稅務(wù)最新政策（16篇）

【第8篇】稅務(wù)局印制稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：

今年以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤，切實(shí)幫助企業(yè)紓困解難，出臺(tái)了新的組合式稅費(fèi)支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策及接續(xù)政策措施，對(duì)于激發(fā)市場(chǎng)活力、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期起到了明顯效果。對(duì)此，河口縣稅務(wù)局梳理了惠及河口轄區(qū)內(nèi)各類型市場(chǎng)主體的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，以期進(jìn)一步擴(kuò)大政策知曉度，更好地服務(wù)廣大納稅人、繳費(fèi)人的涉稅需求。請(qǐng)廣大納稅人、繳費(fèi)人點(diǎn)擊查看稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單及申報(bào)指南，如有疑問(wèn)，請(qǐng)致電河口縣稅務(wù)局。

稅政一股：0873-3421522

稅政二股：0873-3422870

征收管理股：0873-3454337

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入股：0873- 3429074

第一稅務(wù)分局（辦稅服務(wù)廳）：0873-3423551

第二稅務(wù)分局：0873-3428801

河口稅務(wù)分局：0873-3422210

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局河口瑤族自治縣稅務(wù)局

2023年11月4日

附件：1.“區(qū)縣”惠企政策清單（2023年版）(河口縣稅務(wù)局)

2.河口縣稅務(wù)局減稅降費(fèi)政策匯編（申報(bào)指南）

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來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局河口瑤族自治縣稅務(wù)局

【第9篇】香港公司稅務(wù)政策

作者丨王舒蓓

自2023年以來(lái)，國(guó)內(nèi)的涉稅違法案件成為了社會(huì)輿論關(guān)注的焦點(diǎn)，國(guó)際反避稅趨勢(shì)進(jìn)一步收緊也令高凈值人群的跨境收入涉稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)陡增。本文對(duì)2023年前三季度境內(nèi)外發(fā)布實(shí)施的稅收新規(guī)及政策進(jìn)行梳理，供高凈值人群在財(cái)富管理與傳承中如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)與成本控制參考。

01 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)深稅稽罰告(2021)150號(hào)

發(fā)布主體：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局

實(shí)施時(shí)間：2021/12/8

主要內(nèi)容：1、該處罰告知書(shū)顯示，稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)深圳某公司通過(guò)香港殼公司收取的海外收入認(rèn)定為“偷稅”，進(jìn)行了處罰。2、通過(guò)在香港設(shè)立空殼公司收取境外業(yè)務(wù)款項(xiàng)，逃避繳納境內(nèi)稅款的模式，不僅難以將業(yè)務(wù)收入從境外匯回境內(nèi)，還存在被認(rèn)定為的偷稅風(fēng)險(xiǎn)。

影響及意義：

1、盡管香港公司在香港境內(nèi)不用課稅，但是在其他運(yùn)營(yíng)區(qū)仍可能要課稅。如該案例中的香港公司，其最終受益人來(lái)自中國(guó)內(nèi)地，需要在中國(guó)內(nèi)地進(jìn)行相應(yīng)稅收申報(bào)。這是因?yàn)?，中?guó)內(nèi)地是全球征稅的司法管轄區(qū)，對(duì)于中國(guó)的稅務(wù)居民而言，其來(lái)源于全球的收入都須在境內(nèi)進(jìn)行稅收申報(bào)，并相應(yīng)納稅。

2、對(duì)于從事跨境投資的中國(guó)客戶而言，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人，不僅要在離岸屬地做好納稅申報(bào)和合規(guī)工作，還要充分考慮離岸屬地和中國(guó)內(nèi)地之間的稅收合作和信息交換機(jī)制。

3、總而言之，利用離岸公司來(lái)避稅的可能性已經(jīng)大大降低。這是因?yàn)?，在crs機(jī)制下，不同司法管轄區(qū)之間的信息交換和透明日益增強(qiáng)，以往利用“信息差”來(lái)進(jìn)行稅收籌劃的空間早已大幅收窄。具體到中國(guó)內(nèi)地，修訂后的《個(gè)人所得稅法》反避稅條款結(jié)合crs信息交換，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一些通過(guò)境外“不具有合理商業(yè)目的”的企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行避稅的打擊，嚴(yán)厲而精準(zhǔn)。

02《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）

發(fā)布主體：財(cái)政部、稅務(wù)總局

實(shí)施時(shí)間：2022/1/1

主要內(nèi)容：對(duì)權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題做出規(guī)定。持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

影響及意義：

1、針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，若稅收洼地上以公司制企業(yè)持有權(quán)益性投資的，該類公司不在此政策要求的查賬征收范疇。

2、針對(duì)的持有權(quán)益性投資的獨(dú)資合伙企業(yè)，若注冊(cè)在稅收洼地上的獨(dú)資合伙企業(yè)并不持有權(quán)益性投資，則不受此政策規(guī)范。即，該政策解決了以將其他收入轉(zhuǎn)變?yōu)闄?quán)益收入以避稅的問(wèn)題，但沒(méi)有解決其他收入轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)收入以避稅的問(wèn)題。但不排除政策當(dāng)局將非以財(cái)產(chǎn)、貨物為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)性收入視為勞務(wù)收入，匯入綜合所得，以切斷“薇婭”模式。

3、公告規(guī)定了追溯原則。該公告規(guī)定2023年1月1日之前已持有權(quán)益性投資獨(dú)資合伙企業(yè)，也規(guī)定要查賬征收，按此規(guī)范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作廢。

03 《關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（reits）試點(diǎn)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第 3 號(hào)）

發(fā)布主體：財(cái)政部、稅務(wù)總局

實(shí)施時(shí)間：2021/1/1

主要內(nèi)容：

1、原始權(quán)益人在基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)重組環(huán)節(jié)，即將基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目公司環(huán)節(jié)，適用特殊性稅務(wù)處理，不征收企業(yè)所得稅。

2、原始權(quán)益人向reits轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目公司股權(quán)時(shí)暫不繳納企業(yè)所得稅，遞延至reits募資完成后再繳納。

原始權(quán)益人自持的reits份額對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，遞延至實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)再繳納。

3、基礎(chǔ)設(shè)施reits運(yùn)營(yíng)、分配等環(huán)節(jié)涉及的稅收，仍按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。如原始權(quán)益人通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)（增持）該基礎(chǔ)設(shè)施reits份額，按照先進(jìn)先出原則認(rèn)定優(yōu)先處置戰(zhàn)略配售份額，即原始權(quán)益人轉(zhuǎn)讓reits份額時(shí)視為先轉(zhuǎn)讓?xiě)?zhàn)略配售自持的份額。

4、文件適用性--文件適用于證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委根據(jù)有關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展的基礎(chǔ)設(shè)施reits試點(diǎn)項(xiàng)目，類reits和海外公募reits不適用。

影響及意義：

1、reits 設(shè)立前的重組，原始權(quán)益人向項(xiàng)目公司劃轉(zhuǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)可以直接適用特殊重組，暫無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)遞延政策已經(jīng)豁免了現(xiàn)行重組文件要求企業(yè)重組必須滿足12個(gè)月鎖定期的要求，有助于解決原始權(quán)益人的現(xiàn)金流壓力和順利推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；

2、reits設(shè)立階段，原始權(quán)益人可以享受兩個(gè)層面的所得稅遞延。一是原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設(shè)施reits轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目資產(chǎn)的評(píng)估增值，允許遞延至reits發(fā)行完成募資后；二是原始權(quán)益人通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)回購(gòu)自持的份額部分的評(píng)估增值，允許遞延至原始權(quán)益人最終實(shí)際出讓份額的環(huán)節(jié)。通過(guò)以上雙層的遞延政策，落實(shí)了原始權(quán)益人僅需要針對(duì)實(shí)際出售的部分納稅，將實(shí)際有效地降低原始權(quán)益人的稅負(fù)壓力，進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持更多的企業(yè)積極參與公募reits試點(diǎn)。

04《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）

發(fā)布主體：國(guó)家稅務(wù)總局

實(shí)施時(shí)間：2022/1/1

主要內(nèi)容：

影響及意義：《公告》強(qiáng)調(diào)了適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的三個(gè)條件，即一是首次發(fā)生清單中所列事項(xiàng)，二是危害后果輕微，三是在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正。符合上述三個(gè)條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)對(duì)當(dāng)事人適用“首違不罰”。但“首違不罰”并非“免罰金牌”，高凈值人士一定要依法納稅，規(guī)避涉稅違規(guī)行為，及時(shí)糾正稅收違法行為。

05 加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，打擊“三假”常態(tài)化，合力打擊跨境逃避稅

發(fā)布主體：稅務(wù)總局

實(shí)施時(shí)間：2022/2/16

主要內(nèi)容：“亞洲倡議”高級(jí)別會(huì)議以視頻方式召開(kāi)。王軍局長(zhǎng)稱中國(guó)稅務(wù)部門在做好國(guó)內(nèi)稅收管理的基礎(chǔ)上，積極響應(yīng)并落實(shí)g20號(hào)召，全面參與全球論壇各項(xiàng)工作，不斷推進(jìn)雙邊、多邊框架下的國(guó)際稅收合作和稅收信息交換，與112個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽署了避免雙重征稅協(xié)定或安排，積極參與稅收透明度國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂。并提出三點(diǎn)倡議：一是持續(xù)深化疫情防控合作，為亞洲各國(guó)恢復(fù)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)積極貢獻(xiàn)稅務(wù)力量；二是持續(xù)加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作，合力打擊跨境逃避稅，促進(jìn)亞洲地區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)復(fù)蘇；三是持續(xù)推進(jìn)信息交換能力建設(shè)，更廣泛、更深入地交流經(jīng)驗(yàn)、分享信息，促進(jìn)亞洲各國(guó)稅收征管水平提升。

影響及意義：講話反映了稅務(wù)總局下一步的稅收征管動(dòng)向。在稅務(wù)總局會(huì)同公安機(jī)關(guān)聯(lián)合打擊“三假”以及稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局六部門“打虛打騙”的背景下，涉稅涉票犯罪的打擊力度空前加強(qiáng)，虛開(kāi)發(fā)票成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的紅線。同時(shí)，通過(guò)近期曝光的主播、明星偷稅案件可以分析，高凈值人士利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、陰陽(yáng)合同、關(guān)聯(lián)交易等偷逃稅問(wèn)題也將面臨重點(diǎn)關(guān)注。

06《關(guān)于修訂后的歐盟稅務(wù)不合作轄區(qū)名單的結(jié)論》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

發(fā)布主體：歐盟

實(shí)施時(shí)間：2022/2/24

主要內(nèi)容：公布了最新的2023年稅務(wù)不合作司法管轄區(qū)方面的“黑名單”和“灰名單”，“黑名單”包括9個(gè)司法管轄區(qū)：美屬薩摩亞、斐濟(jì)、關(guān)島、帕勞、巴拿馬、薩摩亞、特立尼達(dá)和多巴哥、美屬維爾京群島和瓦努阿圖?！盎颐麊巍敝泄灿?5個(gè)司法管轄區(qū)。

影響及意義：

值得注意的是，中國(guó)香港再次被歐盟列入了“灰名單”。

香港特區(qū)政府表示，已向歐盟承諾將于2023年底前修訂香港《稅務(wù)條例》及于2023年落實(shí)相關(guān)措施。其將修訂企業(yè)（尤其是在香港沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)）被動(dòng)收入納稅方面的法例；修訂豁免源自外地收入征稅方面的法例，主要是離岸空殼公司透過(guò)“雙重不征稅”而在稅負(fù)上獲得利益的情況；香港最新公布的財(cái)政預(yù)算案表示，會(huì)考慮從2024/25課稅年度開(kāi)始向大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)征收本地最低補(bǔ)足稅，確保它們的實(shí)際稅率達(dá)致全球最低實(shí)際稅率15%的水平。

因此，在香港有跨境經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)予以高度重視，提前做好籌劃。

07 香港擬對(duì)家族辦公室提供稅收豁免

發(fā)布主體：香港特區(qū)財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局

實(shí)施時(shí)間：2022/3/8

主要內(nèi)容：香港特區(qū)財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局發(fā)出了名為proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公開(kāi)咨詢文件，擬對(duì)在香港經(jīng)營(yíng)的家族辦公室（family office，）業(yè)務(wù)提供稅收豁免，預(yù)計(jì)新的稅務(wù)豁免則將會(huì)從2022/23課稅年度開(kāi)始施行。

影響及意義：

1. 根據(jù)香港法律，一般的家族辦公室以法人實(shí)體形式營(yíng)運(yùn)，其征稅方式與其他香港公司無(wú)異。

2. 香港不設(shè)資本增值稅或離岸利得稅，亦不征收股息或利息的預(yù)扣稅。所有在香港營(yíng)辦、以私人形式發(fā)售的在岸及離岸基金，只要符合若干條件，不論其結(jié)構(gòu)、規(guī)?；蚰康模删椭该髻Y產(chǎn)的交易享有利得稅豁免。此外，合資格基金投資于本地和海外私人公司，亦可享有利得稅豁免。家族辦公室可于香港享有以上有利的稅收制度，以更節(jié)稅的方式來(lái)管理家族在香港的投資。

3、香港并無(wú)特定為家族辦公室而設(shè)的發(fā)牌制度。但需遵守《證券及期貨條例》下的發(fā)牌制度，制度是以所作出的活動(dòng)為基礎(chǔ)。如家族辦公室所提供的服務(wù)并不構(gòu)成任何受規(guī)管活動(dòng)或?qū)儆谌魏芜m用的豁除情況，該家族辦公室便無(wú)須根據(jù)《證券及期貨條例》申領(lǐng)牌照。在香港提供資產(chǎn)管理服務(wù)是否需要申領(lǐng)牌照，并非取決于客戶是否為家族。

08《進(jìn)一步深化稅收征管改革這一年》

發(fā)布主體：國(guó)家稅務(wù)總局

實(shí)施時(shí)間：2022/4/19

主要內(nèi)容：金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖。

影響及意義：

1、金稅四期，不僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)，搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

2、金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)格。

09《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第89號(hào)）

發(fā)布主體：全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

實(shí)施時(shí)間：2022/7/1

主要內(nèi)容：1、家族財(cái)產(chǎn)的繼承和贈(zèng)與產(chǎn)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的法律后果，故根據(jù)《印花稅法》稅目的規(guī)定，房產(chǎn)、股權(quán)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）繼承與贈(zèng)與的，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅。如果繼承和贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)為股票，則按照“證券交易”繳納印花稅。

2、以個(gè)人名義或以名下的合伙企業(yè)或公司的名義出讓股票需要按照成交金額的千分之一繳納印花稅。

影響及意義：

1、銀行理財(cái)產(chǎn)品的合同不屬于印花稅征稅范圍，不需要繳納印花稅。

2、以個(gè)人名義或以名下的合伙企業(yè)或公司的名義購(gòu)買股票不需要繳納印花稅。投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅，對(duì)投資者申購(gòu)和贖回基金單位，暫不征收印花稅。

3、家族財(cái)富管理中的增額終身壽保險(xiǎn)不需要繳納印花稅。

4、家族信托設(shè)立階段，由于我國(guó)尚未建立非交易過(guò)戶制度，別墅和股權(quán)放進(jìn)家族信托會(huì)被視為直接轉(zhuǎn)讓，因此需要按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅。別墅和股權(quán)放進(jìn)家族信托均需要依照《印花稅法》規(guī)定，按照市場(chǎng)價(jià)值的萬(wàn)分之五雙邊繳納印花稅。家族信托存續(xù)階段，如果別墅租賃給他人，需要依照《印花稅法》規(guī)定，按照“租賃合同”載明的租金的千分之一雙邊繳納印花稅。除此之外，由于別墅和股權(quán)均不進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，因此也不涉及印花稅。家族信托分配階段，由于別墅和股權(quán)均進(jìn)行實(shí)物分配，所以還會(huì)依照《印花稅法》規(guī)定，按照分配時(shí)市場(chǎng)價(jià)值的萬(wàn)分之五雙邊繳納印花稅。

10《最高人民法院關(guān)于為加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)提供司法服務(wù)和保障的意見(jiàn)》（法發(fā)〔2022〕22號(hào)）

發(fā)布主體：最高人民法院

實(shí)施時(shí)間：2022/7/25

主要內(nèi)容：23.依法懲處擾亂市場(chǎng)秩序違法犯罪行為。研究制定審理涉稅犯罪案件司法解釋，依法懲處逃稅、抗稅、騙稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等違法犯罪行為，加大對(duì)利用“陰陽(yáng)合同”逃稅、文娛領(lǐng)域高凈值人群逃稅等行為的懲處力度。加強(qiáng)與稅務(wù)、公安等部門執(zhí)法司法協(xié)同，推動(dòng)完善稅收監(jiān)管制度。

影響及意義：最高人民法院舉行新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布《最高人民法院關(guān)于為加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)提供司法服務(wù)和保障的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）。該《意見(jiàn)》提出依法懲處擾亂市場(chǎng)秩序違法犯罪行為，研究制定審理涉稅犯罪案件司法解釋，依法懲處逃稅、抗稅、騙稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等違法犯罪行為，加大對(duì)利用“陰陽(yáng)合同”逃稅、文娛領(lǐng)域高凈值人群逃稅等行為的懲處力度。

11 加強(qiáng)高收入、高凈值人群稅收管理研究

發(fā)布主體：國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局課題組

實(shí)施時(shí)間：2022/8/18

主要內(nèi)容：我國(guó)高收入高凈值自然人稅收征管存在的問(wèn)題：1、對(duì)高收入高凈值自然人缺乏統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)。2、對(duì)高收入高凈值自然人稅源監(jiān)控不到位。3、傳統(tǒng)稅收征管模式與數(shù)字經(jīng)濟(jì)不匹配。4、稅務(wù)部門和其他非政府機(jī)構(gòu)之間的信息共享不足。

影響及意義：

加強(qiáng)我國(guó)高收入高凈值自然人稅收征管的對(duì)策建議。

1、建議將年收入100萬(wàn)元及以上或凈資產(chǎn)1000萬(wàn)元及以上的個(gè)人認(rèn)定為高收入高凈值自然人。2、增加高收入高凈值自然人就財(cái)產(chǎn)性、資本性項(xiàng)目所得自行申報(bào)的強(qiáng)制性規(guī)定。3、從法律層面明確納稅人識(shí)別號(hào)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、生產(chǎn)生活等各個(gè)領(lǐng)域的強(qiáng)制應(yīng)用，統(tǒng)一涉稅信息采集的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和格式。4、構(gòu)建國(guó)家稅務(wù)總局、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務(wù)局、市（州）稅務(wù)局三級(jí)專業(yè)管理體系。5、建立自愿披露機(jī)制，實(shí)施自愿披露差別化激勵(lì)政策，提供在線實(shí)時(shí)反饋納稅信息、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示、納稅申報(bào)矯正等服務(wù)。6、建立針對(duì)高收入高凈值自然人的專項(xiàng)稽查制度，定期開(kāi)展專項(xiàng)稽查，加強(qiáng)涉稅違法行為查處力度、懲治力度和宣傳力度，形成強(qiáng)大的社會(huì)震懾效力。7、建立高收入高凈值自然人稅收信息數(shù)據(jù)庫(kù)，推行高收入高凈值納稅人財(cái)產(chǎn)登記制度，推動(dòng)財(cái)產(chǎn)登記檔案電子化。8、完善高收入高凈值自然人稅收風(fēng)險(xiǎn)核查機(jī)制。9、加大自然人納稅信用管理和運(yùn)用力度。

聲明：未經(jīng)本人授權(quán)許可，任何單位及個(gè)人不得轉(zhuǎn)載或引用。

【第10篇】稅務(wù)局為企業(yè)送優(yōu)惠政策

作者：明輝 高蕊

為提振市場(chǎng)主體信心、激發(fā)市場(chǎng)主體活力，國(guó)家稅務(wù)總局緊鑼密鼓推進(jìn)、落實(shí)落細(xì)新的組合式稅費(fèi)支持政策實(shí)施。國(guó)家稅務(wù)總局可克達(dá)拉稅務(wù)局主動(dòng)靠前服務(wù)，為市場(chǎng)主體送去“及時(shí)雨”，助力市場(chǎng)主體行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

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11月25日，可克達(dá)拉稅務(wù)局以“千名干部訪萬(wàn)企”專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，組建“稅務(wù)智囊團(tuán)”對(duì)新疆伊力特實(shí)業(yè)股份有限公司進(jìn)行線上專訪，針對(duì)企業(yè)關(guān)注和適用政策情況定制“靶向式”輔導(dǎo)方案，開(kāi)展精準(zhǔn)政策宣傳輔導(dǎo)，使納稅人知政策、會(huì)操作，讓“真金白銀”準(zhǔn)確落入企業(yè)“口袋”。

新疆伊力特實(shí)業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)顏軍說(shuō)：“稅務(wù)局為讓我們第一時(shí)間享受到國(guó)家的惠企政策，推出智能化、定制化、個(gè)性化精細(xì)服務(wù)，開(kāi)展政策講解和退稅實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)。今年以來(lái)，我公司享受到留抵退稅3500余萬(wàn)元，我們計(jì)劃用享受留抵退稅的資金加大新產(chǎn)品研發(fā)投入，為公司后續(xù)發(fā)展提供有力保障?！?/p>

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面對(duì)疫情防控與納稅服務(wù)雙重任務(wù)，為降低人員密集場(chǎng)所的交叉感染風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)確保納稅人繳費(fèi)人按時(shí)順利申報(bào)，可克達(dá)拉稅務(wù)局提供“電話咨詢+遠(yuǎn)程幫辦”服務(wù)，確保抗疫不放松、服務(wù)不斷檔，切實(shí)為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事、解難題。

今年以來(lái)，為在師市全面推進(jìn)留抵退稅業(yè)務(wù)，可克達(dá)拉稅務(wù)局實(shí)行“集約式全疆通辦”業(yè)務(wù)服務(wù)，有效打破數(shù)據(jù)壁壘、地域限制，納稅人可自主選擇在全區(qū)、兵團(tuán)任一辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端辦理通辦業(yè)務(wù)。通過(guò)集約化、專業(yè)化改造，不僅提升了稅務(wù)監(jiān)管服務(wù)質(zhì)效，還為納稅人繳費(fèi)人節(jié)省了辦稅繳費(fèi)成本，最大限度便利市場(chǎng)主體、解決急難愁盼，讓更多的納稅人繳費(fèi)人在優(yōu)質(zhì)高效便捷的稅費(fèi)服務(wù)中提升辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前師市稅費(fèi)優(yōu)惠政策已惠及所有符合條件的納稅人繳費(fèi)人，覆蓋面達(dá)100%。

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可克達(dá)拉稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)劉新吉表示，下一步將繼續(xù)結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”“千名干部訪萬(wàn)企”專項(xiàng)行動(dòng)及“一把手走流程”實(shí)踐活動(dòng)，精準(zhǔn)開(kāi)展宣傳輔導(dǎo)工作。通過(guò)優(yōu)化信息系統(tǒng)功能、建強(qiáng)審核團(tuán)隊(duì)等措施，提高政策落實(shí)效率。同時(shí)，強(qiáng)化與財(cái)政、人民銀行等部門的聯(lián)動(dòng)協(xié)同，合力確保政策紅利加快落袋。

來(lái)源：新疆兵團(tuán)四師可克達(dá)拉市融媒體中心

編輯：黨艷麗 石娟

審核：崔凱 佘光輝

【第11篇】國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答

2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答

2023年01月13日 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司

1.我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)能夠享受什么減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

2.我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開(kāi)具了4張免稅發(fā)票已交給客戶，請(qǐng)問(wèn)如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開(kāi)具的免稅發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

3.我是一位市民，2023年1月3日在辦稅服務(wù)廳代開(kāi)2000元的發(fā)票，由于超過(guò)按次納稅500元的起征點(diǎn)，按照3%征收率繳納了稅款，代開(kāi)了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請(qǐng)問(wèn)我是否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

因此，您可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還，您在上述政策文件發(fā)布前已代開(kāi)的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無(wú)需追回。

4.我是個(gè)體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開(kāi)具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未申報(bào)納稅。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于這筆銷售收入，如果我要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開(kāi)具的征收率為3%的專用發(fā)票？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購(gòu)買方開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。

5.我是個(gè)體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

6.2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

7.我是a市一家小型建筑公司，在b市和c市都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年一季度預(yù)計(jì)銷售額60萬(wàn)元，其中在b市的建筑項(xiàng)目銷售額40萬(wàn)元，在c市的建筑項(xiàng)目銷售額20萬(wàn)元，我應(yīng)如何繳納增值稅？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

你公司2023年一季度銷售額60萬(wàn)元，超過(guò)了30萬(wàn)元，因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，在機(jī)構(gòu)所在地a市可享受減按1%征收率征收增值稅政策。在建筑服務(wù)預(yù)繳地b市實(shí)現(xiàn)的銷售額40萬(wàn)元，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;在建筑服務(wù)預(yù)繳地c市實(shí)現(xiàn)的銷售額20萬(wàn)元，無(wú)需預(yù)繳增值稅。

8.我是一位市民，有商鋪用于出租，2023年4月一次性收取此前的12個(gè)月租金144萬(wàn)元，我需要繳納增值稅嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

您在2023年4月一次性收取的此前12個(gè)月租金144萬(wàn)元，平均每月租金收入為12萬(wàn)元。其中，2023年1月-3月的月租金超過(guò)10萬(wàn)元，需要繳納增值稅，但2023年4月-12月的月租金未超過(guò)當(dāng)時(shí)15萬(wàn)元的免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)，因而無(wú)需繳納增值稅。

9.我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計(jì)1月份銷售額在10萬(wàn)元以下，全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報(bào)界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

10.我公司為按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月發(fā)生適用3%征收率的銷售額15萬(wàn)元，全部在1月4日開(kāi)具發(fā)票，其中10萬(wàn)元開(kāi)具免稅發(fā)票，5萬(wàn)元開(kāi)具3%征收率的增值稅普通發(fā)票，按規(guī)定可以適用3%減按1%征收率政策，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何辦理1月稅款所屬期的增值稅納稅申報(bào)?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)），適用減按1%征收率征收增值稅的，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

你公司適用減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前，已經(jīng)開(kāi)具的免稅發(fā)票和3%征收率的增值稅普通發(fā)票的應(yīng)稅銷售額，按照上述要求填報(bào)。

11.我公司是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入低于30萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第七條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

你公司一季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（如為個(gè)體工商戶，應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

12.我是經(jīng)營(yíng)摩托車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)還能像2023年一樣開(kāi)具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開(kāi)具左上角有‘機(jī)動(dòng)車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

13.我是一家餐飲公司，此前一直享受生活性服務(wù)業(yè)15%加計(jì)抵減政策，2023年底還有加計(jì)抵減余額10萬(wàn)元未抵減完，最近出臺(tái)了新的加計(jì)抵減政策，請(qǐng)問(wèn)去年沒(méi)抵減完畢的余額還能在今年繼續(xù)抵減嗎？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

因此，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，你公司此前未抵減完的加計(jì)抵減額，可以在加計(jì)抵減政策有

14.我是一家服務(wù)公司，請(qǐng)問(wèn)最近出臺(tái)的加計(jì)抵減政策中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。請(qǐng)問(wèn)這兩項(xiàng)政策中的生活服務(wù)怎么定義？我應(yīng)該怎么選擇適用不同的加計(jì)抵減政策？

答：兩項(xiàng)政策中的生活服務(wù)定義一致?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號(hào)）第七條規(guī)定，生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行?！朵N售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定，生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

如果你公司上年度提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重已超過(guò)50%，則可以按規(guī)定適用加計(jì)抵減比例為10%的加計(jì)抵減政策；如果你公司上年度提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重未超過(guò)50%，但提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額合計(jì)占全部銷售額的比重超過(guò)50%，則可以按規(guī)定適用加計(jì)抵減比例為5%的加計(jì)抵減政策。

【第12篇】稅費(fèi)答疑：關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告的解讀二

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》的解讀（二）

1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)），為確保相關(guān)政策順利實(shí)施，稅務(wù)總局制發(fā)本公告，就相關(guān)征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確。

05

問(wèn)：小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)相關(guān)免稅欄次？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

06

問(wèn)：小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）相關(guān)規(guī)定，本公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

舉例說(shuō)明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬(wàn)元、8萬(wàn)元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)26萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬(wàn)元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和20萬(wàn)元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過(guò)月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)34萬(wàn)元，超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，34萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅政策。

07

問(wèn)：小規(guī)模納稅人需要預(yù)繳增值稅的，應(yīng)如何預(yù)繳稅款？

答：現(xiàn)行增值稅實(shí)施了若干預(yù)繳稅款的規(guī)定，比如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等等。本公告明確，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

08

問(wèn)：小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個(gè)體工商戶，還包括其他個(gè)人。不同主體適用政策應(yīng)視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，涉及納稅人在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關(guān)。舉例來(lái)說(shuō)，如果納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額為28萬(wàn)元，則/span>;

第二，小規(guī)模納稅人中其他個(gè)人偶然發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，本公告明確其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 宣

end

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【第13篇】稅務(wù)籌劃13種優(yōu)惠政策

關(guān)注阿東[作揖][作揖]了解更多稅收優(yōu)惠和稅收知識(shí)

要知道根據(jù)稅法規(guī)定，老板如果從公司拿錢一般是按照分紅處理，也就是說(shuō)交完企業(yè)所得稅后，還需要按20%繳納個(gè)人所得稅，相當(dāng)于公司賺的錢,一半都用去交稅了。隨著稅務(wù)的監(jiān)管加強(qiáng)，不僅對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求更高，甚至老板做生意都得懂點(diǎn)財(cái)稅。

財(cái)務(wù)人員一方面要給老板省錢降低成本，另一方面要合規(guī)操作，這令財(cái)務(wù)人員左右為難，新政頻發(fā)，公轉(zhuǎn)私風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在!財(cái)務(wù)不懂小心變成背鍋俠。

那么如何稅籌成了一個(gè)難題，今天阿東跟大家分享“公轉(zhuǎn)私”9種籌劃方式。

前兩種方法相信大家都知道了

1. 發(fā)工資

比如自己的公司給親人、朋友股東開(kāi)工資為最常見(jiàn)合理的方式，開(kāi)工資是最安全的。

注意:企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí),應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2.年終獎(jiǎng)

截止2023年12月31日，全年一次性獎(jiǎng)金可以不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅,合理利用年終獎(jiǎng)?wù)哌€能適當(dāng)降低稅費(fèi)。

舉個(gè)例子:假設(shè)老板每月1.8萬(wàn)，年終獎(jiǎng)14.4萬(wàn)，全年收入合計(jì)36萬(wàn)，扣除社保、公積金后，全年大概交2萬(wàn)多的個(gè)稅，到手33萬(wàn)多。對(duì)比20%的分紅個(gè)稅，整整省了將近5萬(wàn)多!

3.發(fā)票報(bào)銷

通過(guò)備用金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶，500元以下小額零星支出不需要發(fā)票，憑收據(jù)即可報(bào)銷，500以上的開(kāi)支根據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。

差旅費(fèi):交通、住宿、餐費(fèi)等

辦公費(fèi):按明細(xì)開(kāi)具

修理費(fèi):如電腦、辦公室等維修

咨詢費(fèi):財(cái)務(wù)、法律以及其他商務(wù)咨詢等

業(yè)務(wù)招待:如銷售人員請(qǐng)客戶吃飯等

福利費(fèi):如員工下午茶、水果等

4.老板的房產(chǎn)、車出租給公司

舉個(gè)例子:

假設(shè)你名下在惠州有一套房出租給公司辦公使用，作為房東，你是可以和公司收租金的。個(gè)人出租房產(chǎn)涉及增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等,根據(jù)其房產(chǎn)的類型，租金的高低適用相關(guān)優(yōu)惠政策。假設(shè)你月租金不超過(guò)15萬(wàn),代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，那么你只需要繳納2%的房產(chǎn)稅和0.5%的個(gè)人所得稅,合計(jì)2.5%的稅負(fù)!

5.老板賣二手車

老板把車低于原價(jià)賣給公司，雙方只需繳納萬(wàn)分之五的印花稅，不需要繳納個(gè)稅。

舉個(gè)例子:

王老板有一輛買了2年價(jià)值120萬(wàn)的奧迪,有一天，公司基于經(jīng)營(yíng)需要買車，王老板把這車以100萬(wàn)賣給了自己的公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬(wàn),這筆錢只需要繳納印花稅一100萬(wàn)e0.5‰*2=1000元。

需要注意的是:這車后期要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果車過(guò)戶了，還是老板一個(gè)人用.賣車的合理性就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑;再者由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此賣車價(jià)格一定要公允。

6.借款

1、股東基于經(jīng)營(yíng)需私人借錢給公司，備注借款，公司賺錢之后，把錢還給股東;

2、個(gè)人基于資金周轉(zhuǎn)需向公司借錢，在每年的12月31日還回公司后，可以根據(jù)實(shí)際情況再次向公司借錢。

7.支付勞務(wù)報(bào)酬

公司基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，招聘兼職人員，項(xiàng)目完成后，按照合同約定，支付勞務(wù)報(bào)酬給兼職人員，并按20%-40%的3級(jí)累進(jìn)稅率幫他們代扣代繳個(gè)稅。

8. 違約賠償金

這里的違約分為經(jīng)濟(jì)合同違約和勞務(wù)合同違約:

(1)經(jīng)濟(jì)合同違約:公司和個(gè)人合作，沒(méi)有按照約定履行合同義務(wù)，給個(gè)人造成損失，所支付的賠償違約金，目前稅法上難以界定交稅類目，但部分稅局在答復(fù)時(shí)，會(huì)建議個(gè)人按照20%的“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

(2)勞動(dòng)合同違約金:企業(yè)無(wú)故提前和個(gè)人解除勞動(dòng)合同支付補(bǔ)償金，給員工支付的一次性離職補(bǔ)償金，在上一年度月平均工資的3倍以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

9.成立個(gè)體工商戶開(kāi)展業(yè)務(wù)

因?yàn)閭€(gè)體工商戶沒(méi)有企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，完稅之后就可以合法提現(xiàn)到法定經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人賬戶。部分地區(qū)還允許申請(qǐng)核定征收，目前在我國(guó)西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持及地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)老板可以通過(guò)注冊(cè)園區(qū)的方式，以個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)的名義，在地方園區(qū)進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，享受地方個(gè)稅核定，綜合稅率只需要3%，即可完稅提現(xiàn)

各位老板還需要警惕公轉(zhuǎn)私的2種錯(cuò)誤行為：

1、長(zhǎng)期通過(guò)備用金提現(xiàn)到法人卡上

請(qǐng)注意：備用金≠不交稅哦！正常差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等公司經(jīng)營(yíng)的備用金是沒(méi)有問(wèn)題，一般就是估計(jì)個(gè)金額預(yù)支，根據(jù)實(shí)際核銷，多退少補(bǔ)。但假設(shè)這錢你是給個(gè)人用，需要在每年的12月31日之前還回公司賬上，否則一旦被稅局認(rèn)定為分紅，則需要補(bǔ)繳20%分紅個(gè)稅。

2、買發(fā)票套現(xiàn)

買發(fā)票，看似你只是承擔(dān)了1、2個(gè)稅點(diǎn)的錢，但其實(shí)無(wú)形之中給企業(yè)和個(gè)人都埋了雷，要知道虛開(kāi)發(fā)票5萬(wàn)起跳，250萬(wàn)或判無(wú)期！這幾年被國(guó)家公告出來(lái)虛開(kāi)的企業(yè)不勝枚舉，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，國(guó)家基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了以數(shù)控稅。

再次提醒各位老板們：

公轉(zhuǎn)私雖然是允許的，但一定要用對(duì)上述的方法，千萬(wàn)別再把公司的錢，當(dāng)成你自己的錢啦！今天90%的創(chuàng)業(yè)者因?yàn)椤肮健辈环?，硬生生把有限?zé)任變成了無(wú)限責(zé)任，辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前。

如果您有稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第14篇】稅務(wù)干部怎樣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

成都金牛區(qū)稅務(wù)局緊扣“減稅費(fèi)優(yōu)服務(wù)、助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”主題，在全國(guó)第29個(gè)稅宣月期間開(kāi)展大走訪活動(dòng)。該局在前期對(duì)成都鐵路局、中鐵二局資產(chǎn)管理公司、軌道交通建設(shè)企業(yè)等進(jìn)行走訪座談的基礎(chǔ)上，于4月29日組織稅務(wù)干部到四川水井坊股份有限公司進(jìn)行座談。

座談中，稅務(wù)干部詳細(xì)介紹了此次走訪的目的內(nèi)容，重點(diǎn)講解了疫情以來(lái)減稅減費(fèi)的優(yōu)惠政策，詢問(wèn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況、目前企業(yè)需求以及對(duì)稅務(wù)局納稅服務(wù)的意見(jiàn)建議。企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)稅務(wù)局的走訪問(wèn)需表示衷心感謝，介紹了企業(yè)發(fā)展及復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，表示在享受國(guó)家稅收系列優(yōu)惠政策的同時(shí)，將大力融入本地文化，進(jìn)一步開(kāi)拓創(chuàng)新，提升企業(yè)品質(zhì)，盡力降低疫情等負(fù)面影響，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出企業(yè)應(yīng)有貢獻(xiàn)。

據(jù)了解，金牛區(qū)稅務(wù)局下一步將持續(xù)深入開(kāi)展系列走訪活動(dòng)，全面問(wèn)需問(wèn)計(jì)，切實(shí)做好“減稅費(fèi)優(yōu)服務(wù)、助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”工作。(文/圖：張先廷 熊偉? 編輯：周雪)

【第15篇】稅務(wù)局干部退休政策

近年來(lái)，南丹縣稅務(wù)局退休黨支部不斷夯實(shí)黨的組織堡壘，加強(qiáng)政治思想引領(lǐng)，充分發(fā)揮離退休干部余熱，不斷推動(dòng)離退休干部黨建工作再上新臺(tái)階。

加強(qiáng)自身建設(shè)，夯實(shí)黨建工作之本

南丹縣稅務(wù)局退休黨支部成立于2023年11月，期間期滿換屆1次，現(xiàn)有退休黨員44名，設(shè)有支部委員5名，支委班子由具有豐富黨建工作經(jīng)驗(yàn)的老同志擔(dān)任。嚴(yán)格落實(shí)退休黨支部工作經(jīng)費(fèi)和支委班子成員工作補(bǔ)貼，嚴(yán)格按照“七好”標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范黨支部建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)“三會(huì)一課”制度，從嚴(yán)教育管理黨員的主體責(zé)任，引導(dǎo)黨員主動(dòng)學(xué)習(xí)黨的理論方針政策，提高黨性修養(yǎng)。努力打造“金秋家園”、黨建文化展廳等活動(dòng)陣地，為離退休黨員開(kāi)展組織生活和學(xué)習(xí)教育提供陣地支持。嚴(yán)格落實(shí)黨員談心談話制度，認(rèn)真聽(tīng)取離退休黨員的意見(jiàn)建議，積極做好離退休黨員的思想穩(wěn)定工作，定期向局黨委反映黨員精神狀況、思想動(dòng)態(tài)，做好離退休黨員和局黨委溝通的橋梁。

南丹縣稅務(wù)局離退休黨支部聯(lián)合青年黨員開(kāi)展“學(xué)習(xí)黨史銘初心 共話稅收促發(fā)展”黨史學(xué)習(xí)教育主題活動(dòng)

強(qiáng)化思想引領(lǐng)，筑牢理想信念之基

南丹縣退休黨支部采取集中學(xué)習(xí)、召開(kāi)座談會(huì)、上黨課、舉辦主題活動(dòng)等多種形式，深入推進(jìn)理論學(xué)習(xí)常態(tài)化長(zhǎng)效化開(kāi)展，筑牢離退休干部的理想信念。搭建“集中”、“移動(dòng)”、“智慧”型課堂矩陣，為行動(dòng)不便的老黨員“送學(xué)上門”，真正做到黨史學(xué)習(xí)教育“不漏學(xué)、不掉隊(duì)”；組織退休黨員到東蘭列寧巖、拔群紀(jì)念館、大廠楊州、吾隘那地等紅色教育基地開(kāi)展“紅色課堂”，追尋紅色記憶；與青年黨員聯(lián)合開(kāi)展“學(xué)習(xí)黨史銘初心 共話稅收促發(fā)展”黨史學(xué)習(xí)教育主題活動(dòng)，回顧黨在百年征程中取得的偉大成就，堅(jiān)定對(duì)祖國(guó)和家鄉(xiāng)發(fā)展的信心；組織退休黨員觀看紅色電影《我是護(hù)旗手》，激勵(lì)黨員干部永葆政治本色，堅(jiān)守為民初心；為2位老黨員頒發(fā)“光榮在黨50年”紀(jì)念章，讓老黨員深刻感受到組織的關(guān)懷與溫暖，自覺(jué)做到“離崗不離黨、退休不褪色”。

南丹縣稅務(wù)局離退休黨支部召開(kāi)換屆選舉黨員大會(huì)

發(fā)揮獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，釋放退休余熱之能

以“為黨和人民的事業(yè)增添正能量”活動(dòng)為載體，組織退休黨員在疫情防控、稅收改革、脫貧攻堅(jiān)、鄉(xiāng)村振興、民族團(tuán)結(jié)等領(lǐng)域建言獻(xiàn)策，貢獻(xiàn)余力。疫情防控期間，組織退休黨員為疫情防控捐款2400元，用實(shí)際行動(dòng)助力戰(zhàn)“疫”。組織退休黨員到南丹縣易地扶貧搬遷安置點(diǎn)——里湖瑤族鄉(xiāng)朵努社區(qū)開(kāi)展“發(fā)揮退休干部余熱 傾情助力脫貧攻堅(jiān)”主題黨日活動(dòng)，為社區(qū)積分超市捐贈(zèng)價(jià)值2000元的生活物資。組織退休黨員到天峨縣龍灘水電站與天峨縣稅務(wù)局開(kāi)展黨建共建活動(dòng)，學(xué)習(xí)兄弟單位先進(jìn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，為南丹稅收改革發(fā)展建言獻(xiàn)策。組織退休黨員到南丹縣云水谷高山油茶示范園參觀學(xué)習(xí)，感受家鄉(xiāng)發(fā)展巨變和鄉(xiāng)村振興實(shí)績(jī)，為家鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)代言，為家鄉(xiāng)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)。

南丹縣稅務(wù)局退休黨支部到天峨縣龍灘水電站開(kāi)展主題黨日活動(dòng)

南丹縣稅務(wù)局退休黨支部向里湖瑤族鄉(xiāng)朵努社區(qū)積分超市捐贈(zèng)物資

用心傳遞溫暖，彰顯組織關(guān)懷之情

支部結(jié)合退休黨員不同的精神文化需求，把政治理論學(xué)習(xí)教育與開(kāi)展文化體育活動(dòng)緊密結(jié)合起來(lái)，著力打造“和悅書(shū)苑”職工書(shū)屋和老年健身活動(dòng)場(chǎng)所，每年定期組織開(kāi)展體育健身、讀書(shū)分享和書(shū)法交流等文體活動(dòng)，豐富退休黨員精神文化生活。同時(shí)，細(xì)致做好走訪慰問(wèn)工作。全面準(zhǔn)確掌握生活困難老黨員、老干部的基本情況，隨時(shí)了解他們的思想動(dòng)態(tài)和訴求，有針對(duì)性地幫助解決實(shí)際困難，努力取得“慰問(wèn)一人、溫暖一戶、帶動(dòng)一片”的良好效果。（劉啟波 黎雪）

【第16篇】過(guò)戶稅務(wù)優(yōu)惠政策

前言

好友大明最近遇到了難題，老是愁眉不展，經(jīng)過(guò)詢問(wèn)得知，2023年10月，大明以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入重慶市一套住房(該住房為大明唯一住房)，面積120平方米。2023年12月，大明準(zhǔn)備將該住房過(guò)戶給自己的兒子小明(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元)，小明已有一套住房。并且小明計(jì)劃持有2年以后再以250萬(wàn)元的價(jià)格將該套住房對(duì)外出售。大明聽(tīng)鄰居說(shuō)，之前他們把房子過(guò)戶給孩子交了不少稅，一時(shí)間，大明不知道該何去何從，最終找到了老朋友鐘老師來(lái)幫忙。

下面我們就分幾種情況詳細(xì)來(lái)分析，假設(shè)除相關(guān)稅費(fèi)外，不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的其他費(fèi)用，六稅二費(fèi)減半征收，契稅稅率為3%。

方案一：大明采取贈(zèng)與方式將房屋過(guò)戶給小明，兩年后小明再將房屋出售

1、贈(zèng)與環(huán)節(jié)

大明涉稅情況：

(1)增值稅

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件3，個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給子女可以免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)《印花稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，房屋轉(zhuǎn)讓需要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅。

應(yīng)納稅額=2000000*0.05%*50%=500元。

(3)個(gè)人所得稅

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)，房屋產(chǎn)權(quán)人將房屋贈(zèng)與子女，雙方均不征收個(gè)人所得稅。

(4)土地增值稅

根據(jù)財(cái)稅字[1995]48號(hào)、土地增值稅條例實(shí)施細(xì)則，房屋所有權(quán)人將房屋贈(zèng)與直系親屬不征收土地增值稅。

小明涉稅情況：

(1)契稅

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2006]144號(hào)、《契稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，贈(zèng)與房屋過(guò)程中，接受贈(zèng)與的個(gè)人需依法全額繳納契稅。

應(yīng)納稅額=2000000*3%=60000元。

(2)印花稅

按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)繳納印花稅。

應(yīng)納稅額=2000000*0.05%*50%=500元。

(3)個(gè)人所得稅

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)，房屋產(chǎn)權(quán)人將房屋贈(zèng)與子女，雙方均不征收個(gè)人所得稅。

2、出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件3，個(gè)人將購(gòu)買2年以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)財(cái)稅[2008]137號(hào)第二條，個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免繳納印花稅。

(3)土地增值稅

根據(jù)財(cái)稅[2008]137號(hào)第三條，個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免繳納土地增值稅。

(4)個(gè)人所得稅

按照實(shí)際成本計(jì)算征收時(shí)，根據(jù)財(cái)稅[2009]78號(hào)第五條，轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋時(shí)，扣除的成本金額為原捐贈(zèng)人的實(shí)際購(gòu)置成本、贈(zèng)與及轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)。

應(yīng)納稅額=(2500000-1000000-60000-500)*20%=287900元

實(shí)務(wù)操作中，在房管中心辦理過(guò)戶時(shí)系統(tǒng)直接按照核定征收計(jì)算應(yīng)納稅額，重慶市目前個(gè)人銷售住宅的核定征收率為1%。如果按照核定征收模式，應(yīng)納稅額為25000元(250萬(wàn)元*1%)。

此方案下大明和小明最低納稅款為500+60000+500+25000=86000元。

方案二：大明先將該住房以200萬(wàn)元的價(jià)格出售給小明，兩年后再以250萬(wàn)元對(duì)外出售

1、大明出售住房環(huán)節(jié)

大明涉稅情況：

(1)增值稅

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件3，個(gè)人將購(gòu)買2年以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

(2)印花稅

根據(jù)財(cái)稅[2008]137號(hào)第二條，個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免繳納印花稅。

(3)個(gè)人所得稅

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2007]33號(hào)第三條，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。

(4)土地增值稅

根據(jù)財(cái)稅[2008]137號(hào)第三條，個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免繳納土地增值稅。

小明涉稅情況：

(1)契稅

根據(jù)財(cái)稅[2016]23號(hào)，個(gè)人購(gòu)買第二套改善用房，面積為90平方米以上的減按2%的稅率繳納契稅。

應(yīng)納稅額=2000000*2%=40000元。

(2)印花稅

根據(jù)財(cái)稅[2008]137號(hào)第二條，個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免繳納印花稅。

2、小明出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅：免征。

(2)印花稅：暫免征收。

(3)土地增值稅：暫免征收。

(4)個(gè)人所得稅

若采用計(jì)算征收的方式：

應(yīng)納稅額=(2500000-2000000-40000)*20%=92000元

同方案一，若采用核定征收方式，小明應(yīng)納個(gè)人所得稅金額為25000元。

方案二下大明和小明的整體最低稅負(fù)=40000+25000=65000元。

方案三：大明直接將住房對(duì)外銷售，再將銷售貨幣贈(zèng)與小明。

該方案下，為保持與以上方案一致口徑，確保銷售價(jià)款能夠達(dá)到250萬(wàn)元，大明需繼續(xù)持有房屋2年后再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

1、出售環(huán)節(jié)

(1)增值稅：免征。

(2)印花稅：免征。

(3)土地增值稅：免征。

(4)個(gè)人所得稅：免征。

2、大明贈(zèng)與銷售款項(xiàng)給小明

不存在稅款。

方案三下整體稅負(fù)為0。

小必總結(jié)

經(jīng)過(guò)以上分析，大家有贈(zèng)送房屋的情況，大概心里有數(shù)了吧?不同方案下的稅負(fù)差異可見(jiàn)一斑，有房屋過(guò)戶的親們，且要好好分析呀!

另外不論親子之間，夫妻之間進(jìn)行房產(chǎn)交易，都是我們所謂的大家庭內(nèi)部的交易行為。但是近來(lái)房地產(chǎn)稅的呼聲頗高，新的房地產(chǎn)稅極有可能把以上大家庭進(jìn)行細(xì)化拆分，以標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的小家庭為單位，確認(rèn)人均面積，對(duì)于超過(guò)人均面積的部分按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算征稅(目前推測(cè))，那么在這樣的情況下，家庭單元如何確認(rèn)，房產(chǎn)如果落戶，將是我們后續(xù)關(guān)注的問(wèn)題。對(duì)于房屋到底要不要過(guò)戶，我們也不用操之過(guò)急，先把握好當(dāng)下的稅收，同時(shí)高瞻遠(yuǎn)矚，持續(xù)關(guān)注房地產(chǎn)稅的后續(xù)走勢(shì)，待政策落地，我們將繼續(xù)為大家分析。