一般納稅人季度申報(bào)（16篇）

【第1篇】一般納稅人季度申報(bào)

國家印花稅法修訂后，稅務(wù)總局相繼出臺了有關(guān)印花稅征管的公告，一個重大的調(diào)整及時，對于印花稅的納稅期限由原來的按月，普遍調(diào)整為按季度。這個與小微企業(yè)的申報(bào)期限一致了。對納稅人來說真是個好事。

另外對印花稅來說，還新增加類按年度申報(bào)的納稅期限，對于營業(yè)賬簿的申報(bào)期限統(tǒng)一規(guī)定為按年申報(bào)。并且還授權(quán)各省按照實(shí)際情況具體明確各地印花稅的納稅期限。比較人性化的是，還規(guī)定如果對于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)等按次申報(bào)的納稅人，有特殊情況的，可以申請按年度申報(bào)。

最后總結(jié)一下，印花稅納稅期限的變化，原政策：按月、按季度、按次，一般納稅人需要按月填報(bào)，小規(guī)模納稅人可以按季度申報(bào)，對于個人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等按次申報(bào)。新政策：納稅期限為按季度，按次，按年。所有企業(yè)都可以按季度申報(bào)，營業(yè)賬簿可以按年申報(bào)，個人應(yīng)稅行為可以按次申報(bào)，特殊情況申請按年申報(bào)。注意從7月份實(shí)行。

河北省進(jìn)一步明確： 一、單位應(yīng)稅合同印花稅按季申報(bào)繳納。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，偶然發(fā)生的也可以按次申報(bào)繳納。個人應(yīng)稅合同印花稅按次申報(bào)繳納。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可以按季申報(bào)繳納。二、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅按次申報(bào)繳納。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可以按季申報(bào)繳納。三、應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅按年申報(bào)繳納。四、境外單位或個人的應(yīng)稅憑證印花稅，按次申報(bào)繳納。按次申報(bào)繳納確有困難的，也可以按年申報(bào)繳納。

【第2篇】一般納稅人能否開普票

經(jīng)常會遇到企業(yè)老板說，經(jīng)常有些商家開票都只開具增值稅普通發(fā)票，要求對方開具專票，都百般推脫，最后還是開具了普票，其實(shí)這種情況是很正常的，因?yàn)槠髽I(yè)開具專票和普票還是有區(qū)別的。

特別是針對于小規(guī)模納稅人來說，區(qū)別可就大了，今年4月份起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了，但如果企業(yè)開具專票依舊是需要繳納3%的增值稅，如果合作的商家是小規(guī)模，那肯定企業(yè)是不愿意開具專用發(fā)票的。

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅

所以企業(yè)如果想要增值稅專用發(fā)票，就必須得在合作之前，提前溝通好，開具增值稅專用發(fā)票，在合同中最好是注明一下。避免后期客戶不開具專票有麻煩，對方還不愿意開。

但其實(shí)如果企業(yè)是一般納稅人，開具專票普票都是要繳納增值稅，所以一般納稅人一般都是開具專票，因?yàn)閷Ｆ逼掌倍家粯?，服?wù)類的企業(yè)增值稅按照6%繳納，商貿(mào)類的企業(yè)增值稅按照13%繳納。

開票企業(yè)就需要繳稅，現(xiàn)在還是以票控稅，所以企業(yè)開多少票交多少稅，但企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到一些無法獲得票據(jù)的情況，這樣企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)也就增加了，企業(yè)針對企業(yè)的稅收壓力，國家每年都會有相應(yīng)的政策來進(jìn)行補(bǔ)貼。小編主要推薦一下地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)的獎勵補(bǔ)貼政策。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵及時，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；

企業(yè)通過享受獎勵補(bǔ)貼，能降低企業(yè)的稅收成本，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，也增加了企業(yè)的實(shí)際利潤，有利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第3篇】怎么看公司是不是一般納稅人

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分主要是反映在其應(yīng)征增值稅銷售總額上，小規(guī)模納稅人就是指年銷售總額在規(guī)定的規(guī)范之下，且會計(jì)核算不健全，無法按照規(guī)定上報(bào)相關(guān)稅收材料的增值稅納稅人；而一般納稅人就是指年銷售總額超過了財(cái)政部規(guī)定的的小規(guī)模納稅人規(guī)范的企業(yè)和企業(yè)性單位。

一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人是怎樣區(qū)分

（一）稅收計(jì)算方法上的區(qū)分

1、一般納稅人

一般納稅人在銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)時能出具增值稅專用發(fā)票(明細(xì)為銷項(xiàng)稅)，購買原材料和進(jìn)貨、享有應(yīng)稅勞務(wù)時能取得增值稅專用發(fā)票(明細(xì)為進(jìn)項(xiàng)稅);計(jì)稅方法為銷項(xiàng)稅額減掉進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人只可以向外出具普通發(fā)票，無法出具增值稅專用發(fā)票，及時性購買原材料和貨品、享有應(yīng)稅勞務(wù)情況下取得增值稅專用發(fā)票也不能用以抵減，只可以采用固定征收率繳稅;計(jì)稅方法是銷售總額乘上征收率。

（二）征稅征收率上的區(qū)分

1、一般納稅人

一般納稅人售出產(chǎn)品向外出具的增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)稅率是17%，稅法上另外五大類產(chǎn)品適合百分之十三的征收率，甚至于有相關(guān)業(yè)務(wù)依照簡易征收法來征收，另外零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨品等，依據(jù)產(chǎn)品的不一樣而改變。

2、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模的增值稅一般來說征收率為3%，各行業(yè)間也各有不同，比如說服務(wù)業(yè)小規(guī)模為6%。

二、未超出小規(guī)模納稅人規(guī)范的能否成為了一般納稅人

依據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局《有關(guān)于全方面推廣營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施方案》第4條規(guī)定的：年應(yīng)納稅額銷售總額未超出規(guī)定的規(guī)范的納稅人，會計(jì)核算健全，能供應(yīng)準(zhǔn)確的稅收材料的，能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為了一般納稅人。

會計(jì)核算健全，就是指能依照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效憑證核算。

因此，未超出小規(guī)模納稅人規(guī)范，但會計(jì)核算健全，能供應(yīng)準(zhǔn)確的稅收材料的，也可以申請成為了一般納稅人。三、一般納稅人能否轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人

依據(jù)《增值稅暫行規(guī)定實(shí)施方案》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號令)第三十三條明文規(guī)定：除國家稅務(wù)總局另有明文規(guī)定外，納稅人如果一旦判定為一般納稅人后，不能轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人。

上述便是小編我為大伙兒梳理的有關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人是怎樣區(qū)分的具體內(nèi)容。企業(yè)在申請辦理一般納稅人時要深思熟慮，如果一旦成為了一般納稅人，再想轉(zhuǎn)到小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。

【第4篇】一般納稅人開普票要交稅嗎

小微企業(yè)的福利來了，昨天財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告：2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人免征3%增值稅！

圖為國家稅務(wù)局官網(wǎng)公告截圖

我們來解讀一下這個政策

小規(guī)模納稅人享受，一般納稅人不享受；

小規(guī)模納稅人開普票全免，專票不免！

開發(fā)票稅率欄是選“免稅”，不是0稅率！

征收率為5%的業(yè)務(wù)不免！例如不動產(chǎn)出租等!

只是增值稅享受減免，企業(yè)所得稅正常繳納！符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%；100到300萬，稅負(fù)10%。

自然人代開發(fā)票可免增值稅，個人所得稅照章征收。

這對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，是個大的利好。國家出這個新的政策，主要原因還是因?yàn)?023年疫情反復(fù)，對于很多企業(yè)來說，經(jīng)營或多或少都受到影響。希望在各種利好的幫持下，各行各業(yè)都能度過這個寒冬。

什么是增值稅？

簡言之就是在中國境內(nèi)實(shí)現(xiàn)銷售、提供勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為過程中針對增值額的部分征收的稅。

增值稅原理與特征

咱們舉例來理解，假設(shè)上圖中的廠家進(jìn)、銷的稅率都是13%，它這筆業(yè)務(wù)需要交多少增值稅？

答案是它只需要交增值部分的稅款，即（200-100）*13%=13元，而不是200*13%=26元。同理，批發(fā)商，零售商也只需交增值部分的稅。而消費(fèi)者則是最終的負(fù)稅人。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？

什么是小規(guī)模納稅人，什么又是一般納稅人？兩者有什么區(qū)別？今天葉老師一起給大家普及這方面的知識！

小規(guī)模及一般納稅人的概念，主要源于增值稅。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模及會計(jì)核算健全程度的不同，把增值稅納稅人劃分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人。

小規(guī)模及一般納稅人的區(qū)別

我們要注意的點(diǎn)是，小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收，對應(yīng)的是征收率，因?yàn)閷儆诘投惵?，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。一般納稅人根據(jù)企業(yè)類型分四個檔次的稅率，采用的是高稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

好了，關(guān)于小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別就給大家講解到這里。小伙伴們想要了解財(cái)務(wù)哪方面的內(nèi)容也可以在留言區(qū)給我留言。我們下次見~

【第5篇】勞務(wù)一般納稅人稅率

現(xiàn)在有很多自由職業(yè)者，自由職業(yè)者不受公司出勤制度和其他限制，相對自由許多公司與自由職業(yè)者合作，他們?yōu)楣咎峁┓?wù)公司支付費(fèi)用，因?yàn)檫@是一份自由職業(yè)者的工作所以報(bào)酬是支付服務(wù)費(fèi)，而不是工資，這就要求自由職業(yè)者提供相應(yīng)的發(fā)票，支付相應(yīng)的稅款。

而自由職業(yè)者一般都由自己成立個體戶，又或者到稅務(wù)局辦理臨時納稅登記， 而成立個體戶的稅率則都是按照五級累進(jìn)制所繳納稅率為5％至35％階梯式稅率，利潤基本上就是我們合作的金額，35％ 的邊際稅率對個人來說稅負(fù)壓力是非常重的， 而自己去當(dāng)?shù)刈匀蝗舜_需要支付勞務(wù)報(bào)酬的稅率為20％-80％ 。雖然應(yīng)納稅額僅為合作金額的80％ ，但勞務(wù)報(bào)酬也會匯算清繳， 邊際稅率為45％ ，意味著后頭還會存在補(bǔ)稅的可能性

面對如此高的稅率，自由職業(yè)者肯定是不愿意的，那么有沒有辦法降低稅率呢？在稅收洼地成立個人獨(dú)資企業(yè)或個體戶，享受個稅核定征收核定個稅只需0.6％，或通過自然人代開的方式，核定個稅稅率僅為0.5％，以及（增值稅1％ ， 附加稅0·06％）綜合稅率1.56％ ， 且不匯算清繳，并不納入勞務(wù)報(bào)酬 。

可以明顯看出在稅收洼地成立的個人獨(dú)資企業(yè)或自然人代開所繳納的個稅是十分低的，是因?yàn)槲覀兿硎芰水?dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇障嚓P(guān)政策。

1、自然人代開，總稅率1.56％ ；不用自然人到場，提供資料即可，出票效率高

2、個人獨(dú)資企業(yè)或個體工商戶，出具核定通知書，并核定個稅0.6％。

3、地方財(cái)政獎勵制度政策，獎勵增值稅地方留存的30％至80％（增值稅地方留存50％），獎勵所得稅地方留存的30％至80％（所得稅地方留存40％）

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出核定通知書等

享受稅收洼地政策，只需在園區(qū)成立公司或企業(yè)，不用實(shí)體入駐，且保證業(yè)務(wù)真實(shí)三流一致（資金流 ， 合同流 ， 發(fā)票流）對企業(yè)及個人都是非常方便的

【第6篇】一般納稅人什么時候報(bào)稅

目前辦理一般納稅人公司的老板越來越多，你有了解過關(guān)于佛山一般納稅人記賬報(bào)稅的重要知識嗎，金泉財(cái)稅小編特意整理了相關(guān)知識，一起去了解一下吧！現(xiàn)如今，創(chuàng)業(yè)成為大部分人的選擇，但不少創(chuàng)業(yè)者不是很了解工商財(cái)稅的相關(guān)知識，認(rèn)為只要辦理一張營業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了，其實(shí)不然，公司的維護(hù)工作同樣重要，比方說記賬報(bào)稅！

一般納稅人公司成立為什么一定要記賬報(bào)稅？

原因一：

根據(jù)規(guī)定，所有的公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本。不論有沒有生意，有沒有賺錢，都要聘請專業(yè)的會計(jì)或找代賬公司，按照稅局規(guī)定做賬，并且每個月根據(jù)賬本向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，所以，記賬報(bào)稅是每一家企業(yè)必須要做的事情，個體戶也不例外！

原因二：

1、稅務(wù)需要。公司報(bào)稅是需要先做賬，然后向稅局上交財(cái)務(wù)報(bào)表才能報(bào)稅。

2、年報(bào)需要。公司成立滿周年后的兩個月內(nèi)要向市場監(jiān)管局提交年報(bào)，其中就包含公司的財(cái)務(wù)信息。

3、公司發(fā)展需要。一個公司的發(fā)展不外乎就是三種情況，越做越大、注銷、轉(zhuǎn)讓。不論是哪種情況，稅務(wù)都不能存在異常，否則別說想注銷，正常經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓都難。

新成立的公司需要什么時候開始記賬報(bào)稅？

1、小規(guī)模納稅人

剛注冊成立的公司或個體戶都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅比較簡單，可以按月申報(bào)或按季度申報(bào)。如果是按月申報(bào)，那么就在下個月15號申報(bào)上個月的稅務(wù)；如果是按季度申報(bào)，那就根據(jù)企業(yè)成立的月份是在哪個季度，然后按照對于季度申報(bào)，通常一季度在四月份申報(bào)，二季度在7月份申報(bào)，三季度在4月份申報(bào)，四季度在次年的1月份申報(bào)。

2、一般納稅人

如果是選擇注冊成立為一般納稅人公司或者后期根據(jù)需要申請成為一般納稅人公司，那就需要按月度進(jìn)行申報(bào)，一般納稅人記賬報(bào)稅比小規(guī)模納稅人要麻煩許多。

3、核定征收或定期定額征收

除上述兩種情形外，在核定征收或定期定額征收范圍內(nèi)的企業(yè)，其納稅周期也存在著具體的不同。一般新注冊登記的企業(yè)都會給企業(yè)稅種核定通知單，按通知單上面執(zhí)行，有些稅種可能要求按季度申報(bào)，有些稅種可能要求按月度申報(bào)，稅種核定通知單上有注明有效期起。

4、零申報(bào)

即便公司沒有業(yè)務(wù)產(chǎn)生，沒有盈利，也是要進(jìn)行零申報(bào)操作的

以上就是關(guān)于佛山一般納稅人公司記賬報(bào)稅的重要知識，佛山一般納稅人做賬報(bào)稅找金泉財(cái)稅，在線獲取價(jià)格跟資料吧！

【第7篇】一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终撸瑤椭髽I(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

一般納稅人企業(yè)作為我國常規(guī)的企業(yè)類型，整體的稅負(fù)相對而言都是比較重的，其中稅負(fù)最重的就是增值稅和企業(yè)所得稅，最近幾年國家也有出臺各項(xiàng)減稅降費(fèi)的政策，其主要目的就是幫助企業(yè)降低稅負(fù)，增加發(fā)展機(jī)會。

那么針對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，有這些合理的減負(fù)方式，可供企業(yè)選擇

第一、針對增值稅

企業(yè)的增值稅的稅負(fù)，都是跟企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票息息相關(guān)的，企業(yè)如果沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣增值稅，那么無論是6%的增值稅還是13%，都是一筆不小的費(fèi)用。

那么企業(yè)可合理分包部分業(yè)務(wù)到有稅收扶持獎勵的地區(qū)新設(shè)立分公司，通過該分公司承接業(yè)務(wù)，保持正常的業(yè)務(wù)往來，那么企業(yè)可享受該地區(qū)對企業(yè)的稅收扶持獎勵。

1、增值稅：根據(jù)企業(yè)的納稅額，當(dāng)?shù)貙⒈Ａ?0%，然后扶持企業(yè)70%-90%的稅收獎勵。

2、企業(yè)所得稅：同樣可獲得70%到90%的獎勵，不過地方只保留40%的稅收。

3、并且該新辦企業(yè)當(dāng)月納稅，次月就可獲得扶持，針對納稅大戶，可以一事一議。

第二、針對企業(yè)所得稅

企業(yè)的所得稅稅負(fù)重，無外乎就是兩個方面，一方面是企業(yè)缺成本，另一方面是企業(yè)利潤太高，導(dǎo)致利潤虛高，有以下幾種方式解決

1、有限公司的稅收返還，企業(yè)可獲得70%-90%的扶持，可合理降低企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力。

2、個人獨(dú)資企業(yè)，在園區(qū)經(jīng)營并申請核定政策，個稅最低可核定為0.3%，綜合稅負(fù)1.5%左右。無需繳納分紅稅和企業(yè)所得稅。

3、自然人代開，合理解決部分有實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生，但沒有票據(jù)的業(yè)務(wù)，個稅最低繳納0.5%，完稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出具完稅憑證。

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識可移步《益稅捷》詳細(xì)了解！

【第8篇】查詢一般納稅人

一般納稅人

查驗(yàn)全攻略

如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

納稅人

那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

有的。下面就讓我來詳細(xì)講解一下吧。

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務(wù)”網(wǎng)站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“我要查詢”。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

2. 點(diǎn)擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

4.點(diǎn)擊右側(cè)箭頭，查看詳細(xì)信息。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報(bào)及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

二、查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

2.點(diǎn)擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進(jìn)行檢索。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

3.以“云南省”為例，點(diǎn)擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“提交”。

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

點(diǎn)擊添加圖片描述（最多60個字）

企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

政策依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

【第9篇】銀行是一般納稅人嗎

很多剛接觸會計(jì)的都有這樣的疑問，到底什么是小規(guī)模納稅人、小規(guī)模納稅人？有什么區(qū)別？大家也提出了很多關(guān)于這方面的問題，我們一起來看下是不是也是你的疑問呢？

經(jīng)典疑問：

@小小小小小美：小規(guī)模可以抵進(jìn)項(xiàng)稅扣嗎？

@1223442：什么是小規(guī)模納稅人？

@啊四十八：小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別？

@長城十八里外：小規(guī)模的稅率是多少？

還有其他人就不一一點(diǎn)名了哦！下面高頓君（個人微信號：gaodunclass2）就從幾方面你們講講這里面的區(qū)別吧！

1標(biāo)準(zhǔn)不同

2稅率不同

小規(guī)模納稅人：3%

一般納稅人：0%、6%、11%、17%。（免稅的除外）。

3抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模：使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

4舉例區(qū)分

（1）進(jìn)貨價(jià)為10000元銷售價(jià)為20000元（含稅價(jià)）（若題目給的是增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款則是不含稅的）

一般納稅人：

應(yīng)納稅額＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99

小規(guī)模納稅人：

則應(yīng)納增值稅額＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52

對于這筆業(yè)務(wù)，是小規(guī)模納稅人交稅少。

（2）如果這筆業(yè)務(wù)，如果進(jìn)價(jià)很大，比如是18000，則一般應(yīng)納稅應(yīng)納：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60

這比小規(guī)模納稅少。

至于作為一般納稅人交稅多，還是小規(guī)模納稅人交稅多，這個不僅得看銷售收入，還要看進(jìn)價(jià)大小（根據(jù)進(jìn)價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），哪種納稅人納稅多，哪種小，還需要看具體是什么樣的業(yè)務(wù)。

在稅法上，對增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。盡管小規(guī)模納稅人不能享有稅款抵扣，但是企業(yè)交納的稅款支出，可以記入企業(yè)的產(chǎn)品成本，使企業(yè)的所得稅的稅負(fù)降低，而一般納稅人可以享有稅款抵扣，兩者各有利弊。

5賬務(wù)處理

一般納稅人：

例1：購進(jìn)原材料，收到增值稅專用發(fā)票累計(jì)價(jià)款5400000元，增值稅額為918000元，貨款已經(jīng)支付，材料已經(jīng)達(dá)到并驗(yàn)收入庫。

借：原材料 5400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 918000

貸：銀行存款 6318000

2、銷售產(chǎn)品收入累計(jì)為6800000，增值稅額為1156000元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收妥存入銀行。

借：銀行存款 7956000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 6800000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1156000

3、用銀行存款交納九月份增值稅220000元。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 220000

貸：銀行存款 220000

小規(guī)模納稅人：

例2：某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料，按照增值稅專用發(fā)票上記載的原材料價(jià)款為50000元，增值稅額為8500元，材料驗(yàn)收入庫，貨稅款已付清。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，含稅價(jià)格為84800元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。適用的增值稅稅率為6%.有關(guān)賬務(wù)處理如下：

1、購進(jìn)原材料

借：原材料 58500

貸：銀行存款 58500

2、銷售產(chǎn)品

不含稅價(jià)格=84800÷（1+6%）=80000（元）

應(yīng)交增值稅=80000×6%=4800（元）

借：應(yīng)收賬款 84800

貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 4800

好啦！高頓君（個人微信號：gaodunclass2）今天的干貨到這里就要結(jié)束咯！快來收藏吧！有問題的可以盡情問留言喲！么么噠~

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【第10篇】一般納稅人稅率核定

對于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來說的一般納稅人士針對增值稅這個稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財(cái)政部，國家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：

（一）企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

第八條第七條所說核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是會有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來也很簡單，就是向上面說的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會取消核定的資格的概率會更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎勵，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡單，就是正常的注冊一個公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會出臺一些獎勵政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈怨?，正常的?jīng)營，只是額外會享受一些獎勵政策，（無需實(shí)地辦公）比如咱們一個公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬，企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎勵。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第11篇】一般納稅人開票需要那些資料

該問題主要涉及到增值稅和企業(yè)所得稅。

1.增值稅

（1）先開具發(fā)票的

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

因此，只要是先開具了發(fā)票的，當(dāng)然是征稅發(fā)票，而不是免稅發(fā)票或不征稅發(fā)票，就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)，需要繳納增值稅。

（2）后開具發(fā)票的

實(shí)務(wù)中，也常常出現(xiàn)在產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)時，銷售方?jīng)]有開具發(fā)票，并按照無票收入申報(bào)納稅了；后期，購買方索取發(fā)票時，銷售方補(bǔ)開發(fā)票。由于已經(jīng)按照無票收入申報(bào)了收入，因此在補(bǔ)開發(fā)票的當(dāng)期，一方面紅字申報(bào)“無票收入”，另一方面按照開票金額再申報(bào)，實(shí)際上正負(fù)相抵后并沒有交稅。

（3）開具免稅發(fā)票或不征稅發(fā)票

增值稅應(yīng)稅范圍中，有很多優(yōu)惠政策屬于免稅項(xiàng)目的，因此可以開具免稅發(fā)票，免稅發(fā)票當(dāng)然不需要繳納增值稅。

對于預(yù)付卡業(yè)務(wù)等屬于不征稅項(xiàng)目，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，對于總局列明的不征稅項(xiàng)目，也可以開具不征稅發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確認(rèn)，不依靠發(fā)票的開具，也就是說發(fā)票的開具與否對企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的判定是沒有關(guān)系的。

企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入確定，主要依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定進(jìn)行判定。

【第12篇】一般納稅人認(rèn)定表

什么是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性質(zhì)單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以與增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

申請一般納稅人所需要提供的材料：

1、營業(yè)執(zhí)照的副本原件；

2、法人和辦稅人的身份證原件；

3、兩張法人和辦稅人的1寸相片；

4、公章和發(fā)票專用章；

5、房屋租賃合同和租賃憑證；

6、國稅稅務(wù)登記證副本原件；

7、會計(jì)人員身份證原件和會計(jì)證原件；

8、兩張財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的1寸相片；

10、增值稅納稅申報(bào)表；

11、增值稅應(yīng)稅金明細(xì)說明；

12、三份正規(guī)的購貨和銷貨合同；

13、銷售預(yù)測報(bào)告；

14、近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

15、財(cái)務(wù)管理和發(fā)票管理制度。

以上就是關(guān)于一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的所需的資料，如果還有哪里有疑問的，可以咨詢專業(yè)的代理記賬公司，前海天盈財(cái)務(wù)公司十分歡迎各位老板前來咨詢！

【第13篇】一般納稅人的條件

個人獨(dú)資企業(yè)只要具備了一般納稅人的條件,可以申請一般納稅人.

一般納稅人具備的條件:

個人獨(dú)資企業(yè)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定,除要求會計(jì)核算健全、能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料外,還應(yīng)具備以下條件:

1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過100萬元;

2、從事貨物批發(fā)、零售的納稅人,在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過180萬元;

3、以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人(全年應(yīng)納增值稅銷售額中,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過50,批發(fā)或零售的貨物銷售額不到50),在一個公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過100萬元.

不予認(rèn)定:

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

1.個體工商戶以外的其他個人;

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).

4.非企業(yè)性單位.

5.銷售免稅貨物的企業(yè).

個人獨(dú)資企業(yè),即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè). 以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財(cái)產(chǎn).

所以個人獨(dú)資企業(yè)單位性質(zhì)也是屬于企業(yè),在一般納稅人不予認(rèn)定中沒有規(guī)定.

獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn):

獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn):

1.企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一.這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密,有利于業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng).

2.企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束.企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個人的經(jīng)濟(jì)利益乃至身家性命緊密相連,因而,業(yè)主會盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好.

3.企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小.

獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn):

1.難以籌集大量資金.因?yàn)橐粋€人的資金終歸有限,以個人名義借貸款難度也較大.因此,獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營.

2.投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大.企業(yè)業(yè)主對企業(yè)負(fù)無限責(zé)任,在硬化了企業(yè)預(yù)算約束的同時,也帶來了業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過大的問題,從而限制了業(yè)主向風(fēng)險(xiǎn)較大的部門或領(lǐng)域進(jìn)行投資的活動.這對新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展極為不利.

3.企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系,勞資雙方利益目標(biāo)的差異,構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn).

【第14篇】一般納稅人計(jì)提附加稅

附加稅是指城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)和地方教育費(fèi)的附加稅。附加稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的，以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，同時申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。那么如何計(jì)算提取的附加稅呢？

1、城市建設(shè)維護(hù)稅計(jì)算方法：

城市維修建設(shè)稅=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率=(實(shí)際增值稅+實(shí)際消費(fèi)稅)×適用稅率。

根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和，消費(fèi)稅不征收進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售的勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅。

城市維修建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照扣除期末退還的增值稅金額計(jì)算。期末退稅是指銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額不足以抵扣的稅額。

納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而增加的滯納金和罰款，不作為城市建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，同時繳納城市建設(shè)稅。

企業(yè)一般按月計(jì)提附加稅，應(yīng)計(jì)提城建稅=(應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費(fèi)稅)×稅率。

根據(jù)所在地區(qū)的不同，城建稅的稅率分為市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、市區(qū)、縣鎮(zhèn)1%。

2、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加計(jì)算方法：

教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加費(fèi)是指對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的實(shí)際稅額作為計(jì)稅依據(jù)的附加費(fèi)。教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)一致。

應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=計(jì)稅依據(jù)×征收比例=(實(shí)際增值稅+實(shí)際消費(fèi)稅)×征收比例。

附加教育費(fèi)和附加地方教育費(fèi)=(應(yīng)納增值稅+應(yīng)納消費(fèi)稅)×征收比例。

教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。

但是需要大家注意的一點(diǎn)是，附加稅費(fèi)有“進(jìn)口不征，出口不退，免抵要交”的特點(diǎn)。

【第15篇】一般納稅人稅額計(jì)算公式

對于企業(yè)來說，涉稅問題一直是大問題！畢竟，企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然，對于企業(yè)來說，最重要的稅負(fù)率有兩個，即增值稅的稅負(fù)率和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率怎么計(jì)算？

稅負(fù)率= 實(shí)際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。

我們計(jì)算哪一個稅種的稅負(fù)率，就使用相應(yīng)的實(shí)際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。

1、增值稅

稅負(fù)率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷售額是200000，那么稅負(fù)率=5000/200000*100%=2.5%。

當(dāng)然，需要注意的是，對于企業(yè)來說，需要用實(shí)際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額，而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟，企業(yè)的增值稅在實(shí)際申報(bào)期內(nèi)，按時繳納即可。

2、企業(yè)所得稅

稅負(fù)率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說財(cái)稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%，即虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000，而不含稅銷售額是400000。計(jì)算虎說財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率=8000/400000*100%=2%。

當(dāng)然，從這里我們也能算出虎說財(cái)稅公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。

增值稅的處理方式不同，對于企業(yè)實(shí)際增值稅稅負(fù)率有影響嗎？

對于增值稅來說，根據(jù)實(shí)際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人由于在計(jì)算增值稅時，直接就是按照3%的征收率計(jì)算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負(fù)率就是3%。

畢竟，小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實(shí)際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀！當(dāng)然，出售不動產(chǎn)屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。

2、一般納稅人

對于一般納稅人來說，由于在計(jì)算增值稅時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這些企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率肯定要低于增值稅的稅率的。

當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價(jià)方式不同，實(shí)際計(jì)算出來的稅負(fù)率也是千差萬別！

另外，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時，把相關(guān)問題考慮周到即可。

還有一種情況也是需要注意的，有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠，這樣的情況下，企業(yè)的增值稅稅的稅負(fù)率就是0了。

影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素是什么？

根據(jù)企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式可知，影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素就是實(shí)際繳納的稅額和不含稅銷售額。

1、稅額

應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅率越高，企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。

例如，如果上面例子中虎說財(cái)稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。

稅負(fù)率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%＜2%。

2、不含稅銷售額

對于企業(yè)來說，在利潤一致的情況下，肯定是不含稅銷售額越低越好。當(dāng)然，在企業(yè)銷售額降低的情況下，就意味著企業(yè)的利潤率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅負(fù)率肯定會提高的。

從這個層面講，這是說企業(yè)的利潤率越高，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的所得稅的稅負(fù)率也就越高。

還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，假如虎說財(cái)稅公司的利潤率從8%，提高到了12%。計(jì)算虎說財(cái)稅公司所得稅的稅負(fù)率。

應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。

實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=12000/400000*100%=3%。

3%＞2%。

當(dāng)然，即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤率的。畢竟，在提供企業(yè)利潤率的時候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業(yè)的凈利潤也可以同步提高呀！

在利潤率是8%的情況下，企業(yè)的凈利潤=32000-8000=24000。

而在利潤率是12%的情況下，企業(yè)的凈利潤=48000-12000=36000。

36000＞24000。

這樣的情況就很明顯了，企業(yè)就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤率。

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【第16篇】山東一般納稅人查詢網(wǎng)

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時，簡易征收的增值稅對應(yīng)的附加稅費(fèi)能否允許使用增值稅留抵退稅額扣除？

根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》及配套政策規(guī)定，增值稅留抵退稅額只允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。因此，對于當(dāng)期增值稅一般納稅人繳納增值稅中采用簡易征收的增值稅對應(yīng)的附加稅費(fèi)部分，不允許使用增值稅留抵退稅額扣除。

山東省電子稅務(wù)局在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》表中，計(jì)算留抵退稅本期扣除額時，將扣除《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”和“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

二、我單位為新成立企業(yè)，會計(jì)制度備案申請時有效期從2023年10月1日起，增值稅等稅費(fèi)種認(rèn)定信息從2023年9月1日起，本期如需申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么辦？

遇到此類問題，您可通過“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—制度信息報(bào)告—財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案辦理”先修改會計(jì)制度備案信息。

點(diǎn)擊“修改”按鈕，如下圖所示：

按實(shí)際需要修改“備案期起”項(xiàng)， 如選擇到2023年9月，點(diǎn)擊“確定”按鈕。點(diǎn)擊填寫經(jīng)辦人等信息，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，提交備案信息。完成備案后，電子稅務(wù)局獲取到有效會計(jì)制度備案信息后會提取財(cái)務(wù)報(bào)表。

三、我單位通過電子稅務(wù)局操作房產(chǎn)稅稅源采集時，需要維護(hù)從租的應(yīng)稅信息，打開稅源的應(yīng)稅明細(xì)，“房屋應(yīng)稅信息（從租）”頁簽無法打開怎么辦？

此種情況是因您單位尚未維護(hù)“房屋應(yīng)稅信息（從價(jià)）”中的信息，需先維護(hù)“房屋應(yīng)稅信息（從價(jià)）”，再維護(hù)“房屋應(yīng)稅信息（從租）”。維護(hù)房屋應(yīng)稅信息時，請注意以下情況：

一是如房屋部分出租，維護(hù)從價(jià)信息時，要把“出租房產(chǎn)原值”、“出租面積”如實(shí)填上。房屋部分出租時，“出租房產(chǎn)原值”應(yīng)小于“房產(chǎn)原值”。

二是如房屋全部出租，維護(hù)“房屋應(yīng)稅信息（從價(jià)）”時，“出租房產(chǎn)原值”應(yīng)等于“房產(chǎn)原值”，稅款按照維護(hù)的“房屋應(yīng)稅信息（從租）”計(jì)算。

四、我單位采集環(huán)保稅稅源信息時，已在“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）”中采集了大氣污染物的稅源信息，為何打開“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”，仍然提示：“請先到《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）》采集大氣水污染稅源信息！” 。

基礎(chǔ)信息采集表主表中的“污染物類別”為大氣、水污染物，且“污染物排放量計(jì)算方法”為“自動監(jiān)測”、“監(jiān)測機(jī)構(gòu)監(jiān)測”、“物料衡算”的，才需采集“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”。

因此,當(dāng)納稅人采集的稅源中“污染物排放量計(jì)算方法”是“抽樣測算”時，因沒有污染物排放量計(jì)算方法為“自動監(jiān)測”、“監(jiān)測機(jī)構(gòu)監(jiān)測”、“物料衡算”的稅源，系統(tǒng)會提示“請先到《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表（主表）》采集大氣水污染稅源信息！”，納稅人不需要填報(bào)“附表1-大氣、水污染物基礎(chǔ)信息采集表”。

您可通過電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)—下載服務(wù)—操作指南”，下載《山東省電子稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)操作手冊》查看詳細(xì)操作方法。

【來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

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