公司收入報稅情況（16篇）

【第1篇】公司收入報稅情況

bvi公司在香港有貿易收入要報稅嗎？bvi公司是離岸公司，不需要向bvi本地報稅交稅。但是香港是采用屬地原則征稅，所有公司需要就源于香港本地利潤交稅。如bvi公司在香港有申請商業(yè)登記證，就需要就源于香港的收入申報利得稅。

說道這里，小編就不得不提bvi公司近幾年的發(fā)展，從2023年開始，bvi公司、開曼公司、塞舌爾公司、馬紹爾等離岸公司逐步走入大眾的視野。離岸公司的優(yōu)勢可以概括為三個：

1、沒有外匯管制，可以自由調撥資金

2、股東信息保密，最大程度保護股東隱私

3、稅率優(yōu)勢，離岸經營所得無需繳稅

注冊一家離岸公司，費用在幾千到幾萬不等，但卻可以給企業(yè)帶來諸多優(yōu)勢，隨著近幾年疫情的出現(xiàn)，我們發(fā)現(xiàn)離岸公司注冊的數(shù)量并沒有明顯的下降趨勢，但中國香港公司注冊的數(shù)量卻有明顯的增加，這也從側面說明了，離岸公司在未來幾年，依然是貿易節(jié)稅的主流，但也需注意，一定要合法運作，并且做好維護工作。

bvi公司每年的主要維護工作就是公司的年審事項，主要就是在規(guī)定時間內對公司執(zhí)照進行續(xù)期。如果bvi公司沒有在本地進行經營，那么是可以不用進行做賬報稅的，因此，年審工作也就成為了bvi公司注冊成功后的主要維護工作。

bvi公司的年審期要看公司的注冊成立時間，分為上半年和下半年成立的公司，年審建議提前安排，避免超期產生罰金。

1. 上半年（1月1日-6月30日）成立的公司，年審應該在每年4月份前辦理

2. 下半年（7月1日-12月31日）成立的公司，年審應在10月份之前辦理。

注意：如果bvi公司沒有年審，超過一定時間，公司是會被搶注注銷的，這對股東也信譽也存在一定的影響。

【第2篇】公司無票收入要不要交稅

稅局如何查無票收入？要如何避免？

無票收入是什么意思呢？其實就是，該企業(yè)發(fā)生了業(yè)務，但是應稅的增值稅，沒有進行開具發(fā)票其中不包含增值稅的收入。

1）如果是屬于無票收入，那么要確定當期間的收入，必須要驚醒稅務處理，應及時的繳納相應的稅款。無票的收入，入賬是有一個規(guī)定得算法的，按照貨款的金額除以1.17，在計入主要的營業(yè)中的業(yè)務收入，再乘以0.17后計入應繳納稅金減去應繳納增值稅再減去銷項稅金，就可以了。

2）無票的收入，在進行報稅的時候，是在專門的稅控系統(tǒng)中有錄入窗口的，這樣是最正規(guī)，最合理的做法。

3）無票的收入在進行入賬前，應該要在確定清楚，對方在在以后，會不會在主要發(fā)票，如果是確認要發(fā)票的話，要發(fā)票的時候開票在進行入賬，這種做法是為了避免調整。還有，如果已經有入賬的，則不需要后面在進行開發(fā)票時，該可以沖銷入賬時，成為記賬的憑證。要是再開票，就在重新做收入。成本是不用處理的，但，稅務控的系統(tǒng)，是會要做適當?shù)恼{整多的，減少無票受如，增加開票的收入。

如有大額的無票收入，稅務局有關部門會查該企業(yè)嗎？

一有大額的無票收入，稅務局是會對該企業(yè)，進行稽查的。假如，該企業(yè)已經按照規(guī)定，進行了這筆大額無票收入的納稅申報，該企業(yè)沒有違反法律法規(guī)，責就不用擔心，稅務局是不會進行稽查的。但是如果要是沒有做，納稅申報，那么這筆無票收入就要進行核查了，稅務局的對這些違規(guī)違法的方法，可是抓的很緊，一有違反規(guī)定，那么就逃不掉了。

發(fā)生真實的業(yè)務，獲得正規(guī)的發(fā)票，如果是要真的實在是沒辦法取得發(fā)票，那么就要提前的做好稅務籌劃。不要以為，沒有發(fā)票，這筆稅費就消失不見了，就不用進行繳納稅款了。切記，可以享受稅收園區(qū)的優(yōu)惠政策，合理合規(guī)合法的來解決納稅人的稅務問題。

央媽出手：加強銀行賬戶管理

個人賬戶5萬以上交易、20萬以上轉賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。

央行關于非銀支付機構開展大額交易報告的施行：

個人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網絡銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機構的記錄。

今天開始，這4大稅務風險將劇增！

1、虛開發(fā)票將清算

稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！

2、高收入個人所得稅將面臨嚴格管控

今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

3、股權轉讓稅務政策面臨變數(shù)！

之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！

4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進展！

之前北京地稅查處的某直播平臺主播個稅巨額補稅案就是一個經典案例，中國沒有業(yè)態(tài)不再稅務監(jiān)管范圍之外！目前稅務監(jiān)管沒有法外之地！

教你十個企業(yè)稅務籌劃的方法

第一：改變公司架構

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務公司，家族公司不用做任何業(yè)務，業(yè)務公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個人風險，即使業(yè)務公司出事，也只承擔x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔10萬】

第二：改變供應鏈

在業(yè)務公司與供應商之間成立一家個人獨資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進貨，現(xiàn)在由個獨統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進項發(fā)票的問題。

另外，個獨核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務拆分

原本是賣空調產品的，現(xiàn)在改成賣空調+安裝空調服務，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點。

第六：轉移利潤。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經營方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財務的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國國家稅收環(huán)境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

【第3篇】公司傭金收入如何繳稅

電商促銷節(jié)日開啟之后，買買買手殘黨多多少少會看網紅直播選擇入手產品。

如今網紅直播帶貨成為大家關注的熱點，李佳琦薇婭雙十一僅兩日就直播帶貨近90億！

作為一個有思想的靈活用工稅收籌劃服務者，幫助企業(yè)節(jié)約成本的同時，尤其關注到網紅主播的個稅如何幫助企業(yè)降低稅負？

想做網紅，大家都覺得這很簡單，而且收入高，可以選擇某一mcn機構或者傳媒公司合作。但是，假設你成為了一個大網紅，那么有三種情況你是必須得繳稅。

第一種

你以獨立身份進行直播，這個時候你和平臺是獨立的勞務關系，實際上你到手的錢，已經被平臺按照“勞務報酬”扣除了應納的個人所得稅。

第二種

你和直播平臺（或經紀公司）簽訂了勞動合同，那就和普通員工一樣，按照“工資、薪金”繳納個人所得稅。

第三種

你成立個人工作室（如李佳琦），和直播平臺簽約合作。這個時候你就需要按照“生產經營”來繳納個人獨資企業(yè)的個人所得稅。

mcn機構的個稅壓力體現(xiàn)在當網紅與經紀公司簽約通過平臺直播。個人與直播平臺沒有直接關系，與經紀公司的關系取決于協(xié)議的形式。

（1）若簽訂勞動協(xié)議，經紀公司按照工資薪金所得扣繳個稅；

（2）簽訂勞務協(xié)議，則按照勞務報酬所得扣繳個稅，同時網紅需到稅務機關開具發(fā)票，還需繳納增值稅和附加稅。

案例背景：

a公司為傳媒公司，旗下2萬多主播，按照勞務關系，公司按月將收益發(fā)放給主播，并按照勞務所得個稅代扣代繳個人所得稅。

網紅直播的收入福利超級豐厚，但是個稅代繳卻很難，如何解決？

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方案

采用靈活用工方案：a公司將主播招募運營業(yè)務外包給我平臺，并支付相關項目費用，平臺給a公司開具6%的增值稅專用發(fā)票（可進行抵扣）；平臺把直播業(yè)務分包給自由職業(yè)者，并支付相關報酬以及代征個稅（個人經營所得核定稅率）。

案例效果：

·企業(yè)正常繳稅：

1、企業(yè)賬外資金體系循環(huán)或買賣發(fā)票，違規(guī)操作，合規(guī)風險高

2、采用公對私結算傭金，因個人無法提供發(fā)票，不得在稅前列支，多承擔25%的企業(yè)所得稅，同時個人稅負高（20%-40%）

·企業(yè)通過靈活用工平臺代繳個稅：

將主播的工作性質定性為個人經營模式，主播與mcn機構/傳媒公司之間無直接勞動雇傭關系，傭金由靈活用工平臺智能結算，規(guī)避了用工風險，解決缺乏進項發(fā)票的問題，同時可以享受到1%的個稅政策優(yōu)惠，可獲得6%增值稅專用發(fā)票進行進項抵扣，可抵扣增值部分。

end

每天學一點！多個合規(guī)，少個風險點

【第4篇】公司經營無收入要交稅嗎

新注冊的公司還未經營需要交稅嗎?

首先，企業(yè)沒有營業(yè)沒有經濟收入，可以不涉及交稅方面。但是，每月的記賬和納稅申報工作必須按時完成。

記賬報稅是每家公司應盡的義務。這也是國家了解貴公司運作方式的主要途徑。

記賬和報稅是兩個不同的東西，報稅不一定納稅，而是申報。

公司注冊應該在完成稅務登記之后開始會計核算和備案。即使沒有收入，也沒有支出，也要零申報。

1、記賬是必須的!根據(jù)相關法律法規(guī)，辦理稅務登記在營業(yè)執(zhí)照下發(fā)30日內，當月建賬，根據(jù)原始的票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。

2、報稅也是必須的!根據(jù)相關法律法規(guī)：營業(yè)執(zhí)照審核通過后，第一個月的建賬完成后，次月要開始進行納稅申報。不管有沒有賺錢，每個月都要根據(jù)經營情況做賬，然后按照規(guī)定到稅務局做稅務的申報。就算不賺一分錢，也得給稅務局做個稅務申報，讓稅務局知道你的公司納稅申報情況。

如果你沒有開戶申報納稅，很快你就會收到稅務局的電話，通知企業(yè)的罰款，這家公司也很容易的會被列入經營異常名單。除了罰款，申請移除異常列表更是麻煩。

以上回答供您參考，福珍企服始于2004年，專注于為中小企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商財稅服務！有需求可留言討論~

【第5篇】稅上稅我公司交稅的和收入對不上是為什么

“業(yè)務是過程，財務是結果”。合規(guī)不等于≠多花錢，老板想要企業(yè)利潤最大化&風險最小化，聽好杰哥的幾點建議，絕對能讓你少走彎路。首先老板們要明白，隨著金稅四期的上線，財稅不單單是你的選擇，而是時代對你的要求。

那么稅到底是怎么產生的？有些老板認為繳稅主要看財務的賬怎么做。錯~！大錯特錯~！這是完全錯誤的。實際操作中，財務是根據(jù)你的業(yè)務模式來規(guī)劃的，主要看你的合同怎么簽，業(yè)務怎么做，稅就怎么繳。想用好稅收政策和避免稅收風險，企業(yè)必須在業(yè)務發(fā)生之前來規(guī)劃，最忌靠拍腦袋決策。簡單來說，只有改變交易行為，才能改變稅收結果。商業(yè)模式和業(yè)務實質是決定稅收的根本。

在老板做重要經營決策之前，必須先要考慮稅收風險，讓專業(yè)的財務參與整個過程，是防范稅收風險的第一關，同時盡量用好用足優(yōu)惠政策。稅是從業(yè)務中產生，合同簽訂時即決定交易行為，而交易行為決定了稅收。企業(yè)要賺錢，更要安心賺錢 。覺得杰哥說得對的，請給杰哥一個贊。

【第6篇】公司利息收入繳增值稅

前言

利息收入需要繳納增值稅,而股息紅利收入則不必，各自依據(jù)是什么？這是典型的小眾問題，可能很少有人思考過。對大多數(shù)人來說，也不必思考。——因為財稅類考試不會出這樣的問題，實務中也無需了解原因，直接操作就完了！

如果您有興趣，不妨抽出幾分鐘，我們一起來探個究竟。

一、關于利息收入適用增值稅的法規(guī)參考

分析利息收入，首先應分析利息產生的根源——貸款服務所適用的增值稅法規(guī)。（此處簡單舉例，不考慮其他產生利息收入的方式。）

利息收入，歸屬于銷售服務——金融服務——貸款服務稅目，適用6%的增值稅率。具體如下：

1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2023年11月修訂）（國務院令第691號）

第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

2、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第十條銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。

第十一條 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。

3、附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》

第一條銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。

第一條第(五)項金融服務，是指經營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

第一條第(五)項第1點：

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

二、關于股息紅利收入是否屬于增值稅征收范疇的判斷

同上文利息收入類似，談及股息紅利收入，應首先分析其產生的根源——股權投資。

股權投資，是企業(yè)購買其他企業(yè)的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資于其他單位所形成的資產。

增值稅是對商品生產流通、交易服務中多個步驟的新增價值或附加值征收的一種流轉稅，并且以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)。

作為投資產生的收入，需根據(jù)投資方式、收入性質具體分析涉稅情況:

1、參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為。

其所獲股息紅利收入屬于非保本收益，不屬于增值稅稅目規(guī)定的征稅范疇，因此，股息紅利不繳納增值稅。

2、類似以貨幣資金購買優(yōu)先股獲取固定股息或保底利潤，且不承擔投資風險的行為。

其獲取的優(yōu)先股股息按照“貸款服務”稅目征收增值稅。

三、總結

上文的分析結論總結如下：

1、利息收入。

歸屬于銷售服務——金融服務——貸款服務稅目，適用6%的增值稅率。

2、股息紅利收入（僅指參與投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為所取得的收入）。

屬于非保本收益，不屬于增值稅稅目規(guī)定的征稅范疇，不繳納增值稅。

3、類似以貨幣資金購買優(yōu)先股獲取固定股息或保底利潤，且不承擔投資風險的行為。

歸屬于銷售服務——金融服務——貸款服務稅目，適用6%的增值稅率。

朋友們，上述問題，我說清楚了嗎？

【第7篇】小額貸款公司利息收入

一、小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第一條、第四條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

享受條件

1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。

2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

二、小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第二條、第四條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）的稅收政策2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。

享受條件

1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。

2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

三、小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第三條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）的稅收政策2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

享受條件

貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 86 號）執(zhí)行。

來源：國家稅務總局

【第8篇】拆遷公司的收入做到那個會計科目

房地產企業(yè)拆遷還房如何確認收入?

拆遷補償可以采用房屋補償方式,也可以采用貨幣補償方式.按照《企業(yè)所得稅法實施條例》、國家稅務總局關于印發(fā)《房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》的通知(國稅發(fā)〔2009〕31號)相關規(guī)定,房地產開發(fā)企業(yè)'拆遷還房',如果被拆遷戶選擇貨幣補償方式,該項支出作為拆遷補償費計入開發(fā)成本中的土地成本中.如果被拆遷戶選擇就地安置房屋補償方式,屬于以開發(fā)產品(房屋)抵償應向被拆遷人支付的拆遷補償款,應視同銷售,相當于被拆遷戶用房地產企業(yè)支付的貨幣補償資金向房地產企業(yè)購入房屋,視同銷售收入應按其公允價值或參照同期同類房屋的市場價格確定,同時按照同期同類房屋的成本確認視同銷售成本.另外,要確認土地成本中的拆遷補償費支出,即以按公允價值或同期同類房屋市場價格計算的金額以拆遷補償費的形式計入開發(fā)成本的土地成本中.

房地產開發(fā)企業(yè)收入確認的條件有哪些?

在審計實務中,我們查閱房地產開發(fā)企業(yè)的財務報告時,經常會發(fā)現(xiàn)不同的公司對'收入實現(xiàn)的確認原則'有不同的表述,并且對收入確認的會計處理依據(jù)也各持己見.譬如有公司認為,在預售商品房業(yè)務中,與客戶簽訂了《商品房買賣合同》,并且收取了全額價款,房屋已經屬于客戶所有,而公司的報酬已經實現(xiàn),應該予以確認收入實現(xiàn).也有公司認為,產權過戶是房屋所有權交付的標志,因此應該在產權過戶后確認收入實現(xiàn).那么,以上觀點正確嗎?

《企業(yè)會計制度》對于收入的確認原則,作了如下規(guī)定:'銷售商品的收入,應當在下列條件均能滿足時予以確認:

(一)企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施控制;

(三)與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè);

(四)相關的收入和成本能夠可靠地計量.房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)商品房對外銷售收入的確定,按照銷售商品收入的確認原則執(zhí)行.'

由此可以看出,房地產開發(fā)企業(yè)收入確認原則與其他企業(yè)并無差別.但結合房地產開發(fā)企業(yè)的經營特點,我們不難發(fā)現(xiàn)不同觀點的端倪.

與一般工商企業(yè)相比較,房地產開發(fā)企業(yè)的生產經營具有以下顯著特征:

1、項目開發(fā)建設周期較長,一般會跨越多個會計年度.這是由房地產開發(fā)的性質決定的,一個項目從立項審批、取得土地使用權到開工建設乃至項目建成,少則需要一兩年,多則三四年甚至更長時間.

2、房地產屬資金密集型行業(yè),投資大.為了籌集資金,房產銷售往往采取預售方式,即在商品尚未建造完成時向客戶收取價款.由此形成商品交付與收款存在較大時間差異.

3、產品成本計量相對滯后.一方面由于項目施工與其成本決算往往存在時間差,導致成本計量落后于形象進度;另一方面,基礎設施及公共配套設施的建設往往落后于商品房的建設.特別是'大盤'項目在實行統(tǒng)一規(guī)劃、滾動開發(fā)的情形下,往往存在一期商品房已經交付入住,而花園、會所等公共配套設施可能尚未完成甚至尚未開工的情形,導致項目成本無法得到準確的計量.

鑒于上述經營性質的特殊性,房地產開發(fā)企業(yè)濫用會計政策,操縱經營業(yè)績顯得更加容易.為了不同的目的,往往各取所需的選擇有利于自己的收入確認原則,如有利于提前確認利潤以粉飾會計報表的'簽約收款原則';有利于稅收籌劃以及盈余管理的'產權過戶原則'.那么,應該如何公允、合理的確認房地產銷售收入呢?

小編認為,首先要正確理解'商品的風險和報酬的轉移'.商品房風險和報酬的轉移,其核心是商品的交付,即將合乎客戶購買標準的房屋交付客戶.這里的標準包括法律規(guī)定的關于質量的強制標準和客戶在合同約定的個性化標準.房屋是一件特殊商品,其銷售條件受到相關法律法規(guī)和銷售合同的嚴格約束,并且客戶在接收商品時在特定條件下享有退貨選擇權.如建設部頒布的《商品房銷售管理辦法》規(guī)定,'商品房現(xiàn)售,應當符合以下條件:已通過竣工驗收;供水供電供熱通訊燃氣等配套基礎設施具備交付使用條件,其他配套基礎設施和公共設施具備交付使用條件或者已確定施工進度和交付日期;物業(yè)管理方案已經落實.''商品房銷售時,房地產開發(fā)企業(yè)和買售人應當訂立書面商品房買賣合同.按套(單元)計價的現(xiàn)售房屋套型與設計圖紙不一致或者相關尺寸超出約定的誤差范圍或者面積誤差比絕對值超出3%時,買受人可以要求退房,由房地產開發(fā)企業(yè)承擔違約責任.'

只有符合以上標準,商品房才能被客戶接受.在此情況下,未辦理產權過戶不能構成退房的依據(jù).從而真正實現(xiàn)'商品的風險和報酬的轉移'.

其次是要合理理解成本能夠可靠計量.前述房屋開發(fā)的成本滯后特征,決定了'房屋成本能夠可靠計量',在實務中并不容易作到.因此,成本計量除了使用實際發(fā)生的費用支出外,還會大量使用估計數(shù)據(jù).已經竣工驗收的房屋成本,可以從公司會計記錄中取得.而未完工的公共配套設施成本支出,則需要預估.這些估計數(shù)據(jù)來源包括項目策劃書、項目預算等.在合理預估公共配套設施成本支出的情形下,可以視為'成本能夠可靠計量'.

綜上所述,小編認為房地產企業(yè)收入確認的具體條件應該包括以下四個方面:

1、工程已經竣工,并且驗收合格,符合銷售合同約定的交付條件;

2、已通知買方接收房屋,并且將結算賬單提交買方取得買方認可;

3、與實測面積相對應的房款已經確定,發(fā)票開出,收到價款或者取得支付款的承諾函;

4、商品房屋的成本已經實際發(fā)生,并且可以可靠計量,公共配套設施成本支出可以合理預估.

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第9篇】公司無收入如何報稅

公司成立后可能有段時間不會有收入，但是記賬報稅又是不得不做的。這個時候該怎么辦呢？跟著護航財稅一起來看一下吧。

深圳代理記賬

首先，我們要知道當公司獲得企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是說處在運營的情況。假如公司早期沒有實際上運營，公司沒有收入都必須準時做賬報稅，申請工商年報等。

實際上，假如深圳公司沒有收入的狀況下，公司經營者能夠向稅務局申請辦理零申報辦理手續(xù)，并標明公司本期沒有收入的事宜。

零申報的規(guī)定關鍵是公司收入，成本費，花費都為0，符合要求的公司才可以做零申報。這一那時候，可能有許多老總想問，假如公司一直零申報，那簡直無需繳稅了？這一念頭太天真了。

即便公司沒有運營沒有業(yè)務流程來往，但公司租賃的企業(yè)辦公詳細地址，水電氣，職工工資，交通出行等基礎的花費開支都會有的吧？因此說，公司是不太可能一直零申報的。假如公司長期性零申報，對公司也會有一定的風險性。

所以說，公司沒有收入的話，是可以進行一段時間零申報的。有收入以后就需要正常的記賬報稅了。

【第10篇】投資公司收入怎么處理

肖文彬：詐騙犯罪、經濟犯罪大要案律師、廣強所副主任暨詐騙犯罪辯護與研究中心主任（承辦過不少中央電視臺報道、公安部、最高檢、最高院督辦或指定管轄的案件）

陳嬋娟：廣強所詐騙犯罪辯護與研究中心研究員

前言

據(jù)中國證券登記結算有限責任公司公布截至2023年3月末投資者統(tǒng)計，我國自然人投資者首次突破2億人大關。以我國期貨投資為例，期貨交易所只有會員才能交易，而個人投資者不能算作會員，期貨公司才是會員，個人投資者需要通過期貨公司在期貨交易所交易，這一現(xiàn)象在大宗商品交易等其他投資中也較為常見。在這類投資中，部分交易平臺可能并不具有相關資質，部分投資公司也可能存在虛假宣傳、反向喊單等行為，但是否只要存在上述行為，交易平臺和投資公司就構成詐騙罪呢？筆者認為答案是否定的，下面將以一個典型案例以及筆者的辦案經驗來進行分析。

正文

以易某勇、邱某嬌詐騙一審刑事判決書【案號：(2017)皖0603刑初424號】為例，在這個案件中，行為人伙同他人注冊多家關聯(lián)公司，成為商品交易平臺的會員單位。后在網上招聘工作人員，培訓指使工作人員利用虛假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣傳、冒充專業(yè)投資分析師指導等方式引誘“好友”在多個平臺投資進行交易。

設立上述交易平臺的大宗商品交易有限公司系依法成立，經營范圍包括特色農牧業(yè)產品、貴重金屬、有色金屬、礦產品等的網上銷售及現(xiàn)貨交易。該公司與銀行簽訂《銀行市場通服務協(xié)議》，并在該行開立了單位銀行結算賬戶及平臺托管結算戶，后在其他銀行開立平臺自有結算賬戶。該公司使用其他交易平臺軟件，租用服務器，在互聯(lián)網上搭建交易平臺進行期貨交易。上述商品交易有限公司中的兩家在省商務廳辦理過相關備案手續(xù)，但仍有一家期貨平臺未在該商務廳辦理任何手續(xù)。省商務廳于先后兩年向上述已辦理備案的兩家商品交易公司發(fā)函，要求兩公司按照工商行政管理部門核定的經營范圍依法經營，嚴格按照《國務院關于清理整頓各類交易場所切實防范金融風險的決定》和《國務院辦公廳關于清理整頓各類交易場所的實施意見》文件精神依法依規(guī)經營，嚴禁以集中交易方式開展標準化合約交易，開展大宗商品交易，應根據(jù)商務部、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合頒布的《商品現(xiàn)貨市場交易特別規(guī)定（試行）》中明確的交易對象和交易方式守法經營、誠信經營。中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局于2023年7月12日出具湘政監(jiān)函[2017］365號關于上述交易平臺業(yè)務資質的答復內容為上述三家交易平臺均不屬于中國證監(jiān)會依法批準設立的期貨交易場所，不具有期貨業(yè)務經營資質。

法院在裁判理由中明確，行為人在未取得相關經營資質的情況下，為賺取非法利潤，超出公司經營范圍，以虛假身份引誘客戶在期貨交易平臺投資，從中收取手續(xù)費，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴重，構成非法經營罪，應依法予以懲處。因本案證據(jù)不足以證明被告人具有非法占有客戶投資款的主觀故意，并具有操控后臺價格數(shù)據(jù)、控制轉移客戶資金的犯罪行為，故公訴機關指控詐騙罪的罪名不當，依法予以變更。各被告人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，其實施的非法經營行為已構成共同犯罪。

下面筆者將根據(jù)這個案例以及自身辦理此類案件的經驗，從交易平臺和投資公司屬于真實的行為主體，投資公司存在的虛假宣傳，投資內容的真實性，投資者存在投資損失的結果這四個方面出發(fā)，通過論證交易平臺和投資公司不具有刑法意義上的欺騙行為和非法占有目的，分析交易平臺和投資公司為何不構成詐騙罪。

一、提供投資的真實的交易平臺和合法的投資公司不宜認定構成詐騙罪

在辦理此類案件中，首先需要厘清商品交易平臺和行為人設立的公司之間的關系，本案中使用的商品交易平臺并不是由行為人設立的，而是由他人設立的，該商品交易平臺的交易軟件、交易規(guī)則、開戶程序都是由上游交易公司確定的，行為人設立的公司作為會員單位對平臺進行推廣，為對接的投資者提供服務，并通過促進客戶投資獲得營利。

（一）真實的商品交易平臺不具有詐騙罪的非法占有目的

針對商品交易平臺進行分析，該大宗商品交易有限公司系依法成立，并在省商務廳辦理過相關備案手續(xù)，經營范圍包括特色農牧業(yè)產品、貴重金屬、有色金屬、礦產品等的網上銷售及現(xiàn)貨交易。公司使用科技公司的交易平臺軟件，租用服務器，在互聯(lián)網上搭建其公司的交易平臺進行期貨交易。在資金管理上，該交易公司與銀行簽訂《銀行市場通服務協(xié)議》，并在該行開立了單位銀行結算賬戶及平臺托管結算戶，后在其他銀行開立平臺自有結算賬戶。

從公司的注冊、備案程序來看，該交易公司是合法成立的現(xiàn)貨交易公司，其成立的交易平臺是真實存在；從該交易公司和交易平臺的資金賬戶來看，公司在銀行建立了相應的托管結算賬戶，足以說明該公司不能直接控制、轉移、適用交易平臺的資金，投資者在交易平臺投入資金均按照投資者的運作用于投資。截止到案發(fā)，該公司亦不存在通過假破產、假倒閉等行為逃避返還財產。故該交易公司不是以非法占有為目的開設的交易平臺，而是以營利為目的。雖然該交易公司在不具有期貨業(yè)務經營資質的情況下，涉嫌在互聯(lián)網上搭建交易平臺進行期貨交易，但是在行為人以營利為目的的情況下，行為人可能構成非法經營罪，而不應認定為詐騙罪。

（二）投資公司存在關聯(lián)公司不一定具有詐騙罪的非法占有目的和共同犯罪的主觀故意

針對投資公司進行分析，本案各行為人設立的公司是在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，這一點警方在訊問或詢問過程或多次向犯罪嫌疑人、證人等進行確認，旨在證明各犯罪嫌疑人構成詐騙罪的共同犯罪。這里筆者將從詐騙罪和共同犯罪兩個方面進行分析。

其一，針對設立關聯(lián)企業(yè)能否認定行為人構成詐騙罪這一問題，在司法實踐中，控方常以行為人在基本維持相同業(yè)務管理、工作人員、經營方式的前提下，頻繁更換公司，以證明行為人存在通過假破產、假倒閉等方式逃避返還財產，拒絕履行投資服務，即行為人存在非法占有目的。但是筆者認為，行為人與他人設立關聯(lián)企業(yè)并不能證明行為人具有構成詐騙罪的非法占有目的。以本案為例，上述關聯(lián)公司均是各行為人實名注冊的合法公司，投資客戶如果與投資公司之間存在糾紛，可以通過民事途徑解決，具有民事救濟可能性。雖然公司之間存在相同業(yè)務管理、工作人員、經營方式，但是公司從成立到注銷都是按照法律規(guī)定的程序運行的，合法注銷公司是經營者的權利，無法證明行為人是通過注銷公司以實現(xiàn)轉移財產的目的。

其二，針對能否認定設立關聯(lián)企業(yè)各行為人構成共同犯罪這一問題，首先，法院在裁判理由部分提到，各被告人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，其實施的行為已構成非法經營罪的共同犯罪。判斷是否構成非法經營罪的共同犯罪，各行為人需要客觀上或實施、或組織、或教唆、或幫助實施犯罪行為，且各行為人的行為共同導致擾亂市場秩序這一結果的發(fā)生，各行為人主觀上能夠認識到自己和其他同案犯的非法經營行為會擾亂市場秩序，仍然希望或者放任這一結果的發(fā)生。

本案中要想認定行為人是否構成非法經營罪的共同犯罪，需要行為人能夠認識到其使用推廣的交易平臺并不具有期貨經營資質而提供期貨交易服務，而各行為人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，并不能直接證明這點，只能證明關聯(lián)公司之間存在業(yè)務和人員聯(lián)系，上述人員客觀上存在組織、實行、幫助非法經營的行為，但要認定行為人具有非法經營的共同犯罪故意還是要根據(jù)各行為人對上游商品交易和交易平臺的了解程度、入職時間、獲利多少等方面綜合判斷。若行為人在后勤部門工作，對業(yè)務部推廣的交易平臺相關資質并不了解，所得工資也并未明顯高于市場平均工資水平，則就算行為人在多家關聯(lián)公司任職也不宜認定與他人構成共同犯罪。

二、虛假宣傳不一定構成詐騙罪的欺騙行為

在辦理此類案件中，投資公司的業(yè)務員利用虛假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣傳、冒充專業(yè)投資分析師指導等方式引誘好友在多個平臺投資進行交易。這一行為是控方主張行為人構成詐騙罪的重要行為，那么，在推廣交易平臺的過程中，存在虛構身份、使用話術、編造成功案例，能否認定行為人構成詐騙罪呢？筆者認為答案是否定的。

首先，從編造虛假身份這一行為分析，投資公司的業(yè)務員在微信、微博等社交平臺以美女、投資分析師等虛假身份吸引投資者，但相關賬號所顯示的公司名稱都是真實的，即客戶對為其提供服務的公司名稱是明知的。業(yè)務員使用虛假身份的目的是吸引客戶在公司平臺進行投資，以獲得更高的薪酬，但正如筆者在第一部分所分析的，若投資者認為該公司在提供投資咨詢服務過程中存在收取的服務費過高等問題，最終導致其虧損，投資者在投資公司真實存在的情況下，可以通過民事途徑挽救，使用虛假身份行為不會必然導致投資者的財產損失這一最終結果。同時，投資公司為員工提供綁定公司真實信息的賬號，也能說明公司不具有非法占有目的，而是希望通過吸引投資獲得持續(xù)盈利。

其次，業(yè)務員在推廣存在抄襲他人對期貨市場的走勢預測博文、使用模擬盤盈利記錄、編造截圖和聊天記錄等方式虛構投資成功案例。針對這一行為，筆者認為，虛構投資成功案例并未達到刑法意義上的欺騙行為的程度。虛構成功案例本質是一種虛假宣傳的行為，目的是促進交易的形成。虛構成功案例只是為服務增加抽象的、可期待的價值，但這個價值并不是具體的，不等于承諾成功。在這個案件中，客戶作為具有多次投資經驗的一般理性人，往往具備一定的風險意識，能夠認識到投資理財具有損失的可能性，不會因為業(yè)務員宣傳成功投資案例而確信自己能夠跟隨業(yè)務員投資成功，也不會認為該錯誤認識而轉移財產，即不宜以行為人虛構投資成功案例直接認定其構成詐騙罪。同時，筆者認為，虛構投資成功案例這一廣告中的夸大宣傳并未達到超出了社會容忍的界限時，足以使一般人陷入認識錯誤程度，不宜認定構成虛假廣告罪。

再次，業(yè)務員在推廣過程中存在使用話術的行為，話術內容包含與客戶溝通技巧，旨在吸引客戶投資。針對這一行為，筆者認為，使用話術并不一定構成刑法意義上的欺騙行為。對于在投資行業(yè)具有一定從業(yè)經驗的公司而言，公司通過長期經驗積累以及對交易相對方心理分析，往往會形成一套較為完善話術，使用這一套話術可以提高業(yè)務員與客戶溝通的能力，增強客戶對公司的信任從而促進交易，這是商業(yè)社會中的一種高效管理和運營模式。使用話術是一種外在的表現(xiàn)形式，不能直接用于認定行為人具有詐騙的故意構成詐騙罪，判斷行為人是否構成詐騙，具體要看客觀上話術的具體內容是否包含虛構事實，隱瞞真相的內容，并足以導致客戶產生交付財產的錯誤認識，主觀上行為人使用該話術時是否具有非法占有目的。在這個案例中，業(yè)務員使用的話術內容包含如何使用美女或投資分析師虛假身份、編造虛假成功案例等與客戶溝通技巧，顯然不足以直接認定行為人構成詐騙罪。

最后，從虛假宣傳時間來看，投資公司的業(yè)務員在推廣過程中雖然存在虛假宣傳、夸大收益的行為，但均發(fā)生在客戶開發(fā)過程，而不是平臺交易過程。在客戶過程中，即使客戶因為業(yè)務員的虛假宣傳行為陷入錯誤認識從而注冊平臺賬號，該賬戶完全由具有投資經驗的客戶操縱，賬戶里的資金由銀行托管，交易平臺與投資公司無法控制資金賬戶，行為人后續(xù)是否投資、如何投資完全由客戶自行決定。業(yè)務員虛假宣傳的行為雖然使客戶對其身份產生了錯誤認識，但是這個錯誤認識并不是導致客戶轉移財產的錯誤認識，客戶轉移財產是基于其投資目的結合其對期貨行情的分析做出的，并且這一轉移財產的行為并不會必然導致客戶的財產損失，故投資公司的業(yè)務員在推廣過程中虛假宣傳并不構成詐騙罪的欺騙行為，其欺騙的內容和程度只能認定為民事欺詐。只有當行為人在客戶投資過程中實施對期貨投資項目本身進行欺騙，并導致客戶財產損失才可能構成詐騙罪的欺騙行為。

三、交易平臺和投資公司無法操縱投資過程與結果，不宜認定其具有詐騙罪非法占有目的

在本案中，客戶要想通過該交易平臺進行投資需要經過以下流程，開戶（由投資公司使用客戶提供證件照片等信息開戶，或由客戶自行通過開戶鏈接開戶，上述兩種方式產生的賬戶密碼均由客戶控制）——入金（客戶按照操作鏈接通過軟件登陸，再用銀盾往平臺里入金投資，平臺將客戶投資的人民幣轉換成美金）——投資（客戶買進或者賣出交易平臺上的商品，投資公司在此過程中提供技術分析指導）。

首先，從賬戶控制情況來看，賬戶的注冊可以由投資公司使用客戶提供證件照片等信息開戶，也可以由客戶自行通過開戶鏈接開戶，上述兩種方式產生的賬戶密碼均由客戶控制，即客戶后續(xù)投資行為都需要由客戶自行操作，平臺無法操控客戶賬戶。由于該平臺投資賬戶是由投資者自行控制的，行為人無法直接操控賬戶使投資者產生財產損失。同時，在這個案件中，業(yè)務員選擇推廣的對象都是具有豐富投資經驗與投資熱情的投資者，往往具備投資相關知識，能夠認識到投資的風險性，應對其投資失敗造成的損失自主承擔責任。因此，無法因為投資公司存在虛假宣傳的行為，直接推斷上述行為會使投資產生錯誤認識。

其次，從資金控制情況的來看，公司存在公司賬戶，交易平臺存在平臺帳戶，投資者的投資不受公司和平臺的控制，資金經投資者運作進入其個人賬戶，客戶投資的資金進入了現(xiàn)貨交易市場。在這個案例中，資金由投資者自己控制且由銀行托管結算的情況下，交易平臺和投資公司無法直接控制客戶的投資資金，自然無法直接非法占有行為人的資金。同時，平臺運行期間入、出金自由，秒進秒出，平臺提現(xiàn)自由使得投資可以自由的退出投資，其投資過程中或盈利或虧損，都是有投資本身帶來的，不存在平臺控制提現(xiàn)進而直接非法占有投資者投資金的情況。故筆者認為，在這種資金控制模式下，無法證明行為人具有詐騙罪的非法占有目的。

最后，從平臺的數(shù)據(jù)來看，平臺上的市場行情與國際即時報價一致，投資公司也無法預測市場行情的變化，公司并不比客戶享有信息優(yōu)勢，行為人不存在也沒有能力操縱市場。在這情況下，即使業(yè)務員在以投資分析師的這一虛假身份提供投資分析指導過程中，存在部分反向喊單的情況，也不會必然導致投資者的虧損，投資公司業(yè)務員反向喊單與投資者的虧損之間不具有刑法意義上的因果關系。因為投資公司也無法控制客戶的盈虧，自然無法通過喊單行為實現(xiàn)其非法占有的目的。同時，投資公司提供的部分市場分析、預測盈利表圖客觀真實，說明投資公司主觀上是希望促使投資者在單次商品交易中盈利而不是虧損，通過投資者長期多次的投資，從中獲得手續(xù)費，以實現(xiàn)投資公司在通過公司經營獲得營利的目的，即交易平臺的數(shù)據(jù)真實不可控，和投資公司的市場分析真實，均可以說明交易平臺和投資公司不具有詐騙罪的非法占有目的。

四、投資者存在投資損失，交易平臺和投資公司不一定具有非法占有目的

司法實踐中，控方通常會以交易平臺的投資者大部分都存在虧損，認定該交易平臺及作為其會員單位的投資公司存在非法占有目的，筆者認為，以事后判斷標準說為基礎的，不考慮行為人行為時的主觀心理，而是以結果倒推行為的判斷，這種唯結果論的傾向事極為不妥的。認定投資公司是否存在非法占有目的，應當根據(jù)以投資公司在客戶投資時實施的行為為基礎，合理的推定行為人的主觀心理狀態(tài)。

（一）投資存在風險

從交易風險的角度來看，投資行為存在風險，具有不確定性，存在投資經驗及投資知識的投資者對此應當是明知。在這個案件中，投資公司利益來源于獲取投資者所付手續(xù)的提成，因此投資公司鼓勵投資者頻繁交易以實現(xiàn)其營利目的。而對于投資者來說，由于平臺收取的手續(xù)費等其費用較高，就算是平臺交易本身的盈虧比例正常，頻繁的交易也會導致行為人最終存在虧損。同時針對上述交易風險，投資公司在投資者進行投資之前，均以告知書的形式對存在的投資風險及諸如交易規(guī)則、交易產生的手續(xù)費等交易事項提前告知，已經盡到相應的提醒義務。

在這個過程中，投資公司與客戶利益對立是由平臺的交易規(guī)則決定的，在市場經濟下，大宗商品交易機制不限制交易次數(shù)，投資公司在遵守平臺交易規(guī)則的前提下逐利是完全符合市場規(guī)律的。投資者作為一般理性人，在明知投資存在風險的情況下，為了在單筆投資中獲得營利選擇頻繁交易，忽略了頻繁交易造成的高額手續(xù)費導致本金減少，投資者應當為此承擔責任。投資者對于投資的各項風險及可能造成的虧損主觀上明知的，而不是因為對交易產生的手續(xù)費存在錯誤認識導致其產生財產損失。投資公司假冒專業(yè)分析師引導客戶頻繁操作等行為，并不必然使客戶在單次投資中虧損。

（二）投資者應當對明知可能存在損失結果承擔責任

在辦理此類案件中，雖然大部分投資者存在損失，但導致投資者損失的原因并不主要是商品交易的盈虧，籠統(tǒng)的將投資者最終虧損金額直接認定為詐騙金額，而不分析其中的因果關系，不符合罪刑法定的原則。從投資者虧損的組成來看，其虧損來源主要包括延期費、結算盈虧、平倉盈虧和交易手續(xù)費。因為商品價格不可控帶來的投資風險，投資者也是明知的，但在賭徒心理的控制下，為了獲得可能的高額投資回報選擇參與投資，獲得的盈利歸于投資者，產生的投資損失自然也要歸于投資者。對于在單次交易中產生手續(xù)費、隔夜費、點差，這些費用看似費率不高，但是頻繁操作會產生較高的費用導致本金的消耗，投資者對這些費用的收取是明知并接受的，沒有任何認知性錯誤，投資公司對此不存在欺騙行為。對于投資者而言，部分投資者出于謹慎投資的態(tài)度，為避免大額虧損，選擇短期投資，這樣頻繁交易產生的手續(xù)費應當由投資者自行承擔。

（三）投資者虧損與投資公司指導行為之間不存在刑法意義上的因果關系

對于投資公司和交易平臺而言，若公司無法控制投資者盈虧，投資本身不會導致投資者必然虧損，此時投資者的虧損與公司的指導行為之間不存在刑法意義上的因果關系。在本案中，交易平臺和作為會員單位的投資公司無法控制投資者盈虧存在以下三個方面可以看出，其一，平臺與會員單位不能控制投資賬戶和投資資金，其二，平臺的商品價格是真實，不存在通過后臺調節(jié)匯率等方式隨意調整商品價格的行為，其三，平臺和會員單位的投資公司均不單方享有預判交易對象價格走勢的不對稱信息優(yōu)勢。因此，投資者的投資是真實存在的，在這投資模式下，現(xiàn)有證據(jù)不能這么公司存在非法占有目的，公司無法實現(xiàn)在這一投資模式下其非法占有的目的。

（四）交易平臺主觀上以營利為目的

作為會員中心的投資公司的主要盈利方式是收取手續(xù)費，而不是造成行為人的虧損以獲得盈利，公司以營利為目的指導客戶投資的。投資公司在運營過程中為了維持客戶，強調業(yè)務員在引導顧客投資時注意止盈和止損，在投資者選擇投資的商品時盡量推薦多種商品進行投資，避免把雞蛋放在同一個籃子里，上述投資公司在引導消費者選擇的這種投資方式，在促進客戶頻繁交易以獲取交易手續(xù)費的同時，也能盡量避免投資者產生大額損失，使得投資者能夠在單次投資后繼續(xù)長期的在投資公司的指導進行投資，從投資公司在投資者投資過程中給出的投資建議中，可以看出，投資公司是以長期運作為目的實施的指導行為，這與通過造成投資者大額虧損，以實現(xiàn)其非法占有為目的的案件中，行為人不計后果的空手套白狼的行為模式是不同的。在這個案件中，存在部分投資者在扣除交易手續(xù)費后仍然存在盈余，這些老客戶會再向投資公司介紹新客戶，這一情況能夠與筆者提到的公司以長期經營為目的相對應。

結語

在投資市場上，為了追求營利，存在部分交易平臺在未獲國家主管部門批準的情況下運營，也存在投資公司以虛假身份、虛假成功案例等虛假宣傳引誘客戶投資，或惡意引導投資者頻繁交易產生高額手續(xù)費，最終導致投資者的損失，但根據(jù)構成要件符合性，歸根結底，要想認定認為人構成詐騙罪，要求其完全符合詐騙罪的主觀構成要件、客觀構成要件、主體、客體，其中最重要的是判斷行為人客觀上是否具有刑法意義上的欺騙行為，這要求該欺騙行為與投資者財產損失之間存在刑法意義上的因果關系，同時在實施該欺騙行為過程主觀上是否具有非法占有目的，若行為人雖然存在欺騙行為，但其主觀上以營利為目的也不宜認定行為人構成詐騙罪，而是可能構成非法經營罪、虛假廣告罪。

具體到本案，該交易平臺雖然不存在期貨交易的資質，但是真實存在的交易平臺，投資者在該交易平臺的投資也是由投資者自行操控的真實投資，平臺無法操控投資盈虧結果，即使最終投資者存在損失也不宜直接認定該交易平臺和投資公司構成詐騙罪。

【第11篇】公司零收入報稅怎么報

首先我們要知道，當公司取得營業(yè)執(zhí)照的那一刻起，就是處于經營的狀態(tài)。如果公司前期沒有實際經營，公司沒有收入都需要按時做賬報稅，申報企業(yè)年報等。

其實，如果公司沒有收入的情況下，公司納稅人可以向稅務機關辦理零申報手續(xù)，并注明公司當期沒有收入的事項。

零申報的要求主要是公司收入，成本，費用都為0，滿足要求的公司才能做零申報。這個時候，估計有不少老板想問，如果公司一直零申報，那豈不是不用交稅了?這個想法太天真了。

即使公司沒有經營沒有業(yè)務往來，但公司租用的辦公地址，水電費，員工工資，交通等基本的費用支出總會有的吧?所以說，公司是不可能一直零申報的。如果公司長期零申報，對公司也會有一定的風險。

公司做賬報稅很簡單啊，公司注冊下來后，設立公司財務部門，然后在聘請一個及以上的財務人員來為公司做賬報稅就可以了，會計人員的平均工資在5000元/月左右。

如果公司前期沒有過多的資金來聘請財務人員的話，大家也可以找專業(yè)的代理記賬公司來做賬報稅，代理費用一般為300元/月，3000元/年。選擇代理記賬公司不僅能為企業(yè)節(jié)約成本，同時還能避免公司稅務異常。

【第12篇】公司租房收入交稅嗎

租房的房東要交稅嗎

國家規(guī)定的，個人房屋出租要繳納相對應的費用，針對于此項明文規(guī)定有相關的法律約束，不按要求交稅的出租房個人將受到相對應的處罰。如果出租的是營業(yè)用房，適用稅率為5％；如果出租的是居民住房，適用3％的優(yōu)惠稅率；同時，按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設稅和教育費附加即實際繳納的營業(yè)稅稅額×適用稅率。根據(jù)國務院發(fā)布的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），2023年1月1日起，將實施對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人共6項在內的個人所得稅專項附加扣除。

繳稅

稅務稽查的來回答一下，可以舉報，常見問題和注意事項如下：

1、假如出租方收你房租沒給你發(fā)票的話，你可以直接向他索取發(fā)票，要求一個期限，比如一個星期，半個月之內向你提供發(fā)票，目的在于防止他一拖再拖。到期仍不提供發(fā)票的話，你就可以認為他拒不提供（最好有錄音或書面的索取材料）。否則稅務局的人找他，他會辯解說你沒提出過要發(fā)票，他什么都不懂。然后你就可以舉報了。

2、最有效的舉報途徑是舉報信或電子郵件。不推薦打電話，因為打電話不太方便提供證據(jù)。

3、舉報是否容易被受理取決于舉報內容的詳細程度、內容是否真實準確、是否匿名以及涉稅問題的嚴重程度。

4、舉報信或者電子郵件最好實名，有聯(lián)系方式，這一點很重要。為什么這么說呢？因為舉報人對稅收業(yè)務尤其是稅務稽查的業(yè)務流程一般來說不是很了解，舉報內容有可能不全面或者不足以證明被舉報人存在涉稅問題，有些舉報內容被舉報人存在辯解的余地。稽查人員需要講證，不可能只聽一面之詞的。所以，檢查過程中，檢查人員經常會與舉報人聯(lián)系并了解更詳細的信息和細節(jié)，或者希望舉報人提供更多線索。這就需要舉報人留下聯(lián)系方式。

5、內容盡可能地詳細，比如租賃合同，收取房租的收據(jù)，都是比較有力的證據(jù)。假如通過銀行轉賬付款，提供轉賬記錄的復印件或者截屏。如果是支付寶或者微信支付，那就更容易了，提供一下截屏。一些細節(jié)需要注意，比如房租收據(jù)，最好寫明收到某某月或者某一時間段的房租。因為，如果不寫明，僅僅寫收到xxx元，被舉報者就可以狡辯，說這是押金，房租是一年一收，現(xiàn)在還不到一年，還沒收?；蛘吣愕浆F(xiàn)在還沒交房租。沒收到房租就暫時不用交稅。

6、舉報之后你可能需要等一段時間，因為舉報案件很多，案件需要排隊。根據(jù)稅務稽查工作規(guī)程，實名舉報，內容翔實的舉報案件是優(yōu)先檢查的。所以，你有可能插隊到前面去。

7、最后，舉報稅案，查實并結案后，假如舉報內容屬實，且舉報替國家挽回稅收損失的話，是有獎金的。假如稅款金額比較大，獎金還挺豐厚，一次拿好幾萬的人也不少見，而且，獎金是免稅的喔。

【第13篇】公司間利息收入交稅

公司之間借款會涉及到稅務。公司在生產經營中由于公司經營資金的不足，向外部借款的情況是存在的，尤其是在銀行等金融機構不能給公司提供信貸資金時，公司不可避免會向供應商、經銷商或其他合作伙伴借款，公司之間發(fā)生借款行為，即公司借款給其他公司需要繳納增值稅等相關的稅金。

公司之間借款的幾種情形為：

一是公司借款給其他公司。公司借款給其他公司時，借貸雙方需要簽訂借款協(xié)議或合同，在合同中明確約定借款金額、借款時間、借款利率等相關內容，按照實際收取的借款利息收入繳納增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅（利息收入并入應納稅所得額）等。

借款公司按照借款合同約定的借款利率支付利息，并向對方索要收取利息的發(fā)票在稅前列支，借款公司支付的利息率不得高于銀行同期同類銀行貸款，超出部分不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二是關聯(lián)公司之間的借款。按照稅法規(guī)定，關聯(lián)公司之間的借款無論是否收取利息都需要繳納稅金?，F(xiàn)實中，關聯(lián)公司之間出于多種考慮，出借資金的一方一般不會向借款公司收取利息，也就是無償借款。按照財稅【2016】36號的政策規(guī)定，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，均視同銷售服務，但用于公益事業(yè)或社會公眾為對象的除外。

關聯(lián)公司之間的無償借款，如果不屬于公益事業(yè)或社會公眾為對象，則需要視同銷售繳納增值稅和附加稅。另外，如果關聯(lián)公司之間收取了利息，但利率確定的不合理，或沒有銷售額的應稅銷售行為，則稅務機關有權重新確認銷售額，即需要分別按照納稅人最近時期同類服務等的平均價格確定，按照其他納稅人最近時期同類服務等的平均銷售價格確定，按照組成計稅價格確定，組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）等確定銷售額。

關聯(lián)公司之間的資金占用或借款，出借公司需要根據(jù)銀行同期同類貸款利率，計算出借款企業(yè)的利息收入繳納增值稅。借款公司需要取得出借方收取利息的發(fā)票，方可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

三是企業(yè)集團的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務。按照稅法規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，企業(yè)集團、企業(yè)集團的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司，按不高于支付給金融機構的借款利率水平，向企業(yè)集團或集團內下屬企業(yè)收取的利息，可以免征增值稅。高于部分應全額繳納增值稅。

統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務包括兩種情況：一是企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬企業(yè)，并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業(yè)務。

二是企業(yè)集團向金融機構借款或對外發(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或集團內下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還并分撥資金，并向企業(yè)集團或集團內下屬單位收取本息，再轉付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方的業(yè)務。

總之，公司之間的借款會涉及到稅。公司之間發(fā)生的借款行為，其中公司借款給其他公司需要按照約定的利率繳納稅金；關聯(lián)公司之間的借款，無論是否收取利率均需要繳納稅金；企業(yè)集團的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務，不高于同期同類銀行貸款利率，向企業(yè)集團或集團內下屬企業(yè)收取的利息，可以免征增值稅，高于部分應全額繳納增值稅。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關注財經話題。

2023年6月29日

【第14篇】有限公司的無票收入

無票收入每家企業(yè)或多或少都會涉及，但你知道長期有無票收入有何風險嗎？今天匯一家就帶大家一起看看無票收入的幾種情況！

一、長期無票收入，不進行申報的風險

1、若當期銷售收入中存在無票收入，沒有記賬，也沒有進行申報，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進而可能導致企業(yè)增值稅稅負低于當?shù)赝袠I(yè)平均值，那么金三系統(tǒng)就會出現(xiàn)增值稅稅負低的預警，出現(xiàn)異常引起關注，搞不好還要面對稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無票收入，連續(xù)6個月以上都進行增值稅零申報，不用多說，追征、滯納金和罰款少不了。

2.若無票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報表上有這筆收入數(shù)據(jù)，增值稅申報表上卻沒有申報，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會引起稅局關注。

3.若會計賬上做了無票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒有申報，金三系統(tǒng)也會出現(xiàn)預警，稅局會對企業(yè)提供的財務報表、增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅預繳申報表以及發(fā)票等信息進行各項指標的分析、比對。

此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

二、長期無票收入，但是正常申報，是否存在稅務風險？

答案是肯定的，存在固定的購買方，而且長期存在無票收入，稅務會懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務，可能會對進項明細，庫存商品等進行盤點，對公司的賬務流水、法人、負責人的個人賬戶流水進行監(jiān)控；同時也會對下游單位是否有不實交易進行核查。

有的小伙伴說了，不是不開具發(fā)票，客戶不要怎么辦？

對于有小型酒店、電商、小型商貿企業(yè)對應的客戶有些是個人，難免會出現(xiàn)客戶不要發(fā)票的情形，但這不是不開具發(fā)票的借口。

納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產等發(fā)生了應稅銷售行為，需要開具發(fā)票，可以把發(fā)票聯(lián)留存，什么時候客戶需要可以提供。

【注意】這種情況不要開具增值稅專票，形成滯留票的風險

此外，不開具發(fā)票還可能被處以1萬元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對方不要發(fā)票，也不能圖省事放棄開票。

三、相關政策依據(jù)

《 國家稅務總局國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則>的決定》 （國家稅務總局令第37號）第二十六條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令1993年第6號） 第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

（一）未按照法規(guī)印制發(fā)票或者生產發(fā)票防偽中專用品的；

（二）未按照法規(guī)領購發(fā)票的；

（三）未按照法規(guī)開具發(fā)票的；

（四）未按照法規(guī)取得發(fā)票的；

（五）未按照法規(guī)保管發(fā)票的；

（六）未按照法規(guī)接受稅務機關檢查的。

對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

總之，企業(yè)根據(jù)實際業(yè)務開具了發(fā)票，及時進行了納稅申報，數(shù)據(jù)真實，就會遠離稅務風險。

以上只是代表匯一家個人觀點，如有疑問歡迎來和匯一家一起探討哦！

【第15篇】公司沒收入還交稅嗎

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文|拆東墻

編輯|布泉

受到疫情的影響，過去三年，國內經濟整體呈現(xiàn)下行趨勢，社會失業(yè)率逐年遞增，加上應屆畢業(yè)生逐年增高，現(xiàn)階段我國的就業(yè)環(huán)境整體局勢比較嚴峻，如此一來，人們對于失業(yè)率的話題，就顯得格外關注。

根據(jù)相關數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段國內的失業(yè)人數(shù)超過了4000萬。

對此有專業(yè)人士進行建議，應該征收失業(yè)稅，讓那些沒有工作的人交錢，此話一出，迅速引發(fā)了網友的熱烈討論，那么為什么會做出這樣的建議呢？

首先大眾一聽到這樣的言論，第一反應肯定是覺得這位專業(yè)人士過于荒唐。

或許專業(yè)人士的初衷是為了想讓那些沒有工作的人主動去尋找工作，解決失業(yè)的問題，但這樣的形式未免過于偏激。更何況，結合我國的國情來看，也是不符合的現(xiàn)狀的。

根據(jù)相關資料顯示，截至去年年底，我國的失業(yè)率高達5.5%，也就是說，國內有4000萬左右的人面臨就業(yè)問題，在如此嚴峻的就業(yè)形勢下，這樣的局面應該如何化解，成為了社會關注的重點問題。

據(jù)了解，在專業(yè)人士看來，如今年輕人之所以不愿意工作，主要是因為眼光太高，大多數(shù)人都想去寫字樓辦公，做朝九晚五的工作，而社會底層的體力勞動工作，卻沒有人愿意觸及。

而對于那些應屆畢業(yè)的大學生來說，畢業(yè)之后，首先也不會先找工作，而是選擇考公或者考研，在家待著啃老，正是因為這樣，所以現(xiàn)如今失業(yè)人群越來越多。

或許這位官家所闡述的觀點確實是客觀存在的事實，但為什么要提出向沒有工作的人征收失業(yè)稅這樣的建議呢？

這樣的話對于那些本就失業(yè)的群體來說，無異于雪上加霜。

綜合結合我國當下的現(xiàn)狀來看，這個建議之所以不合理主要體現(xiàn)在以下3個方面。

首先對于那些失業(yè)人群來說，本身就沒有收入，如果在此時向他們征稅，那么他們的生存現(xiàn)狀將會面臨空前的打擊。

換而言之，他們沒有錢，根本就交不了稅，這樣的模式對于他們來說，與其說是失業(yè)稅，倒不如說是一種罰款。

如果說失業(yè)人群都要繳納稅收，那年輕人找不到工作，可能有他們自身的原因。但對于那些40歲，50歲的人來說，他們失業(yè)在家也要交失業(yè)稅嗎？

而且對于高齡群體來說，并不是他們不想去參加工作，只是因為沒有用人單位會去應聘高齡人群，所以他們的生活本就艱難。

除此之外，現(xiàn)階段大多數(shù)人找不到工作的根本原因，并不是他們不想去找工作，而是就業(yè)形勢嚴峻的趨勢下。

用人單位給出10個崗位，可能會有上百個人來面試，對于那些沒有競爭力的人來說，他們只能坐以待斃。如果在此時向這群人征收失業(yè)稅，于社會穩(wěn)定發(fā)展而言，可并不是一件好事。

另外，如果向未就業(yè)人群征收失業(yè)稅，可能會造就另外一種局面，那就是所有人都去找工作，但社會上能夠提供的崗位與競聘人數(shù)不符合的現(xiàn)狀，又該如何解決呢？

如果說供大于求，那么用人單位會不會降低薪資接納應聘者？那么勞動者的利益又由誰來保證呢？

所以說想要改變我國失業(yè)率過高的這個問題，征收失業(yè)稅絕對不是正解，并且這樣的做法太過于偏激，想要徹底的解決這個問題，還得從以下幾個方面考量。

首先是需要轉變年輕人的就業(yè)觀念，當今社會上很多年輕人，都存在眼高手低的情況。

隨著教育的普及，很多人都能上學，而那些讀過本科或者是更高學歷的人，往往不愿意接觸一些技術性的工作.

這就導致很多人找不到工作，因為那些薪資高，福利待遇好的崗位，肯定是愿意去應聘一些學歷更高的人。

除此之外，應該鼓勵社會給予更多的就業(yè)崗位，當就業(yè)崗位增多之后，能夠解決一部分人的失業(yè)問題。

如果另外一部分失業(yè)人群選擇自主創(chuàng)業(yè)，那么在多種方式同時進行的情況下，或許能夠扭轉現(xiàn)階段我國失業(yè)率過高的局面。

那么在此也要告誡廣大的應聘者，千萬不要眼高手低，不要著眼一個發(fā)展方向，可以結合自身長處，去學習一項技能，或許對于自己找工作有更好的幫助。

那么對于這位專業(yè)人士的建議，你有何看法呢？歡迎大家在評論區(qū)進行留言！

對此，您有什么想說的呢？歡迎在評論區(qū)留下您的看法！

【第16篇】保理公司利息收入征稅

小編今天給大家解答下關于商業(yè)保理公司的相關問題，大家一起來學習下吧！

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一、 營改增后，開具了增值稅專用發(fā)票，如何作廢或者沖紅?

1、如果是當月發(fā)現(xiàn)，本公司還未抄稅，購買方還未取走發(fā)票抵扣聯(lián)，則可自行作廢重開；

2、如果本公司已抄稅，購買方還未認證和抵扣，則由本公司向主管國稅局申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇“購買方未抵扣”;本公司拿到主管國稅局的紅字發(fā)票通知單后，開具紅字發(fā)票；

3、如果本公司已抄稅，購買方已認證或者已抵扣，則由購買方向其主管國稅局申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;購買方拿到其主管國稅局的紅字發(fā)票通知單后，交本公司開具紅字發(fā)票。

二、營改增后，保理行業(yè)的稅率是多少?

實務中分兩類：商業(yè)保理和銀行保理行為。

銀行保理融資，按貸款服務處理，稅率6%。

商業(yè)保理：

1、保理融資，按貸款服務處理，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票；

2、保理服務，按直接收費的金融服務處理，稅率6%，可開具增值稅專用發(fā)票；

3、應收債權轉讓，按金融商品轉讓處理，一年內盈虧相抵后計算銷售額，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票。

三、營改增后，企業(yè)所得稅原在地稅，受否一并納入國稅?

暫不納入國稅征管

四、保理公司企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是否符合前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠指引里的15%?

保理屬于金融服務業(yè)。前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(財稅【2014】26號文)，未給予金融服務業(yè)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、保理公司由于無法取得足夠的進項稅票，假如導致實際稅負不減反增，是否有過渡性政策或稅收優(yōu)惠政策?

這次營改增未給“財政資金扶持政策”。因此，各企業(yè)要熟悉掌握國家稅制設計上是如何確?！敖鹑诜諛I(yè)”只增不減的，并將這個制度設計落實在本企業(yè)的自身增值稅管理情況中，落實在與客戶、供應商的商業(yè)談判中。

六、營改增后，之前營業(yè)稅的差額征稅的優(yōu)惠政策是否在增值稅中有延續(xù)?

基本延續(xù)，但要求要比營業(yè)稅差額征收要高：

1、要有財政部、國家稅務總局的文件規(guī)定，地方性不行；

2、對差額的憑證有特定要求。應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指發(fā)票、境外簽收單據(jù)(或需境外公證機構的確認證明)、完稅憑證、省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)等；

3、納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

七、從金融機構取得的貸款、發(fā)行債券取得的資金、從其他同業(yè)機構取得的資金所獲得的合法有效的利息憑證不得抵扣增值稅進項稅的原因及是否有解決方案？

注：發(fā)行債券的資金不是收入，并沒有納入銷售額的全部價款和價外費用。

財稅【2016】36號文用列舉方式列舉了“禁止扣除項目”—購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。這些服務都具有一個共同的特點，就是公私不分，難以征管，如果允許抵扣將對市場秩序造成很大負面效應。

八、保理公司從母公司或集團內部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進項稅?母公司或集團取得的借款利息，可以免稅嗎?

保理公司從母公司或集團內部取得資金所支付的資金成本屬于貸款利息費用，不能取得增值稅專用發(fā)票，不可抵扣進項稅額。

母公司或集團取得的借款利息，是否可以免稅，要看是否符合相關條件：在增值稅免稅條款中，唯一沒用“金融機構”的是“企業(yè)集團”的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務、統(tǒng)借統(tǒng)還中的“企業(yè)集團”，根據(jù)《企業(yè)集團登記管理暫行規(guī)定》，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶的母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。

按照財稅【2016】36號文件政策規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，統(tǒng)借方不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息，免征增值稅。

若統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，應將其視為轉貸業(yè)務，全額繳納增值稅。

九、商票轉讓是否屬于金融商品轉讓?

屬于。金融商品轉讓是指轉讓外匯、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各自金融衍生品的轉讓。

十、假設100萬的票據(jù)，保理商買入價95萬，轉讓給第三方的賣出價96萬，保理商應該開1萬的增值稅還是開5萬的增值稅專票，如果是開專票，第三方機構是否可開具4萬增值稅專用發(fā)票給保理商?該發(fā)票保理商可否做進項抵扣?

金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，它涵蓋金融商品轉讓的各個環(huán)節(jié)。

十一、商品回購債券，本質上是一種貸款業(yè)務，收入確定應該按照貸款期限確定。納稅義務是在每個季度計提利息時，還是在商票回購債權時，或者是在回購時，對方要求開具發(fā)票，開發(fā)票的時候，是不是就是納稅時間點?

納稅義務發(fā)生時間的判斷原理是：

發(fā)生應稅行為——收訖銷售項、或者取得索取銷售項的憑據(jù)(一般為合同規(guī)定時間)

先開具發(fā)票的：開具發(fā)票當天。

據(jù)此，上述納稅義務發(fā)生時間是在每個季度計提利息時;若先開票，則為開具發(fā)票當天。

十二、商業(yè)保理公司，其繳納增值稅是按月還是按季繳納?

根據(jù)財稅【2016】36號文規(guī)定：小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托公司、信用社以及其他經財經部及國家稅務總局規(guī)定的納稅人，按季度繳納增值稅。

商業(yè)保理公司，若為小規(guī)模納稅人，則按季申報繳納;若為一般納稅人，則按月申報繳納。

十三、目前金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，該規(guī)定是否可以被商業(yè)保理公司沿用?

可以。財稅【2016】36號文規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自解析日起90天內發(fā)生應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

十四、增值稅專用發(fā)票的稅控機，金稅卡是否必須在深圳，像這種異地辦公的怎么處理?

稅控專用設備的管理比照發(fā)票的管理，即除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄和運輸。

十五、進項抵扣方面，因為銀行貸款利息不能抵扣，其他方面在什么地方可以抵扣?辦公電腦、裝修等？有沒有什么方法可以把銀行這塊的貸款利息轉后成可以抵扣的項目？是不是必須5月1日后收到的增值稅發(fā)票才能抵扣？

1、可抵扣項目與不可抵扣項目的范圍文件已明確，請自行參閱。

2、對于明令禁止的行為，不建議打擦邊球，同時稅收籌劃不是稅務局的受理范圍。

3、要根據(jù)成為一般納稅人的時間確認可抵扣的收票日期。

如果你還有關于這方面的知識想要了解，歡迎隨時咨詢小編！