小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

很多商戶聽財務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識點。下次再和財務(wù)人員溝通的時候，就能派上用場啦！

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二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標(biāo)準(zhǔn)】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規(guī)模納稅人】

能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

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二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解?？偨Y(jié)一下，小規(guī)模納稅人進項不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進項可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營規(guī)模不大、進項不多的商家，首次登記時可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第2篇】小規(guī)模納稅人偷稅漏稅

小規(guī)模納稅人納稅人該交哪幾種稅呢？比較重要的比如增值稅和企業(yè)所得稅。在企業(yè)發(fā)展到過程中，不可避免地會小規(guī)模納稅人從成長到一般納稅人，

納稅稅率也會從3%漲到6%或9%。一些年銷售額二三十萬的小微企業(yè)是不需要繳稅的，但對于一些年銷售額在三四百萬的企業(yè)來說，繳稅是必須的，要知道故意偷稅漏稅可是違法的。

你知道在疫情發(fā)生這段時間小規(guī)模納稅人都有什么政策優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人的增值稅從3%減免到1%，不超過100萬元的部分，減按5%征收企業(yè)所得稅；

100-300萬元部分，減按10%征收企業(yè)所得稅。本期小編就給大家整理了一份季度納稅申報表的填寫案例，希望能幫到大家。

9種季度納稅申報表填寫案例

（一）

（二）

（三）

（四）

（五）

（六）

（七）

（八）

（九）

（十）

（十一）

（十二）

（十三）

（十四）

（十五）

以上就是小編為大家整理的9種季度納稅申報表填寫案例，在納稅過程中需要注意的事項還是挺多的，115頁11000多字，希望能幫到大家。

【第3篇】最新！2023年小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)減免

2023年初-2023年年底，轉(zhuǎn)眼間yi情已經(jīng)過去三年了，現(xiàn)在各地終于徹底開放了，但各行各業(yè)都遭受到不小的重創(chuàng)，尤其是那些成立時間短、抗風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè)，為此國家也積極出臺了相關(guān)政策來為各地中小企業(yè)的紓困解難，比如2023年的小規(guī)模納稅人增值稅普票免稅政策。今年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策是否延續(xù)，相信很多企業(yè)老板和財務(wù)人員都在關(guān)注著，大家都希望該政策能夠再延續(xù)一段時間。

近期終于有了利好消息！“自2023.1.1起，暫延續(xù)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

符合條件的公司除了可以享受國家統(tǒng)一發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，還可以根據(jù)自身情況享受一些地方性稅收扶持政策，比如以下政策：

1、一般納稅人獎勵扶持：在不改變主體公司經(jīng)營模式下，在園區(qū)成立的一般納稅人有限公司，可享受地方的增值稅、企業(yè)所得稅地方財政留存40%-80%的獎勵扶持，增值稅地方財政留存為50%，企業(yè)所得稅地方財政留存為40%。

2、小規(guī)模個體戶、個人獨資企業(yè)核定征收：在重慶等地稅收優(yōu)惠園區(qū)的注冊個體戶或個人獨資企業(yè)（如工作室、營業(yè)部、事務(wù)所等），開普票免增值稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，其中個人經(jīng)營所得稅按照開票額1%核定征收，綜合稅負(fù)在1%左右。個體戶、個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。目前園區(qū)不要求實體辦公，足不出戶即可。

3、自然人代開政策：名下沒有公司的個人臨時兼職與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，公司按照約定支付給個人費用并要求個人提供相應(yīng)的發(fā)票，此時個人可在河南、湖南、重慶等地稅收園區(qū)申請代開，個稅按照個人經(jīng)營所得稅0.5%-1.5%核定征收，有完稅憑證，不影響個人的其他收入，不會匯算到個人薪金所得和個人勞務(wù)所得。整個代開流程無需到場，提交電子版資料即可，一般2天左右完成。

注意：小規(guī)模納稅人連續(xù)滾動12個月開票額不得超過500w，否則將強制升級為一般納稅人不得享受免征增值稅。

公司和個人可根據(jù)實際情況選擇適合自身的稅收優(yōu)惠政策享受，合理降低稅負(fù)。

【第4篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模

案例

我們是2023年9月成立的汽車修理店，也會零售一些汽車配件，當(dāng)時設(shè)立時就登記為了一般納稅人,但是我們一直收入不高，進項也沒有很多。請問自行登記成為一般納稅人的可以去申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

分析

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第18號，需同時滿足兩個條件：

一、非營改增的一般納稅人，包括：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，兼營批發(fā)零售年應(yīng)稅銷售額超過50萬為一般納稅人。

2、除第1條規(guī)定外年應(yīng)稅銷售超過80萬為一般納稅人。

3、會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料而申請登記成為一般納稅人。

二、申請轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個月或四個季度累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬的（若不滿12個月或4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。）

只要滿足這兩個條件，自行登記或被稅局強制認(rèn)定為一般納稅人的單位均可以在2023年12月31日前申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

風(fēng)險提示

符合條件的一般納稅人申請轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人時，還要綜合考慮增值稅留抵、市場發(fā)展、客戶需求等情況，不能因為納稅人身份的轉(zhuǎn)變而影響公司發(fā)展。

參考政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局告 2023年第18號）第一條

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條

【第5篇】小規(guī)模納稅人消費稅的計算

附加稅怎么計算？附加稅包括兩種，1是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。2是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。

小規(guī)模納稅人附加稅計算

（小規(guī)模納稅人）當(dāng)月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+4%）]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費附加，由于你所處的地域不同，比例不同，假如城建稅稅率為5%，教育費附加費率為3%，則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費附加是384.62*3%=11.54元

一般納稅人附加稅計算

當(dāng)月銷售收入10000元，則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考慮進項稅，如果考慮進項稅就再減去進項稅才是應(yīng)該繳納增值稅），則你應(yīng)繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費附加是1452.99*3%=43.59元

車輛購置附加稅是怎樣計算的？

車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。

現(xiàn)行車輛購置稅法的基本規(guī)范，是從2001年1月1日起實施的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》。車輛購置稅的納稅人為購置（包括購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用）應(yīng)稅車輛的單位和個人，征稅范圍為汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應(yīng)納稅額，計算公式為：

應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率。

如果消費者買的是國產(chǎn)私車，計稅價格為支付給經(jīng)銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。

因為機動車銷售專用發(fā)票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將17%的增值稅剔除，即車輛購置稅計稅價格=發(fā)票價÷1.17，然后再按10%的稅率計征車輛購置稅。

如果消費者買的是進口私車，計稅價格的計算公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。

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【第6篇】注冊小規(guī)模納稅人

一、什么是小規(guī)模納稅人

通常都聽到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？是怎么定義和區(qū)分的，有何特征呢！小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

從事普通的貨物銷售公司，并且一年銷售額在80萬以下，就是小規(guī)模納稅人。

二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

如果企業(yè)的經(jīng)營范圍是一般貨物的銷售，并且沒有特意去國稅上門申請為一般納稅人，待公司注冊成立后，國稅自動認(rèn)定企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處？

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3%，對于剛剛成立的企業(yè)來說，如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人3%的稅率對于企業(yè)就比較合算，納稅額較少，例如一張發(fā)票不含稅價格為100元，對于小規(guī)模只需繳納100*3%=3元的增值稅就可以了。

2、靈活性更強

小規(guī)模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%，但一旦認(rèn)定為一般納稅人就永遠(yuǎn)無法變更為小規(guī)模納稅人。

3、變通性大

若客戶一定需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可向國稅申請，由國稅代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，同時該發(fā)票，客戶可抵扣3%的稅。若小規(guī)模經(jīng)常國稅代開，待公司業(yè)務(wù)壯大后，可直接申請為一般納稅人。

四、小規(guī)模納稅人特別關(guān)注

1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過80萬后，國稅強制性認(rèn)定為一般納稅人，同時稅率由3%增長為17%。

2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)，一年銷售額超過50萬后，國稅強制性認(rèn)定為一般納稅人，同時稅額由3%增長為17%。

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【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人如何計征增值稅？

2023年1月9日，財政部國稅總局發(fā)布2023年第1號公告，“關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，主要內(nèi)容如下：

1.小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票月度免征額從15萬下調(diào)至10萬；

2.征收率3%免稅政策取消，減按1%征收率征收；

3. 進項稅額加計抵減，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人調(diào)整為5%，生活性服務(wù)業(yè)納稅人調(diào)整為10%。

全文如下：

財稅2023年第1號

按1號公告的理解：

如果小規(guī)模納稅人，每月開票銷售額在10萬以下的，季度申報時，免征增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，每月開票銷售額在10萬以上的，季度申報時，季度全額減按1%征收率征收增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，一個月或者兩個月開票銷售額在10萬以下的，季度申報時，銷售額累計超過30萬元，全額減按1%征收率征收增值稅。

江蘇省的開票系統(tǒng)已經(jīng)更新，可以直接到省稅務(wù)局網(wǎng)站下載更新即可。

以上，僅僅是筆者個人的理解，如有不同意見，歡迎討論留言。

【第8篇】小規(guī)模納稅人銷售費用

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】小規(guī)模納稅人年銷售額

網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”不正確

最近網(wǎng)傳“小規(guī)模納稅人只要銷售收入不超過500萬都免增值稅”是不完整、不正確的。甚至?xí)`導(dǎo)納稅人。

下圖才是正確的理解

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【第10篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

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【第11篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人

a公司為小規(guī)模納稅人，主要的經(jīng)營活動是銷售樂器，現(xiàn)因業(yè)務(wù)擴張需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，根據(jù)涉稅事項辦理，可直接在電子稅務(wù)局進行一般納稅人登記，但是系統(tǒng)卻提示該公司當(dāng)前為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，需要進行一般納稅人輔導(dǎo)期管理，不能在網(wǎng)上辦理一般納稅人登記，需前往稅務(wù)大廳辦理。如下圖所示：

根據(jù)國稅發(fā)2023年40號文第十三條的規(guī)定：主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對下列一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理，主要為以下兩種情況： （一）符合條件規(guī)定的新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè) （二）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人 納稅人向稅務(wù)主管機關(guān)填報2份《增值稅一般納稅人資格登記表》附表1，并提供營業(yè)執(zhí)照原件、公章、經(jīng)辦人身份證原件在窗口申請辦理。 a公司為小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)其輔導(dǎo)期管理為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。生效時間可選擇當(dāng)月或者次月生效，生效為一般納稅人后需按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。注意點： 1，季度申報的納稅人，可將所屬期的有關(guān)稅種去稅務(wù)大廳提前進行申報納稅，因為自申請一般納稅人登記生效后，電子稅務(wù)上的相關(guān)申報表將轉(zhuǎn)為一般納稅人申報表。 2，輔導(dǎo)期內(nèi)若發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅或漏稅等違反增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定的行為，納稅人輔導(dǎo)期管理將延期。 3，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，收到《稽核比對結(jié)果通知書》方可抵扣進項稅額，因此，進項稅額將延后一個月生效。 附表1：《增值稅一般納稅人登記表》

【第12篇】小規(guī)模納稅人證明書

1、項目編號、名稱及要求1.1項目編號：mh20221026011.2項目名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司紙板運輸招標(biāo)。1.3投標(biāo)單位、中標(biāo)單位、履約保證金繳納單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、收款單位必須為同一單位。2、承運貨物：瓦楞紙板等系列產(chǎn)品。3、招標(biāo)路線：招標(biāo)方根據(jù)2023年、2023年及2023年1～9月份紙板銷售情況及2023年度經(jīng)營計劃對2023年度紙板運輸進行分線路招標(biāo)。本次招標(biāo)方案共分7條線路進行招投標(biāo)，具體線路詳見附件14.運輸方式：汽車運輸（廂式汽車）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.運輸要求6.1運輸車型：投標(biāo)人提供的車輛為廂式貨車。6.2貨物保險：為保障本招標(biāo)的權(quán)益，中標(biāo)方必須對中標(biāo)線路所承運的貨物投保運輸貨損險，否則產(chǎn)生的一切后果均由中標(biāo)人自行負(fù)責(zé)。6.3裝、送貨要求：中標(biāo)方根據(jù)中標(biāo)線路的貨物承運要求，配備適宜的車輛運輸及裝卸人員，招標(biāo)方將以電話方式通知派車，接到通知后，中標(biāo)方應(yīng)及時書面通知（微信工作群發(fā)布）招標(biāo)方派車車號、駕駛員聯(lián)系電話等車輛信息并及時到達招標(biāo)方貨臺停車點裝車并及時送貨。6.4貨物防護：貨物裝車前后，中標(biāo)方要做好車廂保潔及運輸過程產(chǎn)品防潮、防雨等工作。7、違約條款7.1 中標(biāo)方接到招標(biāo)方通知派車，未在規(guī)定時間內(nèi)派車，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標(biāo)方未結(jié)運費中扣減（扣減金額以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)運費不足的則從合同履約金中扣減，并視為違約一次。7.2因中標(biāo)方原因造成招標(biāo)方貨臺堵塞導(dǎo)致機臺停機的，各機臺每停機1小時扣罰中標(biāo)方500元，同時，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標(biāo)方未結(jié)算的運費中扣減（以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)算運費不足的則從合同履約金中扣減，因此導(dǎo)致合同履約金不足的，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)補足，造成甲方損失的，乙方還應(yīng)按實際損失承擔(dān)賠償責(zé)任。并視為違約一次。7.3中標(biāo)方應(yīng)根據(jù)招標(biāo)方要求的送貨時間將貨物及時安全送達客戶，若中標(biāo)方因特殊情況無法在規(guī)定時間送達，必須提前征得招標(biāo)方同意，不得無故延遲送貨，否則造成一切損失由中標(biāo)方承擔(dān)責(zé)任，并視為違約一次。7.4合同期內(nèi)，中標(biāo)方一個月內(nèi)違約次數(shù)累計達6次，招標(biāo)方有權(quán)終止合同，并取消中標(biāo)方下一年度投標(biāo)資格。7.5招標(biāo)方根據(jù)客戶需求，提前備貨至裝貨平臺，中標(biāo)方裝貨前應(yīng)認(rèn)真核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單是否相符，外觀是否完好，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向招標(biāo)反饋并更正，貨物一經(jīng)裝車，即視為中標(biāo)方認(rèn)可貨物的完好正確性，在途及交貨時發(fā)現(xiàn)或發(fā)生的濕損、破損、污染、短缺等均由中標(biāo)方承擔(dān)一切責(zé)任，并視為違約一次。7.6其它違約責(zé)任：按《中華人民共和國民法典》執(zhí)行。8、對投標(biāo)方資格要求8.1投標(biāo)方必須提供三證合一的《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》等有效證件；原則上要具備增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格。8.2投標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)方提供的各條線路的2020～2023年1～9月份紙板銷售量自備足夠的運力（大、中、小廂式貨車數(shù)量、司機、裝卸工等）進行投標(biāo)。8.3、投標(biāo)方投標(biāo)必須提供雙方簽字蓋章確認(rèn)的技術(shù)交流證明。9、開標(biāo)時間、地點及參與方式9.1開標(biāo)時間、地點：2023年11月1日9:30時（北京時間）在惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司二樓會議室公開開標(biāo)，逾期恕不接受。9.2參與方式9.2.1現(xiàn)場參與：參與現(xiàn)場投標(biāo)時投標(biāo)方應(yīng)于開標(biāo)之前將投標(biāo)文件密封加蓋公章后送至惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部。9.2.2郵寄：以郵寄標(biāo)書方式參與投標(biāo)時，快遞單上須注明投標(biāo)方單位名稱和參與的招標(biāo)編號，開標(biāo)之前為確保寄達，請事先與招標(biāo)方確認(rèn)。郵寄地址：惠州市惠陽區(qū)秋長街道新塘村天翼路108號，單位名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部，收件人肖小姐，聯(lián)系電話：15919359986。10、投標(biāo)及履約保證金10.1投標(biāo)保證金10.1.1投標(biāo)方須在規(guī)定截止時間前繳納人民幣 5萬元投標(biāo)保證金，保證金不計利息，中標(biāo)后轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分。10.1.2投標(biāo)保證金繳費方式：對公轉(zhuǎn)至招標(biāo)方銀行賬戶（開戶銀行：中國銀行股份有限公司惠州惠陽支行，賬戶名：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司，賬號：6899 6672 6799。匯款人須注明招標(biāo)編號）。銀行回執(zhí)單須單獨密封裝訂。10.1.3對于未能按規(guī)定提交投標(biāo)保證金的投標(biāo)單位，將被視為不響應(yīng)招標(biāo)文件而予以拒絕。10.1.4未中標(biāo)的投標(biāo)方的投標(biāo)保證金，以電匯方式在一周內(nèi)退還。10.2投標(biāo)方中標(biāo)后，須在10日內(nèi)簽約，不能按時簽約的，自第11日起，每天扣除10%投標(biāo)保證金，10日后全部扣完后以棄標(biāo)論處。10.3合同履約保證金：中標(biāo)方在簽訂運輸合同前，必須繳納10萬元合同履約保證金，投標(biāo)保證金人民幣5萬元直接轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分，運輸合同到期后若無扣款項履約保證金不計利息予以退還。10.4中標(biāo)方如無法運作提出終止合同的，須提前半年書面提出，如招標(biāo)方不認(rèn)可中標(biāo)方的書面請求，而中標(biāo)方單方面堅持終止合約的，則扣除履約保證金的50%，不經(jīng)書面提出直接終止合約的，則全部扣除履約保證金10.5如投標(biāo)方有下列情況發(fā)生時，其投標(biāo)保證金將被不予退還。10.5.1投標(biāo)方在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回投標(biāo)的。10.5.2中標(biāo)方在簽訂合同過程中，臨時增加對招標(biāo)不利的條款或減免中標(biāo)方在投標(biāo)文件或投標(biāo)過程中承諾的條款。10.5.3其他違反法律規(guī)定的。11、投標(biāo)文件要求11.1投標(biāo)文件分成兩部分，每部分應(yīng)分開裝訂并密封；第一部分為資格文件，第二部分為商務(wù)文件，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表。11.2資格文件編制一式一份，主要內(nèi)容為詳細(xì)的投標(biāo)方資料，包括a.《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》及一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格證明復(fù)印件；b.非法人代表投標(biāo)的需提供法人代表授權(quán)書、法定代表人身份證復(fù)印件及投標(biāo)方(被委托人)身份證復(fù)印件；c.招標(biāo)文件對投標(biāo)方資格要求的其他資料等等。所有投標(biāo)資料必須加蓋投標(biāo)單位公章。11.3商務(wù)文件編制一式一份，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表及技術(shù)交流證明。12、報價規(guī)定12.1本次招標(biāo)原則上采取按線路分開報價，每條線路均以里程數(shù)≤20公里為運價 rmb 元/m3進行基準(zhǔn)報價，之后每增加10公里里程，運價在前一路段的運價基礎(chǔ)上上浮（詳見附件3）。12.2本次招標(biāo)以大車運載每立方米紙板為基準(zhǔn)運價進行報價，基準(zhǔn)運價報價限額設(shè)定為16.30元/m3(不含稅價)，高于限額的為無效報價。（基準(zhǔn)運價限額測算依據(jù)詳見附件3）12.3投標(biāo)方必須以人民幣rmb元/m3為單位進行基準(zhǔn)運價報價(不含稅價)，基準(zhǔn)運價報價包含運費、裝卸費及其它費用，招標(biāo)方不再承擔(dān)另外費用。車型及保底裝車量的認(rèn)定以技術(shù)交流內(nèi)容為準(zhǔn)。12.4在實際運作中新拓展的客戶，以就近客戶所處線路運價執(zhí)行。12.5拼車送貨的自第4家客戶起，每增加一家客戶另補油費30元。12.6 二層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.4的系數(shù)計算運費；三層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.3的系數(shù)計算運費；四層eb坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.2的系數(shù)計算運費；四層ea坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.1的系數(shù)計算運費。12.7退貨運費核算:專車?yán)氐耐素洶凑Ｋ拓浐怂氵\費；順路帶回的退貨，整車退貨按實際方數(shù)的60%核算運費，部份退回的按退貨實際方數(shù)的40%核算運費。12.8各線路客戶里程數(shù)由招標(biāo)方、中標(biāo)方共同簽字確認(rèn)執(zhí)行。13、評標(biāo)辦法13.1本次招標(biāo)為現(xiàn)場開標(biāo)，有效報價最低者為該線路中標(biāo)候選人，依次確定各線路中標(biāo)候選人。如出現(xiàn)同一線路報價最低者相同達兩人或以上的，則在其相同報價人之間再次報價，但報價不得高于上次報價，再次有效報價最低者為該線路中標(biāo)候選人。（報價均為不含稅價，報價以元為單位，保留兩位小數(shù)）13.2中標(biāo)候選人將在福建省青山紙業(yè)股份有限公司網(wǎng)站上公示三天，無異議后轉(zhuǎn)為中標(biāo)人。14、結(jié)算方式14.1 運費結(jié)算方式：運費包含紙板運輸費用和裝卸費兩部分，其中紙板運費占比60%、裝卸費占比40%，中標(biāo)方按以上比例開具相應(yīng)真實有效的增值稅專用發(fā)票。14.2開票約定：招標(biāo)方每月10日左右制作上月對賬單，核算上月運費，如有扣除的款項，應(yīng)在當(dāng)月運費中扣除。中標(biāo)方根據(jù)對賬單及客戶簽收的送貨單核對無誤后開具紙板運費及裝卸費增值稅專用發(fā)票，招標(biāo)方財務(wù)部收到發(fā)票審核無誤入賬45天后付款。15、評標(biāo)小組：評標(biāo)小組由惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司有關(guān)部門人員組成。聯(lián)系方式：肖小姐招標(biāo)方：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司

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【第13篇】小規(guī)模納稅人的條件是什么？

國家稅務(wù)總局規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會計核算水平。

具體政策如下：

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是計稅方法的區(qū)別

一般納稅人計稅，按照一般計稅方法和簡易計稅方法，實行銷項稅額減除進項稅額的方式計算稅率，一般稅率為6%、9%和13%。而小規(guī)模納稅人計稅只能按照簡易計稅方法計算，稅率為征收率，一般征收率為3%或者5%。

二、符合年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的可以成為小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬元及以下。

年應(yīng)稅銷售額：連繼不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

其中：納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額?；椴檠a銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補稅款申報當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)右扣除項目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額。

三、可以登記為小規(guī)模納稅人

并不是所有年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位都要登記為一般納稅人。凡事得有個例外不是嘛。小規(guī)模納稅人的判別標(biāo)準(zhǔn)也不例外。

對于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記

四、必須登記為小規(guī)模納稅人

有些事情可以選擇，但是有些事和人，我們沒的選擇，必須執(zhí)行。那就是年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，換句通俗的話就是咱們自然人個人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

五、銷售額不達標(biāo)，會計核算水平要求達標(biāo)可以成為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

會計核算健全是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換規(guī)定

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)模納稅人。

稅務(wù)小知識，與你共分享。

舉報/反饋

【第14篇】小規(guī)模納稅人注銷

公司平時去水果店買的水果拿到的收據(jù)可以作為稅前扣除憑證嗎？還有租賃房屋支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據(jù)可以稅前扣除嗎？今天小編給大家分享一下相關(guān)的知識。

按國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號執(zhí)行：

第九條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

第十條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

第十一條?企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

1、什么是注銷公司？

在注銷公司之前，首先要做清算，清算是一種法律程序，注銷公司時，必須進行財產(chǎn)清算。未經(jīng)清算就自行終止的行為是沒有法律效力的，不受法律保護。公司清算因清算的性質(zhì)不同而有所區(qū)分，例如公司因破產(chǎn)而清算，適用《企業(yè)破產(chǎn)法》和《民事訴訟法》;公司因非破產(chǎn)清算(是指公司自愿解散和被責(zé)令依法解散的情形)，適用《公司法》和《民事訴訟法》。

當(dāng)一個公司宣告破產(chǎn)，或者被其它公司收購、公司章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散，或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營方式不規(guī)范被依法責(zé)令關(guān)閉，這時公司可以申請注銷，吊銷營業(yè)執(zhí)照即公司注銷。如果你以后不打算再開公司的話，事實上你無需辦理注銷手續(xù)，因為工商營業(yè)執(zhí)照在每年年檢時如果不年檢，將會自動注銷公司的執(zhí)照。另外如果公司不再去報稅，稅務(wù)局也會停止公司的稅務(wù)登記證。不過如此做法的前提是，3年內(nèi)將不再有資格成為公司法人，3年后才可恢復(fù)正常。

2、付給銀行的貸款利息可以要銀行開具發(fā)票嗎？

可以讓銀行開具發(fā)票作為入賬的原始憑證，也可以作銀行回單作為入賬的原始憑證。

3、兩處以上取得收入，需要匯總申報個人所得稅，可以自行在網(wǎng)上申報嗎？還是必須要去窗口申報？

既可以自行登錄網(wǎng)上申報，也可以去稅局申報。

4、小規(guī)模納稅人公司注銷，需提交哪些材料？

注銷稅務(wù)登記所需材料有：

（一）實行“一照一碼”單位納稅人

（1）《清稅申報表》紙質(zhì)1份

（2）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（3）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（4）經(jīng)辦人身份證明原件。

（5）開立期間未經(jīng)營情況證明復(fù)印件，1份（開立期間沒有進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人提供）

（二）未實行“一照一碼”單位納稅人及查賬征收個體工商戶

（1）《注銷稅務(wù)登記申請審批表》紙質(zhì)1份

（2）稅務(wù)登記證及其副本原件。

（3）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（4）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（5）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（6）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表復(fù)印件，1份。

5、企業(yè)彌補以前年度虧損的年限是多少年？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。”

6、不同稅率可以開具在同一發(fā)票上嗎?

稅率不同的商品能開在一張發(fā)票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣帶來的不便，盡量不要開在同一張發(fā)票上。

7、開給個人的普通發(fā)票必須有身份證號嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定，個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，對于開具普通發(fā)票給個人的情況，不需要取得對方身份證號碼。

8、一般納稅人夠購進存貨時，不應(yīng)計入采購成本的是？

購入存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的依法可以抵扣的增值稅、采購人員的差旅費。

【第15篇】小規(guī)模納稅人如何報稅？

小規(guī)模納稅人如何報稅？看這套新版小規(guī)模納稅申報全解，快收藏

在2023年1月9號，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，其中2023年小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收，具體公告細(xì)節(jié)和解讀，很多人還不了解。而且，有很多人問：小規(guī)模納稅人如何報稅？借此新政策出來的機會，給大家?guī)磉@套新版2023小規(guī)模納稅申報全解，從小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用，再到新政策下的納稅申報、納稅籌劃，應(yīng)有盡有！快來參考吧！

（文末〇全）

2023新版小規(guī)模納稅申報全解

no1增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

2、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票，如何計算

小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票，如何計算

3、2023年已開具的發(fā)票如何處理

4、不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報

5、一般納稅人加計抵減新政

關(guān)于這套新版小規(guī)模納稅申報全解的展示到這里就先結(jié)束了，需要完整的或者下面資料的看文末〇

【第16篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件

很多公司一開始注冊了一般納稅人公司，經(jīng)營了一段時間發(fā)現(xiàn)自己好像更適合小規(guī)模公司，大部分老板都不是很清楚一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢，金泉財稅小編整理了相關(guān)知識，一起去了解一下吧

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢：

01、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的優(yōu)勢

（1）小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬（按季納稅不超過30萬）的，可享受小微企業(yè)暫免增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納增值稅（超過一分錢則需全額繳納增值稅）。

注：專普票開票合計不超10萬，普票免，3%增值稅不免征。

（2）期間，自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。

02、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的弊端

（1）與大公司合作受限若轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人后，再和一些大型企業(yè)合作，如果對方納稅人要求您開具13%、9%、6%的增值稅專用，這時候您就犯難了，雖然小規(guī)模也可以，但是有時候為了抵扣增值稅，企業(yè)往往會拒收3%的增值稅專用。

（2）進項不可抵扣若轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，收入超過免稅額度，將全額按照適用稅率3%繳納稅金，不再是進銷項差額之后納稅。這就要求企業(yè)轉(zhuǎn)小規(guī)模前進項測算，看哪個性質(zhì)更劃算。

（3）銷售額受限財稅〔2018〕33號把小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬，也就是說小規(guī)模企業(yè)連續(xù)12個月的銷售額不得超過500萬。

03、注意事項

（1）辦理時間在2023年12月31日前在相關(guān)稅務(wù)局自主提交辦理手續(xù)；

（2）必須達到轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件：連續(xù)12個月或4個季度累計銷售額未超過500萬；

(3)2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，也就是2023年選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次；

(4)轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算；

(5)按照稅務(wù)總局公告2023年4號第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人無行業(yè)限制，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04、總結(jié)

雖然政策出臺了，但并非適合每個一般納稅人企業(yè)，到底要不要轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，這是個需要綜合考慮的問題，并不是一個因素決定。找到適合自身情況的模式才是優(yōu)的！

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