簡并稅率對(duì)稅收的影響（12篇）

【第1篇】簡并稅率對(duì)稅收的影響

簡并增值稅稅率的變化是非常大的，從稅率本身、所涉及的行業(yè)都有了變動(dòng)，這些變動(dòng)是為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)狀況而出現(xiàn)的，它有著許多積極影響。

簡并增值稅稅率的變化是非常大的，從稅率本身、所涉及的行業(yè)都有了變動(dòng)，這些變動(dòng)是為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)狀況而出現(xiàn)的，它有著許多積極影響。

【簡并增值稅稅率的變化有哪些】

自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

一、涉及的貨物范圍有哪些?

答：納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變是如何規(guī)定的?

答：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變?nèi)绾芜M(jìn)行操作?

答：1.購買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票時(shí)按照票面稅額或計(jì)算稅額，先抵扣11%(購進(jìn)扣稅);

2.購買的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額(實(shí)耗扣稅);

3.加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%)。

四、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策的變化有哪些?

答：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額已實(shí)行核定扣除的：

1. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)的，其扣除率為銷售貨物的適用稅率，本次規(guī)定未做政策調(diào)整;

2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，扣除率調(diào)整為11%;

3. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的(包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等)，分為兩種情形，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物扣除率維持13%不變，用于其余產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為11%.

五、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品分別核算是如何規(guī)定的?

答：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

六、簡并增值稅稅率有關(guān)政策自哪天開始執(zhí)行?

答：《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))自2023年7月1日起執(zhí)行。

七、財(cái)稅37號(hào)文附件2所列貨物的出口退稅政策有何變化?

答：財(cái)稅37號(hào)文附件2所列貨物的出口退稅率調(diào)整為11%.出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

外貿(mào)企業(yè)2023年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購進(jìn)時(shí)已按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%出口退稅率;購進(jìn)時(shí)已按11%稅率征收增值稅的，執(zhí)行11%出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2023年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，執(zhí)行13%出口退稅率。出口貨物的時(shí)間，按照出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期執(zhí)行。

八、簡并增值稅稅率申報(bào)表主要有哪些變化?

答：為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容為：

1.將一般納稅人申報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)” .

2.將一般納稅人申報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”和“其他” 。

九、一般納稅人申報(bào)表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))變化部分如何填寫?

答：1.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況。

“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%

2.第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

【簡并增值稅稅率的變化帶來哪些有利影響】

一是經(jīng)營下列貨物企業(yè)稅率下調(diào)兩個(gè)百分點(diǎn)?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第一款規(guī)定,納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物使用11%稅率:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。調(diào)查顯示,目前濱州市符合這項(xiàng)政策規(guī)定的企業(yè)共計(jì)4094戶,占納稅總戶數(shù)的23%。

二是稅率簡并給振興農(nóng)業(yè)帶來新的契機(jī)。這次稅率從13%降至11%的貨物主要集中在初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品和生活必需品。比如,農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥等。另外,農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免了因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù),企業(yè)稅負(fù)下降了,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)也會(huì)隨之降低?；市袠I(yè)自2023年恢復(fù)征收增值稅以來價(jià)格一直上漲,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的成本隨之增加,今年7月1日后化肥稅率降低了,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的成本也會(huì)隨之降低。濱州一位農(nóng)民算了一筆賬,買一噸尿素1480元,稅率從13%降到11%后,少負(fù)擔(dān)稅款23.6元。

三是稅率簡并紅利將更多落在普通消費(fèi)者身上。增值稅具有一定的累退性,如果稅率過高會(huì)加重低收入群體的負(fù)擔(dān)。這次簡并稅率在有效降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí),通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和傳導(dǎo)機(jī)制,對(duì)處于終端的消費(fèi)者具有較強(qiáng)減負(fù)作用,在一定程度上增加普通消費(fèi)者的可支配收入。

四是稅率減檔有利于降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。簡并稅率有效減少了企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅率判定等方面的工作量。當(dāng)前,有的企業(yè)不僅涉及13%的稅率,還涉及17%的高稅率,7月1日后會(huì)適用11%的稅率。濱州亞光公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映,以往財(cái)務(wù)人員每月開錯(cuò)一兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是常有的事,現(xiàn)在少了一個(gè)稅率,財(cái)務(wù)人員只要記住除了出售材料外,其他的都按照11%稅率開就簡單多了,自然降低了出錯(cuò)幾率,涉稅低風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)有種實(shí)實(shí)在在的輕松感。

【簡并增值稅稅率的變化面臨兩個(gè)問題】

一是稅率差拉大易加劇進(jìn)銷倒掛。取消13%稅率后,增值稅稅率之間的差距進(jìn)一步加大,有可能導(dǎo)致部分在銷售環(huán)節(jié)適用11%低稅率、而采購環(huán)節(jié)多為17%高稅率的行業(yè)出現(xiàn)長期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵現(xiàn)象,部分行業(yè)的進(jìn)銷倒掛現(xiàn)象可能進(jìn)一步加劇,對(duì)這些行業(yè)來說簡并稅率可能并未達(dá)到減稅預(yù)期,其進(jìn)項(xiàng)稅額可能無法通過正常方式流轉(zhuǎn)到下一環(huán)節(jié),而是沉淀于該行業(yè)之中,將給行業(yè)的發(fā)展帶來消極影響。

二是分別核算17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況復(fù)雜,企業(yè)會(huì)計(jì)很難操作。以濱州市隆達(dá)竹園食品有限公司綜合性肉類加工企業(yè)為例,這個(gè)企業(yè)原料主要是生豬,產(chǎn)品主要有生鮮豬肉、豬內(nèi)臟、豬毛、火腿腸、香腸、臘肉等,該企業(yè)購進(jìn)的生豬屬于農(nóng)產(chǎn)品,產(chǎn)品有初加工產(chǎn)品稅率11%和深加工產(chǎn)品稅率17%。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,市場(chǎng)需要什么,企業(yè)就生產(chǎn)并銷售什么,至于以后是生產(chǎn)17%的還是11%的產(chǎn)品,只有看市場(chǎng)需要,變化沒有規(guī)律,要求在購進(jìn)時(shí)區(qū)分是用在生產(chǎn)17%的還是11%的產(chǎn)品難度很大。

從具體舉措，到簡并增值稅變化帶來的有利影響以及將可能面對(duì)的問題，本文都做了詳細(xì)的解釋，或許有所紕漏或是錯(cuò)誤，大家可以在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)老師。希望本文對(duì)你有所助益。

【第2篇】自然人稅收管理系統(tǒng)里個(gè)稅稅率

一、 個(gè)人所得稅定義

個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅。個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券或其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

——前四項(xiàng)即“綜合所得”

(五)經(jīng)營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

——后四項(xiàng)即“分類所得”

二、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象

1、法定對(duì)象

我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

2、居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

3、非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人所得稅計(jì)算公式說明

應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入總額 - 社保及公積金（個(gè)人部分）- 起征點(diǎn)(目前是5000元) -專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

四、個(gè)人所得稅稅率表

（一）工資、薪金所得適用

個(gè)人所得稅稅率表 (年度綜合所得)

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

個(gè)人所得稅稅率表 (月度綜合所得)

級(jí)數(shù)

月度應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

年度計(jì)算個(gè)人所得稅基本公式：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率 - 速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 基本扣除費(fèi)用60000元 - 專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金）- 專項(xiàng)附加扣除 - 依法確定的其他扣除

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

未超過四千元

1.勞務(wù)報(bào)酬所得 =收入-800元

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超過四千元

1.勞務(wù)報(bào)酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，匯總到年度綜合所得，一并計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款多退少補(bǔ)。

上述工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，這四項(xiàng)統(tǒng)稱“綜合所得”，綜合所得需要進(jìn)行年度匯算清繳的，應(yīng)于次年3月1日至6月30日辦理。

（三）經(jīng)營所得適用

個(gè)人所得稅稅率表 (適用于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得)

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本計(jì)算

注：特定所得包括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，稅率都是20%。

利息、股息、紅利所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

財(cái)產(chǎn)租賃所得

按照每次租賃收入的大小，區(qū)別情況計(jì)算：

① 每次收入不超過四千元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(每次收入-費(fèi)用800元)×20%

② 每次收入超過四千元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入×(1-20%)×20%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=〔轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額-(財(cái)產(chǎn)原值+合理費(fèi)用)〕×20%

偶然所得

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=每次收入額×20%

以上就是目前適用的個(gè)人所得稅具體稅率，下面再聊聊幾個(gè)最常見的問題：

問：為什么工資不變，個(gè)稅每月卻越扣越多了？

答：當(dāng)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元、96萬元等臨界點(diǎn)時(shí)，“稅率跳檔”就會(huì)出現(xiàn)。

隨著當(dāng)年累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高，最多會(huì)產(chǎn)生六次跳檔，從而導(dǎo)致每月預(yù)扣的個(gè)稅金額會(huì)有所不同。

例如：3月份的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為21000元，適用稅率為3%；到了6月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為42000元，超過36000元，稅率跳到第二檔，變?yōu)?0%，個(gè)稅開始上漲。

以此類推，累計(jì)收入越高，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額也越高，預(yù)扣率也會(huì)按檔上調(diào)，所以，在月度工資不變時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，年度內(nèi)扣除的個(gè)稅金額會(huì)呈現(xiàn)“前低后高”趨勢(shì)，即1月份預(yù)扣個(gè)稅最少，12月份預(yù)扣個(gè)稅最多。

問：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的類別及標(biāo)準(zhǔn)

答：請(qǐng)參考下表

2023年新增了照護(hù)三歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出，目前一共有七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

整理了一批非常專業(yè)的財(cái)稅資料，涉及建筑、房地產(chǎn)、高新企業(yè)、醫(yī)療醫(yī)藥、風(fēng)電企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等47個(gè)行業(yè)。

【第3篇】個(gè)體工商戶稅收稅率表

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

今年由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收受影響，個(gè)體工商戶在稅籌的市場(chǎng)中迅速崛起，很多地區(qū)的核定征收都是針對(duì)個(gè)體工商戶的，其中不光有個(gè)體工商戶的核定政策政策，還有個(gè)體工商戶的雙免政策。

個(gè)體工商戶是最簡單的企業(yè)組織形式，個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動(dòng)能力的自然人。

家庭申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營，作為戶主的個(gè)人應(yīng)該有經(jīng)營能力，其他家庭成員不一定都有經(jīng)營能力。個(gè)體工商戶享有合法財(cái)產(chǎn)權(quán)，包括對(duì)自己所有的合法財(cái)產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，以及依據(jù)法律和合同享有各種債權(quán)。

個(gè)體工商戶的雙免政策也就是個(gè)體工商戶年開票在120萬以內(nèi)，月開票不超過10萬的個(gè)體戶免增值稅和個(gè)人所得稅，相當(dāng)于個(gè)體工商戶年開票120萬以內(nèi)，不需要繳納任何的稅款。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣需要繳納增值稅和附加稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，現(xiàn)在國家普惠性的政策，小規(guī)模納稅人增值稅（普票）免征增值稅，那么相應(yīng)的附加稅也不需要繳納了，針對(duì)于個(gè)體工商戶不同園區(qū)核定的個(gè)稅有所不同，一般稅率在0.3%-1.5%，具體的稅率看園區(qū)，不同的園區(qū)稅率有所不同。

個(gè)體工商戶允許企業(yè)不設(shè)立基本賬戶，直接用個(gè)體工商戶的投資人私卡收錢就行，有些由于合作方要求個(gè)體工商戶要用公戶收款，那么個(gè)體工商戶也可以去銀行開設(shè)基本賬戶的，開設(shè)了基本賬戶的個(gè)體工商戶跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別基本上就沒有了。

個(gè)體工商戶的個(gè)稅是在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定的稅率上減半征收，像個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)稅是1%時(shí)，那么個(gè)體工商戶的個(gè)稅就是0.5%，也就是說企業(yè)利用個(gè)體工商戶來對(duì)外承接業(yè)務(wù)，只需要繳納增值稅、附加稅和個(gè)稅，再加上現(xiàn)在增值稅是免稅的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第4篇】美國稅收協(xié)定稅率及天數(shù)

稅收，是一個(gè)國家重要的政策工具，也是國家(政府)公共財(cái)政最主要的收入形式和來源。它普遍具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的三大特征。

關(guān)于所得稅的稅率，通常會(huì)因國家而異，受到個(gè)人收入、婚姻狀況和其他變量等因素的約束。

今天，我們要說的就是資本主義國家的代表：美國。

它是一個(gè)稅收方式非常奇怪的國家，因?yàn)樵搰總€(gè)州的稅收工作方式及其稅率都不盡相同，尤其是不包括稅的價(jià)格標(biāo)簽。例如，阿拉巴馬州的銷售稅是10%，而特拉華州則沒有銷售稅這一項(xiàng)。

就個(gè)人所得稅方面而言，要對(duì)美國各州的稅收進(jìn)行科學(xué)排名是很難的，不過所得稅并不是征稅的唯一形式，還有其他各婁稅項(xiàng)的征收。

正因?yàn)槊绹亩愂沼袆e于其他國家，各州都大相徑庭，為了方便大家了解美國的稅率情況，在這里特此羅列出了美國10個(gè)最有利于納稅的州，以供參考(排名由高至低)。

10. 田納西州(state of tennessee)

田納西州位于美國東南部，有“豬和玉米餅之州”的別稱。

相對(duì)消費(fèi)者征收的稅收而言，這是最友好的州之一。該州不會(huì)對(duì)個(gè)人收入方面征收任何稅，但對(duì)于從股息和利息中賺取的收入征稅，而對(duì)這些收入的征收稅也只有2%。

不過，田納西州的綜合銷售稅率卻很高，約為9.47%。此外，對(duì)汽油和房產(chǎn)征收的稅也相對(duì)較高。

09. 新罕布什爾州(new hampshire)

新罕布什爾州除了利息和股息外，沒有一般的銷售稅，也沒有所得稅。

該州不對(duì)個(gè)人工資的收入征稅，但會(huì)對(duì)個(gè)人從利息和股息中賺取的收入征收約5%的稅。

但是，新罕布什爾州的綜合銷售稅則為0%。相比田納西州，該州則領(lǐng)先了一步，對(duì)汽油征收的稅收較為偏低，不過這個(gè)州的財(cái)產(chǎn)稅卻是美國最高的。

08. 賓夕法尼亞州(pennsylvania)

賓夕法尼亞州主要征收統(tǒng)一稅。即所征收的稅，不管你屬于什么收入階層，稅率都統(tǒng)一為3.07%。

此外，綜合銷售稅為6%，但該州的房產(chǎn)稅相當(dāng)?shù)停s為2.5%；不過賓夕法尼亞州的汽油稅相對(duì)較高，致使該州的稅率排在全美第八位。

07. 北達(dá)科他州(north dakota)

北達(dá)科他州是美國中西部的一個(gè)州，也是國際和平花園的所在地；該州的牛比人還多，它近90%的土地用于農(nóng)場(chǎng)和牧場(chǎng)；隨著石油和天然氣工業(yè)的擴(kuò)張，該州的住房需求和租金也在飛漲。

雖然對(duì)收入征稅的稅率取決于個(gè)人收入的等級(jí)，但該州在稅收方面還是被列入10個(gè)最友好州的名單。

該州綜合銷售稅幾乎為7%；房產(chǎn)稅高于上列各州；但汽油稅又較為偏低，這相當(dāng)于購買一加侖的汽油需要繳納約23美分的稅。

06. 亞利桑那(arizona)

在亞利桑那州征收的所得稅取決于個(gè)人收入的類別。

該州所得稅和銷售稅高于北達(dá)科他州，但該州需要繳納的房產(chǎn)稅要低得多。此外，汽油稅也更低，每加侖汽油約為19美分。

05. 南達(dá)科他州(south dakota)

南達(dá)科他州不對(duì)個(gè)人賺取的任何形式的收入征稅，無論是工資還是利息或股息等方面；綜合銷售稅也很低，約為6.4%；另一方面，對(duì)汽油征收的稅是低的，每加侖購買大約30美分；但該州的物業(yè)稅卻比較高。

04. 佛羅里達(dá)州(florida)

佛羅里達(dá)州，素有“陽光之州”的別稱，著名的迪士尼世界正位于該州的奧蘭多市。

該州支付汽油稅的稅率比上述任何一個(gè)州都要高，但是該州的財(cái)產(chǎn)稅卻略為偏低。

03. 內(nèi)華達(dá)州(nevada)

內(nèi)華達(dá)州對(duì)任何形式的個(gè)人收入征收0%的稅。至于個(gè)人支付的綜合銷售稅約為8.14%，物業(yè)稅也是最低的計(jì)數(shù)器之一，汽油稅也相對(duì)低于上述大多數(shù)州。因此該州在稅收方面是美國比較友好的州。

02. 阿拉斯加(alaska)

阿拉斯加州的人口密度是美國最低的；這里有三百多萬個(gè)湖泊，擁有超過10萬座冰川，幾乎是世界上一半的冰川。

該州也征收0%的所得稅，綜合銷售稅也非常低，約為1.26%。

此外，該州的汽油稅也很低，唯一比上述大多數(shù)州相對(duì)較高的稅率是財(cái)產(chǎn)稅。

01. 懷俄明州(wyoming)

懷俄明州是美國所有州中人口最少的一個(gè)州，它也是被公認(rèn)為美國第一個(gè)給予婦女選舉權(quán)的州。

該州在稅收方面可以說是美國最友好的州，也是富人和企業(yè)的避稅天堂——不僅僅是美國的富人，還有世界的富人。

懷俄明州不但沒有征收公司稅，也沒有征收個(gè)人所得稅，對(duì)汽油和財(cái)產(chǎn)征收的稅率都比較低，包括平均地方銷售稅在內(nèi)，消費(fèi)者購買時(shí)的有效銷售稅稅率僅為5.3%，為全國最低。

值得一提的是，這個(gè)州對(duì)啤酒征收的稅也是全美最低的。

【第5篇】增值稅稅收返還稅率

對(duì)于增值稅如何解決，相信很多企業(yè)都頭疼吧，這里我們就來講一講能夠解決企業(yè)增值稅難題的稅收優(yōu)惠政策。增值稅從國家調(diào)整稅收開始，就是企業(yè)繳納稅收中一個(gè)非常重要的稅種，那么對(duì)于這一不可避免的稅種，隨著企業(yè)的發(fā)展企業(yè)的稅負(fù)壓力也在增大，但是也不是沒有辦法來解決它。

增值稅不同于企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是按照國家規(guī)定的稅率25%進(jìn)行繳納，所有行業(yè)都一樣，前提為一般納稅人。而增值稅不同行業(yè)稅率基礎(chǔ)都是不一樣的，服務(wù)行業(yè)稅率為6%、建筑運(yùn)輸行業(yè)稅率為9%、商貿(mào)行業(yè)在所有行業(yè)中稅率為最高13%，雖然看似增值稅稅率最高的商貿(mào)行業(yè)也比企業(yè)所得稅稅率低，但是企業(yè)所得稅解決方法多種多樣，是有很多途徑進(jìn)行解決的例如核定征收稅收優(yōu)惠政策、提高企業(yè)成本等等。而增值稅的解決辦法有且只有一種，就是靠地方財(cái)政進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)即稅收返還（馮1521），顧名思義就是企業(yè)繳納完稅收后（3160），地方政府會(huì)根據(jù)企業(yè)繳納稅收情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行一個(gè)稅收返還（838），當(dāng)然返還肯定不是繳納多少返還多少，財(cái)政分為國家財(cái)政和地方財(cái)政，地方引進(jìn)稅收其中一部分是固定上繳國家財(cái)政的，返還主要在地方留存這一塊進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)。而不同的地方根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政的不同，地方留存也不同，分為一級(jí)到四級(jí)留存，留存越多返還企業(yè)的自然也就多。

通過注冊(cè)成立有限公司或者分公司的形式入駐園區(qū)，享受園區(qū)稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)政策。

1. 返還地方留存的40%—80%

2. 增值稅地方一級(jí)留存50%，所得稅地方一級(jí)留存40%

3. 當(dāng)月繳納，次月返還

4. 以營業(yè)外收入返入企業(yè)公賬

稅收返還比例根據(jù)企業(yè)年繳納稅收額度而定：

年繳納稅收為：100萬以下，地方留存獎(jiǎng)勵(lì)40%

年繳納稅收為：101萬——350萬，地方留存獎(jiǎng)勵(lì)50%

年繳納稅收為：350萬——550萬，地方留存獎(jiǎng)勵(lì)60%

年繳納稅收為：550萬——1000萬，地方留存獎(jiǎng)勵(lì)70%

年繳納稅收為：2000萬以上，地方留存80%

了解更多稅收優(yōu)惠政策，歡迎聯(lián)系小編，關(guān)注《稅籌龍龍》。

【第6篇】稅收分類編碼稅率3%

一、進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率

（一）原材料

1. 鋼材、水泥、油品等為13%或3%

購進(jìn)銷售方自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率一般為3%；

2. 混凝土為13%或者3%；

購進(jìn)銷售方自產(chǎn)以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率一般為3%；

3. 購買農(nóng)產(chǎn)品

從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二) 周轉(zhuǎn)材料

自購周轉(zhuǎn)材料為13%、9%、3%；為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為9%或3%。

(三）臨時(shí)設(shè)施

臨時(shí)設(shè)施包括臨時(shí)性建筑（如辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場(chǎng)、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等）、臨時(shí)水管線（如給排水管線、供電管線、供熱管線）、臨時(shí)道路（如臨時(shí)鐵路專用線、輕便鐵路、臨時(shí)道路）及其他臨時(shí)設(shè)施。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：建筑勞務(wù)為9%、材料購銷為13%、分包為9%或3%。

（四）租賃費(fèi)

從外單位或本企業(yè)其他獨(dú)立納稅的單位租用的施工機(jī)械（如吊車、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車輛等），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%；租用施工機(jī)械配備操作人員進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%；房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或5%。

（五）勞務(wù)派遣費(fèi)

勞務(wù)派遣費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%（一般計(jì)稅）或3%（不選擇差額納稅的小規(guī)模納稅人）或5%（選擇差額納稅）。

（六）分包款

建筑服務(wù)分包款進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或 3%。

（七）運(yùn)費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%。

（八）差旅費(fèi)

差旅費(fèi)一般包括出差人員發(fā)生的吃、住、行費(fèi)用。其中，餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；住宿費(fèi)抵扣稅率為6%或3%；橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%；購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

注意：1. 以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2023年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

2. “國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

3. 納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

（九）辦公用品

企業(yè)購買文具紙張等辦公用品，與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)相關(guān)耗材（如墨盒、存儲(chǔ)介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）等發(fā)生的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%。

（十）通信費(fèi)

包括各種通訊工具發(fā)生的辦公電話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)等。其中基礎(chǔ)電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%, 增值電信服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或征收率3%。

（十一）快遞費(fèi)

業(yè)務(wù)往來發(fā)生的同城的快遞費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或征收率3%。

（十二）車輛使用費(fèi)用

包括車輛維修費(fèi)、油料費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)。其中，車輛維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%，油料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%。

（十三）水電氣暖費(fèi)

水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%，電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%，天然氣的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%，暖氣費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%。水、電、氣、曖費(fèi)應(yīng)注意將經(jīng)營辦公與集體福利分開，用于集體福利部分進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

（十四）會(huì)議費(fèi)

指企業(yè)舉辦會(huì)議而向會(huì)務(wù)服務(wù)提供方支付的會(huì)議費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（十五）物業(yè)管理費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（十六）安保費(fèi)

購買安保服務(wù)的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或5%（購進(jìn)選擇差額納稅）或3%(不選擇差額納稅的小規(guī)模納稅人處取得），為加強(qiáng)安保而購置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用、監(jiān)控室日常維護(hù)開支費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或征收率3%。

（十七）書報(bào)費(fèi)

包括購買的報(bào)紙、雜志等費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為9%或3%，上游納稅人享受免稅政策的除外。

（十八）咨詢費(fèi)，中介服務(wù)費(fèi)

向各類中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，如審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)、法律咨詢，稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟(jì)顧問、技術(shù)顧問等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（十九）廣告宣傳費(fèi)

廣告制作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%，廣告設(shè)計(jì)、廣告發(fā)布、廣告代理等進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（二十）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

因工作需要發(fā)生、為本單位職工或雇員購買的、具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)的勞保用品，如手套、防塵口罩、防噪音耳塞等用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或征收率3% 。

（二十一）勘察勘探費(fèi)用

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或3%。

（二十二）設(shè)計(jì)費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為 6%或3%。

（二十三）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（二十四）保險(xiǎn)費(fèi)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。為特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)， 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（二十五）培訓(xùn)費(fèi)

進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%或3%。

（二十六）物料消耗

主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%。

（二十七）安全生產(chǎn)用品

包括施工生產(chǎn)中購買的安全防護(hù)網(wǎng)、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、漏電保護(hù)器、防爆防火器材等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為13%或3%。

因時(shí)間關(guān)系，本次就整理這么多，大家如果發(fā)展整理過程中有錯(cuò)誤地方歡迎在評(píng)論區(qū)指正！謝謝。

二、常用分類編碼簡稱

1、提供工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*工程進(jìn)度款、*建筑服務(wù)*勞務(wù)費(fèi)、*建筑服務(wù)*裝飾服務(wù)等；

2、工程設(shè)計(jì)，編碼簡稱：設(shè)計(jì)服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)；票面顯示：*設(shè)計(jì)服務(wù)*工程設(shè)計(jì)；

3、建筑圖紙審核，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*圖審費(fèi)；

4、工程勘察勘探服務(wù)，編碼簡稱：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；票面顯示：*研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*工程勘察勘探；

5、工程造價(jià)鑒證，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程造價(jià)鑒證；

6、工程監(jiān)理，編碼簡稱：鑒證咨詢服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)；票面顯示：*鑒證咨詢服務(wù)*工程監(jiān)理；

7、委托代建，編碼簡稱：商務(wù)輔助服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)；票面顯示：*商務(wù)輔助服務(wù)*委托代建；

6、航道疏浚服務(wù)，編碼簡稱：物流輔助服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)；票面顯示：*物流輔助服務(wù)*航道疏浚；

8、植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，編碼簡稱：生活服務(wù)，稅目：生活服務(wù)中的其他生活服務(wù)；票面顯示：*生活服務(wù)*植物養(yǎng)護(hù)；

9、電梯維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，編碼簡稱：現(xiàn)代服務(wù)，稅目：現(xiàn)代服務(wù)中的其他現(xiàn)代服務(wù)；票面顯示：*現(xiàn)代服務(wù)*保養(yǎng)費(fèi)。

10、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，是屬于建筑服務(wù)下的安裝服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，票面顯示*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)；

11、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*裝修費(fèi)；

12、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*租賃費(fèi)。

13、 納稅人銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù) ，設(shè)備和建筑服務(wù)編碼分開選，分兩行開，其中安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，編碼簡稱：建筑服務(wù)，稅目：建筑服務(wù)；票面顯示：*建筑服務(wù)*安裝費(fèi)。

【第7篇】稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率

關(guān)務(wù)小二整理

在進(jìn)出口貿(mào)易中，你是否由于沒弄清楚各種商品的適用稅率，而交了許多“冤枉”的關(guān)稅？優(yōu)惠稅率、協(xié)定稅率、暫定稅率傻傻分不清？小二君今天就教你在貿(mào)易核算中如何節(jié)省關(guān)稅！

今年新的進(jìn)出口稅則已經(jīng)發(fā)布，但是，像下圖中：同一hs編碼有出口稅率、進(jìn)口最惠國稅率、普通稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、配額稅率、暫定進(jìn)口稅率多種稅率可選，貿(mào)易成本核算中，這些稅率區(qū)別你弄清楚了么？

如果沒有搞清楚商品的適用稅率，進(jìn)出口貿(mào)易的成本核算就無法進(jìn)行或者核算錯(cuò)誤，進(jìn)口申報(bào)中如果沒處理好，會(huì)造成可能會(huì)多交稅款的問題。

下面來探討怎樣確定進(jìn)出口商品的關(guān)稅稅率。首先要了解進(jìn)出口商品關(guān)稅有哪些稅率?

適用協(xié)定稅率國家

適用特惠稅率國家

一、出口關(guān)稅稅率

(一)出口稅率。

(二)出口暫定稅率。

被征出口稅的商品主要是高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品。對(duì)于征收出口關(guān)稅的貨物，在計(jì)算出口關(guān)稅時(shí)，出口暫定稅率的執(zhí)行優(yōu)先于出口稅率，例如：下表中稅則號(hào)列為05069090的已脫膠骨、角柱，2023年適用的出口關(guān)稅稅率為0。下表中稅則號(hào)列為26090000的錫礦砂及其精礦，2023年適用的出口關(guān)稅稅率為20%。

二、進(jìn)口關(guān)稅稅率

(一)最惠國稅率：原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于中華人民共和國境內(nèi)的進(jìn)口貨物。

(二)普通稅率：原產(chǎn)于除適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率所列國家或地區(qū)以外的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。

適用普通稅率的進(jìn)口貨物，如果有暫定稅率，不能適用暫定稅率。

(三)協(xié)定稅率：原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

(四)特惠稅率：原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

(五)關(guān)稅配額稅率：實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的。進(jìn)口關(guān)稅配額管理的貨物包括部分農(nóng)產(chǎn)品(小麥、玉米、稻谷和大米、棉花、食糖、羊毛以及毛條)及化肥。

如果進(jìn)口實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，但未取得關(guān)稅配額，也即關(guān)稅配額外的，是否可以進(jìn)口?答案是肯定的，可以進(jìn)口，但適用的稅率不是關(guān)稅配額稅率，而應(yīng)按其所適用的其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，例如執(zhí)行最惠國稅率、暫定稅率，符合優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定規(guī)定條件的應(yīng)執(zhí)行協(xié)定稅率、特惠稅率等，見下表紅框。

(六)暫定進(jìn)口稅率：暫定進(jìn)口稅率是國家對(duì)部分進(jìn)口貨物實(shí)行的一種臨時(shí)性進(jìn)口關(guān)稅稅率。一般根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要和進(jìn)口關(guān)稅稅率的總體調(diào)整情況，對(duì)部分進(jìn)口貨物實(shí)行暫定稅率，以更有效地發(fā)揮關(guān)稅在提高國內(nèi)競爭能力、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等方面的作用。

(七)ita稅率：也叫信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率，2023年9月14日前需要在進(jìn)口申報(bào)時(shí)填報(bào)由海關(guān)出具的《進(jìn)口部分適用ita稅率的商品用途認(rèn)定證明》，2023年9月14日后進(jìn)口申報(bào)不需要再填報(bào)，而只需如實(shí)申報(bào)即可。

如果同時(shí)有兩種及以上稅率可適用的進(jìn)口貨物，其最終適用的稅率如下表如示。

同時(shí)有兩種及以上稅率可適用的進(jìn)口貨物最終適用的稅率匯總表：

上表中的第二欄需要特別說明的是：通常協(xié)定稅率比最惠國稅率低，但如果該商品有暫定稅率時(shí)，有個(gè)別商品的協(xié)定稅率比暫定稅率高，在進(jìn)口申報(bào)時(shí)，即使有優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下的原產(chǎn)地證，不要填報(bào)優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號(hào)，應(yīng)正常申報(bào)即可，以享受較低的進(jìn)口暫定稅率。否則，可能會(huì)造成多交不必要的稅款。

例如：稅則號(hào)列8501.5300 10的高速(200km/h及以上)電力機(jī)車的交流異步牽引電動(dòng)機(jī)，最惠國稅率為12%，進(jìn)口暫定稅率為3%，而來自于韓國的協(xié)定稅率為8.8%，如果有中韓貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下的原產(chǎn)地證，在進(jìn)口申報(bào)時(shí)填報(bào)優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號(hào)，就會(huì)按協(xié)定稅率8%征收進(jìn)口關(guān)稅。反之，在進(jìn)口申報(bào)時(shí)不填報(bào)優(yōu)惠原產(chǎn)地代碼及原產(chǎn)地編號(hào)，正常進(jìn)行申報(bào)，即可按進(jìn)口暫定稅率3%征收進(jìn)口關(guān)稅。

以上所述如有不妥之處請(qǐng)給予指正。

【第8篇】免稅收入發(fā)票稅率0

零稅率，免稅，免，減稅，不征稅...這些都不一樣！

零增值稅率

零稅率是增值稅的法定稅率。納稅人銷售零稅率的商品或者服務(wù)、無形資產(chǎn)，有稅法規(guī)定的納稅義務(wù)，但是因?yàn)槎惵蕿榱悖{稅人沒有納稅義務(wù)。

但是，零稅率≠免稅！

銷售零稅率貨物或者服務(wù)、無形資產(chǎn)的納稅人有納稅義務(wù)，也有抵扣稅額的權(quán)利，表現(xiàn)為取得增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣后，將納稅人在各流通環(huán)節(jié)繳納的稅款進(jìn)行退稅的形式。

主要是指規(guī)定出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)除出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對(duì)出口前的產(chǎn)品和應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)行增值稅退稅，使出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)在出口時(shí)完全免除增值稅，從而作為免稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場(chǎng)。

具體表現(xiàn)為:不征、免賠額、退稅。

當(dāng)然，納稅人銷售零稅率的商品或服務(wù)、無形資產(chǎn)，只能免稅，不能抵扣，不能采用簡單的計(jì)稅方法退稅。

納稅人銷售商品和服務(wù)實(shí)行零稅率，這不是稅收優(yōu)惠，而是一種法定的稅收行為。開票時(shí)，稅率可選擇為“0%”。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售商品或者服務(wù)以及無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定有納稅義務(wù)。但由于國家政策支持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但收入不允許抵扣，不予退還(一般針對(duì)一般納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目)。

與增值稅零稅率不同，增值稅免稅規(guī)定納稅人免除納稅義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅商品和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

具體表現(xiàn)就是不交稅，不津貼，不退稅。納稅人開具免稅商品和服務(wù)銷售發(fā)票時(shí)，在設(shè)置商品編碼和選擇稅率時(shí)，應(yīng)勾選左下角的“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，進(jìn)一步選擇“免稅”。

1.增值稅免稅發(fā)票

以金稅板塊為例:進(jìn)銷存過程中，添加商品編碼時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”一欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”一欄選擇“免”，“稅率欄”自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“免”；

實(shí)際發(fā)票示例如下:(注意“稅率”欄不是“0%”)

注意:嚴(yán)格來說，納稅人免征增值稅，開票時(shí)選擇稅率為“0%”是一種錯(cuò)誤的開票行為！

18個(gè)免稅項(xiàng)目總結(jié)如下:

2.涉稅風(fēng)險(xiǎn)

免稅是國家給予納稅人的稅收優(yōu)惠，稅法對(duì)優(yōu)惠內(nèi)容有明確規(guī)定。

但在實(shí)踐中，財(cái)務(wù)人員最容易出現(xiàn)失誤，造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

會(huì)計(jì)不清導(dǎo)致免稅業(yè)務(wù)核算混亂。其次，免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅沒有及時(shí)轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)出不準(zhǔn)確。

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額之和÷當(dāng)月全部銷售額和營業(yè)額之和。

注:嚴(yán)格來說，納稅人開具發(fā)票時(shí)選擇“0%”稅率是錯(cuò)誤的。

增值稅不征稅

納稅人的收入不全是增值稅應(yīng)稅收入。

比如，納稅人收到的政府補(bǔ)貼資金、存款利息、保險(xiǎn)賠償金等不是增值稅應(yīng)稅收入，而是增值稅非應(yīng)稅收入。

增值稅免稅是指一種應(yīng)稅行為，需繳納增值稅。但銷售金額達(dá)到國家免稅額度的，不征收增值稅(一般針對(duì)小規(guī)模納稅人)。

免稅和免有什么區(qū)別？

1.具體應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅，開具發(fā)票時(shí)注明“免稅”。

2.免稅是指應(yīng)稅所得符合免稅條件時(shí)免征增值稅，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬，就是說增值稅免稅政策。

【第9篇】美國企業(yè)的稅收稅率

最近七國集團(tuán)（g7）財(cái)長會(huì)議在倫敦發(fā)表聲明稱，支持把全球最低企業(yè)稅率設(shè)置為15%。

對(duì)于這件事情，大家也比較關(guān)心，今天文章會(huì)就這件事情來做一個(gè)深入分析。

（1）什么是全球最低企業(yè)稅率？

很多人對(duì)這個(gè)全球最低企業(yè)稅率只知道一個(gè)大概，并不知道其具體內(nèi)容，我大致跟大家介紹一下。

1、全球最低企業(yè)稅率是只適用于年?duì)I收超過7.5億歐元的大型跨國公司，也就是絕大多數(shù)中小型企業(yè)，并不在全球最低企業(yè)稅率的征收對(duì)象，也不會(huì)對(duì)我國絕大部分企業(yè)造成太大影響。

2、全球最低企業(yè)稅率適用于海外利潤，而各國仍然可以制定當(dāng)?shù)毓径惵剩卟⒉粵_突。

這個(gè)意思是，比如說一個(gè)國家國內(nèi)的企業(yè)綜合稅率是25%，其國內(nèi)部分的利潤會(huì)按照25%來征收，但是海外的利潤則按照15%來征收。

3、美國希望用全球最低企業(yè)稅率，替代歐盟當(dāng)前給美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭征收數(shù)字服務(wù)稅，但這一點(diǎn)美國和歐盟仍有分歧。

4、全球最低企業(yè)稅率，會(huì)設(shè)置一個(gè)最低值，目前是15%，不允許以公司業(yè)務(wù)所在國家的平均數(shù)為基礎(chǔ)，這會(huì)給大量依靠“避稅天堂”吸引跨國巨頭入駐的國家?guī)碇卮蟠驌簟?/p>

（2）為什么推出最低企業(yè)稅率

以前，一些跨國企業(yè)，會(huì)在專門導(dǎo)到低稅率甚至免稅的國家去把總部搬過去，就是為了進(jìn)行避稅。

比如說，蘋果、谷歌、亞馬遜過去10年通過這樣的方法合理避稅超過1500億美元。

我們國內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，也是一直如此效仿，紛紛把總部公司注冊(cè)到開曼群島，就是為了避稅。

但這樣做，卻導(dǎo)致一個(gè)怪異的現(xiàn)象出現(xiàn)。

那就是全球互聯(lián)網(wǎng)巨頭，越來越富有，而國家卻越來越窮。

蘋果的現(xiàn)金儲(chǔ)備一直都保持在超過2000億美元的超高水平，這還是蘋果每年都會(huì)拿出上千億美元去分紅和回購的情況下，堪稱富可敵國。

但另外一方面，美國卻顯得越來越窮。

2023年到現(xiàn)在，美國平均每年的財(cái)政收入大概是3.4萬億美元。

但從2023年開始，美國已經(jīng)連續(xù)兩年保持超過6萬億美元的高昂支出。

并且拜登明年的財(cái)政預(yù)算也仍然是6萬億美元，這意味著美國將連續(xù)3年財(cái)政赤字超過2.5萬億美元。

美國如此，歐洲那邊也沒有好到哪里去。

由于去年的疫情對(duì)歐美等國沖擊太大，這使得處于量化寬松狀態(tài)的歐美等國，紛紛開啟舉債挽救經(jīng)濟(jì)的刺激計(jì)劃，把印鈔機(jī)開足馬力。

但鼓吹無限印鈔的mmt現(xiàn)代貨幣理論卻仍然是一個(gè)沒有經(jīng)受住時(shí)間考驗(yàn)的新興理論，這更多帶有背書性質(zhì)的貨幣理論存在很大缺陷。

這使得美國去年瘋狂印鈔后，導(dǎo)致當(dāng)前全球通脹壓力巨大，這不但會(huì)讓歐美等國的印鈔機(jī)出現(xiàn)故障，同時(shí)也會(huì)給全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，乃至全球金融市場(chǎng)帶來重大沖擊。

說白了，就是一場(chǎng)疫情，讓歐美等發(fā)達(dá)國家本來已經(jīng)岌岌可危的遮羞布，一下子被扯掉了。

這個(gè)時(shí)候，人們才發(fā)現(xiàn)，原來大家都很窮。

那么沒錢怎么辦？

對(duì)一個(gè)國家淶水，最重要的收入來源，自然就是靠稅收。

但是要找誰加稅呢？

找富人和資本家加稅？歐美要實(shí)現(xiàn)不太可能，拜登畫餅充饑幾個(gè)月，最近已經(jīng)妥協(xié)，聲稱只要全球最低企業(yè)稅率，放棄對(duì)國內(nèi)企業(yè)加稅的打算，以換取共和黨人對(duì)他的基建法案的支持。

這主要是歐美等國是由大資本利益集團(tuán)控制的國家，指望歐美等國當(dāng)前一群只懂得表演的政客去用鐵血手腕給資本家加稅，很顯然是不太現(xiàn)實(shí)的。

1929年大蕭條爆發(fā)后，面對(duì)歷史上最嚴(yán)重的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，歐美等國也開始反思資本主義的一些弊端。

其中以羅斯福作為最有名的代表。

羅斯福推出的羅斯福新政，把美國銀行業(yè)閹割了，禁止銀行混業(yè)經(jīng)營，這實(shí)際上就是把資本家們給閹割了。

同時(shí)，羅斯福當(dāng)時(shí)還大幅度給富人們加稅，一口氣把針對(duì)富人的稅收從25%提高到70%。

在二戰(zhàn)結(jié)束后，雖然羅斯福死了，但美國的稅率在蘇聯(lián)的強(qiáng)烈威脅之下，依然高居不下，甚至一度漲到了91%。

這是因?yàn)榍疤K聯(lián)簡直就是資本家的天敵，這些資本家不想被掛到路燈上，只能咬著牙支持美國對(duì)自己加的高額稅收。

切格瓦拉曾經(jīng)說過這樣一句名言，“我們走后，他們會(huì)給你們修學(xué)校和醫(yī)院，會(huì)提高你們的工資，這不是因?yàn)樗麄兞夹陌l(fā)現(xiàn)，也不是因?yàn)樗麄冏兂闪撕萌?，而是因?yàn)槲覀儊磉^?！?/p>

面對(duì)前蘇聯(lián)的強(qiáng)大威脅，歐美資本家們，只能安分一些，心甘情愿被加高達(dá)91%的稅收，這樣美國才有錢去跟前蘇聯(lián)進(jìn)行耗資巨大的全面競賽。

如上圖所示，美國最富有的0.1%人群的財(cái)富占有社會(huì)財(cái)富比例，從1929年最高的25%，下降到了1974年的7%。

可以說，1950年~1970年，是美國資本家最窮的20年，但也是美國歷史上最繁榮的20年，堪稱美國的夢(mèng)幻白金時(shí)期。

當(dāng)前那些美國紅脖子，那些高喊美國夢(mèng)的老白人，大都是沉浸在上世紀(jì)60年代的繁榮不可自拔。

由此可見，資本家天生就是全民財(cái)富的對(duì)頭，資本家越富有，國家和民眾就會(huì)越窮。

1981年里根當(dāng)上美國總統(tǒng)后，開始大幅度給美國富人們減稅。

為何？

因?yàn)楫?dāng)時(shí)前蘇聯(lián)已經(jīng)開始走下坡路了，特別是在星球大戰(zhàn)的競賽里，已經(jīng)顯露出頹勢(shì)。

美國的資本家們眼看著不用再被前蘇聯(lián)威脅了，自然就開始肆無忌憚地通過大規(guī)模游說（公開行賄）來給自己頭上松綁。

這其中不但導(dǎo)致美國給富人們大幅度減稅，同時(shí)也導(dǎo)致美國在前蘇聯(lián)解體后，也給美國銀行業(yè)松綁，解除了羅斯福給美國銀行資本家套上的禁止混業(yè)經(jīng)營的緊箍咒。

這實(shí)際上也給后面2008年次貸危機(jī)埋下禍根。

同時(shí)1974年石油美元建立起全新的現(xiàn)代信用貨幣體系，讓美國擁有無節(jié)制印鈔的權(quán)利。

于是我們可以看到在1974年之后，美國的貧富差距是越來越大。

到了2023年，美國最富有的0.1%人群所擁有的財(cái)富，已經(jīng)達(dá)到了25%，跟1929年持平。

而現(xiàn)在，美國最富有的0.1%人群所擁有的財(cái)富，已經(jīng)超過了30%，處于歷史最嚴(yán)重的貧富差距狀態(tài)。

面對(duì)這種情況，美國政府雖然知道現(xiàn)在美國的富人們，特別是蘋果、谷歌這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭是最有錢的，但他們想給美國富人們加稅，卻顯得那么的有心而無力。

拜登自詡要效仿羅斯福新政，去大搞基建、大搞加稅，但很顯然，拜登是心比天高命比紙薄，他是沒有那個(gè)能力跟羅斯福相提并論，也沒有羅斯福的那個(gè)手腕。

很顯然，在沒有一個(gè)被美國塑造成邪惡的敵人威脅下，美國的這些資本家和富人們，是不會(huì)心甘情愿被加稅。

從這個(gè)角度看，我們也就不難理解，為何美國要如此無所不用其極地把我們給妖魔化，因?yàn)槊绹褪且盐覀兯茉斐擅绹酥琳麄€(gè)西方世界的共同敵人，只有這樣他們才能給這些美國富人們加上稅。

但是，我們可不是前蘇聯(lián)，并不會(huì)這么乖的就配合美國，充當(dāng)這個(gè)冤大頭。

所以我們一直在按照自己的節(jié)奏和步伐，去加大力度開放，很顯然，我們是不愿意去充當(dāng)全球資本敵人這樣一個(gè)角色。

面對(duì)這種情況，歐美等國自然就只能把目光打到這個(gè)“全球最低企業(yè)稅率”這個(gè)不痛不癢的事情上。

美國這樣做還有一個(gè)目的，就是跟歐盟和解。

今天剛出一個(gè)新聞，就是谷歌同意支付2.7億美元罰金，來跟法國和解反壟斷案。

這只是近年來，歐盟針對(duì)美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭，利用反壟斷和數(shù)字服務(wù)稅，來開始準(zhǔn)備從這些美國互聯(lián)網(wǎng)巨頭身上宰一刀的一個(gè)縮影。

因?yàn)檫@個(gè)數(shù)字服務(wù)稅，美國和歐盟一直吵吵不休。

美國甚至在前段時(shí)間，還對(duì)歐盟反制對(duì)21億美元商品加關(guān)稅。

但很顯然，這21億美元商品加關(guān)稅，塞牙縫都不夠，完全只是象征性措施。

這背后體現(xiàn)美國當(dāng)前全力要跟歐盟搞好關(guān)系的一個(gè)訴求。

但美國不希望歐盟一直通過數(shù)字服務(wù)稅來搞事情，這會(huì)讓美國很沒面子。

那么怎么辦？

就通過全球最低企業(yè)稅率來跟歐盟達(dá)成和解。

這次g7財(cái)長會(huì)議上，美國就要求通過全球最低企業(yè)稅率，來替代歐盟的數(shù)字服務(wù)稅。

在最后的公報(bào)也提到“適當(dāng)協(xié)調(diào)新的國際稅收規(guī)則的應(yīng)用和所有數(shù)字服務(wù)稅的取消”?！?/p>

這樣一來，歐盟可以正大光明地給蘋果、谷歌等跨國企業(yè)巨頭征稅，美國也不會(huì)沒面子，畢竟這是美國自己主導(dǎo)的事情嘛，自己把隊(duì)友賣了就不丟人了。

關(guān)鍵美國自己也能從中撈到一些好處。

確實(shí)當(dāng)前這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭實(shí)在太有錢了，也難怪現(xiàn)在債臺(tái)高筑的歐美等國，會(huì)對(duì)這些互聯(lián)網(wǎng)巨頭如此垂涎三尺。

這也是因?yàn)楝F(xiàn)在他們都餓壞了，自然只能饑不擇食了。

但很顯然，這是不夠喂飽歐美等國的。

根據(jù)經(jīng)合組織的估算，達(dá)成全球最低企業(yè)稅率后，全球跨國企業(yè)每年要多繳納500億美元~800億美元的額外稅款。

這看似很多，但相比美國當(dāng)前每年動(dòng)輒2.5萬億美元的恐怖財(cái)政赤字來說，也只是杯水車薪。

那么喂不飽的歐美等國，最終會(huì)做出什么選擇就不奇怪了。

他們最終只會(huì)把目光投向我們，只有把我們吃干抹凈，才能喂飽當(dāng)前歐美這群餓狼，這就是他們的最終目的。

只要大家想清楚這一點(diǎn)，就不會(huì)對(duì)美國抱有任何幻想。

現(xiàn)在歐盟等國就是欠教育，只有一場(chǎng)堪比1929年的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，才能打醒這些餓狼，讓他們認(rèn)清現(xiàn)實(shí)。

本文來源“大白話時(shí)事”，作者：星話大白。

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【第10篇】稅收協(xié)定各國稅率

今天開始，我們將對(duì)越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對(duì)企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設(shè)立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時(shí)還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務(wù)（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)目的的商品和服務(wù)。 增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。 特定類別的商品和服務(wù)可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費(fèi)稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進(jìn)口以及某些服務(wù)的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊(cè)資本對(duì)經(jīng)濟(jì)組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應(yīng)在企業(yè)注冊(cè)時(shí)支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應(yīng)用的預(yù)扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務(wù)或與越南締約方進(jìn)行交易而獲得收入的外國實(shí)體或個(gè)人，無論他們是否在越南擁有任何法人實(shí)體。

所有稅收都在國家一級(jí)征收。 通常，這些稅務(wù)申報(bào)文件會(huì)定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務(wù)局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因?yàn)楣上⑹枪纠麧櫟囊徊糠?。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預(yù)扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對(duì)越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實(shí)體貸款支付的利息適用5% 的預(yù)扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實(shí)體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會(huì)降低。

4.支付給外國公司股東的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可費(fèi)

支付給外國實(shí)體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)需繳納10%的預(yù)扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第11篇】中國和巴西稅收約定稅率

近年來，隨著中巴兩國關(guān)系的不斷發(fā)展，中巴經(jīng)貿(mào)合作成果豐碩，在巴西經(jīng)營的中國企業(yè)數(shù)量也在不斷增長。在中國企業(yè)巴西本地化經(jīng)營過程中，稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)所關(guān)心的一大方面。能否了解、熟悉并最終運(yùn)用到這些優(yōu)惠政策是關(guān)系到中國企業(yè)在當(dāng)?shù)亟?jīng)營效果甚至成敗的重要課題。

瑪瑙斯免稅區(qū) (zona franca de manaus –zfm)

瑪瑙斯免稅區(qū)是巴西唯一一個(gè)由聯(lián)邦政府設(shè)立的免稅特區(qū)，旨在通過大力度的稅收優(yōu)惠政策增加巴西北部，尤其是瑪瑙斯地區(qū)的競爭力，吸引更多投資者到當(dāng)?shù)赝顿Y。

瑪瑙斯免稅區(qū)的免稅政策涉及的稅種廣，幅度大，從稅務(wù)角度來說，在巴西是一個(gè)獨(dú)一無二的存在。區(qū)內(nèi)的優(yōu)惠稅種包括關(guān)稅、ipi、pis、cofins、所得稅以及icms，幾乎所有的主要稅種都享有優(yōu)惠。其中關(guān)稅的減免幅度最多可達(dá)到88%，ipi完全減免，pis和cofins的稅率比其他地區(qū)更低，所得稅的減免達(dá)到75%，icms則是根據(jù)行業(yè)不同，減免幅度從45%-100%不等。

雖然稅收優(yōu)惠多，但是瑪瑙斯地區(qū)也有一些先天性的不足，其中最主要的一點(diǎn)是由于距離海港和主要消費(fèi)市場(chǎng)較遠(yuǎn)，導(dǎo)致瑪瑙斯地區(qū)的物流成本非常之高。此外，由于瑪瑙斯學(xué)府比較少，人才較為稀缺，直接導(dǎo)致了瑪瑙斯的人工成本也比其他巴西北部和東北部地區(qū)更為昂貴。

信息技術(shù)行業(yè)優(yōu)惠政策 (lei de informática)

1991年頒布的8248號(hào)法 20 （也被稱為信息技術(shù)法–lei de informática）正式設(shè)立了信息技術(shù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。該政策旨在通過降低本地生產(chǎn)信息技術(shù)產(chǎn)品（電腦、手機(jī)等產(chǎn)品）的ipi稅負(fù)，促進(jìn)本國技術(shù)發(fā)展。

根據(jù)信息產(chǎn)業(yè)法的規(guī)定，滿足生產(chǎn)基礎(chǔ)流程(processo produtivo básico – ppb) 條件，并申請(qǐng)獲得ppb資質(zhì)的企業(yè)，可以享受80% - 95%的ipi減免。在有些州，擁有ppb資質(zhì)的企業(yè)還可享受icms優(yōu)惠政策，優(yōu)惠幅度可達(dá)到100%。

出口產(chǎn)品采購免稅政策 (drawback)

出口產(chǎn)品采購免稅政策 (drawback) 是針對(duì)出口企業(yè)的優(yōu)惠政策。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口企業(yè)在采購原材料時(shí)，可享有進(jìn)口和國內(nèi)采購環(huán)節(jié)聯(lián)邦稅（關(guān)稅、ipi、pis、cofins）暫緩繳納 (suspension) 或免稅待遇。由于上述稅種在出口環(huán)節(jié)免稅，因此享受drawback的企業(yè)在采購原材料時(shí)無需繳納任何稅金。此外，企業(yè)也可以申請(qǐng)州政府的drawback政策，獲得icms的遞延 (deferral) 繳納政策。

drawback分為兩種不同的模式，一種模式是暫緩繳納 (suspension)，另一種則是免稅 (exemption)。享有暫緩繳納模式的企業(yè)可在采購環(huán)節(jié)暫緩繳納稅金，但企業(yè)需向稅務(wù)局承諾其所采購的原料將用于未來出口的產(chǎn)品中。如果沒有按照承諾出口，則企業(yè)需要補(bǔ)繳未出口部分的稅金。

享有免稅模式的企業(yè)則是在企業(yè)已經(jīng)出口產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，向稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)谙麓尾少徬嗤瑪?shù)

量的同種原材料時(shí)獲得免稅政策。與暫緩繳納模式不同，只要企業(yè)已經(jīng)出口并獲得稅務(wù)局的

drawback批準(zhǔn)，在采購?fù)N原材料時(shí)（上限為之前兩年內(nèi)出口產(chǎn)品所使用的原材料數(shù)量）可以直接獲得免稅，無需再做后繼的跟進(jìn)。暫緩繳納模式是企業(yè)先享受優(yōu)惠政策，但需要履

行出口承諾，而免稅模式則是先出口再申請(qǐng)下次進(jìn)口時(shí)的優(yōu)惠。相比之下，暫緩繳納模式更為優(yōu)惠，但風(fēng)險(xiǎn)更大，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控要求更高。免稅模式風(fēng)險(xiǎn)較低，且更易實(shí)施。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)免稅政策 (reidi –regime especial de incentivos para odesenvolvimento da infra-estrutura)

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)免稅政策 (reidi) 是針對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。擁有基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（能源、交通等）項(xiàng)目的企業(yè)可申請(qǐng)reidi政策，暫緩繳納以下稅費(fèi)：

● 巴西國內(nèi)收入所對(duì)應(yīng)的pis和cofins：

1. 將新的機(jī)械或設(shè)備銷售給享有reidi的企業(yè)時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，基建項(xiàng)目中使用的新設(shè)備必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

2.將建筑材料銷售給享有reidi的企業(yè)時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，基建項(xiàng)目中使用的建筑材料必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

3.為享有reidi的企業(yè)提供與基建項(xiàng)目有關(guān)的服務(wù)時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，該服務(wù)需要計(jì)入固定資產(chǎn)。

● 進(jìn)口環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的pis和cofins：

1.享有reidi的企業(yè)進(jìn)口的新機(jī)械或設(shè)備時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，基建項(xiàng)目中的設(shè)備必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

2.享有reidi的企業(yè)進(jìn)口建筑材料時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，基建項(xiàng)目中使用的建筑材料必須記入企業(yè)的固定資產(chǎn)；

3.享有reidi的企業(yè)支付進(jìn)口服務(wù)的款項(xiàng)時(shí)可暫緩繳納pis和cofins，服務(wù)需運(yùn)用于基建項(xiàng)目中，且需記入固定資產(chǎn)。

技術(shù)創(chuàng)新所得稅減免政策 (lei do bem)

巴西政府設(shè)立了針對(duì)技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，該政策旨在通過給予稅務(wù)上的優(yōu)惠待遇，推進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新以及科技發(fā)展。該政策包括以下內(nèi)容：

1.所有在研發(fā)中花費(fèi)的費(fèi)用都可用于抵扣企業(yè)的凈利潤；

2.對(duì)為研發(fā)而購買的設(shè)備、機(jī)械、工具和零配件減免ipi的50%；

3.加速折舊，以研發(fā)為目的購買的新機(jī)械、設(shè)備、機(jī)器及工具，在計(jì)算企業(yè)所得稅 (irpj) 以及社會(huì)貢獻(xiàn)費(fèi) (csll) 時(shí)可在購買當(dāng)年全額折舊；

4.加速攤銷，以研發(fā)為目的購買的無形資產(chǎn)，可在購買當(dāng)期直接記為成本或費(fèi)用；

5.向境外支付的專利、品牌的注冊(cè)和維持費(fèi)用可免繳預(yù)提所得稅。

受惠企業(yè)需每年向巴西科技部提交技術(shù)報(bào)告，匯報(bào)其研發(fā)項(xiàng)目。科技部會(huì)將相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠信息發(fā)送給聯(lián)邦稅務(wù)局秘書處。

半導(dǎo)體/光伏行業(yè)優(yōu)惠政策 – padis(programa de apoio ao desenvolvimentotecnológico da indústria desemicondutores)

半導(dǎo)體/光伏行業(yè)優(yōu)惠政策 (padis) 是針對(duì)半導(dǎo)體（電視、lcd、led屏、光伏太陽能板等）行業(yè)的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，制造企業(yè)在滿足相關(guān)行業(yè)研發(fā)要求的情況下，可以申請(qǐng)padis優(yōu)惠政策。

padis的優(yōu)惠幅度非常大，企業(yè)在進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備時(shí)的pis、cofins和ipi稅率可下調(diào)至0%。除此之外，銷售享有優(yōu)惠政策的產(chǎn)品時(shí)，pis、cofins和ipi的稅率同樣可下調(diào)至0%。

更多有關(guān)巴西公司注冊(cè)、巴西稅務(wù)等方面的問題，可咨詢際連企服，本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點(diǎn)

【第12篇】最能體現(xiàn)稅收公平的稅率是

比起征點(diǎn)更重要的是個(gè)稅公平

文/閆肖鋒

盤點(diǎn)近十年來個(gè)稅改革，起征點(diǎn)由3500元（2023年）調(diào)至5000元（2023年），同期房價(jià)、物價(jià)不斷上漲，要求起征點(diǎn)再調(diào)高的呼聲不斷。而難點(diǎn)是，各地區(qū)人均收入、消費(fèi)水平不同，各家庭撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)人數(shù)不同，怎能靠提高起征點(diǎn)就解決這些難題？

因而，相對(duì)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)而言，更關(guān)鍵的問題在于，如何實(shí)現(xiàn)個(gè)稅公平。首先，個(gè)稅起征點(diǎn)要隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收入水平和物價(jià)上漲而適當(dāng)提升，這當(dāng)然是應(yīng)該的。其次，個(gè)稅改革不能只針對(duì)“打工人”的工薪，須將投資所得、勞務(wù)報(bào)酬、隱性收入等都計(jì)算在內(nèi)，假如某些群體的投資收益或分紅、勞務(wù)所得、出場(chǎng)費(fèi)、代言費(fèi)等未能納入征收范圍，就很難體現(xiàn)個(gè)稅公平。最后，也是最重要的是，要讓個(gè)稅改革回歸“富人稅”本位，加強(qiáng)對(duì)富裕群體的監(jiān)管征收力度，以免讓個(gè)稅淪為“工薪稅”“中產(chǎn)稅”。

個(gè)稅改革牽動(dòng)千家萬戶，也關(guān)系到社會(huì)公平。在此，我們不妨按以下三個(gè)思路尋求改革方向：

第一，鑒于收入水平、物價(jià)上漲因素，應(yīng)逐年提高起征點(diǎn)，但要考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入消費(fèi)水平差異。個(gè)稅原本就是地方稅種，不可能全國一盤棋。比如北京人均收入是云南的三倍，兩地卻實(shí)行同一個(gè)起征點(diǎn)，于理不合，需要給地方一定的政策制定權(quán)限。所以建議制定起征點(diǎn)的權(quán)限下放到地方，中央做好指導(dǎo)監(jiān)督作用。

第二，新個(gè)稅將優(yōu)惠補(bǔ)貼給到真正需要的家庭，比如抵扣房貸利息、減輕剛需群體的購房負(fù)擔(dān)，還有抵扣孩子教育費(fèi)用、老人贍養(yǎng)費(fèi)用等，這方面也應(yīng)因地制宜，將各類抵扣和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)制定權(quán)下放到地方，中央同樣應(yīng)作好監(jiān)督工作。因?yàn)?，收入相同的兩個(gè)“打工人”，由于身處北京和云南兩地，同樣的抵扣和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)也不適用。新個(gè)稅也宜多考慮地區(qū)差。

另外，2023年個(gè)稅改革擴(kuò)大了3％、10％、20％三檔稅率級(jí)距，實(shí)質(zhì)上起到了降低稅率的效果，減輕中低收入個(gè)稅負(fù)擔(dān)成效明顯。未來可以因地制宜優(yōu)化各檔稅率的級(jí)距范圍，調(diào)整稅率，以更好地增強(qiáng)個(gè)稅調(diào)節(jié)收入差距的地方性、精準(zhǔn)性和實(shí)效性。

第三，將個(gè)稅征收指向富裕人群，而非像現(xiàn)在這樣指向工薪族，這方面改革是當(dāng)務(wù)之急。個(gè)稅改革如何“濟(jì)貧”“擴(kuò)中”“調(diào)高”，重在“抽肥補(bǔ)瘦”“二次分配”，這歷來就是一大難題。

對(duì)富人征稅在全球都是一大難題。一是由于富裕群體全球配置資產(chǎn)，如果缺乏一個(gè)全球計(jì)稅系統(tǒng)，難免信息不對(duì)稱，難以有效征到其個(gè)稅。二是某些富人手法多多，“錢在企業(yè)、不拿工資”，相比大量的不動(dòng)產(chǎn)、股票、保險(xiǎn)等資產(chǎn)，工資不過九牛之一毛。這些都成為個(gè)稅征收的漏洞。

西方經(jīng)驗(yàn)可資借鑒，一是建立起全球征收體系，無論何處所得都須向本國交稅；二是稅務(wù)專員要像私人偵探那樣嚴(yán)密監(jiān)視富人的消費(fèi)行為，一旦發(fā)現(xiàn)其高消費(fèi)與所報(bào)收入不符就展開調(diào)查。另外，面對(duì)越來越多的企業(yè)高管選擇低薪酬，稅務(wù)部門對(duì)于其每年獲得的分紅也要他們及其所在企業(yè)征稅。

總之，個(gè)稅改革要體現(xiàn)社會(huì)公平，就不能僅著眼于提高起征點(diǎn)，而要通過二次分配調(diào)節(jié)收入差距，并且讓個(gè)稅回歸“富人稅”本位。此外，也要讓納稅人更加關(guān)注政府收支，積極投入到社會(huì)治理中。