勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的稅率（5篇）

【第1篇】勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的稅率

x公司請人力資源專家王某完善績效考核、薪酬體系，付了八萬塊顧問費(fèi)，個(gè)人要去稅局申請代開發(fā)票。新個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)稅怎么交？你清楚嗎？

1、扣繳義務(wù)與個(gè)稅計(jì)算

王某取得的顧問費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》，需并入綜合所得（減按80%確認(rèn)收入額），按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

所以， x公司作為扣繳義務(wù)人，需為王某代扣代繳其應(yīng)該預(yù)繳的個(gè)稅。具體計(jì)算如下：

2、實(shí)際扣繳

理論上，個(gè)人所得稅實(shí)行全員全額申報(bào)，由支付所得的扣繳義務(wù)人履行代扣代繳義務(wù)，王某的勞務(wù)所得預(yù)扣繳個(gè)稅就應(yīng)該由x公司代扣繳。但在實(shí)務(wù)中，由于稅務(wù)局可能會在代開發(fā)票時(shí)代扣個(gè)稅，所以，x公司是否需要為王某代扣代繳個(gè)稅，以及具體代扣代繳多少，是要看稅務(wù)局是否在代開發(fā)票環(huán)節(jié)代扣個(gè)稅、又代扣了多少個(gè)稅。

就目前小編了解到的情況，各地做法不一，代開發(fā)票環(huán)節(jié)有不予代扣個(gè)稅的，也有按一定比率或全額代扣個(gè)稅的。以下示例僅供參考，具體建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

>> 代開發(fā)票不予代扣個(gè)稅的（廣西、廣州）

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第4號文，明確規(guī)定了稅局在代開發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。

廣州地區(qū)2023年1月稅局代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票也注明了“此業(yè)務(wù)在開票環(huán)節(jié)未征收個(gè)人所得稅，支付方要按規(guī)定履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)”。

>> 代開發(fā)票全額代扣個(gè)稅的（四川成都）

成都地區(qū)的稅局會在代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的時(shí)，直接按預(yù)扣繳稅率全額代扣個(gè)稅。

此時(shí)，支付勞務(wù)費(fèi)的公司就無需再代扣代繳了。

>> 代開發(fā)票按一定比率代扣個(gè)稅的（深圳、甘肅、福建、內(nèi)蒙古、重慶）

以深圳為例，根據(jù)深地稅告[2016]2號，自2023年全面“營改增”后，凡是未辦理稅務(wù)登記證，臨時(shí)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的零散稅收納稅人（個(gè)人）代開普通發(fā)票征收增值稅時(shí)，都將由稅局按開票金額的1.5%代征個(gè)稅核定稅款。

同時(shí)，對其中不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)，應(yīng)由支付所得的單位和個(gè)人依法代扣代繳個(gè)稅的個(gè)人應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人在向主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，納稅人在代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%核定繳納的個(gè)稅應(yīng)作為已繳稅款予以抵減。

支付勞務(wù)費(fèi)，需不需要代扣代繳個(gè)稅，代扣代繳多少個(gè)稅，你都明白了嗎？趕緊和主管稅局確認(rèn)下代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票會不會被代扣個(gè)稅吧~

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【第2篇】個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

直接說開一張勞務(wù)發(fā)票要交多少錢，沒有準(zhǔn)確答案，因?yàn)殚_票人的不同交的稅就不同！

勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的開票人有很多，比如：自然人、個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、一般納稅人等等，因?yàn)榧{稅主體不同，開的票據(jù)類型不同、要交的稅額也就不同。

下面拿開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票10.3萬元來舉例：

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一、自然人去稅務(wù)大廳代開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票

按照規(guī)定，自然人提供勞務(wù)，收取咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、審稿費(fèi)、課酬費(fèi)、演出費(fèi)、代理費(fèi)、介紹費(fèi)、代辦費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等等，屬于勞務(wù)報(bào)酬，可以去稅務(wù)大廳申請代開增值稅普通發(fā)票，要交的稅種及稅額如下：

1、增值稅

適用征收率為3%，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元；

3、個(gè)人所得稅

按照規(guī)定，個(gè)人提供勞務(wù)，在稅務(wù)大廳申請代開增值稅發(fā)票時(shí)不繳納個(gè)人所得稅，由發(fā)票開具單位在發(fā)票的備注欄內(nèi)，注明“個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳”字樣，支付方應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=10.3/（1+3%））*（1-20%）*40%-0.7=2.5萬元

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綜上所述，自然人去稅務(wù)大廳代開10萬元的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

二、個(gè)體工商戶

大多數(shù)個(gè)體工商戶采取核定征收政策。不過現(xiàn)在既然要算稅額，那咱就假設(shè)不采用核定征收政策，個(gè)體工商戶開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)交的稅額：

1、增值稅

個(gè)體工商戶采取查賬征收的，如果不屬于一般納稅人，增值稅政策與小規(guī)模納稅人一樣,應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元

3、個(gè)人所得稅

按照規(guī)定，個(gè)體工商戶按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅，因題主給的條件有限，所以我沒法計(jì)算。

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所以，個(gè)體工商戶開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票，不含個(gè)人所得稅的其他稅金合計(jì)=0.3+0.036=0.336萬元。

需要說明一下，個(gè)體工商戶多采用核定征收政策，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)其規(guī)模、所在地、銷售額等條件核定其應(yīng)納稅額；而且個(gè)體工商戶如果符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。

三、小規(guī)模納稅人

1、增值稅

適用征收率為3%，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+3%）*3%=0.3萬元

請注意，我說的是一般情況，今年有優(yōu)惠政策，根據(jù)最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

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2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元。

3、企業(yè)所得稅

不考慮其他因素，10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)的應(yīng)納稅所得額=10.3/（1+3%）=10萬元，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10*25%=2.5萬元；

需要說明一下，如果符合小型微利企業(yè)政策，按照規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的，減按25%，適用稅率20%；年應(yīng)納稅所得額在100萬元以上、300萬元以下的，減按50%，適用稅率20%。

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所以，不考慮其他情況，小規(guī)模納稅人開10.3萬元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.3+0.036+2.5=2.836萬元；

四、一般納稅人

1、增值稅

一般納稅人提供建筑勞務(wù)，適用稅率9%，其他勞務(wù)6%，假設(shè)提供的是建筑勞務(wù)且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額可供抵扣，應(yīng)交增值稅=10.3/（1+9%）*9%-0=0.85萬元；

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

以勞務(wù)發(fā)生地為市區(qū)為例，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅率分別為實(shí)繳增值稅的7%、3%、2%，應(yīng)交三項(xiàng)附加稅=0.85*（7%+3%+2%）=0.1萬元；

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3、企業(yè)所得稅

同樣，不考慮其他因素，應(yīng)交企業(yè)所得稅=10.3/（1+9%）*0.25=2.36萬元；

所以，不考慮其他因素，一般納稅人提供建筑勞務(wù)，應(yīng)交稅金合計(jì)=0.85+0.1+2.36=3.31萬元。

綜上所述，開一張勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要交多少稅，這個(gè)真沒準(zhǔn)確答案，開票人不同，適用的稅率不同，還有比如稅種、稅率、扣除項(xiàng)目、彌補(bǔ)虧損等因素的影響。我的回答只是告訴大家怎么算的，數(shù)據(jù)大家不必當(dāng)真！

【第3篇】個(gè)人代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

當(dāng)個(gè)人與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，個(gè)人是不能給公司開具發(fā)票的，但是作為公司沒有進(jìn)項(xiàng)，那所繳納的稅費(fèi)肯定會有所增高，如果個(gè)人去稅務(wù)大廳開發(fā)票，稅率為20%-40%。作為個(gè)人來講肯定是不劃算的。而且稅務(wù)大廳給我們的額度也是有限制的。

但是這時(shí)候如果我們到有稅收優(yōu)惠政策的地方去開發(fā)票，就可以享受核定征收，而且是不需要本人到場的，只需要提供相關(guān)資料就可以開具發(fā)票。

自然人帶開稅收優(yōu)惠地區(qū)個(gè)稅稅率;0.7%，現(xiàn)增值稅、附加稅免征，綜合稅率也只有0.7%，相比稅務(wù)大廳的稅率，稅率下降了很多。

現(xiàn)在自然人代開得很多，像一些高收入的網(wǎng)紅，高管，以及很多設(shè)計(jì)服務(wù)類公司，軟件開發(fā)公司，建筑行業(yè)等等。一般只需要1-3個(gè)工作日就可以出票，最快可當(dāng)日出票。

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【第4篇】個(gè)人開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是多少?

勞務(wù)發(fā)票指服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目一欄寫明的是“提供勞動(dòng)”。個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，是個(gè)人主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)給予開具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報(bào)酬。而單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具勞務(wù)發(fā)票，也是幫付出勞務(wù)的個(gè)人來開票，納稅義務(wù)人還是付出勞務(wù)而收到報(bào)酬的個(gè)人。

代開普通發(fā)票提供的資料：

1、《代開發(fā)票申請表》;

2、申請代開發(fā)票人的合法身份證及復(fù)印件;

3、付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)對所購物品品名(或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目)、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明;

4、預(yù)繳稅款的完稅證明單。

對個(gè)人小額銷售貨物或提供勞務(wù)在200元(含)以下的，只需提供申請代開發(fā)票人的合法身份證件及復(fù)印件。稅率為3%。需要說明的是：

1、你若經(jīng)常有業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)購并開具發(fā)票;

2、按照《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，若由納稅戶代開發(fā)票屬于未按照規(guī)定取得發(fā)票，而納稅戶為他人代開屬于未按規(guī)定開具發(fā)票和虛開發(fā)票的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

個(gè)人能否到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?

增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。但是個(gè)人發(fā)生的其他應(yīng)稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不得為其代開增值稅專用發(fā)票的。

【第5篇】地稅勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率

【導(dǎo)讀】：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，總是會遇到使用保潔人員發(fā)生費(fèi)用的業(yè)務(wù)的，保潔服務(wù)費(fèi)是企業(yè)必須要支付的一種費(fèi)用，支付費(fèi)用的時(shí)候需要從保潔服務(wù)的出售方取得發(fā)票，那么保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少呢？如果你對此不是很明白，那么趕緊閱讀一下本文內(nèi)容吧。

保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少

答：按照財(cái)稅2016第36號文件附件一的名詞解釋，保潔屬于生活服務(wù)類。

一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%

只要保潔公司開具增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣。

不以被服務(wù)企業(yè)為一般納稅人而改變服務(wù)單位的稅率

什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計(jì)賬務(wù)的重要憑證。中國會計(jì)制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號。

簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

本文詳細(xì)介紹了保潔服務(wù)發(fā)票稅率是多少？也介紹了什么是發(fā)票。作為購買保潔服務(wù)的企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)，一定要非常清楚，保潔服務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率一般納稅人應(yīng)該是6%，小規(guī)模納稅人應(yīng)該是3%。