個(gè)體工商戶可以是一般納稅人嗎（16篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶可以是一般納稅人嗎

個(gè)體戶必須要開(kāi)立對(duì)公賬戶嗎？能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營(yíng)賬戶？個(gè)體戶有哪些注意事項(xiàng)？今天統(tǒng)一回答......

請(qǐng)問(wèn)：

這幾天好幾個(gè)會(huì)計(jì)咨詢：個(gè)體戶必須要開(kāi)立對(duì)公賬戶嗎？能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營(yíng)賬戶？

答復(fù)：

目前《個(gè)體工商戶條例》上沒(méi)有明確要求個(gè)體戶必須開(kāi)立對(duì)公賬戶，個(gè)人建議出于企業(yè)內(nèi)部管控的需要，以及當(dāng)前金融系統(tǒng)對(duì)資金監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)背景下，最好開(kāi)立對(duì)公賬戶，實(shí)現(xiàn)資金往來(lái)的公對(duì)公收付，盡量避免大額資金在個(gè)人卡的交易流水。

參考：

1、《個(gè)體工商戶條例》第二十條 個(gè)體工商戶可以憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明，依法在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶，申請(qǐng)貸款。

2、按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

會(huì)員問(wèn)題：

我們屬于大型機(jī)械設(shè)備銷售公司，主要是批發(fā)零售機(jī)械設(shè)備，一般納稅人。

問(wèn)一下假設(shè)銷售設(shè)備收入1000萬(wàn)元，并提供安裝收取收入200萬(wàn)元，這200萬(wàn)元的安裝收入增值稅是不是按照13%來(lái)計(jì)算？

答復(fù)：

不對(duì)。若是你分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

因此，銷售外購(gòu)設(shè)備過(guò)程中的安裝收入增值稅是9%，也可以選擇簡(jiǎn)易征收3%。

參考：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第六條規(guī)定：2.一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

提醒：

稅收籌劃分為三個(gè)階段，第一不多交稅（利用好稅籌政策，同時(shí)應(yīng)該享受的政策如實(shí)享受），第二稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，第三才是稅務(wù)籌劃！

今天給大家講解一下個(gè)體戶應(yīng)該知道的一些“工商稅務(wù)常識(shí)”。

- 01 -

個(gè)體戶要交企業(yè)所得稅嗎？

答：不用。

根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個(gè)體工商戶是不用繳納企業(yè)所得稅的。

- 02-

個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎？

答：可以。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。

- 03-

個(gè)體戶要建賬嗎？

答：要。

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)）規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬薄和憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！?/p>

劃重點(diǎn)！建賬又分為復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬，具體如何區(qū)分呢？

注冊(cè)資金20萬(wàn)以上，營(yíng)業(yè)額4萬(wàn)以上，滿足其一就要設(shè)置復(fù)式賬。

(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

什么是復(fù)式賬？

復(fù)式賬是與簡(jiǎn)易賬相對(duì)的。由總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等組成。復(fù)式賬中的現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況選用活頁(yè)賬簿。

注冊(cè)資金在20萬(wàn)以下，或是營(yíng)業(yè)額4萬(wàn)以下，則可以選擇簡(jiǎn)易賬。

(一)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的；

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

什么是簡(jiǎn)易賬？

簡(jiǎn)易賬包括經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表。以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算即可。簡(jiǎn)易賬均應(yīng)采用訂本式。

不論是復(fù)式賬還是簡(jiǎn)易賬，各種記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年！

- 04-

個(gè)體戶不經(jīng)營(yíng)了要及時(shí)注銷嗎？

答：要。

生意做不下去了可不是貼張門店轉(zhuǎn)讓就完事兒了，一定要記得辦理注銷登記，否則，不僅會(huì)被工商局部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)逾期還會(huì)罰款，拉入黑名單，甚至還會(huì)影響您的出行和貸款，老板們?cè)谧N這件事上可一定高度重視呀！

來(lái)源：稅庫(kù)山東，作者郝守勇、老三會(huì)計(jì)，創(chuàng)客前線，每日言稅

【第2篇】個(gè)體工商戶納稅申報(bào)表

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人（個(gè)體工商戶），2023年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元（均自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過(guò)300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第3篇】個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂(lè)》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個(gè)的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達(dá)25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個(gè)稅，這兩個(gè)稅率加起來(lái)已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了，那么對(duì)于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來(lái)講，該怎么辦呢？大家可以通過(guò)地方稅收?qǐng)@區(qū)來(lái)解決以上問(wèn)題的，很多地方政府為了拉高自身的一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)推出一些相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，而針對(duì)于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個(gè)體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個(gè)體工商戶，但是個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開(kāi)具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個(gè)體工商戶就沒(méi)有企業(yè)所得稅，所以說(shuō)他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，進(jìn)行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個(gè)體工商戶開(kāi)具普票，只需繳納0.75%的個(gè)稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬(wàn)的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂(lè)

【第4篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來(lái)給大家講講：

增值稅申報(bào)

個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬(wàn)以下的，銷售額超過(guò)定額的就要申報(bào)，不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開(kāi)發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。

具體申報(bào)規(guī)則如下：

注意：代開(kāi)發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。

一、按月申報(bào)，月定額小于3萬(wàn)，如定額為19900。

1、本月開(kāi)手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。

2、如果開(kāi)手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過(guò)銷售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。

3、如果開(kāi)手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過(guò)3萬(wàn)，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。

二、按月申報(bào)，定額大于3萬(wàn)，如定額為35000。

1、本月開(kāi)手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過(guò)銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開(kāi)手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷售額9萬(wàn)以下的，要一個(gè)季度不超過(guò)定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過(guò)3萬(wàn)，總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。

◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。

附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報(bào)

印花稅一般就是購(gòu)銷合同，如果有簽訂購(gòu)銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開(kāi)發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交

【第5篇】個(gè)體工商戶納稅申報(bào)

個(gè)體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金，但是要按經(jīng)營(yíng)所得去交個(gè)稅，個(gè)體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是大部分都是小規(guī)模，比如我們路邊的日用百貨，水果店，蛋糕店等。

有核定征收和查賬征收，現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收，查賬征收和我們公司的企業(yè)申報(bào)基本上是一樣的，平時(shí)申報(bào)的稅種有增值稅，附加稅還有個(gè)稅。

他們也可以申請(qǐng)一般納稅人，只不過(guò)相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了，（小規(guī)模季度收入不超過(guò)我45萬(wàn)的免征增值稅，附加稅，有代開(kāi)專票的除外）。12個(gè)月累計(jì)銷售額500萬(wàn)以上強(qiáng)制升級(jí)一般納稅人，也可自愿成為一般納稅人，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。

免征不是不申報(bào)，該申報(bào)的還是需要申報(bào)的

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營(yíng),經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征:

一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有特殊限制

三、個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶

四、個(gè)體工商戶無(wú)法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資

五、哪些支出不能在個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得前扣除?下列支出不得扣除:

①個(gè)人所得稅稅款;

②稅收滯納金;

③罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;

⑤贊助支出;

⑥用于個(gè)人和家庭的支出;

①與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;

⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù):《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》

(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))

【第6篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開(kāi)放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國(guó)第一張民營(yíng)的牌照就是來(lái)自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來(lái)了注冊(cè)公司的熱潮。

目前我國(guó)主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來(lái)講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無(wú)限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

個(gè)體戶是我國(guó)最早的民營(yíng)企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得稅來(lái)納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷模腥苏f(shuō)核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國(guó)家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》

【第7篇】個(gè)體工商戶納稅政策

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)到《稅蝦蝦》！

關(guān)于個(gè)體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說(shuō)是非常的火爆了，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個(gè)體工商戶基本上是代替了以前的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營(yíng)范圍以及開(kāi)票類目都是相差不大的。個(gè)體工商戶可以開(kāi)對(duì)公賬戶或者是不開(kāi)對(duì)公賬戶，這個(gè)主要是看客戶自己的需求，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是必須對(duì)公的。因此相對(duì)來(lái)說(shuō)個(gè)體工商戶還簡(jiǎn)單一些，更加適合企業(yè)來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策，那個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?

在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)個(gè)體工商戶開(kāi)普票，在增值稅和附加稅這一部分來(lái)說(shuō)，是免征的，這是今年國(guó)家出的政策。所以個(gè)體工商戶只需要考慮個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，原本個(gè)體工商戶在個(gè)人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個(gè)稅低至0.3%。

個(gè)體工商戶還有一個(gè)非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬(wàn)的雙免政策，120萬(wàn)雙免政策不僅免增值稅，還免個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬(wàn)的免征額度，也就是一個(gè)季度開(kāi)票控制在30萬(wàn)以內(nèi)就可以享受這個(gè)雙免政策。

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【第8篇】個(gè)體工商戶需要納稅嗎

一、個(gè)體工商戶是需要交個(gè)稅的。

二、個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目包括：1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、經(jīng)營(yíng)所得；6、利息、股息、紅利所得；7、財(cái)產(chǎn)租賃所得；8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、偶然所得。

其中經(jīng)營(yíng)所得，是指：1、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)自企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)自企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。2、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。3、個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。4、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

因此，根據(jù)不同的征收項(xiàng)目，個(gè)體工商戶需要按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。

【第9篇】個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

自然人從事工商經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記后成為個(gè)體工商戶。成立個(gè)體工商戶可以說(shuō)是很多公司老板進(jìn)行稅收籌劃的方法之一，那么個(gè)體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個(gè)體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對(duì)于免征增值稅的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，不需要交稅不等于不需要申報(bào)。

二、附加稅

個(gè)體工商戶要交的附加稅包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。今年國(guó)家出臺(tái)了“六稅兩費(fèi)”減免政策，因此個(gè)體戶可以享受3項(xiàng)附加費(fèi)最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個(gè)體戶也能免征附加費(fèi)。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，因此個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對(duì)于采用定額定率方式的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計(jì)算公式如下：

此外，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，也能享受個(gè)人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費(fèi)

個(gè)體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個(gè)小稅種和個(gè)體戶的附加費(fèi)合稱“六稅兩費(fèi)”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個(gè)體戶要繳納的稅費(fèi)和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第10篇】個(gè)體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎

不是所有的客戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯(cuò)了，被罰款！

什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？

我們很多老板都是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不是都符合呢？

當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊(cè)的時(shí)候沒(méi)有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無(wú)論你是注冊(cè)個(gè)體戶還是個(gè)獨(dú)，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過(guò)了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會(huì)升級(jí)為一般納稅人，即使你是個(gè)體戶或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也不能例外！

所以并不是所有的個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個(gè)獨(dú)和個(gè)體都達(dá)不到升級(jí)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說(shuō)過(guò)小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過(guò)嗎？不用交嗎？

所以對(duì)于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，根本沒(méi)有，是不是？小型微利企業(yè)這個(gè)說(shuō)法，所以為什么幾乎所有大公司都會(huì)用到個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)來(lái)拆分業(yè)務(wù)？因?yàn)檫@里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！

喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實(shí)用的稅務(wù)政策和知識(shí)！

【第11篇】個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器

利好！個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略

提問(wèn)：個(gè)體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，因此,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

01關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)????

自2023年1月1日起施行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）文件關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)如下：

1、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

注意：只有個(gè)體工商戶可以享受上述減免政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

2、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

3、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

4、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

02關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)的解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策事項(xiàng)如下：

1、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

2、個(gè)體工商戶的減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

3、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

4、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

03有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題的分析

1、個(gè)體工商戶的申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？可以在何時(shí)扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目）。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。因此，符合條件的個(gè)體工商戶可以在匯算清繳時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除。

2、哪些支出不得在經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅前扣除？

1）個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出；

2）用于個(gè)人和家庭的支出（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活費(fèi)用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅）；

（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出（除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除）;

（4）投資者工資薪金支出。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

【第12篇】個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊(cè)公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會(huì)申請(qǐng)成為一般納稅人，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢？

一、什么是個(gè)體戶

有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶，一般納稅人是個(gè)體工商戶。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬(wàn)元（2023年5月1日起）

2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）

4.按季度申報(bào)增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的，而且注冊(cè)資本是沒(méi)有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊(cè)資本為限來(lái)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。

四、納稅繳稅的稅收區(qū)別

4、個(gè)體戶的命名一般為xx店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個(gè)體戶不能叫做xx公司。

5、個(gè)體戶沒(méi)有辦公場(chǎng)所限制，而小規(guī)模納稅人對(duì)辦公場(chǎng)所有限制。

6、個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有期限，而小規(guī)模納稅是有營(yíng)業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營(yíng)的。

【第13篇】個(gè)體工商戶如何納稅

不論是個(gè)體工商戶還是公司，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定按時(shí)完成納稅義務(wù)。那么個(gè)體工商戶需要繳納什么稅?這個(gè)問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中很常見(jiàn)，你都了解嗎?本文就這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

個(gè)體工商戶需要交納哪些稅種?

按照相關(guān)法律規(guī)定可得，個(gè)體工商戶需要繳納的稅種包括：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)等。

1.小型納稅人增值稅，征收稅率為3%。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人所在地區(qū)為市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地區(qū)為縣城的，稅率為5%;納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村，稅率為1%。

3.個(gè)人所得稅，稅率一般為2%左右。

如果需要繳納稅款的個(gè)體工商戶月收入低于5000元，通?？梢悦庹鹘逃M(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等，如果月銷售額低于20000元，那么可以免征增值稅。

個(gè)體戶納稅征收制度包括哪些?

答：個(gè)體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下：

1.查賬征收

查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶，相對(duì)嚴(yán)格些。

2.核定征收

對(duì)于具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門將會(huì)核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

3.定期定額征收

按照相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

個(gè)體工商戶必須要建賬嗎?

答：當(dāng)我們仔細(xì)觀察身邊個(gè)體戶是否有建賬?其實(shí)大部分都是沒(méi)有的，老板頂多拿個(gè)本子記錄一下收支流水。因?yàn)閭€(gè)體戶的特殊性，所以大部分都是沒(méi)有賬務(wù)的。

但按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，如果個(gè)體達(dá)到一定銷售額等條件，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建賬。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】個(gè)體工商戶納稅

作者 | 廖聰

我們接到過(guò)一些關(guān)于個(gè)體工商戶的咨詢，主要是關(guān)于注冊(cè)個(gè)體工商戶能否“避稅”，存在什么風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。我們對(duì)相關(guān)問(wèn)題做個(gè)梳理，供讀者參考。

一、什么是個(gè)體工商戶？

注冊(cè)個(gè)體工商戶之前，應(yīng)當(dāng)先了解什么是個(gè)體工商戶。

根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。

二、個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有何不同？

個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有一些不同的規(guī)定，建議注冊(cè)前先了解以下規(guī)定：

1.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面

在設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面，一般情況下，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)）第2條規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。

對(duì)于達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個(gè)體工商戶，可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定，達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

2.納稅人資質(zhì)登記方面

在納稅人資質(zhì)登記方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。

什么情況下登記為一般納稅人？

個(gè)體工商戶的應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除該辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

對(duì)于應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的個(gè)體工商戶，一般情況下登記為小規(guī)模納稅人，但是在會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下，個(gè)體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

什么情況下登記為小規(guī)模納稅人？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

3.稅款征收方面

關(guān)于稅款征收方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬的個(gè)體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。

根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

對(duì)于符合一定條件、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用定期定額征收的方式。

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定，該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。

4.適用增值稅條款方面

在適用增值稅條款方面，個(gè)體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個(gè)人”的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2023年修訂)第9條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第1條所稱個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

5.適用所得稅方面

關(guān)于所得稅計(jì)算方面，對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得，按照5級(jí)超額累進(jìn)稅率，繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第2條和第7條規(guī)定，對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)納個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

對(duì)于定期定額征收的個(gè)體工商戶的所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定，該辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額(包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量)或所得額(以下簡(jiǎn)稱定額)進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

6.稅收優(yōu)惠方面

（1）個(gè)人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶（不區(qū)分征收方式）年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅，減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

（2）增值稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年4月1日至2023年12月31日,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、哪些特殊問(wèn)題建議關(guān)注？

法律對(duì)個(gè)體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊，以下規(guī)定也建議注冊(cè)前關(guān)注：

1.投資主體

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定，個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)，也可以家庭經(jīng)營(yíng)。

2.民事訴訟主體資格

根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的解釋（2020修正）第59條規(guī)定，在訴訟中，個(gè)體工商戶以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者為當(dāng)事人。有字號(hào)的，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的字號(hào)為當(dāng)事人，但應(yīng)同時(shí)注明該字號(hào)經(jīng)營(yíng)者的基本信息。營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者與實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不一致的，以登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者為共同訴訟人。

3.無(wú)限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)

跟注冊(cè)一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同，注冊(cè)個(gè)體工商戶要承擔(dān)的是“無(wú)限責(zé)任”。

根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定，個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

對(duì)于實(shí)踐中無(wú)法區(qū)分是個(gè)人經(jīng)營(yíng)還是家庭經(jīng)營(yíng)的，是個(gè)人投資還是家庭投資，是個(gè)人享用經(jīng)營(yíng)收益還是家庭共同享用經(jīng)營(yíng)收益，進(jìn)而確定債務(wù)是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，還是以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

對(duì)于家庭財(cái)產(chǎn)較多的客戶，注冊(cè)個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重，因?yàn)椤盁o(wú)限責(zé)任”無(wú)法將家庭財(cái)產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離，所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊(cè)有限責(zé)任公司。

司法實(shí)踐中一般有以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一是以公民個(gè)人名義申請(qǐng)登記的個(gè)體工商戶，用家庭共有財(cái)產(chǎn)投資，或者收益的主要部分供家庭成員享用的，其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償；二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)的，債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償。

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第8條規(guī)定，申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注冊(cè)登記。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交登記申請(qǐng)書(shū)、身份證明和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明。

可見(jiàn)，一般情況下個(gè)體工商戶需要有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，對(duì)于無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所攤販的管理辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況規(guī)定。

5.簽訂勞動(dòng)合同

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動(dòng)合同。

《勞動(dòng)合同法》第2條也規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用本法。

未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險(xiǎn)，建議注冊(cè)個(gè)體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

【第15篇】個(gè)體工商戶納稅干貨

關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時(shí)候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會(huì)不知道，說(shuō)完問(wèn)問(wèn)他的師傅。經(jīng)過(guò)自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅知識(shí)。本人去年辦理個(gè)體工商戶，登記了稅務(wù)，開(kāi)啟了上稅之路。個(gè)體工商戶主要交兩個(gè)稅，個(gè)人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報(bào)（申報(bào)就是一個(gè)季度過(guò)去，你要給稅務(wù)局申報(bào)你這個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況，也算是匯總統(tǒng)計(jì)上報(bào)的意思）。一般個(gè)體工商戶都是核定征收稅的，開(kāi)始的核定額是開(kāi)票月不超3萬(wàn)，季不超9萬(wàn)，這樣開(kāi)票是沒(méi)有個(gè)人所得稅的。月超了3萬(wàn)也沒(méi)事，只要一個(gè)季度不超過(guò)9萬(wàn)就可以，所以每月開(kāi)票要控制好就不用上個(gè)人所得稅。這個(gè)對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)是不錯(cuò)的政策。如果一個(gè)季度或者連著幾個(gè)季度超了9萬(wàn)，稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)你開(kāi)票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬(wàn)，那就是季不超15萬(wàn)。這樣你開(kāi)票就要控制在這個(gè)范圍內(nèi)，只要在這個(gè)范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會(huì)要求每月按照5萬(wàn)，每季按照15萬(wàn)的經(jīng)營(yíng)額上稅的，你不開(kāi)票也要按照這個(gè)核定的數(shù)額上稅的。如果開(kāi)票還會(huì)超，核定額還會(huì)增加的。下次再講說(shuō)增值稅。

【第16篇】個(gè)體工商戶和一般納稅人的區(qū)別

個(gè)體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長(zhǎng)問(wèn)題十分重要的一個(gè)載體，也是中小微企業(yè)的重要源泉，是社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，不可以每個(gè)人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊(cè)企業(yè)，很大一部分都是從個(gè)體工商戶起步的!

注冊(cè)個(gè)體工商戶也有很多優(yōu)勢(shì)，具體是:

1.可以不建賬。

2.無(wú)需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。

3.綜合稅率低，個(gè)體工商戶注冊(cè)稅收洼地可以申請(qǐng)核定征收，年開(kāi)票500萬(wàn)，即使沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，綜合稅負(fù)也不到2.5%。

4.個(gè)人無(wú)需開(kāi)對(duì)公戶。

5.從注冊(cè)代開(kāi)票周期短。

6.注銷更簡(jiǎn)便。

7.開(kāi)票范圍廣。

8.稅后利潤(rùn)自由支配，沒(méi)有公轉(zhuǎn)私困擾。

還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無(wú)限責(zé)任嗎?

不是

“法律分析:不是,個(gè)體工商戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。 法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔(dān)規(guī)則、個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。 農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)承擔(dān);事實(shí)上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營(yíng)的,以該部分成員的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?！?/p>

那么個(gè)體戶和公司的區(qū)別有什么呢?

一、注冊(cè)資本要求不同

1、個(gè)體戶在進(jìn)行工商注冊(cè)登記時(shí)，沒(méi)有注冊(cè)資本最低要求。

2、有限公司在進(jìn)行注冊(cè)登記時(shí)，其最低注冊(cè)資本為3萬(wàn)元人民幣，一人有限公司最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)元人民幣。

三、有限責(zé)任公司與個(gè)體戶的區(qū)別

1、個(gè)體戶不享受到優(yōu)惠政策，沒(méi)有投資風(fēng)險(xiǎn)且不需要會(huì)計(jì)做帳。而有限公司需每個(gè)月做帳和報(bào)稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

2、個(gè)體工商戶不可以申請(qǐng)稅率為17%的增票，只能申請(qǐng)小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請(qǐng)到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。

3、承擔(dān)的法律責(zé)任不同

個(gè)體工商戶如果做生意虧了本，你自己得對(duì)全部債務(wù)負(fù)責(zé)。有限責(zé)任公司如果做生意虧了本，可向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，如你注冊(cè)公司時(shí)的注冊(cè)資本金為50萬(wàn)，而你欠別人200萬(wàn)元，你只需還50萬(wàn)即可，且受法律保護(hù)，別人是拿你沒(méi)辦法的。

4、納稅及稅收計(jì)算方式不同

個(gè)體工商戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來(lái)估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無(wú)收入都要按定稅金額來(lái)交稅。

而有限責(zé)任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報(bào)的收入來(lái)交稅,有收入就交，沒(méi)有就不交。

個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得只繳個(gè)人所得稅;有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責(zé)任公司的征稅，營(yíng)業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營(yíng)所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。

5、個(gè)體工商戶注冊(cè)登記時(shí)無(wú)需公司章程，而有限責(zé)任公司注冊(cè)時(shí)則需要公司章程。

綜上所述，公司于個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者相比都具有各自的優(yōu)勢(shì)與短處。對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)需要更加規(guī)范化的管理制度進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)。對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，雖然沒(méi)有注冊(cè)資金的限制，但是所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)自行承擔(dān)，存亡率是比較令人擔(dān)憂的。當(dāng)然雙方都是需要進(jìn)行注冊(cè)才能合法經(jīng)營(yíng)的。