【導(dǎo)語】個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別,很多企業(yè)注冊公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人,除非有特別的需求才會(huì)申請成為一般納稅人,對于個(gè)體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣,還有著什么樣的區(qū)別呢?
一、什么是個(gè)體戶
有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶,一般納稅人是個(gè)體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 (不含稅)≤500萬元(2023年5月1日起)
2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素(銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額)
4.按季度申報(bào)增值稅(每年1月/4月/7月/10月)
三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的,而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的,而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。
2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅,小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人,而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個(gè)體戶的命名一般為xx店,而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司,個(gè)體戶不能叫做xx公司。
5、個(gè)體戶沒有辦公場所限制,而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。
6、個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限,而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的,到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營的。
【第2篇】個(gè)體工商戶納稅稅率表
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在今年以前,如果企業(yè)想要享受核定征收政策,就會(huì)在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來享受。上海核定征收政策全面取消,還有去年的一些原因,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策一直在陸續(xù)收緊,大多園區(qū)里面都沒有做個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收,都更偏向于同樣是小規(guī)模企業(yè)的個(gè)體工商戶的核定征收。但是對于企業(yè)來說,成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是個(gè)體工商戶來享受核定征收,區(qū)別都不是特別大。
在重慶、山東、河南等園區(qū)都是可以享受核定征收。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶即可享受。定額核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,經(jīng)過核定后,稅率為0.75%。小規(guī)模企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅。從今年4月起,國家出臺(tái)的對于小規(guī)模納稅人年銷售利潤不超過500萬,免征增值稅。因此,附加稅也是不需要繳納的,因?yàn)?,附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上來征收的。不需法人到場,從注冊到注銷都有專人負(fù)責(zé)。
從去年以來,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都受到了一定的限制,但是個(gè)體工商戶并沒有受到這些影響。因此大多園區(qū)都將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收,慢慢轉(zhuǎn)換為個(gè)體工商戶的核定征收。
在園區(qū)成立企業(yè),個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍,以及開票品目都是沒有太大的限制的。核定個(gè)稅為0.3%—0.75%。貿(mào)易行業(yè)個(gè)稅低至0.3%。
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【第3篇】個(gè)體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎
不是所有的客戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的,注意!別搞錯(cuò)了,被罰款!
什么是小規(guī)模納稅人,什么是小型微利企業(yè)呢?
我們很多老板都是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是不是都符合呢?
當(dāng)然不是,現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人,只要我們注冊的時(shí)候沒有特意去選一般納稅人,那我們就是小規(guī)模納稅人,無論你是注冊個(gè)體戶還是個(gè)獨(dú),還是有限公司都一樣,但是一旦我們超過了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會(huì)升級(jí)為一般納稅人,即使你是個(gè)體戶或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也不能例外!
所以并不是所有的個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人,這是大部分個(gè)獨(dú)和個(gè)體都達(dá)不到升級(jí)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),然后看小型微利企業(yè),之前說過小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念,個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎?你交過嗎?不用交嗎?
所以對于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言,根本沒有,是不是?小型微利企業(yè)這個(gè)說法,所以為什么幾乎所有大公司都會(huì)用到個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)來拆分業(yè)務(wù)?因?yàn)檫@里拆分直接三大稅種就少了一種,少了25%的企業(yè)所得稅,這什么概念你懂的!
喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編,只分享實(shí)用的稅務(wù)政策和知識(shí)!
【第4篇】個(gè)體工商戶和一般納稅人的區(qū)別
個(gè)體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長問題十分重要的一個(gè)載體,也是中小微企業(yè)的重要源泉,是社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀,不可以每個(gè)人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊企業(yè),很大一部分都是從個(gè)體工商戶起步的!
注冊個(gè)體工商戶也有很多優(yōu)勢,具體是:
1.可以不建賬。
2.無需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。
3.綜合稅率低,個(gè)體工商戶注冊稅收洼地可以申請核定征收,年開票500萬,即使沒有進(jìn)項(xiàng),綜合稅負(fù)也不到2.5%。
4.個(gè)人無需開對公戶。
5.從注冊代開票周期短。
6.注銷更簡便。
7.開票范圍廣。
8.稅后利潤自由支配,沒有公轉(zhuǎn)私困擾。
還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無限責(zé)任嗎?
不是
“法律分析:不是,個(gè)體工商戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。 法律依據(jù):《中華人民共和國民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔(dān)規(guī)則、個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。 農(nóng)村承包經(jīng)營戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)承擔(dān);事實(shí)上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營的,以該部分成員的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?!?/p>
那么個(gè)體戶和公司的區(qū)別有什么呢?
一、注冊資本要求不同
1、個(gè)體戶在進(jìn)行工商注冊登記時(shí),沒有注冊資本最低要求。
2、有限公司在進(jìn)行注冊登記時(shí),其最低注冊資本為3萬元人民幣,一人有限公司最低注冊資本為10萬元人民幣。
三、有限責(zé)任公司與個(gè)體戶的區(qū)別
1、個(gè)體戶不享受到優(yōu)惠政策,沒有投資風(fēng)險(xiǎn)且不需要會(huì)計(jì)做帳。而有限公司需每個(gè)月做帳和報(bào)稅,可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2、個(gè)體工商戶不可以申請稅率為17%的增票,只能申請小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。
3、承擔(dān)的法律責(zé)任不同
個(gè)體工商戶如果做生意虧了本,你自己得對全部債務(wù)負(fù)責(zé)。有限責(zé)任公司如果做生意虧了本,可向法院申請破產(chǎn)保護(hù),如你注冊公司時(shí)的注冊資本金為50萬,而你欠別人200萬元,你只需還50萬即可,且受法律保護(hù),別人是拿你沒辦法的。
4、納稅及稅收計(jì)算方式不同
個(gè)體工商戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當(dāng)月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅。
而有限責(zé)任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報(bào)的收入來交稅,有收入就交,沒有就不交。
個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個(gè)人所得稅;有限責(zé)任公司的經(jīng)營所得既要繳納企業(yè)所得稅,也要繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責(zé)任公司的征稅,營業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅,經(jīng)營所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。
5、個(gè)體工商戶注冊登記時(shí)無需公司章程,而有限責(zé)任公司注冊時(shí)則需要公司章程。
綜上所述,公司于個(gè)體戶經(jīng)營者相比都具有各自的優(yōu)勢與短處。對于公司的經(jīng)營來說需要更加規(guī)范化的管理制度進(jìn)行有效經(jīng)營。對于個(gè)體戶來說,雖然沒有注冊資金的限制,但是所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)自行承擔(dān),存亡率是比較令人擔(dān)憂的。當(dāng)然雙方都是需要進(jìn)行注冊才能合法經(jīng)營的。
【第5篇】2023年個(gè)體工商戶納稅
近年來,黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展,出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策,持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。為便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理,今天帶你了解:個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收。
享受主體
個(gè)體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日,對個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。
享受條件
1.不區(qū)分征收方式,均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
3.按照以下方法計(jì)算減免稅額:
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次,并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第12號(hào))
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第8號(hào))
摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》
【第6篇】個(gè)體工商戶屬于什么納稅人
常說的小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)?
這個(gè)問題,首先要分清:何謂小微企業(yè);小微企業(yè)究竟包括哪些企業(yè)。
最先提出的小微企業(yè)概念,是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。而現(xiàn)時(shí)的小微企業(yè)的概念已經(jīng)發(fā)生了變化,以稅收領(lǐng)域?yàn)槔?,在近幾年出臺(tái)的一系列稅收優(yōu)惠政策中,經(jīng)常可以看到對“小微企業(yè)”的減免稅規(guī)定,但同時(shí)又分別以“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”為適用對象。
現(xiàn)時(shí)稅收領(lǐng)域的“小微企業(yè)”是一個(gè)泛指的集合概念,包括但不限于“小型、微型企業(yè)”、“小型微利企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”等特定納稅人,具體應(yīng)以每項(xiàng)減免稅政策所規(guī)定的特指對象而論。
同時(shí),“小型微利企業(yè)”、“小型、微型企業(yè)”、“小規(guī)模納稅人”這“三小”納稅人概念的外延雖均有交織,但各自的內(nèi)涵卻完全不同。
小型、微型企業(yè)的概念
“小型企業(yè)、微型企業(yè)” 概念并非源自稅收領(lǐng)域,本意是對企業(yè)規(guī)模的劃型。國家工信部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改委、財(cái)政部2023年6月聯(lián)合出臺(tái)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā)),根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合行業(yè)特點(diǎn),將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型,“小型、微型企業(yè)”即指其中的兩類企業(yè)。
小型微利企業(yè)的概念
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”,該名詞來源于《企業(yè)所得稅法》,但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
小規(guī)模納稅人的概念
“小規(guī)模納稅人”源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額。
自2023年5月1日起,銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅人,小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
現(xiàn)在享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅的,仍然只限于增值稅小規(guī)模納稅人而非所有小微企業(yè),也非所有的小型企業(yè)、微型企業(yè)納稅人。(小型微型企業(yè)乃至個(gè)體戶都可以登記為一般納稅人)
“三小納稅人”之差異及交集
“三小”納稅人,其外延互有交織,看似好像區(qū)別不大,甚至是相互兼之,如有的小型微利企業(yè)同時(shí)也系小微企業(yè),或者有些小規(guī)模納稅人既屬于小微企業(yè)同時(shí)還屬于小型微利企業(yè)。但實(shí)際上,三者有完全不同的特指對象,個(gè)中差異很大。
綜上可以看出,“三小”納稅人分屬于不同稅種的特指納稅人。
就納稅人主體而言,“小型微利企業(yè)”指企業(yè)納稅人而不包括個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人;“小型企業(yè)、微型企業(yè)”包括依法設(shè)立的各類所有制和各種組織形式的企業(yè)(個(gè)體工商戶參照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃型);而增值稅“小規(guī)模納稅人”既包括企業(yè)也包括個(gè)體工商戶、自然人個(gè)人。還有就是,增值稅所規(guī)定的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人(個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人)。
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【第7篇】個(gè)體工商戶納稅
作者 | 廖聰
我們接到過一些關(guān)于個(gè)體工商戶的咨詢,主要是關(guān)于注冊個(gè)體工商戶能否“避稅”,存在什么風(fēng)險(xiǎn)等問題。我們對相關(guān)問題做個(gè)梳理,供讀者參考。
一、什么是個(gè)體工商戶?
注冊個(gè)體工商戶之前,應(yīng)當(dāng)先了解什么是個(gè)體工商戶。
根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定,自然人從事工商業(yè)經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定,有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個(gè)體工商戶。
二、個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有何不同?
個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有一些不同的規(guī)定,建議注冊前先了解以下規(guī)定:
1.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面
在設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面,一般情況下,個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第17號(hào))第2條規(guī)定,凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個(gè)體工商戶,都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。
對于達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個(gè)體工商戶,可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定,達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可按照稅收征管法的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
2.納稅人資質(zhì)登記方面
在納稅人資質(zhì)登記方面,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。
什么情況下登記為一般納稅人?
個(gè)體工商戶的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元,應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。
主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定,增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的,除該辦法第四條規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
對于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的個(gè)體工商戶,一般情況下登記為小規(guī)模納稅人,但是在會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下,個(gè)體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。
主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定,年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
什么情況下登記為小規(guī)模納稅人?
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
3.稅款征收方面
關(guān)于稅款征收方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)對建賬的個(gè)體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。
根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期,也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。
對于符合一定條件、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用定期定額征收的方式。
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定,該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。
4.適用增值稅條款方面
在適用增值稅條款方面,個(gè)體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個(gè)人”的有關(guān)規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2023年修訂)第9條規(guī)定,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第1條所稱個(gè)人,是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
5.適用所得稅方面
關(guān)于所得稅計(jì)算方面,對于查賬征收的個(gè)體工商戶經(jīng)營所得,按照5級(jí)超額累進(jìn)稅率,繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號(hào))第2條和第7條規(guī)定,對于查賬征收的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定,經(jīng)營所得,應(yīng)當(dāng)納個(gè)人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
對于定期定額征收的個(gè)體工商戶的所得額,由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定,并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。
根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定,該辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定,對個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額(以下簡稱定額)進(jìn)行核定,并以此為計(jì)稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
6.稅收優(yōu)惠方面
(1)個(gè)人所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào))的有關(guān)規(guī)定:
自2023年1月1日至2023年12月31日,對個(gè)體工商戶(不區(qū)分征收方式)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅,減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
(2)增值稅優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))的有關(guān)規(guī)定:
自2023年4月1日至2023年12月31日,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
三、哪些特殊問題建議關(guān)注?
法律對個(gè)體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊,以下規(guī)定也建議注冊前關(guān)注:
1.投資主體
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定,個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營,也可以家庭經(jīng)營。
2.民事訴訟主體資格
根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》的解釋(2020修正)第59條規(guī)定,在訴訟中,個(gè)體工商戶以營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者為當(dāng)事人。有字號(hào)的,以營業(yè)執(zhí)照上登記的字號(hào)為當(dāng)事人,但應(yīng)同時(shí)注明該字號(hào)經(jīng)營者的基本信息。營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實(shí)際經(jīng)營者不一致的,以登記的經(jīng)營者和實(shí)際經(jīng)營者為共同訴訟人。
3.無限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)
跟注冊一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同,注冊個(gè)體工商戶要承擔(dān)的是“無限責(zé)任”。
根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定,個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
對于實(shí)踐中無法區(qū)分是個(gè)人經(jīng)營還是家庭經(jīng)營的,是個(gè)人投資還是家庭投資,是個(gè)人享用經(jīng)營收益還是家庭共同享用經(jīng)營收益,進(jìn)而確定債務(wù)是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān),還是以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
對于家庭財(cái)產(chǎn)較多的客戶,注冊個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重,因?yàn)椤盁o限責(zé)任”無法將家庭財(cái)產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離,所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊有限責(zé)任公司。
司法實(shí)踐中一般有以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):一是以公民個(gè)人名義申請登記的個(gè)體工商戶,用家庭共有財(cái)產(chǎn)投資,或者收益的主要部分供家庭成員享用的,其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償;二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間,一方從事個(gè)體經(jīng)營,其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)的,債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償。
4.經(jīng)營場所
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第8條規(guī)定,申請登記為個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營場所所在地登記機(jī)關(guān)申請注冊登記。申請人應(yīng)當(dāng)提交登記申請書、身份證明和經(jīng)營場所證明。
可見,一般情況下個(gè)體工商戶需要有固定的經(jīng)營場所,對于無固定經(jīng)營場所攤販的管理辦法,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況規(guī)定。
5.簽訂勞動(dòng)合同
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定,個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動(dòng)合同。
《勞動(dòng)合同法》第2條也規(guī)定,中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系,訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同,適用本法。
未簽訂書面勞動(dòng)合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險(xiǎn),建議注冊個(gè)體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
【第8篇】個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎
想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情,請移步《優(yōu)稅樂》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了,這兩個(gè)的稅率都是不低的,尤其是企業(yè)所得稅高達(dá)25%,如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話,還需要繳納20%的個(gè)稅,這兩個(gè)稅率加起來已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了,那么對于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來講,該怎么辦呢?大家可以通過地方稅收園區(qū)來解決以上問題的,很多地方政府為了拉高自身的一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,會(huì)推出一些相對優(yōu)惠的稅收政策,而針對于企業(yè)所得稅,
浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個(gè)體工商戶核定征收政策,可能很多企業(yè)瞧不上個(gè)體工商戶,但是個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人,企業(yè)也可以開具發(fā)票,尤其是普票還免征增值稅及附加稅,本身個(gè)體工商戶就沒有企業(yè)所得稅,所以說他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個(gè)人經(jīng)營所得稅,那么免征增值稅及附加稅后,
企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅,而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此,將個(gè)人經(jīng)營所得稅,進(jìn)行核定征收,可以直接低至0.75%,那么就相當(dāng)于用個(gè)體工商戶開具普票,只需繳納0.75%的個(gè)稅,并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅,一年500萬的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情,請移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂
【第9篇】個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶,很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系,今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì),以后不管去到哪個(gè)公司,都可以派上用場喲!
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人?何謂一般納稅人?何謂個(gè)體戶?
還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了,主要是小規(guī)模和一般納稅人,我們簡單做個(gè)區(qū)分:
一、小規(guī)模納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月份修正);2個(gè)不能:不能正確核算增值稅的三大對象(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元;2個(gè)能夠:能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的,有關(guān)聯(lián),又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶,個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因,目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)?
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開始,一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊公司好?
還是個(gè)體戶好?
注冊個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章,沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬?免稅?避開工商、稅務(wù)部門的審查?你聽誰說的?聽誰!
一、“不記賬”之說
個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題,已經(jīng)說過多次了,一定要!必須要!肯定要!不然后果很嚴(yán)重!
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定:個(gè)體戶也得建立賬本,而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶,也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了:個(gè)體戶可以聘請會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個(gè)體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意:這個(gè)季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個(gè)體戶!是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人,不論你是個(gè)體戶還是公司。
換句話說,如果你是個(gè)體戶,但已經(jīng)申請了一般納稅人,那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且,除了增值稅之外,公司要交企業(yè)所得稅,而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅,稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”,性質(zhì)都是一樣的。
敢問,個(gè)體戶哪兒免稅了?
三、“免于檢查”之說
首先,個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)!不年報(bào)的人家還是查你!
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條:個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營異常名錄,并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
此外,一些開小餐館的個(gè)體戶,天天有人來檢查食品安全;一些開民宿的,搞工作室的,人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說第一,個(gè)體戶和一般公司一樣,凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的,都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的,全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且,個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng),都和普通公司一樣,必須去工商局備案!
《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條:個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更,未辦理變更登記的,由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里?照你這樣說,是注冊公司比注冊個(gè)體戶更好了?至少我是這么認(rèn)為的!
1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次,還是注冊公司吧!
2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營者,不能像公司那樣,找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的,要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的,在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個(gè)體戶開分店有條件
想開分店?你以為像公司成立分公司那么容易??!
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個(gè)體戶好了,不好意思,一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶。那公司呢?十家、百家隨便你!
4、個(gè)體戶拉不來投資人和合伙人
個(gè)體戶的經(jīng)營都是以個(gè)人或家庭為單位,你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難,因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說,莫非你要人家“友情贊助”你呀!
5、個(gè)體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于:個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館,吃出人命了,你得用你全部身家去賠償!如果是公司呢?就以出資額為限了,不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽,至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì),發(fā)展壯大,乃至成為行業(yè)標(biāo)桿,這都不是給個(gè)體戶的要求,國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。
所以,你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎?那好吧!我注冊公司?
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會(huì)超過 500 萬元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從 2023年 4 月 1 日起,將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受 3%(1%)征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% (1%),建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
注:本文針對部分地區(qū),不同地區(qū)要求不同,具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>
來源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營改增中心、會(huì)計(jì)家、大白學(xué)會(huì)計(jì)
【第10篇】個(gè)體工商戶如何納稅
不論是個(gè)體工商戶還是公司,都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定按時(shí)完成納稅義務(wù)。那么個(gè)體工商戶需要繳納什么稅?這個(gè)問題在會(huì)計(jì)工作中很常見,你都了解嗎?本文就這一問題做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
個(gè)體工商戶需要交納哪些稅種?
按照相關(guān)法律規(guī)定可得,個(gè)體工商戶需要繳納的稅種包括:增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)等。
1.小型納稅人增值稅,征收稅率為3%。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅,納稅人所在地區(qū)為市區(qū),稅率為7%;納稅人所在地區(qū)為縣城的,稅率為5%;納稅人所在地區(qū)為鄉(xiāng)村,稅率為1%。
3.個(gè)人所得稅,稅率一般為2%左右。
如果需要繳納稅款的個(gè)體工商戶月收入低于5000元,通??梢悦庹鹘逃M(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等,如果月銷售額低于20000元,那么可以免征增值稅。
個(gè)體戶納稅征收制度包括哪些?
答:個(gè)體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下:
1.查賬征收
查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶,相對嚴(yán)格些。
2.核定征收
對于具有一定情形的個(gè)體戶,稅務(wù)部門將會(huì)核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。
3.定期定額征收
按照相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)部門對個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。
個(gè)體工商戶必須要建賬嗎?
答:當(dāng)我們仔細(xì)觀察身邊個(gè)體戶是否有建賬?其實(shí)大部分都是沒有的,老板頂多拿個(gè)本子記錄一下收支流水。因?yàn)閭€(gè)體戶的特殊性,所以大部分都是沒有賬務(wù)的。
但按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定,如果個(gè)體達(dá)到一定銷售額等條件,也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建賬。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第11篇】個(gè)體工商戶納稅干貨
關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解,有時(shí)候去稅務(wù)局咨詢,工作人員都會(huì)不知道,說完問問他的師傅。經(jīng)過自己親身經(jīng)歷,終于搞清楚了關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅知識(shí)。本人去年辦理個(gè)體工商戶,登記了稅務(wù),開啟了上稅之路。個(gè)體工商戶主要交兩個(gè)稅,個(gè)人所得稅,增值稅。稅務(wù)規(guī)定個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是,按季度申報(bào)(申報(bào)就是一個(gè)季度過去,你要給稅務(wù)局申報(bào)你這個(gè)季度的經(jīng)營情況,也算是匯總統(tǒng)計(jì)上報(bào)的意思)。一般個(gè)體工商戶都是核定征收稅的,開始的核定額是開票月不超3萬,季不超9萬,這樣開票是沒有個(gè)人所得稅的。月超了3萬也沒事,只要一個(gè)季度不超過9萬就可以,所以每月開票要控制好就不用上個(gè)人所得稅。這個(gè)對于個(gè)體工商戶來說是不錯(cuò)的政策。如果一個(gè)季度或者連著幾個(gè)季度超了9萬,稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)你開票的情況提高你的核定額,只要核定額提升了,你每月都需要上稅,例如核定額提升為月不超5萬,那就是季不超15萬。這樣你開票就要控制在這個(gè)范圍內(nèi),只要在這個(gè)范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會(huì)要求每月按照5萬,每季按照15萬的經(jīng)營額上稅的,你不開票也要按照這個(gè)核定的數(shù)額上稅的。如果開票還會(huì)超,核定額還會(huì)增加的。下次再講說增值稅。
【第12篇】個(gè)體工商戶可以是一般納稅人嗎
個(gè)體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營賬戶?個(gè)體戶有哪些注意事項(xiàng)?今天統(tǒng)一回答......
請問:
這幾天好幾個(gè)會(huì)計(jì)咨詢:個(gè)體戶必須要開立對公賬戶嗎?能否用負(fù)責(zé)人個(gè)人卡作為經(jīng)營賬戶?
答復(fù):
目前《個(gè)體工商戶條例》上沒有明確要求個(gè)體戶必須開立對公賬戶,個(gè)人建議出于企業(yè)內(nèi)部管控的需要,以及當(dāng)前金融系統(tǒng)對資金監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)背景下,最好開立對公賬戶,實(shí)現(xiàn)資金往來的公對公收付,盡量避免大額資金在個(gè)人卡的交易流水。
參考:
1、《個(gè)體工商戶條例》第二十條 個(gè)體工商戶可以憑營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明,依法在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶,申請貸款。
2、按照《民法典》第五十六條的規(guī)定: 個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
會(huì)員問題:
我們屬于大型機(jī)械設(shè)備銷售公司,主要是批發(fā)零售機(jī)械設(shè)備,一般納稅人。
問一下假設(shè)銷售設(shè)備收入1000萬元,并提供安裝收取收入200萬元,這200萬元的安裝收入增值稅是不是按照13%來計(jì)算?
答復(fù):
不對。若是你分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
因此,銷售外購設(shè)備過程中的安裝收入增值稅是9%,也可以選擇簡易征收3%。
參考:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))第六條規(guī)定:2.一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
提醒:
稅收籌劃分為三個(gè)階段,第一不多交稅(利用好稅籌政策,同時(shí)應(yīng)該享受的政策如實(shí)享受),第二稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控,第三才是稅務(wù)籌劃!
今天給大家講解一下個(gè)體戶應(yīng)該知道的一些“工商稅務(wù)常識(shí)”。
- 01 -
個(gè)體戶要交企業(yè)所得稅嗎?
答:不用。
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條規(guī)定:“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?!币虼?,個(gè)體工商戶是不用繳納企業(yè)所得稅的。
- 02-
個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?
答:可以。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定,個(gè)體經(jīng)營者如果會(huì)計(jì)核算健全,并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料,達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)申請由國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn),可以認(rèn)定為一般納稅人。
- 03-
個(gè)體戶要建賬嗎?
答:要。
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令第17號(hào))規(guī)定:“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個(gè)體工商戶,都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬薄和憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?!?/p>
劃重點(diǎn)!建賬又分為復(fù)式賬和簡易賬,具體如何區(qū)分呢?
注冊資金20萬以上,營業(yè)額4萬以上,滿足其一就要設(shè)置復(fù)式賬。
(一)注冊資金在20萬元以上的;
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
什么是復(fù)式賬?
復(fù)式賬是與簡易賬相對的。由總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等組成。復(fù)式賬中的現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式,其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況選用活頁賬簿。
注冊資金在20萬以下,或是營業(yè)額4萬以下,則可以選擇簡易賬。
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
什么是簡易賬?
簡易賬包括經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品(材料)購進(jìn)賬、庫存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤表。以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營情況并進(jìn)行簡易會(huì)計(jì)核算即可。簡易賬均應(yīng)采用訂本式。
不論是復(fù)式賬還是簡易賬,各種記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證和其他涉稅資料都必須保存10年!
- 04-
個(gè)體戶不經(jīng)營了要及時(shí)注銷嗎?
答:要。
生意做不下去了可不是貼張門店轉(zhuǎn)讓就完事兒了,一定要記得辦理注銷登記,否則,不僅會(huì)被工商局部門吊銷營業(yè)執(zhí)照,稅務(wù)逾期還會(huì)罰款,拉入黑名單,甚至還會(huì)影響您的出行和貸款,老板們在注銷這件事上可一定高度重視呀!
來源:稅庫山東,作者郝守勇、老三會(huì)計(jì),創(chuàng)客前線,每日言稅
【第13篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)
定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)?今天主要是針對定期定額征收的情況,來給大家講講:
增值稅申報(bào)
個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理,按月申報(bào),每月定額在3萬以下的,銷售額超過定額的就要申報(bào),不超過定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以(1+3%),機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報(bào)規(guī)則如下:
注意:代開發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報(bào),月定額小于3萬,如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394,稅率0.03,則銷售額20394/1.03=19800,小于定額19900,該月不用申報(bào)。
2、如果開手工發(fā)票20600,則銷售額20600/1.03=20000,超過銷售額19900,要申報(bào)但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930,則銷售額31930/1.03=31000,超過3萬,稅額31000*0.03=930元,申報(bào)并交增值稅930元。
二、按月申報(bào),定額大于3萬,如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0,則銷售額0,未超過銷售額,按定額35000征稅,稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080,則銷售額37080/1.03=36000,按實(shí)際銷售額征稅,稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào),季度銷售額9萬以下的,要一個(gè)季度不超過定額,而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬,總量不超過9萬就可以免交增值稅。
◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào),也不要忘了申報(bào)。
附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)
城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù),當(dāng)月交納增值稅為0,計(jì)稅依據(jù)為0,不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
例:當(dāng)月不含稅銷售額400000,交納的增值稅為12000,則計(jì)稅依據(jù)為12000,城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%,則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù),乘以費(fèi)率,費(fèi)率一般是萬分之九,所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅申報(bào)
應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:
(1)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
(2)應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率) × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收,季度不含稅銷售額600000,應(yīng)稅所得率7%,稅率1.5%,則生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報(bào)
印花稅一般就是購銷合同,如果有簽訂購銷合同,以合同金額為依據(jù),稅率萬分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后,根據(jù)合同開發(fā)票60000,就可以交納印花稅:60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅,就不用交
【第14篇】個(gè)體工商戶超定額如何納稅申報(bào)
導(dǎo)讀:一般個(gè)體經(jīng)營者要交增值稅,小型個(gè)體戶是要交納國地稅的。個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄將在下文中進(jìn)行簡單的分析,如果你們想要了解更多個(gè)體納稅的知識(shí)。
一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨(dú)核算,也就是說做收入時(shí)也不用記銷項(xiàng),直接將核定稅額計(jì)入本期期間費(fèi)用.
二、計(jì)提征收金額
借:管理費(fèi)用-定額稅金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
申報(bào)后繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
三、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.
個(gè)體戶開發(fā)票超過定額如何交稅?
個(gè)體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報(bào)納稅,先要確定定額是多少.月銷售額少于10萬的,地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.月定額少于3萬且開票數(shù)額少于3萬,免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加也免征.月定額高于3萬,在開票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個(gè)征收增值稅.舉例說明如下:
1、月定額2萬,開發(fā)票2.5萬,免增值稅、城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加.
月定額2萬,開發(fā)票3.5萬,按照3.5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建
稅、教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.
2、定額4萬,開發(fā)票2萬,按照4萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、
教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.
定額4萬,開發(fā)票5萬,按照5萬乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教
育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.
個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄在上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)給出了詳細(xì)的介紹和分析,如果大家對上文中提到的分錄有任何的疑問,可以聯(lián)系我 ,會(huì)安排專業(yè)的老師為你在線答疑.
【第15篇】個(gè)體工商戶納稅申報(bào)
個(gè)體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金,但是要按經(jīng)營所得去交個(gè)稅,個(gè)體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人,但是大部分都是小規(guī)模,比如我們路邊的日用百貨,水果店,蛋糕店等。
有核定征收和查賬征收,現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收,查賬征收和我們公司的企業(yè)申報(bào)基本上是一樣的,平時(shí)申報(bào)的稅種有增值稅,附加稅還有個(gè)稅。
他們也可以申請一般納稅人,只不過相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了,(小規(guī)模季度收入不超過我45萬的免征增值稅,附加稅,有代開專票的除外)。12個(gè)月累計(jì)銷售額500萬以上強(qiáng)制升級(jí)一般納稅人,也可自愿成為一般納稅人,可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。
免征不是不申報(bào),該申報(bào)的還是需要申報(bào)的
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征:
一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無限責(zé)任
二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
三、個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶
四、個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
五、哪些支出不能在個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得前扣除?下列支出不得扣除:
①個(gè)人所得稅稅款;
②稅收滯納金;
③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;
⑤贊助支出;
⑥用于個(gè)人和家庭的支出;
①與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;
⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù):《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》
(國家稅務(wù)總局令第35號(hào))
【第16篇】個(gè)體工商戶是一般納稅人嗎
個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別,很多企業(yè)注冊公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人,除非有特別的需求才會(huì)申請成為一般納稅人,對于個(gè)體戶來說它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣,還有著什么樣的區(qū)別呢,想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以咨詢金泉財(cái)稅,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
一、什么是個(gè)體戶
有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶,一般納稅人個(gè)體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 (不含稅)≤500萬元(2023年5月1日起)
2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素(銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額)
4.按季度申報(bào)增值稅(每年1月/4月/7月/10月)
三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的,而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的,而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。
2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅,小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人,而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個(gè)體戶的命名一般為**店,而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司,個(gè)體戶不能叫做xx公司。
5、個(gè)體戶沒有辦公場所限制,而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。
6、個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限,而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的,到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營的
根據(jù)上述內(nèi)容的介紹,相信大家對個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認(rèn)識(shí),若還有哪些方面還不明白的,有疑問的,或者有需申請一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時(shí)咨詢佛山金泉財(cái)稅,專注為中小微企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財(cái)稅服務(wù)。希望可以幫到您。