一般納稅人免征附加稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人免征附加稅

一般納稅人應(yīng)該沒有免稅的情況.國家稅務(wù)總局早已在當(dāng)前運(yùn)用的'金三'征管系統(tǒng)軟件中進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)置,符合免減標(biāo)準(zhǔn)的會在系統(tǒng)軟件中自動免減、降低增值稅稅率：

增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

一般納稅人

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人在什么情況下免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人下免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項(xiàng)目:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局有關(guān)擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號)第一項(xiàng)規(guī)定。

一般納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人有哪方面的免減政策

有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免減的最新政策。國家稅務(wù)總局《財(cái)政2019》13號文件頒布，按照最新規(guī)定。

小規(guī)模納稅人企業(yè)合計(jì)月度銷售額未超過10萬元，季度銷售額未超過30萬元，免增值稅;簡易來說：月銷售額≤10萬元;

季度銷售額≤320萬元;

就無需再交增值稅。

一般納稅人

有關(guān)減征優(yōu)惠的辦理方式為：

納稅人自行申報即享受減征優(yōu)惠不需要額外提交資料。

此政策惠及95%以上的小規(guī)模納稅人。

【第2篇】一般納稅人稅額計(jì)算公式

對于企業(yè)來說，涉稅問題一直是大問題！畢竟，企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然，對于企業(yè)來說，最重要的稅負(fù)率有兩個，即增值稅的稅負(fù)率和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率怎么計(jì)算？

稅負(fù)率= 實(shí)際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。

我們計(jì)算哪一個稅種的稅負(fù)率，就使用相應(yīng)的實(shí)際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。

1、增值稅

稅負(fù)率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷售額是200000，那么稅負(fù)率=5000/200000*100%=2.5%。

當(dāng)然，需要注意的是，對于企業(yè)來說，需要用實(shí)際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額，而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟，企業(yè)的增值稅在實(shí)際申報期內(nèi)，按時繳納即可。

2、企業(yè)所得稅

稅負(fù)率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。

例如，虎說財(cái)稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%，即虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000，而不含稅銷售額是400000。計(jì)算虎說財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

稅負(fù)率=8000/400000*100%=2%。

當(dāng)然，從這里我們也能算出虎說財(cái)稅公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。

增值稅的處理方式不同，對于企業(yè)實(shí)際增值稅稅負(fù)率有影響嗎？

對于增值稅來說，根據(jù)實(shí)際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人由于在計(jì)算增值稅時，直接就是按照3%的征收率計(jì)算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負(fù)率就是3%。

畢竟，小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實(shí)際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀！當(dāng)然，出售不動產(chǎn)屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。

2、一般納稅人

對于一般納稅人來說，由于在計(jì)算增值稅時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這些企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率肯定要低于增值稅的稅率的。

當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價方式不同，實(shí)際計(jì)算出來的稅負(fù)率也是千差萬別！

另外，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時，把相關(guān)問題考慮周到即可。

還有一種情況也是需要注意的，有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠，這樣的情況下，企業(yè)的增值稅稅的稅負(fù)率就是0了。

影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素是什么？

根據(jù)企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式可知，影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素就是實(shí)際繳納的稅額和不含稅銷售額。

1、稅額

應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅率越高，企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。

例如，如果上面例子中虎說財(cái)稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。

稅負(fù)率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%＜2%。

2、不含稅銷售額

對于企業(yè)來說，在利潤一致的情況下，肯定是不含稅銷售額越低越好。當(dāng)然，在企業(yè)銷售額降低的情況下，就意味著企業(yè)的利潤率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅負(fù)率肯定會提高的。

從這個層面講，這是說企業(yè)的利潤率越高，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的所得稅的稅負(fù)率也就越高。

還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，假如虎說財(cái)稅公司的利潤率從8%，提高到了12%。計(jì)算虎說財(cái)稅公司所得稅的稅負(fù)率。

應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。

實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=12000/400000*100%=3%。

3%＞2%。

當(dāng)然，即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤率的。畢竟，在提供企業(yè)利潤率的時候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業(yè)的凈利潤也可以同步提高呀！

在利潤率是8%的情況下，企業(yè)的凈利潤=32000-8000=24000。

而在利潤率是12%的情況下，企業(yè)的凈利潤=48000-12000=36000。

36000＞24000。

這樣的情況就很明顯了，企業(yè)就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤率。

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【第3篇】一般納稅證明

申報類問題

1.如何修改經(jīng)營地址？

答：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【一照一碼戶登記信息變更】，在“需要變更的清單列表”中勾選“非涉證登記信息變更”，變更項(xiàng)目選擇“生產(chǎn)經(jīng)營地址”然后變更后的內(nèi)容填寫正確的地址，點(diǎn)擊下一步提交進(jìn)行變更。

2.我們辦理發(fā)票增量，需要雙向?qū)嵜J(rèn)證，雙向?qū)嵜J(rèn)證如何查看？

答：在電子稅務(wù)局主頁點(diǎn)擊【我的信息】-【納稅人信息】-【實(shí)名辦稅身份信息采集】，查看登錄電子稅務(wù)局時身份驗(yàn)證的人員“本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證”是否為“已確認(rèn)”，若不是則重新操作本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證，若是，則檢查購票人的本人確認(rèn)及實(shí)名認(rèn)證信息是否是未確認(rèn)，確認(rèn)后查看。

3.請問一般納稅人證明怎么開？

答：（1）可先點(diǎn)擊【我的信息】-【納稅人信息】-【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進(jìn)入【我要辦稅】-【證明開具】-【打印一般納稅人證明】界面，文書制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書制作日期起是2020-6-1，文書制作日期止是2020-12-31），點(diǎn)擊查詢，查到數(shù)據(jù)后即可打??；

（2）若通過以上方法查詢不到數(shù)據(jù)，請您登錄國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）--我要查詢--稅務(wù)登記及一般納稅人資格，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網(wǎng)頁。

【第4篇】南京一般納稅人查詢

在中國家庭里面，每一戶人家都可能會掛一個日歷本，即便墻上沒有掛的話，桌子上也會放著一個小小的日歷。不管是墻上掛臺歷，還是桌上擺放日歷，都在提醒人們時間的逝去，都在告訴人們珍惜現(xiàn)在的時光，努力地完成現(xiàn)在的每一件事。

每一個公司都會有著自己的電話，而對于很多消費(fèi)者來說，要想能夠找到一些南京印刷廠相關(guān)的電話，才能夠讓自己得到更好的解決。

很多人都想知道南京印刷廠的電話可以去哪里找到，其實(shí)，對于很多大型的工廠或者是公司來說，一般南京印刷廠的電話都是很容易找到的，就比如現(xiàn)在很多人要想能夠查詢到哪一個公司的電話，他們完全可以通過打查號臺或者是通過網(wǎng)絡(luò)上面就能夠搜索的出來。

所以，對于很多知名度比較高的南京印刷廠，一般他們的電話號碼都可以通過在網(wǎng)絡(luò)上面來進(jìn)行登錄，一方面有更多消費(fèi)者與他們?nèi)〉寐?lián)系，而且現(xiàn)在有很多大型的公司，南京印刷廠在推廣的過程當(dāng)中，也可以把自己的電話能夠從廣告上面更好的去印刷出來。

【第5篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務(wù)總局

【第6篇】增值稅一般納稅人稅率

一、增值稅

1、一般納稅人

1）銷售貨物或提供勞務(wù) 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)

2）交通運(yùn)輸、郵政服務(wù) 9%

3）電信基礎(chǔ)服務(wù) 9%，增值服務(wù)6%

4）建筑服務(wù) 9%

5）金融服務(wù) 6%

6）現(xiàn)代服務(wù)中研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等 6%

7）現(xiàn)代服務(wù)中租賃服務(wù)有形動產(chǎn)租賃 13%，不動產(chǎn)租賃 9%

8）生活服務(wù)中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)等 6%

2、小規(guī)模納稅人

1）征收率3%，疫情期間暫按1%

2）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣選擇差額納稅、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅、經(jīng)營租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)按差額等 5%

二、企業(yè)所得稅

1、基本稅率 25%

2、優(yōu)惠稅率15%

1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

2）高新技術(shù)企業(yè)

3）西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

4）從事污染法治

5）中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

6）注冊在海南自由貿(mào)易港

3、特殊稅率 10%

非居民企業(yè)符合條件；國家鼓勵的軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。

4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%

應(yīng)納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

來源：莆田八才財(cái)務(wù)

原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財(cái)務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

【第7篇】浙江一般納稅人資格查詢

就像學(xué)生獲獎之后得知道要去指定地點(diǎn)找人領(lǐng)獲獎證書一樣，職稱公示出來了，最后的問題就是證書去哪兒查詢領(lǐng)取

職稱證書電子化是個大趨勢，所以今天我們主要來說電子證書的查詢

“職稱證書查詢有沒有統(tǒng)一的方式？”

不能說沒有，只能說對應(yīng)信息目前查詢范圍并不完全，還在試運(yùn)行階段

這就是我們——全國職稱評審信息查詢平臺

可查詢范圍可以參考下圖

注意：可供查詢的職稱評審信息不含衛(wèi)生、翻譯、會計(jì)、出版、計(jì)算機(jī)軟件、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等初級、中級實(shí)行全國統(tǒng)一考試的專業(yè)

關(guān)于查詢的方式，總共有4種，之前也專門出過一篇文章是說這個的：

所以關(guān)于在全國職稱評審信息查詢平臺如何查，這里就不過多贅述了

“上述方式查不到怎么辦？”

這能怎么辦，這就只能到當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)站進(jìn)行查詢，之前也分享過幾個地區(qū)的證書查驗(yàn)方式

江蘇

先看這篇文章：

通過前兩種方式你都可以在線查詢到你的職稱證書，第三種方式僅適用于已經(jīng)拿到證書，然后對證書進(jìn)行查驗(yàn)的方式

前兩種方式歸根結(jié)底都是在江蘇人社網(wǎng)辦大廳進(jìn)行查詢，所以老魏建議可以直接采用第二種方式查詢

浙江

之前有篇文章專門說過這個內(nèi)容：

但是這要操作好幾步才能進(jìn)入到查詢界面，有些復(fù)雜

其實(shí)浙江的證書還可以更簡單，你需要完成以下4個步驟即可：

登錄浙江省專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格申報與評審管理服務(wù)平臺

選擇電子證書下載

對應(yīng)你的申報層級選擇“高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書”或者“初中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格證書”

最后填寫經(jīng)辦人信息即可完成在線查詢

這樣一比是不是比之前的步驟操作起來容易多了[機(jī)智]

湖南

湖南省之前我們分享過高級職稱證書的查詢方式：

參照文章中的第二種方式同樣可以查詢到初中級職稱證書的查驗(yàn)內(nèi)容

湖北

湖北省從去年開始在全省范圍內(nèi)實(shí)行電子證書

關(guān)于查詢方式可以看看這篇文章：

江西

江西省的證書查詢比較簡單

登錄到江西省人事人才一體化平臺職稱申報評審系統(tǒng)

點(diǎn)擊證書查詢

今年申報的朋友選擇“電子版職稱證書查詢”即可在線查詢證書信息

除了以上已經(jīng)分享的地區(qū)，實(shí)行電子證書的地區(qū)一般可以至當(dāng)?shù)厝松绮块T或者申報平臺官網(wǎng)進(jìn)行查詢

如果在職稱評定方面您有什么需要咨詢或協(xié)助的，可以私信給我，力所能及的問題一定會及時回復(fù)

【第8篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票

問：

新辦一般納稅人最多可以申請多少張?jiān)鲋刀惣堎|(zhì)發(fā)票，各個地方會有不同的政策嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。

注：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。

來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第9篇】深圳一般納稅人代理記賬

1.扣繳單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如何新增和變更辦稅人員個人所得稅的扣繳辦稅權(quán)限？

方式一：法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄自然人電子稅務(wù)局app端，點(diǎn)擊【個人中心】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【新增辦稅人員】-【扣繳辦稅權(quán)限】。添加成功后，點(diǎn)擊“企業(yè)辦稅人員列表”－“已授權(quán)”界面可查詢已添加的授權(quán)人員信息，點(diǎn)擊具體人員還可以對辦稅人員信息進(jìn)行“變更”和“解除授權(quán)”。

方式二：法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄自然人電子稅務(wù)局web端，登錄后點(diǎn)擊個人信息；點(diǎn)擊【辦稅權(quán)限管理】，企業(yè)辦稅權(quán)限頁面點(diǎn)擊【查看詳情】，可【新增授權(quán)人員】信息。添加成功后，可對有操作權(quán)限的人員信息進(jìn)行“變更”和“解除授權(quán)”。

2.如何查驗(yàn)個人所得稅納稅證明（納稅記錄、納稅清單），請問應(yīng)該如何操作？

2023年及以后的納稅證明（納稅記錄）查驗(yàn)方法：

（1）登錄個人所得稅手機(jī)app后，可通過【服務(wù)】-【公眾服務(wù)】使用【票證查驗(yàn)】功能掃描個人所得稅納稅記錄右上角二維碼或者手動輸入查詢信息，也可擊首頁右上角【掃一掃】直接掃描個人所得稅納稅記錄右上角二維碼。

（2）登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【票證查驗(yàn)】，進(jìn)入票證查詢頁面，選擇票證查驗(yàn)，點(diǎn)擊【立即查詢】，輸入查驗(yàn)信息即可。

2023年之前的個人所得稅納稅清單查驗(yàn)方法：

（1）登錄國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局官網(wǎng)，可通過【納稅服務(wù)】-【公眾查詢】-【電子簽章文書查驗(yàn)】，通過該功能進(jìn)行驗(yàn)證。

（2）掃描頁面二維碼直接進(jìn)入驗(yàn)證頁面。

（3）免登錄國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)站首頁，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】—【公眾查詢】—【電子簽章文書查驗(yàn)】。

3.公司為我申報的專項(xiàng)附加扣除信息我能修改嗎？我申報的專項(xiàng)附加扣除信息公司能夠修改嗎？

您申報的專項(xiàng)附加扣除信息，您的扣繳義務(wù)人只可以查看不可以修改?？劾U義務(wù)人為您申報的專項(xiàng)附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣繳義務(wù)人不可以再次修改。

4.請問專項(xiàng)附加扣除可選擇哪些申報方式享受，有什么不同？

享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息，在辦理匯算清繳申報時扣除。

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【第10篇】申請一般納稅人新規(guī)定

綜合保稅區(qū)是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立在內(nèi)陸地區(qū)的具有保稅港區(qū)功能的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，由海關(guān)參照有關(guān)規(guī)定對綜合保稅區(qū)進(jìn)行管理，執(zhí)行保稅港區(qū)的稅收和外匯政策，集保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流區(qū)、港口的功能于一身，可以發(fā)展國際中轉(zhuǎn)、配送、采購、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和出口加工等業(yè)務(wù)。綜合保稅區(qū)是目前開放程度最高、政策最優(yōu)惠、功能最齊全的特殊監(jiān)管區(qū)域。從今天起小編陸續(xù)為大家梳理綜合保稅區(qū)常用的基本政策。

綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅一般納稅人資格政策：經(jīng)備案試點(diǎn)的區(qū)內(nèi)企業(yè)可自愿申請成為試點(diǎn)企業(yè)，并按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格登記，自增值稅一般納稅人資格生效之日起，可享受進(jìn)口自用設(shè)備暫免進(jìn)口稅收后按內(nèi)外銷比例年度補(bǔ)繳稅款、內(nèi)銷貨物向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和消費(fèi)稅并按規(guī)定向海關(guān)繳納進(jìn)口稅收以及緩稅利息、外銷貨物適用出口退（免）稅政策、增值稅可按規(guī)定抵扣等具體政策。

“一般納稅人資格試點(diǎn)”案例：

1.基本情況：江蘇昆山綜合保稅區(qū)內(nèi)某公司主要從事數(shù)字投影儀、背投電視機(jī)、lcd電視、等離子電視等加工制造業(yè)務(wù)，為全球第2大投影儀制造商。主要原材料是液晶顯示屏、集成電路等，試點(diǎn)前，該企業(yè)成品全部外銷，原材料內(nèi)外采購均有。

2.政策分析：近年來，海外投影機(jī)市場增長放緩，同時國內(nèi)市場成為發(fā)展最快、潛力最大、前景最誘人的投影機(jī)市場之一。但投影機(jī)成品內(nèi)銷的關(guān)稅率高，稅收成本較高，影響產(chǎn)品競爭力。如果通過在綜合保稅區(qū)外另設(shè)公司的方式開拓國內(nèi)市場，又會導(dǎo)致投資和管理成本增加。該企業(yè)參與一般納稅人資格試點(diǎn)后，一是通過疊加增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、國內(nèi)貨物入?yún)^(qū)無需報關(guān)、保稅貨物內(nèi)銷按入?yún)^(qū)狀態(tài)征稅、新增進(jìn)口設(shè)備按照內(nèi)外銷比例征稅等諸多利好政策，解決了“營改增”后稅負(fù)不降反增問題，充分緩解了資金壓力，有效實(shí)現(xiàn)降本增效；二是充分利用國內(nèi)外兩個市場優(yōu)勢，增加了營業(yè)收入，增強(qiáng)了國際市場接單能力，提升了進(jìn)出口業(yè)績；三是可以直接開具增值稅發(fā)票，減少了內(nèi)銷的中間環(huán)節(jié)，降低了企業(yè)的運(yùn)營成本。

3.成效：2023年該企業(yè)保稅貨物進(jìn)口2.99億美元，出口2.95億美元，非保稅貨物入?yún)^(qū)2.34億元人民幣，出區(qū)2.59億元人民幣，開具增值稅發(fā)票6.27億元人民幣，繳納增值稅0.81億元人民幣，內(nèi)銷征稅額0.67億元人民幣，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣2.4億元人民幣。通過試點(diǎn)，賦予了綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)參與境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的“增值稅一般納稅人”的稅務(wù)身份，打通了關(guān)稅、國內(nèi)增值稅(流轉(zhuǎn)稅)的稅收管理鏈條，產(chǎn)業(yè)鏈由兩頭在外轉(zhuǎn)變?yōu)槟苓M(jìn)能出，企業(yè)能夠自由統(tǒng)籌國內(nèi)國外“兩種資源、兩個市場”。同時減少了企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)關(guān)稅成本，縮短了內(nèi)銷交貨時間，提高產(chǎn)品競爭力，助力企業(yè)生產(chǎn)加工、研發(fā)維修、進(jìn)出口分銷、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、國際采購配送等全方位發(fā)展。

【第11篇】一般納稅人普通發(fā)票可以抵扣嗎

企業(yè)取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生采購行為取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票所對應(yīng)事項(xiàng)屬于可抵扣范圍內(nèi)的，公司將進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，這屬于正常的業(yè)務(wù)范疇。

如果公司在被認(rèn)定為增值稅一般納稅人資格前取得了增值稅專用發(fā)票，該進(jìn)項(xiàng)稅在公司取得一般納稅人資格后是否還能抵扣？

通常情況不可以。

但要注意，有一個特殊的例外！

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號，以下簡稱“59號公告”）的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

對于上述規(guī)定，需要從以下幾個方面理解。

一、期間的特殊規(guī)定

按照59號公告的規(guī)定，認(rèn)定為一般納稅人之前的期間指的是從公司設(shè)立并辦理完畢稅務(wù)登記開始，到被認(rèn)定或登記為一般納稅人的特定期間。

在該期間，企業(yè)可能還處于“籌建”狀態(tài)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中顯示屬于小規(guī)模納稅人，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證無法正常抵扣。

如果某公司在2023年至2023年期間，由于過去12個月（或四個季度）的銷售額未超過500萬元，公司按當(dāng)時的政策將一般納稅人申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。從該公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人開始，到再次成為一般納稅人期間，就不屬于59號公告所規(guī)定的“被認(rèn)定或登記為一般納稅人之前”的期間。

二、收入的特殊要求

按照59號公告及解讀的要求，企業(yè)在上述期間沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，也沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅，但取得了增值稅專用發(fā)票或其他可抵扣憑證，在認(rèn)定為一般納稅人后可以正常抵扣。

這里面的沒有收入，沒有報稅，指的是公司按照會計(jì)政策和稅法的規(guī)定，真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的收入，如果公司通過隱瞞收入（如未開發(fā)票，就沒有確認(rèn)收入，但實(shí)際已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件）形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，也未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”，就不滿足59號公告的要求。

三、認(rèn)定為一般納稅人后，無法抵扣前期憑證，如何處理

公司認(rèn)定為一般納稅人后，將之前取得的增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，如果系統(tǒng)無法正常抵扣，企業(yè)該如何處理呢？

按照59號公告的規(guī)定，這種情況下，公司要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第73號）規(guī)定的程序，通知銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票，然后再重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

如果銷售方不予配合，該進(jìn)項(xiàng)稅還是無法抵扣。

四、發(fā)票對應(yīng)業(yè)務(wù)的要求

59號公告并未對發(fā)票對應(yīng)業(yè)務(wù)有特殊要求，但企業(yè)在后續(xù)抵扣時，也要注意，如果該增值稅專用發(fā)票所對應(yīng)的服務(wù)或貨物是用于集體福利、個人消費(fèi)、免稅項(xiàng)目、簡易計(jì)稅項(xiàng)目等，則發(fā)票所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅同樣不能抵扣。

【第12篇】旅游一般納稅人稅率

某私營有限責(zé)任公司出資讓股東和銷售業(yè)績突出的營銷人員外出旅游。企業(yè)財(cái)務(wù)人員聽說這筆獎勵支出要作為旅游人員的'工資、薪金所得'計(jì)算繳納個人所得稅。于是，他將旅游費(fèi)用按人頭進(jìn)行了分?jǐn)?，并向稅?wù)機(jī)關(guān)繳納了扣繳的稅款。

那么，財(cái)務(wù)人員的操作正確嗎？我們先看看相應(yīng)稅法是如何規(guī)定的。

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2004]11號）規(guī)定，在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項(xiàng)目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照'勞務(wù)報酬所得'項(xiàng)目征收個人所得稅。

按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅［2003］158號）第一條規(guī)定，除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

因此，公司的扣繳行為并非完全準(zhǔn)確。參照上述規(guī)定可知，雖然同為免費(fèi)旅游，但是不同身份的納稅人適用的個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率不盡相同，其區(qū)別如下：

一、對于股東獲得的獎勵，應(yīng)按'利息、股息、紅利所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

二、對于雇員獲得的獎勵，按照'工資、薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目，依據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小分別適用5%至45%的7級超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

三、對于外部人員獲得的獎勵，應(yīng)按'勞務(wù)報酬所得'應(yīng)稅項(xiàng)目適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。另外，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。即應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

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【第13篇】一般納稅人增值稅季度申報表

企業(yè)如果季度中間月份來稅務(wù)機(jī)關(guān)由小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人，應(yīng)將其稅費(fèi)種由季度初就認(rèn)定為按月申報。

申報事項(xiàng):應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請將其未申報信息進(jìn)行處理。

例1，企業(yè)2023年2月1日升級為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費(fèi)種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)將2023年1月的按月未申報信息進(jìn)行處理，2023年2月和3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。

例2，企業(yè)2023年3月1日升級為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費(fèi)種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報。應(yīng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)將2023年1月和2月的按月未申報信息進(jìn)行處理，2023年3月的未申報信息次月15號之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。

若在處理上述事項(xiàng)時，出現(xiàn)季度未申報信息，一定要在季度末的次月15日之前到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行刷新。

比如，上述事例中若出現(xiàn)2023年1月至3月的未申報，一定要記得于2023年4月15日之前到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行刷新操作。

【第14篇】一般納稅人6稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

目前，我國的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。所謂小規(guī)模納稅人，是指指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)核算不健全，無法按要求提交的增值稅納稅人。一般納稅人是指年申請小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且增值稅銷售額超過財(cái)政部的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。

1、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不同。《新政》實(shí)施后，中國增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)被調(diào)整為年銷售額500萬元及以下的增值稅，一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人。但是，應(yīng)該指出的是，該公司不符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，但希望該公司開發(fā)、，并在招標(biāo)中具有優(yōu)勢，或者將來與大型公司開展業(yè)務(wù)，或者申請成為通用納稅人。

2、適用的稅率不同。目前，一般納稅人的稅率分為6％、 9％、 13％，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)的統(tǒng)一稅率為3％（不包括免稅）。

3、所需條件不同。通常情況下，小規(guī)模納稅人的會計(jì)核算不健全，政策要求也很廣泛。一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；可以按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法的、有效的，它可以提供準(zhǔn)確的納稅信息。

4、收到增值稅專用發(fā)票后，兩個帳戶不同。一般而言，納稅人按金額支付，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅額–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額”；小型納稅人已計(jì)入全部費(fèi)用。

5、使用發(fā)票有所不同。在日常業(yè)務(wù)活動中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用的發(fā)票也有所不同。小規(guī)模納稅人只能使用一般發(fā)票進(jìn)行銷售，而不能開具增值稅專用發(fā)票。如果遇到特殊增值稅發(fā)票的要求，則必須去稅務(wù)局開立3％的特殊增值稅發(fā)票。一般納稅人可以開具一般發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。

6、稅收政策不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異也反映在稅收政策中。小型納稅人的增值稅率為3％。小規(guī)模納稅人通常每季度報告一次。與一般納稅人不同，他們的納稅申報表是按月進(jìn)行的。

7、計(jì)稅方法不同。一般而言，納稅人按照“抵扣制度”計(jì)算稅額，即減收后的余額按余額支付；小規(guī)模納稅人通過將銷售收入除以金額（1+適用稅率）然后乘以稅率來計(jì)算應(yīng)納稅額。

以上是一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)濟(jì)中，公司選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，需要根據(jù)實(shí)際情況做出合理選擇。但是，應(yīng)該注意的是，在發(fā)展客戶方面，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更具優(yōu)勢。

【第15篇】小規(guī)模達(dá)到一般納稅人

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人為什么會變成一般納稅人，其原因有哪些呢，同時其方式有哪些呢？同時，需要準(zhǔn)備的資料有哪些呢？本篇文章從公司成立之前的兩種情形進(jìn)行詳細(xì)的討論，具體內(nèi)容您可以接著往下讀就會明白的。

小規(guī)模變更一般納稅人方法攻略及注意事項(xiàng)

答：對于小規(guī)模變更一般納稅人，其方法主要如下：

一、公司成立時，主動申請認(rèn)定為一般納稅人，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，此類情況就不涉及本ppt的后續(xù)操作；

二、公司成立時，處于籌備期，根據(jù)公司的經(jīng)營狀況，認(rèn)定為小規(guī)模，在年應(yīng)征增值稅銷售額連續(xù)12個月（非自然年），超過以下標(biāo)準(zhǔn)時，需認(rèn)定為一般納稅人：

（1）從事銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的為500萬元；

（2）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（修理修配勞務(wù)）的為50萬元；

（3） 除本條第一、二款規(guī)定以外的為80萬元（主要為商業(yè)零售、批發(fā)企業(yè)）。

同時，對于小規(guī)模變更一般納稅人，需要準(zhǔn)備以下資料：

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3.會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于小規(guī)模變更一般納稅人的情形，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有哪個地方不明白的話，不妨問一下我們的會計(jì)老師。

【第16篇】個體戶一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

關(guān)于一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶，很多人總是搞不清楚這三者之間的關(guān)系，今天就跟著小編一起學(xué)習(xí)這方面的知識，讓小伙伴們能徹底明白這三者之間的關(guān)系吧！

一、一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

1.二者的定義不同

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系，二者之間既有關(guān)聯(lián)又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

2.二者常見的6個區(qū)別

下面這張表總結(jié)了一般納稅人和小規(guī)模納稅人常見的6個方面的區(qū)別：

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

二、三者能互相轉(zhuǎn)換嗎？

1.小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上就是一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶之間的關(guān)系了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務(wù)總局、稅臺