一般納稅人如何做賬報稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人如何做賬報稅

每個財務人員都應該了解會計做賬流程，更應該了解相關(guān)的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用，貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤，貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借所得稅，貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤，貸所得稅。所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等)負債(應付票據(jù)，應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額。

結(jié)賬方法采用表結(jié)法，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。

利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅辦理。

2、月末認證(進項稅)，月初抄稅(銷項稅)。

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金。

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本。

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。

9、出納日記賬保存25年。

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【第2篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別

對于剛成立不久的小微企業(yè)來說，都會面臨一個選擇，應該作為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？兩者的區(qū)別又是什么？根據(jù)應稅銷售額的大小，增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對于這兩類納稅人很多方面的規(guī)定都存在較大差異，下面就來講解一下。

一、開票種類不同一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能自己開增值稅普通發(fā)票。一般較大型的客戶企業(yè)，都會要求開專票，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模納稅人不能進項抵扣。

二、稅收政策不同

小規(guī)模納稅人企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

三、開票稅點不同

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，供貨方的銷項稅）計稅納稅。生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅。

四、繳稅減免不同

小規(guī)模企業(yè)，雖說需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢的方面，對于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

五、公司剛成立，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這個需要根據(jù)自身實際需求來定。一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢，但是一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無法再轉(zhuǎn)回到小規(guī)模納稅人。

【第3篇】一般納稅人認定申請資料

在我國，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，無論企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，還是申請一般納稅人，其都各有利弊。不過，還是有很多企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，申請成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請一般納稅人，其都需要了解哪些事項呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、一般納稅人認定標準

在現(xiàn)實社會生活中，企業(yè)申請一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定；

（2）企業(yè)年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2、企業(yè)申請一般納稅人資格認定需要滿足的條件

據(jù)“千里沙”了解，企業(yè)申請一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（2）企業(yè)能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算，并能夠提供準確稅務資料。

3、企業(yè)申請一般納稅人所需材料

一般情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，“恒誠信”提醒企業(yè)提供以下申請材料：

（1）企業(yè)《稅務登記證》副本；

（2）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

（3）會計人員從業(yè)資格證明或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復印件；

（5）國家稅務總局規(guī)定的其他有關(guān)申請材料。

4、企業(yè)申請一般納稅人操作流程

在進行一般納稅人申請時，“恒誠信”建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務機關(guān)對企業(yè)提交的申請材料進行審核；

（3）稅務機關(guān)進行實地查驗，并出具正式查驗報告；

（4）稅務機關(guān)對企業(yè)增值稅納稅人身份進行認證。

5、企業(yè)申請一般納稅人的好處

一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，“恒誠信”認為好處及優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財務、稅務、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競爭方面會存在一定的優(yōu)勢，所以會成為大多數(shù)企業(yè)首選合作對象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進行業(yè)務拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報稅時可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時還能夠降低企業(yè)稅負及稅收方面的風險，更好地維護企業(yè)財稅安全。

【第4篇】一般納稅人變更

企業(yè)的壯大總是讓人無法預估的，此時有許多內(nèi)容都需要跟隨發(fā)生變動，不得不說的一項就是稅的種類。許多企業(yè)在發(fā)展壯大以后需要變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。

認定條件幾何？又該如何具體辦理呢？接下來西格小編跟你做一個詳細介紹，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

(一)增值稅一般納稅人認定的條件

凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件

(1)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：

①工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在100萬元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在180萬元以上。

(2)會計核算健全、年應稅銷售額在上述規(guī)定標準以下的下列小規(guī)模企業(yè)：

①年應稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè);

②年應稅銷售額在50萬元以上的商業(yè)企業(yè)

2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

經(jīng)稅務機關(guān)測算預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年(自批準之月起滿12個月計算)：

(1)會計核算健全;

(2)預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準;

(3)具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。

3、具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè);

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè);

5、水電經(jīng)銷企業(yè);

6、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

(二)申請

1、 納稅人向區(qū)(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：

(1)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本;

(2)法人代表、辦稅員的身份證明(身份證或護照);

(3)經(jīng)營場地資料(房產(chǎn)證或租賃合同);

(4)銀行賬號證明;

(5)分支機構(gòu)申請認定時，應同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構(gòu)確認其為統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料;

(6)出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)，應提供有關(guān)部門出具的批準其從事進出口業(yè)務或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務的證明材料;

(7)實際納稅及銷售預測的相關(guān)資料;

(8)所屬稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

申請人必須提交上述證件資料的原件和經(jīng)簽章的復印件。

2、暫認定一般納稅人期滿申請轉(zhuǎn)正 新辦企業(yè)在暫認定一般納稅人期滿后的十日內(nèi)，必須申請轉(zhuǎn)正，應向所屬的區(qū)(分)局申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：

(1)工商營業(yè)執(zhí)照(復印件)、稅務登記證副本(復印件);

(2)公司有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;

(3)銀行賬戶證明;

(4)經(jīng)營場地證明(房產(chǎn)證或租賃合同);

(5)分支機構(gòu)申請的，應同時提供總機構(gòu)增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構(gòu)確認其統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的證明材料;

(6)出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)還應提供有關(guān)部門出具的批準其從事進出口業(yè)務或鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務的證明材料;

(7)年度財務報表;

(8)法人身份證、會計證、辦稅員證復印件;

(9)應交增值稅明細賬設置和核算方法說明書;

(10)實際銷售額、實際納稅情況。 區(qū)(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經(jīng)審核，符合要求的，制發(fā)《稅務文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交給納稅人所屬的管理科。

(三)審核

管理科初審后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交分管業(yè)務副局長。 分管業(yè)務副局長審批后，分兩種情況處理：

1、對新辦企業(yè)和已開業(yè)滿12個月的小規(guī)模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發(fā)《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》。

2、對暫認定為一般納稅人的企業(yè)不同意轉(zhuǎn)正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、ic卡的繳銷。

3、對同意認定申請的，如不是新辦企業(yè)，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》并在稅務登記證副本上加蓋'增值稅一般納稅人'戳記。如為新辦企業(yè)，申報管理科制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》，并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅(臨時)一般納稅人”戳記。

(四)領(lǐng)取認定結(jié)果

納稅人憑《稅務文書領(lǐng)取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領(lǐng)取、《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》(副本)。暫認定一般納稅人的企業(yè)不予批準轉(zhuǎn)正，將領(lǐng)取《取消一般納稅人資格通知書》。

以上就是西格小編整理的內(nèi)容，可以看出涉及到的流程是較為復雜的，還需要您耐心的處理，當然創(chuàng)業(yè)本身也并非易事。

【第5篇】一般納稅人買車抵扣

最近，小微企業(yè)購車抵稅多少這個話題的熱度上升得很快，筆者每天都能接到同行的咨詢：老師，到底哪個比較靠譜?這樣的問題，以前大多是小白，或者是技師開始創(chuàng)業(yè)自己的時候問的問題，現(xiàn)在問這個問題的，行業(yè)老司機多得是。對于那些沒有什么經(jīng)驗，小微企業(yè)購車抵稅多少了解也不多的人來說，閱讀本文是一個非常好的選擇，鍛煉自己的能力，不是什么丟臉的事。

一、公司車輛抵稅政策

企業(yè)購車抵稅方法：

1、對于小規(guī)模納稅人：公司買車可以用來抵扣企業(yè)所得稅，假設公司買車花費100萬元，那么在這個期間就可以作為公司的成本費用計入稅務當中。可以在10年內(nèi)抵扣的企業(yè)所得稅為100*25%5萬，小微企業(yè)則可以抵扣5萬。2、對于一般納稅人：企業(yè)所得稅部分和上面的小規(guī)模納稅人一樣。同時一般納稅人還可以抵扣一部分的車輛增值稅，增值稅為100/(1+13%)*13%1.5萬元;此外，車輛在后續(xù)五年內(nèi)的各種養(yǎng)車成本以及各種開銷也可以抵扣增值稅。

3、工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;

二、新車抵稅政策

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務;(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規(guī)定的其他項目?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其貨物的銷售額(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為;(二)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

三、公司購車是怎么抵稅的?

公司買車可以抵稅，抵扣稅額：

1、購買的是新車，需取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，該發(fā)票有抵扣聯(lián)，價款和稅額計算比例為17%。

2、購買的是二手車，取得的是二手機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，該發(fā)票沒有抵扣聯(lián)，不能抵扣。如果是新車，提醒一下，一般發(fā)票開具方會寫購買方的組織機構(gòu)代碼，這時該發(fā)票不能通過認證，所以開票前需要求填寫購買公司稅號。

3、新注冊的公司，以公司名義買車，假如車10萬元，可以抵多少錢的稅，具體如何或許這部分費用一般情況，大約可抵17%增值稅，具體以實際為準。

好了，感謝朋友們的耐心閱讀，如果你也認為小微企業(yè)購車抵稅多少以上觀點，那么就請多多點贊評論，并把它分享出去，讓更多的好朋友看到吧，咱們下期見。歡迎評論區(qū)留言提出好的建議，如果你有更好的關(guān)于小微企業(yè)購車抵稅多少想法也可以分享給大家，如果覺得這篇文章對你有所幫助感謝轉(zhuǎn)發(fā)給更多的朋友，謝謝你們一直以來的支持!

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細介紹的關(guān)于小微企業(yè)購車抵稅多少,小企業(yè)買車抵稅的一部分詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家如需了解更多精彩內(nèi)容，請把你的聯(lián)系方式私信告知我們，會給您發(fā)送詳細內(nèi)容，或者關(guān)注我們企的寶財稅公眾號了解更多內(nèi)容。

【第6篇】一般納稅人注冊條件

一般納稅人注冊資金填寫多少合適，這個問題很多創(chuàng)業(yè)者都想了解，其實一般納稅人跟注冊資金的關(guān)系并不是太大，我們先來了解一下什么是一般納稅人，然后再給你介紹下一般納稅人注冊資金寫多少合適。

一般納稅人要具備什么條件

1、一般納稅人商貿(mào)類型只要在一個會計年之內(nèi)，累計發(fā)票達到80萬，生產(chǎn)型企業(yè)達到50萬，運輸類型達到500萬等，可自行升級成為一般納稅人企業(yè)

2、想要提前申報一般納稅人的企業(yè)，國稅總局規(guī)定增值稅一般納稅人的企業(yè)要求有實際經(jīng)營地址，要求企業(yè)自己設立財務部門，開具銷售發(fā)票，建立完整的會計核算，納稅申報，要求實際運營地址的上門檢查擁有防火防盜等完善保護措施，提前申報一般納稅人的理由。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

注冊一般納稅人注冊資本是多少合適

注冊一般納稅人注冊資本對于新辦的公司都要求在100萬元以上，而對于老企業(yè)是在50萬元以上。

1、收入達標：工業(yè)年收入100萬元(不含稅)，商業(yè)180 萬元;新辦企業(yè)不要求

通過上邊的介紹你可以清楚的了解到什么是一般納稅人，一般納稅人的注冊資金多少合適，其實注冊資金多少是沒有什么要求的，只要你開票量達到了，會自動升為一般納稅人的。

【第7篇】一般納稅人增值稅季度申報表

企業(yè)如果季度中間月份來稅務機關(guān)由小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人，應將其稅費種由季度初就認定為按月申報。

申報事項:應向稅務機關(guān)申請將其未申報信息進行處理。

例1，企業(yè)2023年2月1日升級為當月生效的一般納稅人，稅費種應從2023年1月就認定為按月申報。應要求稅務機關(guān)將2023年1月的按月未申報信息進行處理，2023年2月和3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務局進行申報。

例2，企業(yè)2023年3月1日升級為當月生效的一般納稅人，稅費種應從2023年1月就認定為按月申報。應要求稅務機關(guān)將2023年1月和2月的按月未申報信息進行處理，2023年3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務局進行申報。

若在處理上述事項時，出現(xiàn)季度未申報信息，一定要在季度末的次月15日之前到稅務機關(guān)進行刷新。

比如，上述事例中若出現(xiàn)2023年1月至3月的未申報，一定要記得于2023年4月15日之前到稅務機關(guān)進行刷新操作。

【第8篇】一般納稅人資料查詢

怎么查詢企業(yè)是不是一般納稅人？用公司稅號登記當?shù)貒惥志W(wǎng)站，看一下里面申報的一些資料或者查詢一下相關(guān)的文書信息就會知道是不是一般納稅人了。

哪里可以查詢一個公司是不是一般納稅人？

以青島為例，可撥打12366熱線。也可到稅務大廳咨詢，但應該會被要求寫出申請，加蓋公章等。要對方出示國稅稅務登記證當然可以，但對方可能不給也可能給你假的。

如何判斷自己公司是不是一般納稅人？

1、問公司會計

2、查看公司的稅務登記證

3、看營業(yè)執(zhí)照

如果是一般納稅人，應該要求對方開增值稅專用發(fā)票對嗎？

答：不能給對方開具增值稅專用發(fā)票，因為根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定：

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應開具增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)？

1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票，更可以收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。

2、一般納稅人購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣，計算方法為銷項減進項。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣，計算方法為銷售額×征收率。

3、稅率不同。一般納稅人一般有三個稅率：6%、11%、17%，并且還可以抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，并且小規(guī)模納稅人不達到金額要求可以免稅。

4、它們繳稅金額的計算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來計算稅金的，也就是說，按銷項減進項后的余額來交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷售收入/（1+使用稅率）得到的金額再乘于3%的稅率來交稅的。

5、它們的認定條件不同。如果從事生產(chǎn)或提供應稅勞務的，年銷售額達到50萬的可就必須要認定申請為一般納稅人，50萬以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額80萬以上必須要認定申請為一般納稅人，沒達到這個標準的則為小規(guī)模納稅人。

6、一般納稅人企業(yè)在稅務登記證副本上會蓋有一般納稅人的章，小規(guī)模納稅人則沒有。

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學習】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第9篇】一般納稅人開普票分錄

導讀：一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具普票，那么一般納稅人開具普票如何納稅?這個問題可能是還有很多的新手都不太明白的，一般納稅人繳納的稅率是多少?針對兩個問題，以下是會計學堂小編的詳情解答內(nèi)容：

一般納稅人開具普票如何納稅

答：一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額征稅。一般納稅人應納稅額計算公式：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

一般納稅人是真正意義上的增值稅，即增值額越大，承擔的稅收越多，多賺錢多納稅，少賺錢少納稅，不賺錢不納稅;而小規(guī)模納稅人是按照征收率計算的，無論是否賺錢，賺多少錢都得交稅，不利于商品的流通。

增值稅一般納稅人開普通發(fā)票怎么做賬?

增值稅一般納稅人無論開具增值稅專用法票還是開具增值稅普通法票，賬務處理的方式是一樣的，計入“銷項稅額”的金額也一樣。賬務處理為：

借：應收賬款/銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

通過以上文章的學習，一般納稅人開具普票如何納稅?不知道對大家?guī)矶嗌賻椭?如果你們對于這個問題還有其他問題的，不妨在線向我們咨詢哦!

【第10篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人

二者定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。簡單來說就是企業(yè)財務制度不健全，以及應納稅額比較少，稅務申報存在一定問題。

所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

重點注意：除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人！一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，稅務對一般納稅人的管控較為嚴格，后者無需受此限制，畢竟小規(guī)模納稅人整體財務制度不健全。

兩者主要區(qū)別：

1.在生產(chǎn)規(guī)模和銷售收入上面：修理、工業(yè)、修配這三個行業(yè)年收入在50萬元以下，商業(yè)年收入在80萬元以下的屬于小規(guī)模納稅人。公司財務制度健全，又有固定經(jīng)營場所，并且有坐班，而且具備一定會計資格的財務人員，屬于一般納稅人。

2.二者增值稅計算方法不同：小規(guī)模納稅人征收率3%；一般納稅人適用稅率17％或13％，其中需要減去外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

3.二者所用的發(fā)票種類不同：小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務機關(guān)按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人卻可以申請使用增值稅專用發(fā)票，這是二者最重要的區(qū)別之一。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的優(yōu)缺點比較：

1、小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，一般納稅人可以使用專用增值稅發(fā)票，這樣就能吸引更多有要求使用專用發(fā)票的客戶，成交機會遠遠大于小規(guī)模納稅人。

2、一般納稅人應交增值稅是銷項稅額減去進項稅額，就是增值額*稅率，如果遇到利潤比較低的商品，應交增值稅就會大大減少，遠遠低于小規(guī)模納稅人。

3、一般納稅人從最初開始門檻就比小規(guī)模納稅人高，需要企業(yè)具備一定的實力，至少在營業(yè)收入上面要高達幾百萬。等到企業(yè)壯大到一定程度之后，有利于成為上市公司以及大型企業(yè)，也會提升企業(yè)的名氣，資源更加豐富，比小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢。

一般納稅人報稅與小規(guī)模報稅的區(qū)別：

1.銷售收入有區(qū)別：如果小規(guī)模納稅人想成為一般納稅人，必須滿足一定的硬性標準。

2.權(quán)限不同：小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人卻可以使用增值稅專用發(fā)票。

3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，一般納稅人可以用銷項稅額減去進項稅額。

4.適用稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人只適用3%的稅率，簡易征收。

5.稅負率不同：一般納稅人中工業(yè)企業(yè)的稅負率一般超過5%，商貿(mào)企業(yè)大多低于3%，而小規(guī)模納稅人的稅負率就是征收率。

6.一般納稅人不僅有使用增值稅專用發(fā)票的權(quán)利，同時也有索取增值稅專用發(fā)票的權(quán)利，而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

7.帳務處理的規(guī)范上不同：一般納稅人大部分企業(yè)擁有健全的財務制度，可以獨立申報納稅，稅務局對于一般納稅人的監(jiān)管比較嚴格。小規(guī)模納稅人財務制度不健全，大多不能獨立申報納稅，賬務處理沒有一般納稅人管控嚴格。

【第11篇】一般納稅人小規(guī)模納稅人

摘要

越是熟悉的問題，有時候反而讓人摸不著頭腦。前幾天，有人突然問小博如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和普通納稅人。小博針對這個問題重新整理，約著小伙伴們一起來學習。

內(nèi)容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有五個區(qū)別：

(1)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權(quán)不同。增值稅一般納稅人可以直接購買和使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人不選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

(2)應納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，即:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

(3)含稅銷售額的換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(可采取簡易計稅方法按規(guī)定計算繳納增值稅的除外)折算為不含稅銷售額，折算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額折算為不含稅銷售額，折算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

(4)享受稅收優(yōu)惠待遇的不同待遇。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)才能享受月銷售額15萬元以下(季度銷售額45萬元)的增值稅免稅，一般納稅人不能適用小微企業(yè)的起征點優(yōu)惠和免稅。

(5)納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇一個月或者一個季度作為納稅期限，一般納稅人(金融業(yè)除外)納稅期限最長為一個月。

二、增值稅稅率不同。

一般納稅人增值稅稅率:

根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行增值稅稅率分別為13%、9%、6%和0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%或5%。優(yōu)惠期內(nèi)，各省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。對個人(包括個體工商戶和其他個人)出租房屋，按照5%減1.5%的征收率計算應納稅額。

政策依據(jù):

《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第7號)

《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

三、增值稅計算方法不同

(1)小規(guī)模納稅人從事應稅銷售時，實行根據(jù)銷售額和征收率計算應納稅額的簡易方法，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

(2)一般納稅人應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

符合條件的一般納稅人可以適用簡易計稅方法，其應納稅額的計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括應納稅額。納稅人采用銷售額和應納稅額相結(jié)合的計價方式的，銷售額按照以下公式計算:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策基礎：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第50號)

總結(jié)

以上是小博整理的小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。朋友們都已經(jīng)清楚了嗎？

【第12篇】強制升為一般納稅人

注意了，小規(guī)模納稅人超標將強制轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1. 增值稅小規(guī)模納稅人標準：年應征增值稅銷售額500萬元及以下。這個銷售額的錯誤理解：公歷年度1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題。政策中說的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。

2. 政策規(guī)定：

稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規(guī)定：增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

國家稅務總局公告2023年第6號《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登管理若干事項的公告》規(guī)定：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

【第13篇】納稅人和一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第14篇】一般納稅人怎樣抄稅

抄稅就是將一個月內(nèi)的增值稅發(fā)票的使用情況錄入到稅務局的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫里（不管你這個月有沒有開過增值稅發(fā)票），你的增值稅申報要跟抄稅的數(shù)據(jù)進行比對，一致了才能通過，這樣能夠杜絕假發(fā)票和虛開發(fā)票，便于增值稅發(fā)票的管理。一句話就是檢查企業(yè)開具的增值專用發(fā)票的完整性，對企業(yè)的銷項稅進行控制。 那么抄稅時需要哪些資料？ 如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。抄報稅材料1、ic卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報稅時間抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前(一)查詢當月開票情況企業(yè)于每月后必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。(二)抄稅時間的規(guī)定1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

【第15篇】普通納稅人和一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】深圳一般納稅人做賬

深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎？很多人對于這個問題不是很清楚，有很多朋友的公司注冊好以后，就放在那，也不報稅和年報，對于這個問題，今天前海百科夏先生就為大家進行一個全面的講解。

一、深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎

公司注冊完成后，需要立即進行稅務報到，公司注冊完成后下月15號前，需要進行首次記賬報稅，就算公司沒有運營產(chǎn)生業(yè)務也需要零申報，如果暫時沒有自己的財務人員可以做賬報稅的話，可以委托我們進行代理記賬，費用的話，小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣。

二、深圳公司沒有年報會產(chǎn)生哪些后果

1、目前工商年報的申報時間是注冊成立周年之日起2個月內(nèi)做好申報，假如公司沒有按時申報工商，就會成為工商重點檢查的對象，沒做公示的企業(yè)，工商會進行行政處罰，并將企業(yè)列入經(jīng)營異常名錄，由于經(jīng)營異常名錄信息已被銀行等金融機構(gòu)作為貸款、保險等商事活動的參考依據(jù)。

企業(yè)被列入了經(jīng)營異常名錄，金融機構(gòu)就會不受理企業(yè)的銀行開戶、貸款等業(yè)務，假如3年沒交，就會變成嚴重違法失信企業(yè)了，這樣下來，公司法人和負責人會被列入黑名單并進入個人信用不良記錄，影響以后再開公司和貸款等。

2、稅務需要在每年的5.31前在電子稅務局申報完成，因此公司的記賬報稅也很重要，假如沒有按時做，年報逾期的話，公司同樣會被列入經(jīng)營異常，那么就要進行補報。有異常的，還要在補報好辦理異常移除。

公司注冊后，雖然還沒有經(jīng)營，也是需要記賬報稅和做零申報，如果暫時沒有自己的財務人員可以做賬報稅的話，可以委托代理機構(gòu)進行代理記賬，費用介紹如下：

三、深圳公司代理記賬的費用多少

深圳公司代理記賬的費用分為兩種，一種是一般納稅人費用，一種是小規(guī)模納稅人費用。一般納稅人公司代理記賬的費用是500元/月，小規(guī)模納稅人公司代理記賬的費用是2000-3000元/年。

四、深圳公司代理記賬的服務內(nèi)容

深圳公司代理記賬的服務內(nèi)容包括審核原始憑證；

填制會計憑證；

登記會計賬簿；

編制會計報表；

填制納稅申報表和各種稅費繳款書；

納稅申報；

裝訂會計憑證；

財務政策傳遞；

日常電話答疑。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務有限公司為大家介紹的深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要委托我們代理記賬的深圳公司，可以聯(lián)系前海百科夏先生。