個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是一般納稅人嗎（6篇）

【第1篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以是一般納稅人嗎

1、 什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種介于一人獨(dú)資有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)。個(gè)獨(dú)具有靈活經(jīng)營的特點(diǎn)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中，獨(dú)資企業(yè)發(fā)揮著重要作用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡稱獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人所有的營利性經(jīng)濟(jì)組織。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異，是個(gè)人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無限責(zé)任，是否有獨(dú)立法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身無獨(dú)立法人資格。個(gè)人有限責(zé)任公司，公司本身具備獨(dú)立法人資格，自然人只是法人代表，按公司章程里的注冊資金承擔(dān)有限責(zé)任。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的本質(zhì)區(qū)別是什么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶主要差異體現(xiàn)在是否實(shí)體經(jīng)營。個(gè)體工商戶是我國特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營形式，在經(jīng)濟(jì)組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營實(shí)體，對外是以企業(yè)名義從事民事活動(dòng)，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收政策？

企業(yè)經(jīng)營最主要涉及的稅種有4個(gè)，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。

根據(jù)2000年1月1號起實(shí)施的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%~35%的5級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能核定征收么？

有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅:

(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的方式分定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式，

實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

應(yīng)稅所得率應(yīng)按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:

應(yīng)稅所得率表

企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能申請為一般納稅人么？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身是經(jīng)營實(shí)體，在年?duì)I業(yè)額超過500萬的時(shí)候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是綜合稅率相應(yīng)提高

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能開專票嗎？

可以開具。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。成為一般納稅人后，也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用一段時(shí)間后必須注銷嗎？

獨(dú)資企業(yè)的存續(xù)完全取決于企業(yè)主個(gè)人的得失安危，正常經(jīng)營的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只要是合規(guī)經(jīng)營，并沒有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在注銷流程上簡便快捷，清稅簡單，周期短。

10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不夠怎么辦？

按照核定征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按稅務(wù)管理部門核定的征收方式繳稅即可，不需要成本票。

11、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入提現(xiàn)有無限制？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，可以很方便地公轉(zhuǎn)私，只需要按時(shí)報(bào)稅繳稅即可，而有限公司如果股東提現(xiàn)在年度終了時(shí)沒有還回，而又不是用于企業(yè)連續(xù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的，視為股東分紅，需繳納20%的個(gè)人所得稅。在這一點(diǎn)上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比一人有限責(zé)任公司要方便很多，特別是個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收后，稅負(fù)率比有限公司低很多~

12、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)？

財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務(wù)都需要做到業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容和會計(jì)規(guī)范要求都比較簡單，而且相比個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰，因此更容易做到財(cái)稅合規(guī)。

【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般納稅人

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過產(chǎn)業(yè)扶持政策，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在我國也占據(jù)了相當(dāng)大的市場，企業(yè)可大可小，根據(jù)企業(yè)具體的銷售額來看，有小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也有一般納稅人的企業(yè)，兩者的區(qū)別也比較明顯，但繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅、附加稅、個(gè)人經(jīng)營所得稅。

1、增值稅的區(qū)別：作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，小規(guī)模的企業(yè)繳納的增值稅一般都是3%，而一般納稅人的企業(yè)則是按照行業(yè)來繳納，比如服務(wù)業(yè)繳納6%，貿(mào)易繳納13%等等。

今年出臺的對減免增值稅的政策也是針對小規(guī)模適用3%的企業(yè)，同樣的增值稅免征了，附加稅也就不用繳納了。

2、個(gè)人經(jīng)營所得稅：在這點(diǎn)上，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)大多是實(shí)行的簡易征收模式，所以所得稅多是按照五級累進(jìn)制來進(jìn)行的，也就是按照5%-35%的稅率繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還有一點(diǎn)就是可以申請核定征收，無論是小規(guī)模納稅人的企業(yè)還是一般納稅人的企業(yè)，都可以申請核定，只是兩者核定的稅率有所區(qū)別，小規(guī)模核定后的稅率在0.6%-2%左右，而一般納稅人的企業(yè)則是根據(jù)行業(yè)的不同核定后的個(gè)稅稅率在1%-3.5%左右。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于一個(gè)投資并經(jīng)營的企業(yè)，也就是該投資者將承擔(dān)無限的債務(wù)責(zé)任，如果想要成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，首先是企業(yè)的投資人和實(shí)際經(jīng)營人要一致，而且要了解企業(yè)所要繳納的稅種，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅而不是企業(yè)所得稅，同時(shí)不需要繳納分紅稅。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號，更多稅收政策可以移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第3篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

告別“25%”企業(yè)所得稅？個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)只交0.5%個(gè)稅

在國內(nèi)外，交易過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)是交易中不可忽視的成本之一，對個(gè)人來說，還包括個(gè)人所得稅，當(dāng)個(gè)人擔(dān)任股東時(shí)，如果涉及股息，也涉及應(yīng)付股息的稅費(fèi)。

那么如何準(zhǔn)確理解并做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應(yīng)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個(gè)更好的稅收計(jì)劃，并反饋給我們。核心內(nèi)容如下(未列出細(xì)節(jié)):

1.通過a有限公司收取即將到來的1000萬財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.通過將a公司a,b兩個(gè)自然人變更為a,b兩個(gè)自然人在c地區(qū)設(shè)立的合伙企業(yè)進(jìn)行持股。

3、1000萬將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤分給c合伙企業(yè)。

個(gè)人持股的分類

1、自然人股權(quán)

目前，大多數(shù)股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營企業(yè)。據(jù)了解，股東的性質(zhì)幾乎是一切自然人股東，一些民營企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對股東征收20%的股息稅讓大多數(shù)企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應(yīng)該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收入混為一談。20%分紅個(gè)稅您真得按照20%來繳!!

面對以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個(gè)稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，通過入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內(nèi)設(shè)立自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務(wù)的形式，將每年得到的股東分紅轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，通過在園區(qū)內(nèi)享受核定征收的優(yōu)惠政策，達(dá)到有效的節(jié)稅目的。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以后，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展業(yè)務(wù)，就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇?，小?guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費(fèi)辦理，零元入駐園區(qū)。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么納稅

為了可以達(dá)到少繳納稅款的目地，投資市場里面發(fā)生什么事都不要奇怪！畢竟，錢誰也不嫌多！

但是，個(gè)獨(dú)企業(yè)真的可以節(jié)稅嗎？如果是你在節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)兩者之間，你會如何選擇？下面虎虎就對這個(gè)問題，分享一下我的看法。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅如何繳稅？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅不需要再繳納個(gè)人所得稅。需要注意的是，這里的分紅應(yīng)該是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)經(jīng)營所得以后的稅后利潤。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由于不是法人組織，獲得利潤以后不需要繳納企業(yè)所得稅，但是需要繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用稅后利潤，分紅的時(shí)候自然不需要再繳納個(gè)稅了。這里需要分清是稅后利潤，還是稅前利潤。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，同樣需要注意稅務(wù)的申報(bào)問題。

利益與風(fēng)險(xiǎn)共存

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身并沒有什么稅收優(yōu)惠，但是一些地方為了招商引資，會在一些園區(qū)設(shè)定一些可以核定征收的優(yōu)惠政策。這樣就可以使個(gè)獨(dú)企業(yè)，變成了間接節(jié)稅的工具。

但是，我們也要明白個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由于自己的財(cái)產(chǎn)不能和企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理的分割，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者，承擔(dān)的不是有限責(zé)任，而是需要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

企業(yè)作為公司雖然需要承擔(dān)不低的企業(yè)所得稅，但是公司的股東承擔(dān)的是有限責(zé)任。

所以說，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)既需要享受稅收優(yōu)惠，也能承擔(dān)可能存在未知風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)和利益，總是處在共存的局面！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資，獲得后分紅如何納稅？

這里我們要清楚，上面說的分紅是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自己的分紅，而不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資獲得的分紅。

這里面的差距還是很大的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用自己的稅后利潤分紅，不需要再繳納個(gè)人所得稅。但是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資獲得的分紅，是需要繳納個(gè)所得稅的。

由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是法人組織，所以，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)獲得分紅以后，實(shí)際就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的個(gè)人所得。

這部分所得按“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。其實(shí)這個(gè)規(guī)定，和合伙企業(yè)的規(guī)定是相同的。

不管是合伙企業(yè)還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，他們都不是法人組織。在獲得分紅以后，就需要單獨(dú)作為投資者的“利息、股息、紅利所得”計(jì)算所得稅。

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【第5篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司是個(gè)人創(chuàng)業(yè)者可以選擇的三種不同法律形式，那么，這三者的納稅區(qū)別，你了解嗎？

01個(gè)體工商戶

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國民法通則》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，不具備法人資格。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

1.個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；第六條規(guī)定，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2.對達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶定期定額征稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。

3.個(gè)體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

02個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照該法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）規(guī)定，自2000年1月1日起，對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

03一人有限公司

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。公司的全部股份或出資全部歸屬于一個(gè)股東，具有完全法人資格。一人有限公司的股東僅以其出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25％。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

此外當(dāng)公司進(jìn)行利潤分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息、紅利時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股東還應(yīng)就股息紅利繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。如果投資方為法人，分得的股息、紅利，屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國民法通則》

《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）

《中華人民共和國公司法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》

來源：上海稅務(wù)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第6篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅

現(xiàn)代企業(yè)的稅款壓力太大，企業(yè)運(yùn)業(yè)全過程中無法獲得進(jìn)行那麼怎樣合理地降低稅賦工作壓力?在現(xiàn)現(xiàn)階段金稅三期的監(jiān)管下，根據(jù)“招商引資招商合作”方式在稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策地公司注冊、公司，享有本地稅收優(yōu)惠政策是安全性、合理合法的一種方法。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是什么

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司是如今許多盆友常見的一種避稅專用工具，有協(xié)調(diào)能力高、申請注冊銷戶簡易、避稅實(shí)際效果顯著被眾多的老總熟識。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司免繳所得稅，不用交納分紅稅、不用年末年度匯算清繳、運(yùn)營模式較為靈便，不用公司實(shí)體線進(jìn)駐，可是有具體辦公室工序、且公司總稅賦較低，進(jìn)駐產(chǎn)業(yè)園區(qū)(貴州省、山東省、重慶市等)享有核定征收，本人生產(chǎn)運(yùn)營企業(yè)所得稅服務(wù)行業(yè)依照征收率0.5%核準(zhǔn)、所得稅3%、附加稅稅率0.36%(附加稅稅率遞減征繳為0.18%)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司總體擔(dān)負(fù)稅賦為3.57%上下(未稅)。

一般公司缺乏進(jìn)行成本費(fèi)，可是有具體業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生，賬務(wù)盈利過高，稅款工作壓力擴(kuò)大，這個(gè)時(shí)候能夠在稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司,享有稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)的核定征收，把進(jìn)行空缺一部分的業(yè)務(wù)流程工程分包到產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)納稅，能夠出具所得稅專用型單據(jù)。

例如像一些當(dāng)代服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥咨詢領(lǐng)域、公司企業(yè)咨詢管理、市場營銷策劃、建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)、技術(shù)咨詢、商務(wù)咨詢、家具展覽、各種設(shè)計(jì)方案服務(wù)項(xiàng)目的公司放些，低成本盈利高，想處理所得稅，那麼運(yùn)用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司核定征收是特別適合的。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用情況：

1）企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)成本票，企業(yè)所得稅稅負(fù)高；

2）只接受企業(yè)性質(zhì)發(fā)票的企業(yè)；

3）高管的個(gè)稅高；

4）解決分紅個(gè)稅；

注：對于行業(yè)，個(gè)人獨(dú)資沒有特別限制，像服務(wù)類、建筑行業(yè)都能辦理。

2021個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?

1.所得稅:小規(guī)模納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人應(yīng)繳所得稅稅額=可含所得稅的銷售總額×稅率

要是歸屬于中小企業(yè)，月銷售總額不超出3萬余元，按季交納不超出9萬余元的，免交所得稅。

2.個(gè)稅:按收益?zhèn)€人所得和貸款利息、股息、收益所得分二種計(jì)算公式。收益?zhèn)€人所得測算個(gè)稅，可用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。

3.附加稅:本期呢要是交了所得稅，就勢必需交附加稅，主要計(jì)算公式給出:

城市建設(shè)費(fèi)=本期應(yīng)繳所得稅額×7%

教育附加費(fèi)=本期應(yīng)繳所得稅額×3%

地區(qū)文化教育額外=本期應(yīng)繳所得稅額×本地所定征收率

案例分析：企業(yè)缺少400萬的成本進(jìn)項(xiàng)票，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后需繳納的稅金為：

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬

附加稅：11.65*6%=0.7萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬

合計(jì)：11.65+0.7+7.6=19.95萬

400萬只需繳納完20萬左右的稅金，剩下的資金就由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人自由支配了。

通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收納稅，對利潤高或是虛高的企業(yè)，以及高收入的人群來說，是個(gè)不錯(cuò)的稅籌方式。