【導(dǎo)語(yǔ)】一般納稅人如何節(jié)稅怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的一般納稅人如何節(jié)稅,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】一般納稅人如何節(jié)稅
一般納稅人不像小規(guī)模納稅人,有不少的稅收優(yōu)惠政策,并且一般納稅人的增值稅稅率就比小規(guī)模納稅人高不少,那么一般納稅人想要節(jié)稅,該怎么做到合理節(jié)稅呢?
1. 避免抵擋稅率按高檔稅率納稅
比如說(shuō),銷(xiāo)售一套辦公設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷(xiāo)售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。如果在簽合同的時(shí)候是一起簽訂的,那么會(huì)統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅,但如果是分開(kāi)簽訂合同,那么增值稅是按不同的稅率分別繳納的。
2. 設(shè)立新的機(jī)構(gòu)
以新公司或者是子公司的名義在園區(qū)或者是稅收洼地辦公經(jīng)營(yíng),但是必須保證新成立的公司其所有的業(yè)務(wù)都是真實(shí)發(fā)生的,用新公司對(duì)外承接一部分業(yè)務(wù),享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。
3. 自然人代開(kāi)
在無(wú)法取得發(fā)票的情況下,可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決發(fā)票的問(wèn)題,但業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的,不能虛開(kāi)。
4. 合理提高員工福利,包括成本和攤銷(xiāo)利潤(rùn)
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,中小型企業(yè)的所有者可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)適當(dāng)提高其職工的工資。例如,為員工申請(qǐng)醫(yī)療保險(xiǎn)并建立員工基金,增加公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等。
以上就是一般納稅人怎么做到合理節(jié)稅的內(nèi)容,但需要注意一點(diǎn),上述方案僅供參考,具體的節(jié)稅方案要以實(shí)際為準(zhǔn),企業(yè)想要節(jié)稅,最好找專(zhuān)業(yè)正規(guī)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢(xún),不能說(shuō)這個(gè)方案能節(jié)稅,和你公司的情況很像你就能使用,這樣有可能會(huì)聰明反被聰明誤,使合理節(jié)稅變更偷稅漏稅!
今天分享的內(nèi)容就到這里,已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問(wèn)的話(huà),可以留言小金,小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的!如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷(xiāo)、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題,咨詢(xún)小金哦!
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【第2篇】一般納稅人資格生效之日
例1:a公司于2023年6月成立,9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月,a公司辦理了2023年度的匯算清繳申報(bào),結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。a公司于2023年4月征期申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以享受減免優(yōu)惠嗎?
答:可以。根據(jù)《公告》第一條第(一)項(xiàng),a公司申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),是否可享受減免優(yōu)惠,依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定。
例2:b公司于2023年6月成立,9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月,b公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào),確定不屬于小型微利企業(yè)。2023年4月,b公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào),確定是小型微利企業(yè)。
問(wèn)題1? b公司于2023年7月征期申報(bào)6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以享受減免優(yōu)惠嗎?
答:不可以。根據(jù)《公告》第一條第(一)項(xiàng),納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報(bào)后確定不屬于小型微利企業(yè),申報(bào)2023年1月1日至6月30日“六稅兩費(fèi)”時(shí),不能享受減免優(yōu)惠。
問(wèn)題2? b公司于2023年8月征期申報(bào)7月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以享受減免優(yōu)惠嗎?
答:可以。根據(jù)《公告》第一條第(一)項(xiàng),納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報(bào)后確定是小型微利企業(yè),申報(bào)2023年7月1日至2023年6月30日的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以享受減免優(yōu)惠。
例3:c公司于2023年6月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),12月1日登記為增值稅一般納稅人,2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬(wàn)元。c公司按規(guī)定于2023年4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時(shí),尚未辦理2023年度匯算清繳申報(bào),是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠?
答:可以。c公司4月10日尚未辦理首次匯算清繳,可采用4月的上月末,即2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)條件,判斷其是否可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。c公司2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,并且資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元,可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
例4:c公司于2023年6月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),12月1日登記為增值稅一般納稅人,2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬(wàn)元。c公司于4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時(shí),按小型微利企業(yè)享受了減免優(yōu)惠,4月20日辦理了2023年度匯算清繳,結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。匯算清繳后,c公司需要對(duì)2023年4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅進(jìn)行更正嗎?
答:無(wú)須更正。根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定,首次辦理匯算清繳申報(bào)前,已按規(guī)定申報(bào)繳納“六稅兩費(fèi)”的,不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。
例5:d公司于2023年6月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),12月1日登記為增值稅一般納稅人,于2023年4月20日按規(guī)定期限辦理了2023年度匯算清繳,結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。d公司于4月23日依照規(guī)定按次申報(bào)耕地占用稅,可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎?
答:不可以。d公司首次匯算清繳后已確定不屬于小型微利企業(yè),對(duì)于按次申報(bào),自首次辦理匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
例6:e公司于2023年7月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),10月1日登記為增值稅一般納稅人,于2023年5月辦理2023年度匯算清繳申報(bào),確定不屬于小型微利企業(yè)。e公司于2023年5月8日辦理2023年度匯算清繳申報(bào),確定是小型微利企業(yè)。2023年5月12日,e公司根據(jù)本省有關(guān)規(guī)定辦理2023年房產(chǎn)稅申報(bào),是否可享受減免優(yōu)惠?
答:不可以。根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng),新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳申報(bào)后,確定不屬于小型微利企業(yè)的,自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,不得申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后,按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的,依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否能夠申報(bào)享受減免優(yōu)惠。因此,e公司按規(guī)定申報(bào)2023年全年的房產(chǎn)稅,包括辦理首次匯算清繳當(dāng)月及之前(即1-5月)的房產(chǎn)稅和匯算清繳后(即6-12月)的房產(chǎn)稅時(shí),不能享受減免優(yōu)惠。
e公司2023年5月8日辦理了2023年度匯算清繳申報(bào),確定是小型微利企業(yè),根據(jù)《公告》第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定,其在申報(bào)2023年7月1日至2024年6月30日的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以享受減免優(yōu)惠。
例7:f公司于2023年7月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)一棟辦公樓,該樓是公司唯一的房產(chǎn)。12月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳,確定是小型微利企業(yè)。按照本省房產(chǎn)稅征期規(guī)定,f公司應(yīng)當(dāng)于2023年12月征期一次性申報(bào)2023年全年房產(chǎn)稅,是否可享受減免優(yōu)惠?
答:可以。根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng),新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。f公司于2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳,確定是小型微利企業(yè)。因此,2023年12月按規(guī)定一次性申報(bào)2023年全年房產(chǎn)稅時(shí),可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
例8:g公司于2023年6月成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),10月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月底前,g公司未按期辦理首次匯算清繳申報(bào),8月,g公司辦理匯算清繳申報(bào),確定不屬于小型微利企業(yè)。g公司根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定,分別于2023年4月和7月征期申報(bào)當(dāng)年1-3月和4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受了減免優(yōu)惠。g公司8月辦理首次匯算清繳后應(yīng)當(dāng)如何對(duì)“六稅兩費(fèi)”納稅申報(bào)進(jìn)行更正?
答:按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,g公司應(yīng)當(dāng)于2023年5月底前辦理首次匯算清繳,且根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定,g公司7月征期申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),應(yīng)當(dāng)依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可享受稅收優(yōu)惠。逾期辦理首次匯算清繳后,確定g公司不屬于小型微利企業(yè)。因此,g公司7月征期申報(bào)的4-6月的“六稅兩費(fèi)”不能享受減免優(yōu)惠,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更正申報(bào),補(bǔ)繳減征的稅款。根據(jù)《公告》第一條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定,g公司在規(guī)定的首次匯算清繳期截止時(shí)間前于4月征期申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”不必進(jìn)行更正。
例9:h公司于2023年7月成立,于9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月,h公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào),結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。h公司于2023年4月征期申報(bào)繳納了1-3月的“六稅兩費(fèi)”,7月征期申報(bào)繳納了4-6月的“六稅兩費(fèi)”。2023年8月,h公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)執(zhí)法決定文書(shū),對(duì)2023年度匯算清繳申報(bào)進(jìn)行了更正,確定不屬于小型微利企業(yè)。h公司8月更正匯算清繳申報(bào)后,應(yīng)當(dāng)如何對(duì)“六稅兩費(fèi)”申報(bào)進(jìn)行更正?
答:根據(jù)《公告》第一條第(一)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定,h公司2023年1月1日至6月30日的稅款是否能夠申報(bào)享受減免優(yōu)惠,應(yīng)當(dāng)依據(jù)2023年度匯算清繳結(jié)果確定。h公司于2023年8月更正了2023年度的匯算清繳申報(bào),最新結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。根據(jù)《公告》第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定,h公司2023年1月1日至6月30日申報(bào)“六稅兩費(fèi)”時(shí)不能夠享受減免優(yōu)惠,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更正申報(bào),補(bǔ)繳減征的稅款。
例10:i公司于2023年12月1日成立,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末,i公司從業(yè)人數(shù)為200人,資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元。
問(wèn)題1? i公司于2023年2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎?
答:可以。i公司2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
問(wèn)題2? i公司于2023年3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎?
答:可以。根據(jù)《公告》第二條,增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。i公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效,因此于3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。
但是,由于i公司3月申報(bào)期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人,并且資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn),符合《公告》第一條第(二)項(xiàng)新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn),因此,可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。
例11:j個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人,因業(yè)務(wù)發(fā)展較快,于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。
問(wèn)題1? j個(gè)體工商戶(hù)于2023年7月征期申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠?
答:j個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí),可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
問(wèn)題2? j個(gè)體工商戶(hù)于2023年10月征期申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠?
答:j個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠,但仍可按“一般納稅人-個(gè)體工商戶(hù)”申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
【第3篇】一般納稅人簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅業(yè)務(wù)
接上文
二、按照3%征收率
1、銷(xiāo)售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) )
2、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
3、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
4、銷(xiāo)售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
5、銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
6、銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
7、銷(xiāo)售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
8、銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。(財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
9、單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液。(國(guó)稅函〔2009〕456號(hào),總局公告2023年第36號(hào) )
10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品。(總局公告〔2012〕20號(hào))
11、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品。(總局公告2023年第8號(hào))
12、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶(hù)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品。(總局公告2023年第32號(hào))
13、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(總局公告2023年第90號(hào))
14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?!稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)(含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2,財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)。(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
20、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))(非學(xué)歷教育是指各種培訓(xùn)、進(jìn)修,研修類(lèi)如培訓(xùn)班,駕校、研究生課程班、考研輔導(dǎo)班等) 注意區(qū)分學(xué)歷教育服務(wù)
21、提供教育輔助服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))(是指針對(duì)教育活動(dòng)所提供的包含課程開(kāi)發(fā)、師資培訓(xùn)、教材供應(yīng)、教具供應(yīng)、場(chǎng)地供應(yīng)甚至招生服務(wù)等的支持性工作。也包含學(xué)校教育的補(bǔ)充工作,例如家教機(jī)構(gòu)等)
22、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù),以及銷(xiāo)售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
23、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))
24、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(總局公告2023年第54號(hào))
25、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù);(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)
26、納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額,分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2023年11號(hào))(納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。) 一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。即甲方無(wú)論是自行采購(gòu)電梯交給電梯企業(yè)(一般納稅人,下同)安裝,還是從電梯企業(yè)采購(gòu)電梯并由其安裝,電梯企業(yè)提供的安裝服務(wù)均可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
【第4篇】2023一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
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大家好,我是財(cái)稅法一點(diǎn)通的c先生,上兩篇介紹了企業(yè)設(shè)立與財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí),如果看過(guò)應(yīng)該有了初步認(rèn)識(shí),本文主要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),依然主要針對(duì)稅務(wù)行業(yè)的小白來(lái)整理文章。
本文全文內(nèi)容分為以下幾點(diǎn):
1.增值稅納稅人分類(lèi)的目的
2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)
3.小規(guī)模納稅人增值稅稅率
4.一般納稅人增值稅稅率
5.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法
6.一般納稅人的計(jì)稅方法
7.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣
8.一般納稅人增值稅抵扣
9.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
10.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
一.增值稅納稅人分類(lèi)的目的
為了提高稅收征收管理水平,針對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不一樣,財(cái)務(wù)核算水平不一樣的企業(yè),采用不一樣的稅收計(jì)算方法。
二.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)
1.根據(jù)財(cái)稅2023年33號(hào)文關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知相關(guān)規(guī)定,2018.5.1日起,統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。
2.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)的,不含稅銷(xiāo)售額。
3.一般納稅人是指連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)
4.關(guān)于小規(guī)模與一般納稅人身份轉(zhuǎn)換的問(wèn)題
由上文可以看出當(dāng)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500后,小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。但是一般納稅人在沒(méi)有特別新規(guī)定的條件下是很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。
5.2023年12月31日前,對(duì)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)的一般納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。這個(gè)截止時(shí)間已經(jīng)過(guò)去,這里可以看出在一定時(shí)期會(huì)給出政策,讓一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模,目前沒(méi)有新的政策出來(lái)。
由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,連續(xù)12月超過(guò)500萬(wàn)又自動(dòng)升級(jí)為了一般納稅人的,不得再次登記為小規(guī)模納稅人。
三.小規(guī)模納稅人增值稅稅率
小規(guī)模征收率有兩檔3%與5%,由于現(xiàn)在有小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策3%可以申請(qǐng)為1%,其中3%與1%是法定稅率,可以自由選擇,而5%簡(jiǎn)易征收有比如勞務(wù)派遣,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等
四.一般納稅人增值稅稅率
一般納稅人增長(zhǎng)稅率比較多,根據(jù)應(yīng)稅行為不同稅率不同,但主要的稅率有:
1、增值稅稅率13%,主要范圍有:銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。其中銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物中的:糧食、自來(lái)水、圖書(shū)、飼料等為9%。
2、增值稅稅率9%,主要范圍有:交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
3、增值稅稅率6%,主要范圍有:銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)
4.一般納稅人簡(jiǎn)易征收,征收率3% :一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為,但適用5%征收率的除外
5.一般納稅人簡(jiǎn)易征收,征收率5% :銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán)) ,轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃,選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù),一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。
6.一些其他特殊計(jì)稅規(guī)定
7.稅率為0%,這里區(qū)分下免稅和零稅率的不同
五.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)售額*征收率
六.一般納稅人的計(jì)稅方法
一般納稅人應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)售額*征收率
七.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣
由于小規(guī)模企業(yè)采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式,小規(guī)模企業(yè)不能抵扣自己應(yīng)交的增值稅,只有小規(guī)模企業(yè)購(gòu)置稅控收款機(jī)的專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后可以抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
八.一般納稅人增值稅抵扣
1.發(fā)票分為普票和專(zhuān)票,普票不能抵扣,專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)一般納稅人可以抵扣應(yīng)繳增值稅。
2.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的不能抵扣
3.一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)抵扣不完的可以留抵到以后,以前發(fā)票認(rèn)證期限是180后,后來(lái)改成了360天,2023年12月31日發(fā)布關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
九.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
十.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策
一般納稅人是會(huì)計(jì)制度比較完善的主體,增值稅沒(méi)有什么太多增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
一般納稅人針對(duì)特定應(yīng)稅行為增值稅會(huì)有所優(yōu)惠,比如住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租的以5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
一般納稅人的經(jīng)營(yíng)制度和財(cái)務(wù)制度都比較健全,一般都是其他所得稅優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。
【第5篇】一般納稅人報(bào)稅怎么報(bào)
隨著各行業(yè)會(huì)計(jì)的蓬勃發(fā)展,國(guó)家稅收制度的不斷完善,對(duì)于納稅申報(bào)這項(xiàng)工作要求也愈發(fā)提高,在這種形勢(shì)下,無(wú)論大公司還是“小作坊”對(duì)于納稅申報(bào)操作的財(cái)務(wù)人員要求也不斷提高,當(dāng)然待遇也不會(huì)吝嗇。
所以說(shuō)納稅申報(bào)這項(xiàng)工作做好,升職加薪也不是說(shuō)說(shuō)而已,今天帶來(lái)了一般納稅人納稅申報(bào)流程(完整版),附納稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明,看看吧。
一般納稅人納稅申報(bào)流程
納稅申報(bào)所需資料
納稅申報(bào)表格匯總
其實(shí),納稅工作說(shuō)難不難,只要認(rèn)真掌握相關(guān)流程步驟,都能做好納稅申報(bào)工作,篇幅有限,關(guān)于全套一般納稅人的申報(bào)表和填寫(xiě)說(shuō)明,可以通過(guò)下圖獲取。
【第6篇】增值稅一般納稅人申請(qǐng)資料
1、新華通訊社系統(tǒng)
對(duì)新華通訊社系統(tǒng)銷(xiāo)售印刷品應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策法規(guī)征收增值稅。鑒于新華社系統(tǒng)屬于非企業(yè)性單位,對(duì)其銷(xiāo)售印刷品可按小規(guī)模納稅人的征稅辦法征收增值稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新聞產(chǎn)品征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知)
2、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移的一般納稅人資格保留
自2023年1月1日起,增值稅一般納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng),其一般納稅人資格以及尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按下列規(guī)定執(zhí)行:
一、增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng),按照相關(guān)規(guī)定,在工商行政管理部門(mén)作變更登記處理,但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān),需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的,在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后,其增值稅一般納稅人資格予以保留,辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。
二、遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫(xiě)《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》。
《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份交納稅人一份,傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。
三、遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報(bào)送資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),對(duì)其遷移前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在確認(rèn)無(wú)誤后,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告,國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第71號(hào))
3、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)均按一般納稅人管理
凡享受免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè),均按增值稅一般納稅人認(rèn)定,并進(jìn)行納稅申報(bào)、日常檢查及有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的各項(xiàng)管理。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)增值稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知,國(guó)稅函[1999]560號(hào))
重點(diǎn)提示:國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售免稅糧食和食用植物油應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因此均應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。
4、從事成品油銷(xiāo)售的加油站一律按一般納稅人征稅
從2002年1月1日起,對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站,無(wú)論其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)180萬(wàn)元,一律按增值稅一般納稅人征稅。
(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知)
凡經(jīng)經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)從事成品油零售業(yè)務(wù),并已辦理工商、稅務(wù)登記,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,使用加油機(jī)自動(dòng)計(jì)量銷(xiāo)售成品油的單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者(以下簡(jiǎn)稱(chēng)加油站),一律按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》(國(guó)稅函2001〕882號(hào))認(rèn)定為增值稅一般納稅人,并根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅暫行條例》)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收管理。(國(guó)家稅務(wù)總局成品油零售加油站增值稅征收管理辦法,國(guó)家稅務(wù)總局令2002年第2號(hào))
【第7篇】武漢一般納稅人代理記賬
現(xiàn)在市場(chǎng)上層出不窮的代賬公司,大家都會(huì)挑花了眼,就不知道怎么對(duì)比哪家代賬公司,不同的代賬公司就會(huì)有不同的服務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),接下來(lái)就讓興悅達(dá)財(cái)稅小編帶大家一起了解一下代理記賬的費(fèi)用吧!
武漢代理記賬是怎么收費(fèi)的?武漢代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?
一、代理記賬怎么收費(fèi)?
代理記賬的收費(fèi)其實(shí)是很難有個(gè)定價(jià),由于自己公司的業(yè)務(wù)情況來(lái)進(jìn)行做賬的,是要根據(jù)公司是否是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,根據(jù)每月的開(kāi)票量達(dá)到多少等等細(xì)節(jié)來(lái)決定的。
市場(chǎng)上基本情況來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人是300元/月左右,一般納稅人500-600元/月左右。在興悅達(dá)財(cái)稅代理小規(guī)模納稅人是一年2800元,平均下來(lái)每個(gè)月200元,一般納稅人一年4800元,平均每個(gè)月價(jià)格在400元。
二、怎么看收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)的不同:每個(gè)行業(yè)的不同每個(gè)公司的流水量就會(huì)不同,代賬價(jià)格也會(huì)隨之而增減。
2.根據(jù)周期的不同:代賬較好的選擇是一年一結(jié)的,如果是一月一結(jié)的話(huà),可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作的不連貫,安全性也不高。
3.根據(jù)地區(qū)的不同:根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平,相對(duì)來(lái)說(shuō)代理記賬會(huì)高一些。
4.根據(jù)品牌的不同:根據(jù)代賬公司的平臺(tái)不同,會(huì)計(jì)、服務(wù)、售后等方面都會(huì)有不同,在當(dāng)?shù)乇容^有品牌的代賬公司,在這些方面也是會(huì)比較優(yōu)良的。
在對(duì)于剛創(chuàng)業(yè)的老板來(lái)說(shuō),想要聘用一位專(zhuān)職會(huì)計(jì)的成本是非常高的,選擇一家靠譜的代理記賬還是比較劃算的。
以上就是興悅達(dá)財(cái)稅小編武漢代理記賬是怎么收費(fèi)的?武漢代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?的詳細(xì)解答,希望能夠幫助到大家,想要了解更多關(guān)于公司注冊(cè),代理記賬的小知識(shí),歡迎大家關(guān)注小編,小編會(huì)持續(xù)更新的。
【第8篇】江蘇一般納稅人查詢(xún)網(wǎng)
江蘇鎮(zhèn)江市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)?cè)鲋刀惼胀òl(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))采用防偽紙張印制。代碼采用專(zhuān)用防偽油墨印刷,號(hào)碼的字型為專(zhuān)用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。
凡納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)(包括試運(yùn)行)的一般納稅人,自納入之日起,一律使用全國(guó)統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票,并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。對(duì)于一般納稅人已領(lǐng)購(gòu)但尚未使用的舊版普通發(fā)票,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳銷(xiāo)或退回稅務(wù)機(jī)關(guān);經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的一般納稅人,允許其暫緩納入“一機(jī)多票”系統(tǒng),以避免庫(kù)存發(fā)票的浪費(fèi),但最遲不得超過(guò)2005年年底。
現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?,很方便,下面給大家介紹一下具體的流程:一:手機(jī)支付寶搜票大俠
二:進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三:在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果
四:如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況,系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)
五:發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出,可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格,就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬
【第9篇】一般納稅人的的年稅率是多少
一般納稅人是增值稅是概念,是企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元,以及會(huì)計(jì)核算健全,能夠按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,依據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算的企業(yè),可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括企業(yè)納稅申報(bào)的銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額。
比如,某企業(yè)連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額實(shí)現(xiàn)490萬(wàn)元,企業(yè)沒(méi)有認(rèn)定為一般納稅人,為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬(wàn)元的應(yīng)稅收入沒(méi)有確認(rèn)收入,而是掛在了往來(lái)賬上。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估后,該企業(yè)連續(xù)12 個(gè)月的應(yīng)稅銷(xiāo)售額為540萬(wàn)元,則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。
增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法,一般計(jì)稅法屬于間接計(jì)算法,即先按當(dāng)期銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額,再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,進(jìn)而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算和管理相對(duì)復(fù)雜,其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn),以及企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票所涉及的稅率的多少,即進(jìn)項(xiàng)稅額金額的大小來(lái)確定的。而且不同的行業(yè),在應(yīng)稅銷(xiāo)售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會(huì)對(duì)應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。
增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確定。由于增值稅是價(jià)外稅,增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定,一般情況下,增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)還會(huì)發(fā)生一些特殊的銷(xiāo)售方式,比如折扣銷(xiāo)售方式、以舊換新銷(xiāo)售方式、還本銷(xiāo)售方式、以物易物銷(xiāo)售方式等;企業(yè)還會(huì)發(fā)生包裝物押金、直銷(xiāo)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有,為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷(xiāo)售額,以及視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額的確定。應(yīng)該說(shuō)不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)行為,其應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確定是不同的,那么不僅會(huì)影響銷(xiāo)項(xiàng)稅額,也會(huì)影響企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。我們知道,增值稅的核心是企業(yè)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,其余額為企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。那么,進(jìn)項(xiàng)稅額作為可抵扣的部分,對(duì)于企業(yè)實(shí)際納稅金額的大小就會(huì)產(chǎn)生重要影響。
按照稅法規(guī)定,不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額予以抵扣,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)該說(shuō),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣,稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求,不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的。
另外,還有不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi),以及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
作為增值稅一般納稅人企業(yè)來(lái)講,在選擇供應(yīng)商時(shí),其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會(huì)對(duì)企業(yè)應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅產(chǎn)生影響,如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作,那么勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額降低,進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
總之,一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,那么應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。
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2023年1月23日
【第10篇】一般納稅人利潤(rùn)怎么算
一般納稅人年入1000萬(wàn),需納稅256萬(wàn)?換種收入方式,綜合稅負(fù)4%
一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少,行業(yè)局限性強(qiáng),企業(yè)面臨較大的稅負(fù)壓力,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額度越大所產(chǎn)生的稅負(fù)壓力就越大,降低企業(yè)稅務(wù)稅負(fù)壓力企業(yè)要是處理不好的話(huà)會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、一般納稅人面臨的涉稅問(wèn)題
增值稅一般納稅人,目前的劃分主要有三種類(lèi)型:
(1)商貿(mào)類(lèi)、建筑業(yè)納稅人,目前建筑業(yè)商貿(mào)行業(yè)最高,商貿(mào)行業(yè)增值稅稅率為13%,主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿(mào)出口三種企業(yè);
(2)生產(chǎn)型企業(yè)。包括直營(yíng)出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類(lèi)等,增值稅稅率為9%;
(3)應(yīng)稅服務(wù)業(yè)(營(yíng)改增),服務(wù)行業(yè)增值稅稅率為6%。
二、一般納稅人需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅,企業(yè)幾乎要把一半的利潤(rùn)進(jìn)行納稅,那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)嗎?
1.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓?chǎng)地、土地減免政策。
在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等,出臺(tái)了大量減或免收?qǐng)龅?、辦公室租金、倉(cāng)儲(chǔ)租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。
2.集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策:依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿(mǎn)為止。
3.納稅人受疫情影響,在2023年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的,可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào),目前可以延期今年到12月31日。
4.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣,允許一次性全額抵扣;
三、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案
方案1:正確選擇供貨商類(lèi)型
營(yíng)改增以后,供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價(jià)格和質(zhì)量相同的情況下,在一般納稅人處采購(gòu)貨物可以取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)貨物,如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,因此小規(guī)模就會(huì)降低采購(gòu)價(jià)格。所以企業(yè)在采購(gòu)時(shí)應(yīng)根據(jù)自己的需求,選擇降低采購(gòu)價(jià)格還是能夠獲得更高的稅額抵扣,以此來(lái)為企業(yè)降低財(cái)稅負(fù)擔(dān)。
方案2:資產(chǎn)重組籌劃法
合并籌劃法,是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段,改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。
(1)企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè),享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;
(2)并購(gòu)大量虧損的企業(yè),樂(lè)意盈虧補(bǔ)抵,實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張;
(3)企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少,合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;
(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì),譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人,由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);
(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策,規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)。
方案3:利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅
目前在國(guó)家及地方財(cái)政的扶持下,建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū),如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等,地方政府通過(guò)一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財(cái)政扶持,對(duì)全國(guó)企業(yè)進(jìn)行招商引資,一方面增加地方經(jīng)濟(jì)稅收,一方面減輕企業(yè)壓力。
這些園區(qū)對(duì)于企業(yè)所得稅、增值稅等,都是有一定稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址,注冊(cè)入駐園區(qū)后,正常履行納稅義務(wù),享受園區(qū)的稅收扶持政策。
1.有限公司增值稅、所得稅扶持
對(duì)于有限公司,企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū),依據(jù)稅收的屬地原則,當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等),可疊加享受園區(qū)的扶持政策?!?/p>
2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),申請(qǐng)核定征收,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅
核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過(guò)入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收,核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。
以小規(guī)模納稅人為例,企業(yè)增值稅:3%,不繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)??傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過(guò)5.18%,極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。
案例解析:
【第11篇】一般納稅人登記
一、什么情況下應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記?
納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(目前標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元)的,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。
注意:
1、“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額?!盎椴檠a(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。
2、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。
3、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
4、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
二、一般納稅人登記何時(shí)辦理?
納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記相關(guān)手續(xù),并填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》。
如甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,按季申報(bào)增值稅,于2023年4月份年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元,則甲企業(yè)應(yīng)在二季度所屬申報(bào)期結(jié)束后的15日內(nèi),即7月30日前辦理相關(guān)手續(xù)。
三、一般納稅人登記何時(shí)生效?
一般納稅人生效之日可以是納稅人辦理登記的當(dāng)月1日,也可以是納稅人辦理登記的次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的除外。
即甲企業(yè)在7月份辦時(shí)一般納稅人登記時(shí),生效日期可以選擇7月1日,也可以選擇8月1日。一般納稅人生效之前仍按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。
四、不按規(guī)定辦理一般納稅人登記有什么后果?
納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后,未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
假設(shè)甲企業(yè)未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),于8月4日收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,責(zé)令其在8月9日前按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),若甲企業(yè)逾期仍未辦理的,自9月起按照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至甲企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)后,方可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以甲企業(yè)最好在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。
另外還會(huì)影響企業(yè)的的納稅信用評(píng)分,根據(jù)《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的規(guī)定,法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定,納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的,在納稅信用評(píng)價(jià)時(shí)扣除5分。
【第12篇】一般規(guī)模納稅人
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù),很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系,今天咱們就來(lái)學(xué)習(xí)這方面的知識(shí),作為一名會(huì)計(jì),以后不管去到哪個(gè)公司,都可以派上用場(chǎng)哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人?何謂一般納稅人?何謂個(gè)體戶(hù)?還別說(shuō),很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了,主要是小規(guī)模和一般納稅人,我們跟小編簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分:
小規(guī)模納稅人:
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元(2023年4月份修正);
2個(gè)不能:不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
一般納稅人:
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元;2個(gè)能:能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的,有關(guān)聯(lián),又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù),個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個(gè)區(qū)別
1、計(jì)稅方法不同
一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法(提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
2、稅率與征收率不同
一般納稅人適用增值稅稅率(簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外),目前增值稅稅率包括13%、9%、6%,0。(2023年4月1日施行)小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率,目前增值稅征收率包括5%、3%。
3、納稅申報(bào)期不同
一般納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人月度銷(xiāo)售不超過(guò)10萬(wàn)(按季度征收季度不超過(guò)30萬(wàn))免繳增值稅(2023年1月1日施行)!
4、增值稅發(fā)票使用不同
一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。除部分國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)(如住宿、建筑等8個(gè)行業(yè))小規(guī)模納稅人可以選擇自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票外,大部分小規(guī)模納稅人不能自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,如果需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別
一般納稅人:購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人:購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。
3者可否互轉(zhuǎn)
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
2、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的(見(jiàn)上文),可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且,轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
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【第13篇】增值稅一般納稅人資格認(rèn)定
現(xiàn)如今,市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人分為兩種,一種是小規(guī)模納稅人,一種是一般納稅人。而對(duì)于剛注冊(cè)成立的企業(yè)來(lái)說(shuō),或者是市場(chǎng)中的小規(guī)模納稅人而言,其出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要,往往有著申請(qǐng)成為一般納稅人的訴求。那么,認(rèn)定一般納稅人需要提交哪些材料?接下來(lái),本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)了解!通常情況下,有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人需要提交的材料,主要包括:1、《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件(注:應(yīng)提供所有頁(yè)面的復(fù)印件,每頁(yè)應(yīng)加蓋業(yè)主公章或由業(yè)主簽名,并加蓋縫線印章或縫線字樣);2、企業(yè)住所證明(加蓋產(chǎn)權(quán)人公章或者由產(chǎn)權(quán)人簽字,地址必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)證明的地址書(shū)寫(xiě));3、房屋租賃合同和租賃發(fā)票原件(租賃發(fā)票可在稅務(wù)登記前提供);4、《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》;5、《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》;6、《增值稅一般納稅人檔案資料》;7、公司法定代表人和主要管理人員、財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件和財(cái)務(wù)人員資格證書(shū)復(fù)印件;8、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(“五證合一”);9、***存款證明(注冊(cè)憑證)復(fù)印件1份;10、公司章程復(fù)印件;11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告;12、***開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件;13、若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件;14、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它認(rèn)證資料。那么,在明確了認(rèn)定一般納稅人需要提供的材料外,企業(yè)還需對(duì)一般納稅人認(rèn)證程序作具體了解。其操作步驟如下:1、由納稅人攜帶一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)材料(見(jiàn)上文)前往所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng);2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核,審核通過(guò)后對(duì)納稅人實(shí)際辦公場(chǎng)地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn);3、查驗(yàn)通過(guò)后,做出準(zhǔn)予企業(yè)登記為一般納稅人的決定。申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期。
【第14篇】如何查詢(xún)一般納稅人
怎么查詢(xún)企業(yè)是不是一般納稅人?用公司稅號(hào)登記當(dāng)?shù)貒?guó)稅局網(wǎng)站,看一下里面申報(bào)的一些資料或者查詢(xún)一下相關(guān)的文書(shū)信息就會(huì)知道是不是一般納稅人了。
哪里可以查詢(xún)一個(gè)公司是不是一般納稅人?
以青島為例,可撥打12366熱線。也可到稅務(wù)大廳咨詢(xún),但應(yīng)該會(huì)被要求寫(xiě)出申請(qǐng),加蓋公章等。要對(duì)方出示國(guó)稅稅務(wù)登記證當(dāng)然可以,但對(duì)方可能不給也可能給你假的。
如何判斷自己公司是不是一般納稅人?
1、問(wèn)公司會(huì)計(jì)
2、查看公司的稅務(wù)登記證
3、看營(yíng)業(yè)執(zhí)照
如果是一般納稅人,應(yīng)該要求對(duì)方開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)嗎?
答:不能給對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定:
納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
(二)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
(三)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)?
1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票,更可以收增值稅專(zhuān)用發(fā)票,小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣,計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。
3、稅率不同。一般納稅人一般有三個(gè)稅率:6%、11%、17%,并且還可以抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%,并且小規(guī)模納稅人不達(dá)到金額要求可以免稅。
4、它們繳稅金額的計(jì)算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來(lái)計(jì)算稅金的,也就是說(shuō),按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來(lái)交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷(xiāo)售收入/(1+使用稅率)得到的金額再乘于3%的稅率來(lái)交稅的。
5、它們的認(rèn)定條件不同。如果從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,年銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)的可就必須要認(rèn)定申請(qǐng)為一般納稅人,50萬(wàn)以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的,年銷(xiāo)售額80萬(wàn)以上必須要認(rèn)定申請(qǐng)為一般納稅人,沒(méi)達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。
6、一般納稅人企業(yè)在稅務(wù)登記證副本上會(huì)蓋有一般納稅人的章,小規(guī)模納稅人則沒(méi)有。
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【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率
我國(guó)一直鼓勵(lì)年輕人創(chuàng)業(yè),創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司,根據(jù)公司的類(lèi)型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類(lèi)型的公司,小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢?
企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,不同的類(lèi)型有著不同的增值稅政策,小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征,主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅,或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會(huì)根據(jù)公司銷(xiāo)售的貨物,提供的勞務(wù)來(lái)使用不同檔次的稅率,稅率分別為13%,10%,9%,6%,涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。
2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi),可以免征增值稅,另外城建稅,印花稅,房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。幫納稅人類(lèi)型的公司無(wú)法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。
3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票時(shí),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以都會(huì)盡量要供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票,普通發(fā)票無(wú)法完成抵扣,從而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。
4、賬務(wù)處理不同,小規(guī)模納稅人類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松。一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格,必須要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。
一、小規(guī)模納稅人
1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)該小于等于500萬(wàn)元。
2、 公司不能正確的核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)以及應(yīng)納稅額。
3、 這類(lèi)公司也不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
二、一般納稅人
1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額需要大于500萬(wàn)元。
2、 這類(lèi)公司有健全的會(huì)計(jì)核算制度。
3、 這類(lèi)公司能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
單公司的銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)元,企業(yè)無(wú)法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別,主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。
康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息,文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用,不對(duì)您構(gòu)成任何決策建議。
【第16篇】河南一般納稅人
跑不掉!河南一般納稅人核定征收及時(shí)來(lái),核定稅率1%
河南園區(qū)實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商模式已經(jīng)很多年了了,因政策原因前段時(shí)間部分園區(qū)暫停了對(duì)外招商引資政策,但現(xiàn)在大部分政策已經(jīng)放寬,業(yè)務(wù)正常的企業(yè)已經(jīng)可以入駐河南園區(qū),這時(shí)候已經(jīng)先后有幾批企業(yè)入駐了,獎(jiǎng)勵(lì)比較及時(shí),政策也穩(wěn)定下來(lái)了。
目前河南政策如下:
增值稅:獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)30% ~ 80%的地方留成,地方留成為50%;
企業(yè)所得稅:按企業(yè)所行業(yè)利潤(rùn)率享受核定征收;
貿(mào)易行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率4%,再按照25%繳納企業(yè)所得稅,核定后稅率1%;
建筑行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率為8% ,然后按照25% 的企業(yè)所得稅,批準(zhǔn)的稅率為2% ;
服務(wù)行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率10%,再按25%繳納企業(yè)所得稅,核定稅率2.5%。
增值稅咱們企業(yè)當(dāng)月繳納稅費(fèi),次月獎(jiǎng)勵(lì)就會(huì)打到公司對(duì)公賬戶(hù)上,例如:某某企業(yè)入駐在園區(qū)當(dāng)月繳納了100萬(wàn)的稅費(fèi),咱們企業(yè)次月就能領(lǐng)到最高40萬(wàn)的獎(jiǎng)勵(lì),再比如說(shuō)咱們企業(yè)年度利潤(rùn)1000萬(wàn),本應(yīng)繳納250萬(wàn)的稅費(fèi),而通過(guò)入駐園區(qū),通過(guò)分包業(yè)務(wù)給園區(qū)的企業(yè),1000萬(wàn)的利潤(rùn) 我們只需要繳納不到30萬(wàn)的稅費(fèi),也能合理合法解決咱們企業(yè)的稅負(fù)壓力!
入駐園區(qū)無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐,但實(shí)體的辦公地址是的,就比如某建筑公司需要減免稅收壓力,那么我們就可以在園區(qū)注冊(cè)一家建筑服務(wù)公司之類(lèi)的,讓園區(qū)內(nèi)的公司去承接主體公司的業(yè)務(wù),那么主體公司的稅收就能轉(zhuǎn)移到園區(qū)的企業(yè),這時(shí)候園區(qū)企業(yè)在繳納稅費(fèi)咱們就能享受到獎(jiǎng)勵(lì)政策了
除了河南園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策外,其他地區(qū)也同樣有稅收優(yōu)惠政策,在江蘇、重慶等地,企業(yè)可根據(jù)自身的綜合情況,綜合考慮所需的政策,最大限度地減少自己的稅收