【導(dǎo)語】一般納稅人資格申請?jiān)趺磳懞?？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才?guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人資格申請，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人資格申請
創(chuàng)業(yè)注冊公司，無論是不是在佛山，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般注冊下來的都是小規(guī)模納稅人。有很多佛山企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，申請成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？
一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
佛山一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，企業(yè)申請一般納稅人，主要有以下兩種情況：
（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定；
（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
佛山公司申請一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件：
據(jù)金泉財(cái)稅了解，企業(yè)申請一般納稅人，其需要符合以下條件：
（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；
（2）企業(yè)能夠按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
佛山申請一般納稅人所需材料：
一般情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，金泉財(cái)稅提醒企業(yè)提供以下申請材料：
（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；
（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
（4）企業(yè)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；
（5）稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請材料。
佛山申請一般納稅人操作流程：
在進(jìn)行一般納稅人申請時(shí)，金泉財(cái)稅建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：
（1）企業(yè)提交申請一般納稅人相關(guān)材料；
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)提交的申請材料進(jìn)行審核；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。
佛山公司申請一般納稅人的好處：
一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，金泉財(cái)稅認(rèn)為好處及優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競爭方面會(huì)存在一定的優(yōu)勢，所以會(huì)成為大多數(shù)企業(yè)合作對象；
（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；
（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。
如果您創(chuàng)業(yè)，對于注冊公司流程等方面都不熟悉，若自己親自去跑腿，可以說是一項(xiàng)繁瑣和吃力的工作。申請人自己注冊，不僅要浪費(fèi)很多的時(shí)間，加上跑腿，費(fèi)用也不會(huì)少到哪里去。因而，選擇佛山金泉財(cái)稅，其團(tuán)隊(duì)會(huì)用很短的時(shí)間注冊好一家公司，并且知道哪個(gè)環(huán)節(jié)可以、幫助企業(yè)節(jié)省注冊費(fèi)用、降低投資成本、后期財(cái)稅問題也不用再操心！
【第2篇】一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)2023
涉及到稅率調(diào)整，合同風(fēng)險(xiǎn)
案例介紹
a公司于2023年4月3日向b公司(一般納稅人)采購一批貨物(原適用稅率為17%)并預(yù)付了貨款，合同總額為1170萬(含17%增值稅)，b公司于2023年5月11日發(fā)貨。則b公司應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天，開具16%稅率的增值稅發(fā)票給a公司。但是a公司不同意，為什么呢?
以17%的稅率計(jì)算，合同總額為1170萬(含17%增值稅)，那么貨物的金額為1170/(1+17%)=1000萬元。按16%的稅率執(zhí)行，總價(jià)應(yīng)為：1160萬，價(jià)格差了10萬元。
于是a公司就要求b公司在兩種方案選擇一種：第一，開具17%稅率的專票，并且a公司說“5月1日后可以開稅率17%或11%的發(fā)票”;第二，開16%的專票的話，要少付給b公司10萬元
b公司陷入了兩難境地，這個(gè)問題要怎么解決才好呢?
三、案例分析
(一)b公司開具不同稅率的發(fā)票面臨的問題
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)規(guī)定：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
因此可知，上述案例納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間“在增值稅稅率調(diào)整后”，不管是正常開具還是補(bǔ)開發(fā)票，都應(yīng)當(dāng)按照新適用稅率16%或10%開具。
那么怎么判斷納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間呢?根據(jù)“賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天”的規(guī)定，可以確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月11日，因此b公司開具16%稅率的增值稅發(fā)票給a公司并沒有問題。但是a公司要求開17%稅率的發(fā)票，實(shí)際上是無法做到的。
但是，a公司提出的第二種方案，b公司也不愿意同意，合同都已經(jīng)白紙黑字簽下來了，而且國家稅率調(diào)整也是不可抗力因素，憑什么要少給10萬元?
(二)增值稅變動(dòng)后的價(jià)格調(diào)整原則
增值稅下調(diào)后，可以按下述兩種規(guī)則確定合同價(jià)款：第一，合同不含稅價(jià)格不變，雙方按合同不含稅價(jià)格和增值稅之和計(jì)算合同價(jià)格。第二，增值稅作為價(jià)外稅，按照增值稅核算體系來說，其與公司利潤無關(guān)，一方按原合同金額付款，另一個(gè)開具稅率低的發(fā)票。具體采用哪種方式確定合同價(jià)款，法律并沒有明確的規(guī)定，雙方可以協(xié)商一致進(jìn)行明確。
三、法律建議
為避免合同履行中產(chǎn)生不必要的糾紛，可以在合同中作下述約定：
1、設(shè)置稅收政策變化特別條款。增值稅雖是價(jià)外稅，但是與定價(jià)也存在密切關(guān)系，通常也是談判重要考慮事項(xiàng)，未來在簽訂合同的過程中，可以就增值稅稅率下調(diào)事項(xiàng)進(jìn)行明確，避免引發(fā)糾紛，當(dāng)然這種民事約定不得違反稅收法律法規(guī)文件的規(guī)定。例如，雙方可以約定，如增值稅稅率調(diào)整，合同金額是否發(fā)生變化，如何發(fā)生變化。
2、關(guān)注合同生效及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。簽訂合同不代表合同立即生效，同時(shí)需要關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。按現(xiàn)行稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
3、交易價(jià)款或報(bào)酬應(yīng)含稅。從商業(yè)交易的慣例來看，交易價(jià)款應(yīng)該包含稅款，合同中明確交易價(jià)款為含增值稅價(jià)款，可以減少交易雙方圍繞增值稅可能發(fā)生的爭議，尤其在稅改頻繁期間。
4、明確交易方納稅人身份。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在增值稅計(jì)稅方法、稅率(征收率)上存在差別，交易合同中應(yīng)明確納稅人身份，必要時(shí)可將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、一般納稅人資格認(rèn)定復(fù)印件作為合同的附件，明確開票類型、開具日期、送達(dá)期限等內(nèi)容。
5、取得合法有效抵扣憑證。取得不了增值稅專用發(fā)票、其他合規(guī)抵扣憑證，或者抵扣憑證不合規(guī)，對受票方都會(huì)造成法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，可考慮將增值稅發(fā)票的取得和開具與收付款義務(wù)相關(guān)聯(lián)，并就開具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金、損失賠償金。
6、注意合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量變更的稅務(wù)處理。如果合同標(biāo)的發(fā)生變更，則可能涉及到混合銷售、兼營的風(fēng)險(xiǎn)，納稅人需要關(guān)注發(fā)生的變更是否對其有利，必要時(shí)，需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價(jià)款
7、價(jià)外費(fèi)用的定性。增值稅納稅人的銷售額，不僅包括價(jià)款，還有價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，建議與價(jià)款沒有關(guān)聯(lián)的費(fèi)用可以簽訂獨(dú)立合同，避免被課稅。
【第3篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
年銷售額超過500w的，必須登記為一般納稅人。
年銷售額低于500w的，或是新成立的企業(yè)，默認(rèn)登記為小規(guī)模納稅人。
這個(gè)500萬標(biāo)準(zhǔn)是按連續(xù)12個(gè)月（或是四個(gè)季度）的銷售總額流動(dòng)計(jì)算的。
舉個(gè)例子
假如：從17年4月到18年3月份，銷售總額為400w，那么你還是小規(guī)模納稅人。
從17年5月到18年4月份，銷售總額為499w，那么你還是小規(guī)模納稅人。
從17年6月到18年5月份，銷售總額為501w，那么你變成了一般納稅人。
搞清楚了它們的定義！那除了定義不同，還有什么區(qū)別呢？
1、增值稅的稅率不同
小規(guī)模納稅人使用的征收率是3%，疫情期間優(yōu)惠到1%。
一般納稅人使用稅率正常的稅率有6%，9%，13%，不同的行業(yè)使用不同的稅率。
2、增值稅發(fā)票不同
小規(guī)模納稅人正常情況下，默認(rèn)只能開增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人增值稅普通和專用發(fā)票都可以開
3、稅款計(jì)算不同
小規(guī)模納稅的稅款計(jì)算只要用銷售額*征收率即可。
一般納稅人的稅款計(jì)算是用銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額
所以增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)票是可以進(jìn)行抵扣的。
4、稅收優(yōu)惠政策不同
小規(guī)模納稅人一個(gè)季度銷售額在45w以內(nèi)免征增值稅。需要注意，這45w是包含了增值專用發(fā)票的，比方說，一個(gè)季度你開票額達(dá)到了46w，那你需要全額繳納增值稅，不是超額部分。
一般納稅人沒有這種優(yōu)惠政策。
5、申報(bào)周期不同
小規(guī)模納稅人默認(rèn)一個(gè)季度申報(bào)一次，每年的1，4，7，10月進(jìn)行申報(bào)。
額一般納稅人則每個(gè)月報(bào)稅一次。
【第4篇】一般納稅人網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票全流程實(shí)戰(zhàn)詳解
一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺完成發(fā)票的勾選認(rèn)證。
小編這里以江蘇為例，勾選認(rèn)證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設(shè)置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，單擊“申請統(tǒng)計(jì)”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計(jì)；抵扣統(tǒng)計(jì)完成后如果是在申報(bào)期內(nèi)，需要繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。
基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（江蘇）實(shí)現(xiàn)。
打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺登錄頁面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。
單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。
設(shè)置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。
勾選需要認(rèn)證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。
勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。
單擊“申請統(tǒng)計(jì)”-“確定”即可申請生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表生成后，如果處于申報(bào)期內(nèi)，可繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。
如果申請統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計(jì)”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計(jì)報(bào)表撤銷，撤銷后重新勾選即可。
【第5篇】一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表模板下載
今天，小編和大家分享增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有，還附有填寫說明，可以統(tǒng)統(tǒng)免費(fèi)分享給大家，幫助大家盡快搞定增值稅納稅申報(bào)表的填寫！
（文末可免費(fèi)領(lǐng)取全套資料及視頻教程學(xué)習(xí)權(quán)限哦）
首先，我們來了解一下2019版增值稅申報(bào)表 ：
接下來，我們一起來學(xué)習(xí)小規(guī)模增值稅報(bào)表差額申報(bào)填寫：
注意：如開具既有不是差額的發(fā)票，又有差額的發(fā)票，附列資料一中填寫的含稅收入要包含不是差額的銷售額。
增值稅小規(guī)模申報(bào)表填寫情況分兩種：
下面，我們通過一個(gè)案例詳細(xì)和大家講解：
某小規(guī)模納稅人2023年第二季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。
案例分析
該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元；
差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；
本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。
申報(bào)表填寫
具體填列方法如下：
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附表一》填寫：
(二) 《增值稅小規(guī)模納稅申報(bào)表》：
下面，我們來看增值稅納稅申報(bào)表主表(一般納稅人適用)
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》各列填寫說明：
增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷售情況明細(xì))
各列填寫說明：
……
領(lǐng)取方式：
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【第6篇】一般納稅人普票和專票
今天碰到一個(gè)問題，就是有人認(rèn)為，一個(gè)一般納稅人取得普票和取得專票從企業(yè)總體支出上看是沒有影響的，意思是這個(gè)企業(yè)取得普票，它的純收入是銷售收入減去普票金額再減去銷項(xiàng)稅額，而取得專票是用銷售收入減去專票金額再減去應(yīng)交增值稅，這里面之所以認(rèn)為沒有影響是覺得普票是含稅，而專票不含稅，所以減除后的得數(shù)是一樣的。
我們這里暫且先不論增值稅是不進(jìn)入成本的，舉個(gè)例子說明。甲企業(yè)是一般納稅人，從乙小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，不含稅價(jià)是100萬，如果乙開出的普票，則開票金額為100*（1+3%）=103萬元，甲銷售貨物，200萬元，則甲應(yīng)交增值稅26萬元，不考慮其他稅費(fèi)，則甲的凈收益為226-26-103=97萬元。如果乙開出的專票，則開票金額為100*（1+13%）=113萬元，甲應(yīng)交增值稅為13萬元，甲的凈收益為226-13-113=100萬元。這么一看，影響的其實(shí)就是拿到普票不能抵扣的稅款。
這里有一點(diǎn)需要注意，就是不含稅價(jià)是固定的。如果是含稅價(jià)固定，那專票和普票的差異就更大了，這同時(shí)也提醒我們簽訂合同要注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
【第7篇】一般納稅人稅額計(jì)算公式
對于企業(yè)來說，涉稅問題一直是大問題！畢竟，企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然，對于企業(yè)來說，最重要的稅負(fù)率有兩個(gè)，即增值稅的稅負(fù)率和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。
稅負(fù)率怎么計(jì)算？
稅負(fù)率= 實(shí)際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。
我們計(jì)算哪一個(gè)稅種的稅負(fù)率，就使用相應(yīng)的實(shí)際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。
1、增值稅
稅負(fù)率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。
例如，虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷售額是200000，那么稅負(fù)率=5000/200000*100%=2.5%。
當(dāng)然，需要注意的是，對于企業(yè)來說，需要用實(shí)際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額，而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟，企業(yè)的增值稅在實(shí)際申報(bào)期內(nèi)，按時(shí)繳納即可。
2、企業(yè)所得稅
稅負(fù)率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。
例如，虎說財(cái)稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%，即虎說財(cái)稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000，而不含稅銷售額是400000。計(jì)算虎說財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。
稅負(fù)率=8000/400000*100%=2%。
當(dāng)然，從這里我們也能算出虎說財(cái)稅公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。
增值稅的處理方式不同，對于企業(yè)實(shí)際增值稅稅負(fù)率有影響嗎？
對于增值稅來說，根據(jù)實(shí)際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人由于在計(jì)算增值稅時(shí)，直接就是按照3%的征收率計(jì)算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負(fù)率就是3%。
畢竟，小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實(shí)際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀！當(dāng)然，出售不動(dòng)產(chǎn)屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。
2、一般納稅人
對于一般納稅人來說，由于在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這些企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率肯定要低于增值稅的稅率的。
當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價(jià)方式不同，實(shí)際計(jì)算出來的稅負(fù)率也是千差萬別！
另外，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時(shí)，把相關(guān)問題考慮周到即可。
還有一種情況也是需要注意的，有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠，這樣的情況下，企業(yè)的增值稅稅的稅負(fù)率就是0了。
影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素是什么？
根據(jù)企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式可知，影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素就是實(shí)際繳納的稅額和不含稅銷售額。
1、稅額
應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅率越高，企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。
例如，如果上面例子中虎說財(cái)稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。
稅負(fù)率=4800/400000*100%=1.2%。
1.2%＜2%。
2、不含稅銷售額
對于企業(yè)來說，在利潤一致的情況下，肯定是不含稅銷售額越低越好。當(dāng)然，在企業(yè)銷售額降低的情況下，就意味著企業(yè)的利潤率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅負(fù)率肯定會(huì)提高的。
從這個(gè)層面講，這是說企業(yè)的利潤率越高，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的所得稅的稅負(fù)率也就越高。
還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，假如虎說財(cái)稅公司的利潤率從8%，提高到了12%。計(jì)算虎說財(cái)稅公司所得稅的稅負(fù)率。
應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。
實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=12000/400000*100%=3%。
3%＞2%。
當(dāng)然，即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤率的。畢竟，在提供企業(yè)利潤率的時(shí)候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業(yè)的凈利潤也可以同步提高呀！
在利潤率是8%的情況下，企業(yè)的凈利潤=32000-8000=24000。
而在利潤率是12%的情況下，企業(yè)的凈利潤=48000-12000=36000。
36000＞24000。
這樣的情況就很明顯了，企業(yè)就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤率。
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【第8篇】一般納稅人如何做賬報(bào)稅
每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會(huì)計(jì)做賬流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。
一、大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、具體內(nèi)容：
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用，貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：借本年利潤，貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借所得稅，貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤，貸所得稅。所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
三、報(bào)表問題：
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額。
結(jié)賬方法采用表結(jié)法，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。
利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅辦理。
2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)，月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。
6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。
9、出納日記賬保存25年。
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【第9篇】一般納稅人的條件
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要具備了一般納稅人的條件,可以申請一般納稅人.
一般納稅人具備的條件:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定,除要求會(huì)計(jì)核算健全、能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料外,還應(yīng)具備以下條件:
1、從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,在一個(gè)公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過100萬元;
2、從事貨物批發(fā)、零售的納稅人,在一個(gè)公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過180萬元;
3、以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人(全年應(yīng)納增值稅銷售額中,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過50,批發(fā)或零售的貨物銷售額不到50),在一個(gè)公歷年度內(nèi),年應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的銷售額超過100萬元.
不予認(rèn)定:
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定:
1.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人;
2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;
3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè).
4.非企業(yè)性單位.
5.銷售免稅貨物的企業(yè).
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),即為個(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè). 以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn).
所以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)單位性質(zhì)也是屬于企業(yè),在一般納稅人不予認(rèn)定中沒有規(guī)定.
獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn):
獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)點(diǎn):
1.企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一.這有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密,有利于業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng).
2.企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束.企業(yè)經(jīng)營好壞同業(yè)主個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益乃至身家性命緊密相連,因而,業(yè)主會(huì)盡心竭力地把企業(yè)經(jīng)營好.
3.企業(yè)的外部法律法規(guī)等對企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小.
獨(dú)資企業(yè)的缺點(diǎn):
1.難以籌集大量資金.因?yàn)橐粋€(gè)人的資金終歸有限,以個(gè)人名義借貸款難度也較大.因此,獨(dú)資企業(yè)限制了企業(yè)的擴(kuò)展和大規(guī)模經(jīng)營.
2.投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大.企業(yè)業(yè)主對企業(yè)負(fù)無限責(zé)任,在硬化了企業(yè)預(yù)算約束的同時(shí),也帶來了業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過大的問題,從而限制了業(yè)主向風(fēng)險(xiǎn)較大的部門或領(lǐng)域進(jìn)行投資的活動(dòng).這對新興產(chǎn)業(yè)的形成和發(fā)展極為不利.
3.企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系,勞資雙方利益目標(biāo)的差異,構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn).
【第10篇】一般納稅人稅金怎么交
一、什么是一般納稅人
在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個(gè)是增值稅一般納稅人，第二個(gè)就是增值小規(guī)模納稅人。
二、哪些人要交個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個(gè)人可不是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。稅法中個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認(rèn)為的個(gè)人。
三、哪些一般納稅人要交個(gè)人所得稅
第一類是個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅電報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅。
第二類是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。
第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。
第四大類是個(gè)人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。
四、特殊的一般納稅人
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。
因此，對于增值稅一般納稅人中的個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個(gè)人，計(jì)算繳納“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅，也就不足為奇了。
【第11篇】某鋼材廠屬于增值稅一般納稅人
各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識點(diǎn)是：區(qū)別銷售含稅不含稅的情況
1. 什么時(shí)候含稅，什么時(shí)候不含稅？
我們都知道， 在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)經(jīng)常碰到的問題就是含稅，不含稅。不含稅就可以直接用了，而含稅需要“大數(shù)變小數(shù)”進(jìn)行計(jì)算后才可進(jìn)行下一步。那到底含不含稅，我們梳理就有一些幾種情況了：
（1）題目直接告訴我們是否含稅；
（2）題目沒有任何提示時(shí)視為不含稅收入；
（3）開具專用發(fā)票的時(shí)候是不含稅收入，開具普通發(fā)票的時(shí)候是含稅收入；為什么，我也沒搞清楚，題目就是這么規(guī)定的。
（4）零售額是含稅收入；
（5）價(jià)外費(fèi)用是含稅的；
（6）押金是含稅的；
（7）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，非應(yīng)稅勞務(wù)收入為含稅的；
（8）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷的時(shí)候，銷售額是含稅的。
2.對于含稅不含稅的混淆，有沒有例子？
（1）增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為不含稅銷售額，普通發(fā)票上注明的銷售額為含稅銷售額，這是題目中最常見的表達(dá)方式。
【例2-17】某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），1999年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
①購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明地價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元；
②購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元； ③直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為42萬元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元； ④銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元； ⑤將本月外購20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用； ⑥期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 【答案】當(dāng)期銷售項(xiàng)稅額=42×17%＝7.14（萬元）。（其他步驟略） 【解析】此題是2000年考試真題，根據(jù)題干④給出的條件“開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元”，可以得知不含增值稅銷售額為42萬元，所以直接乘以稅率17%就可以得出銷項(xiàng)稅額。
（2）價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金為含稅銷售額。對增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。 【例2-18】一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）。 a．214359元 b．240000元 c．250800元 d．280800元 【答案】b 【解析】本題是1999年考試真題，要求計(jì)算計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額，也就是不含增值稅的銷售額，應(yīng)為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，換我們所述的公式換算為不含稅收入。則不含增值稅銷售額為（25080+3000）÷（1+17%）＝240000（元）。 （3）組成計(jì)稅價(jià)格為不含稅銷售額。無論是計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格或者是非應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格，按照公式計(jì)算出來的結(jié)果就是“計(jì)稅價(jià)格”，也就是不含增值稅的價(jià)格，切記不可以再對組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。
【例2-19】某軋鋼廠為增值稅一般納稅人，某月委托某鋼窗廠加工一批鋼窗用于職工宿舍樓的建設(shè)，委托加工鋼材成本為5000元，支付加工費(fèi)為3000元，隨同加工費(fèi)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為510元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是多少？ 【答案】組成計(jì)稅價(jià)格＝（5000+3000）×（1+10%）＝8800 銷項(xiàng)稅額＝8800×17%＝1496（元） 【解析】將委托加工收回的鋼窗用于職工福利應(yīng)視同銷售繳納增值稅，由于軋鋼廠無同類鋼窗的銷售價(jià)格，所以應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)提銷項(xiàng)稅額。鋼窗不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，所以成本利潤率應(yīng)為10%。得出的組成計(jì)稅價(jià)格直接乘以鋼窗的適用稅率17%就是銷項(xiàng)稅額。 （4）商店零售價(jià)為含稅銷售額。 【例2-20】某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2340萬元。則該月該化工企業(yè)銷項(xiàng)稅額是多少？ 【答案】增值稅銷項(xiàng)稅額=［6000＋2340／（1＋17%）］×17%=1360（萬元）。【解析】本題是自2000年考試真題中摘錄的部分內(nèi)容，專用發(fā)票注明的銷售額為不含稅銷售額，零售業(yè)務(wù)開具的普通發(fā)票上注明的銷售收入為含稅銷售收入。 （5）出口貨物視同內(nèi)銷時(shí)的銷售額為含稅銷售額?！纠?-21】稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某出口企業(yè)出口情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批fob價(jià)折合117萬元人民幣的一般貿(mào)易出口貨物超期90日一直未對退稅部門做申報(bào)退稅，該貨物征稅率17%，退稅率11%，出口當(dāng)月已將不得免征和抵扣稅額計(jì)入外銷成本。該項(xiàng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳多少增值稅？【答案】該企業(yè)應(yīng)向征稅部門申報(bào)銷項(xiàng)稅為=117÷（1+17%）×17%=17（萬元）將已列入成本的征退稅率之差轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)=117×（17%-11%）=7.02（萬元）該項(xiàng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=17-7.02=9.98（萬元）【解析】關(guān)于出口貨物視為內(nèi)銷的時(shí)候，出口離岸價(jià)是否含稅的問題是考生比較難以理解的。解決的方法是明確“免稅”的環(huán)節(jié)，明確是對誰免的稅，一般貨物出口時(shí)是免征增值稅，免征的是銷售方從購貨方收取的銷項(xiàng)稅額（購貨方不會(huì)因?yàn)殇N售方是否免稅而改變所支付的貨款），出口離岸價(jià)117萬元本身是含著購貨方支付的稅額的，當(dāng)國家對這部分稅額免征的時(shí)候，納稅人可全部將117萬元作為銷售收入。當(dāng)117萬元不符合免稅條件而需征稅的時(shí)候，只需將117萬元價(jià)稅分離，計(jì)算其中包括的“稅額”，即117÷(1+17%)×17%=17(萬元)。 （6）增值稅混合銷售行為和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，其銷售額分別為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。此時(shí)提供的非應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入為含稅收入，計(jì)稅時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入（銷售額）?！纠?-22】某建材商店系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營建材和電纜銷售，營業(yè)執(zhí)照上注明還兼營電纜安裝業(yè)務(wù)。2008年5月份該商店銷售建材取得不含稅銷售額為20萬元，銷售電纜取得不含稅銷售額10萬元，其中8萬元電纜在銷售的同時(shí)給客戶安裝，另外又收取安裝費(fèi)共5.85萬元，并且單獨(dú)記賬核算。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷售額是多少？【答案】銷售額=20+10+5.85÷（1+17%）＝35（萬元）?！窘馕觥堪惭b業(yè)務(wù)本身屬于營業(yè)稅征稅范圍，但本題中的安裝業(yè)務(wù)發(fā)生在銷售電纜的同時(shí)，屬于增值稅混合銷售行為，非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并繳納增值稅，提供非應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入5.85萬元應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)算繳納增值稅。 （7）查出的隱瞞收入由于沒有計(jì)稅，所以屬于含稅銷售額?！纠?-23】某商店為增值稅一般納稅人，某月銷售一批貨物未進(jìn)行賬務(wù)處理，隱匿銷售收入234萬元，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，依法給予補(bǔ)稅并罰款的處理。假設(shè)該貨物適用稅率為17%，商店在購進(jìn)該批貨物的時(shí)候，負(fù)擔(dān)了增值稅，但為了逃避納稅沒有索取增值稅專用發(fā)票。則針對該項(xiàng)業(yè)務(wù)，商店應(yīng)補(bǔ)增值稅為多少？【答案】應(yīng)補(bǔ)增值稅=234÷（1+17%）×17%＝34（萬元）?！窘馕觥侩[藏銷售收入包括沒有進(jìn)行賬務(wù)處理的收入、掛在往來賬戶的收入等，因?yàn)榧{稅人將收入隱藏了，沒有進(jìn)行相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅的處理，所以該收入為含稅收入。（8）銷售舊貨取得的收入一般為含稅收入。例題略
每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天的講課就講到這里。
【第12篇】一般納稅人開17和6的票
發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具收取的收付款憑證，是財(cái)務(wù)記賬的合法憑證。但是對于發(fā)票你真的了解多少呢？今天我們特意整理了開具發(fā)票時(shí)需要注意的問題，快來看看吧~
1.發(fā)票內(nèi)容包括哪些？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號）規(guī)定：發(fā)票的基本內(nèi)容包括:
（1）發(fā)票的名稱
（2）發(fā)票代碼和號碼
（3）聯(lián)次及用途
（4）客戶名稱
（5）開戶銀行及賬號
（6）商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。
2.發(fā)票填寫備注欄時(shí)需要注意的幾種情形
（1）運(yùn)輸服務(wù)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）規(guī)定：
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：
銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
（3）出租不動(dòng)產(chǎn)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：
出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
（4）提供建筑服務(wù)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
（5）鐵路運(yùn)輸企業(yè)代征印花稅款信息
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）規(guī)定：
鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。
（6）差額征稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）規(guī)定：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，“備注”欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
（7）保險(xiǎn)公司代收車船稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第51號）規(guī)定：
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。
（8）單用途商業(yè)預(yù)付卡開票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）規(guī)定：
銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.錯(cuò)開、補(bǔ)開發(fā)票咋處理？
（1）問：a單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理？
答：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！币虼耍蓪⒁讶〉玫陌l(fā)票聯(lián)次退回銷售方，并要求銷售方重新為a單位開具正確的發(fā)票。
（2）問：增值稅一般納稅人，2023年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)如何處理？
答：應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開具發(fā)票。
（3）問：增值稅一般納稅人，2023年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票，納稅人在4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票？
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）規(guī)定：
十三、關(guān)于開具原適用稅率發(fā)票
（一）自2023年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》(附件2)，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。
（二）納稅人辦理臨時(shí)開票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。
（三）納稅人未按規(guī)定開具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（4）問：納稅人2023年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理？
答：上例納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：
（一）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
（二）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
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【第13篇】西安一般納稅人轉(zhuǎn)讓網(wǎng)
小編認(rèn)為關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場喲！定義區(qū)分2023年最新修訂。何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個(gè)區(qū)分：
1
小規(guī)模納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；
2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）
不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
2
一般納稅人：
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；
2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算
能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
區(qū)別
金屬質(zhì)感分割線
三者可否互轉(zhuǎn)？
金屬質(zhì)感分割線
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
那么到底注冊公司好？
還是個(gè)體戶好？
金屬質(zhì)感分割線
注冊個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？你聽誰說的？聽誰！
1
“不記賬”之說
個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴(yán)重！
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說了：個(gè)體戶可以聘請會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
2
“免稅”之說
這是指的個(gè)體戶月收入3萬元以下可以免增值稅。
注意：這個(gè)指銷售額10萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個(gè)體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。
換句話說，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問，個(gè)體戶哪兒免稅了？
3
“免于檢查”之說
首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
此外，一些開小餐館的個(gè)體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…
4
“行政審批流程較少”之說
第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。
并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。
敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！
1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！
2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個(gè)體戶開分店有條件
想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場所。
那就再注冊一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個(gè)體戶拉不來投資人和合伙人
個(gè)體戶的經(jīng)營都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個(gè)體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。
所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
金屬質(zhì)感分割線
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
【第14篇】如何查詢一般納稅人
怎么查詢企業(yè)是不是一般納稅人？用公司稅號登記當(dāng)?shù)貒惥志W(wǎng)站，看一下里面申報(bào)的一些資料或者查詢一下相關(guān)的文書信息就會(huì)知道是不是一般納稅人了。
哪里可以查詢一個(gè)公司是不是一般納稅人？
以青島為例，可撥打12366熱線。也可到稅務(wù)大廳咨詢，但應(yīng)該會(huì)被要求寫出申請，加蓋公章等。要對方出示國稅稅務(wù)登記證當(dāng)然可以，但對方可能不給也可能給你假的。
如何判斷自己公司是不是一般納稅人？
1、問公司會(huì)計(jì)
2、查看公司的稅務(wù)登記證
3、看營業(yè)執(zhí)照
如果是一般納稅人，應(yīng)該要求對方開增值稅專用發(fā)票對嗎？
答：不能給對方開具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定：
納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；
（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；
（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)？
1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票，更可以收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。
2、一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣，計(jì)算方法為銷售額×征收率。
3、稅率不同。一般納稅人一般有三個(gè)稅率：6%、11%、17%，并且還可以抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，并且小規(guī)模納稅人不達(dá)到金額要求可以免稅。
4、它們繳稅金額的計(jì)算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來計(jì)算稅金的，也就是說，按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷售收入/（1+使用稅率）得到的金額再乘于3%的稅率來交稅的。
5、它們的認(rèn)定條件不同。如果從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷售額達(dá)到50萬的可就必須要認(rèn)定申請為一般納稅人，50萬以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額80萬以上必須要認(rèn)定申請為一般納稅人，沒達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。
6、一般納稅人企業(yè)在稅務(wù)登記證副本上會(huì)蓋有一般納稅人的章，小規(guī)模納稅人則沒有。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第15篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品2023
一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率
財(cái)稅〔2017〕37號財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。
所以，只有購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于上述用途的依然可按照13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣稅額如下：
1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
2.小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專用發(fā)票不含稅金額×13%3.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×13%
用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，按照11%的稅率或扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
營改增后的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。
無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請不認(rèn)定一般納稅人。
（三）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2023年第38號已作出規(guī)定）。
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
【第16篇】增值稅一般納稅人資格
處理涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，會(huì)有小規(guī)模、一般納稅人、個(gè)體戶的區(qū)別，他們有什么區(qū)別？辦理日常涉稅業(yè)務(wù)又有什么異同？小編將三者的區(qū)別進(jìn)行了整理，方便大家學(xué)習(xí)。
好多人都知道常用的登記注冊類型有小規(guī)模、一般納稅人，登記注冊形式有個(gè)體戶、公司，個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人以及一般納稅人的概念實(shí)際上并無相通之處，是從工商登記和增值稅管理兩個(gè)不同的角度對經(jīng)營者進(jìn)行的劃分，不能簡單地認(rèn)為所有的個(gè)體戶都屬于小規(guī)模納稅人，也不能認(rèn)為所有的一般納稅人都不是個(gè)體戶。
1什么是個(gè)體戶
有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶，一般納稅人個(gè)體工商戶。
2什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）
2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）
4.按季度申報(bào)增值稅（每年1月/4月/7月/10月）
3什么是一般納稅人
1.年應(yīng)征增值稅的銷售額（不含稅）＞500萬元
2.能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）
4.按月申報(bào)增值稅（每月都需申報(bào)）
4小規(guī)模與一般納稅人的對比
5小規(guī)模納稅人與一般納稅人相互轉(zhuǎn)換
1.小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人。新成立的企業(yè)都是小規(guī)模企業(yè)，增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，可轉(zhuǎn)為一般納稅人。
2.一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2023年5月1日后小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下，一些按照原標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人不再符合現(xiàn)行的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
但是，自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬，應(yīng)當(dāng)重新辦理一般納稅人登記，并且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
6個(gè)體工商戶的必知點(diǎn)
1.個(gè)體戶用不用記賬？
特別強(qiáng)調(diào)：一定一定要記賬報(bào)稅，不然后果真的很嚴(yán)重。
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等。
當(dāng)然，《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》還規(guī)定個(gè)體戶也可以聘請會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
2.個(gè)體戶享受免稅？
這個(gè)是指個(gè)體戶月銷售額小于10萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，以及核定征收的個(gè)體工商戶季度核定銷售額和實(shí)際銷售額同時(shí)小于9萬免征個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得的優(yōu)惠政策。
但是注意：增值稅的優(yōu)惠政策不僅僅針對個(gè)體戶，只要是符合條件的小規(guī)模都是可以享受的，無論是個(gè)體戶還是公司。但是如果個(gè)體戶登記成一般納稅人，這個(gè)優(yōu)惠政策就不能享受了。
除了增值稅，企業(yè)要交企業(yè)所得稅，個(gè)體要交個(gè)人所得稅，也就是“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。
3.個(gè)體戶能免于檢查嗎？
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
如若沒有及時(shí)報(bào)送，人家也是會(huì)查你的！
比如一些開餐館的，會(huì)被檢查食品安全，一些開工作室，開民宿，也會(huì)被查消防，跟企業(yè)都是一樣的。
4.個(gè)體戶名稱中能包含“公司”二字嗎？
個(gè)體戶名稱中是不能包含公司二字的，想要高端、大氣、上檔次建議您注冊公司。
5.個(gè)體戶能轉(zhuǎn)讓嗎？
不能轉(zhuǎn)讓。如果你想變個(gè)體的經(jīng)營者，不能像公司一樣，找到合適的人就可以轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的才可以，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。
6.個(gè)體可以開分店嗎？
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場所，并且一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶。
7.個(gè)體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
比如：你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，出資額為多少，最高賠付多少，不至于傾家蕩產(chǎn)。
8.個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，如果您有遠(yuǎn)大的志向，想發(fā)展壯大，成為行業(yè)標(biāo)桿，個(gè)體戶顯然是不符合這個(gè)要求的。
7注冊公司該選小規(guī)模還是一般納稅人？
1.看規(guī)模
如果投入額較大，年銷售收入會(huì)超過500萬，建議直接登記為一般納稅人。如果預(yù)計(jì)月銷售額在10萬以下，建議注冊成小規(guī)模，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。
2.看買方
如果預(yù)計(jì)未來都是大客戶，不會(huì)接受3%稅率的增值稅專用發(fā)票，建議登記為一般納稅人，否則登記為小規(guī)模。
3.看抵扣
如果你公司未來成本構(gòu)成取得的增值稅專用發(fā)票占比高，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額多，建議登記一般納稅人，否則登記小規(guī)模即可。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，并且為輕資產(chǎn)行業(yè)，稅負(fù)較高，建議注冊成小規(guī)模企業(yè)。
