小規(guī)模納稅人代開專票（16篇）

【第3篇】2023年小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅。

1· 首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

2·進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

4·納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

國稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2·點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

3·進(jìn)去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4·申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機(jī)動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

【第4篇】小規(guī)模納稅人各種稅率計(jì)算

每個季度末，小規(guī)模納稅人都要填季度報(bào)，申報(bào)繳納增納稅，大家都很頭疼，是不是開票只要不超過45萬不用交增值稅？答案就是錯誤的！只要開了增值稅專用發(fā)票就要交增值稅，而且因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以專用發(fā)票都是全額交稅的，只是沒超過的話，增值稅普票可以不用交稅，超過的話，普票也要全額交稅，交了增值稅，就要交附加稅，怎么那么復(fù)雜，看得越來越懵？沒關(guān)系，增值稅與附加稅要如何計(jì)算呢?風(fēng)風(fēng)已經(jīng)整理好了，接著往下看吧！

銷售發(fā)票全部是普通發(fā)票

一、小規(guī)模納稅人的銷售額季度不超過45萬，免征增值稅及其附加稅。

二、如果銷售額季度超過45萬，則需要繳納增值稅（疫情期間減按1%征收），附加稅按下面的表格繳納：

附加稅

稅率

稅收優(yōu)惠

城建稅

7%

減半征收，即按另一半免征。

教育費(fèi)附加

3%

地方教育附加

2%

舉個栗子：

某小規(guī)模納稅人季度銷售額為50萬，開的全都是普票，需要繳納多少增值稅及附加稅？

需繳納的增值稅：50萬*1%=5000元

附加稅：城建稅=5000*7%/2=175元

教育費(fèi)附加=5000*3%/2=75元

地方教育附加=5000*2%/2=50元

銷售發(fā)票既有普通票也有專用發(fā)票

一、季銷售額≤45萬

①普通發(fā)票：增值稅與附加稅是全免；

②專用發(fā)票：

則需要繳納增值稅，附加稅按下面的表格繳納：

附加稅

稅率

稅收優(yōu)惠

城建稅

7%

減半征收

教育費(fèi)附加

3%

免征

地方教育附加

2%

免征

銷售發(fā)票全部都是專用發(fā)票

一、銷售額季度不超過45萬，需要繳納增值稅，城建稅減半征收，教育費(fèi)附加和地方教育附加免征。

二、銷售額季度超過45萬，需要繳納增值稅，附加稅減半征收。

今天的知識分享就到這里啦，如果想要了解更多關(guān)于小規(guī)模納稅人如何計(jì)算增值稅以及附加稅的信息，大家可以聯(lián)系風(fēng)風(fēng)哦，讓風(fēng)風(fēng)來為你解答。

【第5篇】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。那么，接下來，悅報(bào)銷小編就帶您一起來看一下小規(guī)模納稅人如何認(rèn)證吧！

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和“營改增” 相關(guān)文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主” 是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規(guī)定以外的納稅人（不含提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人），年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；對于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的納稅人試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算：

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1 +3%)

按“營改增” 有關(guān)規(guī)定，在確定銷售額時可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

6、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條的規(guī)定，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件有什么區(qū)別?

1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人的銷售額沒有限額。

2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率；

3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；

4、開具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元；

2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；

3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。

ps：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

因此，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請成為一般納稅人。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1245045.html

【第6篇】小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

很多商戶聽財(cái)務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識點(diǎn)。下次再和財(cái)務(wù)人員溝通的時候，就能派上用場啦！

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二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規(guī)模納稅人】

能進(jìn)行健全的會計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實(shí)個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

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二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解?？偨Y(jié)一下，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營規(guī)模不大、進(jìn)項(xiàng)不多的商家，首次登記時可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第7篇】一般納稅人變成小規(guī)模納稅人

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。國家稅務(wù)總局在2018前未做一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，但2023年5月1日起,財(cái)稅（2018）33號將所有行業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，在2023年4月30日前工業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有50萬元,商業(yè)一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)只有80萬元。2023年5月1日后工業(yè)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)大幅提升，2023年4月30日前按照原來的50萬元或80萬元標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的，在2023年5月1日后達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)了。因此，國家稅務(wù)總局首次做出一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定。2023年財(cái)政部、稅務(wù)總局又將小微企業(yè)免稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)從3萬元提高到10萬元，部分年應(yīng)稅銷售額不超過120萬元的一般納稅人，如果轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人可以享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。因此,稅務(wù)總局第二次給予一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。

一、轉(zhuǎn)登記的條件

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

特別提醒

2023年可轉(zhuǎn)登記納稅人不再限于根據(jù)《增值稅暫行條例》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人的原增值稅納稅人，營改增試點(diǎn)納稅人、甚至是2023年已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)登記的納稅人又登記為一般納稅人的，滿足銷售額不超過500萬元標(biāo)準(zhǔn)的，仍然可以辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。

滿足上述條件的納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇，符合條件的納稅人，仍可繼續(xù)作為一般納稅人。

二、轉(zhuǎn)登記的辦理時限

符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

三、轉(zhuǎn)登記納稅人進(jìn)項(xiàng)留抵的處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，作進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不給予退稅，也不能轉(zhuǎn)入存貨成本，只能暫時掛放在“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。

四、小規(guī)模納稅人身份的生效時間

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

特別提醒

這里的“轉(zhuǎn)登記日的下期起”具體分為兩種情形:按季申報(bào)納稅人自下一季度開始，按月申報(bào)納稅人自下月開始。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期，仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。

五、轉(zhuǎn)登記后發(fā)票的使用

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

六、轉(zhuǎn)登記前已發(fā)生事項(xiàng)的過渡

(一)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生退回或折讓

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(1)調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(2)調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納。

銷售折讓、中止或者退回需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

(二)轉(zhuǎn)登記前銷售業(yè)務(wù)未開具發(fā)票

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

特別說明

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

以上均為舊政策，目前，暫無增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人相關(guān)新政策，即當(dāng)前狀態(tài)下，一般納稅人轉(zhuǎn)不了小規(guī)模。

【第8篇】小規(guī)模納稅人最新申報(bào)表

申報(bào)表全解析！小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%

為方便企業(yè)掌握小規(guī)模納稅人3%降至1%征收新政，以下將結(jié)合主要變化，以案例分析的形式梳理申報(bào)表填寫要點(diǎn)。

以下企業(yè)均為山西省內(nèi)銷售貨物的小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。其他服務(wù)類企業(yè)參照填報(bào)即可。增值稅普通發(fā)票簡稱普票，增值稅專用發(fā)票簡稱專票。

案例一：甲公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)20.6（20*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.10（10*1.01）萬元。

解析：甲公司季度不含稅銷售額為30萬元，且全部開具為普票，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠。

提醒：小微免稅額仍按照3%征收率計(jì)算，即9000（300000×3%）元。申報(bào)表填寫如下：

案例二：乙公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)30.9（30*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.10（10*1.01）萬元。

解析：乙公司季度不含稅銷售額為40萬元，3月份征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免稅額為2000（100000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

案例三：丙公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)10.3（10*1.03）萬元，自行開具專票價(jià)稅合計(jì)5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價(jià)稅合計(jì)4.04（4*1.01）萬元。

解析：丙公司季度不含稅銷售額為27萬元，普票不含稅銷售額合計(jì)18（10+8）萬元，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠，小微免稅額仍按照3%征收率計(jì)算，即5400（180000×3%）元；專票不含稅銷售額9（5+4）萬元需要繳納稅款，同時享受征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免為800（40000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

案例四：丁公司2023年1-2月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)20.6（20*1.03）萬元，自行開具專票價(jià)稅合計(jì)5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價(jià)稅合計(jì)8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價(jià)稅合計(jì)4.04（4*1.01）萬元.

解析：丁公司季度不含稅銷售額為37萬元，3月份享受征收率由3%降至1%，本季度實(shí)際享受的減免為2400（120000*2%）元，申報(bào)表填寫如下：

【第9篇】小規(guī)模納稅人確認(rèn)收入分錄

有很多學(xué)員所在的企業(yè)都是地產(chǎn)建筑物業(yè)一體化的公司，或者公司老板業(yè)務(wù)廣泛，注冊了好多公司。在建筑群里經(jīng)常會咨詢一些建筑以外的業(yè)務(wù)，特別是機(jī)械設(shè)備和物業(yè)管理。這次老師就專門解析物業(yè)公司的收入確認(rèn)財(cái)稅處理。

首先我們要明確營改增以后物業(yè)服務(wù)屬于什么服務(wù)，根據(jù)財(cái)稅2023年36號文規(guī)定了“物業(yè)管理服務(wù)”屬于“現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)，也就是”企業(yè)管理服務(wù)“，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

物業(yè)費(fèi)收入是物業(yè)公司的主營業(yè)務(wù)收入，確認(rèn)該收入時應(yīng)該計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入“科目。

[案例]

北京鐵蛋物業(yè)公司，2023年3月一共收取了物業(yè)費(fèi)1060000元，購進(jìn)各類日常維修物料取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額17000元。財(cái)稅處理如下：

收取的物業(yè)費(fèi)含稅，確認(rèn)收入時應(yīng)該價(jià)稅分離：1060000/1.06=100萬，銷項(xiàng)稅額=100萬*6%=6萬。收取的增值稅專票取得的進(jìn)項(xiàng)稅額=22100元。

借：銀行存款 1060000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額) 60000

借：原材料 100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)17000

貸：銀行存款 117000

維修時使用了該項(xiàng)原材料

借：主營業(yè)務(wù)成本 100000

貸：原材料 100000

對于按期收取的物業(yè)費(fèi)，比如按月收的時候，在收到的時候，均可以按此方式進(jìn)行會計(jì)處理，并同時開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票給對方。

[案例]

某物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月收取物業(yè)費(fèi)10300元；購進(jìn)物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000元，稅額170元。

根據(jù)財(cái)會〔2016〕22號文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”等3個明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅”科目不需要設(shè)置專欄。應(yīng)交增值稅為：10300/1. 03*3%= 300 (元）。

借：銀行存款 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 300

小規(guī)模納稅人通常按季度計(jì)算繳納稅款，此時需要考慮是不是可以享受小微企業(yè)的免稅待遇。如果超過3萬元/月或9萬元/季度，則需要全額計(jì)算繳納增值稅。納稅人如果平時不計(jì)提應(yīng)交增值稅，而是月末一并計(jì)提，也是允許的。同時在月末一并計(jì)提附加稅費(fèi)。

借：原材料 1170

貸：銀行存款 1170

小規(guī)模納稅人不需要抵扣，所以通常是不需要取得專用發(fā)票的，即使取得了，也無法認(rèn)證，同時也不存在小規(guī)模納稅人的滯留票問題，相對而言，小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理是比較簡單的。

【第10篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開專票稅率

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人開票稅率這是每個財(cái)務(wù)人員都必須掌握的知識，希望大家不要死記硬背這些知識點(diǎn)，而是能夠正真理解并學(xué)會靈活運(yùn)用，小編已經(jīng)把具體的相關(guān)內(nèi)容整理在下文供了，感興趣的朋友可以閱讀看看，相信你們一定能有所收獲。

小規(guī)模納稅人開票稅率

1、以前的稅率

小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率

修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)是否可以按季度申報(bào)？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。

上文為大家簡單介紹了小規(guī)模納稅人開票稅率，不管是企業(yè)還是個人都應(yīng)該誠實(shí)納稅哦，學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識請繼續(xù)關(guān)注

【第11篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開始實(shí)施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計(jì)稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后，可以享受嗎？

事實(shí)上，以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡易計(jì)稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)或是個體工商戶，那還可以申請享受核定的政策，主要是對企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個人經(jīng)營所得稅為0.5%-1.5%左右，同時還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來說如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

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【第12篇】小規(guī)模企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

一、征收率為3%

國務(wù)院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。

問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？

回復(fù)：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。

從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。

從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實(shí)際開票稅額全額納稅。

二、征收率為5%

（一）不動產(chǎn)

1、非自建的不動產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、自建的不動產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人

財(cái)稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點(diǎn)規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

4、出租不動產(chǎn)

財(cái)稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點(diǎn)規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

總結(jié)：不動產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計(jì)征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產(chǎn)適用差額征收。

（二）勞務(wù)派遣服務(wù)

財(cái)稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

（三）安全保護(hù)服務(wù)

財(cái)稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

（四）人力資源外包

財(cái)稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價(jià)款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

注意：一般差額征收是按5%的征收計(jì)征增值稅，此條是按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅喲。

政策文件網(wǎng)址：國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第13篇】小規(guī)模納稅人地方稅種減征政策

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，今年以來，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進(jìn)一步方便納稅人和稅務(wù)人員正確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問題，國家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各地政策執(zhí)行過程中反映的問題進(jìn)行了梳理，供納稅人參考學(xué)習(xí)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號），明確了由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）。

在政策執(zhí)行中，以下問題納稅人經(jīng)常問，一起來看看有沒有你關(guān)注的。

1.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，部分地方稅種和相關(guān)附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關(guān)附加優(yōu)惠政策同時享受？

答：已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進(jìn)一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕128號），對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎(chǔ)上，如果各省（自治區(qū)、直轄市）進(jìn)一步對城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達(dá)75%。

2.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人何時開始享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

3.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時停止享受地方稅費(fèi)減征政策？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號），增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

4.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報(bào)送資料？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料。

5.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號公布）第四條等規(guī)定，自然人（其他個人）可以適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政策落實(shí)文件中作特殊規(guī)定的除外。

6.代扣、代征稅款的情形下，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

答：代扣、代征增值稅小規(guī)模納稅人稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人可以按照減征比例計(jì)算扣繳或代征地方稅種和相關(guān)附加的稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)扣繳義務(wù)人、代征人進(jìn)行明細(xì)報(bào)告，保障有關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人及時享受優(yōu)惠政策。

7.跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費(fèi)如何退稅？

跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人享受地方稅費(fèi)減半優(yōu)惠時存在的問題：企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生地報(bào)驗(yàn)后預(yù)繳申報(bào)附加稅時未享受減征優(yōu)惠，回到注冊地申報(bào)時由于報(bào)驗(yàn)地未享受優(yōu)惠，但實(shí)際應(yīng)享受，造成注冊地申報(bào)正常填寫數(shù)據(jù)后在申報(bào)表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”處形成負(fù)數(shù)多繳，存在多繳稅款的退稅應(yīng)注冊地退稅還是申請報(bào)驗(yàn)地退稅？

答：應(yīng)申請報(bào)驗(yàn)地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。

8.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅是否可以享受地方稅費(fèi)附加減征優(yōu)惠？

答：個人轉(zhuǎn)讓非上市（掛牌）公司股權(quán)，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個人轉(zhuǎn)讓上市公司（掛牌）股權(quán)，屬于證券交易印花稅范疇，不在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）規(guī)定的減征范圍。

來源：國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第14篇】小規(guī)模納稅人如何報(bào)國稅

近期，我們發(fā)現(xiàn)有些納稅人開錯發(fā)票，本文就教您如何快速開具增值稅免稅發(fā)票。

“

第

一

問

”

如何判斷自己是否在該政策適用范圍內(nèi)？

答：小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不適用免稅政策。

主要適用5%征收率的增值稅的項(xiàng)目有：

1.銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、將土地出租給他人使用；

2.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅；

3.提供安全保護(hù)服務(wù)并選擇差額計(jì)稅；

4.轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之前取得的土地使用權(quán)并選擇差額計(jì)稅。

適用3%征收率的銷售收入全部適用免稅政策。

小規(guī)模納稅人提供銷售勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之前取得的土地使用權(quán)，這三項(xiàng)選擇全額計(jì)稅的，適用3%征收率，在2023年4月1日至2023年12月31日期間也適用免征增值稅政策。

“

第

二

問

”

2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人在開票軟件內(nèi)怎么開票才能享受政策？

答：納稅人在開具增值稅普通發(fā)票時稅率欄應(yīng)選擇“免稅”，如放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

“

第

三

問

”

如何實(shí)現(xiàn)快速開具免稅發(fā)票？

答：開票軟件需升級至20220331版本，開票時稅率欄將默認(rèn)為“免稅”，開具增值稅專用發(fā)票時默認(rèn)為3%征收率；如開具3%、1%征收率增值稅普通發(fā)票時不選擇免稅，需要勾選放棄免稅原因。

開票軟件升級辦法：

稅務(wù)ukey：

1.開票軟件內(nèi)點(diǎn)擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，搜索稅務(wù)ukey下載開票軟件安裝包后進(jìn)行安裝。

金稅盤：

保持網(wǎng)絡(luò)暢通，用戶登錄開票軟件時，軟件會檢測新版本并自動下載，下載成功后，自動完成升級。升級后，系統(tǒng)會自動執(zhí)行數(shù)據(jù)遷移，出現(xiàn)新版開票軟件登錄界面。開票系統(tǒng)左上角出現(xiàn)“增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）（20220331）”字樣，表明開票系統(tǒng)已經(jīng)升級成功！需要手動升級的納稅人，可以登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，下載金稅盤版開票軟件安裝包并安裝。

稅控盤：

1.開票軟件內(nèi)點(diǎn)擊“在線升級”按鈕，在線下載安裝。

2.需要手動升級的納稅人可以登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入“相關(guān)下載”欄目，下載稅控盤版開票軟件安裝包并安裝。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）。

【第15篇】按季申報(bào)小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點(diǎn)》專注總部經(jīng)濟(jì)招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)！

就在剛剛國家稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這對小規(guī)模納稅人來說真是個好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說年?duì)I業(yè)額500萬以內(nèi)的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對于小規(guī)模納稅人來說，企業(yè)最大的稅負(fù)就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模的稅負(fù)壓力直接減少一半。

除了國家出臺的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當(dāng)?shù)?，所以對于企業(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設(shè)立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申報(bào)納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財(cái)政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎勵返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎勵返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎勵款下發(fā)非常及時，當(dāng)月繳納稅款，下月獎勵返還到對公賬戶。

大多數(shù)政策是針對于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來進(jìn)行返還獎勵，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個體工商戶的核定征收：

把個體企業(yè)建立到稅收園區(qū)就可申請享受核定征收政策，申請核定后個稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%?，F(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國家出臺一系列政策，企業(yè)應(yīng)把握機(jī)會合理運(yùn)用，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~