【導(dǎo)語(yǔ)】公司的稅率怎么查詢(xún)?cè)趺磳?xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的公司的稅率怎么查詢(xún),有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】公司的稅率怎么查詢(xún)
什么是稅率?稅率,是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。
稅率是計(jì)算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。中國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
如何進(jìn)行查詢(xún)稅率?稅率查詢(xún)平臺(tái),就上查策網(wǎng)!
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查策網(wǎng),科技產(chǎn)業(yè)政策大數(shù)據(jù)平臺(tái)
查策網(wǎng)是一個(gè)專(zhuān)為科技企業(yè)打造的科技產(chǎn)業(yè)政策互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。集科技企業(yè)集群和專(zhuān)業(yè)服務(wù)集群為一體,可為科技企業(yè)提供深度的政策資訊、項(xiàng)目評(píng)估、辦公系統(tǒng)、項(xiàng)目代理、科技資源、稅率查詢(xún)等服務(wù)。
同時(shí),深入研究科技產(chǎn)業(yè)政策及政策價(jià)值,幫助企業(yè)獲得政策扶持資助項(xiàng)目。目前,查策網(wǎng)已實(shí)現(xiàn)五大功能:科技類(lèi)查詢(xún)服務(wù)系統(tǒng)(查政策,查高企名單,查知識(shí)產(chǎn)權(quán));高新認(rèn)定服務(wù)系統(tǒng)(自評(píng),模擬申報(bào),自動(dòng)審查);項(xiàng)目評(píng)估服務(wù)系統(tǒng)(粗略評(píng)估,精準(zhǔn)評(píng)估,項(xiàng)目訂閱);知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理服務(wù)系統(tǒng);智能輔助賬系統(tǒng)。
查策網(wǎng)已擁有4萬(wàn)多個(gè)科技企業(yè)注冊(cè)會(huì)員和5000多個(gè)科技服務(wù)中介(政府資助服務(wù)代理中介,知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)代理中介,會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)中介,律師事務(wù)所服務(wù)中介等)注冊(cè),擁有各項(xiàng)資質(zhì)證書(shū)、軟件著作權(quán)50余件。
查策網(wǎng),科技產(chǎn)業(yè)政策大數(shù)據(jù)平臺(tái)
主要功能
1、開(kāi)放的數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)系統(tǒng):包括全國(guó)3線以上城市的政策資訊、全國(guó)高企數(shù)據(jù)庫(kù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫(kù)、技術(shù)文獻(xiàn)庫(kù)、創(chuàng)新載體數(shù)據(jù)庫(kù)等等,為科技企業(yè)、科技服務(wù)中介、政府部門(mén)決策提供科學(xué)的依據(jù);
2、智能精準(zhǔn)匹配系統(tǒng):基于政策大數(shù)據(jù)的企業(yè)智能匹配系統(tǒng)解決了企業(yè)面對(duì)科技政策的痛點(diǎn),能夠指導(dǎo)企業(yè)科學(xué)合理地申報(bào)項(xiàng)目,讓企業(yè)用好政策、用對(duì)政策,提高針對(duì)性和辦事效率;
3、高企認(rèn)定自助系統(tǒng):可通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)前模擬,借助系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別錯(cuò)誤項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng),全面客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系,是企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的機(jī)器人導(dǎo)師;還可以借助系統(tǒng)自帶的頁(yè)碼生成器,一鍵生成pdf申報(bào)材料,無(wú)需人工編寫(xiě)目錄和頁(yè)碼;
4、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng):用戶(hù)可以添加或批量導(dǎo)入本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),通過(guò)系統(tǒng)輕松實(shí)現(xiàn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智能化管理,系統(tǒng)能夠自動(dòng)計(jì)算知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利日期,提醒用戶(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的狀態(tài)變化,及時(shí)繳納年費(fèi)。
5、智能輔助賬系統(tǒng):用戶(hù)可以通過(guò)導(dǎo)入本企業(yè)的明細(xì)賬、研發(fā)項(xiàng)目等,借助人工審核,能夠智能化地生成一套研發(fā)輔助賬,可精簡(jiǎn)重復(fù)性工作,節(jié)約時(shí)間,從而提高效率。
你還在猶豫嗎?稅率查詢(xún)平臺(tái),就上查策網(wǎng)!
【第2篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼,同時(shí)高企也是一塊金字招牌,關(guān)于企業(yè)的開(kāi)展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱(chēng)資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.
國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.
進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.
政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開(kāi)出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))
注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類(lèi)扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類(lèi)扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
以上是為您整理的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)您有所幫助。這家有限公司一直強(qiáng)調(diào),高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定和申報(bào)不是一件簡(jiǎn)單的事情,流程非常繁瑣。如果任何程序出了問(wèn)題,可能需要重復(fù),
得不償失。
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【第3篇】物業(yè)公司的增值稅稅率
物業(yè)公司一般需要繳納以下費(fèi)用:
1、營(yíng)業(yè)稅:稅率5%;
2、城建稅:稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他);
3、教育費(fèi)附加:稅率3%;
4、代扣代繳個(gè)人所得稅(工資、薪金不含稅收入適用稅率表)物業(yè)管理公司收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。
【第4篇】咨詢(xún)公司增值稅稅率
咨詢(xún)行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅高?合理籌劃年省735萬(wàn),綜合節(jié)稅83%
咨詢(xún)行業(yè)所謂稅負(fù)太重,客觀原因是咨詢(xún)行業(yè)的毛利率相比較高!毛利率高,控制好期間費(fèi)用,賺的錢(qián)就相對(duì)較多,賺了錢(qián)不交稅,情理和法理上都說(shuō)不過(guò)去!
說(shuō)一說(shuō)咨詢(xún)行業(yè)幾點(diǎn)合理合法節(jié)稅的建議。根據(jù)咨詢(xún)行業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,最主要的稅費(fèi)有增值稅、企業(yè)所得稅(涉?zhèn)€人所得稅),以及從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用!合理合法節(jié)稅主要從這些方面入手:
增值稅
1、增值稅納稅人身份的選擇:
咨詢(xún)行業(yè)面對(duì)的客戶(hù)群體:一般納稅人對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是有合理的需求,但這樣的愿望不是強(qiáng)制性的;小規(guī)模納稅人群體占多數(shù)。我建議咨詢(xún)行業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅所得低于500萬(wàn)元的,以小規(guī)模納稅人身份為佳。同時(shí),也不用被動(dòng)接受一般納稅人身份!
咨詢(xún)行業(yè)成本最大的部分是人員工資,取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額非常困難,增值稅納稅人身份以小規(guī)模納稅人為上佳!
小規(guī)模納稅人的稅優(yōu):增值稅在月不超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)(不含稅),增值稅在條件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!
2、小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)憑證的選擇
咨詢(xún)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體,開(kāi)據(jù)發(fā)票主要有3種:企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票!
考慮到小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其增值稅額是不能享受免征的現(xiàn)實(shí)情況。在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),以企業(yè)自開(kāi)增值稅普通發(fā)票為主??蛻?hù)強(qiáng)烈要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,相關(guān)稅金合理轉(zhuǎn)嫁給客戶(hù)!
3、關(guān)于咨詢(xún)行業(yè)增值稅總結(jié)一下
咨詢(xún)行業(yè)增值稅節(jié)稅的主線,以小微企業(yè)小規(guī)模納稅人身份暫免為主線??刂票粡?qiáng)制或者被動(dòng)認(rèn)證為一般納稅人身份,銷(xiāo)售額合理均衡發(fā)展,業(yè)務(wù)憑證以增值稅普通發(fā)票為主!
企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)的條件
咨詢(xún)類(lèi)的中小企業(yè),一般情況下都可以滿(mǎn)足資產(chǎn)5000萬(wàn)元以?xún)?nèi)、平均從業(yè)人員不超300人、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的條件,可以滿(mǎn)足普惠性企業(yè)所得稅政策的優(yōu)惠條件!
2、企業(yè)所得稅的計(jì)算
為簡(jiǎn)化計(jì)算和方便理解,本文以一般企業(yè)計(jì)算后的實(shí)際征收率為例,企業(yè)所得稅特殊稅率的,以實(shí)際稅率計(jì)算征收率!
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額1x5%+應(yīng)納稅所得額2x10%
應(yīng)納稅所得額1是小于等于100萬(wàn)元的部分,應(yīng)納稅所得額2是大于100萬(wàn)元小于等于300萬(wàn)元的部分!
面對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)重納稅高?怎么籌劃?
現(xiàn)國(guó)內(nèi)上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟,園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定,它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持,外地企業(yè)也可以享受,不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式,不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū),不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址,法人無(wú)需到達(dá)現(xiàn)場(chǎng),工商注冊(cè)及稅務(wù)事宜皆有專(zhuān)人代辦,對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。
第一種:企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式,入駐園區(qū),按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策,有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無(wú)限制,歡迎各類(lèi)企業(yè)入駐。
1.增值稅:以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
2.企業(yè)所得稅:以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
股東分紅個(gè)稅:以地方留存的40%~70%的返還
案例解析:
第二種:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),申請(qǐng)核定征收,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定后0.5%-2.1
案例解析:
【第5篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率
《益稅捷》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃,通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终?,幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收!
對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策,大家應(yīng)該都知道,則是幾年4月開(kāi)始實(shí)施,今年12月結(jié)束,只要是增值稅適用率為3%的企業(yè),都可以免征增值稅,那么就有小伙伴有疑問(wèn)了,如果是勞務(wù)派遣的企業(yè),可以享受該政策嗎?
我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè),如果是一般納稅人,按照一般計(jì)稅,增值稅稅率在6%;如果是采用差額納稅的,征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人,采用簡(jiǎn)易征收,那增值稅的征收率就是3%,采用差額納稅的話(huà),在扣除了代用工單位支付的薪資后,以剩下的余額作為銷(xiāo)售額,征收率同樣是5%。
而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè),之前是按照5%的差額納稅的,那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后,可以享受嗎?
事實(shí)上,以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷(xiāo)售額,是可以享受免征增值稅政策的,但是如果企業(yè)選擇差額納稅,那就同樣是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅5%納稅。
除此之外,如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司,屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶(hù),那還可以申請(qǐng)享受核定的政策,主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。
具體核定的政策:核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%-1.5%左右,同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策,企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。
總的來(lái)說(shuō)如果該勞務(wù)派遣公司,屬于小規(guī)模納稅人,增值稅的征收率也適用3%,那就是可以享受的,同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。
版權(quán)公告:本文自《益稅捷》公眾號(hào)轉(zhuǎn)載,更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解!
【第6篇】保險(xiǎn)公司增值稅稅率
像建筑服務(wù)行業(yè)的公司,會(huì)為工作人員購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體意外保險(xiǎn)。那么保險(xiǎn)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率是多少呢?能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?讓好吖好大賬房為你解答疑惑。
一、團(tuán)體意外保險(xiǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率 的有關(guān)規(guī)定,保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增值稅稅率為6%。
二、團(tuán)體意外保險(xiǎn)增值稅發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
可以?!督ㄖā返谒氖藯l規(guī)定的建筑施工企業(yè)必須為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工辦理意外傷害保險(xiǎn),保險(xiǎn)是強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)的,屬于“企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)”,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
此外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 (2023年第80號(hào))
三、關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問(wèn)題
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
相關(guān)參考:來(lái)自新疆國(guó)稅《營(yíng)改增政策答疑(十一)》
營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)的一般納稅人按照建委要求為施工人員購(gòu)買(mǎi)團(tuán)體意外保險(xiǎn),取得保險(xiǎn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?
答:可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
【第7篇】貿(mào)易公司稅率是多少
貿(mào)易類(lèi)公司增值稅高,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票少,如何解決問(wèn)題?
一家貿(mào)易類(lèi)公司,增值稅按7.8%納稅,是怎么做到的?
《企稅家》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃,您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家,合規(guī)合法節(jié)稅!
我們都知道,屬于貿(mào)易行業(yè)的企業(yè),增值稅最高是按照13%稅率繳納,自從增值稅改革后,貿(mào)易行業(yè)的增值稅稅負(fù)是最重的一個(gè)行業(yè)。
同時(shí),我們知道增值稅是可以用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的,也或者說(shuō)是增值稅專(zhuān)票抵扣,公司開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,就是公司需要繳納的增值稅,但是對(duì)于貿(mào)易類(lèi)公司來(lái)講,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并不是那么容易獲得的。
有的貿(mào)易類(lèi)公司,有一部分業(yè)務(wù)是和小規(guī)模的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)展的業(yè)務(wù),也有部分是給個(gè)人的經(jīng)費(fèi)支出,這些支出要么只有增值稅普票,要么沒(méi)有發(fā)票。就會(huì)造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失,繳納高額的增值稅。
那么,一家貿(mào)易類(lèi)公司,增值稅只繳納了7.8%?它是怎么做到的
這是因?yàn)檫\(yùn)用了一些稅收優(yōu)惠政策,通過(guò)遷移或新辦的方式入駐園區(qū),在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方,企業(yè)入駐后,正常的經(jīng)營(yíng)、申報(bào)納稅,通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)扶持的形式,當(dāng)月納稅,次月獎(jiǎng)勵(lì)。并且,也不需要企業(yè)去園區(qū)實(shí)體辦公,只是注冊(cè)式招商。
增值稅,50%作為地方留存,地方園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)全額地方留存部分的70-90%;企業(yè)所得稅,40%作為地方留存,地方園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)全額地方留存部分的70-90%。企業(yè)納稅越多,獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高,并且,納稅大戶(hù),還可以申請(qǐng)一事一議,拿更高的獎(jiǎng)勵(lì)比例。
舉個(gè)例子,如果一家貿(mào)易類(lèi)企業(yè),年繳納增值稅1000萬(wàn),按13%稅率繳納增值稅有130萬(wàn),但是入駐園區(qū)后,可以獎(jiǎng)勵(lì)52萬(wàn)的增值稅,也就是說(shuō),只需要繳納78萬(wàn)的增值稅,這樣算下來(lái),增值稅的整體稅率就在7.8%左右。
并且,企業(yè)所得稅也是同樣具有獎(jiǎng)勵(lì)扶持的,納稅越多,獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高。
如果和個(gè)人開(kāi)展的業(yè)務(wù)沒(méi)有增值稅發(fā)票,我們也可以在地方園區(qū)稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票,綜合稅負(fù)在3.5%,企業(yè)只需要承擔(dān)3.5%的綜合稅負(fù),且,個(gè)人最高可以代開(kāi)500萬(wàn)額度,出具個(gè)人的完稅憑證。
如上所述,園區(qū)的獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策和個(gè)人代開(kāi)政策配合使用,可以有效降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅的納稅高問(wèn)題。
如果您企業(yè)也有類(lèi)似的稅務(wù)問(wèn)題,歡迎您的評(píng)論區(qū)留言。
以上方案僅供參考,如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策,歡迎您的留言與私信!
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【第8篇】電梯銷(xiāo)售公司稅率多少
客戶(hù)中有幾家電梯銷(xiāo)售公司,其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有相應(yīng)特點(diǎn),今做個(gè)簡(jiǎn)單總結(jié),供同仁參考、交流。
一、電梯銷(xiāo)售公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)
很顯然,電梯銷(xiāo)售公司屬于商業(yè)企業(yè)的一類(lèi),其業(yè)務(wù)以銷(xiāo)售電梯為核心。然而,為達(dá)成電梯銷(xiāo)售的任務(wù),比如存在售前售中咨詢(xún)服務(wù)、售后運(yùn)輸安裝以及保養(yǎng)服務(wù)等。我們把電梯銷(xiāo)售及相關(guān)業(yè)務(wù)歸納如下圖:
在電梯銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)中,銷(xiāo)售電梯為核心業(yè)務(wù);同時(shí)也可能存在收費(fèi)的電梯選購(gòu)、安裝、保養(yǎng)等方面的咨詢(xún)服務(wù);另外,電梯銷(xiāo)售之后,一般需要提供運(yùn)送、安裝服務(wù);電梯安裝之后,往往還能順帶簽下保養(yǎng)服務(wù),將服務(wù)鏈繼續(xù)延展下去。
從銷(xiāo)售電梯這一核心業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),它的業(yè)務(wù)流程往往是:先與用戶(hù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同;根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同向廠家采購(gòu)電梯及相關(guān)配件、材料;將電梯及相關(guān)配件、材料運(yùn)抵客戶(hù)工地;安裝電梯;售后服務(wù)。如下圖所示:
二、電梯銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)處理
1.簽訂銷(xiāo)售合同、收取預(yù)付款
收取預(yù)付款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-客戶(hù)
2.電梯及配件、材料的采購(gòu)
預(yù)付采購(gòu)款:
借:預(yù)付賬款-電梯廠家
貸:銀行存款
采購(gòu)電梯借配件、材料:
借:在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款-電梯廠家
銀行存款
3.電梯及配件的銷(xiāo)售、運(yùn)送
運(yùn)送電梯、運(yùn)費(fèi)由銷(xiāo)售公司承擔(dān):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
銷(xiāo)售電梯:
借:預(yù)收賬款-客戶(hù)
銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:在途物資
4.電梯的安裝
發(fā)生安裝費(fèi)用:
借:勞務(wù)成本
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬等
確認(rèn)安裝收入:
借:預(yù)收賬款-客戶(hù)
銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸:勞務(wù)成本
5.售后服務(wù)、保養(yǎng)服務(wù)
確認(rèn)售后服務(wù)收入:
借:預(yù)收賬款-客戶(hù)
銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
確認(rèn)售后服務(wù)費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:銀行存款等
需要注意的是,電梯銷(xiāo)售公司的銷(xiāo)售收入、安裝收入、售后服務(wù)收入以及保養(yǎng)服務(wù)收入,均可列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
三、電梯銷(xiāo)售公司增值稅實(shí)務(wù)
電梯銷(xiāo)售公司涉及的增值稅業(yè)務(wù)稍微復(fù)雜,本文以一般納稅人為例,對(duì)電梯銷(xiāo)售公司的增值稅實(shí)務(wù)簡(jiǎn)單整理如下,供同仁參考、交流。
需要注意的是,電梯銷(xiāo)售公司針對(duì)同一客戶(hù)的電梯銷(xiāo)售、安裝服務(wù),因?yàn)槭菍?duì)同一商品(電梯)的連續(xù)性的處置,往往被認(rèn)定為是混合銷(xiāo)售,應(yīng)按銷(xiāo)售電梯,同一使用16%增值稅稅率。至于電梯維護(hù)保養(yǎng),屬于客戶(hù)的建筑物竣工驗(yàn)收以后的后續(xù)服務(wù),按另一項(xiàng)合同進(jìn)行處理是沒(méi)有問(wèn)題的。
【第9篇】裝修公司增值稅稅率
裝修是一個(gè)很常見(jiàn)的詞,大到企業(yè)的寫(xiě)字樓,小到個(gè)人居住的小公寓,無(wú)一能離得開(kāi)裝修?,F(xiàn)代房屋的裝修更是被人們看中,畢竟房屋是要使用幾年、十幾年甚至幾十年的,裝修當(dāng)然要順眼舒服。這么常見(jiàn)的裝修我們財(cái)稅行業(yè)的童鞋們當(dāng)然要好好了解一下相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題了。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅2023年36號(hào))文件的規(guī)定,裝修行業(yè)按照建筑服務(wù)下設(shè)的裝飾服務(wù)和修繕?lè)?wù)兩個(gè)征收品目繳納增值稅。
一、裝修的發(fā)票
對(duì)方提供裝飾和修繕?lè)?wù),如果施工許可證或合同上注明開(kāi)工時(shí)間為2023年4月30日前,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在營(yíng)改增后,可選擇按3%的征收率繳納增值稅,并開(kāi)具增值稅發(fā)票;開(kāi)工時(shí)間為2023年5月1日后提供的裝修服務(wù),可以按照按照適用稅率向消費(fèi)者開(kāi)具增值稅發(fā)票。
二、裝修發(fā)票的抵扣
不能抵扣情形:
1.如果消費(fèi)者是小規(guī)模納稅人與個(gè)人是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的。
2.如果是一般納稅人,且屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目是不能進(jìn)行抵扣的。
3.如果是一般納稅人,取得的裝修與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān),如用于集體福利、公司老總個(gè)人消費(fèi)等也是不能抵扣的,如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
4.如果是一般納稅人,裝修材料屬于自購(gòu)?fù)瑫r(shí)出現(xiàn)非正常損失也是不能抵扣的,如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
5.如果是一般納稅人,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合發(fā)票規(guī)定的也是不能抵扣的。
因此只有消費(fèi)者是一般納稅人,且取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不屬于不能抵扣范圍同時(shí)符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定才能進(jìn)行抵扣。如果對(duì)方是小規(guī)模納稅人,可以要求其前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照3%進(jìn)行抵扣,如果對(duì)方是一般納稅人可以按照11%的稅率(針對(duì)全盤(pán)外包)進(jìn)行抵扣。
裝修可不會(huì)是小支出,所以小編就專(zhuān)門(mén)看了看,如果你在工作生活中遇到了讓你困惑的財(cái)稅問(wèn)題,可以來(lái)中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校尋求解答。
【第10篇】投資公司稅種及稅率
一、增值稅
1、一般納稅人:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
2、進(jìn)口貨物:
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3、小規(guī)模納稅人:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)
二、消費(fèi)稅
1、一般情況:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
2、從量計(jì)征:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額
三、營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率
四、關(guān)稅
1、從價(jià)計(jì)征:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率
2、從量計(jì)征:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計(jì)征:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率
五、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
1、應(yīng)納稅所得額:
制造業(yè):應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
商業(yè):應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
服務(wù)業(yè):應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
2、再投資退稅:
再投資退稅=再投資額*(1-綜合稅率)*稅率*退稅率
【第11篇】勞務(wù)公司的增值稅稅率
建筑行業(yè)勞務(wù)分包業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票,發(fā)票要開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)?會(huì)計(jì)人員遇到這種情況該如何做賬?這些問(wèn)題都是需要弄明白的。
很多人都覺(jué)得建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)處理比較難,特別是一些特殊業(yè)務(wù)的處理!勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣就是其中的一項(xiàng),今天在這里我們就來(lái)看看建筑業(yè)勞務(wù)分包的財(cái)稅處理以及與勞務(wù)派遣的區(qū)別!
一、勞務(wù)分包的含義
二、勞務(wù)分包增值稅稅率是多少
三、勞務(wù)分包方式下如何開(kāi)具發(fā)票
四、勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣的區(qū)別
五、建筑業(yè)勞務(wù)分包的賬務(wù)處理(附案例)
甲公司的賬務(wù)處理如下:
相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理
這下,有關(guān)勞務(wù)分包的相關(guān)財(cái)稅處理,都清楚了吧!勞務(wù)分包方式下的賬務(wù)處理是有點(diǎn)復(fù)雜,上述的賬務(wù)處理案例,希望能幫助大家理解掌握勞務(wù)分包的會(huì)計(jì)處理方法。
【第12篇】公司的稅率是多少在哪里查
一般是不能的。公司平時(shí)只可以查詢(xún)到本單位的,匯算清繳授權(quán)單位做匯算清繳時(shí)候可以查詢(xún)的到。發(fā)放工資和稿酬的單位,哪個(gè)單位申報(bào)的,哪個(gè)單位可以查詢(xún)到,未申報(bào)的,查詢(xún)不到的。
個(gè)人的納稅情況屬于隱私,企業(yè)無(wú)法直接查詢(xún)。一般情況下,公司不可以查詢(xún)個(gè)人的收入情況和稅收情況。公司需要查的話(huà)可以和個(gè)人協(xié)商,得到員工的個(gè)稅app賬號(hào)后或是自然人電子稅局賬號(hào)后可以查詢(xún)的到。
公司自己的個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不可以查詢(xún)到新入職員工在之前單位的個(gè)稅申報(bào)記錄,但是如果去有關(guān)部門(mén)查詢(xún)或許可以查詢(xún)得到。
【第13篇】外地勞務(wù)外包公司稅率
一、用工方面的區(qū)別:
1、勞務(wù)派遣,派的是“人”。其中,
1)勞動(dòng)關(guān)系是勞務(wù)派遣單位和勞動(dòng)者。
注:該單位需要有勞務(wù)派遣資質(zhì)及需要?jiǎng)趧?wù)派遣公司辦理社保。
2)用工關(guān)系是用工單位和勞動(dòng)者。
2、勞務(wù)外包,包的是“活”或者是“人”。
1)勞動(dòng)關(guān)系或者雇傭關(guān)系,是分包公司和勞動(dòng)者。
注:勞務(wù)外包不需要?jiǎng)趧?wù)派遣資質(zhì),只是根據(jù)不同的外包業(yè)務(wù)要求,可能需要相關(guān)行業(yè)資質(zhì),比如建筑行業(yè),要有建筑相關(guān)資質(zhì)。
2)合同關(guān)系是用工單位和分包公司。
3、人力資源外包,包的是人力資源部門(mén)職能。
1)代理關(guān)系,是人力資源管理公司與勞動(dòng)者。
2)勞動(dòng)關(guān)系,是用工單位與勞動(dòng)者。
注:由用工單位辦理社保。
二、增值稅方面的區(qū)別:
1、稅目方面:
1)勞務(wù)派遣是現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)—人力資源服務(wù)。
2)勞務(wù)外包是四種外包:
(1)提供建筑勞務(wù)外包——建筑服務(wù),
(2)提供保潔勞務(wù)外包——生活服務(wù),
(3)提供運(yùn)輸服務(wù)外包——運(yùn)輸服務(wù),
(4)提供餐飲服務(wù)外包——餐飲服務(wù)。
3)人力資源外包是現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)。
2、稅率方面:
1)勞務(wù)派遣:
(1)一般納稅人:一般計(jì)稅方法:全額納稅,稅率6%。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:差額納稅,征收率5%。
(2)小規(guī)模納稅人:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、全額納稅,征收率3%。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、差額納稅,征收率5%。
2)勞務(wù)外包:
(1)一般納稅人:提供建筑勞務(wù)外包——稅率9%,
提供保潔勞務(wù)外包——稅率6%,
提供運(yùn)輸服務(wù)外包——征收率9%,
提供餐飲服務(wù)外包——征收率6%。
(2)小規(guī)模納稅人:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率3%。
3)人力資源外包:
(1)一般納稅人:一般計(jì)稅方法:稅率6%。
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:征收率5%。
(2)小規(guī)模納稅人:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率3%。
3、計(jì)稅依據(jù)(銷(xiāo)售額)在計(jì)算方面
1)勞務(wù)派遣:
(1)一般納稅人:
一般計(jì)稅方法:銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金
(3)小規(guī)模納稅人:
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金
2)勞務(wù)外包:
(1)一般納稅人:一般計(jì)稅方法,銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用
小規(guī)模納稅人:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用
3)人力資源外包:
(1)一般納稅人:
一般計(jì)稅方法:(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金
(2)小規(guī)模納稅人:
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金
4、發(fā)票開(kāi)具方面
1)勞務(wù)派遣:
(1)一般納稅人:
一般計(jì)稅方法:全額納稅,全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:差額納稅,利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票或者管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票,代收代支部分開(kāi)普票;再或者全部開(kāi)普票。
(2)小規(guī)模納稅人:
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、全額納稅,全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、差額納稅,利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票或者管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票,代收代支部分開(kāi)普票;再或者全部開(kāi)普票。
2)勞務(wù)外包:
(1)一般納稅人:一般計(jì)稅方法,全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
(2)小規(guī)模納稅人:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
3)人力資源外包:
(1)一般納稅人:
一般計(jì)稅方法:管理費(fèi)部分開(kāi)專(zhuān)票,代收代支部分開(kāi)普票;或者全部開(kāi)普票
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票
(2)小規(guī)模納稅人:
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,利用開(kāi)票系統(tǒng)里的“差額開(kāi)票“”功能開(kāi)具專(zhuān)票
三、企業(yè)所得稅方面區(qū)別
接受服務(wù)單位
1、勞務(wù)派遣:
1)直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,即勞務(wù)費(fèi)支出,可以稅前扣除,不計(jì)入工資薪金總額。
2)直接支付給員工個(gè)人費(fèi)用,即工資薪金支出(可以稅前扣除和準(zhǔn)予計(jì)入工資薪金總額)或職工福利費(fèi)支出(可以稅前扣除)。此工資薪金總額可作為職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例基數(shù)。
2、勞務(wù)外包和人力資源外包,支付給提供服務(wù)單位或個(gè)人的費(fèi)用,作為費(fèi)用支出,可以稅前扣除。
四、賬務(wù)處理方面區(qū)別
1、勞務(wù)派遣
1)收到用工單位支付的對(duì)價(jià),計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2)支付給員工的薪酬,計(jì)入主營(yíng)業(yè)成本
2、勞務(wù)外包和人力資源外包
1)提供服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2)提供服務(wù)作為兼營(yíng)事項(xiàng)的,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)成本
【第14篇】物業(yè)公司增值稅稅率
物業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到各種費(fèi)用的收取,這些費(fèi)用會(huì)涉及哪些方面的稅呢?快和小財(cái)一起了解下吧!
一、增值稅
一. 物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、廣告費(fèi)、水電費(fèi)等收入,如何計(jì)算繳納增值稅?
1、物業(yè)公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè),因此物業(yè)管理費(fèi)適用6%的稅率。
2、若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布,應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅,適用9%的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
3、停車(chē)費(fèi)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅,適用9%的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
4、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
5、提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人,向服務(wù)接受方收取的電費(fèi),按13%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅,其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。
提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人,向服務(wù)接受方收取的電費(fèi),按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
二.物業(yè)公司代收水、電、暖氣費(fèi)問(wèn)題如何征稅?
1、如果物業(yè)公司以自己名義為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票,屬于轉(zhuǎn)售行為,應(yīng)該按發(fā)票金額繳納增值稅。
2、如果水、電、暖氣費(fèi)的銷(xiāo)貨方,將發(fā)票直接開(kāi)具給業(yè)主,并由物業(yè)公司轉(zhuǎn)交給業(yè)主的不征收增值稅,因?yàn)閷儆赱(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1]第三十七條中以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng),不是銷(xiāo)售額。
三.物業(yè)公司將代開(kāi)發(fā)商管理的房屋出租,房屋產(chǎn)權(quán)不屬于物業(yè)公司的,如何計(jì)稅?
物業(yè)公司提供房屋出租,不管是否取得產(chǎn)權(quán),均按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅,應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。其中,一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)在2023年4月30日之前取得的,可以選擇簡(jiǎn)易辦法征稅,征收率為5%。
四.納稅人將無(wú)產(chǎn)權(quán)的停車(chē)位、地下室、架空層和人防工程等房地產(chǎn)對(duì)外出租時(shí),如何計(jì)算繳納增值稅?
轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的,按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定征收增值稅;否則,按不動(dòng)產(chǎn)租賃征收增值稅。
依據(jù):
1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )附件一
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào))
二、企業(yè)所得稅
一.物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi),應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和要用不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009875號(hào))第二條第四款第八項(xiàng)規(guī)定:長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞動(dòng)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。
因此,物業(yè)公司預(yù)收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費(fèi),在實(shí)際提供物業(yè)管理服務(wù)時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。
三、其他稅種(房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等)
一.某小區(qū)地面規(guī)劃了部分停車(chē)位,物業(yè)公司對(duì)該部分停車(chē)位進(jìn)行管理,收取停車(chē)費(fèi)。那么,對(duì)于地面的停車(chē)位,是否需要按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅?
答:根據(jù)財(cái)稅地字[1987]3號(hào)文對(duì)房產(chǎn)的解釋?zhuān)胺慨a(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。所以地面停車(chē)位不屬于房產(chǎn),不需要繳納房產(chǎn)稅。
二. 物業(yè)公司管理鍋爐房,是否符合兼營(yíng)供熱企業(yè)享受財(cái)稅〔2019〕38號(hào)文件規(guī)定的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策?
答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕38號(hào))第二條規(guī)定:自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè),為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
對(duì)兼營(yíng)供熱企業(yè),視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分,按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅??梢詤^(qū)分的,對(duì)其供熱所使用廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例,計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的,對(duì)其全部廠房及土地,按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營(yíng)業(yè)收入的比例,計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
據(jù)此,物業(yè)公司向居民提供供熱服務(wù)并收取采暖費(fèi),如符合上述條件要求,即可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。
想了解其物業(yè)公司會(huì)計(jì)處理的小伙伴可以聽(tīng)下面的微課!
【第15篇】服務(wù)有限公司的稅率
導(dǎo)讀:全面實(shí)行“營(yíng)改增”后,之前繳納營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)現(xiàn)在全部繳納增值稅。增值稅是價(jià)外稅,營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅,兩者的計(jì)稅依據(jù)不同,稅率也不同。“營(yíng)改增”中的應(yīng)稅服務(wù),增值稅的稅率和征收率有哪些呢?請(qǐng)看下文。
應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些
2023年5月1日起,全面實(shí)行“營(yíng)改增”。各行業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍后,多個(gè)行業(yè)加多個(gè)稅率,可能不容易搞清楚?!盃I(yíng)改增”后應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些?請(qǐng)大家繼續(xù)往下看!
一.應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人增值稅稅率
1.11%,適用范圍:
(1)銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)
(2)郵政服務(wù)
(3)基礎(chǔ)電信服務(wù)
(4)建筑服務(wù)
(5)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
(6)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
(7)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
(8)銷(xiāo)售或進(jìn)口指定貨物
2.6%,適用范圍:
(1)增值電信服務(wù)
(2)金融服務(wù)
(3)提供現(xiàn)代服務(wù)(租賃除外)
(4)生活服務(wù)
(5)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)
3.零稅率,適用范圍:
(1)境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。
國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括:在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;在境外載運(yùn)旅客或者貨物。
(2)航天運(yùn)輸服務(wù)。
(3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù),如:設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)等。
(4)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為,除另有規(guī)定外,參照上述規(guī)定執(zhí)行。
二.應(yīng)稅服務(wù)增值稅征收率
1.3%,適用范圍:
(1)小規(guī)模納稅人繳納增值稅
(2)一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅(列舉貨物、應(yīng)稅服務(wù))
(3)自2023年5月1日起,銷(xiāo)售、出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán),房企銷(xiāo)售的老項(xiàng)目,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。
(4)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租其2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)。
2.5%,適用范圍:
(1)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。
小規(guī)模納稅人可按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;
小規(guī)模納稅人也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(向用工單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票)
(2)一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同,或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
(3)一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按5%征收。
(4)一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率有哪些?以上是我們關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)稅率和征收率的一些介紹,“營(yíng)改增”行業(yè)稅率和之前不同,希望這篇文章,可以幫助這些行業(yè)的小伙伴們了解新的稅法內(nèi)容。如果還有想要咨詢(xún)的問(wèn)題,歡迎到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng),聯(lián)系我們的答疑老師。
【第16篇】咨詢(xún)公司所得稅稅率
經(jīng)常有人咨詢(xún)問(wèn)是注冊(cè)個(gè)體戶(hù)好呢,還是注冊(cè)公司好呢,公司與個(gè)體戶(hù)沒(méi)有絕對(duì)的好與壞,只有適不適合,要根據(jù)自己規(guī)模以及目標(biāo)情況去定。
很多關(guān)心個(gè)體與公司最大的區(qū)別就是稅率的問(wèn)題,我這邊給大家看下兩者的區(qū)別,增值稅和附加稅都是一樣的,關(guān)鍵是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別:
稅點(diǎn): .增值稅:小規(guī)模一個(gè)季度開(kāi)票不含稅金額不超30萬(wàn)不需要交,超了的話(huà)是總額交1%的稅點(diǎn)(2023年稅率)2.附加稅(在增值稅基礎(chǔ)上計(jì)算,沒(méi)有增值稅就不用繳納附加稅): 城建稅7% 以下稅點(diǎn)小規(guī)模一個(gè)季度不含稅銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)收入不用交 教育費(fèi)附加稅3% 地方教育費(fèi)附加稅2%
對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除,同時(shí)適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率表。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表
經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表
企業(yè)所得稅:季度開(kāi)票總額-成本費(fèi)用發(fā)票=利潤(rùn)*5%(注:年利潤(rùn)100萬(wàn)以下為小微企業(yè),100萬(wàn)以上300萬(wàn)以下利潤(rùn)*10%)。 企業(yè)所得稅分3個(gè)檔次: ①利潤(rùn)<100萬(wàn),所得稅稅率5% ②100萬(wàn)<利潤(rùn)<300萬(wàn),所得稅稅率10% ③利潤(rùn)>300萬(wàn),全部利潤(rùn)所得都按25%計(jì)算企業(yè)所得稅