一般納稅人如何節(jié)稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人如何節(jié)稅

一般納稅人不像小規(guī)模納稅人，有不少的稅收優(yōu)惠政策，并且一般納稅人的增值稅稅率就比小規(guī)模納稅人高不少，那么一般納稅人想要節(jié)稅，該怎么做到合理節(jié)稅呢？

1. 避免抵擋稅率按高檔稅率納稅

比如說(shuō)，銷(xiāo)售一套辦公設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)。產(chǎn)品銷(xiāo)售適用13%增值稅稅率、安裝服務(wù)適用6%的增值稅稅率。如果在簽合同的時(shí)候是一起簽訂的，那么會(huì)統(tǒng)一按照13%的增值稅納稅，但如果是分開(kāi)簽訂合同，那么增值稅是按不同的稅率分別繳納的。

2. 設(shè)立新的機(jī)構(gòu)

以新公司或者是子公司的名義在園區(qū)或者是稅收洼地辦公經(jīng)營(yíng)，但是必須保證新成立的公司其所有的業(yè)務(wù)都是真實(shí)發(fā)生的，用新公司對(duì)外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

3. 自然人代開(kāi)

在無(wú)法取得發(fā)票的情況下，可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決發(fā)票的問(wèn)題，但業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的，不能虛開(kāi)。

4. 合理提高員工福利，包括成本和攤銷(xiāo)利潤(rùn)

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，中小型企業(yè)的所有者可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)適當(dāng)提高其職工的工資。例如，為員工申請(qǐng)醫(yī)療保險(xiǎn)并建立員工基金，增加公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等。

以上就是一般納稅人怎么做到合理節(jié)稅的內(nèi)容，但需要注意一點(diǎn)，上述方案僅供參考，具體的節(jié)稅方案要以實(shí)際為準(zhǔn)，企業(yè)想要節(jié)稅，最好找專(zhuān)業(yè)正規(guī)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢(xún)，不能說(shuō)這個(gè)方案能節(jié)稅，和你公司的情況很像你就能使用，這樣有可能會(huì)聰明反被聰明誤，使合理節(jié)稅變更偷稅漏稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問(wèn)的話(huà)，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷(xiāo)、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢(xún)小金哦！

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【第2篇】一般納稅人資格生效之日

例1：a公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，a公司辦理了2023年度的匯算清繳申報(bào)，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。a公司于2023年4月征期申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項(xiàng)，a公司申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，是否可享受減免優(yōu)惠，依據(jù)2023年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定。

例2：b公司于2023年6月成立，9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，確定不屬于小型微利企業(yè)。2023年4月，b公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，確定是小型微利企業(yè)。

問(wèn)題1? b公司于2023年7月征期申報(bào)6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項(xiàng)，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報(bào)后確定不屬于小型微利企業(yè)，申報(bào)2023年1月1日至6月30日“六稅兩費(fèi)”時(shí)，不能享受減免優(yōu)惠。

問(wèn)題2? b公司于2023年8月征期申報(bào)7月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（一）項(xiàng)，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報(bào)后確定是小型微利企業(yè)，申報(bào)2023年7月1日至2023年6月30日的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠。

例3：c公司于2023年6月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬(wàn)元。c公司按規(guī)定于2023年4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時(shí)，尚未辦理2023年度匯算清繳申報(bào)，是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠?

答：可以。c公司4月10日尚未辦理首次匯算清繳，可采用4月的上月末，即2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)條件，判斷其是否可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。c公司2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，并且資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例4：c公司于2023年6月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，2023年3月31日的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額分別為280人和4500萬(wàn)元。c公司于4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅時(shí)，按小型微利企業(yè)享受了減免優(yōu)惠，4月20日辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。匯算清繳后，c公司需要對(duì)2023年4月10日申報(bào)2023年3月的資源稅和2023年1-6月房產(chǎn)稅進(jìn)行更正嗎？

答：無(wú)須更正。根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定，首次辦理匯算清繳申報(bào)前，已按規(guī)定申報(bào)繳納“六稅兩費(fèi)”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。

例5：d公司于2023年6月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，12月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年4月20日按規(guī)定期限辦理了2023年度匯算清繳，結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。d公司于4月23日依照規(guī)定按次申報(bào)耕地占用稅，可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。d公司首次匯算清繳后已確定不屬于小型微利企業(yè)，對(duì)于按次申報(bào)，自首次辦理匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

例6：e公司于2023年7月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人，于2023年5月辦理2023年度匯算清繳申報(bào)，確定不屬于小型微利企業(yè)。e公司于2023年5月8日辦理2023年度匯算清繳申報(bào)，確定是小型微利企業(yè)。2023年5月12日，e公司根據(jù)本省有關(guān)規(guī)定辦理2023年房產(chǎn)稅申報(bào)，是否可享受減免優(yōu)惠？

答：不可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳申報(bào)后，確定不屬于小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否能夠申報(bào)享受減免優(yōu)惠。因此，e公司按規(guī)定申報(bào)2023年全年的房產(chǎn)稅，包括辦理首次匯算清繳當(dāng)月及之前（即1-5月）的房產(chǎn)稅和匯算清繳后（即6-12月）的房產(chǎn)稅時(shí)，不能享受減免優(yōu)惠。

e公司2023年5月8日辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，確定是小型微利企業(yè)，根據(jù)《公告》第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定，其在申報(bào)2023年7月1日至2024年6月30日的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以享受減免優(yōu)惠。

例7：f公司于2023年7月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)一棟辦公樓，該樓是公司唯一的房產(chǎn)。12月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。按照本省房產(chǎn)稅征期規(guī)定，f公司應(yīng)當(dāng)于2023年12月征期一次性申報(bào)2023年全年房產(chǎn)稅，是否可享受減免優(yōu)惠？

答：可以。根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)，新設(shè)立企業(yè)辦理首次匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。f公司于2023年5月首次辦理2023年度匯算清繳，確定是小型微利企業(yè)。因此，2023年12月按規(guī)定一次性申報(bào)2023年全年房產(chǎn)稅時(shí)，可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

例8：g公司于2023年6月成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，10月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月底前，g公司未按期辦理首次匯算清繳申報(bào)，8月，g公司辦理匯算清繳申報(bào)，確定不屬于小型微利企業(yè)。g公司根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定，分別于2023年4月和7月征期申報(bào)當(dāng)年1-3月和4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受了減免優(yōu)惠。g公司8月辦理首次匯算清繳后應(yīng)當(dāng)如何對(duì)“六稅兩費(fèi)”納稅申報(bào)進(jìn)行更正？

答：按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，g公司應(yīng)當(dāng)于2023年5月底前辦理首次匯算清繳，且根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)規(guī)定，g公司7月征期申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可享受稅收優(yōu)惠。逾期辦理首次匯算清繳后，確定g公司不屬于小型微利企業(yè)。因此，g公司7月征期申報(bào)的4-6月的“六稅兩費(fèi)”不能享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更正申報(bào)，補(bǔ)繳減征的稅款。根據(jù)《公告》第一條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定，g公司在規(guī)定的首次匯算清繳期截止時(shí)間前于4月征期申報(bào)2023年1-3月的“六稅兩費(fèi)”不必進(jìn)行更正。

例9：h公司于2023年7月成立，于9月1日登記為增值稅一般納稅人。2023年5月，h公司辦理了2023年度匯算清繳申報(bào)，結(jié)果確定是小型微利企業(yè)。h公司于2023年4月征期申報(bào)繳納了1-3月的“六稅兩費(fèi)”，7月征期申報(bào)繳納了4-6月的“六稅兩費(fèi)”。2023年8月，h公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)執(zhí)法決定文書(shū)，對(duì)2023年度匯算清繳申報(bào)進(jìn)行了更正，確定不屬于小型微利企業(yè)。h公司8月更正匯算清繳申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)“六稅兩費(fèi)”申報(bào)進(jìn)行更正？

答：根據(jù)《公告》第一條第（一）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日的稅款是否能夠申報(bào)享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)依據(jù)2023年度匯算清繳結(jié)果確定。h公司于2023年8月更正了2023年度的匯算清繳申報(bào)，最新結(jié)果確定不屬于小型微利企業(yè)。根據(jù)《公告》第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，h公司2023年1月1日至6月30日申報(bào)“六稅兩費(fèi)”時(shí)不能夠享受減免優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更正申報(bào)，補(bǔ)繳減征的稅款。

例10：i公司于2023年12月1日成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。2月末，i公司從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元。

問(wèn)題1? i公司于2023年2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。i公司2月征期申報(bào)1月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問(wèn)題2? i公司于2023年3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)可以申報(bào)享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)《公告》第二條，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。i公司在2月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效，因此于3月征期申報(bào)2月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，不再按照增值稅小規(guī)模納稅人享受減免優(yōu)惠。

但是，由于i公司3月申報(bào)期上月末的從業(yè)人數(shù)小于300人，并且資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)，符合《公告》第一條第（二）項(xiàng)新設(shè)立企業(yè)按小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)，因此，可以按照小型微利企業(yè)享受減免優(yōu)惠。

例11：j個(gè)體工商戶(hù)為增值稅小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)發(fā)展較快，于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當(dāng)月1日生效。

問(wèn)題1? j個(gè)體工商戶(hù)于2023年7月征期申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠？

答：j個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)4-6月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

問(wèn)題2? j個(gè)體工商戶(hù)于2023年10月征期申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”時(shí)如何申報(bào)享受減免優(yōu)惠？

答：j個(gè)體工商戶(hù)申報(bào)7-9月的“六稅兩費(fèi)”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受減免優(yōu)惠，但仍可按“一般納稅人-個(gè)體工商戶(hù)”申報(bào)享受減免優(yōu)惠。

【第3篇】一般納稅人簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅業(yè)務(wù)

接上文

二、按照3%征收率

1、銷(xiāo)售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào) ）

2、寄售商店代銷(xiāo)寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

3、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

4、銷(xiāo)售自產(chǎn)的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

5、銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

6、銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

7、銷(xiāo)售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

8、銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào),財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）

9、單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液。（國(guó)稅函〔2009〕456號(hào)，總局公告2023年第36號(hào) ）

10、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品。（總局公告〔2012〕20號(hào)）

11、獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號(hào)）

12、光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶(hù)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號(hào)）

13、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（總局公告2023年第90號(hào)）

14、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

15、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

16、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入）。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

17、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

18、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

19、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

20、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）（非學(xué)歷教育是指各種培訓(xùn)、進(jìn)修，研修類(lèi)如培訓(xùn)班，駕校、研究生課程班、考研輔導(dǎo)班等） 注意區(qū)分學(xué)歷教育服務(wù)

21、提供教育輔助服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）（是指針對(duì)教育活動(dòng)所提供的包含課程開(kāi)發(fā)、師資培訓(xùn)、教材供應(yīng)、教具供應(yīng)、場(chǎng)地供應(yīng)甚至招生服務(wù)等的支持性工作。也包含學(xué)校教育的補(bǔ)充工作，例如家教機(jī)構(gòu)等）

22、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)，以及銷(xiāo)售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

23、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

24、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）

25、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2）

26、納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號(hào)）（納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。） 一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。即甲方無(wú)論是自行采購(gòu)電梯交給電梯企業(yè)(一般納稅人，下同)安裝，還是從電梯企業(yè)采購(gòu)電梯并由其安裝，電梯企業(yè)提供的安裝服務(wù)均可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【第4篇】2023一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

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大家好，我是財(cái)稅法一點(diǎn)通的c先生，上兩篇介紹了企業(yè)設(shè)立與財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，如果看過(guò)應(yīng)該有了初步認(rèn)識(shí)，本文主要介紹增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，依然主要針對(duì)稅務(wù)行業(yè)的小白來(lái)整理文章。

本文全文內(nèi)容分為以下幾點(diǎn)：

1.增值稅納稅人分類(lèi)的目的

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)

3.小規(guī)模納稅人增值稅稅率

4.一般納稅人增值稅稅率

5.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

6.一般納稅人的計(jì)稅方法

7.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣

8.一般納稅人增值稅抵扣

9.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

10.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

一.增值稅納稅人分類(lèi)的目的

為了提高稅收征收管理水平，針對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不一樣，財(cái)務(wù)核算水平不一樣的企業(yè)，采用不一樣的稅收計(jì)算方法。

二.小規(guī)模納稅人與一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)

1.根據(jù)財(cái)稅2023年33號(hào)文關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知相關(guān)規(guī)定，2018.5.1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

2.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)的，不含稅銷(xiāo)售額。

3.一般納稅人是指連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)

4.關(guān)于小規(guī)模與一般納稅人身份轉(zhuǎn)換的問(wèn)題

由上文可以看出當(dāng)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500后，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。但是一般納稅人在沒(méi)有特別新規(guī)定的條件下是很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。

5.2023年12月31日前，對(duì)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)的一般納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。這個(gè)截止時(shí)間已經(jīng)過(guò)去，這里可以看出在一定時(shí)期會(huì)給出政策，讓一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，目前沒(méi)有新的政策出來(lái)。

由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，連續(xù)12月超過(guò)500萬(wàn)又自動(dòng)升級(jí)為了一般納稅人的，不得再次登記為小規(guī)模納稅人。

三.小規(guī)模納稅人增值稅稅率

小規(guī)模征收率有兩檔3%與5%，由于現(xiàn)在有小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策3%可以申請(qǐng)為1%，其中3%與1%是法定稅率，可以自由選擇，而5%簡(jiǎn)易征收有比如勞務(wù)派遣，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等

四.一般納稅人增值稅稅率

一般納稅人增長(zhǎng)稅率比較多，根據(jù)應(yīng)稅行為不同稅率不同，但主要的稅率有：

1、增值稅稅率13%，主要范圍有：銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。其中銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物中的：糧食、自來(lái)水、圖書(shū)、飼料等為9%。

2、增值稅稅率9%，主要范圍有：交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

3、增值稅稅率6%，主要范圍有：銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)

4.一般納稅人簡(jiǎn)易征收，征收率3% ：一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外

5.一般納稅人簡(jiǎn)易征收，征收率5% ：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)(土地使用權(quán)) ，轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。

6.一些其他特殊計(jì)稅規(guī)定

7.稅率為0%，這里區(qū)分下免稅和零稅率的不同

五.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)售額*征收率

六.一般納稅人的計(jì)稅方法

一般納稅人應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)稅所得額=銷(xiāo)售額*征收率

七.小規(guī)模納稅人增值稅抵扣

由于小規(guī)模企業(yè)采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，小規(guī)模企業(yè)不能抵扣自己應(yīng)交的增值稅，只有小規(guī)模企業(yè)購(gòu)置稅控收款機(jī)的專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后可以抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

八.一般納稅人增值稅抵扣

1.發(fā)票分為普票和專(zhuān)票，普票不能抵扣，專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)一般納稅人可以抵扣應(yīng)繳增值稅。

2.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的不能抵扣

3.一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)抵扣不完的可以留抵到以后，以前發(fā)票認(rèn)證期限是180后，后來(lái)改成了360天，2023年12月31日發(fā)布關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

九.小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

十.一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

一般納稅人是會(huì)計(jì)制度比較完善的主體，增值稅沒(méi)有什么太多增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

一般納稅人針對(duì)特定應(yīng)稅行為增值稅會(huì)有所優(yōu)惠，比如住房租賃企業(yè)一般納稅人向個(gè)人出租的以5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

一般納稅人的經(jīng)營(yíng)制度和財(cái)務(wù)制度都比較健全，一般都是其他所得稅優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。

【第5篇】一般納稅人報(bào)稅怎么報(bào)

隨著各行業(yè)會(huì)計(jì)的蓬勃發(fā)展，國(guó)家稅收制度的不斷完善，對(duì)于納稅申報(bào)這項(xiàng)工作要求也愈發(fā)提高，在這種形勢(shì)下，無(wú)論大公司還是“小作坊”對(duì)于納稅申報(bào)操作的財(cái)務(wù)人員要求也不斷提高，當(dāng)然待遇也不會(huì)吝嗇。

所以說(shuō)納稅申報(bào)這項(xiàng)工作做好，升職加薪也不是說(shuō)說(shuō)而已，今天帶來(lái)了一般納稅人納稅申報(bào)流程（完整版），附納稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明，看看吧。

一般納稅人納稅申報(bào)流程

納稅申報(bào)所需資料

納稅申報(bào)表格匯總

其實(shí)，納稅工作說(shuō)難不難，只要認(rèn)真掌握相關(guān)流程步驟，都能做好納稅申報(bào)工作，篇幅有限，關(guān)于全套一般納稅人的申報(bào)表和填寫(xiě)說(shuō)明，可以通過(guò)下圖獲取。

【第6篇】增值稅一般納稅人申請(qǐng)資料

1、新華通訊社系統(tǒng)

對(duì)新華通訊社系統(tǒng)銷(xiāo)售印刷品應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策法規(guī)征收增值稅。鑒于新華社系統(tǒng)屬于非企業(yè)性單位，對(duì)其銷(xiāo)售印刷品可按小規(guī)模納稅人的征稅辦法征收增值稅。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新聞產(chǎn)品征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知）

2、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移的一般納稅人資格保留

自2023年1月1日起，增值稅一般納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，其一般納稅人資格以及尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按下列規(guī)定執(zhí)行：

一、增值稅一般納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門(mén)作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記并重新辦理稅務(wù)登記的，在遷達(dá)地重新辦理稅務(wù)登記后，其增值稅一般納稅人資格予以保留，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額允許繼續(xù)抵扣。

二、遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》。

《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份交納稅人一份，傳遞遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。

三、遷達(dá)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞來(lái)的《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》與納稅人報(bào)送資料進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，對(duì)其遷移前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在確認(rèn)無(wú)誤后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第71號(hào)）

3、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)均按一般納稅人管理

凡享受免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)，均按增值稅一般納稅人認(rèn)定，并進(jìn)行納稅申報(bào)、日常檢查及有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的各項(xiàng)管理。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)增值稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知，國(guó)稅函［1999］560號(hào)）

重點(diǎn)提示：國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售免稅糧食和食用植物油應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因此均應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。

4、從事成品油銷(xiāo)售的加油站一律按一般納稅人征稅

從2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。

（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知）

凡經(jīng)經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)從事成品油零售業(yè)務(wù)，并已辦理工商、稅務(wù)登記，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，使用加油機(jī)自動(dòng)計(jì)量銷(xiāo)售成品油的單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)加油站），一律按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》（國(guó)稅函2001〕882號(hào)）認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅暫行條例》）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收管理。（國(guó)家稅務(wù)總局成品油零售加油站增值稅征收管理辦法，國(guó)家稅務(wù)總局令2002年第2號(hào)）

【第7篇】武漢一般納稅人代理記賬

現(xiàn)在市場(chǎng)上層出不窮的代賬公司，大家都會(huì)挑花了眼，就不知道怎么對(duì)比哪家代賬公司，不同的代賬公司就會(huì)有不同的服務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，接下來(lái)就讓興悅達(dá)財(cái)稅小編帶大家一起了解一下代理記賬的費(fèi)用吧！

武漢代理記賬是怎么收費(fèi)的？武漢代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么？

一、代理記賬怎么收費(fèi)？

代理記賬的收費(fèi)其實(shí)是很難有個(gè)定價(jià)，由于自己公司的業(yè)務(wù)情況來(lái)進(jìn)行做賬的，是要根據(jù)公司是否是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，根據(jù)每月的開(kāi)票量達(dá)到多少等等細(xì)節(jié)來(lái)決定的。

市場(chǎng)上基本情況來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人是300元/月左右，一般納稅人500-600元/月左右。在興悅達(dá)財(cái)稅代理小規(guī)模納稅人是一年2800元，平均下來(lái)每個(gè)月200元，一般納稅人一年4800元，平均每個(gè)月價(jià)格在400元。

二、怎么看收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)的不同：每個(gè)行業(yè)的不同每個(gè)公司的流水量就會(huì)不同，代賬價(jià)格也會(huì)隨之而增減。

2.根據(jù)周期的不同：代賬較好的選擇是一年一結(jié)的，如果是一月一結(jié)的話(huà)，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作的不連貫，安全性也不高。

3.根據(jù)地區(qū)的不同：根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，相對(duì)來(lái)說(shuō)代理記賬會(huì)高一些。

4.根據(jù)品牌的不同：根據(jù)代賬公司的平臺(tái)不同，會(huì)計(jì)、服務(wù)、售后等方面都會(huì)有不同，在當(dāng)?shù)乇容^有品牌的代賬公司，在這些方面也是會(huì)比較優(yōu)良的。

在對(duì)于剛創(chuàng)業(yè)的老板來(lái)說(shuō)，想要聘用一位專(zhuān)職會(huì)計(jì)的成本是非常高的，選擇一家靠譜的代理記賬還是比較劃算的。

以上就是興悅達(dá)財(cái)稅小編武漢代理記賬是怎么收費(fèi)的？武漢代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么？的詳細(xì)解答，希望能夠幫助到大家，想要了解更多關(guān)于公司注冊(cè),代理記賬的小知識(shí)，歡迎大家關(guān)注小編，小編會(huì)持續(xù)更新的。

【第8篇】江蘇一般納稅人查詢(xún)網(wǎng)

江蘇鎮(zhèn)江市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)?cè)鲋刀惼胀òl(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）采用防偽紙張印制。代碼采用專(zhuān)用防偽油墨印刷，號(hào)碼的字型為專(zhuān)用異型體。各聯(lián)次的顏色依次為藍(lán)、橙、綠藍(lán)、黃綠和紫紅色。

凡納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)（包括試運(yùn)行）的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國(guó)統(tǒng)一的增值稅普通發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。對(duì)于一般納稅人已領(lǐng)購(gòu)但尚未使用的舊版普通發(fā)票，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳銷(xiāo)或退回稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機(jī)多票”系統(tǒng)，以避免庫(kù)存發(fā)票的浪費(fèi)，但最遲不得超過(guò)2005年年底。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第9篇】一般納稅人的的年稅率是多少

一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元，以及會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算的企業(yè)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括企業(yè)納稅申報(bào)的銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額。

比如，某企業(yè)連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額實(shí)現(xiàn)490萬(wàn)元，企業(yè)沒(méi)有認(rèn)定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬(wàn)元的應(yīng)稅收入沒(méi)有確認(rèn)收入，而是掛在了往來(lái)賬上。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估后，該企業(yè)連續(xù)12 個(gè)月的應(yīng)稅銷(xiāo)售額為540萬(wàn)元，則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。

增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法，一般計(jì)稅法屬于間接計(jì)算法，即先按當(dāng)期銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，進(jìn)而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算和管理相對(duì)復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)，以及企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進(jìn)項(xiàng)稅額金額的大小來(lái)確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷(xiāo)售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會(huì)對(duì)應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。

增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確定。由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不含銷(xiāo)項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)還會(huì)發(fā)生一些特殊的銷(xiāo)售方式，比如折扣銷(xiāo)售方式、以舊換新銷(xiāo)售方式、還本銷(xiāo)售方式、以物易物銷(xiāo)售方式等；企業(yè)還會(huì)發(fā)生包裝物押金、直銷(xiāo)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷(xiāo)售額，以及視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額的確定。應(yīng)該說(shuō)不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確定是不同的，那么不僅會(huì)影響銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也會(huì)影響企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。那么，進(jìn)項(xiàng)稅額作為可抵扣的部分，對(duì)于企業(yè)實(shí)際納稅金額的大小就會(huì)產(chǎn)生重要影響。

按照稅法規(guī)定，不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)該說(shuō)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的。

另外，還有不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

作為增值稅一般納稅人企業(yè)來(lái)講，在選擇供應(yīng)商時(shí)，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會(huì)對(duì)企業(yè)應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額降低，進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，那么應(yīng)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。

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2023年1月23日

【第10篇】一般納稅人利潤(rùn)怎么算

一般納稅人年入1000萬(wàn)，需納稅256萬(wàn)？換種收入方式，綜合稅負(fù)4%

一般納稅人能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策極少，行業(yè)局限性強(qiáng)，企業(yè)面臨較大的稅負(fù)壓力，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額度越大所產(chǎn)生的稅負(fù)壓力就越大，降低企業(yè)稅務(wù)稅負(fù)壓力企業(yè)要是處理不好的話(huà)會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、一般納稅人面臨的涉稅問(wèn)題

增值稅一般納稅人，目前的劃分主要有三種類(lèi)型：

(1)商貿(mào)類(lèi)、建筑業(yè)納稅人，目前建筑業(yè)商貿(mào)行業(yè)最高，商貿(mào)行業(yè)增值稅稅率為13%，主要包括商品批發(fā)、商品零售及外貿(mào)出口三種企業(yè);

(2)生產(chǎn)型企業(yè)。包括直營(yíng)出口企業(yè)、修理修配企業(yè)及建筑類(lèi)等，增值稅稅率為9%;

(3)應(yīng)稅服務(wù)業(yè)(營(yíng)改增)，服務(wù)行業(yè)增值稅稅率為6%。

二、一般納稅人需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、再加上股東分紅所得稅，企業(yè)幾乎要把一半的利潤(rùn)進(jìn)行納稅，那么有什么優(yōu)惠政策可以降低稅負(fù)嗎?

1.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓?chǎng)地、土地減免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等，出臺(tái)了大量減或免收?qǐng)龅?、辦公室租金、倉(cāng)儲(chǔ)租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

2.集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。

3.納稅人受疫情影響，在2023年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)，目前可以延期今年到12月31日。

4.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣;

三、一般納稅人稅務(wù)籌劃的方案

方案1：正確選擇供貨商類(lèi)型

營(yíng)改增以后，供應(yīng)商的身份直接影響企業(yè)收益。如果在價(jià)格和質(zhì)量相同的情況下，在一般納稅人處采購(gòu)貨物可以取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)貨物，如果小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此小規(guī)模就會(huì)降低采購(gòu)價(jià)格。所以企業(yè)在采購(gòu)時(shí)應(yīng)根據(jù)自己的需求，選擇降低采購(gòu)價(jià)格還是能夠獲得更高的稅額抵扣，以此來(lái)為企業(yè)降低財(cái)稅負(fù)擔(dān)。

方案2：資產(chǎn)重組籌劃法

合并籌劃法，是指企業(yè)利用并購(gòu)及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低籌劃方法。

(1)企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策;

(2)并購(gòu)大量虧損的企業(yè)，樂(lè)意盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張;

(3)企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅;

(4)企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè);

(5)企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)。

方案3：利用園區(qū)稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

目前在國(guó)家及地方財(cái)政的扶持下，建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如上海、湖北、重慶、江蘇、江西、青海等，地方政府通過(guò)一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)一定比例的財(cái)政扶持，對(duì)全國(guó)企業(yè)進(jìn)行招商引資，一方面增加地方經(jīng)濟(jì)稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。

這些園區(qū)對(duì)于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有一定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，注冊(cè)入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

1.有限公司增值稅、所得稅扶持

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>

2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過(guò)入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過(guò)5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析：

【第11篇】一般納稅人登記

一、什么情況下應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記？

納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元）的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

注意：

1、“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額?！盎椴檠a(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額。

2、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

3、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

4、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

二、一般納稅人登記何時(shí)辦理？

納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)，并填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》。

如甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)增值稅，于2023年4月份年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元，則甲企業(yè)應(yīng)在二季度所屬申報(bào)期結(jié)束后的15日內(nèi)，即7月30日前辦理相關(guān)手續(xù)。

三、一般納稅人登記何時(shí)生效？

一般納稅人生效之日可以是納稅人辦理登記的當(dāng)月1日，也可以是納稅人辦理登記的次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的除外。

即甲企業(yè)在7月份辦時(shí)一般納稅人登記時(shí)，生效日期可以選擇7月1日，也可以選擇8月1日。一般納稅人生效之前仍按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、不按規(guī)定辦理一般納稅人登記有什么后果？

納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

假設(shè)甲企業(yè)未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，于8月4日收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，責(zé)令其在8月9日前按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，若甲企業(yè)逾期仍未辦理的，自9月起按照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至甲企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)后，方可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以甲企業(yè)最好在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

另外還會(huì)影響企業(yè)的的納稅信用評(píng)分，根據(jù)《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的規(guī)定，法律規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的，在納稅信用評(píng)價(jià)時(shí)扣除5分。

【第12篇】一般規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來(lái)學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)，作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶(hù)？還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個(gè)區(qū)別

1、計(jì)稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡(jiǎn)易計(jì)稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報(bào)期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人月度銷(xiāo)售不超過(guò)10萬(wàn)（按季度征收季度不超過(guò)30萬(wàn)）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。除部分國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個(gè)行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，如果需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

一般納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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【第13篇】增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

現(xiàn)如今，市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人分為兩種，一種是小規(guī)模納稅人，一種是一般納稅人。而對(duì)于剛注冊(cè)成立的企業(yè)來(lái)說(shuō)，或者是市場(chǎng)中的小規(guī)模納稅人而言，其出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，往往有著申請(qǐng)成為一般納稅人的訴求。那么，認(rèn)定一般納稅人需要提交哪些材料？接下來(lái)，本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)了解！通常情況下，有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人需要提交的材料，主要包括：1、《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件（注：應(yīng)提供所有頁(yè)面的復(fù)印件，每頁(yè)應(yīng)加蓋業(yè)主公章或由業(yè)主簽名，并加蓋縫線印章或縫線字樣）；2、企業(yè)住所證明（加蓋產(chǎn)權(quán)人公章或者由產(chǎn)權(quán)人簽字，地址必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)證明的地址書(shū)寫(xiě)）；3、房屋租賃合同和租賃發(fā)票原件（租賃發(fā)票可在稅務(wù)登記前提供）；4、《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》；5、《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》；6、《增值稅一般納稅人檔案資料》；7、公司法定代表人和主要管理人員、財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件和財(cái)務(wù)人員資格證書(shū)復(fù)印件；8、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（“五證合一”）；9、***存款證明（注冊(cè)憑證）復(fù)印件1份；10、公司章程復(fù)印件；11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；12、***開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件；13、若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件；14、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它認(rèn)證資料。那么，在明確了認(rèn)定一般納稅人需要提供的材料外，企業(yè)還需對(duì)一般納稅人認(rèn)證程序作具體了解。其操作步驟如下：1、由納稅人攜帶一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)材料（見(jiàn)上文）前往所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后對(duì)納稅人實(shí)際辦公場(chǎng)地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)；3、查驗(yàn)通過(guò)后，做出準(zhǔn)予企業(yè)登記為一般納稅人的決定。申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期。

【第14篇】如何查詢(xún)一般納稅人

怎么查詢(xún)企業(yè)是不是一般納稅人？用公司稅號(hào)登記當(dāng)?shù)貒?guó)稅局網(wǎng)站，看一下里面申報(bào)的一些資料或者查詢(xún)一下相關(guān)的文書(shū)信息就會(huì)知道是不是一般納稅人了。

哪里可以查詢(xún)一個(gè)公司是不是一般納稅人？

以青島為例，可撥打12366熱線。也可到稅務(wù)大廳咨詢(xún)，但應(yīng)該會(huì)被要求寫(xiě)出申請(qǐng)，加蓋公章等。要對(duì)方出示國(guó)稅稅務(wù)登記證當(dāng)然可以，但對(duì)方可能不給也可能給你假的。

如何判斷自己公司是不是一般納稅人？

1、問(wèn)公司會(huì)計(jì)

2、查看公司的稅務(wù)登記證

3、看營(yíng)業(yè)執(zhí)照

如果是一般納稅人，應(yīng)該要求對(duì)方開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)嗎？

答：不能給對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定：

納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)？

1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票，更可以收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣，計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。

3、稅率不同。一般納稅人一般有三個(gè)稅率：6%、11%、17%，并且還可以抵扣增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，并且小規(guī)模納稅人不達(dá)到金額要求可以免稅。

4、它們繳稅金額的計(jì)算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來(lái)計(jì)算稅金的，也就是說(shuō)，按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來(lái)交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷(xiāo)售收入/（1+使用稅率）得到的金額再乘于3%的稅率來(lái)交稅的。

5、它們的認(rèn)定條件不同。如果從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷(xiāo)售額達(dá)到50萬(wàn)的可就必須要認(rèn)定申請(qǐng)為一般納稅人，50萬(wàn)以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷(xiāo)售額80萬(wàn)以上必須要認(rèn)定申請(qǐng)為一般納稅人，沒(méi)達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

6、一般納稅人企業(yè)在稅務(wù)登記證副本上會(huì)蓋有一般納稅人的章，小規(guī)模納稅人則沒(méi)有。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率

我國(guó)一直鼓勵(lì)年輕人創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)業(yè)需要成立一家公司，根據(jù)公司的類(lèi)型可以成立小規(guī)模納稅人和一般納稅人類(lèi)型的公司，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同的類(lèi)型有著不同的增值稅政策，小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的特征，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅，或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會(huì)根據(jù)公司銷(xiāo)售的貨物，提供的勞務(wù)來(lái)使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。幫納稅人類(lèi)型的公司無(wú)法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以都會(huì)盡量要供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票，普通發(fā)票無(wú)法完成抵扣，從而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。

4、賬務(wù)處理不同，小規(guī)模納稅人類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松。一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格，必須要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)該小于等于500萬(wàn)元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)以及應(yīng)納稅額。

3、 這類(lèi)公司也不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

二、一般納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額需要大于500萬(wàn)元。

2、 這類(lèi)公司有健全的會(huì)計(jì)核算制度。

3、 這類(lèi)公司能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

單公司的銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅率、優(yōu)惠政策、發(fā)票使用以及做賬上。

康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對(duì)您構(gòu)成任何決策建議。

【第16篇】河南一般納稅人

跑不掉！河南一般納稅人核定征收及時(shí)來(lái)，核定稅率1%

河南園區(qū)實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商模式已經(jīng)很多年了了，因政策原因前段時(shí)間部分園區(qū)暫停了對(duì)外招商引資政策，但現(xiàn)在大部分政策已經(jīng)放寬，業(yè)務(wù)正常的企業(yè)已經(jīng)可以入駐河南園區(qū)，這時(shí)候已經(jīng)先后有幾批企業(yè)入駐了，獎(jiǎng)勵(lì)比較及時(shí)，政策也穩(wěn)定下來(lái)了。

目前河南政策如下：

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)30％ ~ 80％的地方留成，地方留成為50％；

企業(yè)所得稅：按企業(yè)所行業(yè)利潤(rùn)率享受核定征收；

貿(mào)易行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率4％，再按照25％繳納企業(yè)所得稅，核定后稅率1％；

建筑行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率為8％ ，然后按照25％ 的企業(yè)所得稅，批準(zhǔn)的稅率為2％ ；

服務(wù)行業(yè)核定企業(yè)利潤(rùn)率10％，再按25％繳納企業(yè)所得稅，核定稅率2.5％。

增值稅咱們企業(yè)當(dāng)月繳納稅費(fèi)，次月獎(jiǎng)勵(lì)就會(huì)打到公司對(duì)公賬戶(hù)上，例如：某某企業(yè)入駐在園區(qū)當(dāng)月繳納了100萬(wàn)的稅費(fèi)，咱們企業(yè)次月就能領(lǐng)到最高40萬(wàn)的獎(jiǎng)勵(lì)，再比如說(shuō)咱們企業(yè)年度利潤(rùn)1000萬(wàn)，本應(yīng)繳納250萬(wàn)的稅費(fèi)，而通過(guò)入駐園區(qū)，通過(guò)分包業(yè)務(wù)給園區(qū)的企業(yè)，1000萬(wàn)的利潤(rùn) 我們只需要繳納不到30萬(wàn)的稅費(fèi)，也能合理合法解決咱們企業(yè)的稅負(fù)壓力！

入駐園區(qū)無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐，但實(shí)體的辦公地址是的，就比如某建筑公司需要減免稅收壓力，那么我們就可以在園區(qū)注冊(cè)一家建筑服務(wù)公司之類(lèi)的，讓園區(qū)內(nèi)的公司去承接主體公司的業(yè)務(wù)，那么主體公司的稅收就能轉(zhuǎn)移到園區(qū)的企業(yè)，這時(shí)候園區(qū)企業(yè)在繳納稅費(fèi)咱們就能享受到獎(jiǎng)勵(lì)政策了

除了河南園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策外，其他地區(qū)也同樣有稅收優(yōu)惠政策，在江蘇、重慶等地，企業(yè)可根據(jù)自身的綜合情況，綜合考慮所需的政策，最大限度地減少自己的稅收