企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí)（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)評(píng)級(jí)

納稅人也是分等級(jí)的，企業(yè)納稅情況好，就可以被評(píng)定為更高的納稅等級(jí)。而高等級(jí)的納稅人，可以在納稅方面獲得更多的便利政策。

納稅人信用級(jí)別分幾級(jí)？

納稅人信用級(jí)別分為五級(jí)。

原來(lái)納稅人的等級(jí)只有四級(jí)，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）公布以后，納稅人的信用等級(jí)增加了一個(gè)m級(jí)，這樣納稅人的等級(jí)就變成了a、b、m、c、d五級(jí)。

納稅人的信用等級(jí)，是按照年度評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定的。具體來(lái)說(shuō)，各個(gè)級(jí)別根據(jù)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的情況來(lái)進(jìn)行劃分的，總分為100分，采用扣分制。其中：

a級(jí)是指年度評(píng)價(jià)得分大于等于90分的企業(yè)；

b級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于90分但是大于等于70分的企業(yè)；

m級(jí)則適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)；

c級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于70分但是大于等于40分的企業(yè)；

d級(jí)是指年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分小于40分的企業(yè)。

獲得最高級(jí)別a級(jí)的企業(yè)和獲得最低級(jí)別d級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)對(duì)外公開(kāi)這些企業(yè)的名稱(chēng)，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定影響。

常見(jiàn)扣分有哪些？

1、未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款（按次計(jì)算，每次扣5分）。

2、未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分）。

3、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶(hù)（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分）。

4、被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a）。

5、有非正常戶(hù)記錄的納稅人或非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的（直接判d級(jí)）。

需要注意的是評(píng)價(jià)年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。

參考資料：《納稅信用管理辦法（試行）》

【第2篇】新設(shè)立的企業(yè)要不要到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記領(lǐng)取稅務(wù)登記證？

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。

新設(shè)企業(yè)要不要辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，分三種情況，分別說(shuō)明如下:

第一種情況，多證合一企業(yè)，不需要。

多證合一企業(yè)，開(kāi)業(yè)登記時(shí)無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

所謂“多證合一”就是將營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證統(tǒng)一在一本證件上的登記制度。由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“一照一碼”)，作為企業(yè)唯一合法身份證明。質(zhì)監(jiān)、稅務(wù)、社保、公安部門(mén)不再發(fā)放組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社保登記證和刻制公章準(zhǔn)許證明。

企業(yè)在辦理注冊(cè)登記時(shí)，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)受理申請(qǐng)，并審核相關(guān)資料及證明材料，審核通過(guò)后，向企業(yè)發(fā)放“一照一碼”,并在全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示，隨后將其信息就共享至信息交換平臺(tái)。

新設(shè)立登記的企業(yè)領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)加 載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

企業(yè)首次辦理涉稅事宜時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)共享的登記信息制作《“多證合 一”登記信息確認(rèn)表》，提醒納稅人對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)的信息進(jìn)行更正，對(duì)需要更新的信息進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)于市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)登記已采集信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集；其他必要涉稅基礎(chǔ)信息，可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊。

在完成相關(guān)信息采集后，企業(yè)憑加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。

企業(yè)產(chǎn)生納稅義務(wù)之前，還需要在主管地稅機(jī)關(guān)辦理其他基礎(chǔ)信息的補(bǔ)錄工作、稅庫(kù)銀三方協(xié)議的簽訂、相關(guān)資料報(bào)備、辦理稅種核實(shí)、發(fā)票票種核定、領(lǐng)取發(fā)票、申報(bào)納稅以及相關(guān)資格認(rèn)定等事宜。

第二種情況，參照多證合一管理的納稅人，也不需要辦理開(kāi)業(yè)登記，不用領(lǐng)取稅務(wù)登記證稅務(wù)部門(mén)與民政部門(mén)之間能夠建立省級(jí)統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)、政務(wù)信息平臺(tái)、部門(mén)間數(shù)據(jù)接口并實(shí)現(xiàn)登記信息實(shí)時(shí)傳遞的，可以參照企業(yè)“多證合一”的做法，對(duì)已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的社會(huì)組織納稅人進(jìn)行“多證合一”登記模式改革試點(diǎn)，由民政部門(mén)受理申請(qǐng)，只發(fā)放標(biāo)注統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的社會(huì)組織（社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民br/>稅務(wù)登記證的全部功能，不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件 。第三種情況，必須辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)取稅務(wù)登記證（一）需要辦證的納稅人1.未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的；2.因經(jīng)營(yíng)地址變更等原因，注銷(xiāo)后恢復(fù)開(kāi)業(yè)的；3.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人；4.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、 裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的；6.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書(shū)的；7.對(duì)依法不需要經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，在申請(qǐng)辦理代開(kāi)發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)對(duì)其發(fā)起稽查、法制等涉稅業(yè)務(wù)的；8.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記的；（二）需要提交的資料1.《納稅人（扣繳義務(wù)人）基礎(chǔ)信息報(bào)告表》2.法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）居民身份證、護(hù)照或其他合法身份證件（三）發(fā)放的證件發(fā)放《稅務(wù)登記證》（正本）和《稅務(wù)登記證》（副本）、《臨時(shí)稅務(wù)登記證》（ 正本）和《臨時(shí)稅務(wù)登記證》（副本）、《扣繳稅款登記證》等證件。

【第3篇】企業(yè)稅務(wù)查詢(xún)系統(tǒng)

曾經(jīng)有個(gè)會(huì)計(jì)，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整了，她卻還按3500元來(lái)算工資表，代扣個(gè)稅后，員工到手的錢(qián)少了，這引起了強(qiáng)烈的不滿(mǎn)。況且，這么大的稅收政策變化都不知道，公司要會(huì)計(jì)有什么用？

財(cái)稅政策變化太快，會(huì)計(jì)必須跟上稅局的新政策。如果一不小心，可能就會(huì)激起眾怒，更有甚者，可能會(huì)把飯碗都弄丟了。

華為一位財(cái)務(wù)總監(jiān)曾表示過(guò)，會(huì)計(jì)應(yīng)具備敏捷的對(duì)新政策的反應(yīng)能力。

事實(shí)上，會(huì)計(jì)非常勤奮和積極地進(jìn)行考證和學(xué)習(xí)。然而，大多數(shù)會(huì)計(jì)沉溺于重復(fù)的事情，不接受新事物。就工作環(huán)境而言，會(huì)計(jì)是一個(gè)相對(duì)封閉的工作群體。許多公司只雇傭了一名會(huì)計(jì)。大多數(shù)會(huì)計(jì)都缺少請(qǐng)教和交流的對(duì)象。因此，如果他們不主動(dòng)關(guān)注一些專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)新聞平臺(tái)，他們就很容易被淘汰。

他還表示，一個(gè)人的力量是有限的?；ヂ?lián)網(wǎng)讓人們可以連接在一起接觸新政策和新事物。一定不能浪費(fèi)它，不能再做一個(gè)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)了！

做一名好會(huì)計(jì)不僅僅是為了完成工作，還要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)網(wǎng)站，看看是否有新的政策，不然新政策實(shí)施了你都還不知道，還怎么做好工作！這十大稅務(wù)網(wǎng)站，會(huì)計(jì)需保存！

1、財(cái)政部網(wǎng)站（還可以看看稅政司等司局頻道）

2、國(guó)家稅務(wù)總局（一天至少看一次）

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3、國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)

4、國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)

5、全國(guó)企業(yè)一般納稅人查詢(xún)

6、中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)

7、巨潮資訊網(wǎng)公告區(qū)

8、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）公告區(qū)

9、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

10、各省市國(guó)地稅官方網(wǎng)站

財(cái)務(wù)人的工作是跟著稅政走的，如果你想擺脫傳統(tǒng)的閉塞的會(huì)計(jì)形象，一定要時(shí)刻關(guān)注財(cái)稅新政！如個(gè)稅改革、營(yíng)改增等變化，如果不關(guān)注學(xué)習(xí)，別說(shuō)做好會(huì)計(jì)了，別丟了工作就不錯(cuò)了！

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【第4篇】企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)資料

今天我們來(lái)聊一聊企業(yè)的稅務(wù)注銷(xiāo)，我們都知道啊，一個(gè)企業(yè)不經(jīng)營(yíng)了，要及時(shí)注銷(xiāo)掉。而注銷(xiāo)最難的一步就是稅務(wù)注銷(xiāo)，如果稅務(wù)注銷(xiāo)沒(méi)有，那么在工商局企業(yè)就注銷(xiāo)不了。同時(shí)呢，稅務(wù)注銷(xiāo)還牽扯到納稅的問(wèn)題，所以說(shuō)我們都要高度重視稅務(wù)注銷(xiāo)。

稅務(wù)注銷(xiāo)啊，在電子稅務(wù)局操作完成。一共有七步，第一步啊，就是這個(gè)注銷(xiāo)預(yù)檢，也就是說(shuō)檢查我們企業(yè)沒(méi)有辦完的事項(xiàng)，可以查看企業(yè)有哪些未結(jié)清事項(xiàng)，比如說(shuō)欠稅等等。

第二步啊，它就是一個(gè)企業(yè)所得稅的清算報(bào)備，它主要是填一些信息，比如說(shuō)經(jīng)辦人的信息啊，還有我們這個(gè)清算日期啊，從幾號(hào)到幾號(hào)。

第三步是當(dāng)期所屬期申報(bào)，它其實(shí)就是正常申報(bào)納稅的意思，比如說(shuō)我們這個(gè)四月份，是不是要申報(bào)一季度的這個(gè)企業(yè)所得稅呀，就是這個(gè)意思。

第四步是注銷(xiāo)所屬期申報(bào)，它是指什么意思呢？是指注銷(xiāo)當(dāng)月涉及的一些稅，雖然還沒(méi)有到納稅時(shí)間，但是呢，因?yàn)橐N(xiāo)了，所以說(shuō)這個(gè)月要申報(bào)。比如說(shuō)我們四月份注銷(xiāo)這個(gè)企業(yè)，四月份的增值稅應(yīng)該是到五月份才申報(bào)，四月份的企業(yè)所得稅呢？應(yīng)該是到七月份才申報(bào)預(yù)繳二季度的企業(yè)所得稅。但是現(xiàn)在我們要注銷(xiāo)了，就不能再等到五月份，也不能等到七月份了，必須四月份就得把這些稅全部報(bào)完。

第五步叫企業(yè)清算所得稅申報(bào)，這一步應(yīng)該說(shuō)是最關(guān)鍵的，因?yàn)槲覀冏N(xiāo)企業(yè)，稅務(wù)清算就是指的這一步。它是主要是針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)進(jìn)行清算。所以說(shuō)我們應(yīng)該在第四步的時(shí)候，就應(yīng)該把我們企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表處理好，各類(lèi)數(shù)據(jù)盡量清零，而不要等到第五步的時(shí)候再來(lái)處理，這個(gè)時(shí)候再處理，就會(huì)很被動(dòng)啊，可能會(huì)交繳納一些不必要的稅。

在第五步主要是填四張表，一是清算所得稅主表，二是附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，三是附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表，四是附表三剩余財(cái)產(chǎn)及其分配表啊。

我們首先要來(lái)填附表一和附表二，附表一呢，是資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，就是要看一下我們的這個(gè)資產(chǎn)，他們的變現(xiàn)價(jià)值是多少，通過(guò)變現(xiàn)價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較，看看是收益了還是損失了。同樣的道理，在附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表，我們要對(duì)負(fù)債進(jìn)行清償，通過(guò)實(shí)際償還金額與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較，看看是損失了還是收益了。

通過(guò)填寫(xiě)附表一和附表二，他們的數(shù)據(jù)就會(huì)到主表上去，目的是計(jì)算繳納企業(yè)的清算所得稅。我們根據(jù)附表一，附表二和主表來(lái)填寫(xiě)附表三也就是剩余財(cái)產(chǎn)分配表，剩余財(cái)產(chǎn)是干啥用的？它是用來(lái)給股東分配的，既然給股東分配，那么股東就要交稅，交什么稅呢？交的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅，也就是說(shuō)這個(gè)股東最初的時(shí)候投資是多少，現(xiàn)在能收回多少。用股東收回的金額減去投資的金額計(jì)算交納稅款。這個(gè)地方，我們需要注意的是看看股東是法人股東還是個(gè)人股東，因?yàn)檠剑@個(gè)法人股東他分得的股息是免企業(yè)所得稅的，所以說(shuō)股息計(jì)入到投資額中去的。而個(gè)人股東呢，他分得的股息不免稅，所以說(shuō)不計(jì)入到投資額中。

稅務(wù)注銷(xiāo)的最后兩步，就是這個(gè)發(fā)票上繳以及注銷(xiāo)登記，這樣整個(gè)稅務(wù)注銷(xiāo)就完成了。交納稅款后，稅務(wù)局會(huì)給我們出具企業(yè)清稅證明，憑此證明就可以去工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷(xiāo)了。

【第5篇】稅務(wù)局營(yíng)改增企業(yè)稅收管理

建筑工程企業(yè)如何應(yīng)對(duì)營(yíng)改增以后的 稅收 ，接觸了很多建筑工程的老板，在稅收方面都會(huì)咨詢(xún)我一個(gè)問(wèn)題：進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題如何解決，列如水泥河砂石等， 建筑行業(yè)普遍稅收壓力比較大，如何利用 稅收政策解決稅收壓力呢

建筑業(yè)從2023年5月1日全面營(yíng)改增之后開(kāi)始實(shí)行注冊(cè)地繳納9%，項(xiàng)目地繳納2%的納稅辦法。對(duì)于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法的，應(yīng)按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。相比營(yíng)改增之前的納稅辦法程序相對(duì)更復(fù)雜。

建筑工程企業(yè)因?yàn)椤百?gòu)買(mǎi)發(fā)票”而有牢獄之災(zāi)的企業(yè)比比皆是！所以，開(kāi)票有風(fēng)險(xiǎn)、納稅要謹(jǐn)慎！

解決辦法：

建筑行業(yè)企業(yè)可申請(qǐng)到有稅收洼地政策的地方注冊(cè)，（tel：186）因?yàn)楫?dāng)?shù)卦诙愂辗矫媸怯蟹龀终叩?，?350）榮昌經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局總部經(jīng)濟(jì)招商：（0400）稅收優(yōu)惠政策

建筑業(yè)可享受增值稅地方留存的50%-70%的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅可享受地方留存的50%-70%的稅收優(yōu)惠政策。（備注：增值稅地方留存為50%，所得稅地方留存為40%）企業(yè)需要注意的是地方留存的基數(shù)為多少，地方留存基數(shù)高，企業(yè)拿到的比例才高。

【第6篇】稅務(wù)局召開(kāi)小微企業(yè)普惠性稅收

初創(chuàng)期，小微企業(yè)像初生的嬰孩，在探索中跌跌撞撞，小微企業(yè)普惠性稅收政策幫助企業(yè)健康成長(zhǎng)，發(fā)展步伐更穩(wěn)健。成長(zhǎng)期，小微企業(yè)像活潑的幼童，從弱向強(qiáng)快速邁進(jìn)，便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)舉措，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，發(fā)展速度更快捷。擴(kuò)張期，小微企業(yè)像上進(jìn)的少年，在擴(kuò)大市場(chǎng)上躍躍欲試，出口退稅政策幫助企業(yè)走出，便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)幫助輕船快行。成熟期，小微企業(yè)像奮發(fā)的青年，在勇攀高峰上攻堅(jiān)克難，銀稅互動(dòng)稅收大數(shù)據(jù)，維持普惠性稅收優(yōu)惠政策，援助小微企業(yè)打破融資難，供需不暢，用工成本高的困境。稅收力量相扶相伴。

人民銀行表示將繼續(xù)加大支付服務(wù)市場(chǎng)的改革力度，為小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)戶(hù)做好服務(wù)。人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，2023年年末，我國(guó)個(gè)人存量銀行賬戶(hù)為124.6億戶(hù)。2023年一季度到銀行辦理開(kāi)戶(hù)的企業(yè)共200.84萬(wàn)家，日均2.23萬(wàn)家，同比增長(zhǎng)51%，較2023年同期增長(zhǎng)10.7%。這些數(shù)據(jù)一方面說(shuō)明我國(guó)市場(chǎng)主體恢復(fù)較快，另一方面也體現(xiàn)了開(kāi)戶(hù)的便利程度。但小微企業(yè)開(kāi)戶(hù)難問(wèn)題確實(shí)存在，同時(shí)部分流動(dòng)就業(yè)群體也覺(jué)得開(kāi)戶(hù)有一定難度。為此，人民銀行不斷督促商業(yè)銀行優(yōu)化服務(wù)，對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)管理。目前，已在9個(gè)省市推出小微企業(yè)簡(jiǎn)易開(kāi)戶(hù)服務(wù)。

實(shí)施普惠性稅收政策前：對(duì)年應(yīng)按納稅所得額不會(huì)超出100萬(wàn)元的小微企業(yè)，減少按照50%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

往年納稅都是使用紙質(zhì)發(fā)票，每個(gè)環(huán)節(jié)都要拿到發(fā)票，業(yè)務(wù)流程繁瑣，這樣一來(lái)就增加了開(kāi)票和用票的交易成本和交易時(shí)間，用票方收到發(fā)票不及時(shí)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)核算效率降低。

實(shí)施普惠性稅收政策后的影響：引進(jìn)超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不會(huì)超出300萬(wàn)元的小微企業(yè)，按照應(yīng)納稅所得額分成兩個(gè)階段計(jì)量：

對(duì)年應(yīng)按納稅所得額不會(huì)超出100萬(wàn)元的地方，減少按照25%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)5%。

對(duì)年應(yīng)按納稅所得額超出100萬(wàn)元但不會(huì)超出300萬(wàn)元的地方，減少按照50%計(jì)算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

以上講述到的小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并且同期合乎年度應(yīng)納稅所得額不會(huì)超出300萬(wàn)元、在業(yè)人員不會(huì)超出300人、資產(chǎn)總數(shù)不會(huì)超出5000萬(wàn)元等三個(gè)要求的企業(yè)。調(diào)整后的普惠性稅收優(yōu)惠政策從2019.1.1到2021.12.31實(shí)施。小微企業(yè)不管是按照查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，都可以享有調(diào)整后的普惠性稅收政策。

免稅銷(xiāo)售額的確定，按月繳納稅款的小微企業(yè)，月銷(xiāo)售額共計(jì)沒(méi)超出10萬(wàn)元；按季度繳納稅款的小微企業(yè)，季度銷(xiāo)售額沒(méi)超出30萬(wàn)元。納稅期限，能夠真實(shí)自主自立選定，依照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人能夠依據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)營(yíng)業(yè)狀況選定施行是按照月納稅還是按季度納稅。增值稅銷(xiāo)售額不超出規(guī)范允許享受免稅政策，不過(guò)仍然保留照章開(kāi)具發(fā)票的權(quán)力。但是前提是：開(kāi)具普通發(fā)票能夠享有免稅，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票之前如何繳納稅款現(xiàn)在照舊不變。政策執(zhí)行時(shí)間，普惠性稅收政策自2019.1.1推行實(shí)施，以前因在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票已上繳的稅賦，切合免稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，能夠辦理申請(qǐng)退回。普惠性稅收減免政策不打折扣，做真正利國(guó)利民的事情。

普惠性稅收政策的實(shí)施，對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流量提供了重要保障，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大產(chǎn)能，加強(qiáng)在研發(fā)方面的投入，增強(qiáng)了信心。專(zhuān)心致志搞好科技研發(fā)，底氣十足擴(kuò)充制造業(yè)產(chǎn)業(yè)能力，讓企業(yè)跑出發(fā)展加速度。

今年稅務(wù)局將進(jìn)一步鞏固普惠性稅收政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)生化安防改革，健全稅費(fèi)服務(wù)體系，穩(wěn)固實(shí)施電子發(fā)票改革，助力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。相比于紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票以后開(kāi)票放一單開(kāi)出，用票方馬上立刻就可以收到，這會(huì)讓企業(yè)準(zhǔn)確高效地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

【第7篇】稅務(wù)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，總會(huì)遇到一系列的稅務(wù)問(wèn)題，如果發(fā)生一些稅務(wù)障礙不及時(shí)進(jìn)行解決，那就很容易影響到企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)阻礙到企業(yè)的盈利。但很多人以為自己的公司沒(méi)有運(yùn)營(yíng)就沒(méi)必要進(jìn)行報(bào)稅，其實(shí)這種想法是錯(cuò)誤的，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)異常。那么經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常？

1、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常

經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常？如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，合法經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有進(jìn)行任何非法操作，那就要配合相關(guān)的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)題處理，這樣就能很快解除稅務(wù)的異常。倘若是工商異常，那就需要企業(yè)到工商部門(mén)進(jìn)行協(xié)助處理，如果是稅務(wù)的狀態(tài)存在異常，那就要到稅務(wù)部處理。如果是工商與稅務(wù)同時(shí)出現(xiàn)的異常，那就需要企業(yè)先到工商部門(mén)解決工商異常的問(wèn)題，再來(lái)解決稅務(wù)的異常。如果企業(yè)想更加詳細(xì)的了解稅務(wù)異常的解決，可以咨詢(xún)一下知英人力，讓專(zhuān)業(yè)的人士與大家對(duì)接處理。

2、稅務(wù)異常會(huì)有什么后果

很多企業(yè)明明知道自己公司的稅務(wù)出現(xiàn)了異?，F(xiàn)象，還不及時(shí)解決，導(dǎo)致問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)重，后期就直接影響到企業(yè)的發(fā)展。比如會(huì)影響企業(yè)的正常報(bào)稅，這樣企業(yè)在后期的經(jīng)營(yíng)就會(huì)出現(xiàn)各種的障礙。其次就是無(wú)法領(lǐng)取發(fā)票，這樣企業(yè)就會(huì)遭到很多損失，也會(huì)影響很多交易的往來(lái)。除此之外，還會(huì)企業(yè)的法人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人列入企業(yè)異常的名錄中，進(jìn)入這個(gè)名錄，以后就無(wú)法注冊(cè)公司，也無(wú)法辦理相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)等等。關(guān)于稅務(wù)異常所產(chǎn)生的后果有很多，總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)一旦失信，就會(huì)受到很多限制，所以企業(yè)要重視稅務(wù)異常的問(wèn)題。

關(guān)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)如何解除稅務(wù)異常的相關(guān)問(wèn)題就給大家解答到這里。總之，企業(yè)一定要按時(shí)繳納稅款，并且做好相關(guān)的納稅申報(bào)，否則一旦陷入稅務(wù)異常，就會(huì)影響企業(yè)的各種發(fā)展。除此之外，發(fā)生稅務(wù)異常的情況，就要及時(shí)進(jìn)行處理，不懂如何處理就找專(zhuān)業(yè)的公司，比如知英人力。

有問(wèn)題可私信或評(píng)論咨詢(xún)哦

【第8篇】企業(yè)稅務(wù)局高風(fēng)險(xiǎn)

一、稅務(wù)局是如何找到你的的呢？

為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？其實(shí)，是有原因的！

下面我們來(lái)看看稅務(wù)局是怎么確定稽查對(duì)象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。

1、推送案源

稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門(mén)，會(huì)根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會(huì)第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)提示推送到稽查部門(mén)，進(jìn)而稽查部門(mén)對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查。

2、檢舉案源

這個(gè)主要是來(lái)源于公司內(nèi)部人員、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等等。針對(duì)此種情況，舉報(bào)的信息一般是比較準(zhǔn)確的，一查一個(gè)準(zhǔn)。

3、安排案源

安排案源，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。

4、自選案源

企業(yè)存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的；

2）、2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3）、受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；

4）、長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的；

5）、納稅信用級(jí)別為d級(jí)的；

6）、被相關(guān)部門(mén)列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7）、存在其他異常情況的。

隨著大數(shù)據(jù)的到來(lái)，以后可能最了解你的就是稅務(wù)局了。

二、稅務(wù)局稽查時(shí)有何權(quán)利？

稅務(wù)局稽查時(shí)有以下權(quán)利:

查賬權(quán) 、場(chǎng)地檢查權(quán) 、責(zé)令提供資料權(quán) 、詢(xún)問(wèn)權(quán) 、調(diào)查權(quán) 、檢查存款賬號(hào)權(quán) 、保護(hù)措施強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)。

其實(shí)，面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)，即使你的企業(yè)真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務(wù)局糊弄過(guò)去的想法真是太天真了。

在此奉勸大家一句：在面對(duì)稅務(wù)稽查時(shí)，老板和會(huì)計(jì)們務(wù)必先自查原因，并積極配合稅務(wù)局調(diào)查提供資料和說(shuō)明，盡量將損失降至最低。

【第9篇】企業(yè)稅務(wù)等級(jí)

作者： 小晟

為何別人家是a級(jí)納稅人企業(yè)，我們家企業(yè)是m級(jí)納稅人企業(yè)，這個(gè)等級(jí)是如何評(píng)定的？納稅等級(jí)評(píng)定有何影響？

01

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定和稅務(wù)影響

根據(jù)《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。

納稅信用級(jí)別共分為a、b、c、d、m五類(lèi)，納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式兩種方式。

企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)影響，我們通過(guò)一張圖表做了總結(jié)：

02

納稅信用等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)

如果納稅人發(fā)現(xiàn)納稅信用等級(jí)評(píng)定有問(wèn)題，可以申請(qǐng)修復(fù)，具體有兩種補(bǔ)救辦法，等級(jí)復(fù)評(píng)和信用修復(fù)，越早處理影響越小。

等級(jí)復(fù)評(píng)

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。

信用修復(fù)

納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。

（一）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿(mǎn)后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶(hù)狀態(tài)的。

隨著我國(guó)信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，企業(yè)的納稅信用等級(jí)狀況已在招投標(biāo)、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。財(cái)務(wù)作為企業(yè)稅務(wù)管理的重要部門(mén)，更要重視企業(yè)納稅信用等級(jí)的評(píng)定，為企業(yè)保駕護(hù)航。

【第10篇】企業(yè)自建廠(chǎng)房稅務(wù)處理

工業(yè)企業(yè)合作建房的納稅處理——從一筆被“遺忘”的土地使用權(quán)攤銷(xiāo)說(shuō)起

土地使用權(quán)原始價(jià)值確認(rèn)和逐年攤銷(xiāo)的財(cái)稅處理看似簡(jiǎn)單，但因土地使用權(quán)的金額巨大，擁有土地使用權(quán)的權(quán)利主體各不相同（比如普通的工商企業(yè)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）并且現(xiàn)實(shí)生活中關(guān)于土地使用權(quán)的利用狀態(tài)多種多樣，也會(huì)引發(fā)不少涉稅問(wèn)題。本文以一個(gè)工業(yè)企業(yè)咨詢(xún)案例來(lái)剖析土地使用權(quán)從持有、利用到最終處置過(guò)程中所涉及的賬務(wù)處理、稅費(fèi)分析，以及與《土地管理法》等相關(guān)法律的相關(guān)協(xié)同、遵從等引發(fā)的思考。

一、案例介紹

a公司于2008年1月取得b產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)一塊工業(yè)用地的土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲地塊”），土地使用年限為50年，因籌措開(kāi)發(fā)建設(shè)資金遲遲不能到位而在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)沒(méi)有開(kāi)發(fā)該地塊。為按時(shí)達(dá)到國(guó)有建設(shè)用地開(kāi)發(fā)時(shí)限要求，a公司引入c公司將甲地塊進(jìn)行委托開(kāi)發(fā)，主要合作內(nèi)容約定如下：

a公司將甲地塊交由c公司建設(shè)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)按主管部門(mén)批準(zhǔn)為準(zhǔn)。a公司負(fù)責(zé)協(xié)助c公司辦理上述所有土地利用總體規(guī)劃、用地報(bào)批等各項(xiàng)行政審批手續(xù)。c公司負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)運(yùn)作管理各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌安排，如項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工等。雙方本次合作采取實(shí)物分配的模式，具體方式為：在項(xiàng)目竣工后，c公司對(duì)該土地及地上建筑無(wú)償使用15年，使用期滿(mǎn)后雙方根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商延期或歸還使用權(quán)事宜。

二、a公司財(cái)稅處理現(xiàn)狀及咨詢(xún)?cè)V求

a公司一直在老廠(chǎng)區(qū)加工生產(chǎn)，本為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而取得甲地塊，原計(jì)劃自行開(kāi)發(fā)建設(shè)新廠(chǎng)區(qū)。財(cái)務(wù)賬面將此筆土地使用權(quán)原列示在“無(wú)形資產(chǎn)”科目，后轉(zhuǎn)入“在建工程”科目核算，已經(jīng)在賬面上被“遺忘”了很多年。

財(cái)務(wù)人員咨詢(xún)：因近年a公司經(jīng)濟(jì)效益較好，為減輕企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)，甲地塊準(zhǔn)備從2023年度起按土地使用年限正常攤銷(xiāo)、合作建設(shè)的廠(chǎng)房補(bǔ)記入賬，是否可以將以前年度未攤銷(xiāo)的土地使用權(quán)、未計(jì)提的廠(chǎng)房折舊進(jìn)行補(bǔ)攤、補(bǔ)提，重新進(jìn)行補(bǔ)充企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

三、本案例適用的各項(xiàng)相關(guān)政策

（一）法律法規(guī)對(duì)閑置土地的認(rèn)定

《土地管理法》第三十八條規(guī)定：禁止任何單位和個(gè)人閑置、荒蕪耕地……一年以上未動(dòng)工建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)按照省、自治區(qū)、直轄市的規(guī)定繳納閑置費(fèi)；連續(xù)二年未使用的，經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由縣級(jí)以上人民政府無(wú)償收回用地單位的土地使用權(quán)……

《閑置土地處置辦法(2012修訂)》第二條規(guī)定：本辦法所稱(chēng)閑置土地，是指國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)人超過(guò)國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)有償使用合同或者劃撥決定書(shū)約定、規(guī)定的動(dòng)工開(kāi)發(fā)日期滿(mǎn)一年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)的國(guó)有建設(shè)用地。已動(dòng)工開(kāi)發(fā)但開(kāi)發(fā)建設(shè)用地面積占應(yīng)動(dòng)工開(kāi)發(fā)建設(shè)用地總面積不足三分之一或者已投資額占總投資額不足百分之二十五，中止開(kāi)發(fā)建設(shè)滿(mǎn)一年的國(guó)有建設(shè)用地，也可以認(rèn)定為閑置土地。

（二）企業(yè)取得土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

1.企業(yè)取得土地使用權(quán)未開(kāi)發(fā)前的會(huì)計(jì)處理

（1）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第四十七條規(guī)定：企業(yè)購(gòu)入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并按本制度規(guī)定的期限分期攤銷(xiāo)。

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第三十五條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊……（四）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

（2）《〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)〉應(yīng)用指南》規(guī)定：企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，但改變土地使用權(quán)用途，用于賺取租金或資本增值的，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)開(kāi)發(fā)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

（1）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第四十七條規(guī)定：企業(yè)因利用土地建造自用某項(xiàng)目時(shí)，將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。

（2）《〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)〉應(yīng)用指南》規(guī)定：自行開(kāi)發(fā)建筑廠(chǎng)房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。

（三）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“15號(hào)公告”）第六條“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題規(guī)定”明確，根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

（四）《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

四、本案例的會(huì)計(jì)處理

因a公司購(gòu)入土地使用權(quán)較早，原適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，2023年1月起采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算。

本案例會(huì)計(jì)分錄的假設(shè)前提：（1）不考慮稅收滯納金、罰款等因素；（2）土地?cái)備N(xiāo)以每年攤銷(xiāo)金額列示，如在2023年補(bǔ)攤銷(xiāo)時(shí)涉及損益的計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目；（3）廠(chǎng)房在2023年12月補(bǔ)記入賬；（4）以前年度自查費(fèi)用、支出涉及的所得稅申報(bào)扣除以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通認(rèn)定的金額為準(zhǔn)?，F(xiàn)以其各階段適用的會(huì)計(jì)核算方法列示如下（單位：萬(wàn)元）：

（一）a公司在未開(kāi)發(fā)前土地使用權(quán)應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)單獨(dú)核算，并按規(guī)定的土地年限予以攤銷(xiāo)。

借：無(wú)形資產(chǎn)——甲地塊500

貸：銀行存款等500

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10

貸：無(wú)形資產(chǎn)——甲地塊10

備注：每年應(yīng)攤銷(xiāo)10萬(wàn)元，a公司賬面始終未攤銷(xiāo)。

（二）2023年1月建設(shè)廠(chǎng)房時(shí)應(yīng)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)入在建工程核算，建設(shè)期一年。雖然實(shí)質(zhì)上由c公司運(yùn)用自籌資金代建，但是a公司作為土地使用權(quán)的擁有者，房屋的報(bào)建手續(xù)由a公司申報(bào)并且未來(lái)房屋的產(chǎn)權(quán)由a公司擁有。

借：在建工程——廠(chǎng)房等500

貸：無(wú)形資產(chǎn)——甲地塊500

（三）按照《〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉應(yīng)用指南》規(guī)定，首次執(zhí)行日之前已計(jì)入在建工程和固定資產(chǎn)的土地使用權(quán)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的，首次執(zhí)行日應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重分類(lèi)，將歸屬于土地使用權(quán)的部分從原資產(chǎn)賬面價(jià)值中分離，作為土地使用權(quán)的認(rèn)定成本。

a公司可將計(jì)入“在建工程”的土地使用權(quán)首先進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整，重新轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”核算，并按規(guī)定年限予以攤銷(xiāo)。在建期間的攤銷(xiāo)計(jì)入“在建工程”科目，即計(jì)入房屋的原始價(jià)值中。

借：無(wú)形資產(chǎn)——甲地塊500

貸：在建工程——廠(chǎng)房等500

借：在建工程——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)——甲地塊10

(四)2023年1月廠(chǎng)房建成后c公司無(wú)償使用期間實(shí)為免租期間，可以理解為c公司因墊資建設(shè)而每年收回的本息。

1.a公司應(yīng)將土地價(jià)值轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”核算，采用成本模式計(jì)量

借：投資性房地產(chǎn)——甲地塊500

貸：無(wú)形資產(chǎn)（在建工程等）500

每年攤銷(xiāo)時(shí)：

借：其他業(yè)務(wù)成本10

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）10

2.a公司2023年12月廠(chǎng)房入賬的會(huì)計(jì)處理

借：投資性房地產(chǎn)——廠(chǎng)房900

貸：遞延收益300（未來(lái)的5年）

以前年度損益調(diào)整600（前面的10年）

借：以前年度損益調(diào)整600

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊600

借：以前年度損益調(diào)整81.16

應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅26.84

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅14.81

——營(yíng)業(yè)稅17.78

城建稅2.28

教育費(fèi)附加（含地方）1.63

房產(chǎn)稅72

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)518.34

貸：以前年度損益調(diào)整518.34

（五）a公司最終正常處置甲地塊的會(huì)計(jì)處理本文不再贅述。

五、本案例的涉稅分析

1.流轉(zhuǎn)稅

c公司免租使用期間，a公司涉及的流轉(zhuǎn)稅包括：視同收取租金應(yīng)繳納的增值稅及相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加（含地方），計(jì)稅依據(jù)為c公司投資建設(shè)廠(chǎng)房的總投入/免租期。

a公司出售甲地塊及廠(chǎng)房涉及增值稅及相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加（含地方）、土地增值稅、印花稅，受讓方涉及契稅、印花稅。

2.企業(yè)所得稅

此案例中a公司土地使用權(quán)的攤銷(xiāo)及廠(chǎng)房的折舊未能及時(shí)入賬處理，能否稅前扣除是非常大的不確定因素，也是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。

視同收取租金所形成的實(shí)物收益，應(yīng)調(diào)增每年的應(yīng)納稅所得額，無(wú)形資產(chǎn)每年正常攤銷(xiāo)形成的支出、投資性房地產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)按照15號(hào)公告的要求調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

3.房產(chǎn)稅和土地使用稅

a公司繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為c公司投資建設(shè)廠(chǎng)房的總投入加上土地價(jià)值的總和。

土地使用稅：從購(gòu)入至廠(chǎng)房建成投入使用前由a公司按期繳納土地使用稅，建成投入使用后由實(shí)際使用方c公司繳納土地使用稅。

六、思考與建議

（一）關(guān)注閑置土地稅前攤銷(xiāo)、土地閑置費(fèi)用的財(cái)稅處理方法與實(shí)務(wù)操作

本案例為滿(mǎn)足國(guó)有建設(shè)用地開(kāi)發(fā)時(shí)限要求采取了合作建房模式，現(xiàn)探討一下與閑置土地相關(guān)的財(cái)稅處理方法與要求。在基建項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前土地尚未利用，土地使用權(quán)正常攤銷(xiāo)計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)所得稅稅前予以扣除。如果被國(guó)土資源主管部門(mén)認(rèn)定為閑置土地，有可能被無(wú)償收回土地使用權(quán)。國(guó)土資源主管部門(mén)征收的土地閑置費(fèi)用不得列入生產(chǎn)成本，可在企業(yè)所得稅稅前扣除，但不得從土地增值稅扣除項(xiàng)目中扣除。

（二）攤銷(xiāo)、折舊能否稅前及時(shí)扣除，正確的會(huì)計(jì)處理是關(guān)鍵

要改變財(cái)務(wù)人員重納稅申報(bào)、輕會(huì)計(jì)處理的核算模式，特別是本案例中合作建房的實(shí)物分配模式在現(xiàn)金流上不體現(xiàn)，資產(chǎn)、收益及相應(yīng)的攤銷(xiāo)、折舊核算不到位的情形下，需補(bǔ)充企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。實(shí)物收益予以量化必須補(bǔ)稅，而相關(guān)支出的企業(yè)所得稅補(bǔ)充申報(bào)如超過(guò)稅法規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)時(shí)限要求需納稅調(diào)增，否則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注賬外資產(chǎn)和非現(xiàn)金收益

賬外資產(chǎn)和非現(xiàn)金收益具有隱蔽性，從現(xiàn)金流和賬面財(cái)務(wù)報(bào)表比對(duì)分析中不易發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索和端倪，因此稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)要抽絲剝繭，對(duì)一些長(zhǎng)期不發(fā)生、不變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，比如在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等予以充分關(guān)注。

作者：張陽(yáng)；單位：河南凱信會(huì)計(jì)師事務(wù)所；來(lái)源：注冊(cè)稅務(wù)師、璟行財(cái)稅。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第11篇】電子稅務(wù)局企業(yè)登陸密碼

納稅人剛注冊(cè)一家新企業(yè)，應(yīng)該如何在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)戶(hù)、申領(lǐng)發(fā)票、申報(bào)繳稅……別慌！納稅人只要按照正確的步驟進(jìn)入電子稅務(wù)局，就能找到新辦企業(yè)的綜合辦稅套餐！

第一步：補(bǔ)充辦稅信息

新辦企業(yè)在電子稅務(wù)局的信息往往是不全的，納稅人需要進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊頁(yè)面右上角自行登錄，可以選擇賬號(hào)密碼登錄或者掃臉登錄兩種方式。如果是第一次登錄，那么賬號(hào)就是企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，密碼是企業(yè)法定代表人證件的后六位數(shù)字。

登錄后，就可以在左側(cè)功能區(qū)里看到“新辦企業(yè)綜合套餐”了，點(diǎn)擊后會(huì)彈出修改密碼的界面，納稅人可以按需修改。進(jìn)入“新辦企業(yè)綜合套餐”后，按照以下步驟依次進(jìn)行：

選擇單位納稅人稅務(wù)登記信息表進(jìn)行填寫(xiě)，注意標(biāo)注*為必填項(xiàng)；

核對(duì)企業(yè)法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的信息；

對(duì)企業(yè)的注冊(cè)資本投資總額進(jìn)行核對(duì)；

如果企業(yè)存在總分機(jī)構(gòu)，如實(shí)填寫(xiě)信息即可；沒(méi)有總分機(jī)構(gòu)的可以跳過(guò)。

第二步：備案企業(yè)銀行賬戶(hù)和財(cái)務(wù)制度

在電子稅務(wù)局的“銀行賬號(hào)和財(cái)務(wù)制度備案頁(yè)”，關(guān)閉彈開(kāi)的開(kāi)戶(hù)銀行頁(yè)面框后，企業(yè)根據(jù)實(shí)際已開(kāi)戶(hù)的銀行賬戶(hù)信息填寫(xiě)即可。

第三步：選擇增值稅納稅人類(lèi)型

增值稅納稅人一般有兩種：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。企業(yè)可以根據(jù)自身需求進(jìn)行選擇。

第四步：發(fā)票資格和開(kāi)票限額

接下來(lái)，企業(yè)就該選擇發(fā)票票種和聯(lián)次了，可以根據(jù)自身需求選擇。一般來(lái)說(shuō)，每家企業(yè)每月最高開(kāi)10萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)票和10萬(wàn)元的增值稅普票；就份數(shù)而言，增值稅專(zhuān)票領(lǐng)用量不超過(guò)25份，增值稅普票領(lǐng)用量不超過(guò)50份。

第五步：申請(qǐng)稅控開(kāi)票設(shè)備

新辦企業(yè)在網(wǎng)上選擇線(xiàn)下申請(qǐng)稅控設(shè)備后，顯示“您的申請(qǐng)正在審核中，請(qǐng)等待”是正常情況。

關(guān)于新辦企業(yè)的初始稅務(wù)流程，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”哦！

【第12篇】新設(shè)企業(yè)辦稅務(wù)登記需哪些資料

在這個(gè)大時(shí)代里，越來(lái)越多的人選擇創(chuàng)業(yè)，通過(guò)自己的努力成立自己的公司。但是在這個(gè)環(huán)境中大家是否對(duì)創(chuàng)建一個(gè)新公司之后要做的事情存在疑慮呢?北京新辦企業(yè)稅務(wù)登記流程是怎樣的呢？接下來(lái)就讓西格小編為大家介紹具體信息。

需要辦理如下手續(xù)：

一、辦理稅務(wù)登記: 領(lǐng)取執(zhí)照后，30日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。一般的公司都需要辦理2種稅務(wù)登記證，即國(guó)稅和地稅。 辦理稅務(wù)登記證時(shí)，必須有一個(gè)會(huì)計(jì)，因?yàn)槎悇?wù)局要求提交的資料其中有一項(xiàng)是會(huì)計(jì)資格證和身份證。小公司可以先請(qǐng)一個(gè)兼職會(huì)計(jì)。

二、申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：如果你的公司是銷(xiāo)售商品的，應(yīng)該到國(guó)稅去申請(qǐng)發(fā)票，如果是服務(wù)性質(zhì)的公司，則到地稅申領(lǐng)發(fā)票。然后就開(kāi)始營(yíng)業(yè)了。注意每個(gè)月按時(shí)向稅務(wù)申報(bào)稅，即使沒(méi)有開(kāi)展業(yè)務(wù)不需要繳稅，也要進(jìn)行零申報(bào)，否則會(huì)被罰款的。 公司的稅額：

三、營(yíng)業(yè)稅：銷(xiāo)售商品的公司，按所開(kāi)發(fā)票額的4%征收增殖稅;提供服務(wù)的公司，按所開(kāi)發(fā)票額的5%征收營(yíng)業(yè)稅。所得稅：對(duì)企業(yè)的純利潤(rùn)征收18-33%的企業(yè)所得稅。小公司的利潤(rùn)不多，一般是18%。對(duì)企業(yè)所得稅，做帳很關(guān)鍵，如果帳面上利潤(rùn)很多，那稅率就高。

如果注冊(cè)公司拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后沒(méi)有到稅局進(jìn)行稅務(wù)報(bào)道，那么由此可能帶來(lái)的兩種結(jié)果便是：

一、工商管理部門(mén)可能會(huì)因此以為該企業(yè)一直未開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，而如果一個(gè)企業(yè)超過(guò)半年未開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，是可能被吊銷(xiāo)的。

二、企業(yè)可能會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了稅局的異常監(jiān)控或黑名單狀態(tài)，一是可能會(huì)責(zé)令限期改正，二是如企業(yè)涉及稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)(如申領(lǐng)發(fā)票)，稅局會(huì)要求補(bǔ)上自執(zhí)照下來(lái)后所欠報(bào)的稅務(wù)以及稅款，還可能會(huì)有罰款以及因此產(chǎn)生的滯納金等。

新辦公司基本上都會(huì)涉及到一個(gè)稅務(wù)報(bào)到的問(wèn)題，那么國(guó)稅地稅報(bào)到的流程是什么呢?

一、報(bào)到時(shí)間

國(guó)稅報(bào)到時(shí)間：公司成立后當(dāng)月報(bào)到，推遲則要繳納罰金。

地稅報(bào)到時(shí)間：公司成立后次月也可以。

二、報(bào)到流程：

1、先去銀行開(kāi)戶(hù)，并簽訂扣稅協(xié)議。

2、到國(guó)稅報(bào)到，填寫(xiě)公司的基本信息。

3、報(bào)到后，持扣稅協(xié)議找稅務(wù)專(zhuān)管員辦理網(wǎng)上扣稅，辦理后核定繳納何種稅種(一般是營(yíng)業(yè)稅和附加稅)，然后會(huì)給公司一個(gè)用戶(hù)名和密碼。和稅務(wù)局簽訂的網(wǎng)上扣稅，如有國(guó)稅，則國(guó)稅地稅都要辦理;若無(wú)國(guó)稅，則只需要辦理地稅即可。

4、地稅報(bào)到，填寫(xiě)相關(guān)信息。

5、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。

如果您還有相關(guān)信息需要了解，西格集團(tuán)提供專(zhuān)業(yè)工商注冊(cè)，記賬，商標(biāo)注冊(cè)等服務(wù)，可讓您擁有更快辦理速度以及更多優(yōu)惠。西格集團(tuán)的一站式服務(wù)價(jià)格透明，信息保密，進(jìn)度掌控，售后無(wú)憂(yōu)，是您創(chuàng)業(yè)必不可少的首選助手！

【第13篇】企業(yè)與稅務(wù)業(yè)務(wù)流程

2023年企業(yè)稅務(wù)管理這樣干！

日期：2023.1.2 來(lái)源：稅乎網(wǎng)原創(chuàng)

2023年已經(jīng)開(kāi)始，作為企業(yè)的稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人都在思考一個(gè)問(wèn)題：2023年的稅務(wù)工作怎么干？如何干？

稅乎小編這陣一直在苦思此問(wèn)題，過(guò)去一年所有發(fā)生的所有稅務(wù)大事件都像放電影似的在腦中回放，一方面疫情還在全球蔓延，很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉步維艱，面臨全方位的挑戰(zhàn)，另一方面企業(yè)管理層覺(jué)得稅負(fù)重，雖然國(guó)家出臺(tái)了很多減稅降費(fèi)政策，但有部分企業(yè)獲得感不強(qiáng)。加上稅務(wù)稽查部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的稽查方式，很多稅務(wù)不合規(guī)企業(yè)面臨巨大的外部挑戰(zhàn)。管理層因此會(huì)對(duì)財(cái)稅部門(mén)提出了新的要求。

何去何從，以下是小編的一點(diǎn)思考，供您參考。

一、制定稅務(wù)戰(zhàn)略

很多稅務(wù)管理者都有很系統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，但在工作實(shí)踐中，容易沉迷在稅務(wù)的細(xì)節(jié)上，而容易了一些重大的稅務(wù)事項(xiàng)，容易造成丟了芝麻撿西瓜的效果。為此我們提出稅務(wù)管理的首要工作就是制定稅務(wù)戰(zhàn)略。既然它如此重要，接下來(lái)的問(wèn)題就是如何制定的問(wèn)題，我們有以下三步驟：

1、了解公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，包括各實(shí)體新年預(yù)算，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃開(kāi)展情況，各實(shí)體、各分部的產(chǎn)值和利潤(rùn)計(jì)劃。

2、全面梳理公司業(yè)務(wù)涉及的稅收政策。

3、結(jié)合上述兩點(diǎn)制定公司稅務(wù)戰(zhàn)略地圖，提煉重大稅務(wù)事項(xiàng)。

何謂重大？判斷標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：

1、如果這些稅務(wù)事項(xiàng)在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差容易對(duì)公司凈利潤(rùn)或現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。

2、如果這些稅務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)執(zhí)行錯(cuò)誤將導(dǎo)致稅務(wù)稽查或其它嚴(yán)重后果。

每一個(gè)企業(yè)都有自身的配套稅收政策，這些政策有廣泛適用于所有企業(yè)的，也有自身行業(yè)特色的政策。比如軟件企業(yè)，你需要重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)政策：

1、軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

2、高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

3、軟件產(chǎn)品即征即退。

4、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

還有一些重大稅收政策，比如跨境服務(wù)免稅、出口退稅、西部大開(kāi)發(fā)、離岸服務(wù)外包、增值稅的其它減免事項(xiàng)等，都需要稅務(wù)管理者拉清單進(jìn)行梳理，按重要程度排序。

對(duì)重要的稅務(wù)事項(xiàng)，我們需要平時(shí)不斷回顧檢查，十二萬(wàn)分小心，這可是決定部門(mén)全年業(yè)績(jī)的關(guān)鍵。

二、人力先行

任何戰(zhàn)略的落地都需要人力的支持，我僅談以下幾點(diǎn)：

1、建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

稅務(wù)工作管理者需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、組織結(jié)構(gòu)、地區(qū)分布情況，建立自己的稅務(wù)組織結(jié)構(gòu)，針對(duì)大型的企業(yè)集團(tuán)公司，都應(yīng)在總部配置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，在各地區(qū)依據(jù)業(yè)務(wù)和工作量情況，配置專(zhuān)職或兼職的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。作為管理者，應(yīng)積極向公司管理層建言，建立自己的管理團(tuán)隊(duì)，不能只讓馬兒跑不給馬吃草。

2、鼓勵(lì)學(xué)習(xí)和交流的團(tuán)隊(duì)氛圍。

可采用如下方法：

（1）鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員學(xué)習(xí)，報(bào)考注會(huì)、注稅、中級(jí)，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。我們現(xiàn)在很多稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的成員都是新畢業(yè)的或才參加工作沒(méi)幾年，對(duì)稅務(wù)管理工作一頭霧水，不知如何學(xué)習(xí)，而我們的管理者平時(shí)日常工作繁雜，沒(méi)有太多功夫事無(wú)巨細(xì)的指導(dǎo)成員的工作。而通過(guò)考試，能快速提升團(tuán)隊(duì)成員的知識(shí)儲(chǔ)備基礎(chǔ)，通過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，成員有獲得感，他們會(huì)心理上覺(jué)得未來(lái)自己能在團(tuán)隊(duì)中大展拳腳，對(duì)未來(lái)充滿(mǎn)信心，也利于管理者稅務(wù)工作的開(kāi)展。有條件的公司我們鼓勵(lì)公司承擔(dān)一部分報(bào)考費(fèi)用。當(dāng)然，也可選擇關(guān)注稅乎網(wǎng)，及時(shí)獲取最新稅務(wù)資訊，洞悉國(guó)家稅改動(dòng)態(tài)。

（2）團(tuán)隊(duì)成員需要關(guān)注日常事項(xiàng)，經(jīng)常性的梳理公司的日常稅務(wù)工作并形成書(shū)面的流程。比如像對(duì)外付匯，管理者可要求經(jīng)辦人員全流程的總結(jié)，圖文并茂的展示辦理的全流程。一方面可提高團(tuán)隊(duì)成員的提煉、梳理能力，另一方面，通過(guò)總結(jié)，其本人也發(fā)現(xiàn)一些沒(méi)注意的細(xì)節(jié)問(wèn)題，通過(guò)提煉梳理后，形成標(biāo)準(zhǔn)化文檔，這就是無(wú)形資產(chǎn)，如果以后此成員因?yàn)楦鞣N原因離開(kāi)公司，管理者也不用手忙腳亂，可直接給新接手者該文檔，能讓新手快速進(jìn)入角色。通常此類(lèi)文檔包括以下幾方面的內(nèi)容：業(yè)務(wù)背景描述；辦理流程；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；辦理的啟示和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；相關(guān)稅收政策。

團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)定期維護(hù)文檔，實(shí)時(shí)更新，形成自己部門(mén)的知識(shí)庫(kù)和手冊(cè)。作為管理層，可以與團(tuán)隊(duì)成員一起學(xué)習(xí)，多鼓勵(lì)他們展示學(xué)習(xí)成果，也可憑借自己的經(jīng)驗(yàn)多指點(diǎn)小白忽略的地方，這樣他們會(huì)有工作的成就感。

（3）對(duì)表現(xiàn)好，成績(jī)優(yōu)秀的人員，不要吝惜你的贊美之詞，同時(shí)也需要有一些物質(zhì)和績(jī)效的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣才有利用團(tuán)隊(duì)成員的可持續(xù)發(fā)展。

三、梳理內(nèi)控流程

稅務(wù)管理的內(nèi)控完善是一項(xiàng)持續(xù)的工作，我們不提倡快速上馬全套流程。通常這種框架式流程沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)踐，可應(yīng)用性較差。我們建議循序漸進(jìn)梳理流程。有以下基本流程需要您關(guān)注：

1、發(fā)票數(shù)字化管理流程；

2、納稅申報(bào)流程；

3、轉(zhuǎn)移定價(jià)流程；

4、合同管理流程；

5、稅務(wù)檔案管理流程；

6、稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)流程；

7、公司設(shè)立變更流程；

8、其它日常稅務(wù)工作流程。

稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)，不斷新增、完善稅務(wù)流程，有條件的公司盡量信息化，用信息系統(tǒng)管理內(nèi)控，這樣能減輕稅務(wù)團(tuán)隊(duì)很多平時(shí)的日常解釋工作。

信息化的另一個(gè)好處是可以傳承，可以減輕人員離職給團(tuán)隊(duì)帶來(lái)的傷害。

四、稅務(wù)政策的收集和學(xué)習(xí)

稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要平時(shí)不斷留意國(guó)家的稅收政策，根據(jù)小編的不完整統(tǒng)計(jì)，2023年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的新政策約有108件，這還不含地方的稅收政策。在這些政策中，有行業(yè)性特殊性政策，也有普遍適用的稅收政策，稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)的政策，并組織團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)。

有人問(wèn)，這些政策我去哪里收集，怎保證第一時(shí)間能查到？一方面我們通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部等官網(wǎng)查詢(xún)，另一方也可通過(guò)第三方平臺(tái)查詢(xún)，比如稅乎網(wǎng)，每天都在匯集全國(guó)各地的法規(guī)、問(wèn)答、稅務(wù)稽查和裁判案例，內(nèi)容非常全面。

團(tuán)隊(duì)成員是否需要都要學(xué)習(xí)這些浩如煙海的文件呢？當(dāng)然是選擇性學(xué)習(xí)啦。但有老師反應(yīng)，我在北京，我只關(guān)心國(guó)家和北京的政策，其它地方的我就忽略了。我覺(jué)得這個(gè)不太對(duì)哈，如果你的精力有限，確實(shí)可以這樣，但如果你要想成為更為專(zhuān)業(yè)的人，你最好也多了解下其它地方的政策，雖然有區(qū)域的不同，但是這些其它區(qū)域的稅務(wù)實(shí)踐會(huì)對(duì)你理解政策帶來(lái)啟發(fā)和幫助，能開(kāi)闊你的視角，看問(wèn)題更深入。

有了收集的平臺(tái)后，小組里有專(zhuān)門(mén)的人收集和分享，管理者平時(shí)每周可組織成員一起學(xué)習(xí)討論，也可由成員輪流講解學(xué)習(xí)心得，這樣會(huì)更加提升團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)氛圍。

五、稅務(wù)工作的落地

我們很多稅務(wù)團(tuán)隊(duì)只重視政策的學(xué)習(xí)，而忽略了實(shí)踐，這個(gè)非常致命。作為公司管理層來(lái)講，是希望稅務(wù)團(tuán)隊(duì)帶來(lái)效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。所以，必須學(xué)以致用，確保政策在企業(yè)落地。小編有如下建議：

1、及時(shí)傳達(dá)與企業(yè)相關(guān)的政策給公司管理層和相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)，組織好應(yīng)對(duì)措施。

2、稅務(wù)團(tuán)隊(duì)除應(yīng)與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員保持密切的合作之外，還應(yīng)多與采購(gòu)、銷(xiāo)售、人力等外部部門(mén)合作，多與他們交流，多參與公司業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，了解他們的難點(diǎn)，及時(shí)回應(yīng)外部門(mén)關(guān)切的問(wèn)題，通過(guò)這些專(zhuān)業(yè)的回復(fù)，贏得外部門(mén)的尊重，提高團(tuán)隊(duì)在公司的話(huà)語(yǔ)權(quán)。

小編僅舉一個(gè)例子：企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除如何在企業(yè)落地？

在國(guó)家稅收政策層面，只有一句話(huà)。但在企業(yè)，要想讓企業(yè)享受此優(yōu)惠，需要做很多工作：

（1）人力配合提供研發(fā)人員薪酬、社保、公積金數(shù)據(jù)；

（2）研發(fā)部門(mén)提供研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)情況、預(yù)算情況和進(jìn)度情況；

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)提供研發(fā)費(fèi)核算數(shù)據(jù)；

（4）稅務(wù)部門(mén)需要與各部門(mén)對(duì)接，完成稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的備檔和申報(bào)工作。

如果稅務(wù)團(tuán)隊(duì)與其它部門(mén)沒(méi)有緊密的合作，團(tuán)隊(duì)基本不可能做好此項(xiàng)工作。

六、高度重視股權(quán)結(jié)構(gòu)的搭建工作

組織形式、注冊(cè)地址、股東構(gòu)成等決策，對(duì)稅務(wù)的影響非常大，管理者需要事先介入，根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，全盤(pán)論證，如果介入晚后，很多事情無(wú)法更改。像注冊(cè)地址的選擇，關(guān)系到財(cái)政返還的事宜，對(duì)企業(yè)影響很大。

七、高度重視關(guān)聯(lián)交易定價(jià)管理

從小編的實(shí)踐看，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)在企業(yè)稅務(wù)管理中是最難弄的一塊。

一方面關(guān)聯(lián)交易管理工作涉及面太廣，需要調(diào)整和梳理業(yè)務(wù)安排和人員的安排，另一方面，需要滿(mǎn)足稅務(wù)機(jī)關(guān)的合規(guī)要求。

在企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是一筆一筆持續(xù)發(fā)生的，而在稅務(wù)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)眼里，他們?cè)谡J(rèn)定關(guān)聯(lián)交易是否公允時(shí)，是結(jié)果導(dǎo)向，是根據(jù)全年的結(jié)果推導(dǎo)出來(lái)的結(jié)論。

企業(yè)稅務(wù)管理如何確保全年的結(jié)果落在合理區(qū)間，這是一項(xiàng)高技術(shù)活。

需要我們的團(tuán)隊(duì)懂業(yè)務(wù)，了解其成本構(gòu)成，大體知道其全年預(yù)算，同時(shí)還要根據(jù)稅務(wù)導(dǎo)向，調(diào)整我們的采購(gòu)和銷(xiāo)售安排，非常麻煩。

同時(shí)企業(yè)還要保持一慣原則，不能同類(lèi)型的業(yè)務(wù)，出現(xiàn)不一樣的定價(jià)策略。

八、多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流

很多企業(yè)的稅務(wù)人員怕與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，怕稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉公司太多事情引起不利后果。小編需要提醒您的是，多與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，好處大于壞處。

一方面，通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)業(yè)人員的溝通，你能大體知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方法，也能大體了解他們的觀點(diǎn)。

另一方面，通過(guò)交流，能增加互信，對(duì)未來(lái)公司面臨的稅務(wù)事宜，能找到一個(gè)快速解決的渠道。

雖有此方式，但我們也需要保持自己的判斷力。我們團(tuán)隊(duì)經(jīng)常會(huì)找到非專(zhuān)業(yè)的老師咨詢(xún)，得到一個(gè)錯(cuò)誤的結(jié)論，這就要求我們有一定的專(zhuān)業(yè)功底和判斷能力。

九、積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

過(guò)去一年，各地稅務(wù)稽查增多，稅乎網(wǎng)平臺(tái)上報(bào)道了很多稽查案例。

2023年我們重點(diǎn)需要注意的稽查方向是：

1、虛開(kāi)發(fā)票。無(wú)論是善意還是惡意，無(wú)論是接受還是對(duì)外虛開(kāi)，是高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，勸其收手。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓。無(wú)論是自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)家獓?yán)謹(jǐn)操作，合規(guī)交稅。

3、 自然人個(gè)稅。尤其是高凈值人員，需要充分防范惡意稅籌的風(fēng)險(xiǎn)。

4、賬外收支隱匿收入偷稅。

5、重點(diǎn)行業(yè)稽查。比如文娛、地產(chǎn)、建筑、律所、會(huì)計(jì)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)

6、留抵退稅等專(zhuān)項(xiàng)稽查。

企業(yè)在遇到稽查時(shí)，需要有良好的應(yīng)對(duì)策略，不要緊張。一方面企業(yè)確實(shí)有重大稅務(wù)問(wèn)題，出現(xiàn)這些問(wèn)題，與平時(shí)稅務(wù)管理不嚴(yán)格有關(guān)，也可能是故意而為之。另一方面是專(zhuān)業(yè)度不夠，不知道為什么被稽查，稽查了怎應(yīng)對(duì)？

企業(yè)應(yīng)抱積極的態(tài)度面對(duì)發(fā)生的一切，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求，針對(duì)有分歧的問(wèn)題，在有稅收政策支持的情況下，積極抗辯，必要時(shí)尋找稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和律師的幫助，也可在稅乎群里咨詢(xún)。

十、尋求中介機(jī)構(gòu)的幫助

在小編的實(shí)踐中，中介機(jī)構(gòu)在我們的稅務(wù)管理中起到了至關(guān)重要的作用，我們的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可能在專(zhuān)業(yè)度方面不如中介機(jī)構(gòu)，有些特殊事項(xiàng)處理起來(lái)非常費(fèi)勁。此時(shí)如果花費(fèi)一些代價(jià)委托中介辦理，可以加快進(jìn)度，作為團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人也好給公司股東交差。

以上是小編的一點(diǎn)思考，請(qǐng)多斧正！

【第14篇】稅務(wù)企業(yè)座談會(huì)

10月28日上午，萬(wàn)寧稅務(wù)組織召開(kāi)“政企面對(duì)面服務(wù)心貼心”座談會(huì)，來(lái)自萬(wàn)寧市重點(diǎn)行業(yè)．重點(diǎn)項(xiàng)目及涉稅中介等領(lǐng)域20多家企業(yè)代表與萬(wàn)寧稅務(wù)業(yè)務(wù)骨干共聚一堂，就提升納稅服務(wù)質(zhì)效、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、著力解決企業(yè)“急難愁盼。問(wèn)題和助企紓困等話(huà)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交流，各類(lèi)優(yōu)化服務(wù)、促進(jìn)發(fā)展的好建議、好點(diǎn)子紛紛涌現(xiàn)。這場(chǎng)面對(duì)面的線(xiàn)下座談會(huì)是為了“無(wú)滯后”地回應(yīng)企業(yè)需求訴求，零距離傾聽(tīng)企業(yè)心聲，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)稅務(wù)干部與企業(yè)一對(duì)一交流，找準(zhǔn)改進(jìn)工作機(jī)制的方向和要點(diǎn)，深入了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和涉稅難點(diǎn)諸點(diǎn)，及時(shí)健全征納互動(dòng)溝通機(jī)制，精準(zhǔn)提升納稅人滿(mǎn)意度，優(yōu)化萬(wàn)寧市稅收營(yíng)商環(huán)境。會(huì)上，市局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)潘家遠(yuǎn)向參會(huì)企業(yè)介紹了今年以來(lái)萬(wàn)寧稅務(wù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、落實(shí)便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)等工作相關(guān)舉措和成效。市局業(yè)務(wù)骨干也現(xiàn)場(chǎng)解答了企業(yè)代表相關(guān)涉稅辦理流程和政策疑問(wèn)，并將企業(yè)建議一一記錄并登記臺(tái)賬，確保企業(yè)心聲“被聽(tīng)見(jiàn)”“有回應(yīng)”

【第15篇】注銷(xiāo)企業(yè)稅務(wù)流程

答：第一步：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【注銷(xiāo)前置事項(xiàng)辦理套餐】菜單，進(jìn)入注銷(xiāo)登記引導(dǎo)頁(yè)；

第二步：點(diǎn)擊【注銷(xiāo)預(yù)檢】按鈕可對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行展示，處理完未辦結(jié)事項(xiàng)后，再辦理注銷(xiāo)登記。

第三步：處理完欠稅、處罰、逾期未申報(bào)后，可以進(jìn)行【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】；點(diǎn)擊【我要清算報(bào)備】，進(jìn)入填寫(xiě)清算報(bào)備頁(yè)面，錄完企業(yè)所得稅清算報(bào)備信息后，點(diǎn)擊【下一步】，清算報(bào)備提交成功。

第四步：企業(yè)所得稅清算報(bào)備后，進(jìn)行當(dāng)期征期和當(dāng)期屬期申報(bào)，點(diǎn)擊套餐中的當(dāng)期申報(bào)，如報(bào)表有誤，可點(diǎn)擊【我要更正】或【我要作廢】，可對(duì)申報(bào)表進(jìn)行作廢和更正。

第五步：可點(diǎn)擊【我要清算申報(bào)】申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊⑤或下一步按鈕再次進(jìn)入注銷(xiāo)預(yù)檢，對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)進(jìn)行檢測(cè)，如果沒(méi)有未辦結(jié)事項(xiàng)，則可以進(jìn)行注銷(xiāo)。

第六步：納稅人點(diǎn)擊'確定'按鈕，進(jìn)入到原注銷(xiāo)稅務(wù)登記預(yù)檢模塊，點(diǎn)擊'我要辦理'進(jìn)入原注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表。上傳附送資料，確認(rèn)填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊'下一步'按鈕，提交申請(qǐng)表。提交注銷(xiāo)申請(qǐng)后，產(chǎn)生受理回執(zhí)單，等待稅務(wù)人員受理后在'事項(xiàng)進(jìn)度管理'查詢(xún)受理結(jié)果。

第七步：納稅人可在電子稅務(wù)局的'我要查詢(xún)'—'涉稅文書(shū)查簽'模塊中簽收《清稅證明》通知書(shū)。在操作列中查看《清稅證明》具體信息。

如何作廢加計(jì)抵減聲明？

答：請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【資格信息報(bào)告】—【加計(jì)抵減政策聲明（適用10%、15%）作廢】模塊進(jìn)行作廢操作。

發(fā)票怎么驗(yàn)舊？

答：您好，發(fā)票開(kāi)具在線(xiàn)上傳后會(huì)自動(dòng)完成驗(yàn)舊。如存在發(fā)票未自動(dòng)驗(yàn)舊的情況，請(qǐng)您通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票驗(yàn)舊繳銷(xiāo)】—【發(fā)票驗(yàn)（交）舊】辦理。

【第16篇】稅務(wù)機(jī)關(guān)下企業(yè)政策宣傳

中國(guó)商報(bào)河北報(bào)道（杜柏華 通訊員 潘志方 張芳）8月18日，隆堯縣稅務(wù)局工作人員走進(jìn)該縣食品企業(yè)今旭面業(yè)，開(kāi)展稅務(wù)政策宣講活動(dòng)，企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)真聽(tīng)講和筆記，并不時(shí)提問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)氣氛十分熱烈。 “創(chuàng)新升級(jí)不單是企業(yè)自己的事，稅務(wù)局作為經(jīng)濟(jì)職能部門(mén)，落實(shí)好政策，為企業(yè)做好服務(wù)，助力企業(yè)高效健康發(fā)展是我們的本職工作”隆堯縣稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)孫健說(shuō)。作為一家以糧食加工為主的傳統(tǒng)食品制造業(yè)，如何讓消費(fèi)者吃到更美味更健康的食品，是河北今旭面業(yè)有限公司的重要研發(fā)目標(biāo)。 當(dāng)知曉今旭面業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的計(jì)劃后，隆堯縣稅務(wù)局與科工局聯(lián)合成立科創(chuàng)輔導(dǎo)小組，先后多次深入企業(yè)了解詳情，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)輔導(dǎo)。

8月18日，隆堯縣稅務(wù)局聯(lián)合縣科工局到金旭面業(yè)有限公司了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及創(chuàng)新科研計(jì)劃。杜柏華攝

8月18日，隆堯縣稅務(wù)局聯(lián)合縣科工局到金旭面業(yè)有限公司了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及創(chuàng)新科研計(jì)劃。杜柏華攝

今年以來(lái)，隆堯縣稅務(wù)局以“助力科技創(chuàng)新 服務(wù)企業(yè)發(fā)展”為目標(biāo)，先后組織業(yè)務(wù)骨干走訪(fǎng)納稅人30余次，深入了解制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和科創(chuàng)計(jì)劃，并與縣科工局溝通了解縣域內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定情況，對(duì)科技型中小企業(yè)反映的問(wèn)題進(jìn)行有針對(duì)性的輔導(dǎo)，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。截至目前，全縣共有30戶(hù)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，同比增長(zhǎng)30.43%；加計(jì)扣除金額1.67億元，折合減稅額4180.75萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)46.67%；研發(fā)項(xiàng)目289項(xiàng)，同比增長(zhǎng)79.50%，縣域內(nèi)科創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)新力度明顯增強(qiáng)。

8月18日，隆堯縣稅務(wù)局與縣科工局業(yè)務(wù)骨干走進(jìn)企業(yè)，向企業(yè)詳細(xì)講解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等支持政策。杜柏華攝

8月18日，隆堯縣稅務(wù)局與縣科工局業(yè)務(wù)骨干走進(jìn)企業(yè)，向企業(yè)詳細(xì)講解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等支持政策。杜柏華攝