納稅人號是什么意思（16篇）

【第1篇】納稅人號是什么意思

隨著國家對發(fā)票越來越規(guī)范，要求越來越嚴(yán)格，發(fā)票慢慢的成了大家工作中最常見的東西，不僅僅是財務(wù)需要懂得，很多為公司購買貨物，辦理業(yè)務(wù)的人員，更要學(xué)習(xí)一些發(fā)票報銷的基本知識，讓大家工作更順利，效率更好，避免不必要的浪費(fèi)時間，也避免和財務(wù)發(fā)生的“愛恨情仇”而不愉快，耐心看看吧。

發(fā)票不管是個人，還是公司，在發(fā)生業(yè)務(wù)或者金錢交易的時候，最合法有力的證據(jù)，并且能夠保護(hù)個人和公司的權(quán)益，那么我們先看第一點(diǎn)。

常見發(fā)票都有哪些類型？

第一種是增值稅專業(yè)發(fā)票：

第二種是增值稅普通發(fā)票：

2023年開始，普通發(fā)票開始改革，不同地區(qū)城市的改革節(jié)奏有快有慢，這里我們只說改革后的增值稅普通發(fā)票。改革后，由原來的紙質(zhì)版，全部變成電子發(fā)票，有需要紙質(zhì)的單位，可以自行打印保存。

第三種事機(jī)動車銷售發(fā)票：

第二個問題要說的是，如果會計收到以下11種費(fèi)用發(fā)票，切記，不予報銷

1 沒有納稅人識別號的發(fā)票，不予報銷，在之前，很多人出去開票，只寫個單位名稱就開了票拿回來報銷，以前很多這樣的，現(xiàn)在全部不能報銷。

2 發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不相符，如沒有購進(jìn)直接虛開，不能報銷.

3 要求寫備注欄的工程款發(fā)票，運(yùn)輸發(fā)票，沒有寫，或者備注欄沒寫全，寫錯的不予報銷。

4 發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，或者壓根就沒蓋發(fā)票章，蓋了個財務(wù)章的，不能報銷

5 發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)的所適用的稅率不對的，不能報銷

6 生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷

7 出租車發(fā)票已經(jīng)改版，還是有舊章的不可以報銷。

8 沒有編碼簡稱的不能報銷，就是發(fā)票服務(wù)名稱那個星號里邊的內(nèi)容

9 只寫了一個大的名稱，例如辦公用品。光寫一個辦公用品是不行的，要把具體買的所有類目全部寫清楚了

10 收到發(fā)票附有清單的，要看清單是不是從發(fā)票系統(tǒng)打出來的，如果是自己a4紙打印的不能報銷。

11 成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯；不通過開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷

這11種發(fā)票，財務(wù)人員，和公司的辦事人員，必須牢記，以免給自己造成不必要的麻煩。很好理解，不需要專門學(xué)會計也知道這11條的意思。大家可以保存文章，碰到類似問題查看對應(yīng)的情況。

最后一個問題要講的是，只能開普票，不能開專票的4種情況：

向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。

銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。

納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。

納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。

注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。

4.法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

覺得有用的，勞煩大家給點(diǎn)點(diǎn)贊，點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注，謝謝大家的支持，大家有什么想了解的知識，可以下方留言，為大家更新你想知道的內(nèi)容。

【第2篇】一般納稅人做賬費(fèi)用

成都一般納稅人代理記賬費(fèi)用：400--800元/月（無經(jīng)營的400元/月）。具體收費(fèi)與公司的實際情況及代賬公司的定價有一定關(guān)系。

具體收費(fèi)和哪些有關(guān)呢？下面來舉例說說：

與開票量有關(guān)

成都代理記賬收費(fèi)一般是400元起，收費(fèi)隨著客戶公司的開票量遞增，會計人員對應(yīng)的工作量不一樣，收費(fèi)肯定也不一樣。例如：公司a每年銷售開票1000萬，而公司b每年開票5000萬，兩者收費(fèi)肯定是有很大差距的。

2. 與業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)有關(guān)

行業(yè)差異，也會影響代理記賬費(fèi)用，因為行業(yè)差異涉及到開票單據(jù)量不同，從而影響會計的工作量，導(dǎo)致最終費(fèi)用不同。

例如：公司a（工廠）開票1000萬，公司b（普通商貿(mào)行業(yè)）也開票1000萬，但是公司a的1000萬的開票量可能只有20張發(fā)票，而公司b雖然開票也是1000萬，但屬于商貿(mào)批發(fā)，客單價低，給客戶開了300張發(fā)票。20張和300張發(fā)票做賬報稅，工作量截然不同，收費(fèi)自然也不一樣。

3. 與服務(wù)內(nèi)容有關(guān)

雖然都是一般納稅人的代理記賬，不同的代理記賬公司，服務(wù)內(nèi)容也可能會不一樣。例如：代賬公司a報價400元，做賬+報稅；而代賬公司b報價300元，只做賬不報稅，報稅另外收費(fèi)200元。所以，如果我們需要的是做賬+報稅，選第二個其實更不劃算。

4. 其他因素

當(dāng)然還有其他影響因素，例如：

代賬公司策劃了相關(guān)折扣活動；代賬公司本身定位不同，代理記賬僅僅是引流；代賬公司服務(wù)水平等等。

各種情況，都可能會影響到最終的成交金額。 當(dāng)然了，價格還是其次，服務(wù)更為重要。成都代理記賬行業(yè)競爭激烈，目前收費(fèi)已經(jīng)十分透明化，也是良心價格。

創(chuàng)業(yè)初期在選擇代理記賬公司時，不要只一味的在意價格，各個代理記賬公司報價可能有差異，而產(chǎn)生差異的原因，例如服務(wù)內(nèi)容、增值服務(wù)等都需要去深入了解對比，確定符合自己公司發(fā)展要求的代賬公司。

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【第3篇】納稅人信息不全

一起歷時3年的“特殊”股權(quán)交易

2023年06月28日 中國稅務(wù)報 版次：06 作者：王相宜 本報記者 鄭國勇 程麗華

一條外地企業(yè)大額注資本地公司的新聞引起了稅務(wù)人員的注意——這起總額逾億元的股權(quán)交易是否已完成？轉(zhuǎn)讓方是否依法繳納了相關(guān)稅款？稅務(wù)風(fēng)險管理小組迅速對該項交易實施了跟蹤監(jiān)控。但沒想到，這一跟就是3年……

國家稅務(wù)總局大連市旅順口區(qū)稅務(wù)局（以下簡稱“旅順口區(qū)稅務(wù)局”）根據(jù)一條新聞信息提供的線索，對大連y公司逾億元金額的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易實施精準(zhǔn)稅收監(jiān)管。風(fēng)險管理專項小組通過及時介入交易、密切跟蹤交易動態(tài)、準(zhǔn)確測算轉(zhuǎn)讓收入和及時實施征管措施，最終使這筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易涉及的2400萬元稅款順利入庫，避免了稅款流失風(fēng)險。

一則新聞，

牽出巨額股權(quán)交易

2023年5月，旅順口區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)人員通過網(wǎng)絡(luò)平臺采集涉稅信息時，一則“大連y公司獲得新的大額資本注入”的新聞吸引了稅務(wù)人員的目光。該信息稱，安徽m公司將收購大連y公司股權(quán)，同時向企業(yè)注入大額資本。

經(jīng)驗豐富的稅務(wù)人員敏銳地意識到，這起股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，轉(zhuǎn)讓方y(tǒng)公司很可能有較大金額的應(yīng)納稅所得。于是，稅務(wù)人員迅速通過有關(guān)渠道對該項信息進(jìn)行核實。經(jīng)了解，該新聞信息屬實，這是一起金額逾億元的異地企業(yè)間股權(quán)交易——y公司近300名自然人持股人，向安徽m公司出讓股權(quán)。

稅務(wù)人員認(rèn)為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易具有隱蔽性強(qiáng)、不確定性高和不易監(jiān)管等特點(diǎn)，該項交易涉及金額巨大，并且較為特殊：不僅交易雙方是異地企業(yè)，而且涉及大量自然人股東，如果交易完成而相關(guān)人員和企業(yè)未及時申報納稅，則很可能造成大量稅款流失。

稅務(wù)人員迅速將情況向上級進(jìn)行了匯報。為確保稅款不流失，該局立即抽調(diào)人員成立了風(fēng)險管理專項小組，將大連y公司的股權(quán)交易列為重點(diǎn)稅收監(jiān)控事項，實施風(fēng)險跟蹤管理，通過一切可能的渠道核實交易信息、了解監(jiān)控交易動態(tài)，對這起“特殊”的股權(quán)交易實施精準(zhǔn)稅收監(jiān)管。

快速介入，

及時掌控交易動態(tài)

風(fēng)控人員了解到，股權(quán)出讓企業(yè)大連y公司，是汽車壓鑄件行業(yè)一家規(guī)模較大的企業(yè)，現(xiàn)有員工620余人，資產(chǎn)總額5.9億元。因市場行情等因素影響，近年大連y公司收入和利潤持續(xù)下滑，公司發(fā)展進(jìn)入了瓶頸期。此次安徽m 公司通過收購股份的方式注資，給企業(yè)發(fā)展帶來了轉(zhuǎn)機(jī)：安徽m公司擬收購大連y公司全部自然人股權(quán)，并向企業(yè)派駐高級管理人員，以此提高企業(yè)經(jīng)營管理能力。這不僅將為大連y公司帶來更多訂單，如果企業(yè)整合成功，大連y公司還有可能發(fā)展成為上市企業(yè)。

通過采集第三方涉稅信息，結(jié)合稅收征管系統(tǒng)、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、天眼查等軟件實施綜合分析，風(fēng)控人員發(fā)現(xiàn)，該項股權(quán)交易的稅收征管存在一些特殊的“棘手”情況：大連y公司2005年由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)制為股份有限公司后，共有288名自然人股東，股權(quán)較為分散，并且由于轉(zhuǎn)制時間已久，部分股東已退休或離職，在征管系統(tǒng)中根本查閱不到他們?nèi)魏涡畔ⅲ壳斑@些人員是否在大連、是否能聯(lián)系上也存在未知。

此外，企業(yè)股權(quán)的受讓企業(yè)位于安徽，并非旅順口區(qū)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)企業(yè)。如果該項股權(quán)交易完成，m公司是否能主動配合代轉(zhuǎn)讓方履行稅款繳納義務(wù)，也存在未知性。

為此，風(fēng)險管理專項小組進(jìn)行了針對性分析和研討，他們認(rèn)為，此項股權(quán)交易稅收監(jiān)管有兩個環(huán)節(jié)目前需要重點(diǎn)關(guān)注：一是轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)。二是代扣代繳義務(wù)的履行完成。風(fēng)控人員決定由這兩個環(huán)節(jié)入手，開展核查和管理工作。

隨后，風(fēng)險管理專項小組到大連y公司進(jìn)行了實地核查，準(zhǔn)備進(jìn)一步了解和掌握該項股權(quán)交易雙方基本情況、公司章程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等詳細(xì)情況。

起初，大連y 公司人員并不積極配合核查，企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為其既不是納稅人，也不是扣繳義務(wù)人，沒必要為此操心。風(fēng)控人員向企業(yè)人員進(jìn)行了稅法宣傳，向他們表示，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）規(guī)定：“被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄股東持有本企業(yè)股權(quán)的相關(guān)成本，如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)?！?/p>

經(jīng)過風(fēng)控人員耐心說服， 大連y公司管理人員同意配合稅務(wù)機(jī)關(guān)核查工作，并提供了企業(yè)股權(quán)變動的相關(guān)資料。風(fēng)控人員經(jīng)核查確認(rèn)：企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易已經(jīng)開始實施，首批股權(quán)交易的雙方已達(dá)成一致意見，共涉及37名自然人股東，股權(quán)占比50.51%。其余股份轉(zhuǎn)讓尚未完成，預(yù)計將涉及200余名股東，擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)占比49.49%。

經(jīng)核實，首批37名股東的股權(quán)交易，雙方處于協(xié)議落實和事項交接階段，尚未完成最后的交易款項支付工作——在此情況下，稅務(wù)部門可依法要求股權(quán)受讓方安徽m公司，對37名股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。

風(fēng)控人員來得正是時候！

如果股權(quán)受讓方已完成款項支付，并且未履行代扣代繳義務(wù)，那么相關(guān)稅款則可能存在流失風(fēng)險。稅務(wù)人員即使后期追繳，也將因為納稅人信息不全、尋找不易而頗費(fèi)周折。

專項約談，

打通代扣代繳梗阻

鑒于首批股權(quán)交易已處于協(xié)議落實階段，本著對交易雙方和被轉(zhuǎn)讓企業(yè)負(fù)責(zé)的原則，風(fēng)控人員與安徽m公司取得聯(lián)系，依法要求該公司提供相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、身份證明、被轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)價值評估報告等資料，并按稅法規(guī)定對相關(guān)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉及的稅款履行代扣代繳義務(wù)。

對此，安徽m公司十分重視，安排財務(wù)人員與旅順口區(qū)稅務(wù)局的稅務(wù)人員進(jìn)行了接洽，但該公司對于該項股權(quán)交易涉及稅款的繳納方式提出了異議。安徽m公司認(rèn)為，該企業(yè)位于安徽，其稅務(wù)主管部門為安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)的涉稅行為和稅款申報繳納等事務(wù)應(yīng)由安徽省稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，而非由大連市稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

針對企業(yè)提出的問題，風(fēng)險管理專項小組約談了安徽m公司。

風(fēng)控人員向企業(yè)人員表示，國家稅務(wù)總局公告2023年第67號文件規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方為自然人的非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理；個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人?！币虼耍庙樋趨^(qū)稅務(wù)局對該項股權(quán)交易轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)稅款具有征管權(quán)。大連y公司的近300名股東作為轉(zhuǎn)讓方負(fù)有納稅義務(wù)，而安徽m公司作為股權(quán)受讓方，具有稅款代扣代繳義務(wù)。

風(fēng)控人員依據(jù)法規(guī)有理有據(jù)的陳述，讓安徽m公司人員無可辯駁，心悅誠服。企業(yè)人員表示，將會在股權(quán)交易款支付前依法履行代扣代繳義務(wù)，按期申報繳納相關(guān)稅款。

全程跟進(jìn)，

確保稅款顆粒歸倉

風(fēng)險管理專項小組根據(jù)安徽m公司提供的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，仔細(xì)分析了該項股權(quán)交易協(xié)議中的事項要素，結(jié)合大連y公司核實了解的信息，開始股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得測算工作。

在此過程中，風(fēng)控人員注意到，大連y公司的房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)超過企業(yè)總資產(chǎn)的20%。企業(yè)提供的資料顯示，此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同標(biāo)的共1.5億元，所轉(zhuǎn)讓股份當(dāng)年取得時的歷史成本為3000萬元，在扣除相關(guān)合理稅費(fèi)等成本后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額應(yīng)為1.2億元左右，安徽m公司共計應(yīng)為該項交易代扣代繳個人所得稅2400萬元。

大連y公司房產(chǎn)等資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比超過20%。在此情況下，企業(yè)合同約定的價格是否合理？這個價格是否真實反映了出讓股權(quán)企業(yè)資產(chǎn)的公允價值？

國家稅務(wù)總局公告2023年第67號文件第十二條明確：“符合下列情形之一的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)和股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的?！?/p>

按照該項法規(guī)規(guī)定，此次大連y公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的價格是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)是該標(biāo)的價格是否低于相應(yīng)股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額。

鑒于該項交易標(biāo)的金額巨大，本著審慎原則，風(fēng)控人員對企業(yè)提供的第三方機(jī)構(gòu)出示的資產(chǎn)評估報告和企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行了核查。經(jīng)核實，企業(yè)此次交易股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額為1.3億元，而交易的合同標(biāo)的價格為1.5億元——該項交易的標(biāo)的價格合理，不屬于需調(diào)整的低價交易。

在風(fēng)控人員的努力下，該項股權(quán)交易的代扣代繳義務(wù)人和稅款的具體金額均得以順利確定。但此時安徽m公司又提出了新問題：其一是該公司在大連從未辦理過稅務(wù)登記和銀行開戶手續(xù)，以前也沒有處理過此類業(yè)務(wù)，不知應(yīng)如何為轉(zhuǎn)讓方在當(dāng)?shù)卮鄞U稅款。其二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為自然人，不知是否有相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

對此，旅順口區(qū)稅務(wù)局及時給予了回應(yīng)。風(fēng)控人員向安徽m公司表示，依照我國稅法相關(guān)規(guī)定，該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易不涉及個人所得稅稅收優(yōu)惠，但是由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是自然人，因此在申報和繳納印花稅時可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策。同時，該局積極與銀行、國庫等部門協(xié)調(diào)，為安徽 m公司在大連市特別開設(shè)了“待繳庫稅款專戶”。安徽m公司持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》，可直接到大連相關(guān)銀行辦理稅款繳納手續(xù)。

前后歷時3年時間，大連y公司近300名自然人參與的該項股權(quán)交易，最終分批順利完成。在風(fēng)控人員的追蹤監(jiān)管和不懈努力下，安徽m公司如期辦理了該項交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓方相關(guān)所得的稅款代扣代繳手續(xù)，總數(shù)2400萬元的個人所得稅稅款順利入庫。

補(bǔ)齊短板，精準(zhǔn)監(jiān)管

2023年06月28日 版次：06 作者：國家稅務(wù)總局大連市旅順口區(qū)稅務(wù)局局長 張鵬

■稅案評析

本案是一起企業(yè)自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的典型案件，具有涉及人數(shù)多、交易金額大、時間跨度長和監(jiān)管難度高的特點(diǎn)。由于自然人股東人數(shù)多、分布零散，并且股權(quán)受讓方為外省市企業(yè)，如果納稅人和扣繳義務(wù)人不及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款，極易導(dǎo)致稅款流失。

本案中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)“異地企業(yè)注資”新聞信息后，迅速反應(yīng)，成立風(fēng)險管理專項團(tuán)隊，及時介入該項股權(quán)交易。風(fēng)控人員克服參與交易自然人股東人數(shù)多、交易情況復(fù)雜，以及股權(quán)受讓企業(yè)位于異地等多項困難，對該項交易實施全程動態(tài)監(jiān)控，最終使該項股權(quán)交易所涉的近300名自然人股東，無一漏征，交易涉及的2400萬元稅款顆粒歸倉。

當(dāng)前，隨著企業(yè)間整合、重組活動的增多，以及企業(yè)股份制改革工作的不斷深入，自然人在企業(yè)中參股、控股的比例正迅速增加。與此同時，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易也不斷增多，正成為重要稅源。

借鑒本案監(jiān)管經(jīng)驗，稅務(wù)機(jī)關(guān)今后應(yīng)加強(qiáng)以下工作，以強(qiáng)化類似股權(quán)交易的針對性監(jiān)管，防范稅款流失風(fēng)險。

一是加強(qiáng)部門協(xié)作，延伸管理觸角。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大與市場監(jiān)管、金融監(jiān)管等部門的協(xié)作力度，不斷完善第三方涉稅信息交流共享機(jī)制，以及時發(fā)現(xiàn)轄區(qū)企業(yè)引資、重組和股權(quán)交易等企業(yè)經(jīng)營變更事項，為強(qiáng)化監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與市場監(jiān)管部門深入?yún)f(xié)作，建立實施“先辦涉稅事項，后辦股權(quán)變更登記”的聯(lián)合管控機(jī)制，以堵塞管理漏洞，實現(xiàn)源泉控管。

二是建立動態(tài)監(jiān)管臺賬制度。應(yīng)以稅收數(shù)據(jù)管理平臺為依托，結(jié)合第三方信息采集報告制度，建立動態(tài)監(jiān)管臺賬制度。對轄區(qū)自然人股東企業(yè)、企業(yè)自然人股東人數(shù)、自然人持股占總股份比例等情況做到心中有數(shù)。

在日常工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合納稅信用管理制度、典型案例宣講等工作，對自然人股東企業(yè)加強(qiáng)稅收宣傳輔導(dǎo)，增強(qiáng)自然人股東依法誠信納稅意識。同時，利用自然人電子稅務(wù)局和大數(shù)據(jù)技術(shù)，結(jié)合第三方涉稅信息，對自然人股東實施風(fēng)險監(jiān)控管理，如發(fā)現(xiàn)自然人股東有股權(quán)交易動向，及時介入，以確保相關(guān)股權(quán)交易活動不出監(jiān)管視線，交易雙方依法按期履行納稅義務(wù)。

【第4篇】個人納稅人識別號查詢

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

“一鍵采集”功能上線的溫馨提示

尊敬的納稅人：

您好！為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報填表負(fù)擔(dān)，提高納稅申報效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。廣東省電子稅務(wù)局現(xiàn)已全面升級小規(guī)模納稅人網(wǎng)頁端和移動端申報渠道的功能，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的“一鍵采集”，對小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票、自開開具的發(fā)票進(jìn)行智能歸集，匯總展示給納稅人，并可經(jīng)納稅人確認(rèn)后將發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵匯總導(dǎo)入申報表（非稅控票除外），實現(xiàn)納稅人從“填表申報”向“確認(rèn)申報”的轉(zhuǎn)變，將有效縮短小規(guī)模納稅人納稅申報準(zhǔn)備和辦理時間。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能已于2023年5月1日正式上線，具體操作步驟詳見附件《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能操作手冊》，納稅人在申報過程中如有疑問可撥打納稅咨詢服務(wù)熱線12366或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

附件

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報“一鍵采集”功能操作手冊

1網(wǎng)頁端

1）登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并選擇需要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報的企業(yè)進(jìn)入

2）選擇“我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納”，進(jìn)入按期應(yīng)申報后，選擇增值稅（適用于小規(guī)模納稅人），點(diǎn)擊申報，并選擇在線申報

3）進(jìn)入在線申報后，選擇本期是否有差額征稅（默認(rèn)為否），并點(diǎn)擊進(jìn)入申報表

4）點(diǎn)擊右上角“發(fā)票數(shù)據(jù)匯總”，進(jìn)入“一鍵采集”界面

5）點(diǎn)擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，獲取稅款所屬期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。系統(tǒng)會采集您本期已上傳的發(fā)票信息并歸集到相應(yīng)欄次

6）點(diǎn)擊“導(dǎo)入申報表”，確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤，若有誤（發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸可能會延遲），可直接在發(fā)票采集界面進(jìn)行修改，再導(dǎo)入申報表。（其中電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)因沒有稅收分類編碼，需要納稅人根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自行計算后填入申報表相應(yīng)欄次）

此時有一個提示：“尊敬的納稅人，您好！發(fā)票匯總相關(guān)數(shù)據(jù)僅供填寫申報表時參考使用，請您認(rèn)真核對各類發(fā)票份數(shù)、金額等信息是否準(zhǔn)確，您可以點(diǎn)擊‘發(fā)票數(shù)據(jù)匯總’按鈕查看或修改數(shù)據(jù)，也可以在申報表填報頁面直接修改。其中無法自動帶入報表的發(fā)票數(shù)據(jù)，請根據(jù)實際情況填入申報表相應(yīng)欄次，申報數(shù)據(jù)最終以《增值稅納稅申報表》為準(zhǔn)，點(diǎn)擊確認(rèn)后跳轉(zhuǎn)至增值稅申報表界面?！?/p>

7）納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報一樣直接在申報表修改數(shù)據(jù)，同時校驗數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時，觸發(fā)相應(yīng)的校驗規(guī)則，可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

8）點(diǎn)擊【暫存】可暫時保存申報表數(shù)據(jù)，不對數(shù)據(jù)項表單進(jìn)行校驗，僅提示納稅人哪些數(shù)據(jù)項有誤，但仍可暫存申報表數(shù)據(jù)

9）點(diǎn)擊【保存】按鈕，即可保存申報表數(shù)據(jù)，但對數(shù)據(jù)項規(guī)則進(jìn)行校驗，校驗通過則保存成功，校驗未通過保存失敗

10）點(diǎn)擊【申報】按鈕，提交申報信息，當(dāng)納稅人信息經(jīng)過增值稅比對通過時，系統(tǒng)返回提交成功確認(rèn)頁面；若稅款大于零則提示是否繼續(xù)申報附加稅，點(diǎn)擊確定后進(jìn)入附加稅申報表

2移動端

1）打開“廣東稅務(wù)app”,點(diǎn)擊登錄，并選擇要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報的納稅人，點(diǎn)擊“企業(yè)進(jìn)入”

2）選擇“辦稅”——“申報繳稅”——“增值稅小規(guī)模申報”，閱讀提示，并點(diǎn)擊確定

3）移動端直接進(jìn)入了發(fā)票匯總信息界面，展示納稅人當(dāng)期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人需要確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤。移動端可直接在導(dǎo)入發(fā)票數(shù)據(jù)后的申報表界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改

4）如本期有差額征稅，可直接進(jìn)行填寫，若無，可直接點(diǎn)擊下一步

5）進(jìn)入增值稅主表，納稅人可隨時點(diǎn)開“發(fā)票匯總信息”復(fù)看采集的發(fā)票數(shù)據(jù)

6）納稅人可像以前進(jìn)行增值稅申報一樣直接在申報表修改數(shù)據(jù)，同時校驗數(shù)據(jù)是否有異常，數(shù)據(jù)異常時，觸發(fā)相應(yīng)的校驗規(guī)則，可按提示進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整

7）申報確認(rèn)提交界面，確認(rèn)后提交申報，申報成功后會提示申報附加稅

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

【第5篇】一般納稅人計提附加稅

附加稅是指城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)和地方教育費(fèi)的附加稅。附加稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的，以實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計稅依據(jù)，同時申報繳納增值稅和消費(fèi)稅。那么如何計算提取的附加稅呢？

1、城市建設(shè)維護(hù)稅計算方法：

城市維修建設(shè)稅=計稅依據(jù)×適用稅率=(實際增值稅+實際消費(fèi)稅)×適用稅率。

根據(jù)實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和，消費(fèi)稅不征收進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售的勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅。

城市維修建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照扣除期末退還的增值稅金額計算。期末退稅是指銷項稅額小于進(jìn)項稅額，導(dǎo)致認(rèn)證的進(jìn)項稅額不足以抵扣的稅額。

納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而增加的滯納金和罰款，不作為城市建設(shè)稅的計稅依據(jù)；納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，同時繳納城市建設(shè)稅。

企業(yè)一般按月計提附加稅，應(yīng)計提城建稅=(應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費(fèi)稅)×稅率。

根據(jù)所在地區(qū)的不同，城建稅的稅率分為市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、市區(qū)、縣鎮(zhèn)1%。

2、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加計算方法：

教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加費(fèi)是指對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的實際稅額作為計稅依據(jù)的附加費(fèi)。教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加費(fèi)的計稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)一致。

應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=計稅依據(jù)×征收比例=(實際增值稅+實際消費(fèi)稅)×征收比例。

附加教育費(fèi)和附加地方教育費(fèi)=(應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費(fèi)稅)×征收比例。

教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。

但是需要大家注意的一點(diǎn)是，附加稅費(fèi)有“進(jìn)口不征，出口不退，免抵要交”的特點(diǎn)。

【第6篇】一般納稅人起征點(diǎn)

a級納稅信用等級與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級納稅人代表的是納稅人的信用程度比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。

一、a級納稅人一年要交多少稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中一年要繳納多少稅，與企業(yè)的信用等級沒有直接的關(guān)系。而影響企業(yè)一年要繳納多少稅的因素，主要為：

一是企業(yè)的增值稅納稅人身份，即企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，其計稅方法是不同的，一般納稅人采用的是一般計稅法，增值稅的計算為銷項稅額減去進(jìn)項稅額；而小規(guī)模納稅人為簡易計稅法，增值稅的計算為應(yīng)稅銷售額乘以適用的征收率。

二是企業(yè)適用的稅率，即企業(yè)適用的是哪檔增值稅稅率，不同的稅率對增值稅的影響是不同的；而增值稅征收率也同樣如此，還有企業(yè)所得稅稅率等。

三是企業(yè)的應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅所得額，在增值稅稅率、征收率和企業(yè)所得稅稅率一定的前提下，其增值稅應(yīng)稅銷售額的大小直接影響了應(yīng)納增值稅稅額，而應(yīng)納稅所得額金額的大小也會對企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。

四是企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)能否享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，對實際應(yīng)納稅金有著重要影響。比如，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)的所得稅減稅的稅收優(yōu)惠等都會對交納的稅金產(chǎn)生影響。上述這些因素都會對繳納的稅金產(chǎn)生影響。

比如，甲企業(yè)為a級納稅人，也為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率，企業(yè)所得稅稅率為20%。甲企業(yè)2023年全年應(yīng)稅銷售額為5000萬元，可以抵扣的進(jìn)項稅額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為350萬元。計算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅=5000萬元*13%-500萬元=150萬元

甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=350萬元*20%=70萬元。

二、納稅人的納稅信用。a級納稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的納稅信用級別最高的納稅人，納稅信用等級評分標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國稅公告【2023年】第48號附件細(xì)則進(jìn)行評定，納稅信用級別設(shè)為a、b、m、c、d五級，a級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的納稅人。納稅信用評價周期為一個納稅年度。

應(yīng)該說，a級納稅人雖然對納稅沒有直接的影響，但對企業(yè)還是有利的。也就是說，納稅信用評價為a級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有一定的激勵措施，即一是稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動向社會公告年度a級納稅人名單；二是一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，如果需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時可以即時辦理，可以取消其增值稅發(fā)票的認(rèn)證；三是普通發(fā)票按需領(lǐng)?。凰氖沁B續(xù)3年被評為a級信用級別的納稅人，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

納稅信用評價指標(biāo)采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式（嚴(yán)重失信的納稅人）。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式，納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息比較全的，從100分開始起評。

而經(jīng)常性指標(biāo)信息由涉稅申報信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息和登記與賬簿信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)信息由納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息組成。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。

總之，a級納稅信用等級與企業(yè)一年要交多少稅沒有直接關(guān)系。a級納稅人代表的是納稅人的納稅信用比較好；而納稅人一年要交多少稅，與企業(yè)的增值稅納稅人身份、應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅所得額、適用的稅率和稅收優(yōu)惠政策有關(guān)。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年7月21日

【第7篇】小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上報稅

手把手教你做小規(guī)模納稅人零申報報稅！以后不犯愁了

注意咯，納稅人在納稅申報所屬期內(nèi)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用基本為零的情況下才能零申報哦~一：登錄方法

湖北省納稅人可通過搜索湖北省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁進(jìn)入；

用白色金稅盤或黑色稅控盤登錄（即數(shù)字證書登錄）；

用ca報稅鑰匙進(jìn)行登錄（即數(shù)字證書登錄）；

用戶注冊登錄；

短信驗證登錄；

二：登錄頁面1.根據(jù)登錄方法1至3顯示的頁面

2.點(diǎn)擊右上角圖標(biāo)的“登錄”，彈出以下界面后，根據(jù)你登錄的選擇方式輸入相對應(yīng)的信息，數(shù)字證書登錄只需要填寫密碼及驗證碼，用戶名登錄擇需要填寫“稅號或用戶名”、“密碼”、“登錄身份選擇”、“驗證碼”，無論選擇哪一種方式進(jìn)行登錄，在輸入相對應(yīng)信息后點(diǎn)擊“登錄”即可；

3.登錄后的主界面里，右上角會顯示公司的名稱，點(diǎn)擊左邊常用功能里“我要申報”，系統(tǒng)會彈出“選擇稅款所屬期：某月或某季度”頁面，點(diǎn)擊“確認(rèn)”

三:申報頁面1.頁面的圈1至圈7有4種顏色，灰色圈表示未填寫，黃色圈表示已填寫，綠色圈表示已提交；該頁面底下六項顯示的強(qiáng)制檢測和非強(qiáng)制檢測點(diǎn)，檢測結(jié)果全部通過的情況下，操作結(jié)果后面會顯示綠色“√”（強(qiáng)制檢測顯示不通過則要核查其原因，非強(qiáng)制檢測點(diǎn)納稅人根據(jù)自身情況完成相對應(yīng)的操作），擊“下一步”；

2.填寫財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）點(diǎn)擊“下一步”，需要點(diǎn)擊兩次~

3.填寫增值稅（附列資料，增值稅減免稅申報明細(xì)表，小規(guī)模納稅人主表）點(diǎn)擊“下一步”，需要點(diǎn)擊三次~

4.填寫所得稅（所得稅申報主表、優(yōu)惠明細(xì)表、固定資產(chǎn)加速折舊扣除優(yōu)惠明細(xì)表）點(diǎn)擊“確定”，點(diǎn)擊“下一步”需要點(diǎn)擊四次；注意：所得稅申報主表里面需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”該處不可以填寫0哦，附報信息里 “高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”；

5.填寫附稅申報表,點(diǎn)擊“下一步”,

6.點(diǎn)擊“正式提交申報”輸入密碼，如果未申報狀態(tài)顯示“申報成功”，根據(jù)系統(tǒng)提醒信息，重新核查填寫的數(shù)據(jù)，當(dāng)申報狀態(tài)顯示“申報成功”時，一般就已經(jīng)完成了申報操作流程，納稅人可以繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”，扣款信息會顯示無需扣款字樣，點(diǎn)擊“下一步”在申報扣款信息里面可以查看到申報稅種、稅款所屬期、申報日期、申報結(jié)果等信息。

因?qū)儆诹闵陥?，所以納稅人在登錄后，點(diǎn)擊“我要申報”除了所得稅申報主表需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”以及“高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”；所有操作可以直接點(diǎn)擊“下一步”，除了所得稅申報主表需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”以及“高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”；如果是去稅務(wù)局窗口辦理納稅申報業(yè)務(wù)擇需要填寫“納稅人識別號”、“稅款所屬時期”、“填表日期”（表格里面的數(shù)據(jù)全部填寫為0），最最后千萬不要忘記蓋公章哦，否則你就白跑一趟啦~

【第8篇】小規(guī)模納稅人現(xiàn)在2023.1.1開普票應(yīng)該開幾個點(diǎn)呢？有誰知道？

奇怪的現(xiàn)象發(fā)生了，至2023年小規(guī)模納稅人普票免增值稅政策至2023年底結(jié)束后，新的政策至今還沒有出來，政策出現(xiàn)了空檔期，你去稅局柜臺咨詢說他們也不知道，現(xiàn)在建議先按照3%開。本以為近兩年社保年底補(bǔ)錢的現(xiàn)象已經(jīng)夠奇葩了，現(xiàn)在又出現(xiàn)了開票不知道開幾個點(diǎn)的現(xiàn)象。那么政策的穩(wěn)定性呢，政策的可預(yù)見性呢？這兩年作為財務(wù)人太難了，天天在跟企業(yè)老板解釋為什么這樣為什么那樣！

【第9篇】申請小規(guī)模納稅人流程

一

增值稅小規(guī)模申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。

二

小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三

增值稅小微優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

四

小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額后的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

《應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單》是是差額納稅人填寫其用于差額征稅的憑證明細(xì)。其中，“憑證種類”填寫：“發(fā)票”、“財政票據(jù)”、“境外簽收單據(jù)”；填寫中沒有號碼或者號碼不足位數(shù)的可以補(bǔ)零，清單“合計”欄數(shù)據(jù)中的“允許扣除項目金額”應(yīng)與增值稅納稅申報表附列資料（三）減除項目本期發(fā)生額各欄數(shù)據(jù)之和一致。

下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！

五

一般申報案例

例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售貨物取得收入7萬元（不含稅收入，下同），2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬（差額后，下同），并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開不動產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票，增值稅如何申報？

答： 該納稅人一季度增值稅應(yīng)稅銷售額為31萬，扣除不動產(chǎn)銷售15萬后的季銷售額16萬元，仍可享受免征增值稅，但是15萬元的不動產(chǎn)銷售應(yīng)按規(guī)定納稅。

六

自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例

例：某一按月申報的小規(guī)模納稅人，1月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票4萬元，開具增值稅普通發(fā)票3萬元，未開具發(fā)票3萬元，1月份增值稅如何申報？

答：該納稅人1月份銷售貨物取得收入合計10萬元，其中開具普通發(fā)票和未開票收入合計6萬元可以適用免稅，另外4萬元開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納增值稅0.12萬元。

七

小微企業(yè)申報表填制案例

例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售貨物取得收入7萬元，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)14萬，一季度增值稅如何申報？

答：4月份在申報一季度增值稅時，應(yīng)合并計算銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的總和，該納稅人一季度取得合計銷售額未超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，按免稅申報分別填入第十欄的相應(yīng)欄次。

八

差額征稅申報案例

例：2023年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務(wù)含稅收入31.27萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款22萬元，1月份增值稅如何申報？

答： 該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為9萬元，未超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，以差額扣除后的9萬元填寫申報表第十欄，同時差額部分應(yīng)填寫申報表附列資料。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

來源：北京朝陽稅務(wù)，上海稅務(wù)；財稅教室整理發(fā)布。

【第10篇】一般納稅人運(yùn)費(fèi)稅率

來源：會計學(xué)堂

7

導(dǎo)讀：企業(yè)的運(yùn)費(fèi)同樣需要繳納增值稅，因為是全面營改增的大環(huán)境，所以很多財務(wù)不知道這樣的財務(wù)處理怎么做，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少。

企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少？

1、營改增以后，運(yùn)輸企業(yè)年營業(yè)額在500萬元以上，為增值稅一般納稅人，按照11%的稅率計算銷項稅額。低于500萬元的為增值稅小規(guī)模納稅人，對外提供運(yùn)輸服務(wù)，開具普通發(fā)票，按照征收率3%計算。

2、稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

增值稅的法規(guī)：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)的運(yùn)費(fèi)稅率是多少，希望對大家有所幫助，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！

【第11篇】如何查詢一般納稅人資格證明

問：請問新增合同組織臨時登記在哪里辦理？

答：請您在電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【特定涉稅信息報告】—【組織臨時登記】辦理。

問：如何申請ukey？

答：請您參考以下步驟操作：

第一步：請您點(diǎn)擊【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【事項進(jìn)度管理】中查詢事項名稱為“發(fā)票票種核定”，辦理狀態(tài)為“審核通過”，點(diǎn)擊操作下方的【進(jìn)度跟蹤】；

第二步：點(diǎn)擊【稅控設(shè)備申請】，進(jìn)入線上申領(lǐng)稅控界面即可；

第三步：填寫稅控設(shè)備申請，申請人請?zhí)顚懮暾埲诵彰灰顚懝久Q，盤類型直接選擇稅務(wù)ukey，郵寄配送可自行選擇是或者否，填完信息后頁面下方的【點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取】按鈕即提交；

第四步：提交成功后可重新進(jìn)入申領(lǐng)界面。查看右上角的“繳費(fèi)狀態(tài)”下方顯示什么，如您郵寄配送選擇的是“是”你可以查看下方的辦理進(jìn)度里有沒有顯示快件訂單號，如有您可以通過單號查詢物流；如您郵寄配送選擇的是“否”，請您看頁面下方稅控發(fā)行文書后有沒有顯示“領(lǐng)取回執(zhí)”字樣，如有，請您按回執(zhí)內(nèi)容辦理后續(xù)事項即可。

問：一般人納稅證明如何打印?

答：（1）可先點(diǎn)擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進(jìn)入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，文書制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書制作日期起是2020-6-1，文書制作日期止是2020-12-31），點(diǎn)擊查詢，查到數(shù)據(jù)后即可打??；

（2）若通過以上方法查詢不到數(shù)據(jù)，請您登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—【我要查詢】—【稅務(wù)登記及一般納稅人資格】，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網(wǎng)頁。

來源： 北京稅務(wù)

免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。

【第12篇】一般納稅人季度所得稅

今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設(shè)立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務(wù)（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)目的的商品和服務(wù)。 增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。 特定類別的商品和服務(wù)可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費(fèi)稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進(jìn)口以及某些服務(wù)的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經(jīng)濟(jì)組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應(yīng)在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應(yīng)用的預(yù)扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務(wù)或與越南締約方進(jìn)行交易而獲得收入的外國實體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實體。

所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務(wù)申報文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務(wù)局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因為股息是公司利潤的一部分。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計的財務(wù)報表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預(yù)扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實體貸款支付的利息適用5% 的預(yù)扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。

4.支付給外國公司股東的知識產(chǎn)權(quán)許可費(fèi)

支付給外國實體的知識產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)需繳納10%的預(yù)扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第13篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人在電子稅務(wù)局如何辦理及注意事項

一、增值稅一般納稅人登記

第一步：申請一般納稅人

登錄深圳市電子稅務(wù)局—【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【資格信息報告】—【增值稅一般納稅人登記】

第二步：填寫申請表

界面自動帶出納稅人、法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員基本信息，稅務(wù)登記日期，生產(chǎn)經(jīng)營地址，注冊地址等信息。

小貼士：申請登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。

第三步：提交申請表

填好申請表、上傳附報資料后提交申請表；

提交后，點(diǎn)擊【完結(jié)】按鈕，關(guān)閉該界面。提交的申請表可在首頁【文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取】模塊進(jìn)行查詢、打印。

一般納稅人資格登記審批通過后，及時進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。

二、開票相關(guān)注意事項

在開票上需要注意稅率的變化，及時同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄—菜單欄【在線變更】—輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—稅控設(shè)備設(shè)置—稅控設(shè)備在線變更—彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” —點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。

航信（金稅盤）：登錄—系統(tǒng)設(shè)置—菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”—網(wǎng)上變更—金稅盤網(wǎng)上變更—點(diǎn)擊確定—勾選新增發(fā)票種類—點(diǎn)擊確定。

三、申報注意事項

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以11月申報次月生效（即12月生效）為例，需在2023年1月納稅申報期內(nèi)完成10月-12月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報，在2023年1月納稅申報期內(nèi)完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報。以上申報均需去稅局大廳申報。

【第14篇】一般納稅人勞務(wù)派遣

一、自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

二、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

三、勞務(wù)派遣服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)類別，提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人，其四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，可以享受10%加計抵減政策。

四、文件依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)

五、《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)

六、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號）

【第15篇】一般納稅人改小規(guī)模

最近一名代賬會計打電話向我求助，因為她們的失誤，錯把a(bǔ)公司當(dāng)作b公司申請為了一般納稅人，結(jié)果a公司恰恰有個大幾百萬的項目需要開票，升級成一般納稅人后就不能開1個點(diǎn)的普票了，而且很多小規(guī)模納稅人能享受的稅收優(yōu)惠一般納稅人無法享受，會帶來巨額的稅負(fù)增加。企業(yè)老板現(xiàn)在要起訴她們，問能不能將一般納稅人降為小規(guī)模納稅人。

其實在去年，因為疫情原因，企業(yè)收入下滑后，只要連續(xù)12個月銷售額沒超過500萬就可以申請降為小規(guī)模納稅人，但是這個口子在今年已經(jīng)關(guān)閉了，一旦申請為一般納稅人即無法再進(jìn)行回退，唯一的辦法也只能是另外開一家公司了。

后來這名會計又打了市長熱線投訴，但是也沒辦法了，即使是稅務(wù)人員的失誤導(dǎo)致的升級成一般納稅人也無法再回退到小規(guī)模納稅人，何況是企業(yè)本身的操作失誤。

雖然非常理解她們的心情，也多次向上級反應(yīng)，得到的答復(fù)都是無法再更改回來，在這里提醒廣大納稅人注意，現(xiàn)在網(wǎng)上辦，碼上辦的渠道多了，流程也簡化了許多，在電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)的時候，一定要仔細(xì)核對，以免造成錯誤，無法挽回！

【第16篇】強(qiáng)制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標(biāo)將強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務(wù)總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。