小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開(kāi)放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國(guó)第一張民營(yíng)的牌照就是來(lái)自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來(lái)了注冊(cè)公司的熱潮。

目前我國(guó)主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

今年我們主要來(lái)講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；

有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無(wú)限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

個(gè)體戶是我國(guó)最早的民營(yíng)企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得稅來(lái)納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷模腥苏f(shuō)核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國(guó)家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》

【第2篇】小規(guī)模納稅人不開(kāi)票收入怎么做賬

這個(gè)是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個(gè)月開(kāi)的發(fā)票，因?yàn)榭紤]到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了

大家可以看到，開(kāi)票金額，稅率，服務(wù)名稱等關(guān)鍵信息，下面我們來(lái)錄憑證

好了，一張憑證做完了，不要問(wèn)我為什么開(kāi)票時(shí)間是6月8號(hào)，做賬時(shí)間是6月底，因?yàn)樾〗憬忝Σ贿^(guò)來(lái)，這就是代賬會(huì)計(jì)和企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別。

隨緣更新

【第3篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，個(gè)人所得稅申報(bào)問(wèn)題一直以來(lái)很受大家關(guān)注，作為納稅人、扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)義務(wù)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是不是每月都要進(jìn)行申報(bào)?

答：小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅是每月都要申報(bào)的。即使小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是零，一樣需要申報(bào)。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報(bào)一次。

小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)的稅種包括哪些?

小規(guī)模每月需要申報(bào)的稅種具體如下：

1、增值稅：按照銷售收入的3%進(jìn)行繳納。

2、教育費(fèi)附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進(jìn)行繳納。

3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進(jìn)行教案。

4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應(yīng)當(dāng)按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應(yīng)當(dāng)按照1%的稅率繳納城建稅。

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)怎么辦?

個(gè)人所得稅逾期申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)前往稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。

按照相關(guān)規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)個(gè)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬(wàn)分之五的滯納金。自2023年8月1日起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應(yīng)納稅額和滯納金為零。

小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)?

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家繼續(xù)關(guān)注!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第4篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠

毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受

第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅

第二，季銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元免征增值稅

第三，六稅兩費(fèi)減半征收，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

第四，季銷售額45萬(wàn)以下免兩個(gè)教育附加費(fèi)，教育費(fèi)附加和地方教育附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加費(fèi)，一般與增值稅一同減免

第五，利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅2.5%，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算下來(lái)企業(yè)所得稅稅負(fù)2.5%

只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點(diǎn)個(gè)心分享給有需要的人吧

關(guān)注毛姐姐！

【第5篇】2023年小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點(diǎn)：

1、銷售額標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，一般納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元或者會(huì)計(jì)核算健全并申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記的。

2、稅率水平：小規(guī)模納稅人按照3%或者5%的征收率繳納增值稅，一般納稅人按照6%、9%、13%等不同的適用稅率繳納增值稅。

3、進(jìn)項(xiàng)抵扣：小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，一般納稅人可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

4、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具專用發(fā)票，一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、紅字發(fā)票處理：小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)開(kāi)具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證，一般納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證。

6、會(huì)計(jì)核算：小規(guī)模納稅人可以采取簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方式，一般納稅人必須采取完整會(huì)計(jì)核算方式。

綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有不同的標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策、權(quán)利義務(wù)和管理要求。希望我的回答對(duì)您有幫助、

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在做賬上有什么不一樣么？

納稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，一般納稅人按月申報(bào)增值稅。

海潤(rùn)商投（深圳）咨詢有限公司創(chuàng)始于2023年，從深圳前海自貿(mào)區(qū)招商起步，以“誠(chéng)信可靠，服務(wù)先行”為理念，致力于為企業(yè)提供**服務(wù)。歷經(jīng)多年經(jīng)驗(yàn)積累，為累計(jì)超過(guò)3000+的企業(yè)提供快捷、專業(yè)、高效的服務(wù)，獲得了客戶極大的信任與支持。公司以工商財(cái)務(wù)代理為基礎(chǔ)，開(kāi)展業(yè)務(wù)擴(kuò)大為工商服務(wù)，財(cái)稅服務(wù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，資質(zhì)審批服務(wù)，納稅籌劃等一站式企業(yè)服務(wù)。專業(yè)的事交給專業(yè)的人：我們專門注重于研究團(tuán)隊(duì)深入了解各城市、各區(qū)域工商、稅務(wù)、外管等****出臺(tái)的法規(guī)、規(guī)定、通知等，熟稔掌握辦事流程、要求。并由專業(yè)的客戶經(jīng)理與客戶溝通，了解客戶需求、準(zhǔn)備專業(yè)文件，可快速、高效地完成服務(wù)。我們用心做企業(yè)“誠(chéng)信可靠，服務(wù)先行”是海潤(rùn)商投一直來(lái)奉行的經(jīng)營(yíng)理念。目前海潤(rùn)商投憑借專業(yè)的知識(shí)、豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和**的服務(wù)，贏得了客戶的信賴，使得自己的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)主要來(lái)源于老客戶的介紹。通過(guò)海潤(rùn)商投的幫助，客戶們更迅速的完成商業(yè)布局，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，提高了企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)作能力等。

【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

無(wú)論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》的,并且還需要按時(shí)提交申請(qǐng).當(dāng)然了,即便是零申報(bào)也是需要填寫申報(bào)的.那小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫?接下來(lái),小哥就教大家填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫?

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說(shuō)明

本表'貨物及勞務(wù)'與'服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫.

稅款所屬期填寫所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

納稅人識(shí)別號(hào)填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼.

納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱.

第1欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.

第2欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第3欄填寫稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第4欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.

第5欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.

第6欄填寫稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第7欄填寫銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額.

第8欄填寫稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額.

第9欄填寫免稅銷售額.

第10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額.

第11欄填寫未達(dá)起征點(diǎn)銷售額.

第12欄填寫其他免稅銷售額.

第13欄填寫出口免稅銷售額.

第14欄填寫稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額.

第15欄填寫本期應(yīng)納稅額.

第16欄填寫本期應(yīng)納稅額減征額.

第17欄填寫本期免稅額.

第18欄填寫小微企業(yè)免稅額.

第19欄填寫未達(dá)起征點(diǎn)免稅額.

第21欄填寫本期預(yù)繳稅額.

增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))》

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)'相應(yīng)欄次,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷售額'計(jì)算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)'小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫?'這一問(wèn)題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫增值稅納稅申請(qǐng)表時(shí),需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個(gè)表重要填寫的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復(fù)表述了,大家對(duì)照上述說(shuō)明進(jìn)行填寫.

【第7篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？大家都知道，只有在取得了一般納稅人的資格后才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。具體的內(nèi)容分析會(huì)計(jì)學(xué)堂會(huì)在下文中一一介紹，如果你也感興趣的話，不妨接著往下看。

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

答：小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,但有一特例.

按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2004]167號(hào))

第二條'增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額,或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款/(1+17% )x 17%.

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免'之規(guī)定,小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)可憑進(jìn)稅增值稅專用發(fā)票,抵免該相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額;或者根據(jù)普通發(fā)票換算出進(jìn)增值稅稅額后予以抵免.當(dāng)然,小規(guī)模納稅人抵免增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,但并非'抵扣',與增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的征稅方式是有本質(zhì)不同的.

小規(guī)模納稅人如何抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金?

答：營(yíng)改增后,企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全部需要繳納增值稅,按照增值稅暫行條例的規(guī)定,企業(yè)只能在取得一般納稅人資格后才可以抵扣稅款.

新設(shè)立的企業(yè),從辦理稅務(wù)登記,到開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),往往要經(jīng)過(guò)一定的籌建期,進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、購(gòu)買辦公和生產(chǎn)設(shè)備、建賬建制、招聘員工、聯(lián)系進(jìn)銷渠道等.在此期間,企業(yè)也會(huì)取得一定數(shù)量的增值稅扣稅憑證.有些情況下,企業(yè)在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人,在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài),導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)遇到障礙.

【第8篇】小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅

3月份納稅申報(bào)日期截止到15號(hào)，3月1日-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

3月份，增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不申報(bào)，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件自動(dòng)完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時(shí)抄稅清卡，過(guò)了申報(bào)期，開(kāi)票軟件會(huì)被鎖，影響發(fā)票的開(kāi)票。

一般納稅人申報(bào)的時(shí)候，還是先登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，完成抄稅的工作，然后再進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅申報(bào)成功后，再次登錄開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件

點(diǎn)擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動(dòng)登錄

登錄成功后，增值稅開(kāi)票軟件提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作，點(diǎn)擊確認(rèn)后

進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件界面，點(diǎn)擊狀態(tài)查詢

點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號(hào)，報(bào)稅資料顯示無(wú)，這就說(shuō)明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件

點(diǎn)擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動(dòng)登錄

登錄成功后，會(huì)顯示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)后，一般納稅人會(huì)提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請(qǐng)點(diǎn)擊上報(bào)匯總并點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡操作，這就是說(shuō)納稅人以完成抄稅的工作，還沒(méi)進(jìn)行納稅申報(bào)

點(diǎn)擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件鎖死日期會(huì)顯示：2023年3月16號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，關(guān)閉開(kāi)票軟件的時(shí)候，會(huì)提示系統(tǒng)檢測(cè)到金稅盤中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報(bào)的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報(bào)已經(jīng)開(kāi)始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊(cè)的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶均須報(bào)送2023年度年報(bào)。企業(yè)年報(bào)時(shí)間是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。想要了解更多關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么的知識(shí)，跟著小編一起看看吧。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，

(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的。

(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

(3)自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

對(duì)小規(guī)模納稅人的確認(rèn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。

【第10篇】小規(guī)模納稅人交稅

昨天國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。這里要特別強(qiáng)調(diào)一下，如果當(dāng)期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售，在計(jì)算時(shí)候要扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額，也即是扣除當(dāng)期不動(dòng)產(chǎn)銷售額后季度不超過(guò)45萬(wàn)的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個(gè)信息，以為季開(kāi)票收入不超過(guò)45萬(wàn)一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數(shù)，實(shí)際上是非常錯(cuò)誤的認(rèn)知。公告中明確說(shuō)是免增值稅，也即是應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的增值稅是免除的，那么對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負(fù)為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)總額（標(biāo)準(zhǔn)叫法是應(yīng)納稅所得額，有時(shí)候利潤(rùn)總額不等于應(yīng)納稅所得額）的分配，標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬(wàn)，季度應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)*25%=2.5萬(wàn)。因?yàn)橛行∥⑵髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過(guò)100萬(wàn)應(yīng)納稅所得額的小微企業(yè)實(shí)際是減按12.5%做為計(jì)稅基數(shù)，同時(shí)乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結(jié)果是2.5%，即10萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額只交2500元稅。如果沒(méi)有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見(jiàn)國(guó)家對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)成果的分配上更有獲得感，活下來(lái)，并且擴(kuò)大生產(chǎn)活得更好。

綜上，一般企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項(xiàng)附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤(rùn)，企業(yè)還要代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，季度不超過(guò)45萬(wàn)免稅并不是不交稅，實(shí)際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個(gè)人所得稅。

【第11篇】小規(guī)模納稅人如何節(jié)稅

小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問(wèn)題在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中較為常見(jiàn)，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人合理避稅方法有哪些?

1、對(duì)于所有的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支都要求開(kāi)具發(fā)票。這是比較基本、有效的節(jié)稅方法。

2、對(duì)于所有的人工費(fèi)用，都可以走工資薪金支出，靈活用工走勞務(wù)派遣。這樣一來(lái)，人員開(kāi)支方面就可以進(jìn)行稅前扣除。

3、對(duì)于不好取得發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以前往稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收所得稅。這樣即使在缺少費(fèi)用的情況下也不會(huì)多繳納所得稅。

4、沒(méi)有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且收入規(guī)模較小的小規(guī)模納稅人，可以通過(guò)注冊(cè)個(gè)體工商戶的方式合理避稅。企業(yè)所得稅無(wú)需繳納，增值稅及個(gè)人所得稅全部核定征收。

5、可以利用稅收減免政策，合理合法少交稅。

小規(guī)模納稅人合理避稅具體可以怎么做?

(一)企業(yè)所得稅方面合理避稅

1、可以在日常工作生活中多積累一些費(fèi)用票。例如復(fù)印紙、墨盒、洗滌用品等各種費(fèi)用發(fā)票。平時(shí)對(duì)于飯費(fèi)及禮品費(fèi)這類不能全額抵扣的費(fèi)用盡量避免;對(duì)于企業(yè)一些沒(méi)有正式發(fā)票只有一張收據(jù)的正常費(fèi)用支出，可以盡量減少。

2、對(duì)于工資方面，可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。若是領(lǐng)取工資人員是具有退休證的返聘人員，那就更好不過(guò)了，這樣就可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金。

(二)增值稅方面合理避稅

1、銷貨時(shí)，對(duì)于收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)可以采取回避態(tài)度，將其計(jì)入往來(lái)賬或者可以不入賬進(jìn)行處理。

2、進(jìn)貨時(shí)，對(duì)于沒(méi)有正式發(fā)票的進(jìn)貨，即使買票的也要資金支出有相應(yīng)的發(fā)票，這樣一來(lái)就可以增大成本、減少毛利。

小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)合理避稅，這幾點(diǎn)尤其重要：

1、合理選擇納稅期限;

2、專用發(fā)票盡量少開(kāi);

3、對(duì)于發(fā)票開(kāi)具時(shí)間要合理規(guī)劃。

稅收籌劃的目標(biāo)是什么?

1、稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān);

2、可以實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn);

3、可以獲取資金時(shí)間價(jià)值，也可以提高自身經(jīng)濟(jì)利益。

電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃?

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第12篇】小規(guī)模納稅人如何清卡

國(guó)慶節(jié)期已經(jīng)結(jié)束一段時(shí)間了，不知道會(huì)計(jì)朋友們這個(gè)月申報(bào)怎么樣了，再次提醒，10月份又是大征期，季報(bào)小規(guī)模納稅人（含個(gè)體戶）本月必須申報(bào)成功后才能清卡，具體操作看這里！

一定要按照正確的操作流程進(jìn)行

請(qǐng)先登錄開(kāi)票軟件，執(zhí)行上報(bào)匯總

登錄申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)

登錄開(kāi)票系統(tǒng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡

上報(bào)匯總

我們以金稅盤用戶為例

雙擊開(kāi)票軟件，然后進(jìn)行登陸，這時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，并提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)確認(rèn)，進(jìn)入開(kāi)票軟件，在開(kāi)票軟件右下角會(huì)出現(xiàn)如下提示

通過(guò)上圖，我們可以看到，上報(bào)匯總已完成，并提示進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)成功以后才可以進(jìn)行清卡操作，而且要求必須在10月25日以前完成，否則將無(wú)法開(kāi)票。

我們通過(guò)開(kāi)票軟件的狀態(tài)查詢來(lái)看一下當(dāng)前的狀態(tài)

通過(guò)上圖，我們可以看出，鎖死日期是本月25號(hào)，報(bào)稅資料是“有”，這就要求我們必須在25號(hào)以前完成清卡操作，否則系統(tǒng)將會(huì)鎖死無(wú)法使用。

小規(guī)模增值稅申報(bào)流程

一、登錄電子稅務(wù)局（我們以山東為例，其他省市除了網(wǎng)址不一樣，操作基本類似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打開(kāi)電子稅務(wù)局以后，點(diǎn)擊“我要辦稅”，然后點(diǎn)證書登陸

這時(shí)候，需要插入金稅盤，輸入金稅盤證書密碼，登錄即可！

登錄進(jìn)來(lái)以后，我們可以看到，在“我的待辦”下面，有兩項(xiàng)需要待辦的事情，我們今天主要是進(jìn)行增值稅申報(bào)，因此，在增值稅申報(bào)的后面，我們點(diǎn)一下“辦理”，即可打開(kāi)小規(guī)模增值稅申報(bào)表

我們找到第11欄，“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，然后在本期數(shù)填上稅局給我們?cè)O(shè)定的季度定額。例如我上面這個(gè)，稅局設(shè)定的是季度6萬(wàn)，雖然我本季度開(kāi)票數(shù)據(jù)達(dá)不到6萬(wàn)，但是在本期數(shù)這地方，也要輸入定額60000。輸入以后，點(diǎn)下面的“保存”即可。

保存以后，左邊選擇增值稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)，如下圖

點(diǎn)擊以后，右邊出來(lái)確認(rèn)提醒

我們點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”即可完成小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)工作。

確認(rèn)申報(bào)以后，我們返回主界面，就會(huì)看到，增值稅申報(bào)后面提示“申報(bào)成功”。

小規(guī)模納稅人清卡

小規(guī)模納稅人申報(bào)成功以后，我們可以關(guān)閉申報(bào)平臺(tái)，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，在登錄開(kāi)票軟件的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)如下提示：

系統(tǒng)檢測(cè)到該納稅人已經(jīng)申報(bào)成功，會(huì)自動(dòng)完成清卡操作，點(diǎn)確認(rèn)，我們進(jìn)入開(kāi)票軟件，再次點(diǎn)擊狀態(tài)查詢，我們可以看到下圖

通過(guò)上圖，我們看到鎖死日期已經(jīng)變成了11月16日，報(bào)稅資料也變成了“無(wú)”，這就說(shuō)明開(kāi)票軟件已經(jīng)清卡成功。

有些定額征收的個(gè)體戶（一般定額在2萬(wàn)以內(nèi)），稅局可能會(huì)在后臺(tái)統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)，如果是這樣的，那么開(kāi)票軟件在第一次進(jìn)入開(kāi)票的時(shí)候，就會(huì)自動(dòng)抄稅清卡，無(wú)需再申報(bào)

還不會(huì)申報(bào)，我們給大家提供了全方位的財(cái)務(wù)一體化解決方案，大家可以識(shí)別下圖二維碼，全面了解！

來(lái)源：職業(yè)會(huì)計(jì)人，稅學(xué)。內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際工作依據(jù)！

【第13篇】一般納稅人和小規(guī)模

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)規(guī)模不同，需要選擇的組織形式也需要有所差異。畢竟只有這樣，才可以使企業(yè)利用最合適的組織形式，達(dá)到事半功倍的效果。

當(dāng)然，企業(yè)只有知道了不同組織形式之間的差別，才能做出最優(yōu)的選擇。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么？

1、標(biāo)準(zhǔn)不同

企業(yè)的年銷售額小于5000000時(shí)，為小規(guī)模納稅人；大于5000000時(shí)為一般納稅人。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不是按照年進(jìn)行計(jì)算的，而是按照連續(xù)12月進(jìn)行計(jì)算的。對(duì)于這一點(diǎn)，企業(yè)一定要做到心中有數(shù)。

2、稅率不同

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%；而一般納稅人的增值稅稅率是13%、9%和6%。

不同企業(yè)適用的稅率，直接影響了企業(yè)需要繳納的增值稅。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，不管是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，還是開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，一般情況下稅率都是3%。

而一般納稅人需要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)，選擇相適應(yīng)的稅率才行。增值稅的稅率還是很復(fù)雜的。

3、賬務(wù)處理不同

一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；而對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅需要進(jìn)入產(chǎn)品的成本，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

也就是說(shuō)，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，收到發(fā)票以后不需要進(jìn)行價(jià)稅分離，把原材料的含稅金額當(dāng)作成本計(jì)入產(chǎn)品即可。而一般納稅人只需要把不含稅金額，計(jì)入產(chǎn)品成本即可。

由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)行稅額，最終也會(huì)導(dǎo)致一般納稅人實(shí)際承擔(dān)的增值稅稅負(fù)率其實(shí)和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率，相差無(wú)幾。甚至，一些一般納稅人的稅負(fù)率，要比小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率更低。

沒(méi)有最好，只有更合適！

企業(yè)需要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)類型、不同階段，選擇可以促進(jìn)公司發(fā)展的增值稅的核算方式。

我們不能單純的說(shuō)一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人好，我們需要具體情況具體分析。

對(duì)于發(fā)展初期的企業(yè)來(lái)說(shuō)，肯定是按照小規(guī)模納稅人的核算核算增值稅更好。畢竟，這個(gè)時(shí)期，企業(yè)的業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，本身的財(cái)務(wù)核算也不復(fù)雜。

而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段后，升級(jí)為一般納稅人肯定也是必然的選擇。畢竟，成規(guī)模的企業(yè)不會(huì)和小規(guī)模納稅人進(jìn)行合作的。

另外，還需要注意的就是，企業(yè)如果可以獲得足夠多的進(jìn)項(xiàng)稅額，在成立之初也是可以選擇成為一般納稅人。

當(dāng)然，在這樣的情況下，企業(yè)需要完善自己的財(cái)務(wù)制度。同樣需要有專門的財(cái)務(wù)人員來(lái)處理，涉稅方面的事物。

【第14篇】小規(guī)模納稅人資格查詢

為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，申報(bào)表填寫及注意事項(xiàng)~

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程：

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。 （如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常反寫。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。（具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù)）

季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表：

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)：

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

【第15篇】2023年小規(guī)模納稅申報(bào)表

干了十幾年的老會(huì)計(jì)，這納稅申報(bào)表越來(lái)越改的看不懂了？今天在這統(tǒng)一說(shuō)明白！例如：納稅申報(bào)表調(diào)整在哪里？變化在哪里？一般納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表？小規(guī)模納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表，填寫納稅申報(bào)表需要注意什么?

1

5月1日起，納稅申報(bào)表大變

劃重點(diǎn)！主要調(diào)整情況如下：

?調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（二）》）中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

?廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

2

調(diào)整完后哪些地方變了？

1

變化一：不動(dòng)產(chǎn)抵扣變了！

● 政策要點(diǎn)：2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2

變化二：旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣

● 政策要點(diǎn)：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

?取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

?取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

?取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

?取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

3

變化三：加計(jì)抵減

● 政策要點(diǎn)：自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

4

變化四：稅率下調(diào)

● 政策要點(diǎn)：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)萬(wàn)元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人如何填寫納稅申報(bào)表？

3

4個(gè)案例教你填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1

既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

2

全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

3

全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬(wàn)元，全額自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

4

既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬(wàn)元，其中自開(kāi)增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

填寫如下：

4

9個(gè)案例教你填寫一般納稅人申報(bào)表

說(shuō)完了小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在我們說(shuō)一說(shuō)一般納稅人是如何填寫的？

1

開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：

2

開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

3

開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開(kāi)具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開(kāi)具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

4

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某納稅人，2023年6月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

?該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

5

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

6

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

7

適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

8

期末留抵稅額退稅后申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2023年4月至2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2023年10月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2023年10月30日取得退還的留抵稅額。

?該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

9

綜合申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)如下所示：

?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局 、北京稅務(wù)

【第16篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來(lái)越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過(guò)電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅申報(bào)之增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)”辦理指引，快一起來(lái)看看吧！

增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)辦稅指南

一、申請(qǐng)條件：

增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，也應(yīng)按小規(guī)模納稅人申報(bào)繳納增值稅。

二、申請(qǐng)材料：

三、辦理渠道：

（1）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

1.進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名，密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)及繳納界面。

3、進(jìn)入【按期應(yīng)申報(bào)】頁(yè)面，選擇當(dāng)前申報(bào)月份進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)，點(diǎn)擊【填寫申報(bào)表】按鈕。

4. 系統(tǒng)中共有3種申報(bào)方式，分別為非引導(dǎo)式辦稅、引導(dǎo)式辦稅和一鍵零申報(bào)。選擇申報(bào)方式，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕。

5、進(jìn)入后的頁(yè)面展示提示信息，點(diǎn)擊【已閱讀】后展示發(fā)票歸集情況，加載發(fā)票信息。

“引導(dǎo)式申報(bào)”操作流程

① 查看相關(guān)提示,勾選點(diǎn)擊相應(yīng)按鈕，點(diǎn)擊確定。

② 點(diǎn)擊選擇《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，按界面提示，點(diǎn)擊“獲取發(fā)票數(shù)據(jù)”，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入申報(bào)表”。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您開(kāi)票的數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集填寫相應(yīng)欄次，計(jì)算應(yīng)納稅額。

③ 點(diǎn)擊選擇《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》，按不同征收率填入銷售額和扣除額。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集計(jì)算應(yīng)納稅額、填寫相應(yīng)欄次。

④ 核對(duì)填寫《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

⑤ 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【申報(bào)】按鈕，在彈出對(duì)話框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)表的提交。系統(tǒng)提交過(guò)程中，會(huì)彈出提示信息，可點(diǎn)擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無(wú)誤直接點(diǎn)擊【申報(bào)】。

“非引導(dǎo)式申報(bào)”操作流程

① 進(jìn)入界面后，依次填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》、《增值稅及附加稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

② 確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角【申報(bào)】按鈕，在彈出對(duì)話框選擇【確定】，系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)表的提交。系統(tǒng)提交過(guò)程中，會(huì)彈出提示信息，可點(diǎn)擊【下載憑證】查看填寫的數(shù)據(jù)信息，確認(rèn)無(wú)誤直接點(diǎn)擊【申報(bào)】。

'一鍵零申報(bào)'操作流程

進(jìn)入界面，按照提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“確認(rèn)”進(jìn)行一鍵零申報(bào)。

溫馨提示：

如需要更詳細(xì)的操作步驟請(qǐng)進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，

首頁(yè)>納稅服務(wù)>下載中心>軟件和操作手冊(cè)下載>電子稅務(wù)局。

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