【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人和個體戶的區(qū)別怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人和個體戶的區(qū)別，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人和個體戶的區(qū)別
什么是小規(guī)模？一般納稅人？個體戶？
小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別是什么？
三者能否轉(zhuǎn)換呢？
個體戶的那些誤區(qū)？
注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
一、“不記賬”之說
個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說
這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。
注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。（2023年4月到2023年12月31日截止）
如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，印花稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
那個體戶免稅到那里了？
三、“免于檢查”之說
個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！
《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
四、“行政審批流程較少”之說
第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！
1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！
2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！
一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大
個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團(tuán)隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。
注冊公司是選一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
【第2篇】小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、納稅申報工作。
【第3篇】小規(guī)模納稅人怎樣做帳
在小規(guī)模納稅人期間取得的專用發(fā)票在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，在符合一定的前提條件下是可以抵扣的。
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）第一條的規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。
因此，能否抵扣要看在小規(guī)模納稅人期間是否申報過收入，繳納過增值稅。如果在小規(guī)模納稅人期間沒有取得過收入，都是零申報，那么取得的專票在轉(zhuǎn)為一般納稅人后是可以進(jìn)行抵扣的，否則就不能抵扣，要計入成本或費用中。
【第4篇】小規(guī)模納稅人報稅需要什么資料
摘要：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人如何報稅？其具體需要交哪些稅呢？本文將對小規(guī)模納稅人報稅相關(guān)事項進(jìn)行說明。
在我國，新公司注冊成功后通常為增值稅小規(guī)模納稅人，且公司一經(jīng)成立，就涉及到記賬報稅等工作。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。接下來，本文將對此進(jìn)行簡要說明。
增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。那么，小規(guī)模納稅人究竟應(yīng)如何報稅呢？其具體說明如下：
1、增值稅
增值稅對小規(guī)模納稅人采取簡易征收的辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。增值稅對小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式；查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式；而定期定額征收則是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。另外，小規(guī)模納稅人若在經(jīng)營過程中未產(chǎn)生稅金，也可以進(jìn)行增值稅零申報。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人納稅期限一般是每個季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個工作日內(nèi)申報。
2、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人大多都是小型微利企業(yè)，因而其可按上述規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅繳納。企業(yè)所得稅一般是按季申報，每季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅
小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，其稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。而流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費稅。如果小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅零申報，那么，城建稅也不需要繳納，其納稅申報期限也為按季申報。
4、印花稅
小規(guī)模納稅人所需繳納的印花稅是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同按照合同金額萬分之三繳納。其中，賬簿一般為每件5元。
以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及“小規(guī)模納稅人如何報稅”問題的相關(guān)說明。了解“小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報稅”相關(guān)事項，不僅有利于企業(yè)納稅申報工作的順利進(jìn)行，同時也有利于維護(hù)小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)安全。
【第5篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人
建筑業(yè)小規(guī)模企業(yè)在預(yù)繳增值稅時，是否必須按照項目區(qū)分呢？依據(jù)稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的第17號《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》，提供跨縣（或者跨市、跨區(qū)）建筑服務(wù)的納稅人，在預(yù)繳稅款時，應(yīng)在項目發(fā)生地進(jìn)行繳納。
有多個項目的建筑企業(yè)，如何劃分增值稅預(yù)繳范圍？
依據(jù)財稅[2016]36號附件1第45條和財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策通知，在了解了建筑企業(yè)的各個項目后，如果這些項目都屬于異地項目，那么在預(yù)繳增值稅時應(yīng)該考慮企業(yè)是否收到了預(yù)付款、增值稅義務(wù)發(fā)生的時間等問題，再向項目地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅。如果是建筑企業(yè)的本地項目，那么在企業(yè)收到預(yù)付款后，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅就可以了。
承接了多個項目的建筑企業(yè)，還可以享受單項目的增值稅免征優(yōu)惠嗎？
依據(jù)稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的第5號《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》，以及2023年財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的第11號《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，只要是滿足條件的小規(guī)模納稅人，都能享受增值稅免征政策。在計算銷售額時，是合計企業(yè)所有項目的銷售額后得出的金額，也就是說，如果建筑企業(yè)有多個項目，那么銷售額就是各項目的合計銷售額，不存在單項目享受增值稅免征優(yōu)惠政策的情況。
建筑企業(yè)不同項目未扣除分包款前的銷售額不同，按照哪個來計算銷售額比較好？
提供建筑服務(wù)后，納稅人在確認(rèn)銷售額時，應(yīng)按照扣除分包款后的金額判斷是否適用小規(guī)模納稅人15萬元的免稅政策。
關(guān)于建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人享受免稅政策的情況，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第6篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2023年4月，國稅局、財政部發(fā)布的增值稅免征政策落地。哪些企業(yè)能夠享受到免征紅利，需要滿足哪些條件呢？
01、免征對象
2023年增值稅免征政策的優(yōu)惠對象是小規(guī)模納稅人，所以，一般納稅人包括小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人不得享受免征政策。
02、免征時間
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》顯示，2023年4月1日至2023年12月31日，此期間，小規(guī)模納稅人按3%征收的應(yīng)稅銷售收入，實行增值稅免征政策。
03、免征范圍
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入征收率有適用3%征收和5%征收兩種方式，《小規(guī)模納稅人免征增值稅公告》規(guī)定，按3%征收的應(yīng)稅銷售收入享受免征優(yōu)惠政策，包括預(yù)繳增值稅。
04、發(fā)票細(xì)節(jié)
除了適用3%征收率的費用享受免征外，會計在開票時也得注意，享受免征增值稅的發(fā)票智能開具稅率欄為“免稅”的增值稅普通發(fā)票。
若是開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，則視為放棄免稅，需要依法繳納相應(yīng)稅款。
此外，會計還得注意收到的費用憑證有無重復(fù)發(fā)票、虛假發(fā)票。即便免稅，公司賬目上出現(xiàn)問題發(fā)票，也會帶來稅務(wù)風(fēng)險，被稅務(wù)稽查處罰。
所以，會計務(wù)必仔細(xì)核查發(fā)票。當(dāng)員工提交報銷發(fā)票到《發(fā)票小工具》后，系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行自動查重，會計僅需打開發(fā)票列表中的真?zhèn)尾轵灩δ?，逐一查驗發(fā)票真?zhèn)吻闆r，就可快速審核報銷發(fā)票，確保無重復(fù)、虛假發(fā)票。
小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策后，會計的賬目管理也會隨之改變，會計處理的銷售額由原來的價稅分離變?yōu)楹愂杖搿?/strong>
假如一家小規(guī)模企業(yè)在4月1日收到一筆6000元的銷售款項，開具了增值稅免稅發(fā)票。會計這樣處理：
借：銀行存款 6000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000
不再需要單獨列出應(yīng)交稅費174.76元，也沒有必要在主營業(yè)務(wù)收入減去稅費分離處理。本身很簡單的一個事情，直接免征的增值稅不用做價稅分離，直接開免稅發(fā)票，全部計入銷售收入即可。
【第7篇】小規(guī)模納稅人資格證明
關(guān)注貓叔，帶您了解辦學(xué)許可證最新資訊，為您提供最專業(yè)的解答！
首先自我介紹一下：大家好，我是貓頭鷹咨詢的貓叔，一位每天專注于政策研究和資質(zhì)辦理的男人。如果大家喜歡看短視頻，相信都會在各大主流的網(wǎng)站看到貓叔每天的全國雙減和辦學(xué)許可的政策解讀，這篇文章如果不能讓你完全了解怎么辦理辦學(xué)許可，貓叔建議您可以在各大主流平臺找到貓叔的視頻，相信一定跟您帶來幫助。今天，貓叔將跟大家分享一下山東省職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校的辦學(xué)許可證申報要求以及需要提交的材料！
第一，是舉辦者的要求。
（1）舉辦者是社會組織的，應(yīng)具有法人資格，且信用狀況良好，未被列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄或嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單，無不良記錄。
（2）舉辦者是個人的，應(yīng)具有中國國籍，信用狀況良好，無犯罪記錄。
（3）兩個以上舉辦者聯(lián)合舉辦培訓(xùn)學(xué)校的，需提交聯(lián)合辦學(xué)協(xié)議，明確合作方式，各方計入注冊資本或開辦資金的出資數(shù)額、方式、比例，各方權(quán)利義務(wù)和爭議解決辦法等內(nèi)容。
第二，是開辦資金的要求。
設(shè)立民辦職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，應(yīng)當(dāng)有與學(xué)校類型、培養(yǎng)層次、辦學(xué)規(guī)模相適應(yīng)的開辦資金、注冊資本，最低不少于10萬元。
第三，是辦學(xué)場地的要求。
（1）設(shè)立民辦職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，基本辦學(xué)規(guī)模（指同時培訓(xùn)可容納學(xué)員量）不低于200人。應(yīng)當(dāng)有與培訓(xùn)項目和規(guī)模相適應(yīng)的辦學(xué)場所（含辦公用房、理論教學(xué)用房、實訓(xùn)操作場所和其他必備場地），不得使用居民樓、地下室等作為辦學(xué)場所。
（2）理論課集中的教學(xué)場所使用面積應(yīng)達(dá)到300平方米以上，教室四間以上，無危房，有良好的照明、通風(fēng)條件，桌椅、講臺、黑板和多媒體設(shè)施齊全；有滿足實習(xí)教學(xué)需要的實習(xí)操作場所，符合環(huán)保、安全、消防、衛(wèi)生等有關(guān)規(guī)定及相關(guān)職業(yè)（工種）的安全過程。
（3）以自有場所舉辦的，需提供產(chǎn)權(quán)證明材料；以租用場所舉辦的，需提供租賃合同且租賃期不少于三年，還需提供產(chǎn)權(quán)證明材料。
第三，是設(shè)施設(shè)備的要求。
民辦職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)具有與培訓(xùn)層次、培訓(xùn)項目和培訓(xùn)規(guī)模相適應(yīng)的設(shè)施設(shè)備，設(shè)施設(shè)備總值最低不少于20萬元。主要的培訓(xùn)設(shè)施、設(shè)備應(yīng)當(dāng)自有；其他確需租賃的大型貴重培訓(xùn)設(shè)施設(shè)備（一般指單件價值凈值10萬元以上的設(shè)施設(shè)備），應(yīng)具有有效的租賃協(xié)議，且租賃期不得少于3年。培訓(xùn)設(shè)施、設(shè)備能正常使用，實訓(xùn)工位充足，實習(xí)設(shè)備應(yīng)保證2-6人一臺（套）。
第四，是從業(yè)人員的要求。
（1）行政負(fù)責(zé)人需具有中國國籍，需大學(xué)專科以上學(xué)歷，有2年以上的教育從業(yè)經(jīng)驗，且該應(yīng)當(dāng)具有中級及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或三級及以上國家職業(yè)資格（職業(yè)技能資格），年齡在七十周歲以下。
（2）職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦學(xué)規(guī)模，配備相應(yīng)的專職管理人員，負(fù)責(zé)日常管理工作。辦學(xué)規(guī)模在500人以下的，應(yīng)配備2—5名教學(xué)管理人員；辦學(xué)規(guī)模500人以上的應(yīng)配備與之相匹配的教學(xué)管理人員。教學(xué)管理人員應(yīng)具有大專以上學(xué)歷，具有2年以上職業(yè)教育培訓(xùn)工作經(jīng)歷，并取得相應(yīng)中級以上專業(yè)技術(shù)資格或三級以上國家職業(yè)資格（職業(yè)技能等級）。
（3）職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)配備與辦學(xué)規(guī)模相適應(yīng)、結(jié)構(gòu)合理的專兼職教師隊伍。專職教師一般不少于教師總數(shù)的1/4。每個培訓(xùn)項目至少配備2名以上理論課教師和2名以上實習(xí)指導(dǎo)教師。任課教師應(yīng)持有人社部門頒發(fā)的教師培訓(xùn)合格證或教育部門頒發(fā)的教師資格證。
（4）職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校應(yīng)配備符合國家要求的財務(wù)管理人員。
第五，是消防的要求。
培訓(xùn)學(xué)校場所應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國消防法》《建設(shè)工程消防設(shè)計審查驗收管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，并取得相應(yīng)的消防驗收證明材料。
關(guān)于消防，不同的地區(qū)要求有所不同，如果校長們對自己所在地區(qū)的要求不了解就不要急著辦理消防，否則到時候消防不符合要求就要重新辦理，費時費力！
以上就是關(guān)于山東省職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校申辦辦學(xué)許可證分要求，各位校長可以參考一下自己是否符合上述要求，另外一些具體的要求不同地區(qū)不同類型的要求不一樣。比如：教師的任職資格是什么樣的？有無規(guī)定幾名？注冊資金多少？消防要求如何等等的一些問題。如果各位校長對這些也有疑問，了解得不夠清楚的，可以直接咨詢貓叔，貓叔將盡全力為您提供詳細(xì)的解答！
最后是，關(guān)于辦理辦學(xué)許可證需要提交的材料。
1. 《山東省民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)申辦報告》；
2. 舉辦者姓名、住址或名稱、地址；
3. 民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)章程；
4. 理事會（董事會）組成人員名單；
5. 《山東省申辦民辦職業(yè)機構(gòu)承諾書》；
舉辦涉及消防、保安、安全生產(chǎn)等特殊行業(yè)的培訓(xùn)項目且相關(guān)行業(yè)主管部門另有準(zhǔn)入要求的，提交相關(guān)行業(yè)主管部門審查同意的文件。
以上就是辦理職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校辦學(xué)許可證需要的資料，如果校長們對上述資料以及相關(guān)行業(yè)需要提交的額外資料不清楚的話也可以咨詢貓叔為您提供！
本期的分享到這里就結(jié)束啦，各位校長在辦理辦學(xué)許可證的過程中，如果有遇到任何問題都可以隨時咨詢貓叔，貓叔將全力為您提供專業(yè)的解答，協(xié)助您早日拿下辦學(xué)許可證！
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【第8篇】旅行社小規(guī)模差額納稅
導(dǎo)讀：很多會計新手在剛接觸財務(wù)的時候經(jīng)常會遇到這種問題：旅行社小規(guī)模差額征稅成本怎么算，為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個層面的財務(wù)知識，會計學(xué)堂的小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容，希望你們能夠有所啟發(fā)。
旅行社小規(guī)模差額征稅成本怎么算?
取得收入：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%
門票等可以從銷項稅額中扣減的項目
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。
貸：庫存現(xiàn)金
旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?
在《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號，以下簡稱23號公告)出臺后，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規(guī)定： “按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，----?！备鶕?jù)上述文字， 似乎差額征稅，應(yīng)差額開票。
假定a公司給b公司提供建筑服務(wù)，價稅合計收費10萬元，a公司將其中的8萬元分包給c公司。a公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那么，a公司在給b公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應(yīng)該是可以的， 問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢?
從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，a公司給b公司只開2萬元的專票;二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元;三是全額開具專票。
在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于關(guān)于旅行社小規(guī)模差額征稅成本怎么算
【第9篇】有限公司是小規(guī)模納稅
如果一家小規(guī)模公司2023年的總收入是180w，利潤是12w。那么需要繳納多少的增值稅和企業(yè)所得稅呢？
1.2023年之前的增值稅按3%征收的話，需要繳納5.4萬的增值稅。（180*0.03=5.4）
2023年之前的企業(yè)所得稅需要繳納6000元。按照小微企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)來計算。低于100萬的年利潤，按照5%的征收率計算，即12*0.05=6。
2. 而2023年實行小規(guī)模公司的優(yōu)惠政策，月銷售額由原來的10萬提高到15萬，也就是說年收入180萬以內(nèi)是免增值稅的。不過也只是針對普通發(fā)票，小規(guī)模公司開具增值稅專用發(fā)票都是要交稅的。而且專票的開票額度也會計入總的銷售額。
再加上，2023年小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在原來的優(yōu)惠政策下，再減半征收企業(yè)所得稅。
那么2023年開始180萬年收入的增值稅，需要繳納0元。
2023年開始企業(yè)年利潤12萬元，企業(yè)所得稅只需要繳納3000元。
這樣就很清晰了，此外企業(yè)所得稅是不分一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)的，只分小微企業(yè)和非小微企業(yè)。而印花稅只有萬分之五，也就是說10萬元才萬分之五，才50元錢，可以暫且不提。
【第10篇】小規(guī)模納稅定額申報
一、納稅零和零申報區(qū)別。納稅零，是指納稅人按照稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅申報，只是應(yīng)納稅額為零。應(yīng)納稅額為零，不一定是零申報，如，增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額后，出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，也就是說有留抵稅額，他的應(yīng)該稅額為零，但不是零申報。
零申報，是指納稅人同樣按照稅法規(guī)定進(jìn)行了申報，但是申報表中所有數(shù)據(jù)為零，這是零申報。拿增值稅一般納稅人來說，就是沒有應(yīng)稅銷售額，沒有銷項稅額，同時也沒有進(jìn)項稅額，也沒有留抵稅額，這就是零申報。對增值稅小規(guī)模納稅人來說，就是當(dāng)月沒有收入，沒有代開發(fā)票，沒有預(yù)繳稅款，總之就是申報表為空。
二、沒納稅與納稅零、零申報區(qū)別。沒納稅形成的原因很多，其中包括納稅零和零申報形成的沒納稅。但是不僅如此還有其他情形，如沒有進(jìn)行納稅申報，應(yīng)該納稅但是沒有申報納稅；如進(jìn)行了納稅申報，但是因為沒有繳納應(yīng)納稅款，形成了欠稅，造成沒納稅；如個體定期定額戶，實行以繳代報，不達(dá)起征點，也不申報，也沒納稅。
三、零申報與沒納稅、納稅零的區(qū)別。這是一個稅收概念的區(qū)別，零申報是指在申報后，形成的一種申報狀態(tài)。而沒納稅和納稅零，是申報之后繳納稅款的情形，納稅零，可以理解為沒有形成稅款，不需要繳稅；沒納稅，可以理解為沒有繳納稅款，但這種情形可能有稅款，也可能沒有稅款。
僅僅代表個人意見，僅供參考。
【第11篇】小規(guī)模納稅人國稅申報表如何填寫
無論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時填寫《增值稅納稅申報表》的,并且還需要按時提交申請.當(dāng)然了,即便是零申報也是需要填寫申報的.那小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?接下來,小哥就教大家填寫小規(guī)模納稅人申報表.
小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明
本表'貨物及勞務(wù)'與'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'各項目應(yīng)分別填寫.
稅款所屬期填寫所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.
納稅人識別號填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼.
納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱.
第1欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.
第2欄填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.
第3欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.
第4欄填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額.
第5欄填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.
第6欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.
第7欄填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額.
第8欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額.
第9欄填寫免稅銷售額.
第10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額.
第11欄填寫未達(dá)起征點銷售額.
第12欄填寫其他免稅銷售額.
第13欄填寫出口免稅銷售額.
第14欄填寫稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額.
第15欄填寫本期應(yīng)納稅額.
第16欄填寫本期應(yīng)納稅額減征額.
第17欄填寫本期免稅額.
第18欄填寫小微企業(yè)免稅額.
第19欄填寫未達(dá)起征點免稅額.
第21欄填寫本期預(yù)繳稅額.
增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫申報表進(jìn)行申報?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)》
三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》免稅項目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)'相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次.
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷售額'計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對'小規(guī)模納稅人申報表怎么填寫?'這一問題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫增值稅納稅申請表時,需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個表重要填寫的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復(fù)表述了,大家對照上述說明進(jìn)行填寫.
【第12篇】小規(guī)模納稅人免稅分錄
【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人指的是增值稅納稅人，增值稅納稅人一般可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人，不能夠開出增值稅專用發(fā)票，使用的是普通發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人不可以采取差額納稅。但是小規(guī)模納稅人也可以享受稅收優(yōu)惠。那么小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄怎么做呢？
小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄
答：小規(guī)模納稅人，以未達(dá)起征點為例，減免稅分錄：
1.發(fā)生銷售時：
借：銀行存款
貸：營業(yè)收入
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
2.月末未達(dá)起征點：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入—政府補助。
小規(guī)模納稅人每月免稅額度是多少
小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。
按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄怎么做，也介紹了小規(guī)模納稅人每月免稅額度是多少。作為小規(guī)模納稅人企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。
【第13篇】小規(guī)模納稅人改一般納稅人
1
小規(guī)模納稅人怎么轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？
我們知道納稅義務(wù)人主要分小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型，一般公司注冊成功后就會默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件后即可申請為一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人如何申請為一般納稅人呢？
關(guān)于定義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件
具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人：
開業(yè)滿一年的企業(yè)
新辦企業(yè)自開辦之日起三個月以內(nèi)，具有符合以下條件的：會計核算健全，預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。
具有進(jìn)口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)
持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)
水電經(jīng)銷企業(yè)
符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可自行向主管稅務(wù)機關(guān)申請成為一般納稅人資格
注意：個體戶是不能自行申請的，個體戶在連續(xù)12個月開票額達(dá)到一定條件后可被認(rèn)定為一般納稅人資格。
申請一般納稅人所需要的資料
營業(yè)執(zhí)照原件（正本或副本）
公章，發(fā)票章，私章
法人身份證復(fù)印件
開戶許可證復(fù)印件
小規(guī)模納稅人5個常見誤區(qū)問題
小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票是否一律免繳增值稅？
回答：不一定，結(jié)合今年新出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策需要注意的5個要點可知：第一，納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)該在2023年4月1日至2023年12月31日；第二，屬于小規(guī)模納稅人（不包括一般納稅人選擇簡易計稅）；第三，享受免稅政策的銷售額僅包括適用3%征收率的銷售收入；第四，屬于增值稅應(yīng)稅收入（非不征稅收入）；第五，開具的發(fā)票為免稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
回答：可以開具！
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，同時也免征企業(yè)所得稅嗎？
回答：小規(guī)模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元免征增值稅，成本費用就不需要取得發(fā)票嗎？
回答：需要，如果是企業(yè)日常發(fā)生的支出費用那就必須依法取得合規(guī)合法的票據(jù)，否則沒法在企業(yè)所得稅前扣除，這樣會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
小規(guī)模納稅人只能按照季度申報嗎？
回答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或是1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
【第14篇】小規(guī)模納稅人用預(yù)繳稅款嗎
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第九條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
也就是說，從1月1號開始，只要預(yù)繳地一個月內(nèi)實現(xiàn)銷售額10萬元及以上的，就要進(jìn)行預(yù)繳，不過增值稅的預(yù)繳稅率不是3%，而是1%。
關(guān)于預(yù)繳的具體規(guī)定
值得注意的是，由于增值稅是鏈條稅，如果小規(guī)模納稅人作為上游分包單位不按照稅務(wù)規(guī)定辦理預(yù)繳，會對下游總包單位的預(yù)繳稅金分包抵減造成影響，甚至?xí)a(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。因此下游總包單位有必要對小規(guī)模納稅人加強宣貫，敦促其完成預(yù)繳。
一般來講，操作方法有以下兩種。
1.在單一小規(guī)模納稅人單次開票達(dá)到或超過10萬元時，建議要求其在提交發(fā)票時同時提交預(yù)繳完稅證明；
2.在單一小規(guī)模納稅人單次開票低于10萬元時，可以不要求其在提交發(fā)票時同時提交完稅證明，每月對單一小規(guī)模納稅人的開票金額進(jìn)行匯總分析，若達(dá)到或超過10萬元，則要求其補充提交預(yù)繳完稅證明。
隨著金稅四期和大數(shù)據(jù)分析的運用和發(fā)展，增值稅管理越發(fā)嚴(yán)格，對于增值稅預(yù)繳的要求也越來越高，因此對于各參與方都提出了更高的要求，也敦促各參與方自覺遵守稅務(wù)法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。
【第15篇】小規(guī)模納稅人報稅流程
首先我們先說一下什么情況下可以零申報？
零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收 入. 當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為 0，可以進(jìn)行零申報。零申報并不僅僅指收入為零， 增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報；增 值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額，且沒有進(jìn)項 稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期末經(jīng) 營，收入、成本都為0才能零申報。你符合要求后就可以進(jìn)行零申報，進(jìn)行以下步驟：
小規(guī)模納稅人報稅流程
1.進(jìn)入增值稅發(fā)票開票軟件 點擊報稅處理一網(wǎng)上抄報＞上報匯總
2.進(jìn)入電子稅務(wù)局 申報繳稅 ＞填寫報表＞申報報表
3.實扣款進(jìn)行扣繳零申報也需要扣繳
4.回到開票軟件 報稅處理一網(wǎng)上報稅一清卡反寫 小規(guī)模個體戶操作流程 (每月15號之前) 申報期：報稅處理一網(wǎng)上抄報＞上報匯總一稅務(wù)局申 報＞清卡反寫 非申報期：報稅處理一網(wǎng)上抄報一上報匯總 -清卡反寫
當(dāng)然你要先流程繁瑣，直接可以交給代理記賬公司，省時省力更省錢。
【第16篇】小規(guī)模納稅人
今年的小微企業(yè)優(yōu)惠政策發(fā)布的很頻繁，但有的是小微企業(yè)適用，有的是小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)傻傻分不清，小伙伴們表示糊涂了。
那么下面之了君就帶大家一起去看看小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)，教你一招搞定!
小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)傻傻分不清?一招搞定
一、小規(guī)模納稅人
“小規(guī)模納稅人”是指增值稅納稅人中的一種，增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(含)為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人包含企業(yè)也包括個體工商戶、自然人個人。
二、小微企業(yè)
“企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)，是對企業(yè)規(guī)模的劃型。
三、小型微利企業(yè)
“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。
“小型微利企業(yè)”的劃分標(biāo)準(zhǔn)：
1、從事國家非限制和禁止行業(yè);
2、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
3、從業(yè)人數(shù)不超過300人;
4、資產(chǎn)總額不超過5000萬元
“小型微利企業(yè)”從業(yè)人數(shù)范圍包含與企業(yè)監(jiān)理勞動關(guān)系的職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)勞務(wù)派遣的人員，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按照企業(yè)的全年的季度平均值確定：
季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，直接按當(dāng)年度截止本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額判斷是否為小型微利企業(yè)。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)按年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅，對年用納稅所得額超過100萬不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅。
總結(jié)：
小微企業(yè)、小型微利企業(yè)既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人，而小規(guī)模納稅人是對應(yīng)的一般納稅人。
看了以上之了君的分享，關(guān)于小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)大家是不是清楚了呢？
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