一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓（16篇）

【第1篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設原值10萬元，累計折舊8萬元），現(xiàn)在按照1.13萬元過戶轉(zhuǎn)讓給老板個人了，如何做賬？如何納稅？

答復

屬于銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務，通過“固定資產(chǎn)清理”科目來核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬元累計折舊 8萬元貸：固定資產(chǎn) 10萬元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 0.13萬元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營業(yè)外支出 1萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項稅=1.13萬元/1.13*13%=0.13萬元注意1：你公司屬于一般納稅人購進車輛時已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當時購進車輛時為小規(guī)模納稅人，后來被認定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對于不需要發(fā)票的個人客戶，也應做無票收入來進行納稅處理。

【第2篇】貴州一般納稅人查詢

第一家，茅臺。說茅臺是國有企業(yè)基本上都沒有啥異議，但是從嚴格意義上來講，茅臺的國有企業(yè)說法還是有區(qū)別的。如，現(xiàn)在最熱火的飛天茅臺酒的生產(chǎn)主體實際上是上市公司茅臺股份。這個公司不能算是完全意義的國有企業(yè)，最多是國有資產(chǎn)為大股東的國有控股公司。而真正屬于國有企業(yè)的應該是貴州茅臺集團。

第二家，貴州筑春酒業(yè)。這個公司原來是貴州貴陽軍區(qū)酒廠，因為眾所周知的因素，成立了貴州武岳集團，酒廠也搬遷到茅臺鎮(zhèn)。仍隸屬于貴州省國資委。也是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

第三家，多彩貴州酒。這個品牌運營的熱火朝天，據(jù)說是隸屬于貴州省委宣傳部旗下的多彩貴州文化產(chǎn)業(yè)控股集團。具體是不是國企，不清楚。

第四家，貴州省酒集團。這個公司也算是橫空出世，目前正處于招商推廣階段。據(jù)說屬于貴州省總工會。具體不了解。

第五家，貴州省釀集團。這個酒廠名字和貴州省酒有一拼，一字之差，據(jù)說也是屬于貴州省內(nèi)某國有部門。不太清楚。

實際上，可能還有一家酒企應該被列入國有企業(yè)。那就是貴州貴酒，雖然被遠在江蘇的洋河收購，但是洋河卻是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

至于貴州醇、青酒等，還有其他比較熱門的貴州醬酒品牌，屬于國有企業(yè)的應該真是不多不多多乎哉了！

以上這些，純粹是憑印象，沒有查詢天眼查。如有不對，請勿噴！

【第3篇】一般納稅人是指什么

公司注冊分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，很多的人們不知道兩者有什么區(qū)別，下面萬興偉業(yè)財務帶著大家來看看。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人怎么選擇？

一、計稅辦法不同一般納稅人適用于一般計稅辦法，能夠利用稅款抵扣的方式來計算增值稅，也便是說，他當期需要交納的增值稅=本期產(chǎn)生的銷項稅額—本期的進項稅額。小規(guī)模納稅人不適用于一般計稅辦法，適用于簡易計稅辦法，也便是說，直接用收入乘以征收率來進行計算交納，征收率一般為3%，不動產(chǎn)銷售等特別的業(yè)務適用于5%的征收率。

二、稅收優(yōu)惠在稅收優(yōu)惠方面，一般納稅人除了傳統(tǒng)的政策性優(yōu)惠外，如免稅農(nóng)產(chǎn)品等，其他的相關優(yōu)惠很少。在今年深化增值稅改革中，為小規(guī)模納稅人出臺了一個非常大的增值稅優(yōu)惠，便是每月不超越10萬元的銷售收入免征增值稅，按季申報的能夠享受每個季度30萬元銷售收入的免征增值稅優(yōu)惠政策，這個優(yōu)惠政策是一個空前的，對于中小企業(yè)來講是一個很大的政策紅包。

三、客戶需求一般納稅人和小規(guī)模納稅人在業(yè)務展開方面，需要依據(jù)客戶的需求來開具發(fā)票，許多的客戶是需要專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人，除了8個試點職業(yè)能夠自行開具發(fā)票專用發(fā)票外，其他的小規(guī)模納稅人都不能自行開具發(fā)票，要到稅務機關代開專用發(fā)票，因而可能對業(yè)務展開是有一些影響。第二，由于小規(guī)模納稅人適用的3%征收率，而一般納稅人適用13%的稅率，如果含稅價相同的狀況下，客戶方更希望獲得13%稅率的發(fā)票，這樣能夠獲得更多稅款抵扣，在企業(yè)所得稅費用扣除方面也能獲得更大的優(yōu)勢。

四、類型轉(zhuǎn)換小規(guī)模納稅人，能夠依據(jù)將來的發(fā)展需要，隨時能夠請求登記為一般納稅人一般納稅人一般狀況下，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。今年國家又出臺了一個優(yōu)惠政策，便是在2023年12月31日前，接連12個月累計銷售收入不超越500萬的一般納稅人，能夠請求轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，這是一個很特別的優(yōu)惠政策，并且只是到今年年底。到明年，還不知道有沒有，也便是說，正常狀況下，一般納稅人是不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，一旦選定，一般納稅人基本上就不能再回頭挑選為小規(guī)模納稅人了。

一般納稅人認定標準是怎樣的？

1. 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額 （包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額） 超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

需符合以下條件：企業(yè)正常經(jīng)營，企業(yè)有真實辦公場所的，或其他符合條件的辦公場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料。

【第4篇】一般納稅人如何申請

一、怎樣申請可以成為一般納稅人呢

剛注冊下來的企業(yè)一定是小規(guī)模企業(yè)，要成為一般納稅人必須要進行一系列的申請審批才能成為一般納稅人。

申請有以下兩種方式：

1、 小規(guī)模企業(yè)銷售金額超過標準后，稅局責令企業(yè)申請，企業(yè)必須申請。

2、 新辦企業(yè)只要符合兩個條件就可申請，有固定經(jīng)營場所。對于經(jīng)營場所的要進行查看，并且要出示經(jīng)過政府備案的租賃合同。還要一定限額的銷售合同。

在前海注冊公司免費提供掛靠地址。

二：成為一般納稅企業(yè)銷售額標準

1、 商業(yè)企業(yè)如貿(mào)易企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過80萬元。

2、 工業(yè)企業(yè)如生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過50萬元。

一般納稅人申請的優(yōu)勢：

1、小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅是固定征收率3%。

例子1：銷售100萬元消耗產(chǎn)品（不含稅），應納增值稅：100萬元×3%＝3元。

不管你進貨價是多少，不管你賺錢銷售，還是虧本銷售都要交3元增值稅。

2、一般納稅人繳納增值稅執(zhí)行的是6%-17%的稅率，根據(jù)不同行業(yè)，稅率也會有所不同。

繳納稅款是銷項稅額減去進項稅額的方式。

例子a：如消耗產(chǎn)品（稅率17%）本月銷售額100萬元（不含稅），銷項稅額17萬元（100×17%），

購進是90萬元（對方開專用*票，不含稅金額90萬元，稅額15.3萬元），進項稅額為13.6萬元（80×17%），

本月繳納稅款為17萬元－15.3萬元＝1.7萬元。

例子b：同上例，只是本月采購不同，本月是購進的110萬元（對方開專票，不含稅金額110萬元，稅額18.7萬元），

本例子進項稅額為18.7萬元，本月繳納稅款為17萬元－18.7萬元＝-1.7萬元，負數(shù)就是不用交了，而且還可以在下月抵扣。

從以上例子可以看出一下兩點：

1.作為一般納稅人每月要繳納增值稅多少不但與銷售收入有關更重要的是與采購有關。

2.同樣銷售100萬元電子產(chǎn)品，作為小規(guī)模繳納稅增值稅為3萬元， 作為一般納稅人只交1.7萬元。當然前提是你要取得您的供應商開給專用*。

【第5篇】一般納稅的企業(yè)所得稅率

納稅人的問題時至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財稅就來為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅人公司主要涉及的稅：

1、增值稅（6-16%），服務業(yè)是6%，銷售勞務業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據(jù)經(jīng)營范圍核定增值稅稅率。

2、增值附加稅12%，根據(jù)所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費附征稅3%，地方教育費附征稅2%）。

3、企業(yè)所得稅，是根據(jù)公司后期的賬面上的年凈利潤來申報， 收入-成本-費用=凈利潤一般企業(yè)：資產(chǎn)總額大于1000w，員工人數(shù)大于100人，年利潤總額大于50w，按凈利潤25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產(chǎn)總額小于1000w，員工人數(shù)小于100人，年利潤總額小于50w，按凈利潤20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。

4、個人所得稅（按員工工資申報，個稅由員工承擔）：當月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。

一般納稅人都需要交什么稅應該怎么計算一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*17%(增值稅專用發(fā)票)；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%(月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%(月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報)；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅(月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

一般納稅人報稅流程：

1.本月月末在國稅系統(tǒng)中認證當月進項發(fā)票。(根據(jù)開具的銷項發(fā)票認證對應進項)

2.月初先做帳，做出上月的財務報表(資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表)。

3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)填寫完畢點擊申報。(注：每季度結(jié)束，次月需要進行企業(yè)所得稅申報)3.確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4.打印所有申報表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5.進入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經(jīng)費等。同樣，申報扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

一般納稅人的稅負率怎么計算：稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

注：

1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

2、對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率:3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第6篇】一般納稅人暫估收入

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入，但是暫估收入的相關賬務處理你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

暫估收入相關的會計分錄

1、預估收入時

借：應收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借：應收賬款---暫估收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅數(shù))

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會計原則：

1、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況

2、企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額

3、企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理，企業(yè)資產(chǎn)和負債同時得到反映，通過“應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當時的負債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。

以上就是有關暫估收入的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第7篇】震驚！一般納稅人也要交個人所得稅

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個是增值稅一般納稅人，第二個就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個人所得稅

個人所得稅是對個人取得應稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個人可不是我們普遍認為的個人。稅法中個人包括個體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認為的個人。

三、哪些一般納稅人要交個人所得稅

第一類是個體工商戶。個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅電報表，并預繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率計算繳納“經(jīng)營所得”項目個人所得稅。

第二類是個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

第四大類是個人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對于增值稅一般納稅人中的個體工商戶，個人獨資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個人，計算繳納“經(jīng)營所得”項目的個人所得稅，也就不足為奇了。

【第8篇】一般納稅人商業(yè)稅負

如果公司稅負率異常，金稅四期預警，輕的可能專管員讓自查，重的可能被稅務稽查。那么什么是稅負率？怎么計算？稅負率異常又是怎么回事呢？下面就把大家關注的這些問題一一回復。

稅負率是什么？如何計算？

稅負率即稅收負擔率，用實際交納的稅費除以計稅依據(jù)，一般如下公式：

增值稅稅負率＝實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

小規(guī)模增值稅的稅負為3%至5%（沒有優(yōu)惠政策下，如果有優(yōu)惠還要考慮優(yōu)惠政策），如2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。如果適用3%的小規(guī)模開普票可享受免稅政策，那么小規(guī)模的稅負就應該小于3%。

案例導入：適用3%征收率的小規(guī)模第二季度開普票1000收入（免稅），開專票1000收入，稅額為30，則小規(guī)模第二季度增值稅的稅負為=30/（1000+1000）=1.5%

一般納稅實繳增值稅=銷項-進項，由于單位從不同單位取得進項的稅率不一樣，如購進一般貨物稅率為13%，購進服務為6%，還有可計算抵扣的9%（如飛機票、火車票）及3%如客運票等。

另外不同的單位即使銷售同一種產(chǎn)品由于進價與售價不同導致增值額也不一樣，以上原因都會導至即使是同一行業(yè)也會存在不同的稅負差異，但自己單位與自己單位相比除重大的銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅負率不應該有較大的差導異，如以前年度稅負率為5%，今年稅負率為2，同時又低于同行業(yè)的稅負率，無論稅負率偏高或偏低出現(xiàn)異常情況金稅四期都可能出現(xiàn)預警。

當然如果是公司結(jié)構(gòu)重大調(diào)整是實際業(yè)務導致的你也不用擔心，即使稽查到你實話實說就是了。

所得稅稅負異常金稅四期也會出現(xiàn)預警。企業(yè)所得稅=（收入-成本費用）*稅得稅稅率，從公式中不難看出，如果我們的費用不斷上漲，而收入?yún)s不見上漲，由此可見是否隱瞞收入。這就是為什么每年企業(yè)所得稅匯算后，有些公司被稅務點名的原因。

公司主要兩大稅種就是增值稅與企業(yè)所得稅，那么2023年這兩大稅種行業(yè)預警負稅率又是多少呢？下面提供2023年預警稅負率供大家參考。

2023年增值稅稅負率

01

農(nóng)副食品加工廠3.50%

02

食品飲料 4.50%

03

紡織品（化纖）2.25%

04

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%

05

造紙及紙制品業(yè) 5.00%

06

建材產(chǎn)品 4.98%

07

化工產(chǎn)品 3.35%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 8.5%

09

卷煙加工 12.50%

10

塑料制品業(yè) 3.5%

11

非金屬礦物制品業(yè) 5.5%

12

金屬制品業(yè) 2.2%

13

機械交通運輸設備 3.70%

14

電子通信設備 2.65%

15

工藝品及其他制造業(yè) 3.5%

16

電氣機械及器材 3.7%

17

電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 4.95%

18

商業(yè)批發(fā) 0.90%

19

商業(yè)零售 2.5%

20

其他 3.5%

2023年企業(yè)所得稅行業(yè)預警負稅率

01

租賃業(yè) 1.50%

02

專用設備制造業(yè) 2.00%

03

專業(yè)技術服務業(yè) 2.50%

04

專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%

05

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

06

印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷 1.00%

07

飲料制造業(yè) 2.00%

08

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

09

畜牧業(yè) 1.20%

10

通用設備制造業(yè) 2.00%

11

通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè) 2.00%

12

塑料制品業(yè) 3.00%

13

食品制造業(yè) 1.00%

14

商務服務業(yè) 2.50%

15

其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%

16

其他制造業(yè)1.5%

17

其他建筑業(yè) 1.5%

18

其他服務業(yè) 4.00%

19

其他采礦業(yè) 1.00%

20

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%

21

批發(fā)業(yè) 1.00%

22

農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%

23

農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè) 1.10%

24

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

25

零售業(yè)1.5%

26

居民服務業(yè) 1.20%

27

金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%

28

金屬制品--彈簧 3.00%

29

金屬制品業(yè) 2.00%

30

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

31

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

32

建筑安裝業(yè) 1.50%

33

家具制造業(yè) 1.50%

34

計算機服務業(yè) 2.00%

35

化學原材料及化學制品制造業(yè) 2.00%

36

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%

37

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

38

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

39

非金屬礦物制品業(yè)1.00%

40

紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%

41

紡織業(yè) 1.00%

42

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

43

房地產(chǎn)業(yè) 4.00%

44

電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%

45

電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 1.50%

46

道路運輸業(yè) 2.00%

【第9篇】一般納稅人認定風險

稅（費）種認定是指稅務機關根據(jù)納稅人、扣繳義務人或受托代征方等課征主體辦理稅務登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務的稅（費）種進行認定的工作，相關認定信息還可為應申報統(tǒng)計等工作提供數(shù)據(jù)來源。是基礎管理事項。

企業(yè)的設立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風險包括：納稅人經(jīng)營范圍確定、主行業(yè)選擇不準確，可能會造成稅費種認定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風險指標適用等方面的風險，并可能帶來發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開票限額認定等方面的問題。

其中主要涉稅風險不提供或者少提供資料，導致部分稅種無法認定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財務人員涉稅知識欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費種因素造成，或者本身就存在少繳補不繳稅費的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實情況，在一定程度上自作聰明，想將責任推給稅務機關等。

風險的化解：

(1)辦理注冊登記時，按照經(jīng)營內(nèi)容的主次，將經(jīng)營項目依次填列在“經(jīng)營范圍”中;

(2)在辦理稅種認定、發(fā)票核定等涉稅事項時，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實際經(jīng)營內(nèi)容不一致的，及時與稅務機關溝通;

(3)經(jīng)營內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時辦理變更。稅費種認定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風險的合法理由。

具體講涉稅費認定具體途徑與步驟：稅費種認定有二種途徑，一是納稅人通過電子稅務局辦理，另一種是到稅務機關的前臺辦理。

第一種：納稅人在前臺辦理：在對納稅人進行設立登記后，稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍及稅法的有關規(guī)定，對納稅人的納稅事項和應稅項目進行核定，即稅種核定。

稅種核定的流程：

1．申請：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務中心稅務登記受理崗書面報送。

2．受理審核：辦稅服務中心稅務登記受理崗對納稅人提交的資料受理審核。

3．反饋：相關證明屬實的，當場辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報報送資料。

第二種：電子稅務局申請操作：《電子稅務局稅（費）種認定操作手冊》

第一步：登錄電子稅務局進入首頁，點擊我要辦稅--綜合信息報告模塊；

第二步：進入身份信息報告--稅（費）種認定模塊

第三步：點擊“填表”進行稅費種認定表單填寫，填寫完畢后進行保存；

在經(jīng)營項目調(diào)查表中，填寫相應的欄次，注意如有特殊情況說明，請在備注中填寫。請在備注欄中填寫申請的詳細情況，例如：1.增加服務或銷售稅種：“增加xx（銷售或服務）稅種，起始日期為x月x日（按季申報的只能為季初首日，按月申報的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對應附加稅，月報改為季報”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設費、消費稅、個人所得稅等稅種業(yè)務，請將申請原因、稅種和起始時間盡量寫詳細。

第四步：表單填寫完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點擊“添加附件”；

選擇相應文件夾；

選擇文件后點擊“開始上傳”；

上傳成功后，點擊“確定”

第五步：勾選上傳的文件夾，點擊“提交申請”；出現(xiàn)相關提示，點擊“提交-關閉”；

第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請已提交成功，請及時查詢稅務機關審批結(jié)果”，點擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務局，可以“事項進度管理”中查看到涉稅事項的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務不會向納稅人提供相關回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費）種認定信息。

查詢您的稅種認定情況，查看是否已變更成功。

稅費種認定雖然是基礎管理事項，但是的所有的流程和途徑都強調(diào)，稅費種認定是納稅人需要申請，申請資料必須真實準確，稅務機關依據(jù)納稅人的申請進行核準，真正還權還責與納稅人。

【第10篇】個體戶有一般納稅人嗎

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！

01

定義區(qū)分 2023年最新修訂

何謂小規(guī)模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

1小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

2一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

02

四大區(qū)別

03

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！1“不記賬”之說個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務事宜。2“免稅”之說這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。注意：這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關系。況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。敢問，個體戶哪兒免稅了？3“免于檢查”之說首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…4“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。3、個體戶開分店有條件想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！4、個體戶拉不來投資人和合伙人個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！5、個體戶的經(jīng)營風險比較大個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

05

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/strong>