小規(guī)模納稅人城建稅怎么算（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人城建稅怎么算

根據(jù)財稅[2019]13號，財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

文件僅針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不予減免。

免交增值稅的小規(guī)模納稅人要交城建稅么？

小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費附加等也是不計提的，不用繳納。因為城建稅教育費附加等附加稅的計稅基礎(chǔ)是繳納的增值稅和營業(yè)稅、消費稅額，既然沒有了計稅基礎(chǔ)，那么自然不需要繳納。

根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局[2014]57號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人附列資料怎么填

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人和一般納稅人是有所區(qū)別的，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，本文圍繞著小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的問題，為大家進行了講解與分析，建議大家多加學習，牢牢將這一知識點掌握。

小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、小規(guī)模納稅人申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表?

應(yīng)當填寫的報表如下：

主稅：按銷售收入交3%的增值稅。

2、附加稅費

(1)按增值稅的7%繳納城建稅;

(2)按增值稅的3%繳納教育費附加;

(3)按增值稅的1%繳納地方教育費附加;

3、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);

年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積(元/平方米)繳納，各地標準不一;

5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一;

7、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納，一般企業(yè)稅率25%，經(jīng)稅務(wù)核定的小型微利企業(yè)稅率20%，經(jīng)稅務(wù)核定的高新技術(shù)企業(yè)稅率15%;

8、負有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關(guān)材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填的全部內(nèi)容了，財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，小規(guī)模那些人應(yīng)該填哪些報表上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。

【第3篇】小規(guī)模納稅人附加減征政策

為落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》），稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、制定《公告》背景

為貫徹***關(guān)于減稅降費工作的重要指示精神，落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《通知》，明確由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時、準確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局制發(fā)本《公告》。

二、《公告》主要內(nèi)容

（一）關(guān)于申報表的修訂

本次共修訂資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加涉及的6張表單及填表說明。

一是落實政策要求，補充數(shù)據(jù)項目。考慮政策落地、便捷識別和計算稅款的需要，在資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加涉及的4張納稅申報表主表上設(shè)置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”3個項目。在房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱房土稅）涉及的2張納稅申報表主表上設(shè)置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”5個項目。

二是優(yōu)化表單設(shè)計，減輕填報負擔。本著減輕納稅人填報負擔的原則，科學設(shè)計填報項目。上述項目中，“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”項目為納稅人自主勾選項目?！皽p征比例”和“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”2個項目為系統(tǒng)后臺配置和自動生成數(shù)據(jù)，不需要納稅人填報。房土稅納稅申報表主表中“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”2個項目為納稅人類別發(fā)生變化時需填報項目，不發(fā)生變化，則無須填報。

同時，在6張表單的填表說明中對補充數(shù)據(jù)項目進行了說明，對關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項目“本期應(yīng)補（退）稅額”說明進行了相應(yīng)修改。

（二）關(guān)于納稅人類別變化時減征政策適用時間的確定

為避免納稅人和稅務(wù)機關(guān)對納稅人類型發(fā)生變化時享受減征優(yōu)惠的具體時間產(chǎn)生理解歧義，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號），本著有利于納稅人和簡化申報的原則，明確了有關(guān)規(guī)定。

繳納資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應(yīng)當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

（三）關(guān)于減征優(yōu)惠辦理方式

深入貫徹“放管服”改革要求，減輕納稅人報送資料負擔，《公告》規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策選項，系統(tǒng)自動計算減征金額，納稅人確認即可。

（四）關(guān)于納稅人未及時享受減征優(yōu)惠的處理方式

《通知》規(guī)定，政策自2023年1月1日起執(zhí)行。為確保納稅人足額享受減征優(yōu)惠，《公告》規(guī)定，納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，可依法申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

三、申報服務(wù)

稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)本次申報表修訂情況，進一步升級和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，通過信息推送、自動計算、自動成表等功能，提高政策落實的精準性、便利性，減輕納稅人的填報負擔。

四、施行時間

《公告》是與《通知》相配套的征管辦法，自2023年1月1日起施行。鑒于各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的時點不同，《公告》明確，修訂的表單自各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的規(guī)定公布當日正式啟用。

【第4篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人

一、上海市電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報告→資格信息報告→增值稅一般納稅人登記

小貼士：申請登記為一般納稅人，要注意認定有效期起選擇當月或次月生效。

二、稅（費）種認定的變更

一般納稅人資格登記審批通過后，及時聯(lián)系稅務(wù)管理員進行稅（費）種認定的變更。

三、開票

在開票上需要注意稅率的變化，及時同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼→點擊獲取變更信息，點擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→稅控設(shè)備設(shè)置→稅控設(shè)備在線變更→彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” →點擊“是”進行變更。

航信（金稅盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”→網(wǎng)上變更→金稅盤網(wǎng)上變更 →點擊確定→勾選新增發(fā)票種類→點擊確定。

四、申報

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以2月申報次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報期內(nèi)完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報，在2023年4月納稅申報期內(nèi)完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報。以上申報均可在電子稅務(wù)局完成。

【想要了解更多咨訊，快來51大師兄app~更有1v1專家咨詢服務(wù)】

【第5篇】怎么查公司是小規(guī)模還是一般納稅人

一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別？對于剛成立公司，都會面臨一個選擇，應(yīng)該作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？兩者的區(qū)別又是什么？今天創(chuàng)易企服跟大家分享一下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些。

首先，從認定標準方面的區(qū)別看有什么不同。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別在于，小規(guī)模納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在500萬及以下且會計核算制度不健全；

而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額須在500萬元以上且會計制度健全、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等。

其二，征收稅率不同。

其三，開票類型不同。

最后，應(yīng)該如何選擇？

1.如希望公司發(fā)展壯大，在今后的經(jīng)營尤其是招標活動中占有優(yōu)勢，即使年銷售額不滿500元，也可主動申請成為一般納稅人。

2.當一般納稅人的應(yīng)征增值稅銷售額下降至500萬元以后，可以依法主動向稅務(wù)機關(guān)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，此為企業(yè)自愿行為。

3.需要注意的是，當一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后又因為銷售額增長而重新變?yōu)橐话慵{稅人，此后即便銷售額下降，也不能再次轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，即每個企業(yè)只有一次“降級”的機會。

4.小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人后就無法回到小規(guī)模納稅人。

創(chuàng)易企服，專注工商注冊、記賬財稅、知識產(chǎn)權(quán)、法律人事、廣告營銷、辦公用品、網(wǎng)站/軟件設(shè)計，讓這世上沒有難創(chuàng)的業(yè)！

【第6篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人資格登記的情形有：納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額（含免稅銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，滿足以上條件應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，但會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

今天就分別從增值稅的計稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對兩類納稅人適用政策作出比較，下面就以表格的形式給大家展示，方便大家對比，下表已經(jīng)轉(zhuǎn)化為圖片格式，方便大家截圖或下載保存。

【第7篇】小規(guī)模納稅人3萬免稅政策

一、10萬元起征點和“3降1”政策

1.自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、10萬元起征點的政策要點

1.適用主體：只適用于小規(guī)模納稅人。不適用未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的自然人。

2.納稅期限選擇：根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報。納稅期限不同，享受免稅政策的效果可能存在差異。

但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

三、相關(guān)政策要點需特別關(guān)注

1.適用主體：

一是“3降1政策”適用于小規(guī)模納稅人；

二是未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的自然人按照小規(guī)模納稅人管理，所以，適用于“3降1” 政策。

三是未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的自然人不適用10萬以下免稅。

“3降1”政策，只適用3%征收率（包括減按2%），不適用5%和減按1.5%征收率。

2.不含稅銷售額換算

適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。

相關(guān)政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》(2023年第9號)第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)。本公告發(fā)布后（2023年4月23日發(fā)布）出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

四、發(fā)票開具的稅率如何確定？是按3%還是按1%

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。不受財稅【2016】36號和財稅【2007】127號的限制。即不受“放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅” 的限制，可以根據(jù)下游企業(yè)需要，逐筆享受。

普票銷售額+專票銷售額+未開具發(fā)票銷售額≤10萬（30萬）。普票和未開具發(fā)票部分享受免稅，專票部分要按照對應(yīng)征收率征稅。

一是1月1日至“1號公告”出臺前，開具3%或免稅普票，無需追回，按規(guī)定辦理退稅或補稅即可。開具3%專票，如需享受“3降1”政策，需要追回或沖紅，重新開具。（從寬）

二是“1號公告”出臺后，普票都按1%開具，專票根據(jù)下游企業(yè)需要，1%或3%即可。如出現(xiàn)開具3%普票或免稅普票（不享受其他免稅的情況）的，減輕后續(xù)整改壓力，追回重開。

【第8篇】小規(guī)模納稅企業(yè)

對于如今的社會市場來說，發(fā)展速度極快，并且各大地區(qū)也不斷的迎來了新的發(fā)展春天。而對于這些人來說成立有關(guān)的企業(yè)就顯得很有必要了。那么什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？

什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？

什么叫做小規(guī)模納稅人？

我們平常所說的小規(guī)模納稅人和一般納稅人這兩個說法其實是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅是沒有這個區(qū)分的。

按照稅務(wù)局最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下，并且不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額），不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。反之，則為一般納稅人。

那么，上述提到的年銷售額500萬是如何確定的呢？

這個年銷售額500萬是按照連續(xù)12個月或者四個季度的銷售總額流動計算的，比如說從去年4月到今年3月，這12個月企業(yè)的總銷售額為400萬，那么就可以繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人；但如果今年5月份的業(yè)績不錯，導(dǎo)致從去年6月到今年5月這12個月的總銷售額超過了500萬，那么這時候就應(yīng)該去登記為一般納稅人。

下面我就來講一下什么小規(guī)模企業(yè)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模的2個條件：

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

例1、甲公司2023年6月成立并開始經(jīng)營，因經(jīng)營需要，2023年1月自愿登記為一般納稅人（按月納稅），其2023年7月至2023年4月共10個月期間的不含稅銷售額為400萬元，該企業(yè)在2023年5月份，準備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，是否符合條件？

因其轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月，按照月平均銷售額估算12個月的累計銷售額為480萬元（400÷10×12），尚未超過500萬元，符合回轉(zhuǎn)條件，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

例2、乙工業(yè)企業(yè)2023年7月成立并開始經(jīng)營，因銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，在9月份登記為一般納稅人（按季納稅）。其2023年7月至2023年5月期間的不含稅銷售額為450萬元，該企業(yè)在2023年6月份想辦但又未辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅的手續(xù)，其6月份取得銷售額70萬元。時至7月份，該企業(yè)想回轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，請問是否符合轉(zhuǎn)回條件？

因此時的前4個季度累計銷售額為520萬元（450+70）已超過500萬元，不符合回轉(zhuǎn)條件，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

什么是小規(guī)模納稅人？什么是小規(guī)模企業(yè)？對于這兩個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第9篇】小規(guī)模納稅人的稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么

稅率不同：小規(guī)模納稅人的稅率是銷售額的3%，進項稅發(fā)票不可以抵扣，發(fā)票種類 是增值稅普票;一般納稅人，一般的稅率是16%，進項稅發(fā)票可以抵扣， 發(fā)票種類是增值稅專票。

他們中間最大的界限是：他們之間的界限（我就當你說的是小規(guī)模申一般納稅人的條件咯~）銷售行業(yè)年收入不超過500萬，服務(wù)行業(yè)不超過500萬（超過這個界限稅局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令為一般納稅人，不，所以許多公司的股份的絕大部分比例由一個股東擁有，另外極小比例的股份由公司董事?lián)碛小?/p>

兩者主要的區(qū)別分類：1、計稅方法不同。2、稅率與征收率不同。3、 納稅申報期不同。

企業(yè)要想成為一般納稅人，需要向當?shù)囟悇?wù)部門提出申請，才能成為一 般納稅人。

而小規(guī)模，則不需要申請，沒有提出申請一般納稅人的，就會默認為小規(guī)模。一般納稅人增值稅稅率是13%、9%、6%，相對比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

關(guān)注我每天分享注冊北京公司相關(guān)常識。

【第10篇】小規(guī)模納稅人如何抵稅

小規(guī)模納稅人開0%的發(fā)票，可以抵扣9%的增值稅，也就是說，400萬的貨款可以抵扣36萬的稅，是真的嗎？是真的！

如果你的公司是建筑公司，做市政行業(yè)或者做園林綠化行業(yè)的，你去采購自產(chǎn)自銷的苗木，別人是小規(guī)模納稅人給你開的0%的普通發(fā)票，那么可以抵扣你公司9%的增值稅。當然不僅僅是苗木，還包括自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品也是一樣的。給你開0%的普通發(fā)票，拿到您公司來也可以抵扣9%的增值稅，拿到這張發(fā)票呢，不進行認證抵扣，可以直接用扣除率來計算，那這個進行計算率呢，也就是九個點，那么小規(guī)模納稅人給你開的400萬的發(fā)票，一分錢增值稅都沒有交，而你就可以抵扣掉36萬的稅款，你明白了嗎？

【第11篇】小規(guī)模納稅人注銷資料

企業(yè)的經(jīng)營隨著市場風向的變化而不斷重新確立自身的業(yè)務(wù)格局，因而，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)無法滿足需求時，或者需要重新開展業(yè)務(wù)布局時，原有公司就有可能涉及到注銷等程序。事實上，無論大企業(yè)還是小公司，注銷都是很常見的現(xiàn)象。

那么，小規(guī)模納稅人注銷需要如何進行操作？又需要遵循怎樣的手續(xù)和流程呢？

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)選擇進行注銷的原因是多方面的，但不論何種情況，一旦企業(yè)決定不再經(jīng)營下去，就不能將其放任不管，而是要按照規(guī)定的流程和手續(xù)完成注銷相關(guān)操作，以免日后給自己帶來不必要的麻煩。

通常，進行小規(guī)模納稅人注銷，企業(yè)相關(guān)負責人一定要提前掌握好需要提供哪些申請材料，并掌握具體操作流程。一般情況下，小規(guī)模納稅人注銷大致遵循如下操作步驟：

一、要到當?shù)氐南嚓P(guān)部門去辦理注銷登記。在該步驟，小規(guī)模納稅人企業(yè)的相關(guān)負責人需要準備好企業(yè)注銷所需提供的相關(guān)材料，并按時前往工商部門進行辦理。不過，需要說明的是，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，公司注銷所需準備的資料也存在著差別，因而要具體問題具體分析，以確保將申請材料準備齊全。否則，一旦出現(xiàn)錯誤，企業(yè)就需重新提交申請材料，不僅耗費了辦理人員的時間和精力，而且還會延長辦理注銷的周期。

二、要到當?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)部門，把小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅務(wù)登記給注銷掉，這也是在完成上述操作后首先應(yīng)該辦理的事情。

三、登報，選擇當?shù)貦?quán)威報紙刊登企業(yè)注銷信息。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)必須要等到登報四十五天之后，才可以進行企業(yè)注銷辦理。

四、刊登注銷公司信息45天之后，企業(yè)還需及時前往有關(guān)部門，注銷公司社保賬號、開戶許可證和銀行基本戶以及營業(yè)執(zhí)照等，此外，公司印章的法律效應(yīng)也應(yīng)及時前往公安機關(guān)進行注銷。

由此可見，小規(guī)模納稅人注銷與普通公司相比較而言，本質(zhì)上并沒有太大的區(qū)別。任何手續(xù)和流程都是要走一遍的，中間少了任何一個環(huán)節(jié)，都有可能會導(dǎo)致最后的注銷失敗。另外，值得注意的是，對于任何公司來說，企業(yè)經(jīng)營者決定放棄經(jīng)營的時候，都是要進行相關(guān)注銷操作，否則極有可能會對個人信譽等方面造成負面影響。情況嚴重的，甚至還會受到相關(guān)部門的查處。

企業(yè)財務(wù)問題歡迎咨詢貴州芒果財稅~

【第12篇】小規(guī)模納稅人個稅怎么申報

最近看了很多文章，感覺很多人對小規(guī)模季度申報的邏輯講得很零散，我現(xiàn)在根據(jù)自己的理解做一些總結(jié)。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。根據(jù)15號公告規(guī)定，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的應(yīng)稅銷售收入，僅為納稅人取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；對于納稅人取得的適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。

①、3%稅率專票，按票面稅額交稅

②、3%稅率普票，不論是否超過45萬（季度），都開具免稅發(fā)票，不交稅

③、5%稅率專票，按票面稅額交稅

④、5%稅率普票，按票面稅額交稅。但申報時，如果當季度銷售額小于45萬，可以享 受免稅。如果當季度銷售額大于45萬，不可以享受免稅。

（小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。）以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。我們可以看到，按現(xiàn)行45萬元的標準下該公司是不用繳納增值稅的。

總結(jié)：專票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情況。

在填報申報表的時候

月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。專票納稅部分填寫相應(yīng)的征稅欄次。

月銷售額超過15萬元的（季度45萬），專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

【第13篇】1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人抄報流程！附納稅申報手冊

1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人以及個體工商戶都要進行報稅！1月征期延長至1月16日！因為是大征期，有的是季度申報，在此過程中，不少財務(wù)人員是對其中季度申報涉及的納稅申報表填寫不是很清楚。今天就在這里給各位財務(wù)人員匯總了季度申報表的填寫說明，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人抄報詳細流程，不清楚地可以看這下面的圖解流程進行操作即可。

另外還給大家?guī)砹?，各種稅費在電子稅務(wù)局上的詳細報稅流程手冊，建議財務(wù)人員人手一份。

1月大征期延長至1月16日

一、增值稅小規(guī)模納稅人抄報流程

1.1小規(guī)模非季報月抄報稅流程

1.2小規(guī)模季報月抄報稅流程

二、增值稅一般納稅人抄報稅流程

三、小規(guī)模和一般納稅人金稅盤的抄報方法

四、稅務(wù)ukey抄報詳細圖解流程

五、稅控盤抄報詳細圖解流程六、各個稅費在電子稅務(wù)局上的詳細申報流程手冊

七、季度申報表填寫說明

因為受到篇幅限制，今天整理的有關(guān)納稅申報的相關(guān)流程及申報表填寫，就先到這里了。對電子稅務(wù)局的操作不熟練的，上面也匯總有各個稅費在電子稅務(wù)局上的操作詳細流程，對照著流程報稅不會出錯。

【第14篇】小規(guī)模納稅稅率

一文了解2023年小規(guī)模，簡易計稅以及一般納稅人增值稅稅率

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

2023年最新增值稅稅率表

小規(guī)模：1%.3%

簡易計稅：1.5%.2%.3%.5%

一般納稅人：6%.9%.10%13%

小規(guī)模

1%

自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)， 銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn); 一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應(yīng)稅 行為，但適用5%征收率 的除外。

簡易計稅

按照 5% 征收率減按 1.5% 征收：

個體工商戶和其他個人出租住房減按 1.5% 計算應(yīng)納稅額。

按照 3% 征收率減按 2% 征收：

以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照 3% 征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

可選擇 3% 征收率：

分為銷售貨物類和銷售服務(wù)類，分別為 11 項、18 項。

銷售貨物類

銷售服務(wù)類

可選擇 5% 征收率：

一般納稅人

【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等

方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金

,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

點擊添加圖片描述（最多60個字）編輯

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】小規(guī)模納稅人一個季度免稅收入

很多老板都有這個誤區(qū)，我是增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額30萬內(nèi)不是免稅的嗎？那我為什么還要交稅呢？小編來和您一次說明白一下。

企業(yè)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）和增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票）。

ps：小規(guī)模納稅人專票如何開具？

方法一：專票需要先在網(wǎng)上申請，然后到稅務(wù)局現(xiàn)場領(lǐng)取或選擇郵寄到家；

方法二：稅控盤自行開票，不過自行開具票面金額最多一萬元；

小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度，以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人，下同）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，季度銷售額合計未超過30萬元（含本數(shù)，下同）的，免征增值稅。

那么注意啦?。。。?！免征增值稅只免征30萬元以內(nèi)的普票部分，專票不免增值稅！

舉個栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了25萬，合計35萬

應(yīng)交增值稅=（10萬+25萬）*稅率

累積超過30萬的,那就要進行全額增收,也就是說不僅超出部分,還包括本季度30萬這部分都需要交增值稅。

（栗子2）我公司2023年10-12月專票開具10萬，普票開了15萬，合計25萬。

應(yīng)交增值稅=10萬*稅率

累積未超過30萬的,專票部分全額增收,普票部分不交增值稅。

另外除了增值稅還要繳納企業(yè)所得稅呦~~

企業(yè)所得稅=（收入-成本-費用）*對應(yīng)稅率

有了收入，沒有取得足額的成本、費用發(fā)票，利潤部分時要繳納企業(yè)所得稅的話。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按5%征收；

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%征收；

對年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，全額按25%征收。

舉栗子：

栗子1：年利潤80萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=80萬*5%

栗子2：年利潤280萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=100萬*5%+180萬*10%

栗子3：年利潤380萬

應(yīng)交企業(yè)所得稅=380萬*25%

按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時如何填寫增值稅申報表？

答：在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？

答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不能變更。這里的一個會計年度，是指會計上所說的1—12月，而不是自選擇之日起順延一年的意思。納稅人在每個會計年度內(nèi)的任意時間均可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出，選擇變更其納稅期限，但納稅人一旦選擇變更納稅期限后，當年12月31日前不得再次變更。

注意！小規(guī)模納稅人適用征收率的重要細節(jié)