公司的稅率怎么查詢(xún)（16篇）

【第1篇】公司的稅率怎么查詢(xún)

什么是稅率？稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。

稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

如何進(jìn)行查詢(xún)稅率？稅率查詢(xún)平臺(tái)，就上查策網(wǎng)！

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查策網(wǎng)，科技產(chǎn)業(yè)政策大數(shù)據(jù)平臺(tái)

查策網(wǎng)是一個(gè)專(zhuān)為科技企業(yè)打造的科技產(chǎn)業(yè)政策互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。集科技企業(yè)集群和專(zhuān)業(yè)服務(wù)集群為一體，可為科技企業(yè)提供深度的政策資訊、項(xiàng)目評(píng)估、辦公系統(tǒng)、項(xiàng)目代理、科技資源、稅率查詢(xún)等服務(wù)。

同時(shí)，深入研究科技產(chǎn)業(yè)政策及政策價(jià)值，幫助企業(yè)獲得政策扶持資助項(xiàng)目。目前，查策網(wǎng)已實(shí)現(xiàn)五大功能：科技類(lèi)查詢(xún)服務(wù)系統(tǒng)（查政策，查高企名單，查知識(shí)產(chǎn)權(quán)）；高新認(rèn)定服務(wù)系統(tǒng)（自評(píng)，模擬申報(bào)，自動(dòng)審查）；項(xiàng)目評(píng)估服務(wù)系統(tǒng)（粗略評(píng)估，精準(zhǔn)評(píng)估，項(xiàng)目訂閱）；知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理服務(wù)系統(tǒng)；智能輔助賬系統(tǒng)。

查策網(wǎng)已擁有4萬(wàn)多個(gè)科技企業(yè)注冊(cè)會(huì)員和5000多個(gè)科技服務(wù)中介（政府資助服務(wù)代理中介，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)代理中介，會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)中介，律師事務(wù)所服務(wù)中介等）注冊(cè)，擁有各項(xiàng)資質(zhì)證書(shū)、軟件著作權(quán)50余件。

查策網(wǎng)，科技產(chǎn)業(yè)政策大數(shù)據(jù)平臺(tái)

主要功能

1、開(kāi)放的數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)系統(tǒng)：包括全國(guó)3線以上城市的政策資訊、全國(guó)高企數(shù)據(jù)庫(kù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫(kù)、技術(shù)文獻(xiàn)庫(kù)、創(chuàng)新載體數(shù)據(jù)庫(kù)等等，為科技企業(yè)、科技服務(wù)中介、政府部門(mén)決策提供科學(xué)的依據(jù)；

2、智能精準(zhǔn)匹配系統(tǒng)：基于政策大數(shù)據(jù)的企業(yè)智能匹配系統(tǒng)解決了企業(yè)面對(duì)科技政策的痛點(diǎn)，能夠指導(dǎo)企業(yè)科學(xué)合理地申報(bào)項(xiàng)目，讓企業(yè)用好政策、用對(duì)政策，提高針對(duì)性和辦事效率；

3、高企認(rèn)定自助系統(tǒng)：可通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)前模擬，借助系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別錯(cuò)誤項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，全面客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系，是企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的機(jī)器人導(dǎo)師；還可以借助系統(tǒng)自帶的頁(yè)碼生成器，一鍵生成pdf申報(bào)材料，無(wú)需人工編寫(xiě)目錄和頁(yè)碼；

4、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)：用戶(hù)可以添加或批量導(dǎo)入本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，通過(guò)系統(tǒng)輕松實(shí)現(xiàn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智能化管理，系統(tǒng)能夠自動(dòng)計(jì)算知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利日期，提醒用戶(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的狀態(tài)變化，及時(shí)繳納年費(fèi)。

5、智能輔助賬系統(tǒng)：用戶(hù)可以通過(guò)導(dǎo)入本企業(yè)的明細(xì)賬、研發(fā)項(xiàng)目等，借助人工審核，能夠智能化地生成一套研發(fā)輔助賬，可精簡(jiǎn)重復(fù)性工作，節(jié)約時(shí)間，從而提高效率。

你還在猶豫嗎？稅率查詢(xún)平臺(tái)，就上查策網(wǎng)！

【第2篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率

臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享

企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:

國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱(chēng)資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,

最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.

國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.

促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).

提升企業(yè)品牌形象.

進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.

進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.

政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.

高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))

注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:

1、立即法

大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類(lèi)扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、

應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類(lèi)扣減-之前年度虧本

2、間接法

在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.

應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額

稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.

以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào)，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報(bào)不是一件簡(jiǎn)單的事情，流程非常繁瑣。如果任何程序出了問(wèn)題，可能需要重復(fù)，

得不償失。

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【第3篇】物業(yè)公司的增值稅稅率

物業(yè)公司一般需要繳納以下費(fèi)用：

1、營(yíng)業(yè)稅：稅率5%；

2、城建稅：稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他)；

3、教育費(fèi)附加：稅率3%；

4、代扣代繳個(gè)人所得稅(工資、薪金不含稅收入適用稅率表)物業(yè)管理公司收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

【第4篇】咨詢(xún)公司增值稅稅率

咨詢(xún)行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅高?合理籌劃年省735萬(wàn)，綜合節(jié)稅83%

咨詢(xún)行業(yè)所謂稅負(fù)太重，客觀原因是咨詢(xún)行業(yè)的毛利率相比較高!毛利率高，控制好期間費(fèi)用，賺的錢(qián)就相對(duì)較多，賺了錢(qián)不交稅，情理和法理上都說(shuō)不過(guò)去!

說(shuō)一說(shuō)咨詢(xún)行業(yè)幾點(diǎn)合理合法節(jié)稅的建議。根據(jù)咨詢(xún)行業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，最主要的稅費(fèi)有增值稅、企業(yè)所得稅(涉?zhèn)€人所得稅)，以及從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用!合理合法節(jié)稅主要從這些方面入手：

增值稅

1、增值稅納稅人身份的選擇：

咨詢(xún)行業(yè)面對(duì)的客戶(hù)群體：一般納稅人對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是有合理的需求，但這樣的愿望不是強(qiáng)制性的;小規(guī)模納稅人群體占多數(shù)。我建議咨詢(xún)行業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅所得低于500萬(wàn)元的，以小規(guī)模納稅人身份為佳。同時(shí)，也不用被動(dòng)接受一般納稅人身份!

咨詢(xún)行業(yè)成本最大的部分是人員工資，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額非常困難，增值稅納稅人身份以小規(guī)模納稅人為上佳!

小規(guī)模納稅人的稅優(yōu)：增值稅在月不超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)(不含稅)，增值稅在條件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!

2、小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)憑證的選擇

咨詢(xún)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體，開(kāi)據(jù)發(fā)票主要有3種：企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票!

考慮到小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其增值稅額是不能享受免征的現(xiàn)實(shí)情況。在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，以企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票為主?？蛻?hù)強(qiáng)烈要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，相關(guān)稅金合理轉(zhuǎn)嫁給客戶(hù)!

3、關(guān)于咨詢(xún)行業(yè)增值稅總結(jié)一下

咨詢(xún)行業(yè)增值稅節(jié)稅的主線，以小微企業(yè)小規(guī)模納稅人身份暫免為主線?？刂票粡?qiáng)制或者被動(dòng)認(rèn)證為一般納稅人身份，銷(xiāo)售額合理均衡發(fā)展，業(yè)務(wù)憑證以增值稅普通發(fā)票為主!

企業(yè)所得稅

1、小微企業(yè)的條件

咨詢(xún)類(lèi)的中小企業(yè)，一般情況下都可以滿(mǎn)足資產(chǎn)5000萬(wàn)元以?xún)?nèi)、平均從業(yè)人員不超300人、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的條件，可以滿(mǎn)足普惠性企業(yè)所得稅政策的優(yōu)惠條件!

2、企業(yè)所得稅的計(jì)算

為簡(jiǎn)化計(jì)算和方便理解，本文以一般企業(yè)計(jì)算后的實(shí)際征收率為例，企業(yè)所得稅特殊稅率的，以實(shí)際稅率計(jì)算征收率!

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額1x5%+應(yīng)納稅所得額2x10%

應(yīng)納稅所得額1是小于等于100萬(wàn)元的部分，應(yīng)納稅所得額2是大于100萬(wàn)元小于等于300萬(wàn)元的部分!

面對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)重納稅高?怎么籌劃?

現(xiàn)國(guó)內(nèi)上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人無(wú)需到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，工商注冊(cè)及稅務(wù)事宜皆有專(zhuān)人代辦，對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。

第一種：企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無(wú)限制，歡迎各類(lèi)企業(yè)入駐。

1.增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

2.企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。

股東分紅個(gè)稅：以地方留存的40%~70%的返還

案例解析：

第二種：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定后0.5%-2.1

案例解析：

【第5篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開(kāi)始實(shí)施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問(wèn)了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計(jì)稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡(jiǎn)易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話(huà)，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷(xiāo)售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后，可以享受嗎？

事實(shí)上，以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷(xiāo)售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶(hù)，那還可以申請(qǐng)享受核定的政策，主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%-1.5%左右，同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來(lái)說(shuō)如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號(hào)轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解！

【第6篇】保險(xiǎn)公司增值稅稅率

像建筑服務(wù)行業(yè)的公司，會(huì)為工作人員購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體意外保險(xiǎn)。那么保險(xiǎn)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率是多少呢？能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？讓好吖好大賬房為你解答疑惑。

一、團(tuán)體意外保險(xiǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率 的有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增值稅稅率為6%。

二、團(tuán)體意外保險(xiǎn)增值稅發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

可以?！督ㄖā返谒氖藯l規(guī)定的建筑施工企業(yè)必須為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工辦理意外傷害保險(xiǎn)，保險(xiǎn)是強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)的，屬于“企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)”，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 (2023年第80號(hào))

三、關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問(wèn)題

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

相關(guān)參考：來(lái)自新疆國(guó)稅《營(yíng)改增政策答疑(十一)》

營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)的一般納稅人按照建委要求為施工人員購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體意外保險(xiǎn)，取得保險(xiǎn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?

答：可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

【第7篇】貿(mào)易公司稅率是多少

貿(mào)易類(lèi)公司增值稅高，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票少，如何解決問(wèn)題？

一家貿(mào)易類(lèi)公司，增值稅按7.8%納稅，是怎么做到的？

《企稅家》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家，合規(guī)合法節(jié)稅！

我們都知道，屬于貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)，增值稅最高是按照13%稅率繳納，自從增值稅改革后，貿(mào)易行業(yè)的增值稅稅負(fù)是最重的一個(gè)行業(yè)。

同時(shí)，我們知道增值稅是可以用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的，也或者說(shuō)是增值稅專(zhuān)票抵扣，公司開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，就是公司需要繳納的增值稅，但是對(duì)于貿(mào)易類(lèi)公司來(lái)講，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并不是那么容易獲得的。

有的貿(mào)易類(lèi)公司，有一部分業(yè)務(wù)是和小規(guī)模的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)展的業(yè)務(wù)，也有部分是給個(gè)人的經(jīng)費(fèi)支出，這些支出要么只有增值稅普票，要么沒(méi)有發(fā)票。就會(huì)造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失，繳納高額的增值稅。

那么，一家貿(mào)易類(lèi)公司，增值稅只繳納了7.8%？它是怎么做到的

這是因?yàn)檫\(yùn)用了一些稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)遷移或新辦的方式入駐園區(qū)，在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，企業(yè)入駐后，正常的經(jīng)營(yíng)、申報(bào)納稅，通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)扶持的形式，當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)。并且，也不需要企業(yè)去園區(qū)實(shí)體辦公，只是注冊(cè)式招商。

增值稅，50%作為地方留存，地方園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)全額地方留存部分的70-90%；企業(yè)所得稅，40%作為地方留存，地方園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)全額地方留存部分的70-90%。企業(yè)納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高，并且，納稅大戶(hù)，還可以申請(qǐng)一事一議，拿更高的獎(jiǎng)勵(lì)比例。

舉個(gè)例子，如果一家貿(mào)易類(lèi)企業(yè)，年繳納增值稅1000萬(wàn)，按13%稅率繳納增值稅有130萬(wàn)，但是入駐園區(qū)后，可以獎(jiǎng)勵(lì)52萬(wàn)的增值稅，也就是說(shuō)，只需要繳納78萬(wàn)的增值稅，這樣算下來(lái)，增值稅的整體稅率就在7.8%左右。

并且，企業(yè)所得稅也是同樣具有獎(jiǎng)勵(lì)扶持的，納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高。

如果和個(gè)人開(kāi)展的業(yè)務(wù)沒(méi)有增值稅發(fā)票，我們也可以在地方園區(qū)稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，綜合稅負(fù)在3.5%，企業(yè)只需要承擔(dān)3.5%的綜合稅負(fù)，且，個(gè)人最高可以代開(kāi)500萬(wàn)額度，出具個(gè)人的完稅憑證。

如上所述，園區(qū)的獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策和個(gè)人代開(kāi)政策配合使用，可以有效降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅的納稅高問(wèn)題。

如果您企業(yè)也有類(lèi)似的稅務(wù)問(wèn)題，歡迎您的評(píng)論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第8篇】電梯銷(xiāo)售公司稅率多少

客戶(hù)中有幾家電梯銷(xiāo)售公司，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有相應(yīng)特點(diǎn)，今做個(gè)簡(jiǎn)單總結(jié)，供同仁參考、交流。

一、電梯銷(xiāo)售公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)

很顯然，電梯銷(xiāo)售公司屬于商業(yè)企業(yè)的一類(lèi)，其業(yè)務(wù)以銷(xiāo)售電梯為核心。然而，為達(dá)成電梯銷(xiāo)售的任務(wù)，比如存在售前售中咨詢(xún)服務(wù)、售后運(yùn)輸安裝以及保養(yǎng)服務(wù)等。我們把電梯銷(xiāo)售及相關(guān)業(yè)務(wù)歸納如下圖：

在電梯銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售電梯為核心業(yè)務(wù)；同時(shí)也可能存在收費(fèi)的電梯選購(gòu)、安裝、保養(yǎng)等方面的咨詢(xún)服務(wù)；另外，電梯銷(xiāo)售之后，一般需要提供運(yùn)送、安裝服務(wù)；電梯安裝之后，往往還能順帶簽下保養(yǎng)服務(wù)，將服務(wù)鏈繼續(xù)延展下去。

從銷(xiāo)售電梯這一核心業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，它的業(yè)務(wù)流程往往是：先與用戶(hù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同；根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同向廠家采購(gòu)電梯及相關(guān)配件、材料；將電梯及相關(guān)配件、材料運(yùn)抵客戶(hù)工地；安裝電梯；售后服務(wù)。如下圖所示：

二、電梯銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)處理

1.簽訂銷(xiāo)售合同、收取預(yù)付款

收取預(yù)付款：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶(hù)

2.電梯及配件、材料的采購(gòu)

預(yù)付采購(gòu)款：

借：預(yù)付賬款-電梯廠家

貸：銀行存款

采購(gòu)電梯借配件、材料：

借：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款-電梯廠家

銀行存款

3.電梯及配件的銷(xiāo)售、運(yùn)送

運(yùn)送電梯、運(yùn)費(fèi)由銷(xiāo)售公司承擔(dān)：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

銷(xiāo)售電梯：

借：預(yù)收賬款-客戶(hù)

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：在途物資

4.電梯的安裝

發(fā)生安裝費(fèi)用：

借：勞務(wù)成本

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬等

確認(rèn)安裝收入：

借：預(yù)收賬款-客戶(hù)

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）

貸：勞務(wù)成本

5.售后服務(wù)、保養(yǎng)服務(wù)

確認(rèn)售后服務(wù)收入：

借：預(yù)收賬款-客戶(hù)

銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

確認(rèn)售后服務(wù)費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：銀行存款等

需要注意的是，電梯銷(xiāo)售公司的銷(xiāo)售收入、安裝收入、售后服務(wù)收入以及保養(yǎng)服務(wù)收入，均可列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

三、電梯銷(xiāo)售公司增值稅實(shí)務(wù)

電梯銷(xiāo)售公司涉及的增值稅業(yè)務(wù)稍微復(fù)雜，本文以一般納稅人為例，對(duì)電梯銷(xiāo)售公司的增值稅實(shí)務(wù)簡(jiǎn)單整理如下，供同仁參考、交流。

需要注意的是，電梯銷(xiāo)售公司針對(duì)同一客戶(hù)的電梯銷(xiāo)售、安裝服務(wù)，因?yàn)槭菍?duì)同一商品（電梯）的連續(xù)性的處置，往往被認(rèn)定為是混合銷(xiāo)售，應(yīng)按銷(xiāo)售電梯，同一使用16%增值稅稅率。至于電梯維護(hù)保養(yǎng)，屬于客戶(hù)的建筑物竣工驗(yàn)收以后的后續(xù)服務(wù)，按另一項(xiàng)合同進(jìn)行處理是沒(méi)有問(wèn)題的。

【第9篇】裝修公司增值稅稅率

裝修是一個(gè)很常見(jiàn)的詞，大到企業(yè)的寫(xiě)字樓，小到個(gè)人居住的小公寓，無(wú)一能離得開(kāi)裝修?，F(xiàn)代房屋的裝修更是被人們看中，畢竟房屋是要使用幾年、十幾年甚至幾十年的，裝修當(dāng)然要順眼舒服。這么常見(jiàn)的裝修我們財(cái)稅行業(yè)的童鞋們當(dāng)然要好好了解一下相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題了。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2023年36號(hào)）文件的規(guī)定，裝修行業(yè)按照建筑服務(wù)下設(shè)的裝飾服務(wù)和修繕?lè)?wù)兩個(gè)征收品目繳納增值稅。

一、裝修的發(fā)票

對(duì)方提供裝飾和修繕?lè)?wù)，如果施工許可證或合同上注明開(kāi)工時(shí)間為2023年4月30日前，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在營(yíng)改增后，可選擇按3%的征收率繳納增值稅，并開(kāi)具增值稅發(fā)票；開(kāi)工時(shí)間為2023年5月1日后提供的裝修服務(wù)，可以按照按照適用稅率向消費(fèi)者開(kāi)具增值稅發(fā)票。

二、裝修發(fā)票的抵扣

不能抵扣情形：

1.如果消費(fèi)者是小規(guī)模納稅人與個(gè)人是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的。

2.如果是一般納稅人，且屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目是不能進(jìn)行抵扣的。

3.如果是一般納稅人，取得的裝修與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，如用于集體福利、公司老總個(gè)人消費(fèi)等也是不能抵扣的，如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

4.如果是一般納稅人，裝修材料屬于自購(gòu)?fù)瑫r(shí)出現(xiàn)非正常損失也是不能抵扣的，如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

5.如果是一般納稅人，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合發(fā)票規(guī)定的也是不能抵扣的。

因此只有消費(fèi)者是一般納稅人，且取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不屬于不能抵扣范圍同時(shí)符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定才能進(jìn)行抵扣。如果對(duì)方是小規(guī)模納稅人，可以要求其前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照3%進(jìn)行抵扣，如果對(duì)方是一般納稅人可以按照11%的稅率（針對(duì)全盤(pán)外包）進(jìn)行抵扣。

裝修可不會(huì)是小支出，所以小編就專(zhuān)門(mén)看了看，如果你在工作生活中遇到了讓你困惑的財(cái)稅問(wèn)題，可以來(lái)中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校尋求解答。

【第10篇】投資公司稅種及稅率

一、增值稅

1、一般納稅人：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口貨物：

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）

二、消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*稅率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、從量計(jì)征：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額

三、營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率

四、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率

2、從量計(jì)征：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率

五、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額：

制造業(yè)：應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

商業(yè)：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

服務(wù)業(yè)：應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額*（1-綜合稅率）*稅率*退稅率

【第11篇】勞務(wù)公司的增值稅稅率

建筑行業(yè)勞務(wù)分包業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票要開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)？會(huì)計(jì)人員遇到這種情況該如何做賬？這些問(wèn)題都是需要弄明白的。

很多人都覺(jué)得建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)處理比較難，特別是一些特殊業(yè)務(wù)的處理！勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣就是其中的一項(xiàng)，今天在這里我們就來(lái)看看建筑業(yè)勞務(wù)分包的財(cái)稅處理以及與勞務(wù)派遣的區(qū)別！

一、勞務(wù)分包的含義

二、勞務(wù)分包增值稅稅率是多少

三、勞務(wù)分包方式下如何開(kāi)具發(fā)票

四、勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣的區(qū)別

五、建筑業(yè)勞務(wù)分包的賬務(wù)處理（附案例）

甲公司的賬務(wù)處理如下：

相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理

這下，有關(guān)勞務(wù)分包的相關(guān)財(cái)稅處理，都清楚了吧！勞務(wù)分包方式下的賬務(wù)處理是有點(diǎn)復(fù)雜，上述的賬務(wù)處理案例，希望能幫助大家理解掌握勞務(wù)分包的會(huì)計(jì)處理方法。

【第12篇】公司的稅率是多少在哪里查

一般是不能的。公司平時(shí)只可以查詢(xún)到本單位的，匯算清繳授權(quán)單位做匯算清繳時(shí)候可以查詢(xún)的到。發(fā)放工資和稿酬的單位，哪個(gè)單位申報(bào)的，哪個(gè)單位可以查詢(xún)到，未申報(bào)的，查詢(xún)不到的。

個(gè)人的納稅情況屬于隱私，企業(yè)無(wú)法直接查詢(xún)。一般情況下，公司不可以查詢(xún)個(gè)人的收入情況和稅收情況。公司需要查的話(huà)可以和個(gè)人協(xié)商，得到員工的個(gè)稅app賬號(hào)后或是自然人電子稅局賬號(hào)后可以查詢(xún)的到。

公司自己的個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不可以查詢(xún)到新入職員工在之前單位的個(gè)稅申報(bào)記錄，但是如果去有關(guān)部門(mén)查詢(xún)或許可以查詢(xún)得到。

【第13篇】外地勞務(wù)外包公司稅率

一、用工方面的區(qū)別：

1、勞務(wù)派遣，派的是“人”。其中，

1）勞動(dòng)關(guān)系是勞務(wù)派遣單位和勞動(dòng)者。

注:該單位需要有勞務(wù)派遣資質(zhì)及需要?jiǎng)趧?wù)派遣公司辦理社保。

2）用工關(guān)系是用工單位和勞動(dòng)者。

2、勞務(wù)外包，包的是“活”或者是“人”。

1）勞動(dòng)關(guān)系或者雇傭關(guān)系，是分包公司和勞動(dòng)者。

注：勞務(wù)外包不需要?jiǎng)趧?wù)派遣資質(zhì)，只是根據(jù)不同的外包業(yè)務(wù)要求，可能需要相關(guān)行業(yè)資質(zhì)，比如建筑行業(yè)，要有建筑相關(guān)資質(zhì)。

2）合同關(guān)系是用工單位和分包公司。

3、人力資源外包，包的是人力資源部門(mén)職能。

1）代理關(guān)系，是人力資源管理公司與勞動(dòng)者。

2）勞動(dòng)關(guān)系，是用工單位與勞動(dòng)者。

注：由用工單位辦理社保。

二、增值稅方面的區(qū)別：

1、稅目方面：

1）勞務(wù)派遣是現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)—人力資源服務(wù)。

2）勞務(wù)外包是四種外包：

（1）提供建筑勞務(wù)外包——建筑服務(wù)，

（2）提供保潔勞務(wù)外包——生活服務(wù)，

（3）提供運(yùn)輸服務(wù)外包——運(yùn)輸服務(wù)，

（4）提供餐飲服務(wù)外包——餐飲服務(wù)。

3）人力資源外包是現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。

2、稅率方面：

1）勞務(wù)派遣：

（1）一般納稅人：一般計(jì)稅方法：全額納稅，稅率6%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：差額納稅，征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、全額納稅，征收率3%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、差額納稅，征收率5%。

2）勞務(wù)外包：

（1）一般納稅人：提供建筑勞務(wù)外包——稅率9%，

提供保潔勞務(wù)外包——稅率6%，

提供運(yùn)輸服務(wù)外包——征收率9%，

提供餐飲服務(wù)外包——征收率6%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率3%。

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：一般計(jì)稅方法：稅率6%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率3%。

3、計(jì)稅依據(jù)（銷(xiāo)售額）在計(jì)算方面

1）勞務(wù)派遣：

（1）一般納稅人：

一般計(jì)稅方法：銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

（3）小規(guī)模納稅人：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

2）勞務(wù)外包：

（1）一般納稅人：一般計(jì)稅方法，銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計(jì)稅方法：（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

(2)小規(guī)模納稅人：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金

4、發(fā)票開(kāi)具方面

1）勞務(wù)派遣：

(1)一般納稅人：

一般計(jì)稅方法：全額納稅，全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：差額納稅，利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票或者管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票，代收代支部分開(kāi)普票；再或者全部開(kāi)普票。

（2）小規(guī)模納稅人：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、全額納稅，全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、差額納稅，利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票或者管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票，代收代支部分開(kāi)普票；再或者全部開(kāi)普票。

2）勞務(wù)外包：

（1）一般納稅人：一般計(jì)稅方法，全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

（2）小規(guī)模納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計(jì)稅方法：管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票，代收代支部分開(kāi)普票；或者全部開(kāi)普票

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票

（2）小規(guī)模納稅人：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票

三、企業(yè)所得稅方面區(qū)別

接受服務(wù)單位

1、勞務(wù)派遣：

1）直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，即勞務(wù)費(fèi)支出，可以稅前扣除，不計(jì)入工資薪金總額。

2）直接支付給員工個(gè)人費(fèi)用，即工資薪金支出（可以稅前扣除和準(zhǔn)予計(jì)入工資薪金總額）或職工福利費(fèi)支出（可以稅前扣除）。此工資薪金總額可作為職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例基數(shù)。

2、勞務(wù)外包和人力資源外包，支付給提供服務(wù)單位或個(gè)人的費(fèi)用，作為費(fèi)用支出，可以稅前扣除。

四、賬務(wù)處理方面區(qū)別

1、勞務(wù)派遣

1）收到用工單位支付的對(duì)價(jià)，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2）支付給員工的薪酬，計(jì)入主營(yíng)業(yè)成本

2、勞務(wù)外包和人力資源外包

1）提供服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2）提供服務(wù)作為兼營(yíng)事項(xiàng)的，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)成本

【第14篇】物業(yè)公司增值稅稅率

物業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到各種費(fèi)用的收取，這些費(fèi)用會(huì)涉及哪些方面的稅呢?快和小財(cái)一起了解下吧！

一、增值稅

一. 物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、廣告費(fèi)、水電費(fèi)等收入，如何計(jì)算繳納增值稅?

1、物業(yè)公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，因此物業(yè)管理費(fèi)適用6%的稅率。

2、若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9%的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

3、停車(chē)費(fèi)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用9％的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

5、提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費(fèi)，按13％的適用稅率計(jì)算繳納增值稅，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。

提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費(fèi)，按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二.物業(yè)公司代收水、電、暖氣費(fèi)問(wèn)題如何征稅?

1、如果物業(yè)公司以自己名義為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，屬于轉(zhuǎn)售行為，應(yīng)該按發(fā)票金額繳納增值稅。

2、如果水、電、暖氣費(fèi)的銷(xiāo)貨方，將發(fā)票直接開(kāi)具給業(yè)主，并由物業(yè)公司轉(zhuǎn)交給業(yè)主的不征收增值稅，因?yàn)閷儆赱（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1]第三十七條中以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)，不是銷(xiāo)售額。

三.物業(yè)公司將代開(kāi)發(fā)商管理的房屋出租，房屋產(chǎn)權(quán)不屬于物業(yè)公司的，如何計(jì)稅?

物業(yè)公司提供房屋出租，不管是否取得產(chǎn)權(quán)，均按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。其中，一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)在2023年4月30日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易辦法征稅，征收率為5%。

四.納稅人將無(wú)產(chǎn)權(quán)的停車(chē)位、地下室、架空層和人防工程等房地產(chǎn)對(duì)外出租時(shí)，如何計(jì)算繳納增值稅?

轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定征收增值稅；否則，按不動(dòng)產(chǎn)租賃征收增值稅。

依據(jù)：

1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）附件一

2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)）

二、企業(yè)所得稅

一.物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和要用不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009875號(hào)）第二條第四款第八項(xiàng)規(guī)定：長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞動(dòng)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。

因此，物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi)，在實(shí)際提供物業(yè)管理服務(wù)時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。

三、其他稅種（房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）

一.某小區(qū)地面規(guī)劃了部分停車(chē)位，物業(yè)公司對(duì)該部分停車(chē)位進(jìn)行管理，收取停車(chē)費(fèi)。那么，對(duì)于地面的停車(chē)位，是否需要按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅?

答：根據(jù)財(cái)稅地字[1987]3號(hào)文對(duì)房產(chǎn)的解釋?zhuān)胺慨a(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。所以地面停車(chē)位不屬于房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅。

二. 物業(yè)公司管理鍋爐房，是否符合兼營(yíng)供熱企業(yè)享受財(cái)稅〔2019〕38號(hào)文件規(guī)定的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策?

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）第二條規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對(duì)兼營(yíng)供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對(duì)其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例，計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對(duì)其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營(yíng)業(yè)收入的比例,計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

據(jù)此，物業(yè)公司向居民提供供熱服務(wù)并收取采暖費(fèi)，如符合上述條件要求，即可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

想了解其物業(yè)公司會(huì)計(jì)處理的小伙伴可以聽(tīng)下面的微課！

【第15篇】服務(wù)有限公司的稅率

導(dǎo)讀：全面實(shí)行“營(yíng)改增”后，之前繳納營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)現(xiàn)在全部繳納增值稅。增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩者的計(jì)稅依據(jù)不同，稅率也不同。“營(yíng)改增”中的應(yīng)稅服務(wù)，增值稅的稅率和征收率有哪些呢？請(qǐng)看下文。

應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些

2023年5月1日起，全面實(shí)行“營(yíng)改增”。各行業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍后，多個(gè)行業(yè)加多個(gè)稅率，可能不容易搞清楚?！盃I(yíng)改增”后應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些？請(qǐng)大家繼續(xù)往下看！

一．應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人增值稅稅率

1.11%，適用范圍：

（1）銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

（2）郵政服務(wù)

（3）基礎(chǔ)電信服務(wù)

（4）建筑服務(wù)

（5）不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

（6）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

（7）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

（8）銷(xiāo)售或進(jìn)口指定貨物

2.6%，適用范圍：

（1）增值電信服務(wù)

（2）金融服務(wù)

（3）提供現(xiàn)代服務(wù)（租賃除外）

（4）生活服務(wù)

（5）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）

3.零稅率，適用范圍：

（1）境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括：在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

（2）航天運(yùn)輸服務(wù)。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù)，如：設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)等。

（4）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

二．應(yīng)稅服務(wù)增值稅征收率

1.3%，適用范圍：

（1）小規(guī)模納稅人繳納增值稅

（2）一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅（列舉貨物、應(yīng)稅服務(wù)）

（3）自2023年5月1日起，銷(xiāo)售、出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，房企銷(xiāo)售的老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。

（4）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租其2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)。

2.5%，適用范圍：

（1）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。

小規(guī)模納稅人可按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；

小規(guī)模納稅人也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（向用工單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票）

（2）一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。

（3）一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按5%征收。

（4）一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。

應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些？以上是我們關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)稅率和征收率的一些介紹，“營(yíng)改增”行業(yè)稅率和之前不同，希望這篇文章，可以幫助這些行業(yè)的小伙伴們了解新的稅法內(nèi)容。如果還有想要咨詢(xún)的問(wèn)題，歡迎到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)，聯(lián)系我們的答疑老師。

【第16篇】咨詢(xún)公司所得稅稅率

經(jīng)常有人咨詢(xún)問(wèn)是注冊(cè)個(gè)體戶(hù)好呢，還是注冊(cè)公司好呢，公司與個(gè)體戶(hù)沒(méi)有絕對(duì)的好與壞，只有適不適合，要根據(jù)自己規(guī)模以及目標(biāo)情況去定。

很多關(guān)心個(gè)體與公司最大的區(qū)別就是稅率的問(wèn)題，我這邊給大家看下兩者的區(qū)別，增值稅和附加稅都是一樣的，關(guān)鍵是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別：

稅點(diǎn)： .增值稅：小規(guī)模一個(gè)季度開(kāi)票不含稅金額不超30萬(wàn)不需要交，超了的話(huà)是總額交1%的稅點(diǎn)（2023年稅率）2.附加稅（在增值稅基礎(chǔ)上計(jì)算，沒(méi)有增值稅就不用繳納附加稅）： 城建稅7% 以下稅點(diǎn)小規(guī)模一個(gè)季度不含稅銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)收入不用交 教育費(fèi)附加稅3% 地方教育費(fèi)附加稅2%

對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，同時(shí)適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率表。

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅：季度開(kāi)票總額-成本費(fèi)用發(fā)票=利潤(rùn)*5%（注：年利潤(rùn)100萬(wàn)以下為小微企業(yè)，100萬(wàn)以上300萬(wàn)以下利潤(rùn)*10%）。 企業(yè)所得稅分3個(gè)檔次： ①利潤(rùn)<100萬(wàn)，所得稅稅率5% ②100萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn)，所得稅稅率10% ③利潤(rùn)>300萬(wàn)，全部利潤(rùn)所得都按25%計(jì)算企業(yè)所得稅