一般納稅人財(cái)務(wù)室要求（16篇）

【第1篇】一般納稅人財(cái)務(wù)室要求

年底了，又到了財(cái)務(wù)人全年最忙的時(shí)候。

賬務(wù)排查，匯算清繳，年終結(jié)賬，往來(lái)賬款核對(duì)、催收等等，想想就讓人頭大。年底工作繁瑣又復(fù)雜，稍有不仔細(xì)的地方，就很容易出錯(cuò)，增加工作量！

小編專門為各位財(cái)務(wù)人整理了一份詳細(xì)的年末工作清單，大家可以據(jù)此來(lái)安排年底工作，如有未盡之處，歡迎在評(píng)論區(qū)補(bǔ)充！

2023年年底財(cái)務(wù)工作排查表

一、要進(jìn)行賬務(wù)排查

二、要合理評(píng)估下明年匯算清繳時(shí)金額

三、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

年終結(jié)賬的7個(gè)注意事項(xiàng)

1、貨幣資金情況：

（1）檢查財(cái)務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對(duì)賬單余額一致，不一致的要及時(shí)補(bǔ)充完整銀行收付款單據(jù)，做銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（2）庫(kù)存現(xiàn)金金額較大的，要確認(rèn)是否有付出去的現(xiàn)金但是沒(méi)提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的，如果有這種情況，要及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬，避免賬上掛太多的現(xiàn)金。

2、往來(lái)賬情況：

（1）股東 、法人借款金額較大且時(shí)間較長(zhǎng)以及其他個(gè)人借款時(shí)間超過(guò)一年的，要及時(shí)處理，避免牽扯個(gè)人所得稅；

（2）應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對(duì)，避免串戶 、重復(fù)入賬，可能會(huì)出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況，及時(shí)核對(duì)并沖銷掛賬；和國(guó)外客戶的往來(lái)帳，是不是有在收匯時(shí)扣掉手續(xù)費(fèi)而在稅單上沒(méi)有顯示；

（3）對(duì)于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的情況，如果溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再支付了，要做營(yíng)業(yè)外收入，作為企業(yè)利潤(rùn)；檢查往來(lái)賬的賬齡，對(duì)于超過(guò)三年的要告知負(fù)責(zé)人，并及時(shí)處理；

（4）關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)收資本股東名稱是否有變動(dòng) 、長(zhǎng)期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益，不需要交企業(yè) 所得稅）。

3、收入情況：

出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報(bào)關(guān)信息，和實(shí)際入賬收入核對(duì)，以免漏做收入，注意通過(guò)一達(dá)通2+n方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實(shí)際出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)核對(duì)；小規(guī)模免增值稅的情況，及時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對(duì)一致。

4、成本情況：

年底成本的暫估，確保金額準(zhǔn)確，以免影響當(dāng)年的利潤(rùn)；對(duì)于庫(kù)存較大的情況，要確認(rèn)是否有貨已發(fā)出，但是未確認(rèn)收入未轉(zhuǎn)成本的情況。

5、稅金情況：

檢查全年的稅金計(jì)提是否正確，有沒(méi)有漏提的。有沒(méi)有無(wú)票收入已計(jì)提但漏報(bào)稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項(xiàng)下余額借貸應(yīng)該調(diào)平，如果不平，肯定帳有問(wèn)題，應(yīng)該再仔細(xì)檢查一遍。

6、費(fèi)用情況：

核對(duì)折舊 、攤銷等，年底的余額是不是跟實(shí)際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢處理掉的，可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，財(cái)務(wù)賬上做處理，這個(gè)損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。

檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。

7、利潤(rùn)情況：

企業(yè)全年的利潤(rùn)情況，無(wú)論虧損還是盈利，都應(yīng)該跟負(fù)責(zé)人郵件書面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額，應(yīng)該將匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增的部分考慮進(jìn)去；關(guān)注一下以前年度虧損情況，今年有利潤(rùn)的要首先彌補(bǔ)以前年度虧損。

年底往來(lái)賬清理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

第一步，一般往來(lái)賬的核對(duì)、確認(rèn)、催收和清理

1、應(yīng)收賬款：核對(duì)合同規(guī)定的收款時(shí)間、金額，及時(shí)催收并將催收納入考核，最大限度地收回款項(xiàng)，避免損失；做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，如有壞賬及時(shí)申報(bào)扣除，避免長(zhǎng)期掛賬引來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2、其他應(yīng)收款：核對(duì)欠款明細(xì)，包括職工以及其他方，催要結(jié)清，避免損失或產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、預(yù)收賬款：核對(duì)合同條款，核實(shí)貨物是否已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)是否已經(jīng)提供，及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，避免造成遲延納稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

4、應(yīng)付賬款：核對(duì)合同條款，是否已到付款日期，按時(shí)付款；核實(shí)收款方信息，長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款是否還要支付，若已不能支付要及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入；核實(shí)暫估金額是否屬實(shí)、合理，并與對(duì)方溝通好，爭(zhēng)取在匯算清繳之前取回發(fā)票，以免造成成本費(fèi)用不能扣除納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)；

5、其他應(yīng)付款：核對(duì)債務(wù)方明細(xì)以及債務(wù)成因，及時(shí)付款，若已不能支付要及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

第二步，特殊事項(xiàng)掛往來(lái)賬的特殊處理

（一 ）股東借款的處理

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的, 其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō)，對(duì)期限超過(guò)一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款，從借款之日滿一年后，要視同利潤(rùn)分配按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。建議企業(yè)在清理中發(fā)現(xiàn)有股東借款，應(yīng)提示股東及時(shí)在年底前歸還。即12月31日前還款，有需要可以年后再借。

（二）抽逃注冊(cè)資本的處理

企業(yè)在注冊(cè)成立時(shí)投資資金后，又通過(guò)往來(lái)抽逃掛往來(lái)。公司法修訂后，已經(jīng)沒(méi)有最低注冊(cè)資本的限制，也不需要驗(yàn)資，建議企業(yè)能投入多少投入多少即可，還能避免一次性繳納印花稅。

（三）同一客戶掛不同往來(lái)賬的處理

同一客戶（供應(yīng)商）在不同往來(lái)科目掛賬。建議盡可能調(diào)整至同一科目下目，因?yàn)椴煌颇肯露嗵帓熨~容易形成虛增資產(chǎn)和虛增債務(wù)，造成評(píng)估指標(biāo)異常，帶來(lái)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于既是客戶又是供應(yīng)商的，必然會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付同時(shí)掛賬。建議如有可能雙方可簽署抵賬協(xié)議，把該客戶的應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬進(jìn)行抵銷合并。

（四）不屬于企業(yè)承擔(dān)費(fèi)用掛往來(lái)的處理

企業(yè)承擔(dān)了不屬于企業(yè)的費(fèi)用（比如給個(gè)人的回扣或傭金），由于不能稅前扣除，而掛在往來(lái)賬。建議企業(yè)若確實(shí)負(fù)擔(dān)了這部分費(fèi)用，可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增即可，不要掛往來(lái)賬。

（五）企業(yè)間資金拆借的處理

企業(yè)間的資金拆借，包括關(guān)聯(lián)方之間和非關(guān)聯(lián)方之間的借款。建議年底要核實(shí)是否簽訂合同，合同是否規(guī)定相應(yīng)的利息，利息支付是否開(kāi)具發(fā)票，避免因未簽訂合同、無(wú)償使用、未開(kāi)具發(fā)票、長(zhǎng)期掛賬等給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。違背常理自然會(huì)引來(lái)稅務(wù)稽查，但支付多少利息、何時(shí)支付由合同來(lái)定。

（六）掛賬收入的處理

企業(yè)將未開(kāi)票收入暫時(shí)計(jì)入往來(lái)，甚至永久計(jì)入往來(lái)，不打算納稅的，這種觀念趕緊打消，因?yàn)椴婚_(kāi)票收入占比已成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。

（七）虛開(kāi)發(fā)票掛賬的處理

企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票資金不能回流而掛往來(lái)賬的，此念頭更不能，虛開(kāi)發(fā)票是稽查的重中之重，存貨、往來(lái)、收入不成比例，發(fā)票三流不一致等現(xiàn)象馬上會(huì)讓虛開(kāi)發(fā)票的行為暴露。

（八）發(fā)生壞賬的處理

企業(yè)發(fā)生壞賬的，要及時(shí)做壞賬損失，在所得稅匯算時(shí)申報(bào)扣除，并備好如下資料：

1.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；

2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

3.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

4.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)由工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；

5.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

6.屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明；

7.屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

8.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

9.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

財(cái)務(wù)部門2023年度工作總結(jié)

財(cái)務(wù)部門在國(guó)家政策的引導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，圓滿地完成了部門職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)更好的完成以后的工作，現(xiàn)主要從以下幾個(gè)方面予以總結(jié)：

一、 財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理方面

本年度，財(cái)務(wù)部門計(jì)劃擔(dān)當(dāng)著公司的會(huì)計(jì)核算,管理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及投資融資決策等工作。

我部將緊緊圍繞公司的發(fā)展方向與經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài),在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，在為公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí),2021認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

比如,在對(duì)公司成本核算基礎(chǔ)上，采用總分合同項(xiàng)目核算方式，在財(cái)務(wù)軟件如不能達(dá)到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數(shù)據(jù)資料；

在成本費(fèi)計(jì)算上，財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)應(yīng)參與車間生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的審核并予以確認(rèn)，會(huì)計(jì)及有關(guān)人員應(yīng)直接對(duì)應(yīng)車間統(tǒng)計(jì)員、負(fù)責(zé)人，對(duì)原料及車間所生產(chǎn)的產(chǎn)品的每張票據(jù)一一復(fù)核計(jì)算價(jià)格；

對(duì)各產(chǎn)品成品依照生產(chǎn)任務(wù)單、質(zhì)檢單逐一核對(duì)，確保預(yù)計(jì)產(chǎn)量的實(shí)現(xiàn)與成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性，并對(duì)在審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)人員溝通，并匯報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)。

在往來(lái)核算管理方面，將對(duì)每筆銷售合同往來(lái)會(huì)計(jì)都記錄在案，以便隨時(shí)掌握合同進(jìn)度、回款金額，并編制專用表格對(duì)合同回款標(biāo)注滯期預(yù)醒符號(hào)，方便業(yè)務(wù)員催款及公司領(lǐng)導(dǎo)掌握回款進(jìn)度。

在現(xiàn)金銀行結(jié)算工作中，隨著公司經(jīng)營(yíng)的開(kāi)始，銷量的不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在銀行賬戶方面將會(huì)日益復(fù)雜看，面對(duì)資金日進(jìn)日出流向、帳戶現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、收付款審批、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)、較預(yù)計(jì)工作量均會(huì)有大幅增加。

公司雖然帳務(wù)處理、憑證數(shù)量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的變化、會(huì)計(jì)核算體系的調(diào)整；資金籌措壓力；額小量大的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、繁雜的日常報(bào)銷工作，以及會(huì)計(jì)監(jiān)督工作、內(nèi)部部門工作的協(xié)調(diào)，外部稅務(wù)銀行等工作的協(xié)調(diào)等，這些挑戰(zhàn)將要求我部人員將承受更大的工作壓力。

對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲(chǔ)核算方式，通過(guò)費(fèi)用預(yù)審，記錄相關(guān)真實(shí)費(fèi)用發(fā)生額及內(nèi)容，通過(guò)電子文檔隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，對(duì)于另票替代的費(fèi)用內(nèi)容也有查詢依據(jù)，以保障公司的正常運(yùn)行。

在日常工作中，我部將在財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理、費(fèi)用的結(jié)報(bào)上都執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，絕不應(yīng)個(gè)人情面而放松管理。資金的結(jié)算與安排，費(fèi)用的稽核與報(bào)銷，會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都應(yīng)當(dāng)有序進(jìn)行，按時(shí)完成。正確反映資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，確保公司平穩(wěn)順利運(yùn)行。

財(cái)務(wù)管理是組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。因而我部將會(huì)大力加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）在財(cái)務(wù)分析方面

我們每月將會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)成本、支出、往來(lái)、稅收項(xiàng)目進(jìn)行分解，上報(bào)各級(jí)財(cái)政，統(tǒng)計(jì)部門；編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；匯總表；真實(shí)費(fèi)用明細(xì)、匯總表；客戶、供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)表；合同進(jìn)度明細(xì)表；業(yè)務(wù)員回款滯納金計(jì)算表；稅負(fù)表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)信息提供依據(jù)。

（二）在資產(chǎn)管理方面

1、在貨幣資金的管理上，要認(rèn)真做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款結(jié)算準(zhǔn)確，保證賬賬相符，帳實(shí)相符。我部門人員本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，盡力保證各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，我部門將會(huì)與業(yè)務(wù)部門做到及時(shí)溝通、對(duì)帳，并定時(shí)（月報(bào)）不定時(shí)（隨時(shí)提供）提供業(yè)務(wù)報(bào)表，便于業(yè)務(wù)員掌握業(yè)務(wù)情況；采取回款不及時(shí)加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業(yè)務(wù)員回款是公司的首要任務(wù)；并配合業(yè)務(wù)員找客戶催收款。保證公司貨款的及時(shí)收回和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、在存貨的管理上，我們嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，對(duì)于倉(cāng)庫(kù)每月送達(dá)的各種農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量單和銷量單等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整理核查歸檔以備查詢；才能做到有效控制成本；敦促倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定期盤點(diǎn)入庫(kù)農(nóng)產(chǎn)品，年終盤點(diǎn)全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

4、在融資理財(cái)、資料備案方面，因?yàn)樨?cái)務(wù)部占據(jù)了相當(dāng)?shù)墓ぷ髁?，公司領(lǐng)導(dǎo)也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對(duì)財(cái)務(wù)部門的重視，具體資料明細(xì)如下：開(kāi)發(fā)區(qū)各銀行成功貸款資料；部分銀行貸款準(zhǔn)備資料；政府財(cái)政撥款準(zhǔn)備資料；加之其他部門配合資料如：農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)新投標(biāo)報(bào)表、社保檢查等，需要我部準(zhǔn)備的資料將會(huì)如期完成；大量資料還在準(zhǔn)備之中，可以說(shuō)任重道遠(yuǎn)。

（三）在稅務(wù)、對(duì)內(nèi)、外關(guān)系方面

1、我部將本著不違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的原則下，通過(guò)合理稅收使企業(yè)承擔(dān)合理稅賦，并積極和稅務(wù)局人員保持良好關(guān)系，在此基礎(chǔ)為企業(yè)帶來(lái)盡可能多的收益，在企業(yè)所得稅審計(jì)過(guò)程中我們將會(huì)積極配合稅務(wù)師事務(wù)所人員工作，及時(shí)、準(zhǔn)確的提供資料。

2、在內(nèi)部單位的溝通方面。與公司內(nèi)各部門保持密切關(guān)系，業(yè)務(wù)上互相幫助、學(xué)習(xí)，及時(shí)交流工作經(jīng)驗(yàn)，報(bào)表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報(bào)表工作的內(nèi)容和經(jīng)驗(yàn)有限，有待今后探索和學(xué)習(xí)。

二、工作體會(huì)

第一，愛(ài)崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹(shù)立良好的職業(yè)道德。

做好財(cái)務(wù)工作，首先要堅(jiān)持原則、同時(shí)要顧全大局。工作上要踏實(shí)肯干，有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能，盡管工作任務(wù)再繁忙，都要保質(zhì)、保量按時(shí)完成。要合理合法處理好每一筆財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，對(duì)所有需要報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)審核工作。

第二，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。

首先是部門經(jīng)理要勇于承擔(dān)工作責(zé)任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進(jìn)步；各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達(dá)事半功倍。

第三，加強(qiáng)相關(guān)學(xué)科知識(shí)學(xué)習(xí)。

財(cái)會(huì)是一門知識(shí)性很強(qiáng)的專業(yè)。隨著知識(shí)的更新，市場(chǎng)的變化，企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，更多的是要從所經(jīng)手的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。

充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。目前我部人員業(yè)務(wù)全面，從出納、往來(lái)到成本會(huì)計(jì)全部掌握了網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票開(kāi)據(jù)并e3軟件全流程操作，為公司的持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

第四、遵紀(jì)守法。

財(cái)務(wù)工作事關(guān)重大，小至個(gè)人前途，公司利益，大致國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因而必須依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行，從自身做起，嚴(yán)守財(cái)務(wù)管理制度，時(shí)刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作順利有序進(jìn)行。

三、未來(lái)的工作思路

一、爭(zhēng)取預(yù)算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環(huán)節(jié)，只有加強(qiáng)預(yù)算管理，才能有對(duì)照的降低成本費(fèi)用，以確保資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二、認(rèn)真做好分析工作，為經(jīng)營(yíng)管理和投資決策提供有效的參考依據(jù)，針對(duì)性的將工作內(nèi)容用表格的形式直觀匯報(bào)給董事長(zhǎng)。

三、加強(qiáng)稅務(wù)工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)具體特點(diǎn)，結(jié)合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力，爭(zhēng)取明年財(cái)務(wù)部全員取得職稱。

五、加強(qiáng)與其他部門的聯(lián)系與交流，促進(jìn)公司內(nèi)部健康，平穩(wěn)發(fā)展，加大與同行業(yè)，同領(lǐng)域間的交流與協(xié)作，配合，促進(jìn)公司發(fā)展。

六、公司創(chuàng)辦初期，在財(cái)務(wù)方面會(huì)有很多不足之處，因而我部應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取其他部門意見(jiàn)，從而逐步完善自身的財(cái)務(wù)工作，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

總之，感謝領(lǐng)導(dǎo)與各部門對(duì)我們工作的支持與幫助，未來(lái)我部一定繼往開(kāi)來(lái)，切實(shí)做好后勤保障工作，為公司在日后騰飛中付出微薄之力。

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本文來(lái)源：小崔財(cái)稅、張熙庭會(huì)計(jì)之音等，稅小課綜合整理發(fā)布

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【第2篇】升級(jí)一般納稅人

我們公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是防水材料的研發(fā)生產(chǎn)銷售。在我來(lái)之前，公司是小規(guī)模納稅人，主要是出于公司業(yè)務(wù)不多，不想麻煩，還能享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。但是我們面對(duì)的客戶主要是一般納稅人，他們需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅。所以升級(jí)一般納稅人勢(shì)在必行。我把這個(gè)事情交給了出納去做，她問(wèn)了代賬公司，人家告訴她必須去大廳辦理。所以她準(zhǔn)備了公章身份證去了稅務(wù)大廳，等了半天終于可以走到柜臺(tái)，人家讓她去旁邊電腦上操作。她操作好之后還不忘給我打電話說(shuō)好簡(jiǎn)單，不用去大廳都可以操作。哎，就當(dāng)是她學(xué)了經(jīng)驗(yàn)了吧！

回來(lái)第二天登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)查看提示不予受理，原因是需要實(shí)名認(rèn)證。下午老板回來(lái)，我讓她打開(kāi)實(shí)名登錄界面，然后打開(kāi)二維碼，讓老板用支付寶掃碼，老板掃描后，需要上傳身份證照片和人臉識(shí)別。這一步完成后，說(shuō)明實(shí)名驗(yàn)證好了，讓老板再掃描一次二維碼，這次成功登錄，然后找到了我的信息，進(jìn)去后有個(gè)一般納稅人，點(diǎn)擊進(jìn)入后，有幾個(gè)簡(jiǎn)單的選項(xiàng)，點(diǎn)擊選擇后保存。這個(gè)過(guò)程也只需要十幾分鐘時(shí)間，結(jié)果一個(gè)小時(shí)就出來(lái)了。成功升級(jí)一般納稅人。

【第3篇】一般納稅人稅負(fù)率

一般納稅人控制稅負(fù)主要包括兩個(gè)方面：增值稅稅負(fù)的控制和所得稅稅負(fù)的控制。

稅負(fù)，是因國(guó)家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是國(guó)家稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果，是國(guó)家稅收所反映的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。

稅負(fù)，也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。

（一）增值稅部負(fù)的涵義

增值稅，作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)反映的是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的差額與收入的占比。

增值稅稅負(fù)=（銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅）/收入

=（收入*銷項(xiàng)稅率-收入*銷項(xiàng)稅率*x）/收入

=銷項(xiàng)稅率-銷項(xiàng)稅率*x

我們以13%的貨物銷售舉例：

1、當(dāng)增值稅稅負(fù)=2%時(shí)，增值稅稅負(fù)率=銷項(xiàng)稅稅率-銷項(xiàng)稅稅率*x，即2%=13%-13%*x，可以求出 x=84.6%，該值表示，進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比例為84.6%，也就是說(shuō)，如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額8.46萬(wàn)元；

2、當(dāng)增值稅稅負(fù)=3%時(shí)，增值稅稅負(fù)=銷項(xiàng)稅稅率-銷項(xiàng)稅稅率*x，即3%=13%-13%*x，可以求出 x=76.9%，該值表示，進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比例為76.9%，也就是說(shuō)，如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額7.69萬(wàn)元；

通過(guò)上述公式變形及計(jì)算舉例，大家可以根據(jù)自己所處行業(yè)自己試算，非常便捷，不用過(guò)于燒腦了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么問(wèn)題呢？大家可以和我一起來(lái)思考！

（1）一般某行業(yè)的銷項(xiàng)稅稅率和進(jìn)項(xiàng)稅稅率大致都是一樣的；

（2）稅率一致，稅額所對(duì)應(yīng)的不含稅金額比例也就是一致的，如銷項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元，則不含稅金額=10/13%=76.9萬(wàn)元；繼而可以計(jì)算出需要進(jìn)項(xiàng)8.46萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的不含稅金額=8.46/13%=65.1萬(wàn)元；

（3）進(jìn)項(xiàng)所對(duì)應(yīng)金額大部分是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的，銷項(xiàng)所對(duì)應(yīng)金額為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）綜上，稅負(fù)=2%時(shí)，成本與收入的比例為84.6%，與進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額比例一樣；

（5）同理，稅負(fù)=3%時(shí)，成本與收入的比例為76.9%，與進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額比例一樣；

4、當(dāng)月銷售收入和銷項(xiàng)稅額確定的情況下，行業(yè)稅負(fù)也是確定的數(shù)值，那么：進(jìn)項(xiàng)稅額=銷項(xiàng)稅額*（銷項(xiàng)稅稅率-增值稅稅負(fù)率）/銷項(xiàng)稅率

假設(shè)，當(dāng)月收入=80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬(wàn)元，行業(yè)稅負(fù)=2%

（收入、銷項(xiàng)稅額、行業(yè)稅負(fù)視為已知條件，求進(jìn)項(xiàng)稅額）

那么：進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4*（13%-2%）/13%=8.8萬(wàn)元

驗(yàn)證：稅負(fù)率=（10.4-8.8）/80=2%

結(jié)論：增值稅稅負(fù)/增值稅稅率≈成本利潤(rùn)率（毛利率）

（二）所得稅稅負(fù)的涵義

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。所得稅，其稅負(fù)反映的是所得稅與收入的占比。

所得稅稅負(fù)=所得稅/收入

=【（收入-成本）-費(fèi)用】*所得稅稅率/收入

=（增值稅稅負(fù)/增值稅稅率-費(fèi)用/收入）*所得稅稅率

我們還是以上文舉例：

1、當(dāng)期收入80萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)2%，則當(dāng)期成本=80*（1-2%/13%）=67.7萬(wàn)元，

2、當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本=80-67.7=12.3萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=80*2%/13%）

3、假設(shè)當(dāng)期期間費(fèi)用=5.3萬(wàn)元，則當(dāng)期利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-期間費(fèi)用=12.3-5.3=7萬(wàn)元；

4、當(dāng)期所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率=7*25%=1.75萬(wàn)元；

5、所得稅稅負(fù)=所得稅/收入=1.75/80=2.19%；

6、凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/收入=（利潤(rùn)總額-所得稅）/收入

=（7-1.75）/80=6.56%

6、所得稅稅負(fù)=（增值稅稅負(fù)/增值稅稅率-費(fèi)用/收入）*所得稅稅率

=（2%/13%-5.3/80）*25%=2.19%（驗(yàn)證無(wú)誤）

結(jié)論：所得稅稅負(fù)≈（增值稅稅負(fù)/增值稅稅率-費(fèi)用/收入）*所得稅稅率

所得稅稅負(fù)與增值稅稅負(fù)，增值稅稅率，費(fèi)用率，所得稅稅率相關(guān)！

（一）在實(shí)務(wù)中，成本并不是全部由可抵扣的增值稅專用發(fā)票構(gòu)成，還包括以下內(nèi)容：

（1）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)可以抵扣，因此可以作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)；

（2）增值稅普通發(fā)票或定額發(fā)票等計(jì)入制造費(fèi)用發(fā)票，該項(xiàng)目不能作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)目；

（3）直接人工，工資費(fèi)用可以計(jì)入成本，但是無(wú)法作為進(jìn)項(xiàng)稅的抵減項(xiàng)目；

（二）增值稅稅負(fù)控制措施：

（1）增值稅稅負(fù)的控制，可以要求采購(gòu)部門多采購(gòu)能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的廠家進(jìn)行合作；

（2）公司可以與勞務(wù)公司合作，生產(chǎn)人員的工資開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（一）在實(shí)務(wù)中，期間費(fèi)用也可以分為可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票和“普通發(fā)票”兩項(xiàng)：

（1）銷售人員出差過(guò)路費(fèi)、火車票等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

（2）管理費(fèi)用中，商業(yè)保險(xiǎn)開(kāi)具專用發(fā)票、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告等可計(jì)入管理費(fèi)用的項(xiàng)目，均可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中，銀行開(kāi)具手續(xù)費(fèi)專用發(fā)票，可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目；

（二）所得稅稅負(fù)控制措施：

（1）要求銷售人員出差，盡量開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（2）財(cái)務(wù)每月度、季度終了及時(shí)開(kāi)具銀行手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票；

（3）日常發(fā)生的快遞費(fèi)用、辦公費(fèi)等，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（4）公司可以與勞務(wù)公司合作，銷售和管理人員的工資開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

稅負(fù)可以從側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，在實(shí)務(wù)工作中，大家一定要熟練掌握，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)！

【第4篇】一般納稅人銷售額

元稅問(wèn)答【第006期】 申請(qǐng)一般納稅人要什么條件？

一、申請(qǐng)一般納稅人的基礎(chǔ)條件：

1. 有實(shí)地經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，正常合法營(yíng)業(yè)。

2. 有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，已開(kāi)立銀行對(duì)公基本賬戶，正常辦理稅務(wù)登記。

3. 有專業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)，準(zhǔn)確納稅申報(bào)，賬務(wù)規(guī)范。

二、申請(qǐng)一般納稅人的時(shí)間節(jié)點(diǎn)：

1. 隨時(shí)主動(dòng)申請(qǐng)。企業(yè)可以在公司剛成立后立馬申請(qǐng)一般納稅人，也可以在運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后申請(qǐng)一般納稅人。對(duì)營(yíng)業(yè)收入、注冊(cè)資金與成立時(shí)間的都沒(méi)有要求，所以不必銷售額達(dá)到500萬(wàn)才能有資格做一般納稅人。

2. 強(qiáng)制被動(dòng)申請(qǐng)。如果公司連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)收入達(dá)到500萬(wàn)元后，企業(yè)就沒(méi)有權(quán)利選擇是否做一般納稅人了，稅局直接會(huì)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，強(qiáng)制企業(yè)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第5篇】一般納稅人資格證明怎么開(kāi)

【導(dǎo)讀】：讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎,小編認(rèn)為需要提供,因?yàn)橐跔I(yíng)業(yè)執(zhí)照和銀行開(kāi)戶許可證上看到公司全稱、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶銀行及銀行帳號(hào)等信息.很多會(huì)計(jì)朋友對(duì)此不清楚,那么跟著會(huì)計(jì)學(xué)堂小編一起來(lái)看看吧

讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎

根據(jù)2023年5月25號(hào)稅總發(fā)〔2016〕75號(hào)文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》第18條規(guī)定:增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息,不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料.

要求供貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,首先是在真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上,有經(jīng)濟(jì)合同,有貨物交付、物權(quán)轉(zhuǎn)移的原始憑據(jù),有貨款支付的原始憑據(jù),其次是本單位具備一般納稅人資格,可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.要求開(kāi)具專用發(fā)票時(shí),需要提供本單位的開(kāi)票資料,

需要對(duì)方提供:稅務(wù)登記號(hào):單位名稱:開(kāi)戶行及帳戶地址及電話目前,不需要提供一般納稅人資格證明了.

原來(lái)的規(guī)定是:《增值稅暫行條例》的規(guī)定,增值稅一般納稅人,可以開(kāi)專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人.

但是新修訂的國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票.

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)需要開(kāi)具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).

銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

根據(jù)該規(guī)定,對(duì)向小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票沒(méi)有限制性的規(guī)定,因此,在開(kāi)具專用發(fā)票的時(shí)候,不需要對(duì)方提供一般納稅人資格證明.

專用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具:

1、字跡清楚.

2、不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明'誤填作廢'四字.如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3、項(xiàng)目填寫齊全.

4、票、物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符.

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤.

6、全部聯(lián)次一次填開(kāi),上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章.

8、按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票.

讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎,上文小編為大家整理案例,大家對(duì)應(yīng)案例去理解,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,謝謝大家的閱讀!在實(shí)際操作下中遇到其他的問(wèn)題,都可以找我們會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師哦!

【第6篇】一般納稅人交哪些稅

想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)開(kāi)公司的小伙伴們必須要知道，從某種意義上來(lái)講，老板跟公司其實(shí)是兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，公司的錢不等于老板的錢，那么公司賺錢之后，有多少錢能進(jìn)入到老板的口袋里呢？

一個(gè)正常的有限公司。除了特種行業(yè)，一般要繳納的稅有四種。

有限公司的稅

增值稅3%-13%，這里說(shuō)的是未降稅之前，現(xiàn)在因疫情原因，國(guó)家給小規(guī)模企業(yè)降稅，從3%降到了1%；

增值稅：就是我們賣出東西，開(kāi)出發(fā)票，就要繳納的稅。分為小規(guī)模的3%，和一般納稅人的13%和6%；

商貿(mào)業(yè)是13%服務(wù)業(yè)是6%，小規(guī)模一律3%；

附加稅：就是在增值稅繳稅金額的基礎(chǔ)上來(lái)的。一般城市12%，農(nóng)村10%；

企業(yè)所得稅：公司的收入，扣除有票回來(lái)的成本，人員工資，還有已經(jīng)繳納的增值稅和附加稅，等等開(kāi)支。剩下的就要繳納企業(yè)所得稅了。她的稅率是25%；

當(dāng)然國(guó)家現(xiàn)在也有政策，對(duì)于小微企業(yè)，月開(kāi)盤額少于10萬(wàn)，季度少于30萬(wàn)的，增值稅；

利潤(rùn)在100萬(wàn)以下的，按照5%繳納企業(yè)所得稅，利潤(rùn)在100-300萬(wàn)之間的，繳納10%企業(yè)所得稅。

利潤(rùn)在300萬(wàn)以上的，統(tǒng)一按照25%繳納企業(yè)所得稅；

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：有限公司里面核定的是20%。這個(gè)稅是說(shuō)，一筆收入，走到了繳納完企業(yè)所得稅這一步了。交完企業(yè)所得稅，剩下的資金，還在公司內(nèi)。如果股東想拿出來(lái)分紅，就要繳納20%的股東分紅稅了；

整個(gè)一圈下來(lái)，稅交了不少，最高13%+25%+20%，看似稅真的很高，但是其中有很多情況是交不上這么多稅的。一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果進(jìn)項(xiàng)票夠多，可能不用繳納增值稅；企業(yè)所得稅方面，如果企業(yè)成本本身很高，有大量成本票補(bǔ)充進(jìn)來(lái)，也可能不用繳稅，其實(shí)最終，就是20%的股東分紅稅，好似必須要繳納。

但是現(xiàn)在有很多企業(yè)，老板想買豪車，直接用公司名義買，做為公司固定資產(chǎn)，抵了企業(yè)所得稅。又不用繳納股東分紅稅，將資金提出來(lái)再去買車。反正車是公司的，開(kāi)車的人不還是你自己?jiǎn)幔?/p>

以上是有限公司大致情況。

還有一些企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅。比如，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體戶。但是他們的主體并不是有限公司。而是無(wú)限責(zé)任的。也就是說(shuō)，如果公司涉及到負(fù)債，公司資產(chǎn)無(wú)法償還，會(huì)涉及到股東個(gè)人資產(chǎn)的問(wèn)題。

— —正經(jīng)事

【第7篇】一般納稅人資格申請(qǐng)

創(chuàng)業(yè)注冊(cè)公司，無(wú)論是不是在佛山，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般注冊(cè)下來(lái)的都是小規(guī)模納稅人。有很多佛山企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，申請(qǐng)成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

佛山一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

佛山公司申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件：

據(jù)金泉財(cái)稅了解，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（2）企業(yè)能夠按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

佛山申請(qǐng)一般納稅人所需材料：

一般情況下，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，金泉財(cái)稅提醒企業(yè)提供以下申請(qǐng)材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

（5）稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請(qǐng)材料。

佛山申請(qǐng)一般納稅人操作流程：

在進(jìn)行一般納稅人申請(qǐng)時(shí)，金泉財(cái)稅建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請(qǐng)一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

佛山公司申請(qǐng)一般納稅人的好處：

一般而言，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，金泉財(cái)稅認(rèn)為好處及優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方面會(huì)存在一定的優(yōu)勢(shì)，所以會(huì)成為大多數(shù)企業(yè)合作對(duì)象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

如果您創(chuàng)業(yè)，對(duì)于注冊(cè)公司流程等方面都不熟悉，若自己親自去跑腿，可以說(shuō)是一項(xiàng)繁瑣和吃力的工作。申請(qǐng)人自己注冊(cè)，不僅要浪費(fèi)很多的時(shí)間，加上跑腿，費(fèi)用也不會(huì)少到哪里去。因而，選擇佛山金泉財(cái)稅，其團(tuán)隊(duì)會(huì)用很短的時(shí)間注冊(cè)好一家公司，并且知道哪個(gè)環(huán)節(jié)可以、幫助企業(yè)節(jié)省注冊(cè)費(fèi)用、降低投資成本、后期財(cái)稅問(wèn)題也不用再操心！

【第8篇】企業(yè)增值稅一般納稅人培訓(xùn)

比沒(méi)有培訓(xùn)預(yù)算更難做的培訓(xùn)項(xiàng)目是：通過(guò)培訓(xùn)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。不過(guò)這個(gè)目標(biāo)與方向，的確是貼近業(yè)務(wù)的培訓(xùn)項(xiàng)目。當(dāng)然，降低成本也是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)周期下行期，零和博弈的存量市場(chǎng)下，必備的組織能力。

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題在今天的文章中，我將從以下的五個(gè)方面分享我的看法：

（一）理解成本的構(gòu)成

（二）通過(guò)培訓(xùn)降低本的路徑與原理

（三）設(shè)計(jì)此類項(xiàng)目會(huì)用到哪些培訓(xùn)技術(shù)

（四）用培訓(xùn)降低成本的2個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例

理解成本

降低成本的核心目的是：確保公司的現(xiàn)金流大于公司的綜合成本支出。

要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的，我們就需要了解一家公司經(jīng)營(yíng)的基本成本構(gòu)成：

①財(cái)務(wù)成本：這個(gè)比較直觀，也是老板及業(yè)務(wù)最關(guān)注的成本。

②人力成本：這是很多公司采用最為直接“降低成本”的方式。在近1年的時(shí)間，看阿里、字節(jié)跳動(dòng)、騰訊及麥肯錫、亞馬遜、谷歌等公司都是通過(guò)裁員來(lái)降低成本，簡(jiǎn)單粗暴。

③物資成本：這也比較容易理解，就少花錢買東西，能不買就不買。

④時(shí)間成本：在這里是需要特別注意的地方，從本質(zhì)上講，時(shí)間成本是最昂貴的成本，也是最稀缺的成本，但是很多公司忽略了時(shí)間成本的價(jià)值。

⑤空間成本：我們完成某件事情所需要的物理空間，例如：辦公室、廠房、機(jī)房等。

⑥流量成本：在商業(yè)中流量成本的本質(zhì)是信息交換的成本，例如我們的廣告，品牌宣傳都付出了巨大的流量成本。

⑦機(jī)會(huì)成本：這是關(guān)于魚與熊掌的選擇成本，你選擇了魚的鮮美，就要舍棄熊掌的美味。

⑧邊際成本：如果項(xiàng)目失敗，開(kāi)發(fā)的課程基本上就講一次，后面基本上不會(huì)再講，如果產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方向發(fā)生變化，下一批大學(xué)生進(jìn)來(lái)，這些課程未必有用。

⑨沉沒(méi)成本：如果項(xiàng)目失敗，所有的投資將被白白浪費(fèi)。

⑩試錯(cuò)成本：可能的結(jié)果是，最終課程搞砸了，培訓(xùn)效果不好，參與項(xiàng)目的內(nèi)訓(xùn)授課的積極性降低。

?心理成本：完成一件事情所帶來(lái)的負(fù)面情緒的成本，或者是情緒價(jià)值的高與低，例如管理者的領(lǐng)導(dǎo)力不夠，可能會(huì)為員工帶來(lái)較大的心理成本。

當(dāng)我們對(duì)成本的構(gòu)成有了一定的理解之后，我們才會(huì)知道，在哪些地方減少成本，或者哪些地方容易降低成本，這就構(gòu)成了用培訓(xùn)降低成本的基本出發(fā)點(diǎn)。

接下來(lái)，我們看第二部分的內(nèi)容。

路徑與原理

關(guān)于用培訓(xùn)降低成本，在這里分享五條基本的原則：

第1條原則：培訓(xùn)本身不能降低成本，除非直接砍掉培訓(xùn)，讓員工通過(guò)自學(xué)的方式發(fā)展能力。

第2條原則：培訓(xùn)可以通過(guò)為學(xué)員輸入知識(shí)與方法，讓學(xué)員建立降低成本的意識(shí)，并通過(guò)使用新的知識(shí)與技術(shù)降低成本。在這里，培訓(xùn)的價(jià)值與意義是催化劑，即便員工通過(guò)學(xué)習(xí)真的降低了成本，這個(gè)價(jià)值也不是培訓(xùn)直接創(chuàng)造的，而是由員工創(chuàng)造的。

第3條原則：培訓(xùn)可以設(shè)計(jì)一定的運(yùn)營(yíng)邏輯，在學(xué)習(xí)完成一些知識(shí)后，基于721法則的基本原理，要求學(xué)員以小組或個(gè)人為單位，去真實(shí)地操盤一個(gè)以降低成本為目標(biāo)的改善計(jì)劃。

第4條原則：二八原則，從開(kāi)支最大的部門開(kāi)始推動(dòng)學(xué)習(xí)項(xiàng)目。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)：通常培訓(xùn)費(fèi)在一家公司的整體占比是非常低的，即便是砍掉了100%的培訓(xùn)，對(duì)公司整體成本的影響也是比較小，而對(duì)于科技公司人力成本應(yīng)該在20%的范圍內(nèi)，這就是2023年大廠開(kāi)始裁員的主要原因，例如：阿里去年累計(jì)裁掉1.9萬(wàn)人，按人均50萬(wàn)的年薪，這是一筆非常大的開(kāi)支。

第5條原則：基于敏捷的精品主義，對(duì)某一個(gè)通用類的主題，在一個(gè)部門做試點(diǎn)，做成功了然后在全公司推廣，做精比做全更有效。

相關(guān)技術(shù)

從培訓(xùn)的內(nèi)容與新式的兩個(gè)角度去看，有以下的四種技術(shù)，可以直接幫助企業(yè)降低顯性的成本

（一）行動(dòng)學(xué)習(xí)技術(shù)：

行動(dòng)學(xué)習(xí)的特點(diǎn)是，學(xué)員要帶真實(shí)的業(yè)務(wù)進(jìn)入培訓(xùn)項(xiàng)目。在行動(dòng)學(xué)習(xí)中，將“降低成本”作為項(xiàng)目中的關(guān)鍵目標(biāo)即可。這個(gè)可以與行動(dòng)學(xué)習(xí)促動(dòng)師共創(chuàng)，完成“成本導(dǎo)向”的行動(dòng)學(xué)習(xí)項(xiàng)目。

（二）敏捷復(fù)盤技術(shù)：

如果說(shuō)最簡(jiǎn)單、最高效的用培訓(xùn)降低成本的方式，就是定期的做業(yè)務(wù)復(fù)盤，一點(diǎn)點(diǎn)地尋找業(yè)務(wù)改善的契機(jī)。敏捷復(fù)盤是一種很好的邏輯。所以，在2023年可以對(duì)全公司搞一輪敏捷復(fù)盤的項(xiàng)目，通過(guò)培訓(xùn)建立復(fù)盤文化，并以此來(lái)降低公司的綜合運(yùn)營(yíng)成本。

（三）技術(shù)類的培訓(xùn)：

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，對(duì)于制造業(yè)，精益生產(chǎn)及六西格瑪類的項(xiàng)目都可以實(shí)現(xiàn)降本增效的作用，例如：我早年在幫美的做培訓(xùn)項(xiàng)目的時(shí)候，美的微波爐正在引入專家開(kāi)展精益生產(chǎn)的項(xiàng)目。

在這個(gè)過(guò)程中，絕大多數(shù)的管理層認(rèn)為廠房太小，過(guò)于擁擠導(dǎo)致生產(chǎn)效率降低，需要擴(kuò)建車間，但是精益生產(chǎn)專家否定了這個(gè)設(shè)想，通過(guò)對(duì)制造車間及工藝的優(yōu)化，最終不僅僅沒(méi)有擴(kuò)建廠房，在產(chǎn)量不變的前提下，還多出了一條5米寬的通道。這給我留下了非常深刻的印象。所以，引入技術(shù)類的培訓(xùn)是可以實(shí)現(xiàn)降低成本的培訓(xùn)目的。

（四）用理論體系指導(dǎo)高效創(chuàng)新：

理論指導(dǎo)實(shí)踐。通過(guò)創(chuàng)新降低成本。在這里分享兩個(gè)例子：很早的時(shí)候就聽(tīng)過(guò)比亞迪的商業(yè)案例，在創(chuàng)業(yè)早期王傳福采用了“逆向創(chuàng)新”的方式，拆解研究三洋的電池生產(chǎn)線并加以改造，用成百上千的工人代替昂貴的機(jī)械手臂，最后僅用了100萬(wàn)就搭建起了生產(chǎn)線，不僅成功造出了鎳鉻電池，還將電池成本降低了30—40%。

最終比亞迪通過(guò)成本優(yōu)勢(shì)，在短短的5年內(nèi)成為了全球第二，中國(guó)第一。其實(shí)，比亞迪的這個(gè)例子，也算是對(duì)第一性原理運(yùn)用的一個(gè)“典型”。

所以，從這個(gè)角度去看，傳統(tǒng)的培訓(xùn)反而太看重短期的功利，而不愿意從基礎(chǔ)原理開(kāi)始學(xué)習(xí)，其實(shí)這是一種舍本逐末的，以完成工作任務(wù)為導(dǎo)向的培訓(xùn)思維。所以，如果用培訓(xùn)降低成本，另外一個(gè)方式反而是，對(duì)一些底層方法論的學(xué)習(xí)與應(yīng)用。

我非常建議已經(jīng)付費(fèi)的同學(xué)，認(rèn)真看，反復(fù)看這兩節(jié)課。這既是知識(shí)萃取的目標(biāo)，也是我們解決絕大多數(shù)問(wèn)題的思維邏輯。這兩節(jié)課的內(nèi)容本身給我?guī)?lái)了，很高的思考效率，理解這兩節(jié)課的精髓，南哥堅(jiān)信這些內(nèi)容，一定會(huì)讓你終生受益。

案例（一）

溝通培訓(xùn)是如何幫助企業(yè)降低成本的

跨部門溝通其實(shí)是很多公司存在的問(wèn)題。顯然，溝通成本是一種巨大的隱性成本。關(guān)于這個(gè)主題，我們?cè)诙嗄昵皫椭鷇b科技集團(tuán)工作做過(guò)跨區(qū)域的溝通效率的統(tǒng)計(jì)，具體的數(shù)據(jù)如下（數(shù)據(jù)已經(jīng)做過(guò)脫敏的處理）；在db科技公司，這樣的溝通情境，每天超過(guò)2000次，全年的溝通次數(shù)超過(guò)40萬(wàn)。

其實(shí)，這是一個(gè)巨大的成本。為了改善這問(wèn)題，我們幫助db科技集團(tuán)繪制了《溝通技巧全景圖》，優(yōu)化了多個(gè)場(chǎng)景的《溝通流程》并引入類似于飛書的協(xié)同工作文件，最終取得了非常好的效果，大幅度地降低了整個(gè)集團(tuán)的溝通成本。

在這里稍做一個(gè)總結(jié)：

（一）意識(shí)層面：

很多人認(rèn)為通用技巧的培訓(xùn)不重要，也從來(lái)沒(méi)有意識(shí)到單純的溝通技巧，可以做成一個(gè)體系，做成一個(gè)覆蓋全公司知識(shí)型員工，且非常受歡迎的學(xué)習(xí)項(xiàng)目。

（二）統(tǒng)一思維：

多數(shù)公司在溝通技巧這一塊，是非常零散地開(kāi)展培訓(xùn)，這導(dǎo)致綜合成本比較高。溝通類學(xué)習(xí)項(xiàng)目的精髓在于統(tǒng)一所有員工在工作場(chǎng)景的溝通模式，這里包括了：統(tǒng)一通用的思維的邏輯（演繹、歸納、發(fā)散、收斂）、統(tǒng)一表達(dá)的邏輯（金字塔原理）、統(tǒng)一聆聽(tīng)的邏輯、統(tǒng)一問(wèn)答的邏輯、統(tǒng)一基本的商業(yè)概念、統(tǒng)一分析處理的原則與方法、統(tǒng)一情緒處理的妥善方法。

只有當(dāng)一家公司建立了全景的通用思維邏輯與溝通的邏輯之后，才能大幅度地提升溝通的效率，降低溝通的成本。在這個(gè)方面，外資企業(yè)普遍做得比較好。

（三）訓(xùn)練層面：

溝通的技巧遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于知，所以對(duì)于溝通基本功的訓(xùn)練，是需要設(shè)計(jì)非常完整的行為訓(xùn)練計(jì)劃，而非單純的課堂培訓(xùn)；而對(duì)于情商與人際的訓(xùn)練則是“活到老、學(xué)到老”的學(xué)問(wèn)，持續(xù)的反饋與自我反思都是必要的學(xué)習(xí)策略。

通過(guò)這個(gè)案例，我特別想跟大家分享的是：不要被降低成本這一要求“唬住”，培訓(xùn)的本質(zhì)是提升員工的能力，能力提升了之后，對(duì)于收益與成本一定都有改善。從項(xiàng)目設(shè)計(jì)與向上管理的角度去看，你的切入點(diǎn)、價(jià)值轉(zhuǎn)化及培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的專業(yè)能力，決定了你所設(shè)計(jì)的學(xué)習(xí)項(xiàng)目是否可以契合老板的需求。

案例（二）

如何通過(guò)管理培訓(xùn)降低成本

在一次制造業(yè)針對(duì)一線主管的培訓(xùn)項(xiàng)目中，我們通過(guò)游戲體驗(yàn)的方式，讓管理者深刻地意識(shí)到，“改善無(wú)止境”的極限突破，所帶來(lái)的巨大的思想沖擊。

在課程結(jié)束之后，我們與培訓(xùn)經(jīng)理一同制定了課后的“改善提案”，要求每個(gè)小組利用課程所學(xué)到的方法與思想，在課程結(jié)束之后的一個(gè)月的時(shí)間做出一個(gè)改善的項(xiàng)目。

令我記憶深刻的是：其中有一個(gè)小組的提案非常巧妙。通過(guò)與供應(yīng)商談判協(xié)商，以回收包裝配件的方式，使得某個(gè)包裝材料得以重復(fù)循環(huán)利用。這樣下來(lái)，每條生產(chǎn)線，每個(gè)月可以節(jié)省1萬(wàn)個(gè)包裝配件，每個(gè)配件可以節(jié)省1.2元錢，而當(dāng)時(shí)這家公司有10條這樣的生產(chǎn)線。

這是一個(gè)非常巧妙的方案，幾乎通過(guò)零成本的方式，一年幫公司節(jié)省了100多萬(wàn)的成本，100多萬(wàn)對(duì)于一家年?duì)I收超過(guò)10個(gè)億的企業(yè)不算什么，但是這種持續(xù)改善與創(chuàng)新的意識(shí)卻非常值得傳承，而在這個(gè)訓(xùn)練營(yíng)中產(chǎn)生了類似的40多個(gè)改善專案。

這個(gè)項(xiàng)目，對(duì)于培訓(xùn)管理者可以帶來(lái)一個(gè)啟發(fā)性的學(xué)習(xí)項(xiàng)目設(shè)計(jì)策略，而且非常簡(jiǎn)單粗暴：課堂培訓(xùn)+課后專題提案，以小組為單位，輸出1-5個(gè)降低成本的方案。

在設(shè)計(jì)此類學(xué)習(xí)項(xiàng)目的時(shí)候需要注意三點(diǎn)：

（一）高管強(qiáng)勢(shì)要求：這種項(xiàng)目必須有高管的強(qiáng)勢(shì)要求，并且需要高管在項(xiàng)目開(kāi)始、項(xiàng)目成果評(píng)審階段，都需要積極地參與。

（二）與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)合：課后的降本增效專案需要與公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)合。首先高層規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)高度切合的改善項(xiàng)目，在培訓(xùn)課程結(jié)束之后，每個(gè)小組從專案池中，挑選自己喜歡或者擅長(zhǎng)的專案，這是一種較好的運(yùn)營(yíng)邏輯。

（三）培訓(xùn)的價(jià)值：在這里，培訓(xùn)的價(jià)值主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面為學(xué)員提供解決問(wèn)題所需要的知識(shí)技能與工具；另外一個(gè)方面，以培訓(xùn)作為績(jī)效改善的工具或者切入點(diǎn)，用這種方式推行組織的變革，要比強(qiáng)壓下去的效果好。

作者：南哥nange

來(lái)源：培訓(xùn)經(jīng)理指南

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【第9篇】一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理

差額征稅的財(cái)稅處理怎么做？

問(wèn)：勞務(wù)派遣公司，差額征稅的情況下？開(kāi)發(fā)票按照查額開(kāi)具，那做賬務(wù)處理具體怎么做呢？

答：1.一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

特別提醒：因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額，所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”科目下核算，在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅”。

差額征稅的做賬技巧

財(cái)辦會(huì)（2016）27號(hào)文件規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，應(yīng)當(dāng)按減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目；企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅)”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）。

【案例說(shuō)明】深圳金君洋實(shí)業(yè)有限公司是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷售額10 萬(wàn)元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用8萬(wàn)元，征收率5%。

【賬務(wù)處理】

（1）確認(rèn)收入時(shí):

借：銀行存款100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95238.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）4761.90

（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）3809.52

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 76190.48

貸：銀行存款 80000

【第10篇】一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)是日常企業(yè)運(yùn)作中的常見(jiàn)事情，今天，小編就來(lái)和大家說(shuō)一說(shuō)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)相關(guān)涉稅處理！

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理

1、銷售額和應(yīng)納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2、發(fā)票開(kāi)具

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）：

“......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票?！?/p>

一般納稅人的稅務(wù)處理

1、稅收政策

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過(guò)的2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己已使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”

同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)?！?/p>

此外，針對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（十四）項(xiàng)：銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)

“一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)?！?/p>

2、銷售額和銷項(xiàng)稅額/應(yīng)納稅額確定

按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項(xiàng)稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+16%)

銷項(xiàng)稅額=銷售額*16%

按照簡(jiǎn)易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

3、發(fā)票開(kāi)具

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）的相關(guān)規(guī)定：

“一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡按規(guī)定適用按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專用發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)）：

“納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第11篇】2023年一般納稅人認(rèn)定

目前，由于企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)將申請(qǐng)成為普通納稅人，因此，應(yīng)特別注意'增值稅一般納稅人識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)'。壹洽通小編將對(duì)此進(jìn)行具體的認(rèn)識(shí)，以幫助想申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人的企業(yè)順利完成業(yè)務(wù)流程。

一、確定一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

它可以分為兩種情況：

1.年增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬(wàn)元)的企業(yè)和企業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)主管部門申請(qǐng)鑒定一般納稅人。

2.納稅義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，申請(qǐng)成為一般納稅人必須具備下列條件：(一)健全會(huì)計(jì)，即能夠按照統(tǒng)一的國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳簿，按照合法有效的憑證記賬；(二)能夠提供準(zhǔn)確的納稅信息。

二、供普通納稅人識(shí)別的申請(qǐng)材料

這些資料主要包括：(一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及其復(fù)印件；(二)企業(yè)法人、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)經(jīng)營(yíng)者的身份證明；(三)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所證明；(四)企業(yè)銀行開(kāi)戶許可證；(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。此外，分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)查驗(yàn)一般納稅人身份時(shí)，還應(yīng)當(dāng)提供一般組織增值稅一般納稅人身份證明的批準(zhǔn)書，以及確認(rèn)一般組織為統(tǒng)一會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)的證明材料。

三、查明和處理普通納稅人的程序

一般情況下，企業(yè)執(zhí)行一般納稅人的決定，其處理程序一般如下：

1.納稅人提交成為普通納稅人的申請(qǐng)，并提交申請(qǐng)材料

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核對(duì)納稅人報(bào)請(qǐng)審批的申請(qǐng)資料，審查不被拒絕，并告知其具體理由

3.材料經(jīng)審核批準(zhǔn)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，并出具稽查報(bào)告。

四、按照條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)入一般納稅人的指導(dǎo)期。

一般情況下，新確認(rèn)為一般納稅人的小型貿(mào)易批發(fā)企業(yè)的稅務(wù)指引期管理期限為3個(gè)月，而其他一般納稅人則為6個(gè)月實(shí)施稅務(wù)指引期管理。在指引期屆滿后，審批條件才可轉(zhuǎn)為普通納稅人。

以上壹洽通小編介紹了增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅義務(wù)人身份所需的材料和程序。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要成為一般納稅人，就必須具體掌握該條的內(nèi)容，以確保業(yè)務(wù)的專業(yè)化和高效完成！

【第12篇】一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)資料

在我國(guó)，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，無(wú)論企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，還是申請(qǐng)一般納稅人，其都各有利弊。不過(guò)，還是有很多企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，申請(qǐng)成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件

據(jù)“千里沙”了解，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（2）企業(yè)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人所需材料

一般情況下，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，“恒誠(chéng)信”提醒企業(yè)提供以下申請(qǐng)材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請(qǐng)材料。

4、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人操作流程

在進(jìn)行一般納稅人申請(qǐng)時(shí)，“恒誠(chéng)信”建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請(qǐng)一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

5、企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人的好處

一般而言，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，“恒誠(chéng)信”認(rèn)為好處及優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方面會(huì)存在一定的優(yōu)勢(shì)，所以會(huì)成為大多數(shù)企業(yè)首選合作對(duì)象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

【第13篇】江西省一般納稅人查詢

相信大家近幾天蹲守成績(jī)的心情

是這樣的

江西鄰省福建、湖南、廣西

省考筆試成績(jī)都已發(fā)布

同為聯(lián)考省份，江西再度闖進(jìn)了決賽圈

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筆試成績(jī)公布后即可查詢

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下面來(lái)看看歷年省考的筆試合格分?jǐn)?shù)線吧

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01

2023年江西公務(wù)員考試筆試合格分?jǐn)?shù)線

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關(guān)于綜合成績(jī)合成計(jì)算及排名

考試綜合成績(jī)總分為400分，考試各項(xiàng)單科成績(jī)均為100分。綜合成績(jī)計(jì)算方法如下：省市縣鄉(xiāng)綜合管理和行政執(zhí)法一般職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)+申論成績(jī)+面試成績(jī)×200%

財(cái)政金融類、會(huì)計(jì)與審計(jì)類職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)+申論成績(jī)+財(cái)經(jīng)管理專業(yè)筆試成績(jī)+面試成績(jī)

公安機(jī)關(guān)綜合管理和警務(wù)技術(shù)職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)+申論成績(jī)+面試成績(jī)×200%

公安機(jī)關(guān)執(zhí)法勤務(wù)職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)+申論成績(jī)+公安專業(yè)筆試成績(jī)+面試成績(jī)

省公安廳法醫(yī)病理職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)+申論成績(jī)+面試成績(jī)×140%+法醫(yī)病理職位專業(yè)能力測(cè)試成績(jī)×60%

省外辦外語(yǔ)職位綜合成績(jī)=行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)成績(jī)×50%+申論成績(jī)×50%+外語(yǔ)專業(yè)筆試成績(jī)+面試成績(jī)+外語(yǔ)專業(yè)口試成績(jī)

各單科成績(jī)和綜合成績(jī)均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)字。按考試綜合成績(jī)進(jìn)行排名。

綜合成績(jī)相同的，按面試成績(jī)(不含面試專業(yè)能力測(cè)試成績(jī))進(jìn)行排名；面試成績(jī)也相同的，依次按行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)、申論、專業(yè)科目筆試成績(jī)進(jìn)行排名。

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2023年江西公務(wù)員考試筆試合格分?jǐn)?shù)線

【第14篇】一般納稅人增值稅申報(bào)

打開(kāi)電腦桌面的開(kāi)票系統(tǒng)（航天圓圖標(biāo)，百望方圖標(biāo)）

點(diǎn)開(kāi)報(bào)稅管理------月度統(tǒng)計(jì)（統(tǒng)計(jì)本月開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票不含收入和稅額）

報(bào)稅處理------上報(bào)匯總（抄稅）

打開(kāi)網(wǎng)頁(yè)----進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局廣東省電子稅務(wù)局-----賬號(hào)、密碼------企業(yè)進(jìn)入------我

要辦稅------發(fā)票管理------發(fā)票認(rèn)證查詢不含稅進(jìn)項(xiàng)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額

再返回我要辦稅-------稅費(fèi)申報(bào)及繳納------申報(bào)一般納稅人的主表

核對(duì)進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng)發(fā)票不含稅收入和稅額是否對(duì)上開(kāi)票系統(tǒng)和網(wǎng)上認(rèn)證的數(shù)據(jù)

注意核對(duì) 34 欄數(shù)據(jù)（本期補(bǔ)交稅額）就是交給稅局的增值稅稅款

申報(bào)成功主表-------返回開(kāi)票系統(tǒng)--------報(bào)稅處理-------遠(yuǎn)程清卡（完成申報(bào)）

報(bào)稅處理-----狀態(tài)查詢------金稅設(shè)備狀態(tài)查詢-----確定抄稅、清卡成功沒(méi)有

【第15篇】小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品給一般納稅人

【導(dǎo)讀】：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開(kāi)專票有什么影響?大家知道根據(jù)條例規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開(kāi)具增值說(shuō)專用發(fā)票.那如果給小規(guī)模納稅人開(kāi)局了發(fā)票有神影響呢.接下來(lái)我們就一起來(lái)看看!

一般納稅人給小規(guī)模納稅人開(kāi)專票有什么影響

給小規(guī)模納稅人開(kāi)具了專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人,次年的6月底前,由小規(guī)模納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明專用發(fā) 票未認(rèn)證抵扣的原因.

給小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票,存在一個(gè)問(wèn)題,那就是缺聯(lián):由于小規(guī)模納稅人收到專用發(fā)票不認(rèn)證,在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為'缺聯(lián)發(fā)票':

有存根聯(lián)信息(開(kāi) 票方通過(guò)抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局)沒(méi)有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不認(rèn)證),在次年的6月底前,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)'缺聯(lián)發(fā) 票'信息,由購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不 抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開(kāi)具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(二)銷售免稅項(xiàng)目;

(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(六)將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).

擴(kuò)展資料:

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的管理.

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(2)銷售免稅項(xiàng)目;

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開(kāi)具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開(kāi)的時(shí)間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時(shí)間要求開(kāi)具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

看到這大家是不是對(duì)一般納稅人給小規(guī)模納稅人開(kāi)專票有什么影響這一問(wèn)題有了一定的了解了呢.小規(guī)模納稅人是不能抵扣專用發(fā)票的,所以一般是不能給小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票.如果大家還有問(wèn)題歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng).

【第16篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票嗎

1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是增值稅中對(duì)納稅人的劃分；小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅中對(duì)市場(chǎng)主體的劃分，增值稅中的一般納稅人、小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)之間沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元），如企業(yè)全年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，為增值稅一般納稅人；如全年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，為小規(guī)模納稅人。

2、年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全，可以選擇登記為一般納稅人，也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。

如：某工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額480萬(wàn)元（含稅），會(huì)計(jì)核算健全，可以申請(qǐng)一般納稅人資格，其銷售對(duì)象主要是最終消費(fèi)者，對(duì)增值稅專用發(fā)票無(wú)特別要求，購(gòu)進(jìn)金額（含稅）390萬(wàn)元。

（1）如選擇小規(guī)模納稅人，適用3%征收率，不能抵進(jìn)項(xiàng)。

應(yīng)納增值稅=480/1.03*0.03=13.98萬(wàn)元

（2）如選擇一般納稅人，適用13%稅率，可以抵進(jìn)項(xiàng)。

應(yīng)納增值稅=（480-390）/1.13*0.13=10.35萬(wàn)元

在這種條件下，由于進(jìn)項(xiàng)較多，增值率較低，選擇一般納稅人稅負(fù)較低；反之，進(jìn)項(xiàng)較少，增值率較高，選擇小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低。

3、在2023年12月31日前，一般納稅人符合條件可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，目前暫無(wú)該政策的延續(xù)。也就是說(shuō)，一般納稅人不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。