進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選認(rèn)證（16篇）

【第1篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選認(rèn)證

點(diǎn)擊電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【登錄】

電子稅務(wù)局

在登錄頁面選擇登錄方式，輸入賬號(hào)密碼，拖動(dòng)滑塊通過驗(yàn)證后，點(diǎn)擊【登錄】，選擇需要辦理業(yè)務(wù)的企業(yè)，點(diǎn)擊【企業(yè)進(jìn)入】，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

電子稅務(wù)局登錄頁面

登錄成功后，依次打開“我要辦稅”——“發(fā)票使用”——“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

點(diǎn)擊即可實(shí)現(xiàn)直接跳轉(zhuǎn)，跳轉(zhuǎn)后就進(jìn)入了我們熟悉的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。

納稅人在可取得稅控設(shè)備的情況下，應(yīng)優(yōu)先使用稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。從電子稅務(wù)局跳轉(zhuǎn)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行操作的話，是不需要插入稅控設(shè)備。

點(diǎn)擊上方菜單欄中的“抵扣勾選”，選擇相應(yīng)的模塊進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選并提交。

提交后，再次點(diǎn)擊“抵扣勾選”，選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)——申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，可生成相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

統(tǒng)計(jì)完成后，點(diǎn)擊右上方“確認(rèn)”按鈕，可將當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表作為申報(bào)的依據(jù)。

【第2篇】單位拿到進(jìn)項(xiàng)稅票不抵扣用認(rèn)證嗎

原創(chuàng) 安世強(qiáng) 安博士講財(cái)稅公眾號(hào)

收錄于合集#財(cái)稅知識(shí)199個(gè)

一、問題背景：

某公司系一般納稅人，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)導(dǎo)致公司進(jìn)項(xiàng)稅遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進(jìn)項(xiàng)稅直接作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除？

二、問題回復(fù)

最近有一個(gè)網(wǎng)友留言咨詢這個(gè)問題，筆者看到問題后回復(fù)了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問：可以增值稅認(rèn)證但不抵扣，是否可以如此操作。

由于本問題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細(xì)節(jié)的事情，筆者也不負(fù)責(zé)這些操作，但是本問題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復(fù)。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢了目前在公司負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的朋友。

并得到了肯定的答案：可以勾選認(rèn)證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認(rèn)證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類型相一致，比如說福利費(fèi)的相關(guān)支出進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，認(rèn)證后的需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

雖然不抵扣原因有其他項(xiàng)，但是顯然其他項(xiàng)屬于兜底條款，性質(zhì)應(yīng)該是與以上列舉的類型類似，即屬于一些不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，如前述的福利費(fèi)相關(guān)。當(dāng)然如果是本案例的背景，本身進(jìn)項(xiàng)稅屬于可以抵扣的范圍，只是因?yàn)殇N項(xiàng)太少，累計(jì)了較多進(jìn)項(xiàng)稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項(xiàng)，可能稅務(wù)局會(huì)詢問具體的原因了。

說到底，這里可能還是稅務(wù)局設(shè)計(jì)專票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專票按照普票的方式來使用。進(jìn)項(xiàng)稅還是抵扣銷項(xiàng)稅，如果進(jìn)項(xiàng)稅較多，符合條件的可以申請(qǐng)退稅。具體可以參考財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）：

四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)：

三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

可見，企業(yè)還是應(yīng)該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級(jí)低等情況將導(dǎo)致無法享受稅收優(yōu)惠政策。

【第3篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選

上次給小伙伴們講了如果認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可是有的小伙伴們?cè)趩?，如果勾選錯(cuò)了，可以取消勾選嗎？別著急，方法我下面會(huì)有具體的實(shí)操案例給大伙介紹清楚。

第一步：進(jìn)入電子稅務(wù)局（有不知道進(jìn)入電子稅務(wù)局方法的爬樓哈，以前有好多文章都講過），點(diǎn)我要辦稅，進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶

第二步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶后看紅色箭頭指示的地方，告訴我們要到什么日期前進(jìn)行申報(bào)，說明我們是勾選認(rèn)證過進(jìn)項(xiàng)的，如果我們要取消勾選，我們還是點(diǎn)發(fā)票勾選確認(rèn)就是紅色箭頭指的地方

第三步：在發(fā)票勾選確認(rèn)里點(diǎn)抵扣類勾選。

第四步：注意啦！直接在抵扣類勾選里點(diǎn)統(tǒng)計(jì)確認(rèn)（給大伙標(biāo)示了紅色箭頭）

第五步：看到?jīng)]，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后，如果是認(rèn)證過進(jìn)項(xiàng)還沒申報(bào)的，我們點(diǎn)下面紅色箭頭指的地方，進(jìn)行撤銷確認(rèn)就好了（注意了，如果是已經(jīng)申報(bào)了，還未繳款，如果還在申報(bào)期，我們可以先作廢申報(bào)再撤消確認(rèn)）。

第六步：我們撤銷確認(rèn)后再點(diǎn)撤消統(tǒng)計(jì)，這里有給大伙標(biāo)示箭頭。

第七步：我們返回到抵扣類勾選界面，下面的勾選狀態(tài)注意了，是選已勾選的（紅色箭頭有標(biāo)示哈），其他的按需選擇。

第八步：我們按上圖選好后點(diǎn)查詢，就出現(xiàn)了我們之前認(rèn)證過的發(fā)票，我們點(diǎn)要取消認(rèn)證發(fā)票前面的小方框進(jìn)行選定，地方小編用紅色箭頭有給大伙標(biāo)示哈，最后我們點(diǎn)最下面那個(gè)大紅箭頭標(biāo)的地方進(jìn)行撤銷勾選，我們就把之前認(rèn)證過的發(fā)票勾選給撤消啦！是不是很簡(jiǎn)單呢，關(guān)注小編喔，小編會(huì)持續(xù)給大伙分享干貨喔！

【第4篇】增值稅票進(jìn)項(xiàng)怎么認(rèn)證

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng) 開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額 等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文顯示在發(fā)票密碼區(qū)。拿到增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文 圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則 通過認(rèn)證，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，否則不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。

自2023年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇 用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認(rèn)證

網(wǎng)上認(rèn)證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過網(wǎng)上傳送發(fā)票認(rèn)證信息的方式。如某市網(wǎng)上認(rèn)證，按以下步驟 進(jìn)行操作：

（一）進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局辦稅大廳，點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證”再點(diǎn)擊“入口二發(fā)票認(rèn)證”，如圖2-3-1所示：

（二）點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證”，進(jìn)入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進(jìn)行認(rèn)證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動(dòng)保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點(diǎn)擊“保存”按鈕，最后點(diǎn)擊“掃描輸入并發(fā)送認(rèn)證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“手工錄入并發(fā)送認(rèn)證”按鈕。

二、柜臺(tái)認(rèn)證

柜臺(tái)認(rèn)證是指去稅務(wù)局柜臺(tái)手工輸入進(jìn)行認(rèn)證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證失敗或者不能認(rèn)證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)可以攜帶 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行柜臺(tái)認(rèn)證。

三、勾選認(rèn)證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實(shí)務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要對(duì)收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實(shí)務(wù)工作中，收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，需要對(duì)其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進(jìn)行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專用發(fā)票》時(shí)，需要注意以下5點(diǎn)內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷貨方的發(fā)票專用章，印章信息與銷貨單位的企業(yè)名稱、稅號(hào)是否一致；

3、審核購(gòu)貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱、數(shù)量及金額信息是否正確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無法通過認(rèn)證，應(yīng)退回銷貨方重新開具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實(shí)務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會(huì)計(jì)作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺(tái)上打印的 《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊(cè)。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購(gòu)買方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實(shí)務(wù)常見問題

1、增值稅專用發(fā)票的電話號(hào)碼開錯(cuò)了能用嗎？

答：收到增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號(hào)碼開錯(cuò)時(shí)，可先進(jìn)行認(rèn)證，如果認(rèn)證通過則可以用，如果不通過應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開 具一份。

2、增值稅專用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站點(diǎn)擊“查詢區(qū)”下的“發(fā)票查詢真?zhèn)巍惫δ?；?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)鑒別。

3、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證不通過做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開具，可以退給開票方讓其直接作廢重開。如果跨月，可以自己開具一份紅字信息單，或是讓開票 方開具紅字信息單后，校驗(yàn)通過讓其先開具一份紅字發(fā)票，再開具一份正確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認(rèn)證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認(rèn)證 (二) 柜臺(tái)認(rèn)證 (三) 勾選認(rèn)證

在發(fā)票認(rèn)證實(shí)務(wù)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)還應(yīng)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行審核和保管。

【第5篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒有誰不知道，一般納稅人采購(gòu)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計(jì)要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說你拿到進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J(rèn)證了。

是否進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功不代表一定能抵扣成功。認(rèn)證成功表示稅務(wù)局說到抵扣的意愿，只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準(zhǔn)進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以認(rèn)證成功到抵扣成功這個(gè)過程也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票購(gòu)買有風(fēng)險(xiǎn)，萬一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會(huì)找上門的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門來了，說你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第6篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上認(rèn)證

在報(bào)稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認(rèn)稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，在此，因?yàn)楦魇∑脚_(tái)的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺(tái)，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動(dòng)程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點(diǎn)擊查詢按鈕，會(huì)顯示所選日期時(shí)間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交

勾選認(rèn)證工作到此并沒有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，在頁面右方選擇“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無誤，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為納稅申報(bào)的依據(jù)。

確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表是填寫增值稅納稅申報(bào)表附表二的填寫依據(jù)，是填報(bào)前的重要準(zhǔn)備工作。

【第7篇】進(jìn)項(xiàng)稅票丟了怎么辦

非常感謝你勞累的一天還能打開小編的文章閱讀，希望能給你帶來快樂和放松，歡迎各位朋友們來吐槽，小編真是不勝榮幸，小編將努力分享更好的文章給你，您的支持是我前進(jìn)的動(dòng)力，動(dòng)動(dòng)手指給點(diǎn)意見吧，小編會(huì)虛心接受好好改進(jìn) 。

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，我們總會(huì)遇到這樣那樣的問題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專用發(fā)票的丟失是一種比較常見且比較嚴(yán)重的行為，畢竟我們國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴(yán)格的，而且增值稅專用發(fā)票的丟失直接關(guān)系著你的進(jìn)項(xiàng)稅款能否抵扣。

首先我們來看看法規(guī):

根據(jù)（關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

通過法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當(dāng)增值稅專用發(fā)票丟失時(shí)只要其中一聯(lián)的復(fù)印件和銷售方開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》就可以進(jìn)行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式還有網(wǎng)上勾選認(rèn)證這個(gè)方法，這個(gè)方法是以納稅人識(shí)別號(hào)為依托，只要是開在你家稅號(hào)名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過勾選的方式來認(rèn)證抵扣增值稅，這種認(rèn)證方式的前提是納稅人信用為b級(jí)及以上。在這種認(rèn)證方式的前提下，在詢問當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后可直接進(jìn)行稅款抵扣。

在2023年7月1日之前開的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開的發(fā)票抵扣期限則是360天。

值得注意的是增值稅專用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過認(rèn)證。因此需要到主管稅務(wù)局咨詢，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開具新的發(fā)票。當(dāng)然那樣做是有部分罰款的。

【第8篇】進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)怎么認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷方稅號(hào)查詢認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。

b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。

說明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開具的高速過路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）

【第9篇】進(jìn)項(xiàng)稅票超過認(rèn)證期限

事情介紹

去年，某公司由于辦公室被盜，導(dǎo)致一份價(jià)稅合計(jì)230萬元的增值稅專用發(fā)票一同被盜，時(shí)至今日，案情終于落地，被盜財(cái)產(chǎn)也被追回，但是當(dāng)公司財(cái)務(wù)人員拿到這份購(gòu)貨發(fā)票的時(shí)候，傻了，因?yàn)橐呀?jīng)超過了認(rèn)證期限180天，這份專票開票日期為2023年5月18日，那個(gè)時(shí)候還是180天的認(rèn)證期限，怎么辦呢？

后在今年初經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，會(huì)計(jì)人員及時(shí)依法辦理手續(xù)，由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，這份涉及增值稅30多萬元的扣稅憑證，終于獲得了抵扣，為公司避免了30多萬元的稅款流失！

政策參考

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

注意事項(xiàng)

1、增值稅一般納稅人非規(guī)定客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、上述政策自2023年1月1日起施行，2023年之前是逐級(jí)上報(bào)至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行認(rèn)證并稽核比對(duì)，2023年之后是由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)。

客觀原因包括？

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

申請(qǐng)辦理逾期抵扣應(yīng)報(bào)送的資料？

1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》；

2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應(yīng)詳細(xì)說明未能按期辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對(duì)客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際影響等；納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明辦理搬遷時(shí)間、注銷舊戶和注冊(cè)新戶的時(shí)間、搬出及搬入地點(diǎn)等；企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等，并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。

3）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明；有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明；增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明；買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明；郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。

4）逾期增值稅扣稅憑證電子信息；

5）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。

【第10篇】進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證期限

2018進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證期限是180天還是360天呢，對(duì)于這一問題，現(xiàn)在還有不少會(huì)計(jì)新手表示疑惑。對(duì)此，本篇文章將會(huì)給您解答，在國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)就有明確的規(guī)定說明了這一問題，詳情如下。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證期限是180天還是360及相關(guān)政策說明

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，2018進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證期限是360天。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）第十條規(guī)定：“自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

納稅人取得的2023年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）執(zhí)行。

會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360個(gè)自然日而不是360個(gè)工作日，所以節(jié)假日不能順延。在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360個(gè)自然日而不是360個(gè)工作日，希望您可以記住這一點(diǎn)。更多稅票知識(shí)，歡迎您持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新。

【第11篇】進(jìn)項(xiàng)稅票逾期未認(rèn)證

增值稅專用發(fā)票只能先認(rèn)證，然后才能抵扣;不認(rèn)證，不可能抵扣。

所以，如果未認(rèn)證，肯定未抵扣。如果已認(rèn)證，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未入賬怎么處理?

當(dāng)月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未報(bào)稅，那就把已認(rèn)證未入賬的發(fā)票補(bǔ)入進(jìn)去。

第二，如已報(bào)稅，那就只能去稅務(wù)局作廢報(bào)表，然后再重新補(bǔ)入發(fā)票，正確結(jié)賬后再申報(bào)。

【第12篇】進(jìn)項(xiàng)稅票勾選認(rèn)證

發(fā)票勾選認(rèn)證月月用，可是有些會(huì)計(jì)朋友還是不了解勾選認(rèn)證都有哪些功能。聽說，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認(rèn)識(shí)一遍勾選認(rèn)證吧。

一、勾選認(rèn)證日常問

日常提問一：

答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（以下稱“勾選認(rèn)證平臺(tái)”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說，一個(gè)月內(nèi)可以多次勾選認(rèn)證。

日常提問二：

這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)在勾選認(rèn)證平臺(tái)上多勾選了，不想留抵，想交一點(diǎn)稅，怎么樣能撤銷一些?

答案分享：只要勾選的時(shí)候不點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕就可以撤銷的。

日常提問三：

是否還可以選擇認(rèn)證不抵扣？

答案分享：勾選認(rèn)證平臺(tái)沒有認(rèn)證不抵扣按鈕，認(rèn)證不抵扣是申報(bào)軟件發(fā)票采集時(shí)的按鈕。如果用于不得抵扣項(xiàng)目是可以選擇認(rèn)證不抵扣，認(rèn)證不抵扣界面選擇如下：

二、勾選認(rèn)證深入知

接下來小編帶大家深入地了解下勾選認(rèn)證平臺(tái)：

1.關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當(dāng)前的所屬期；

注：平臺(tái)提供近期和未到期（還未到認(rèn)證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報(bào)的，那么可以查詢的是查詢當(dāng)天前1日開具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開具的發(fā)票）以及本月1日前360日內(nèi)開具的發(fā)票，由于目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺(tái)需要1天，所以平臺(tái)中不含當(dāng)天開具的發(fā)票。

2.已勾選未確認(rèn)的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進(jìn)行撤銷勾選。

3.每個(gè)所屬期可以進(jìn)行多次勾選操作。

4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認(rèn)操作，方可視為認(rèn)證完成。

5.掃描認(rèn)證的發(fā)票不能也無需進(jìn)行勾選操作。

6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進(jìn)行勾選操作。

7.當(dāng)勾選的發(fā)票較多時(shí)，建議您設(shè)置查詢條件，分批進(jìn)行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。

8.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺(tái)無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺(tái)中。

實(shí)務(wù)擴(kuò)展：進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證與稅負(fù)率的問題

實(shí)務(wù)中企業(yè)有時(shí)銷項(xiàng)稅額小于或略多于進(jìn)項(xiàng)稅額，本不交或交很少的增值稅，會(huì)計(jì)們擔(dān)心達(dá)不到行業(yè)平均稅負(fù)稅局容易查驗(yàn)，常?？刂七@些月份少認(rèn)證一些發(fā)票留待以后再認(rèn)證抵扣。其實(shí)對(duì)此也不用太過擔(dān)心，企業(yè)單個(gè)月份稅負(fù)率波動(dòng)也是正常的，只要反映企業(yè)實(shí)際情況就可以。

【第13篇】增值稅票進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證

說到增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證（現(xiàn)在叫勾選確認(rèn)），對(duì)財(cái)稅人員來說司空見慣了，但是，你真的了解什么是認(rèn)證嗎？了解為什么要認(rèn)證嗎？認(rèn)證通過以后怎樣做？且聽筆者細(xì)細(xì)道來：

1、什么是認(rèn)證?

這得從增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)的功能來說，銷售方通過該系統(tǒng)開具的發(fā)票直接上傳到稅局服務(wù)器，采購(gòu)方從銷售方取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)將發(fā)票數(shù)據(jù)同樣上傳到稅局服務(wù)器，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)上傳的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票數(shù)據(jù)和銷售方的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，如果發(fā)票數(shù)據(jù)相符，則認(rèn)證通過；如果不相符，則不通過，退回查明原因。簡(jiǎn)單的說，認(rèn)證其實(shí)就是個(gè)數(shù)據(jù)比對(duì)過程，將銷售方發(fā)票數(shù)據(jù)和采購(gòu)方發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

2、為什么要認(rèn)證呢？

在筆者看來，認(rèn)證目的有以下三個(gè)方面：

（1）確定發(fā)票的真?zhèn)?/p>

對(duì)增值稅專用發(fā)票來說，從空白發(fā)票到已開具發(fā)票，目前都納入稅控系統(tǒng)的監(jiān)控之下。首先，如果沒有領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，就沒法通過稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，即使通過別的途徑開具發(fā)票，同樣也不能通過認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)，所以假發(fā)票是進(jìn)不了稅控系統(tǒng)的。

（2）確定發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方是否是發(fā)票上的銷售方

這種情況實(shí)際上就是“借票”。在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的環(huán)節(jié)，領(lǐng)購(gòu)方的名稱和稅號(hào)已經(jīng)與領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行了關(guān)聯(lián)，如果第三方借用領(lǐng)購(gòu)方的專用發(fā)票，以第三方的名義即使發(fā)票開具成功，同樣也不能通過認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)。

（3）確定發(fā)票的內(nèi)容是否一致

這種情況的前提：發(fā)票是真實(shí)的，也是發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方開具的，但是發(fā)票各聯(lián)內(nèi)容不一致。這里的內(nèi)容主要指金額，即銷售方的記賬聯(lián)和采購(gòu)方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額不一致，一般情況下，記賬聯(lián)的金額小于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額。在這種情況下，認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)不符，認(rèn)證不能通過。

3、認(rèn)證通過以后怎樣做？

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證通過以后，就可以申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，但是這里有一個(gè)前提，發(fā)票的用途必須符合稅法規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣要求。簡(jiǎn)單的說，進(jìn)項(xiàng)稅要想抵扣必須認(rèn)證通過，認(rèn)證通過了不一定能抵扣，即認(rèn)證是抵扣的先決條件。

那如果不認(rèn)證，會(huì)產(chǎn)生什么后果呢？不認(rèn)證，就會(huì)形成滯留票，如果時(shí)間過長(zhǎng)，金額過大，稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行核查，多生一事不如無事。

因此，在這里提醒大家，取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)認(rèn)證，及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即使以后用途發(fā)生改變，大不了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，一定要盡量提前享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的好處，這相當(dāng)于一筆無息貸款，何樂而不為呢。

【第14篇】代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理

代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運(yùn)費(fèi)服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

另外,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第七條運(yùn)輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán),代開的運(yùn)輸發(fā)票才能按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào))附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理代開票納稅人認(rèn)定手續(xù).

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù).

【第15篇】光伏即征即退進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎

增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔(dān)心，與其獨(dú)自思考，不如跟著網(wǎng)校來學(xué)習(xí)，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關(guān)程序。

一、增值稅即征即退定義

指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。

二、增值稅即征即退范圍

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

三、退稅比例

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照（財(cái)稅﹝2016﹞52號(hào)）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)重慶2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500人/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)37000人/年。

ps：

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.該納稅人信用級(jí)別為b級(jí)（含b級(jí)）以上。

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當(dāng)月銷售xx系統(tǒng)500萬，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬，應(yīng)退稅額是多少呢？

軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬。

ps：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書》或《軟件產(chǎn)品證書》

2.軟件測(cè)試報(bào)告

（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油；利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目》。

ps：

1.公司必須為一般納稅人；

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項(xiàng)目；

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝；

4.如果做的是危險(xiǎn)廢物利用，必須取得省級(jí)以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)驗(yàn)許可證》，而該危險(xiǎn)廢物的利用在許可經(jīng)驗(yàn)范圍內(nèi)；

5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退。

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機(jī)容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過8%的部分實(shí)行即征即退。

ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的實(shí)行增值稅即征即退。

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí) 請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)：正保教育開放平臺(tái)

【第16篇】什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅票留抵

留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

答：進(jìn)項(xiàng)稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。留抵計(jì)算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

具體操作：本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)給你詳細(xì)的整理出來了，閱讀后一定會(huì)對(duì)你有所幫助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!