年度商業(yè)開支不少于500萬新幣等最低要求的 rhq公司提供以下稅收優(yōu)惠：

? 對增量應(yīng)稅所得征收15%的稅；

? 3年免稅，且可延長2年；

超過地區(qū)總部獎勵計劃最低要求的跨國公司可以獲得國際總部（ihq）獎勵，獎勵幅度更大，例如：

? 依據(jù)貢獻，同新加坡經(jīng)濟發(fā)展局協(xié)商對應(yīng)稅所得 繳納0、5%或10%的稅收；

? 5到20年的免稅期；

地區(qū)總部和國際總部的應(yīng)稅所得是指來自管理、技術(shù) 協(xié)助和其他支持性服務(wù)的所得，以及應(yīng)稅利息和許可 費。新加坡對地區(qū)總部或國際總部獲得的股息予以免稅， 對地區(qū)總部和國際總部支付的股息免除預扣稅。）

【第2篇】外國人境外收入納稅

外國人在中國需要繳納哪部分收入的所得稅？怎樣界定？

1.居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納個人所得稅。2.非居民個人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。

所以在研究外籍人員的納稅問題時，首先要確定其在一個納稅年度（我國的一個納稅年度為一個自然年度）內(nèi)為居民個人還是非居民個人，然后計算其應(yīng)當如何納稅。

《個人所得稅法例》又把一年內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的無住所居民分為兩類。

非居民個人分類：

1.一個年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度不滿6年，則其無需對取得的境外支付的境外所得向中國政府納稅。

2.一個年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年，且沒有任何一年單次離境超過30天，則其需要就全球所得向中國政府納稅。

維持中國永居身份的條件：必須在中國停留一段時間，通常每年至少三個月。綠卡有效期是十年，有效期滿后需要向移民局申請更換新卡，未成年綠卡有效期是五年。必須遵守中國的法律。

如果您已取得中國綠卡，納稅主要根據(jù)您在中國境內(nèi)居住時間分為以下三類：

1.當居住滿90天未滿183天時，需對所有境內(nèi)所得進行繳稅，境外所得不需繳稅；2.當居住超過183天未滿6年時，需對所有境內(nèi)所得進行繳稅，境外所得中的境內(nèi)單位部分繳稅，境外單位部分不需繳稅；3.一個年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年，且沒有任何一年單次離境超過30天時，需對所有境內(nèi)所得和境外所得進行繳稅。

您是否必須為從海外獲得的收入納稅取決于您是否在中國有住所以及您在中國居住的時間。??所以，外籍人士申請綠卡對稅收身份沒有影響，對稅收身份產(chǎn)生影響的因素為在中國境內(nèi)居住是否滿183天以及是否在中國境內(nèi)有固定住所。

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【第3篇】稅收協(xié)定境外收入

隨著我國“一帶一路”倡議不斷推進，越來越多企業(yè)積極“走出去”拓展海外市場。在此過程中，部分企業(yè)為了滿足協(xié)同效應(yīng)、集團長遠發(fā)展目標等內(nèi)生需求，根據(jù)區(qū)域或產(chǎn)業(yè)特點實施海外架構(gòu)戰(zhàn)略重組。需要提醒的是，“走出去”企業(yè)在制定重組方案時，既要考慮我國和投資所在國的稅收政策，及時防控潛在涉稅風險，也要用好稅收協(xié)定待遇，盡可能減輕境外投資架構(gòu)重組的稅收成本，提高重組的質(zhì)效。

◎案例◎

a集團公司經(jīng)過多年發(fā)展，已在全球多個國家開展投資業(yè)務(wù)。其中，a公司在新加坡設(shè)立子公司x公司，在馬來西亞設(shè)立子公司m公司。x公司的注冊資本為5000萬元，為a公司的全資子公司；m公司是由a集團和馬來西亞自然人甲某共同投資設(shè)立的，注冊資本2000萬元，a公司出資1800萬元，持股比例為90%。經(jīng)過多年經(jīng)營，m公司賬面所有者權(quán)益期末數(shù)達到12000萬元，包括實收資本2000萬元，未分配利潤10000萬元。

考慮到集團全球業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及國際形勢變化趨勢，a公司擬重組境外投資架構(gòu)，將所持m公司90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司，以此實現(xiàn)a公司100%持股x公司，再通過x公司間接持股m公司的垂直架構(gòu)。

◎分析◎

a公司實現(xiàn)境外投資架構(gòu)重組的路徑不同，帶來的稅收影響也有差異。

方案一：分配股息后進行重組

首先，由m公司向a公司分配利潤9000萬元，然后a公司再將其持有的m公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司。此時，a公司需要承擔的稅收成本包括兩部分，一是取得m公司分紅涉及的稅款，二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅款。

a公司取得m公司分配的利潤時，應(yīng)當考慮在馬來西亞繳納的稅款和在中國繳納的稅款。根據(jù)中國與馬來西亞雙邊稅收協(xié)定第十條第三款，馬來西亞居民公司支付給受益人是中國居民的股息，在馬來西亞除對公司所得征稅外，免除對該項股息征收任何稅收。也就是說，a公司取得的9000萬元股息所得在馬來西亞無須扣繳稅款。a公司作為中國居民企業(yè)，其來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入，同時可以抵免該筆股息間接負擔的所得稅額。馬來西亞的企業(yè)所得稅稅率為24%，a公司應(yīng)申報境外股息所得9000萬元，還原成境外稅前所得為11842.1萬元[9000÷（1－24%）]，可抵免的境外所得稅稅額為2842.1萬元（11842.1×24%），抵免限額為2960.5萬元（11842.1×25%），即a公司在中國境內(nèi)要補繳1%的企業(yè)所得稅，共118.4萬元。

m公司向股東a公司和甲某按投資比例分配了10000萬元的利潤后，其所有者權(quán)益降低為2000萬元。因此，a公司轉(zhuǎn)讓其持有的m公司股權(quán)時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為0（2000×90%－1800），在馬來西亞和中國都無須繳納稅款。

綜合計算，a公司如果按照方案一轉(zhuǎn)讓股權(quán)，整體稅收成本為118.4萬元。

方案二：直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)

a公司直接將其持有的m公司90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給x公司。

首先，需要考慮a公司在馬來西亞承擔的稅收成本。m公司在馬來西亞以承租當?shù)貜S房的方式進行生產(chǎn)經(jīng)營，無房產(chǎn)、土地，也無其他無形資產(chǎn)，因此沒有相應(yīng)的資產(chǎn)增值。以成本法測算，a公司作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為9000萬元（12000×90%－1800）。根據(jù)中國與馬來西亞雙邊稅收協(xié)定第十三條第四款，轉(zhuǎn)讓一個公司財產(chǎn)股份的股票取得的收益，該公司的財產(chǎn)又主要直接或者間接由位于締約國一方的不動產(chǎn)所組成，可以在該締約國一方征稅。由于m公司的資產(chǎn)中沒有相應(yīng)的不動產(chǎn)，a公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在馬來西亞無須繳納預提所得稅。

根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，a公司作為中國居民企業(yè)，應(yīng)就來源于馬來西亞的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。同時，政策規(guī)定境外所得可抵免的所得稅額分為直接繳納的所得稅額、間接負擔的所得稅額和享受稅收饒讓抵免稅額。a公司沒有在馬來西亞直接繳納預提所得稅，不涉及間接負擔所得稅額和稅收饒讓稅款，因此可抵免所得稅額為0。據(jù)此，該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在中國的稅收成本為2250萬元（9000×25%）。

根據(jù)新加坡稅法、馬來西亞稅法，及兩國簽訂的雙邊稅收協(xié)定，后續(xù)m公司向x公司分紅時，x公司無須就其取得的股息所得在新加坡、馬來西亞繳稅。

據(jù)此，在不考慮后續(xù)x公司向a公司分紅的情況下，a公司以方案二的模式轉(zhuǎn)讓股權(quán)，整體的稅收成本為2250萬元。

◎提醒◎

從上述分析可以發(fā)現(xiàn)，在a公司的境外投資架構(gòu)重組方案中，方案一充分享受了稅收協(xié)定待遇，在合規(guī)的基礎(chǔ)上大大降低了稅收成本。

筆者建議“走出去”企業(yè)，在全球范圍內(nèi)配置和重組資源的過程中，有必要提前充分研究相關(guān)國家的稅收政策、國家（地區(qū)）間的稅收協(xié)定，正確理解相關(guān)稅收政策和稅收協(xié)定條款，從集團整體角度綜合考慮，選擇最優(yōu)方案。

作者：祝敏 俞人杰

來源：《中國稅務(wù)報》

原標題：《境外投資架構(gòu)重組 考量稅收協(xié)定 選擇最優(yōu)方案》

作者單位：國家稅務(wù)總局湖州市稅務(wù)局

【第4篇】境外企業(yè)收入免稅

恭喜，這類企業(yè)啦！又可以少繳稅啦！企業(yè)所得稅，降啦！

根據(jù)廣東省財政廳、國稅局發(fā)布的財政{2022}19號：

為支持橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

自2023年1月1日起，對橫琴粵澳深度合作區(qū)實施以下優(yōu)惠：

對設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

需要滿足的條件（同時滿足）：

主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上

以《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)

企業(yè)必須進行實質(zhì)性的運營，即企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)立在橫琴粵澳深度合作區(qū)，并對企業(yè)生存經(jīng)營、人員、賬目、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性的全面管理和控制。

對在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

除了橫琴粵澳深度合作的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅以外，目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持，地方政府相繼出臺的稅收優(yōu)惠政策，全國的中小微企業(yè)也可以享受。

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最新，最全的企業(yè)所得稅稅率表！

企業(yè)優(yōu)惠稅率：

適用20%稅率

適用對象：小型微利企業(yè)

適用稅率減按15%征收

適用對象：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)。

適用稅率減按10%征收

適用對象：軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、非居民企業(yè)、

注意啦！這5類收入免征企業(yè)所得稅

國債利息收入，免征

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征

股息紅利所得依法免征企業(yè)所得稅

取得的地方政府債券利息收入，免征

保險保障基金等收入免征

另外還有個人獨資企業(yè)、個體工商戶、合伙人為個人的合伙企業(yè)都不需要繳納企業(yè)所得稅，但需按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

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【第5篇】境外收入企業(yè)所得稅

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企業(yè)所得稅計算和申報需要遵循稅法和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)公布的稅率，計算出企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

預繳及匯算清繳所得稅的計算

企業(yè)所得稅實行按年計征、分期預繳、年終匯算清繳、多退少補的辦法。其應(yīng)納稅所得稅額的計算分為預繳所得稅額計算和年終匯算清繳所得稅額計算兩部分。

1、按月(季)預繳所得稅的計算方法

納稅人預繳所得稅時，應(yīng)當按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實際數(shù)預繳;按實際數(shù)預繳有困難的，可按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預繳，或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預繳所得稅。其計算公式為：應(yīng)納所得稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額33%或=上年應(yīng)納稅所得額1/12(或1/4)33%。

2、年終匯算清繳的所得稅的計算方法

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額33%

多退少補所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額-月(季)已預繳所得稅額

企業(yè)所得稅稅款應(yīng)以人民幣為計算單位。若所得為外國貨幣的，應(yīng)當按照國家外匯管理機關(guān)公布的外匯匯率折合人民幣繳納。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法

境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計算

納稅人來源于我國境外的所得，在境外實際繳納的所得稅款，準予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中抵免。但抵免限額不得超過其境外所得按我國企業(yè)所得稅規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。具體內(nèi)容包括：

1、可抵免的外國稅收范圍

可抵免的外國稅收，必須是納稅人就來源于境外的所得在境外實際繳納了的所得稅稅款，不包括減免以及納稅后又得到補償或由他人代為承擔的稅款。

2、稅收抵免的限額

稅收的抵免限額是，納稅人的境外所得依據(jù)企業(yè)所得稅條例及實施細則的有關(guān)規(guī)定，扣除取得該項所得應(yīng)攤計的成本、費用及損失后所得出的應(yīng)稅所得額，按規(guī)定稅率計算出的應(yīng)納稅額。該稅收抵免限額應(yīng)當分國(地區(qū))不分項計算。 計算公式為：

稅收抵免限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額(來源于某國的所得額境內(nèi)、境外所得總額)

3、抵免不足部分的處理

納稅人來源于境外所得實際繳納的所得稅款，如果低于按規(guī)定計算出的扣除限額，可以從應(yīng)納稅額中如數(shù)扣除其在境外實際繳納的所得稅稅款;如果超過扣除限額，其超過部分不得在本年度作為稅額扣除，也不得列為費用支出，但可以用以后年度稅額扣除不超過限額的余額補扣，補扣期限最長不得超過5年。

4、稅收定率扣除法

企業(yè)從境外取得的所得可以不區(qū)分免稅或非稅項目，統(tǒng)一按境外應(yīng)納稅所得額16.5%的比例計算扣除。

5、盈虧彌補

企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。為了計算簡便，企業(yè)的境外所得可按規(guī)定單獨計算補稅，不工入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

分回稅后利潤(股息)應(yīng)納稅額的計算

企業(yè)在國內(nèi)投資、聯(lián)營取得利潤，由接受投資或聯(lián)營企業(yè)向其所在地稅務(wù)機關(guān)納稅。對于投資方或參營方分得的利潤(股息)，因其已是所得稅后利潤，一般不征稅。但如果涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，則納稅人從其他企業(yè)分回的已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅的利潤，其已繳納的稅額需要在計算本企業(yè)所得稅時予以調(diào)整。其調(diào)整方法為：

1、如果投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)的，不退還所得稅;

2、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定單獨計算補繳所得稅。補繳所得稅的計算公式如下：

(1)來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤額(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)

(2)應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額投資方適用稅率

(3)稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額聯(lián)營企業(yè)適用稅率

(4)應(yīng)補繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

上述公式(1)中的聯(lián)營企業(yè)適用稅率為聯(lián)營企業(yè)征稅時實際使用的稅率。公式(2)、(3)中的投資方適用稅率和聯(lián)營企業(yè)適用稅率，均指按稅法規(guī)定企業(yè)適用的稅率(不包括享受免、減稅因素)，如經(jīng)濟特區(qū)和沿海開放城市分別適用15%和24%的稅率，內(nèi)地企業(yè)適用33%的稅率。即計算分回利潤的應(yīng)納稅所得額時，按聯(lián)營企業(yè)實際征稅時使用的稅率，企業(yè)按稅法規(guī)定享受的減免稅優(yōu)惠，在投資方作補稅調(diào)整時，可參照饒讓原則，視為聯(lián)營方已按規(guī)定的適用稅率征稅。

3、如果投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)的適用稅率一致，則從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤不予補稅;如果由于聯(lián)營企業(yè)享受稅收優(yōu)惠而實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)的，則投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤也不再補稅。

4、中方企業(yè)單位從設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、開放區(qū)等國務(wù)院批準的特定區(qū)域(不包括高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū))的中外合資企業(yè)分回的稅后利潤，凡該中外合資企業(yè)適用15%或24%所得稅稅率的，中方企業(yè)應(yīng)比照從聯(lián)營企業(yè)分回利潤的征稅辦法，按規(guī)定補稅。

5、企業(yè)對外的投資分回的股息、紅利收入，暫比照聯(lián)營企業(yè)的規(guī)定進行納稅調(diào)整。

6、如果投資方企業(yè)發(fā)生虧損，其分回的利潤可先彌補虧損，彌補虧損后仍有余額的，再按照規(guī)定補繳所得稅。為了簡化計算，企業(yè)發(fā)生虧損，對其從被投資方分回的投資收益(包括股息、紅利、聯(lián)營分利等)允許不再還原為稅前利潤，而直接用于彌補虧損，剩余部分再按規(guī)定計算補稅。如果企業(yè)既有按規(guī)定需要補稅的投資收益，也有不需要補稅的投資收益，可先用需要補稅的投資收益直接彌補虧損，彌補后還有虧損的，再用不需要補稅的投資收益彌補虧損，彌補虧損后有盈余的，不再補稅。

7、聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補。

清算所得應(yīng)納稅額的計算方法

清算所得是指納稅人清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)扣除清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。

具體計算方法如下：

1、全部清算財產(chǎn)變現(xiàn)損益=存貨變現(xiàn)損益+非存貨資產(chǎn)變現(xiàn)損益+清算財產(chǎn)盤盈

2、凈資產(chǎn)或剩余財產(chǎn)=全部清算財產(chǎn)變現(xiàn)損益--應(yīng)付未付職工工資、勞動保險費等--清算費用--拖欠的各項稅金--尚未償付的各項債務(wù)--收取債權(quán)損失+償還負債的收入

3、清算所得=凈資產(chǎn)或剩余財產(chǎn)-累計未分配利潤-稅后提取的各項基金結(jié)余-企業(yè)的資本公積金-盈余公積金+法定財產(chǎn)估價增溢+接受捐贈 的財產(chǎn)價值-企業(yè)的注冊資本金。

專才網(wǎng)是企業(yè)單位綜合性一站式服務(wù)平臺，專注于國際專利申請、知識產(chǎn)權(quán)申請、項目申報、資質(zhì)辦理、體系認證等服務(wù)，可到：【專才網(wǎng)】，進行查詢評估與合作。

【第6篇】出口收入境外留存?zhèn)浒?/h2>

國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展2023年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》稅總納服發(fā)〔2022〕5號。

文件中明確：“9．提速退稅辦理。進一步精簡出口退稅涉稅資料報送、簡化退稅辦理流程，將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。推進電子化方式留存出口退稅備案單證。依托各地電子稅務(wù)局，探索多繳退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機關(guān)自動推送退稅提示提醒，納稅人在線辦理確認、申請和退稅”。

出口退稅辦理提速、推行電子化備案單證，給岀囗企業(yè)帶來的是實實在在的降本提效。尤其是推進電子化備案單證，為企業(yè)直接減輕負擔，不用再投入大量人力，將已經(jīng)無紙化的單證，再打印成紙質(zhì)資料，蓋好“與原件相符”的確認章，按順序裝訂成冊了。直接釆用電子化形式備案單證，通過軟件功能按所屬期關(guān)聯(lián)歸檔，解決了企業(yè)紙質(zhì)單證備案采集費錢、整理費力、存儲費心、查詢費神的問題。

【第7篇】香港境外合同收入不征稅判斷

當兩個不同的司法管轄區(qū)同時對其居民所賺取的全球收入征收稅款時，便可能會產(chǎn)生雙重征稅。幸運的是，香港已跟多個國家簽訂全面性避免雙重課稅協(xié)定／安排（下稱稅務(wù)條約），并采用地域來源征稅原則。

此舉意味著，香港僅對源自本土的收入征稅。而在大多數(shù)情況下，香港居民從境外獲得的利潤均無須納稅。這些稅務(wù)條約既能促進香港與其他稅務(wù)管理當局合作，亦是避免雙重課稅和防止逃稅的一種手段。

作為本地居民身份，你將會受惠于稅務(wù)條約的規(guī)則，從而避免在香港雙重課稅，這是因為稅務(wù)條約可以：

減低可能因為征稅權(quán)重疊而產(chǎn)生的雙重課稅

防止香港與稅務(wù)條約伙伴之間出現(xiàn)的逃稅行為

為適用于指明外地交易的稅收規(guī)則提供指引

制定規(guī)則以協(xié)助解決因納稅人居民身份和收入來源而引起矛盾的申索

為認為稅務(wù)處理方法違反稅務(wù)條約的納稅人，提供向相關(guān)稅務(wù)管理當局申辯的機會

為投資者明確劃分征稅權(quán)

此外，投資者能夠更準確地評估在香港經(jīng)營生意的潛在稅務(wù)負擔。海外公司可以放心在香港拓展業(yè)務(wù)，毋須擔憂面對雙重征稅。另一方面，香港公司亦不須憂慮被重復征稅，可自由于海外營商。

全面性避免雙重課稅協(xié)定的優(yōu)點

香港特區(qū)政府推行全面性避免雙重課稅協(xié)定，原意在于盡量降低香港居民及稅務(wù)條約伙伴國的居民被雙重征稅的機會。當您的同一筆利潤或收入同時遭到兩個稅區(qū)征收款項時，就會發(fā)生雙重征稅。這通常是因為收入來源地與居住地之間劃分不清，造成矛盾所引致。

當兩個稅務(wù)管轄區(qū)清晰區(qū)分收入的規(guī)則后，便不存在雙重征稅的風險。稅務(wù)條約制定了征稅的方式，提供指引協(xié)助納稅人了解納稅義務(wù)的潛在負擔。而納稅人亦有資格為他在海外已繳納的稅款向香港稅局申請減免。協(xié)定不單可以避免雙重課稅，還能防止逃稅。

一個在稅務(wù)條約締約國賺取入息的香港居民，他并非該國居民，便有資格在香港申請入息課稅寬免。香港成立的公司以及在香港管理和控制下的公司，同樣可以就有關(guān)收入的稅款申請寬免。而在香港注冊成立的公司，或由香港境內(nèi)公司管理和控制的海外公司，均會被視為香港居民。有關(guān)收入和財產(chǎn)的稅項，亦受到稅務(wù)條約所涵蓋。

如何在香港免除雙重征稅

稅收抵免

在香港要避免雙重征稅，其中一個方法是以海外收入向當?shù)乩U付的稅款，用作抵免須在香港繳付的稅款。這便是居住地就納稅人同一筆收入在本地的應(yīng)繳稅額，扣除收入來源地的應(yīng)納稅額。但是，稅收抵免限于居住地用作扣減稅款，并不適用于收入來源地。

稅務(wù)豁免

稅務(wù)豁免意思是你在海外賺取收入后，可以向居住地區(qū)提出申請的寬減項目。有關(guān)豁免，可能是按你在海外的全部或部份收入給予。香港簽訂的全面性避免雙重課稅協(xié)定中，大部份均列明居民可以透過稅收抵免的方式避免雙重課稅。

海外收入寬免

香港居民在與香港簽訂稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)內(nèi)獲取收入，又為該筆收入在當?shù)丶{稅，則該部份外地收入可享有豁免征稅。但自 2018／19 年度開始，有關(guān)海外收入稅務(wù)豁免，僅適用于沒與香港簽訂稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)，而在有簽訂稅務(wù)條約的地區(qū)中獲取的外地收入，則只可以抵免方式獲得稅務(wù)寬免。惟在香港申請稅收抵免之前，納稅人必須采取合理步驟，如向海外司法管轄區(qū)申索寬免等，以盡量減低就該筆收入應(yīng)在海外繳付的外地稅款部份。

此項入息豁免適用于所有人，包括香港和非香港受雇工作者。不過，若是外地受雇工作的人士，有關(guān)豁免對他可能沒有實際用途，因為只有在香港提供服務(wù)所賺取的收入才須在香港納稅。

稅務(wù)修訂條例：如何在香港避免雙重課稅

按照新例，若你是一名香港稅務(wù)居民，并已在與香港簽訂稅務(wù)條約國家就獲得的權(quán)益和收益支付外地稅款，你有資格享有的，便是稅收抵免，而非稅務(wù)扣除。在稅務(wù)修訂條例第 6 號下，若非因賺取應(yīng)評稅利潤而付出的開支費用，不可在應(yīng)課稅利潤中獲得扣除。

香港已跟中國內(nèi)地、泰國、比利時，盧森堡及越南等，簽訂超過 40 份全面性避免雙重課稅協(xié)定或雙邊協(xié)議。在新例下，香港的薪俸稅納稅人在與香港簽訂稅務(wù)條約的國家提供服務(wù)，并在該國繳納外地稅款，他可能有資格就已繳付稅款，以抵免形式申請雙重課稅寬免。

然而，同一情況并不適用于依據(jù)雙重課稅安排下的單邊稅收抵免。這意味著，當你提供服務(wù)獲取收入的來源地，并非是與香港締結(jié)稅務(wù)條約的司法管轄區(qū)，則你為此筆收入繳付海外稅款后，便可獲單邊稅收抵免資格。

如果您還想了解更多關(guān)于香港公司稅務(wù)的內(nèi)容，歡迎一起溝通和交流。

【第8篇】美國境外收入交稅嗎

對于2022納稅年度，收入超過539,900美元的單身納稅人的最高稅率仍為37%（已婚夫婦共同申報為647,850美元）。

其它稅率為：

*收入超過215,950美元的稅率為35%（已婚夫婦共同申報431,900美元）；

*收入超過170,050美元的稅率為32%（已婚夫婦共同申報的為340,100美元）；

*收入超過89,75美元的稅率為24%（已婚夫婦共同申報的為178,150美元）；

*收入超過41,775美元的稅率為22%（已婚夫婦共同申報的為83,550美元）；

*收入超過10,275美元的為12%（已婚夫婦共同申報的為20,550美元）。

*收入為10,275美元或以下的單身人士的最低稅率為10%（已婚夫婦共同申報為20,550美元）。

2022納稅年度替代性的最低限額稅的免稅額為75,900美元，并從539，900美元開始逐步撤消（已婚聯(lián)合報稅的免稅額為118,100美元，并從1,079,800美元開始逐步撤消）。2023年的免稅額為73,600美元，從523,600美元開始逐步撤消，（已婚共同申報的免稅額為114,600美元，并從1,047,200美元開始逐步撤消）。

對于擁有三個或更多合格子女的符合條件的納稅人，2022納稅年度的最高收入所得稅抵免（eitc）額為6,935美元，比2021納稅年度的6,728美元有所提高。稅收程序包含一個表格，提供其它類別的最高收入所得稅抵免額、收入門檻和逐步撤消。

·對于2022納稅年度，符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加至280美元。

·對于從2023年開始的納稅年度，為健康彈性開支計劃供款的員工減薪的美元限制增加到2，850美元。對于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用額度的自選物項計劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570美元，比從2023年開始的納稅年度增加了20美元

·2022納稅年度，醫(yī)療儲蓄賬戶單人保險者，該計劃的年度自付額必須不低于2，450美元，比2021納稅年度增加了50美元；但不超過3,700美元，比2021納稅年度增加了100美元。對于單人保險，最高自付費用金額為4,950美元，比2023年增加了150美元。2022納稅年度，對于家庭保險，年度自付額不少于4,950美元，高于2023年的4,800美元；

但是，自付額不能超過7,400美元，比2021納稅年度的限額高出250美元。對于家庭保險，2022納稅年度的自付費用限額為9,050美元，比2021納稅年度增加了300美元。

這就是基本的關(guān)于自身個人所得稅需要了解的，希望對大家有點幫助，有錯請及時指正

【第9篇】境外收入下月繳稅

個人取得境外收入需要交納個人所得稅，但納稅人情形不同，其納稅方式有所不同，具體如下：

1、 單位代扣代繳：納稅人受雇于中國境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織以及政府部門并派往境外工作，其所得由境內(nèi)派出單位支付或負擔的，稅款由境內(nèi)派出單位負責代扣代繳。其所得由境外任職、受雇的中方機構(gòu)支付、負擔的，可委托其境內(nèi)派出（投資）機構(gòu)代征稅款。

2、自行申報：境外所得來源于兩處以上的或者取得境外所得沒有扣繳義務(wù)人、代征人的個人，需自行申報并交納個人所得稅。

個人所得稅的征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

【第10篇】境外收入要交稅嗎

近期有不少人咨詢寄國際快遞的關(guān)稅問題，今天，小編將為您詳細解答，希望對大家有參考價值！

在出口國外的貨物中，大體分三類：私人物品、樣品、貿(mào)易產(chǎn)品。 正常情況下，私人物品和樣品因其數(shù)量和屬性，一般征收關(guān)稅的幾率會相對較小。當然，具體會視物品的量和價值以及目的地國家的具體情況來確定。

一般，私人物品，在到達目的地國家后，一部分是順利通關(guān)，部分情況需要協(xié)助清關(guān)。所謂協(xié)助清關(guān)也就是需要收件方提供在目的地國家的一些證明，列明所收貨物的清單（品名數(shù)量價值等）和用途等，多數(shù)也能順利清關(guān)，其中部分也可能會產(chǎn)生關(guān)稅。只是，總體上，這兩種產(chǎn)生關(guān)稅的幾率比較低。但有些國家除外，少數(shù)國家，會出現(xiàn)100%被稅的情況，只是一個多少的問題。

所以關(guān)稅是否產(chǎn)生，是基于你本身具體貨物，以及貨物的數(shù)量和價值等，和發(fā)往的目的地國家海關(guān)政策相對應(yīng)來確定的，而并非哪一家快遞或空運、海運承運商能確定的。

全世界有那么多種商品，而具體每個國家的海關(guān)政策也不一致，而且其中有很多的隨機性與不確定因素。所以，要預先很清楚的知道關(guān)稅，基本是不可能的。但也不是什么都做不了，如下幾點或者能有一點參考價值：

一、與收件方溝通，讓他對當?shù)睾ｊP(guān)的相應(yīng)貨物的征稅制度預先做一些咨詢和了解。畢竟，最終關(guān)稅在貿(mào)易中默認是由收件方承擔的。

二、盡量按照目的地國家的要求，做好出運的資料，盡量完整和接近實際，也就是如實申報和填寫形式 （invoice）和裝箱單(packing list)。如果海關(guān)對你的貨物重新估價，那可能還要加收罰款。

三、部分國家或地區(qū)的專線，由于承運代理或合作的清關(guān)行有人為的能力因素，可能會做到包清關(guān)和提前預知關(guān)稅的。

四、在郵政系統(tǒng)里，例如ems等方式承運的貨物，產(chǎn)生關(guān)稅的可能性相對會降低，ems 清關(guān)不成功情況下，也可以免費退回始發(fā)地，保證了一個避免貿(mào)易不成而造成的退回費用的損失。

五、如果時間上允許的情況，較大批量貨物在影響不大的前提下，可以考慮分批分不同時間出運。

關(guān)于“寄國際快遞要交稅嗎？要交多少稅？”的問題，以上內(nèi)容已經(jīng)給大家詳細介紹清楚了，希望可以幫助大家。

歡迎在評論區(qū)留言

【第11篇】境外收入免征增值稅政策

1. 增值稅

1.1. 進口環(huán)節(jié)增值稅政策

1.1.1. 進口貨物增值稅的納稅義務(wù)人是進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人。

1.1.2. 進口貨物一律使用組成計稅價格計算應(yīng)納增值稅，組價公式中包含關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、消費稅稅額。進口貨物應(yīng)納稅額的計算公式為： 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅（可能為0） 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

1.1.3. 【解釋】 （1）除另有規(guī)定外，進口貨物的稅率為13%和9%，即便是小規(guī)模納稅人，進口計稅時也適用稅率，不適用征收率。 （2）進口環(huán)節(jié)按組價公式和適用稅率直接計算出的應(yīng)納稅額，在進口環(huán)節(jié)不能抵扣任何境外稅款。

1.1.4. 自2023年1月1日至2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

1.1.5. 對代理進口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅的納稅人。

增值稅—進口環(huán)節(jié)增值稅政策

【第12篇】如何區(qū)分境內(nèi)收入與境外收入

本文共3600多字，需用時10分鐘，大家耐心閱讀，歡迎點贊關(guān)注。

經(jīng)濟學家林毅夫近期表示，如果今明兩年實現(xiàn)6%左右的經(jīng)濟增長，我國將不晚于2025年會進入高收入國家行列，人均gdp達到1.3萬美元高收入國家的標準，那么，我國真實的收入水平到底如何呢？為何我國經(jīng)歷了長時間的高增長，人均gdp才超出全球平均水平一點，何時才能成為真正的高收入國家 ？

2025年我國將成為高收入國家 ？

經(jīng)濟總量大，經(jīng)濟增速快，但人均gdp不夠高，人均收入低下，一直是我國作為一個經(jīng)濟大國鮮明的特征。

近期經(jīng)濟學家林毅夫表示，2025年我國人均gdp將達1.3萬美元，能夠跨過高收入國家的門檻，變成一個高收入國家。

對此，也引發(fā)了很多網(wǎng)友的熱議，很多人認為，和真正的高收入國家相比，我們的人均gdp和人均收入還是太低！

現(xiàn)實中，也確實如此！

我們的人均gdp達到1.25萬美元，人民幣8.57萬元，全球人均gdp約為1.146萬美元，剛超過世界平均水平。

這個數(shù)值對于當前的中國生活水平來說，還是不夠高，而且背后的人均收入更是低。

在人均gdp角度，美國人均gdp折合人民幣在50萬元，中國是8.57萬元，相差甚遠。

即便不拿美國比，拿日本比，日本人均gdp3.93萬美元上方，折合人民幣在20萬元上。

當然，還有四小龍，人均gdp都超過3萬美元，最高的新加坡超過6萬美元。而中國的1.25萬美元，在這些高的人均gdp就顯得略低。

再加上中國的收入水平，2023年中國居民人均可支配收入3.69萬元，人均工資性收入大概3萬。

從納稅來看，中國14億人，只有約1億人納稅，納稅起征點是5000元，也就意味著我們的低收入群體是巨大的，根據(jù)統(tǒng)計，有超10億人收入低下。

而再看資產(chǎn)情況，從招行2023年發(fā)布的數(shù)據(jù)看，2%的人擁有80%的財富，這意味著什么？財富在少部分人的手里，大部分人處于低收入水平。

在高房價、昂貴的教育、醫(yī)療背景下，突然說中國2025年，將邁入高收入國家行列，大家自然會提出質(zhì)疑，畢竟大家更關(guān)心的是自己的收入情況。

似乎這個高收入國家和我們現(xiàn)實不太符合。而且人均意義也不大。

那么，這到底是怎么回事呢？

我們就需要知道，高收入國家的標準到底是什么？

根據(jù)世界銀行2023年7月份調(diào)整過的標準，人均gni超過13205美元的水平，就是高收入國家的入門標準。

很多人可能疑惑，人均gni和人均gdp有何差別？

gdp是國內(nèi)生產(chǎn)總值，gni是國民總收入，gni等于gdp+來自國外的要素收入凈額，也就是在gdp的基礎(chǔ)上，扣除外國在本國的資本和勞務(wù)收入，加上本國從國外獲得的資本和勞務(wù)收入。

但其實，我國人均gni和人均gdp相差不多，就拿2023年的數(shù)據(jù)來看，國家統(tǒng)計局公布的我國2023年gni約為113億元人民幣，gdp約為114億元人民幣，兩者差額不到1%，十分接近。

所以，既然差不多，那我們在分析的時候，也會去用人均gdp，這是沒問題的。

也就是說按照世界銀行的對于各國收入情況的定義，人均gni超過1.32萬美元的水平，就是高收入國家。

我們的1.25萬美元，超過全球平均水平，距離高收入國家的門檻差距是不大了。

但是現(xiàn)實情況我們也分析了，根據(jù)中國的消費，尤其是房子、教育、醫(yī)療等各方面的支出，其實還是達不到的！

甚至還差得遠，或者說距離大家心理預期的高收入國家還差得遠。

經(jīng)濟高增速為何人均gdp不高？

中國人均gdp1.25萬美元，超出全球平均水平一點，很多人也會疑問，為何我國這么多年的高增長，才達到世界平均水平呢？

這的確是個問題。

大家知道，我們改革開放之后40多年平均增長率在9%上下，這樣的成績是前無古人的，也估計也后無來者。

超過9%的增長率，只有當年日本和四小龍曾經(jīng)都實現(xiàn)過，也就持續(xù)了20多年，也就是說只有東亞地區(qū)有這樣的情況，這在其他地區(qū)沒有類似的情況，發(fā)達國家也沒有過。

而且即便是日本和四小龍，這些國家和地區(qū)高增長的時間都不如中國長。他們現(xiàn)在達到什么水平呢？都達到了發(fā)達國家的水平。

日本和東亞四小龍人均gdp都超過3萬美元，最高的新加坡超過6萬美元，這是一個奇跡，被稱為東亞奇跡，中國雖然現(xiàn)在沒到這個水平，但應(yīng)該向這個方向走。

也就是說，日本和東亞四小龍通過經(jīng)濟高增速，成為了發(fā)達國家，而老牌的發(fā)達國家，即便低增速，依然也沒有掉隊，而且，發(fā)達國家也是少數(shù)。

那為什么中國經(jīng)過這么多年的高增長才達到這個水平，這里面原因非常復雜，其中一個原因是中國的基礎(chǔ)比其他國家要低很多。

比如說世界銀行的統(tǒng)計，中國1960年人均gdp是89美元，1980年不到200美元，我們2000年還不到1000美元。

而我們周邊的國家和經(jīng)濟體，比如說四小龍，還有四小虎，我們以前講過，菲律賓、印度尼西亞、泰國、馬來西亞曾經(jīng)被稱為四小虎，他們不論是在1960年，1980年，甚至2000年都超過中國的人均gdp水平。

但是現(xiàn)在四小虎都被中國超過了，四小龍中國沒有超過，因為四小龍現(xiàn)在達到了發(fā)達國家的水平。

對中國來說，我們計劃經(jīng)濟時期增長率也不低，在5%-6%左右，改革開放以后40多年，盡管近幾年降低很多，我們依然能夠達到平均8%以上，40多年8%的高增長是很難得的。

但現(xiàn)實的情況是，我們的基礎(chǔ)太薄弱。有人會問，中國為什么那么薄弱呢？

這個就很復雜，比如說有些小國依靠某些單一經(jīng)濟。

像新加坡1969年才獨立，原來就叫海峽殖民地，有天然的港口，有出口，或者是路過的海港收益，當然這也需要努力，像巴拿馬有運河經(jīng)濟就不行，而新加坡就發(fā)展起來了。

總之，一般來說，小國如果有一定的天然的條件是相對容易發(fā)展的，而像中國和印度這樣的大國，特別是人口大國是比較難的。

當然還有別的一些因素，比如說我們近代遭遇了很多問題，內(nèi)憂外患，我們的增長率幾乎為零，之前做過一些調(diào)查研究，根據(jù)統(tǒng)計，我們1949年建國初期，是世界最低的水平。

即便1980年中國的人均gdp也是非?？亢蟮?，1980年撒哈拉以南非洲有40多個國家，他們的人均gdp是700多美元，中國不到200美元，連他們的1/3都不到。

到1990年的時候，中國依然低于印度，這說明我們的基礎(chǔ)條件依然是比較差的。

再說比如說四小龍，都是彈丸之地，他們有一定的條件，比如說港口，就容易發(fā)展。

還有一點就是人口因素，其實我們計劃經(jīng)濟時期增長率不低，但是我們的人口增長太快，人口基數(shù)大，什么一經(jīng)人均，就比較低。

但發(fā)展到今天，我們從各個方面來看，進步比較大，中國今天能夠超過印度很多，人均gdp接近印度五倍，盡管近幾年印度的增長率比較高，但是中國依然明顯的超過印度。

所以，這已經(jīng)非常不易。

中國距離真正的高收入還有多遠？

成為高收入國家，是人民的心聲，當然也和實現(xiàn)有一定的差距。

我們以前講過，疫情之后，中國很可能處于4%-5%的增長率，但要超過6%，持續(xù)以前的高增長，就需要更大的動力。

就如同我們有過相當長的高增長的時代，但也會出現(xiàn)增長的動力逐漸減弱，這是事實。

當然，如果按照世界銀行對于高收入國家的標準，那么，中國也是能夠達到的。

但即便達到了入門標準，整體的收入水平向上的程度可能不會出現(xiàn)太大的明顯變化，還是得大幅超過1.3萬美元。

當然，很多國人也曾想象，中國這么大的經(jīng)濟增速，全球第二大經(jīng)濟體，何時能成為發(fā)達國家呢？

我們看發(fā)達國家，有100多年的增長率，平均而言是2%-3%，他們經(jīng)過100多年的發(fā)展，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)達國家的水平，世界上更多的國家做不到。

目前，大家認同的發(fā)達國家，人均gni都在3萬美元以上，我們現(xiàn)在是1.2萬出頭，超出世界平均水平，但還有很大的差距。

那么處于中間要向上突破的國家呢？在世界平均的水平上，有幾十個國家，有的略高一點，比如說1.2萬到1.5萬美元，有的略低一點，比如說8000美元到1.2萬美元。

在平均水平左右的這幾十個國家，未來能夠走向發(fā)達國家的也依然是少數(shù)，大多數(shù)可能緩慢增長或者停滯不前，這就叫中等收入陷阱，這樣的國家其實很多。

當然，這也給我們一個警醒，就是中國在這個水平上應(yīng)該注意。

當然從我們的經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿碚f，不會出現(xiàn)中等收入陷阱，應(yīng)該有一個還不錯的增長率。

而要邁入發(fā)達國家，也是任重而道遠！

當然，要成為發(fā)達國家，就要在經(jīng)濟，工業(yè)，農(nóng)業(yè)，科技等各個方面都高度發(fā)達，整個社會各項制度也趨于完善，而非只有收入高。

目前，我們作為世界第二大經(jīng)濟體，制造業(yè)、現(xiàn)代化的服務(wù)業(yè)等水平已經(jīng)相對發(fā)達，當然也有需要補短板的地方，比如高精尖的芯片等，但總體來說，我們的制造業(yè)潛力還是很大的。

比較難的一點就是人均gdp、人均gni以及真實的國民收入和社會福利保障等。

畢竟我們的人口基數(shù)大，這是我們的國情，基本上，發(fā)達國家都是小國，除了美國之外。

即便是美國，和我們的人口基數(shù)也相差甚大，國土面積、資源和我們相當，但是人口不及我們的4分之一。

更何況美國還有美元霸權(quán)，能夠獲得經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)勢，依靠發(fā)債可以保障社會福利。

但是我們只能腳踏實地辛苦打拼！

總而言之，我們今天依然有差距，未來任重而道遠，但確實已經(jīng)很不容易了。

其實，日本和四小龍也在高增長之后，也并沒有一下子達到發(fā)達國家的水平，他們也是通過了一個中速增長的水平，人均才達到了3萬美元以上。

因此，未來中國還需要很多年的高增長。

當然，要真正的進入高收入階段，我們要警惕中等收入陷阱，需要推進全國統(tǒng)一大市場，推動雙循環(huán)，刺激內(nèi)需，出口創(chuàng)匯，避免內(nèi)卷，甚至需要發(fā)力推動人民幣結(jié)算體系，人民幣成為真正的國際貨幣！

同時，要高收入，勢必要真正的讓百姓受益，提高普通民眾的收入，推動共同富裕，實現(xiàn)民富！

大家怎么看呢？歡迎大家在評論區(qū)留言討論，也歡迎大家點贊關(guān)注。

【第13篇】境外收入要繳稅嗎

導讀：繳納稅務(wù)，使我們每個人的責任，也是我們每個人的義務(wù)。我國早在漢代的時候，其在位統(tǒng)治者就提出輕徭薄賦，減輕百姓的稅賦問題，這個問題也一直持續(xù)到了現(xiàn)在。那么，接下來，我們就一起來看一下境外個人境內(nèi)收入繳稅標準吧！

境外個人境內(nèi)收入繳稅標準

個人取得境外收入需要交納個人所得稅，但納稅人情形不同，其納稅方式有所不同，具體如下：

1、 單位代扣代繳：納稅人受雇于中國境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織以及政府部門并派往境外工作，其所得由境內(nèi)派出單位支付或負擔的，稅款由境內(nèi)派出單位負責代扣代繳。其所得由境外任職、受雇的中方機構(gòu)支付、負擔的，可委托其境內(nèi)派出（投資）機構(gòu)代征稅款。

2、自行申報：境外所得來源于兩處以上的或者取得境外所得沒有扣繳義務(wù)人、代征人的個人，需自行申報并交納個人所得稅。

個人所得稅的征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。