【導(dǎo)語】稅務(wù)電子稅票如何打印怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的稅務(wù)電子稅票如何打印，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】稅務(wù)電子稅票如何打印
小寧經(jīng)過了一段時間的找工作，終于塵埃落定了，這份工作從各方面來講都讓她很滿意。可是上班的第一天小寧就挨罵了，因為部門主管讓她去打印發(fā)票，她一張接一張地打印，被主管說工作效率太低，沒有用心思考。小寧趕緊去找法子，終于找到了一個工具，能夠快速打印電子發(fā)票。
在手機(jī)支付寶首頁搜索理票俠小程序，點擊進(jìn)入，可以看到有郵箱收取、短信收取、自動導(dǎo)入多種收取發(fā)票的方式，還有掃碼添加和手動錄入可以發(fā)票去重，支持多種格式，可以批量ofd轉(zhuǎn)pdf，批量存儲十分方便。想要批量打印的話，就在導(dǎo)出時選擇批量導(dǎo)出，就會合并為一個pdf文件，大大便利了發(fā)票打印，自動生成電子臺賬也不在話下，小伙伴們趕緊試一試吧。
財稅知識分享：
（來源：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺）
如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，如何享受扣除?
納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計4800元;在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，且符合扣除條件的，全年可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。因此，對同時符合兩類情形的納稅人，該年度可疊加享受扣除，即當(dāng)年其繼續(xù)教育最多可扣除8400元。
【第2篇】稅票需要去稅務(wù)局嗎
如果說國稅局的工作人員，
工作，服務(wù)態(tài)度是第二好，
那么，沒有之一。
到過很多部門去辦業(yè)務(wù)，
國稅局工作人員的熱情，謙謹(jǐn)，
讓人有親人般的感受，
她會想盡辦法，
不嫌麻煩，
幫你辦好所有事情，
沒有高高在上的傲慢。
稅務(wù)大廳里溫暖如春，
進(jìn)門第一件事就是測體溫，
登記，
檢查二十四小時核酸。
右邊是智能掃描機(jī)，
拿身份證一刷，
排隊的序號單子就自動出來了。
按照業(yè)務(wù)的不同要求，
我來到發(fā)票管理的窗臺前，
我以前的稅控盤年限已到，
正好發(fā)票已經(jīng)用完，
國稅局免費給我更換一個新郵盾，
拿著新郵盾我在自動取票機(jī)上，
領(lǐng)到20張新發(fā)票的單子，
再到窗口領(lǐng)發(fā)票單。
順便又把女兒的稅控盤，
幫著清了一下盤。
全程都是一絲不茍，
百問不厭，
真正體現(xiàn)了：
人民公仆為人民的理念！
這種服務(wù)態(tài)度，
讓我們這些納稅人，
心甘情愿的按時納稅！
【第3篇】稅務(wù)局怎樣查增值稅票的
稅務(wù)局到底是怎么查企業(yè)的？具體查企業(yè)哪些東西？企業(yè)具體需要注意哪些風(fēng)險？今天一次性給大家說明白。
一、大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)局查企業(yè)都查什么？
稅務(wù)局通過大數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的涉稅疑點。我們簡單從三個方面說一下：
1、財務(wù)報表的數(shù)據(jù)特征與變動
開展稅收風(fēng)險分析前，可以從“金三”系統(tǒng)中調(diào)取企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)所處行業(yè)適用的稅收政策、個性風(fēng)險點，以及特別的會計處理方式，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其可能存在的涉稅風(fēng)險點。
比如，對房地產(chǎn)企業(yè)而言，投入資金除自有資金及預(yù)售房款外，還有相當(dāng)一部分是貸款，由此往往產(chǎn)生高額的利息費用。
建造期間符合資本化條件的利息費用應(yīng)計入開發(fā)成本當(dāng)中，而少數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)為達(dá)成少繳當(dāng)期企業(yè)所得稅的目的，有可能將本應(yīng)資本化處理的利息費用計入財務(wù)費用，以方便在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，利息費用作為房地產(chǎn)行業(yè)性風(fēng)險點，往往需要重點關(guān)注。
分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)主要看3個方面的變動：
一是哪些項目發(fā)生變動；
二是變動幅度大?。?/p>
三是變動產(chǎn)生哪些涉稅影響。
比如，分析某制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“在建工程”會計科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”會計科目中。
通過這些變動，可以推測該企業(yè)可能已完成某項工程建設(shè)，相應(yīng)也增加了固定資產(chǎn)原值，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)可能發(fā)生變化。
根據(jù)相關(guān)政策，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)要么按照房屋租金，要么按照房產(chǎn)余值。
而從該企業(yè)申報信息看，企業(yè)并沒有改變房產(chǎn)稅申報金額，所以需要進(jìn)一步核實在建工程的具體內(nèi)容，分析是否存在少申報繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險。
2、納稅申報數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對
財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析應(yīng)注意關(guān)聯(lián)納稅申報數(shù)據(jù)。比如，分析某大型制造業(yè)企業(yè)利潤表時，發(fā)現(xiàn)“其他收益”會計科目有列示金額。
經(jīng)了解，該金額來源于個人所得稅手續(xù)費返還及加計抵減的稅額，但從該企業(yè)增值稅申報情況看，其收入項目是按照加工、修理修配勞務(wù)進(jìn)行申報，適用13%稅率，缺少按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)申報繳納的增值稅，也就是說該企業(yè)很可能存在少繳稅款的情況。
再比如，分析企業(yè)發(fā)放工資薪金的情況時，不僅要分析企業(yè)所得稅申報表中工資薪金的申報情況，還要比對現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的數(shù)據(jù)，如果支付的現(xiàn)金小于計入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。
各稅種征稅對象、計稅依據(jù)存在交叉，我們要善于比對，利用各稅種間的勾稽關(guān)系發(fā)現(xiàn)問題。
比如，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。
當(dāng)分析房地產(chǎn)企業(yè)時，可以把增值稅計稅依據(jù)和土地增值稅預(yù)征的計稅依據(jù)進(jìn)行對比，如果兩者產(chǎn)生比較大的差額，就可能存在異常。
3、企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識
查看某咨詢公司發(fā)票信息時，發(fā)現(xiàn)其一段時期內(nèi)開出的咨詢服務(wù)費的價稅合計金額總有零頭，這不太符合邏輯，因為咨詢服務(wù)費一般都是整數(shù)。
通過后續(xù)檢查發(fā)現(xiàn)，這部分咨詢服務(wù)費發(fā)票是該企業(yè)為幫助受票方套現(xiàn)銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產(chǎn)生零頭。
同樣，如果銷售螺紋鋼這一類生產(chǎn)材料的企業(yè)開具的發(fā)票金額總是整數(shù)，也有虛開嫌疑，因為生產(chǎn)材料大多按重量或件數(shù)銷售，出現(xiàn)整數(shù)的概率不大。
在對連續(xù)幾年都虧損或稅負(fù)率極低的企業(yè)、注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)、法定代表人年紀(jì)比較大的企業(yè)進(jìn)行分析時，我們應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，因為這都不太符合常理，有可能存在涉稅風(fēng)險。
二、為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？原因在這里！
1、稅務(wù)局是如何找到你的？
為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？其實，是有原因的！
下面我們來看看稅務(wù)局是怎么確定稽查對象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。
1、推送案源
稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險控制管理部門，會根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會第一時間把風(fēng)險提示推送到稽查部門，進(jìn)而稽查部門對企業(yè)進(jìn)行檢查。
2、檢舉案源
這個主要是來源于公司內(nèi)部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準(zhǔn)確的，一查一個準(zhǔn)。
3、安排案源
安排案源，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。
4、自選案源
企業(yè)存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。
1）、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；
2）、2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；
3）、受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；
4）、長期納稅申報異常的；
5）、納稅信用級別為d級的；
6）、被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；
7）、存在其他異常情況的。
隨著大數(shù)據(jù)的到來，以后可能最了解你的就是稅務(wù)局了~
2、稅務(wù)局稽查時有何權(quán)利？如何查？
稅務(wù)局稽查時有以下權(quán)利，再碰到稅局稽查時，一定要積極配合，千萬不要像上述案例那樣，不按時提供資料，造成慘案~
3、稅務(wù)稽查的流程
其實，面對稅務(wù)稽查時，即使你的企業(yè)真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務(wù)局糊弄過去~想法真是太天真了~
在此奉勸大家一句：在面對稅務(wù)稽查時，老板和會計們務(wù)必先自查原因，并積極配合稅局調(diào)查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。
三、2023年，企業(yè)不想被查，這些9種行為不要再有了！
1、只針對開票收入申報
有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~
2023年多部門實施信息共享，稅務(wù)會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比等等。
2、成本隨意調(diào)增或調(diào)減
有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意地調(diào)整成本（買發(fā)票或少計發(fā)票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~
收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。
3、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)
存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據(jù)入賬）；存在大量的個人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費、會議費等費用異常發(fā)票；預(yù)估費用遲遲沒有發(fā)票；老板個人消費的發(fā)票；其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的憑證等等。
4、不按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整
企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的余額。
其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業(yè)匯算清繳時，沒有按照規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，你就不要怪稅務(wù)局會找到你~
5、少交個人所得稅
個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
6、庫存賬實不一致
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。
也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
8、申報異常
很多企業(yè)對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。
比較典型的例子：2023年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業(yè)，責(zé)令補(bǔ)繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。
8、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬
去年央行發(fā)布大額現(xiàn)金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網(wǎng)。
9、不繳或少繳社保
隨著社保的全面入稅，社保的監(jiān)管只會越來越嚴(yán)！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~
稅貓：稅前測，稅平安，安心稅
【第4篇】電子稅務(wù)局電子稅票號碼
電子發(fā)票逐步取代紙質(zhì)發(fā)票，已成趨勢！但仍有很多客戶朋友們不知道如何在電子稅務(wù)局上申請領(lǐng)用。今天，我們就一起來看一下：
1 電子發(fā)票有什么優(yōu)勢？
使用電子發(fā)票在降低納稅人經(jīng)營成本，特別是發(fā)票開具成本，發(fā)票郵寄成本，節(jié)約社會資源，方便納稅人網(wǎng)上領(lǐng)購、開具等方面優(yōu)勢明顯。較傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票的優(yōu)勢顯而易見：
2 如何領(lǐng)用電子發(fā)票？
1.登錄陜西省電子稅務(wù)局，在我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定，進(jìn)行發(fā)票票種核定：
2.票種核定申請通過，進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用頁面申領(lǐng)發(fā)票。我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票領(lǐng)用：
點擊新增，進(jìn)入添加頁面，選擇電子發(fā)票領(lǐng)取，保存提交即可（注意，若非首次申領(lǐng)需要先進(jìn)行發(fā)票驗舊流程，見下一步）：
3.發(fā)票驗舊。我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票驗舊，選擇增值稅電子普通發(fā)票，確認(rèn)驗舊即可：
3 電子發(fā)票的二三事
1.使用電子發(fā)票需要抄報稅嗎？
使用電子發(fā)票的納稅人，應(yīng)在每個月征期結(jié)束前，登錄開票系統(tǒng)，實現(xiàn)自動抄報稅及按規(guī)定辦理相關(guān)納稅申報。
2.當(dāng)月開具的電子發(fā)票能當(dāng)月作廢嗎？
當(dāng)月開具的電子發(fā)票不能當(dāng)月作廢，只能做沖紅處理。
3.電子發(fā)票如何驗舊、繳銷？
驗舊：使用電子發(fā)票的納稅人仍然按照“驗舊購新”的原則驗舊發(fā)票，只是驗舊時不需要提供已開具的紙質(zhì)紅字發(fā)票，只需要保證開具的發(fā)票數(shù)據(jù)已上傳至電子底賬系統(tǒng)即可。
繳銷：注銷前尚未使用完電子發(fā)票的納稅人需要繳銷空白電子發(fā)票的，不做空白發(fā)票作廢處理，應(yīng)將電子發(fā)票的數(shù)據(jù)做回退稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
【第5篇】電子稅務(wù)局稅票怎么查詢
作為一家外貿(mào)企業(yè)的會計，是離不開跟“匯率”和“退稅率”打交道的，外貿(mào)企業(yè)收的大多是外幣，在開出口發(fā)票的時候，每月要設(shè)置一個固定的匯率，一旦設(shè)置好就不可以輕易更改，這個匯率也是作為每月申報退稅的匯率。
匯率是隨時變動的，不同時間段去查詢匯率都可能會有所不同的，企業(yè)就可以由一位財務(wù)人員查詢后公布出來，大家都統(tǒng)一用一個。
也可以直接在電子稅務(wù)局上查詢，每月就只有一個匯率，這樣就不用糾結(jié)什么時間段去查合適或者是擔(dān)心查詢出來的匯率跟其他人查出來的不一樣。
登錄電子稅務(wù)局——特色服務(wù)——出口退稅管理場景化辦稅——綜合查詢——公眾查詢——匯率查詢
這樣就可以查詢到不同幣種在每月的匯率了。
出口退稅率也是一樣的操作方式。
登錄電子稅務(wù)局——特色服務(wù)——出口退稅管理場景化辦稅——綜合查詢——公眾查詢——出口退稅率查詢
【第6篇】稅票稅務(wù)局會查嗎
雖然國家正在大力打擊企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象，但還是會有很多企業(yè)，瘋狂在法律的紅線邊緣試探，如虛列費用，假發(fā)票等問題。
很多人不免有疑問，稅務(wù)局是怎么發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為的呢？
今天就來給大家展開講一下。
稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅一般常見的3種手段。
①、群眾舉報
消費者舉報，企業(yè)不給開發(fā)票；離職的員工舉報，這個在中小企業(yè)中占很大一部分；競爭對手舉報等。
②、虛開發(fā)票或假發(fā)票
一般企業(yè)想要少交稅，只能在發(fā)票上下功夫，稅務(wù)局查少交稅往往也都是圍繞虛開發(fā)票來的。
虛開發(fā)票也是一個鏈條，優(yōu)點很多，只要不斷，稅務(wù)局也很難發(fā)現(xiàn)。但最大的問題是虛開發(fā)票的鏈條絕大部分都會斷裂，一旦斷裂稅務(wù)局都會一直沿著每張發(fā)票的去向在全國范圍內(nèi)一直追查到底，會把所有涉及的企業(yè)都檢查到。
③、大數(shù)據(jù)監(jiān)控
“金稅四期”強(qiáng)大的監(jiān)管系統(tǒng)，大數(shù)據(jù)大面積全部篩查，無一逃過。
“金稅三期”的三期的系統(tǒng)升級為“金稅四期”，稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)更加的優(yōu)化。發(fā)現(xiàn)任何有涉稅的問題，稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)都會有預(yù)警，所有和納稅人的有直屬關(guān)系或者是有頻繁的資金往來的人員，一個一個的調(diào)查，全部都逃不掉。
虛開發(fā)票相當(dāng)于明目張膽的搶國家的錢，而且手段極低極容易被發(fā)現(xiàn)。
薇婭偷稅漏稅，就是通過大數(shù)據(jù)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)線索，通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進(jìn)行虛假申報偷逃稅款，最后補(bǔ)繳13.41億。
要想人不知除非己莫為，依法納稅是每家企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，不要為自己耍了點小聰明就沾沾自喜，常在河邊走哪有不濕鞋呢？這里給大家推薦一款“薯片企服”app，可根據(jù)關(guān)鍵詞，查詢?nèi)珖鞯氐南嚓P(guān)政府扶持的資助政策，且可點擊查看項目相關(guān)的條件和扶持力度等。
【第7篇】稅務(wù)局開出首張環(huán)保稅票
黃河新聞網(wǎng)呂梁頻道訊（田二提）4月1日，山西華光發(fā)電有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人從柳林縣地稅局辦稅大廳工作人員手中接過柳林縣開出的首張環(huán)保稅票，這標(biāo)志著柳林縣環(huán)保稅首個征期的申報征收工作正式啟動。
《中華人民共和國環(huán)保稅法》于2023年1月1日正式施行，4月1日至4月15日是環(huán)保稅首個征期。為了實現(xiàn)排污費制度向環(huán)境保護(hù)稅制度平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，柳林縣從去年以來在部門協(xié)作、征管力量建設(shè)、納稅人識別、污染源信息采集、宣傳培訓(xùn)輔導(dǎo)等方面做了大量細(xì)致準(zhǔn)備工作，先后多次組織稅務(wù)、財政、環(huán)保等部門召開聯(lián)席會，商議、明確“費改稅”檔案資料交接、納稅人識別、排污費與環(huán)保稅的征管銜接等事項，特別是在首個征期來臨之際，柳林縣地稅局會同環(huán)保局共同制定征管協(xié)作機(jī)制，全面完成全縣所有工業(yè)企業(yè)環(huán)保納稅人員的識別、認(rèn)定和采集等基礎(chǔ)信息，同時還開設(shè)了環(huán)保稅申報窗口，主動對納稅人進(jìn)行預(yù)約服務(wù)，確保企業(yè)在首個征期能夠順利完成首次申報。
作為柳林縣首位環(huán)保納稅人，山西華光發(fā)電有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人高興地說道“很意外,也很幸運能夠領(lǐng)到柳林縣首張環(huán)保稅票，實施費改稅將激勵我們企業(yè)不斷革新生產(chǎn)工藝，減少污染物排放，對推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)起到積極的促進(jìn)作用。今后我們將嚴(yán)格落實環(huán)保稅申報程序，認(rèn)真履行納稅人應(yīng)盡義務(wù)，及時足額繳納環(huán)保稅，在全縣樹立榜樣?！?/p>
【第8篇】稅務(wù)局能開個人稅票嗎
近日，小編從網(wǎng)上看到這樣一個問題，個人能去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票嗎？今天小編就來給大家解答一下吧！
問：我是自然人，將商業(yè)房出租了，租金10.5萬元，客戶要求我提供增值稅專用發(fā)票，請問我能去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票嗎？
答 ：可以的。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條
此外，其他個人出租不動產(chǎn)，應(yīng)按照以下公式計算應(yīng)納稅款：
因此，個人能去稅務(wù)局代開專票，在日常生活中，要按照對應(yīng)的稅率或征收率計算繳納增值稅哦！
來源：稅務(wù)大講堂、梅松講稅
【第9篇】稅務(wù)局查稅票有問題
近年來，國家多次頒布條例來嚴(yán)厲打擊企業(yè)稅務(wù)不合規(guī)的現(xiàn)象。據(jù)接近內(nèi)部人士消息，金稅四期實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)化，企業(yè)信息更加透明化，且企業(yè)和銀行等多個部門建立聯(lián)合機(jī)制，聯(lián)合監(jiān)控企業(yè)運作。
那么就有小伙伴感到困惑了，稅務(wù)局是怎么知道企業(yè)是否偷稅漏稅，是否存在稅務(wù)問題的呢？職樂優(yōu)稅了解到稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷漏稅的手段主要有以下三種。
①舉報
比如消費者舉報不開發(fā)票，還有離職的財務(wù)舉報（很大比例）、競爭對手舉報等等，被舉報的話，稅務(wù)局自然會來了解一下情況的。
②查上下游企業(yè)的時候連帶查出問題的
比如查到虛開發(fā)票的企業(yè)，接受虛開的抵扣方就肯定有問題，無非是主觀故意還是不知情的區(qū)別，不知情的要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，故意的可能要坐牢。還有就是查關(guān)聯(lián)公司的時候，很可能整個集團(tuán)存在籌劃偷漏稅的情況，那就一鍋端。
③系統(tǒng)比對
我們國稅局有一個風(fēng)險識別系統(tǒng)，會自動根據(jù)企業(yè)的各類報表（增值稅、所得稅、會計報表等）的信息分析疑點。
舉個例子，如果一個企業(yè)常年保持虧損，還活的好好的，就是一種反?，F(xiàn)象，就會提醒我們稅務(wù)局要去查一下。至于國際稅收的風(fēng)險提示就更多了，關(guān)聯(lián)交易定價、轉(zhuǎn)讓費率變動、商標(biāo)價格、是否符合同期資料資格、是否利用避稅勝地開空殼公司避稅之類的，系統(tǒng)都能查出來。
但是，系統(tǒng)比對主要約束的是大企業(yè)尤其是上市公司，因為大企業(yè)的匯算清繳和同期資料都是事務(wù)所幫忙出具的，相對來說數(shù)據(jù)真實性高一些，系統(tǒng)分析也有意義。
所以說，企業(yè)的一言一行，稅務(wù)局都盡收眼底。職樂優(yōu)稅提醒大家，在稅務(wù)的問題上，千萬不能存在任何僥幸心理，因為這枚定時炸彈總有一天會讓你悔不當(dāng)初。作為領(lǐng)先的財稅服務(wù)平臺，職樂優(yōu)稅將推動更多企業(yè)重視財稅問題，提高財稅風(fēng)險防控能力，為實現(xiàn)快速發(fā)展打好堅實基礎(chǔ)。
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【第10篇】稅務(wù)稽查增值稅票
虛開專票5萬將判刑3年，這個大家都是知道的，但卻鮮有會計知道虛開普票也是會觸犯刑法，需要承擔(dān)刑事責(zé)任的，最高7年有期徒刑。
蘇州某公司就是活生生的例子，這家公司用5張增值稅普通發(fā)票就把自己送進(jìn)了公安局，31萬的金額搭上了公司和會計的前程。
有人問：我不開發(fā)票，刑事處罰不就與我無關(guān)了？
這樣想，就大錯特錯了。就算你沒開發(fā)票，虛開的行為也是真實存在的，不可能就此逃脫。所以，會計面對發(fā)票不能心存僥幸，應(yīng)仔細(xì)查驗發(fā)票是否合規(guī)、真實。我們公司為規(guī)避風(fēng)險是這樣做的：
會計審核通過員工上傳到《發(fā)票小工具》上的發(fā)票前，把所有發(fā)票一一通過小工具的真?zhèn)尾轵灢藛?strong>驗證發(fā)票的真實性，系統(tǒng)反饋發(fā)票正常后，才批準(zhǔn)通過。
此外，員工上傳發(fā)票時已經(jīng)經(jīng)過了查重檢驗，會計自然順利避開了重復(fù)發(fā)票和虛假發(fā)票，風(fēng)險又少了幾分。
會計在管理發(fā)票過程中，虛開發(fā)票、假發(fā)票在所難免，關(guān)鍵是要找準(zhǔn)規(guī)避這些風(fēng)險的辦法：
1. 選擇優(yōu)質(zhì)、信譽(yù)高的供應(yīng)商
2. 合同中明確虛開責(zé)任
3. 重視發(fā)票真?zhèn)螁栴}
4. 無論普票還是專票，開票必須填寫購買方納稅識別號，便于金稅四期大數(shù)據(jù)采集信息，可監(jiān)控到每張發(fā)票的去向。
防患于未然，會計只有嚴(yán)格執(zhí)行管理規(guī)范，提高安全管理意識，才能減少未來稅務(wù)風(fēng)險到來的機(jī)率。
【第11篇】稅務(wù)稽查為什么查增值稅票
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法治制度的完善，國家對企業(yè)稅務(wù)的要求越來越嚴(yán)格，我們企業(yè)納稅人也理應(yīng)更重視稅務(wù)稽查，及時自查自糾，注意防范稅務(wù)風(fēng)險，切勿觸碰稅務(wù)紅線。企業(yè)只有確保業(yè)務(wù)的真實性及稅務(wù)的合法性，才能不怕稅務(wù)稽查。
那么，稅務(wù)稽查是什么？為什么會被稅務(wù)稽查？稅務(wù)稽查都查些什么？稅務(wù)稽查的重點有哪些？今天商服俠來給大家簡要梳理下。
一、稅務(wù)稽查，是什么？
01、基本定義
稅務(wù)稽查，是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式，具體包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。
02、基本任務(wù)
根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保證稅法的實施。
03、稽查范圍
包括稅務(wù)法律、法規(guī)、制度等的貫徹執(zhí)行情況，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動及稅務(wù)活動的合法性，偷、逃、抗、騙、漏稅及滯納情況。
04、稽查時間
一般在每年的5月至12月，但具體時間并不固定。但如果稅務(wù)部門通過系統(tǒng)判別某企業(yè)有問題，也可能隨時上門稽查，如這3種情況：
①發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某單位的發(fā)票用量明顯增多；
②稅負(fù)較上月相比較變動率超過正負(fù)30%；
③預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%時。
05、稽查期限
①稅務(wù)部門稽查時，通常設(shè)定在3年以內(nèi)。但是根據(jù)具體情況，稅務(wù)部門有權(quán)延長時限。所以，稽查期限通常有3年、5年、無限期三種情況。
②根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務(wù)部門可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。
③如果是稅務(wù)部門的責(zé)任造成的，那只能要求公司補(bǔ)交3年以內(nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。
二、為什么會被稅務(wù)稽查？
稅務(wù)部門并不是想查誰就查誰。稅務(wù)稽查必須以事實為依據(jù)，以國家發(fā)布的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，依照嚴(yán)格的法定程序進(jìn)行。企業(yè)被稅務(wù)稽查的原因大致以下有4類。
01、被隨機(jī)抽查
每一個企業(yè)都在稅務(wù)系統(tǒng)的“數(shù)據(jù)庫”里，在稅務(wù)部門進(jìn)行稽查任務(wù)時，會從稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)里按照征管戶數(shù)的一定比例篩選，或隨機(jī)抽取個別企業(yè)進(jìn)行日常稅務(wù)稽查，形式類似搖號、抽獎等，即隨機(jī)被抽查。因此，無論哪個企業(yè)，稅務(wù)是否有問題，都被抽中進(jìn)行稽查的可能。
02、被實名舉報
從眾多企業(yè)被稽查的案例中可以知道，有非常多的案件均來源于“被舉報”。一旦某企業(yè)實名被舉報有稅務(wù)問題，稅務(wù)部門一般會格外重視，按照偷逃稅案來處理，如果稽查后情況屬實，企業(yè)不但要補(bǔ)稅、交滯納金、罰款，主要責(zé)任人甚至很有可能會被移送到公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
03、被判為異常
稅務(wù)系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，會根據(jù)企業(yè)開票是否正常、稅負(fù)率跟同行業(yè)比較是否偏低、企業(yè)個稅系統(tǒng)是否異常、報表是否存在不正常數(shù)據(jù)等方面，來判斷該企業(yè)是否疑似存在稅務(wù)異常問題。一旦這些企業(yè)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”里，那么這些企業(yè)被稽查的概率就非常高了。
04、受關(guān)聯(lián)影響
這種情況是：跟你有業(yè)務(wù)往來的公司被查到存在偷稅漏稅等稅務(wù)問題，那么你公司也可能會受到關(guān)聯(lián)影響，被稅務(wù)稽查。
05、行業(yè)篩查
稅務(wù)部門會根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、個別行業(yè)警醒定向檢查。這類情況發(fā)生的幾率較小，一般是因某些重大事件引起的。如近兩三年針對直播帶貨主播及娛樂明星的定向個稅稽查等。
三、稅務(wù)稽查，查什么？
01、查發(fā)票及合同
①發(fā)票方面：看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；
②合同方面：查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；
02、查收入及成本
①收入方面：主要是查該入賬的是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬的；
②成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。
03、查上下游賬簿
查詢上下游相關(guān)企業(yè)的賬簿，針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，查看購買方和銷售方的賬簿內(nèi)容是否一致；
04、查資金流
以結(jié)算方式為出發(fā)點，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在不真實的資金流，或存在資金流異?；亓?，以及雙方的資金流不一致等情況。因此，企業(yè)在面對發(fā)票問題時，一定保證貨物、資金、發(fā)票三流一致，提供一條完整真實的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被判定為存在稅務(wù)異常問題。
四、稅務(wù)稽查，重點有？
01、虛開發(fā)票
不管是為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，都是虛開發(fā)票行為。
虛開發(fā)票是稅務(wù)稽查的重點之重，稅務(wù)部門會判斷企業(yè)開票是否合理合法，是否存在虛開發(fā)票的行為。一旦某企業(yè)被稽查到虛開發(fā)票，后果非常嚴(yán)重，該企業(yè)不僅要補(bǔ)繳稅款及罰款，嚴(yán)重的構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。因此企業(yè)開票時，要注意貨物流、資金流、發(fā)票流的三流一致。
02、騙取留抵退稅
留抵退稅，即”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項”增值稅，予以提前全額退還。
騙取留抵退稅是當(dāng)前稅務(wù)部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作的重點，不法分子大多是以虛增進(jìn)項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段來騙取留抵退稅的。這些情況都會被重點稽查，一經(jīng)查處，會面臨非常嚴(yán)重的后果。
03、虛列成本
這類主要表現(xiàn)為，主營成本長期大于主營收入，例如：
①公司沒有車，卻有大量的加油票據(jù)；
②差旅費、咨詢費、會議費等有異常；
③員工工資突然多申報或者少申報；
④買發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；
⑤計提了費用但長期沒有票據(jù)等。
04、隱瞞收入
一些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款，隱藏部分真實收入，或存在大額收款遲遲未開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等行為。
稅務(wù)部門不僅會通過企業(yè)所申報的數(shù)據(jù)報表來檢測是否異常，也會通過與上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，同行業(yè)的收入、利潤、成本等情況來進(jìn)行比對稽查。隱瞞收入屬于偷稅的范圍，需要補(bǔ)稅、罰款，如果涉及金額大的還給予刑事處理。
05、公轉(zhuǎn)私
法律明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算、公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金、支票套現(xiàn)等行為。而公轉(zhuǎn)私很容易被懷疑為套現(xiàn)，容易涉嫌挪用公款、偷稅漏稅、洗錢等行為，這些都是違法的。
06、長期零申報
作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務(wù)稽查的重點對象。企業(yè)零申報持續(xù)時間一旦達(dá)到6個月，可能會被列入“風(fēng)險監(jiān)控”對象，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對該企業(yè)展開分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。
07、稅負(fù)率異常
稅負(fù)異常也是稅務(wù)稽查的重點，如果某企業(yè)稅負(fù)率對比同行業(yè)長期偏低，或者稅負(fù)率上下浮動超過20%，會引起稅務(wù)系統(tǒng)異常警告，稅務(wù)部門就會對其進(jìn)行重點調(diào)查。
08、稅收優(yōu)惠企業(yè)或納稅大戶
享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)稽查的重點，因為很多公司注冊，只是用來享受某地稅收優(yōu)惠政策的“空殼公司”，這些“空殼公司”也會被嚴(yán)查。
納稅大戶，一旦出現(xiàn)偷稅漏稅行為，將會給國家造成重大的稅收損失，造成嚴(yán)重的社會影響，因此納稅大戶也是稅務(wù)稽查的重點對象。
09、社保異常
以下這6種情形會導(dǎo)致企業(yè)的社保異常，引起稅務(wù)稽查。
①不給試用期員工繳納社保；
②掛靠“代繳”社保；
③未足額或未繳納社保；
④員工自愿放棄社保，就未繳納；
⑤員工不簽合同就不繳納社保；
⑥員工人事檔案沒轉(zhuǎn)到單位就不繳社保。
10、長期故意用現(xiàn)金或私戶發(fā)工資
在某些特定情況下，企業(yè)用現(xiàn)金或私人賬戶發(fā)工資，并在事后進(jìn)行調(diào)整，在財務(wù)核算上體現(xiàn)出來，按規(guī)定繳納各種稅款，這時問題不大。
但正常情況下，工資都應(yīng)通過公司公戶來發(fā)放。若企業(yè)長期故意用現(xiàn)金或私人賬戶發(fā)工資，容易涉嫌偷稅漏稅，會被稅務(wù)稽查，一旦認(rèn)定存在違法行為，會面臨補(bǔ)稅和罰款。
小結(jié)
以上稅務(wù)稽查的相關(guān)內(nèi)容及重點，你都了解嗎？在日常經(jīng)營過程中，每個企業(yè)應(yīng)確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的真實性，合理合法節(jié)稅，按時記賬報稅，保存好相關(guān)賬簿及納稅憑證，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的防范與自查，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)隱患及后續(xù)可能引發(fā)的不利情況，并給予糾正，這樣才不容易、也不怕稅務(wù)稽查！
【第12篇】電子稅票號碼電子稅務(wù)局
1.申領(lǐng)電子發(fā)票
以購票員身份登錄電子稅務(wù)局，有兩種方式賬號密碼、掃碼（掃碼登錄前購票員需要先在手機(jī)登錄廣東稅務(wù)app并以需要購票的企業(yè)身份進(jìn)入）
關(guān)于電子發(fā)票您應(yīng)該知道的幾個點：
1、電子發(fā)票是什么
增值稅電子普通發(fā)票（簡稱電子發(fā)票），是指通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具、上傳，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查詢、下載的電子發(fā)票，利用數(shù)字證書、二維碼等技術(shù)實現(xiàn)發(fā)票簽名、電子蓋章。簡單說，就是運用技術(shù)將紙質(zhì)版發(fā)票改為電子版發(fā)票。
2、電子發(fā)票長啥樣
3、電子發(fā)票法律效力
電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。消費者可用于維權(quán)或報銷，受票企業(yè)可作為報銷憑證，可作為正式的會計憑證入賬。
4、如何查驗發(fā)票
5、推行電子發(fā)票的好處
發(fā)票樣式更簡潔、領(lǐng)用方式更快捷
遠(yuǎn)程交付更便利、財務(wù)管理更高效
存儲保管更經(jīng)濟(jì)、社會效益更顯著
本期就為小伙伴們簡單講解下電子發(fā)票的常識和領(lǐng)取教程
在開具或領(lǐng)取過程中遇到問題可以在后臺留言
任游小助手會為大家盡力解答
【第13篇】電子稅務(wù)局咋打印稅票
國內(nèi)第一張電子發(fā)票開具（具體是2023年或是2023年不可考證，因為國人大都喜歡永爭第一，哈哈）至今已經(jīng)有近10年時間。電子發(fā)票業(yè)已滲透到各行各業(yè)，得到了廣泛的應(yīng)用，電子發(fā)票的便捷性和開票難度的降低更是得到廣大財務(wù)工作者認(rèn)可。
從辯證學(xué)的角度出發(fā)，事物都有兩面性。電子發(fā)票尤其紙質(zhì)發(fā)票不可比擬的優(yōu)勢，同時，也有其自身的不足。今天我們就說說電子發(fā)票打印的煩人事。
雖說電子發(fā)票推行這么多年，從法律角度已經(jīng)解決了電子發(fā)票的合法性問題，但大多數(shù)企業(yè)在報銷流程中還是需要紙質(zhì)憑證，先填寫報銷單，再粘貼票據(jù)。這個過程中電子發(fā)票的打印就不方便。究其原因是銷售方大多通過郵箱發(fā)送pdf格式的電子發(fā)票，下載后打印時其電子發(fā)票的打印尺寸大小不一。雖然不是大問題，但是每張票都去設(shè)置長寬尺寸，或是轉(zhuǎn)為圖片打印，都需要額外花費精力和時間。
最簡單的電子發(fā)票打印方法來了：
第一步：雙擊下載的pdf文件。下圖是打開pdf文件的版面布局?？梢钥闯鲭娮影l(fā)票幾乎與a4紙一樣大。
第二步：點擊“文件”-“打印”。
點擊“打印”彈出的彈窗，此時默認(rèn)為“適合打印邊距”。
第三步：點選“實際大小”。搞定了，電子發(fā)票自動調(diào)整到實際尺寸，直接打印即可。
【第14篇】當(dāng)月未開稅票怎樣申報稅務(wù)
一般納稅人
附表一
填寫第19欄免稅項目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”未開具發(fā)票欄次。
增值稅減免稅申報明細(xì)表
主表
小規(guī)模納稅人
申報時候填入《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。
賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 350000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 350000
1月所屬期申報
由于你公司1月份開具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月，無法作廢，只能在2月份及以后屬期開具對應(yīng)的紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報時，仍應(yīng)將當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票中記載的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。
附表一
賬務(wù)處理
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 500000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 471698.11
應(yīng)交稅費-應(yīng)交銷項稅 28301.89
2月所屬期申報
情況一：
如果納稅人2月收回專票并開具了紅字發(fā)票，重新開具了免稅普通發(fā)票。
將紅字發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。
將普通發(fā)票對應(yīng)的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次
賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28301.89
貸：主營業(yè)務(wù)收入 28301.89
情況二：
如果納稅人2月份未能及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第4號)第三條第二款規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。
《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項目“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額和銷項稅額(填為負(fù)數(shù))。
增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次，填報免稅銷售額等項目。
后期補(bǔ)開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對應(yīng)屬期增值稅納稅申報時，紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計入。
第一種方法
你公司若選擇更正當(dāng)期申報，則可對2023年1月屬期增值稅納稅申報表進(jìn)行更正申報，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次。
將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
第二種方法
下期申報時調(diào)整
可在辦理2023年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額(填為負(fù)數(shù))。
在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。
補(bǔ)充說明
以上案例均來自于國家稅務(wù)總局12366防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點問答（第四期）內(nèi)容，學(xué)姐摘錄其中關(guān)于免稅申報的部分的問答并增加申報表具體填列方式后分享給大家。文章中銷售額默認(rèn)為含稅價格，也可以理解成納稅人應(yīng)收款項的金額。文章中行業(yè)都假設(shè)是生活服務(wù)。
國家稅務(wù)總局12366答疑中對于1月開了專票和普票的處理其實有所不同的，如果開了專票，案例中是得先申報納稅，然后在后期調(diào)整，如果開的普通發(fā)票，可以直接修改1月申報表，按免稅填寫。
在這點上，我個人覺得是否能更方便納稅人，對于1月按適用稅率開了專票，也可以先按免稅申報？對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具？這樣就盡可能的方便納稅人，避免出現(xiàn)太多退稅和抵稅的情況。具體可以看看我之前發(fā)布的案例分享
疫情防控的免稅政策我清楚，能說說如何開票和申報嗎？
上述的申報肯定會出現(xiàn)一窗式比對的異常，畢竟開票含稅額，申報按免稅，開票和申報會比對不符，這種情況怎么辦？
只要你計算填寫自己審核沒問題，那就直接提交，異常結(jié)果申請解除就行了。這種情況在本次疫情免稅政策實施后會出現(xiàn)很多。
【第15篇】在電子稅務(wù)局怎么打印稅票
1.請問電子稅務(wù)局已申報報表如何打印？
答：您好，如需打印報表，請通過以下路徑：（1）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應(yīng)申報】—【財產(chǎn)和行為稅合并申報】-【財產(chǎn)和行為稅申報查詢維護(hù)】模塊，可以打印已申報的通過財產(chǎn)和行為稅合并申報的稅種。（2）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報表（財務(wù)報表）查詢及打印】—【網(wǎng)上報表（財務(wù)報表）查詢及打印】模塊，可打印在電子稅務(wù)局上完成的其他稅（費）種申報。
2.如何查看我公司是否簽訂三方協(xié)議？
答：請通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【網(wǎng)簽三方協(xié)議】查看是否有驗證通過的三方協(xié)議。
3.本月增值稅發(fā)票不夠用，請問如何辦理增量？
答：電子稅務(wù)局辦理增值稅發(fā)票增量可通過【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【增值稅發(fā)票改版變量申請】辦理。
【第16篇】稅務(wù)局核定增值稅票
傳統(tǒng)增值稅銷售額的核定
《增值稅暫行條例》第七條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。
《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額∶
（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。
（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為∶
組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率）
屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應(yīng)加計消費稅額。
公式中的成本是指銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率為10%。但屬于應(yīng)從價定率征收消費稅的貨物，其組價公式中的成本利潤率，為《消費稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤率。
（國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知，國稅發(fā)〔1993〕154號)
營改增銷售額的核定
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額
（一）按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
（三）按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為∶
組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率）
成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。
不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。
（財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知，財稅〔2016〕36號)
政策解析：1. 納稅人某項交易中貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷售價格比正常交易的價格低了，低到什么程度屬于“價格明顯偏低”，什么理由屬于銷售業(yè)務(wù)價格明顯偏低的“正當(dāng)理由”，這兩點在財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)的稅收規(guī)范性文件中并沒有具體明確，這是稅務(wù)人員的自由裁量權(quán)。
2.銷售額核定的三種方式，排在前面的應(yīng)優(yōu)先選擇，所以只要能取得納稅人同類貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)平均銷售價格資料，不可以用其他納稅人的同類項目平均銷售價格和組成計稅價格作為計稅依據(jù)，只要能取得其他納稅人同類項目的平均銷售價格資料，不可以用組成計稅價格作為計稅依據(jù)。但是在實務(wù)操作中，選擇其他納稅人同類項目的平均售價作為計稅依據(jù)時，要注意選取的其他納稅人與需要核定計稅依據(jù)的納稅人具有可比性。
3. 委托加工屬于間接生產(chǎn)，委托加工收回的貨物發(fā)生視同銷售行為時，公式中的成本為實際生產(chǎn)成本，即委托加工貨物在整個加工過程中所歸集的成本，包括材料、加工費和代收代繳的消費稅（不可抵扣部分）等。
4. 應(yīng)稅消費品只有在應(yīng)該征收消費稅的環(huán)節(jié)計算增值稅的組成計稅價格時才使用《消費稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤率，對于不征收消費稅的環(huán)節(jié)計算增值稅的組成計稅價格，一律使用10%的成本利潤率。如百貨商店將外購的化妝品無償贈送他人，組成計稅價格中的成本利潤率應(yīng)為10%，而不是5%。
5.《增值稅暫行條例》規(guī)定的組成計稅價格采用的是加法算式，《中華人民共和國消費稅暫行條例》（以下簡稱《消費稅暫行條例》）規(guī)定的組成計稅價格的公式采用的是除法算式，應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)或進(jìn)口兩個環(huán)節(jié)既要繳納增值稅也要繳納消費稅，實際上，無論對化妝品、汽車輪胎、高爾夫球及球具等采用從價定率辦法征收消費稅的應(yīng)稅消費品，還是對于卷煙和白酒這兩類采用復(fù)合計稅辦法征收消費稅的應(yīng)稅消費品，《增值稅暫行條例》規(guī)定的組成計稅價格的加法算式與《消費稅暫行條例》規(guī)定的組成計稅價格的除法算式都是完全等價的。
6. 營改增核定銷售額的情形比傳統(tǒng)增值稅核定銷售額的情形廣泛，價格明顯偏低和明顯偏高時都可以核定。
7.“不具有合理商業(yè)目的”對可能存在的以獲取稅收利益為唯一或者主要目標(biāo)的行為進(jìn)行限制，是指主要目的在于獲得包括減少、免除、推遲繳納稅款或者稅法規(guī)定的其他支付款項，或者增加返還、退稅收入或者稅法規(guī)定的其他收入款項等稅收利益的人為規(guī)劃的一個或者一系列行動或者交易。
實務(wù)解析：房地產(chǎn)企業(yè)按內(nèi)部優(yōu)惠價向內(nèi)部職工銷售不動產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照不動產(chǎn)的平均銷售價格核定銷售額征收增值稅嗎？
房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)住房，平均銷售價格為9000元/平方米。但對于內(nèi)部職工購買該小區(qū)住房，則給予優(yōu)惠價格7000元/平方米。請問房地產(chǎn)公司銷售給內(nèi)部職工的住房應(yīng)該按照平均銷售價格9000元/平方米還是實際銷售價格7000元/平方米繳納增值稅
答∶《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（一）按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。
（三）按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為∶組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率）。
不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為在價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定銷售額。財稅〔2016〕36 文件把“不具有合理商業(yè)目的”的范圍限定在不繳、少繳、晚繳稅款或增加退稅。房地產(chǎn)公業(yè)按內(nèi)部優(yōu)惠價向內(nèi)部職工銷售住房，不是以不繳、少繳或晚繳稅款為目的，不屬于“不具有合理商業(yè)目的”，即便價格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不應(yīng)按照平均價格核定銷售額征收增值稅。
