一般納稅人如何節(jié)稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人如何節(jié)稅

一般納稅人不像小規(guī)模納稅人，有不少的稅收優(yōu)惠政策，并且一般納稅人的增值稅稅率就比小規(guī)模納稅人高不少，那么一般納稅人想要節(jié)稅，該怎么做到合理節(jié)稅呢？

1. 避免抵擋稅率按高檔稅率納稅

比如說，銷售一套辦公設(shè)備同時提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。如果在簽合同的時候是一起簽訂的，那么會統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅，但如果是分開簽訂合同，那么增值稅是按不同的稅率分別繳納的。

2. 設(shè)立新的機構(gòu)

以新公司或者是子公司的名義在園區(qū)或者是稅收洼地辦公經(jīng)營，但是必須保證新成立的公司其所有的業(yè)務(wù)都是真實發(fā)生的，用新公司對外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

3. 自然人代開

在無法取得發(fā)票的情況下，可以通過自然人代開解決發(fā)票的問題，但業(yè)務(wù)必須是真實的，不能虛開。

4. 合理提高員工福利，包括成本和攤銷利潤

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，中小型企業(yè)的所有者可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)適當提高其職工的工資。例如，為員工申請醫(yī)療保險并建立員工基金，增加公司財產(chǎn)保險和運輸保險等。

以上就是一般納稅人怎么做到合理節(jié)稅的內(nèi)容，但需要注意一點，上述方案僅供參考，具體的節(jié)稅方案要以實際為準，企業(yè)想要節(jié)稅，最好找專業(yè)正規(guī)的財稅公司進行咨詢，不能說這個方案能節(jié)稅，和你公司的情況很像你就能使用，這樣有可能會聰明反被聰明誤，使合理節(jié)稅變更偷稅漏稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第2篇】一般納稅人資格生效之日

例1：a公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，a公司辦理了2023年度的匯算清繳申報，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。a公司于2023年4月征期申報2023年1-3月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，a公司申報2023年1-3月的“六稅兩費”時，是否可享受減免優(yōu)惠，依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定。

例2：b公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。2023年4月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)。

問題1? b公司于2023年7月征期申報6月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報后確定不屬于小型微利企業(yè)，申報2023年1月1日至6月30日“六稅兩費”時，不能享受減免優(yōu)惠。

問題2? b公司于2023年8月征期申報7月的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報后確定是小型微利企業(yè)，申報2023年7月1日至2023年6月30日的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠。

例3：c公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬元。c公司按規(guī)定于2023年4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時，尚未辦理2023年度匯算清繳申報，是否可申報享受減免優(yōu)惠?

答：可以。c公司4月10日尚未辦理首次匯算清繳，可采用4月的上月末，即2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項條件，判斷其是否可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。c公司2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)不超過300人，并且資產(chǎn)總額不超過5000萬元，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

例4：c公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬元。c公司于4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時，按小型微利企業(yè)享受了減免優(yōu)惠，4月20日辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。匯算清繳后，c公司需要對2023年4月10日申報2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅進行更正嗎？

答：無須更正。根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，首次辦理匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進行更正。

例5：d公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年4月20日按規(guī)定期限辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。d公司于4月23日依照規(guī)定按次申報耕地占用稅，可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。d公司首次匯算清繳后已確定不屬于小型微利企業(yè)，對于按次申報，自首次辦理匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

例6：e公司于2023年7月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年5月辦理2023年度匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。e公司于2023年5月8日辦理2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)。2023年5月12日，e公司根據(jù)本省有關(guān)規(guī)定辦理2023年房產(chǎn)稅申報，是否可享受減免優(yōu)惠？

答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳申報后，確定不屬于小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否能夠申報享受減免優(yōu)惠。因此，e公司按規(guī)定申報2023年全年的房產(chǎn)稅，包括辦理首次匯算清繳當月及之前（即1-5月）的房產(chǎn)稅和匯算清繳后（即6-12月）的房產(chǎn)稅時，不能享受減免優(yōu)惠。

e公司2023年5月8日辦理了2023年度匯算清繳申報，確定是小型微利企業(yè)，根據(jù)《公告》第一條第（一）項規(guī)定，其在申報2023年7月1日至2024年6月30日的“六稅兩費”時，可以享受減免優(yōu)惠。

例7：f公司于2023年7月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，當月購買一棟辦公樓，該樓是公司唯一的房產(chǎn)。12月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。按照本省房產(chǎn)稅征期規(guī)定，f公司應(yīng)當于2023年12月征期一次性申報2023年全年房產(chǎn)稅，是否可享受減免優(yōu)惠？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。f公司于2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。因此，2023年12月按規(guī)定一次性申報2023年全年房產(chǎn)稅時，可申報享受減免優(yōu)惠。

例8：g公司于2023年6月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月底前，g公司未按期辦理首次匯算清繳申報，8月，g公司辦理匯算清繳申報，確定不屬于小型微利企業(yè)。g公司根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，分別于2023年4月和7月征期申報當年1-3月和4-6月的“六稅兩費”時，按照小型微利企業(yè)申報享受了減免優(yōu)惠。g公司8月辦理首次匯算清繳后應(yīng)當如何對“六稅兩費”納稅申報進行更正？

答：按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，g公司應(yīng)當于2023年5月底前辦理首次匯算清繳，且根據(jù)《公告》第一條第（二）項規(guī)定，g公司7月征期申報4-6月的“六稅兩費”時，應(yīng)當依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可享受稅收優(yōu)惠。逾期辦理首次匯算清繳后，確定g公司不屬于小型微利企業(yè)。因此，g公司7月征期申報的4-6月的“六稅兩費”不能享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當進行更正申報，補繳減征的稅款。根據(jù)《公告》第一條第（二）項、第（三）項規(guī)定，g公司在規(guī)定的首次匯算清繳期截止時間前于4月征期申報2023年1-3月的“六稅兩費”不必進行更正。

例9：h公司于2023年7月成立，于9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，h公司辦理了2023年度匯算清繳申報，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。h公司于2023年4月征期申報繳納了1-3月的“六稅兩費”，7月征期申報繳納了4-6月的“六稅兩費”。2023年8月，h公司根據(jù)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)執(zhí)法決定文書，對2023年度匯算清繳申報進行了更正，確定不屬于小型微利企業(yè)。h公司8月更正匯算清繳申報后，應(yīng)當如何對“六稅兩費”申報進行更正？

答：根據(jù)《公告》第一條第（一）項、第（三）項規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日的稅款是否能夠申報享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當依據(jù)2023年度匯算清繳結(jié)果確定。h公司于2023年8月更正了2023年度的匯算清繳申報，最新結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。根據(jù)《公告》第一條第（三）項規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日申報“六稅兩費”時不能夠享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當進行更正申報，補繳減征的稅款。

例10：i公司于2023年12月1日成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當月1日生效。2月末，i公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬元。

問題1? i公司于2023年2月征期申報1月的“六稅兩費”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。i公司2月征期申報1月的“六稅兩費”時，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問題2? i公司于2023年3月征期申報2月的“六稅兩費”時可以申報享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。i公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當月1日生效，因此于3月征期申報2月的“六稅兩費”時，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。

但是，由于i公司3月申報期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬，符合《公告》第一條第（二）項新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標準，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。

例11：j個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)發(fā)展較快，于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當月1日生效。

問題1? j個體工商戶于2023年7月征期申報4-6月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？

答：j個體工商戶申報4-6月的“六稅兩費”時，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問題2? j個體工商戶于2023年10月征期申報7-9月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？

答：j個體工商戶申報7-9月的“六稅兩費”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠，但仍可按“一般納稅人-個體工商戶”申報享受減免優(yōu)惠。

【第3篇】一般納稅人簡易方法計算增值稅業(yè)務(wù)

接上文

二、按照3%征收率

1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

3、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

11、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

12、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號）

13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

14、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財稅〔2016〕68號）（非學(xué)歷教育是指各種培訓(xùn)、進修，研修類如培訓(xùn)班，駕校、研究生課程班、考研輔導(dǎo)班等） 注意區(qū)分學(xué)歷教育服務(wù)

21、提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）（是指針對教育活動所提供的包含課程開發(fā)、師資培訓(xùn)、教材供應(yīng)、教具供應(yīng)、場地供應(yīng)甚至招生服務(wù)等的支持性工作。也包含學(xué)校教育的補充工作，例如家教機構(gòu)等）

22、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）

23、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

24、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

25、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；（財稅〔2016〕36號附件2）

26、納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）（納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。） 一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。即甲方無論是自行采購電梯交給電梯企業(yè)(一般納稅人，下同)安裝，還是從電梯企業(yè)采購電梯并由其安裝，電梯企業(yè)提供的安裝服務(wù)均可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

【第4篇】2023一般納稅人的標準

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大家好，我是財稅法一點通的c先生，上兩篇介紹了企業(yè)設(shè)立與財稅基礎(chǔ)知識，如果看過應(yīng)該有了初步認識，本文主要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相關(guān)知識點，依然主要針對稅務(wù)行業(yè)的小白來整理文章。

本文全文內(nèi)容分為以下幾點：

1.增值稅納稅人分類的目的

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標準

3.小規(guī)模納稅人增值稅稅率

4.一般納稅人增值稅稅率

5.小規(guī)模納稅人計稅方法

6.一般納稅人的計稅方法

7.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣

8.一般納稅人增值稅抵扣

9.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

10.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

一.增值稅納稅人分類的目的

為了提高稅收征收管理水平，針對經(jīng)營規(guī)模不一樣，財務(wù)核算水平不一樣的企業(yè)，采用不一樣的稅收計算方法。

二.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標準

1.根據(jù)財稅2023年33號文關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知相關(guān)規(guī)定，2018.5.1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，即增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

2.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬的，不含稅銷售額。

3.一般納稅人是指連續(xù)12個月銷售額超過500萬

4.關(guān)于小規(guī)模與一般納稅人身份轉(zhuǎn)換的問題

由上文可以看出當連續(xù)12個月銷售額超過500后，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。但是一般納稅人在沒有特別新規(guī)定的條件下是很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。

5.2023年12月31日前，對連續(xù)12個月銷售額未超過500萬的一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。這個截止時間已經(jīng)過去，這里可以看出在一定時期會給出政策，讓一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，目前沒有新的政策出來。

由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，連續(xù)12月超過500萬又自動升級為了一般納稅人的，不得再次登記為小規(guī)模納稅人。

三.小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模征收率有兩檔3%與5%，由于現(xiàn)在有小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策3%可以申請為1%，其中3%與1%是法定稅率，可以自由選擇，而5%簡易征收有比如勞務(wù)派遣，銷售不動產(chǎn)等

四.一般納稅人增值稅稅率

一般納稅人增長稅率比較多，根據(jù)應(yīng)稅行為不同稅率不同，但主要的稅率有：

1、增值稅稅率13%，主要范圍有：銷售或進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。其中銷售或進口貨物中的：糧食、自來水、圖書、飼料等為9%。

2、增值稅稅率9%，主要范圍有：交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)。

3、增值稅稅率6%，主要范圍有：銷售無形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)

4.一般納稅人簡易征收，征收率3% ：一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外

5.一般納稅人簡易征收，征收率5% ：銷售不動產(chǎn)，符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)(土地使用權(quán)) ，轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，符合條件的不動產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護服務(wù)，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。

6.一些其他特殊計稅規(guī)定

7.稅率為0%，這里區(qū)分下免稅和零稅率的不同

五.小規(guī)模納稅人計稅方法

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅所得額=銷售額*征收率

六.一般納稅人的計稅方法

一般納稅人應(yīng)稅所得額=銷項稅-進項稅

一般納稅人簡易計稅應(yīng)稅所得額=銷售額*征收率

七.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣

由于小規(guī)模企業(yè)采用的是簡易計稅方式，小規(guī)模企業(yè)不能抵扣自己應(yīng)交的增值稅，只有小規(guī)模企業(yè)購置稅控收款機的專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后可以抵免當期應(yīng)納增值稅。

八.一般納稅人增值稅抵扣

1.發(fā)票分為普票和專票，普票不能抵扣，專票進項一般納稅人可以抵扣應(yīng)繳增值稅。

2.一般納稅人采用簡易計稅方式的不能抵扣

3.一般納稅人當期進項抵扣不完的可以留抵到以后，以前發(fā)票認證期限是180后，后來改成了360天，2023年12月31日發(fā)布關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

九.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

十.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

一般納稅人是會計制度比較完善的主體，增值稅沒有什么太多增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

一般納稅人針對特定應(yīng)稅行為增值稅會有所優(yōu)惠，比如住房租賃企業(yè)一般納稅人向個人出租的以5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

一般納稅人的經(jīng)營制度和財務(wù)制度都比較健全，一般都是其他所得稅優(yōu)惠政策來實現(xiàn)稅收優(yōu)化。

【第5篇】一般納稅人報稅怎么報

隨著各行業(yè)會計的蓬勃發(fā)展，國家稅收制度的不斷完善，對于納稅申報這項工作要求也愈發(fā)提高，在這種形勢下，無論大公司還是“小作坊”對于納稅申報操作的財務(wù)人員要求也不斷提高，當然待遇也不會吝嗇。

所以說納稅申報這項工作做好，升職加薪也不是說說而已，今天帶來了一般納稅人納稅申報流程（完整版），附納稅申報表及填寫說明，看看吧。

一般納稅人納稅申報流程

納稅申報所需資料

納稅申報表格匯總

其實，納稅工作說難不難，只要認真掌握相關(guān)流程步驟，都能做好納稅申報工作，篇幅有限，關(guān)于全套一般納稅人的申報表和填寫說明，可以通過下圖獲取。

【第6篇】增值稅一般納稅人申請資料

1、新華通訊社系統(tǒng)

對新華通訊社系統(tǒng)銷售印刷品應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策法規(guī)征收增值稅。鑒于新華社系統(tǒng)屬于非企業(yè)性單位，對其銷售印刷品可按小規(guī)模納稅人的征稅辦法征收增值稅。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于新聞產(chǎn)品征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知）

2、經(jīng)營地點遷移的一般納稅人資格保留

自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人經(jīng)營地點遷移后仍繼續(xù)經(jīng)營，其一般納稅人資格以及尚未抵扣進項稅額按下列規(guī)定執(zhí)行：

一、增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣。

二、遷出地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真核實納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》。

《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份遷出地主管稅務(wù)機關(guān)留存一份交納稅人一份，傳遞遷達地主管稅務(wù)機關(guān)一份。

三、遷達地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機關(guān)傳遞來的《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對其遷移前尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤后，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告，國家稅務(wù)總局公告2023年第71號）

3、國有糧食購銷企業(yè)均按一般納稅人管理

凡享受免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，均按增值稅一般納稅人認定，并進行納稅申報、日常檢查及有關(guān)增值稅專用發(fā)票的各項管理。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于加強國有糧食購銷企業(yè)增值稅管理有關(guān)問題的通知，國稅函［1999］560號）

重點提示：國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食和食用植物油應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票，因此均應(yīng)認定為一般納稅人。

4、從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人征稅

從2002年1月1日起，對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。

（國家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知）

凡經(jīng)經(jīng)貿(mào)委批準從事成品油零售業(yè)務(wù)，并已辦理工商、稅務(wù)登記，有固定經(jīng)營場所，使用加油機自動計量銷售成品油的單位和個體經(jīng)營者（以下簡稱加油站），一律按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》（國稅函2001〕882號）認定為增值稅一般納稅人，并根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《增值稅暫行條例》）有關(guān)規(guī)定進行征收管理。（國家稅務(wù)總局成品油零售加油站增值稅征收管理辦法，國家稅務(wù)總局令2002年第2號）

【第7篇】武漢一般納稅人代理記賬

現(xiàn)在市場上層出不窮的代賬公司，大家都會挑花了眼，就不知道怎么對比哪家代賬公司，不同的代賬公司就會有不同的服務(wù)和收費標準，接下來就讓興悅達財稅小編帶大家一起了解一下代理記賬的費用吧！

武漢代理記賬是怎么收費的？武漢代理記賬收費標準是什么？

一、代理記賬怎么收費？

代理記賬的收費其實是很難有個定價，由于自己公司的業(yè)務(wù)情況來進行做賬的，是要根據(jù)公司是否是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，根據(jù)每月的開票量達到多少等等細節(jié)來決定的。

市場上基本情況來說小規(guī)模納稅人是300元/月左右，一般納稅人500-600元/月左右。在興悅達財稅代理小規(guī)模納稅人是一年2800元，平均下來每個月200元，一般納稅人一年4800元，平均每個月價格在400元。

二、怎么看收費標準

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)的不同：每個行業(yè)的不同每個公司的流水量就會不同，代賬價格也會隨之而增減。

2.根據(jù)周期的不同：代賬較好的選擇是一年一結(jié)的，如果是一月一結(jié)的話，可能導(dǎo)致會計工作的不連貫，安全性也不高。

3.根據(jù)地區(qū)的不同：根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平，相對來說代理記賬會高一些。

4.根據(jù)品牌的不同：根據(jù)代賬公司的平臺不同，會計、服務(wù)、售后等方面都會有不同，在當?shù)乇容^有品牌的代賬公司，在這些方面也是會比較優(yōu)良的。

在對于剛創(chuàng)業(yè)的老板來說，想要聘用一位專職會計的成本是非常高的，選擇一家靠譜的代理記賬還是比較劃算的。

以上就是興悅達財稅小編武漢代理記賬是怎么收費的？武漢代理記賬收費標準是什么？的詳細解答，希望能夠幫助到大家，想要了解更多關(guān)于公司注冊,代理記賬的小知識，歡迎大家關(guān)注小編，小編會持續(xù)更新的。

【第8篇】江蘇一般納稅人查詢網(wǎng)

江蘇鎮(zhèn)江市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵冊鲋刀惼胀òl(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

凡納入“一機多票”系統(tǒng)（包括試運行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。對于一般納稅人已領(lǐng)購但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機關(guān)限期繳銷或退回稅務(wù)機關(guān)；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用印有本單位名稱發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統(tǒng)，以避免庫存發(fā)票的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第9篇】一般納稅人的的年稅率是多少

一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計超過500萬元，以及會計核算健全，能夠按照會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進行核算的企業(yè)，可以認定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。

比如，某企業(yè)連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額實現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當?shù)囟悇?wù)機關(guān)到企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認定該企業(yè)為一般納稅人。

增值稅一般納稅人的計稅方法為一般計稅法，一般計稅法屬于間接計算法，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當期準予抵扣的進項稅額進行抵扣，進而間接計算出當期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當期增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額。

增值稅一般納稅人的會計核算和管理相對復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認，以及企業(yè)取得增值稅進項稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進項稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會對應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。

增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用。

現(xiàn)實中，企業(yè)還會發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會影響銷項稅額，也會影響企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。

增值稅進項稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為企業(yè)實際繳納的增值稅稅額。那么，進項稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實際納稅金額的大小就會產(chǎn)生重要影響。

按照稅法規(guī)定，不是所有的進項稅都可以在銷項稅額予以抵扣，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計算的進項稅額。應(yīng)該說，增值稅進項稅的抵扣，稅法有嚴格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項稅額中抵扣的。

另外，還有不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。比如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，以及非正常損失的購進貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項稅額中抵扣進項稅額的。

作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應(yīng)商時，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會對企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進項稅額降低，進而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項稅額和進項稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認和可以抵扣的進項稅額對應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年1月23日

【第10篇】一般納稅人利潤怎么算

一般納稅人年入1000萬，需納稅256萬？換種收入方式，綜合稅負4%

一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少，行業(yè)局限性強，企業(yè)面臨較大的稅負壓力，企業(yè)的經(jīng)營額度越大所產(chǎn)生的稅負壓力就越大，降低企業(yè)稅務(wù)稅負壓力企業(yè)要是處理不好的話會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

一、一般納稅人面臨的涉稅問題

增值稅一般納稅人，目前的劃分主要有三種類型：

(1)商貿(mào)類、建筑業(yè)納稅人，目前建筑業(yè)商貿(mào)行業(yè)最高，商貿(mào)行業(yè)增值稅稅率為13%，主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿(mào)出口三種企業(yè);

(2)生產(chǎn)型企業(yè)。包括直營出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類等，增值稅稅率為9%;

(3)應(yīng)稅服務(wù)業(yè)(營改增)，服務(wù)行業(yè)增值稅稅率為6%。

二、一般納稅人需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅，企業(yè)幾乎要把一半的利潤進行納稅，那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負嗎?

1.一般納稅人可享受當?shù)貓龅?、土地減免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺了大量減或免收場地、辦公室租金、倉儲租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

2.集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

3.納稅人受疫情影響，在2023年3月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報，目前可以延期今年到12月31日。

4.納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣;

三、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案

方案1：正確選擇供貨商類型

營改增以后，供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價格和質(zhì)量相同的情況下，在一般納稅人處采購貨物可以取得的增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購貨物，如果小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會降低采購價格。所以企業(yè)在采購時應(yīng)根據(jù)自己的需求，選擇降低采購價格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來為企業(yè)降低財稅負擔(dān)。

方案2：資產(chǎn)重組籌劃法

合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。

(1)企業(yè)合并可以進入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

(2)并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補抵，實現(xiàn)成本擴張;

(3)企業(yè)合并實現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;

(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);

(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負擔(dān)。

方案3：利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

目前在國家及地方財政的扶持下，建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等，地方政府通過一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財政扶持，對全國企業(yè)進行招商引資，一方面增加地方經(jīng)濟稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。

這些園區(qū)對于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有一定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

1.有限公司增值稅、所得稅扶持

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>

2. 個人獨資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

案例解析：

【第11篇】一般納稅人登記

一、什么情況下應(yīng)當辦理一般納稅人登記？

納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（目前標準為500萬元）的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

注意：

1、“納稅申報銷售額”包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

2、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

3、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

4、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

二、一般納稅人登記何時辦理？

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)，并填報《增值稅一般納稅人登記表》。

如甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按季申報增值稅，于2023年4月份年應(yīng)稅銷售額超500萬元，則甲企業(yè)應(yīng)在二季度所屬申報期結(jié)束后的15日內(nèi)，即7月30日前辦理相關(guān)手續(xù)。

三、一般納稅人登記何時生效？

一般納稅人生效之日可以是納稅人辦理登記的當月1日，也可以是納稅人辦理登記的次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以適用簡易計稅方法的除外。

即甲企業(yè)在7月份辦時一般納稅人登記時，生效日期可以選擇7月1日，也可以選擇8月1日。一般納稅人生效之前仍按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

四、不按規(guī)定辦理一般納稅人登記有什么后果？

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準后，未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

假設(shè)甲企業(yè)未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，于8月4日收到《稅務(wù)事項通知書》，責(zé)令其在8月9日前按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，若甲企業(yè)逾期仍未辦理的，自9月起按照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，但不得抵扣進項稅額，直至甲企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)后，方可按規(guī)定抵扣進項稅額。所以甲企業(yè)最好在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

另外還會影響企業(yè)的的納稅信用評分，根據(jù)《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的規(guī)定，法律規(guī)定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅務(wù)認定的，在納稅信用評價時扣除5分。

【第12篇】一般規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來學(xué)習(xí)這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡單做個區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人月度銷售不超過10萬（按季度征收季度不超過30萬）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額可以作為當期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。小規(guī)模納稅人：購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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【第13篇】增值稅一般納稅人資格認定

現(xiàn)如今，市場中企業(yè)的增值稅納稅人分為兩種，一種是小規(guī)模納稅人，一種是一般納稅人。而對于剛注冊成立的企業(yè)來說，或者是市場中的小規(guī)模納稅人而言，其出于經(jīng)營發(fā)展的需要，往往有著申請成為一般納稅人的訴求。那么，認定一般納稅人需要提交哪些材料？接下來，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對此進行詳細了解！通常情況下，有關(guān)于企業(yè)申請成為一般納稅人需要提交的材料，主要包括：1、《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件（注：應(yīng)提供所有頁面的復(fù)印件，每頁應(yīng)加蓋業(yè)主公章或由業(yè)主簽名，并加蓋縫線印章或縫線字樣）；2、企業(yè)住所證明（加蓋產(chǎn)權(quán)人公章或者由產(chǎn)權(quán)人簽字，地址必須嚴格按照產(chǎn)權(quán)證明的地址書寫）；3、房屋租賃合同和租賃發(fā)票原件（租賃發(fā)票可在稅務(wù)登記前提供）；4、《增值稅一般納稅人申請認定表》；5、《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務(wù)登記表》；6、《增值稅一般納稅人檔案資料》；7、公司法定代表人和主要管理人員、財務(wù)人員身份證復(fù)印件和財務(wù)人員資格證書復(fù)印件；8、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（“五證合一”）；9、***存款證明（注冊憑證）復(fù)印件1份；10、公司章程復(fù)印件；11、會計師事務(wù)所出具的驗資報告；12、***開戶許可證復(fù)印件；13、若為企業(yè)分支機構(gòu)則另需提供總機構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復(fù)印件；14、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它認證資料。那么，在明確了認定一般納稅人需要提供的材料外，企業(yè)還需對一般納稅人認證程序作具體了解。其操作步驟如下：1、由納稅人攜帶一般納稅人認定申請材料（見上文）前往所屬稅務(wù)機關(guān)提交申請；2、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請材料進行審核，審核通過后對納稅人實際辦公場地進行現(xiàn)場查驗；3、查驗通過后，做出準予企業(yè)登記為一般納稅人的決定。申請企業(yè)進入一般納稅人輔導(dǎo)期。

【第14篇】如何查詢一般納稅人

怎么查詢企業(yè)是不是一般納稅人？用公司稅號登記當?shù)貒惥志W(wǎng)站，看一下里面申報的一些資料或者查詢一下相關(guān)的文書信息就會知道是不是一般納稅人了。

哪里可以查詢一個公司是不是一般納稅人？

以青島為例，可撥打12366熱線。也可到稅務(wù)大廳咨詢，但應(yīng)該會被要求寫出申請，加蓋公章等。要對方出示國稅稅務(wù)登記證當然可以，但對方可能不給也可能給你假的。

如何判斷自己公司是不是一般納稅人？

1、問公司會計

2、查看公司的稅務(wù)登記證

3、看營業(yè)執(zhí)照

如果是一般納稅人，應(yīng)該要求對方開增值稅專用發(fā)票對嗎？

答：不能給對方開具增值稅專用發(fā)票，因為根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定：

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)？

1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票，更可以收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。

2、一般納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣，計算方法為銷項減進項。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣，計算方法為銷售額×征收率。

3、稅率不同。一般納稅人一般有三個稅率：6%、11%、17%，并且還可以抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，并且小規(guī)模納稅人不達到金額要求可以免稅。

4、它們繳稅金額的計算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來計算稅金的，也就是說，按銷項減進項后的余額來交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷售收入/（1+使用稅率）得到的金額再乘于3%的稅率來交稅的。

5、它們的認定條件不同。如果從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷售額達到50萬的可就必須要認定申請為一般納稅人，50萬以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額80萬以上必須要認定申請為一般納稅人，沒達到這個標準的則為小規(guī)模納稅人。

6、一般納稅人企業(yè)在稅務(wù)登記證副本上會蓋有一般納稅人的章，小規(guī)模納稅人則沒有。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率

我國一直鼓勵年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據(jù)公司的類型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現(xiàn)為以下幾點。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會根據(jù)公司銷售的貨物，提供的勞務(wù)來使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內(nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費還可以減征。幫納稅人類型的公司無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時，可以抵扣進項稅，所以都會盡量要供應(yīng)商開具增值稅專業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無法完成抵扣，從而會增加公司的運營成本。

4、賬務(wù)處理不同，小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松。一般納稅人記賬報稅非常嚴格，必須要按照國家統(tǒng)一的會計制度來設(shè)置賬本。

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)該小于等于500萬元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進項、銷項以及應(yīng)納稅額。

3、 這類公司也不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

二、一般納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額需要大于500萬元。

2、 這類公司有健全的會計核算制度。

3、 這類公司能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

單公司的銷售額大于500萬元，企業(yè)無法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會被強制認定為一般納稅人。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。

康波財經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對您構(gòu)成任何決策建議。

【第16篇】河南一般納稅人

跑不掉！河南一般納稅人核定征收及時來，核定稅率1%

河南園區(qū)實行總部經(jīng)濟招商模式已經(jīng)很多年了了，因政策原因前段時間部分園區(qū)暫停了對外招商引資政策，但現(xiàn)在大部分政策已經(jīng)放寬，業(yè)務(wù)正常的企業(yè)已經(jīng)可以入駐河南園區(qū)，這時候已經(jīng)先后有幾批企業(yè)入駐了，獎勵比較及時，政策也穩(wěn)定下來了。

目前河南政策如下：

增值稅：獎勵企業(yè)30％ ~ 80％的地方留成，地方留成為50％；

企業(yè)所得稅：按企業(yè)所行業(yè)利潤率享受核定征收；

貿(mào)易行業(yè)核定企業(yè)利潤率4％，再按照25％繳納企業(yè)所得稅，核定后稅率1％；

建筑行業(yè)核定企業(yè)利潤率為8％ ，然后按照25％ 的企業(yè)所得稅，批準的稅率為2％ ；

服務(wù)行業(yè)核定企業(yè)利潤率10％，再按25％繳納企業(yè)所得稅，核定稅率2.5％。

增值稅咱們企業(yè)當月繳納稅費，次月獎勵就會打到公司對公賬戶上，例如：某某企業(yè)入駐在園區(qū)當月繳納了100萬的稅費，咱們企業(yè)次月就能領(lǐng)到最高40萬的獎勵，再比如說咱們企業(yè)年度利潤1000萬，本應(yīng)繳納250萬的稅費，而通過入駐園區(qū)，通過分包業(yè)務(wù)給園區(qū)的企業(yè)，1000萬的利潤 我們只需要繳納不到30萬的稅費，也能合理合法解決咱們企業(yè)的稅負壓力！

入駐園區(qū)無需企業(yè)實體入駐，但實體的辦公地址是的，就比如某建筑公司需要減免稅收壓力，那么我們就可以在園區(qū)注冊一家建筑服務(wù)公司之類的，讓園區(qū)內(nèi)的公司去承接主體公司的業(yè)務(wù)，那么主體公司的稅收就能轉(zhuǎn)移到園區(qū)的企業(yè)，這時候園區(qū)企業(yè)在繳納稅費咱們就能享受到獎勵政策了

除了河南園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策外，其他地區(qū)也同樣有稅收優(yōu)惠政策，在江蘇、重慶等地，企業(yè)可根據(jù)自身的綜合情況，綜合考慮所需的政策，最大限度地減少自己的稅收