出口退稅一般風險商品（16篇）

【第1篇】出口退稅一般風險商品

據我們了解，目前有很多客戶，都是用母子公司或者用強關聯公司在做出口退稅，今天也有客戶找到我們問，用母子公司這種關聯公司做退稅，是否可行？

是可以的，但是存在風險！

一般來說，用于做出口退稅的，不建議用關聯公司，這會涉及關聯交易，即使定價合理，還是會存在出口騙稅嫌疑，怎么說呢？其實就是存在自己左手進右手出的風險，一旦查實，就連之前退了的稅款，都會被要求補回去，還會被罰款。

稅能退下來是否代表核查通過？

并不是，首先要清楚，前期做退稅核查以及后期做稅務稽查的，是不同部門的人，就算前期核查通過，后續(xù)稽查人員認定存在騙稅嫌疑，還是會引發(fā)各種稽查，需要提供很多資料去佐證交易真實且合理，但并不是按照要求提供資料便可消除疑點，還是有可能導致退稅失敗。

當然，并不是說，一定不能是關聯交易，但還是建議：做出口退稅的大陸公司和香港公司的法人、股東不要選擇相同人員或者是直系親屬。

那問題又來了，如果要做合規(guī)或者是要上市，需要做合并財報的公司，就必須是關聯集團，這不是很矛盾嗎？像這種情況該怎么處理呢？

其實這就看公司未來的規(guī)劃及布局了，如果只是為了做出口退稅，那就建議不要用關聯公司，如果是有上市計劃的，可以做關聯的架構，但也不建議做這種母子公司的強關聯架構，可以用兄弟公司，架構如下：

但這種關聯架構也并不是說就百分百沒有風險，只是說兄弟公司相較于母子公司的關聯性沒有那么強，而且籌劃做上市的公司，這種公司的合規(guī)性更強，業(yè)務鏈路、資金鏈路等各方面都是合規(guī)的，公司數據也都是經過審計公司核查過的，資料數據更加完整可靠合規(guī)。

在我們之前的文章《跨境電商還能搭建關聯公司架構進行出口退稅嗎？——深圳“家族企業(yè)”出口騙稅案引發(fā)的難題》，也有提到過目前成功融資或上市的跨境電商企業(yè)也都是有利用集團體系內的關聯公司在進行出口退稅，所以主要還是要保證業(yè)務真實、定價合理、四流一致（合同流、貨物流、發(fā)票流、資金流）、單證齊全。

【第2篇】出口退稅怎么騙的錢

一、相關法條

1、《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

2、《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

二、以虛開騙抵虛構發(fā)票流的方式騙取出口退稅

非法獲取用于騙稅的抵扣憑證慣用手法較多，如農產品虛假抵扣、變票洗票、盜用海關增值稅專用繳款書等。

近年來呈現新動向：一是利用市場（零售）銷售環(huán)節(jié)的違規(guī)一般納稅人隱匿內銷形成的“富余票”虛開。

二是準備注銷的企業(yè)對長期節(jié)流的虛假存貨增值稅留底稅額需要處理而“售票”虛開。

三是準備進入資本市場的企業(yè)在前期規(guī)范化運作過程中需要對結存的存貨數據增值稅留底稅額進行消化“出票”虛開。

四是利用退稅速度加快、稅務機關對疑點扣稅憑證核查需要規(guī)范推進的特點，采用時間差，對供票側采取故意欠稅，騙取退稅后走逃（失聯）作案。有案例反映部分移民國外人員返境虛設商貿公司虛開后走逃國外。

五是不法分子在開具增值稅專用發(fā)票時，違反發(fā)票管理規(guī)定，利用增值稅發(fā)票管理系統升級版開票軟件對納稅人開票的信息清單監(jiān)控不足的弱點，故意在開票時不列舉銷售貨物或應稅勞務品名、規(guī)格型號、單價等信息，致使稅務機關發(fā)票信息比對形成“盲區(qū)”，不法分子趁機改變發(fā)票品目信息對外虛開。六是利用增值稅發(fā)票升級版只比對電子底冊信息，采用“套打”手法篡改票面品名真票虛開。

來源：海運網

【第3篇】出口退稅退的是什么稅

一、怎樣取得出口退稅？

出口退稅是國家為了鼓勵出口，對出口商品購入環(huán)節(jié)已征收的稅收退還的一種稅收措施，出口的商品不但在出口環(huán)節(jié)不需要交稅，而且還可以退還該商品在國內生產流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款。

所以，出口退稅不是退的出口環(huán)節(jié)的稅，而是退的出口產品購入環(huán)節(jié)已繳納的稅。

什么是出口退稅

二、企業(yè)取得出口退稅的條件

1、出口的企業(yè)必須一般納稅人，且購入環(huán)節(jié)有增值稅專票；

2、出口的企業(yè)有進出口權資質，且以自己公司的名義正式出口報關；

3、出口的產品不屬于國際不鼓勵出口的產品，出口的產品是有退稅率的。

三、怎樣及時取得出口退稅？

1、充分掌握出口退稅政策，完善企業(yè)出口退稅資格；

2、提前辦理退免稅認定手續(xù)，做好申請出口退稅前的準備工作；

3、熟悉出口退稅流程，把握出口退稅時點，早認證、早交單；

4、聘請專業(yè)的會計人員或代理機構辦理出口退稅。

出口退稅的條件

四、出口退稅的計算公式：

商貿型企業(yè)出口貨物退稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。

出口應退稅額=出口貨物的購入進項金額×出口退稅率

出口退稅計算公式

【第4篇】貿易出口退稅操作流程

1.為什么會有出口退稅呢？

國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

2.外貿企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口，生產企業(yè)要走免抵退流程，而外貿企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產品。

3.業(yè)務流程

a.獲得對外貿易經營權與海關進出口權后，需要出口退（免）稅備案；

（出口退稅備案表）

b.取得報關單、收匯等憑證、勾選確認發(fā)票，錄入出口退稅數據申報；

當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統匯總錄入退稅申報數據（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數據包）

c.稅務機關審核后，取得退稅款。

——來源：每日會計實操

【第5篇】2023年出口退稅新政策

國務院政策例行吹風會主席臺（劉健 攝）

國務院新聞辦公室于2023年4月28日（星期四）上午10時舉行國務院政策例行吹風會，請國家稅務總局副局長王道樹、貨物和勞務稅司司長謝文和商務部財務司司長袁曉明、海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅介紹進一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿有關情況，并答記者問。

國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人壽小麗（徐想 攝）

國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人 壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務院政策例行吹風會。近日，國務院召開常務會議，決定進一步加大出口退稅支持力度，促進外貿平穩(wěn)發(fā)展。為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們非常高興邀請到國家稅務總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹有關情況，并回答大家感興趣的問題。

一起出席今天政策例行吹風會的還有：國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文先生，商務部財務司司長袁曉明先生，海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅女士。

下面，我們首先請王道樹先生作介紹。

國家稅務總局副局長王道樹（徐想 攝）

國家稅務總局副局長 王道樹：謝謝主持人。感謝新聞界的朋友，借此機會，我代表國家稅務總局黨委和王軍局長，衷心感謝廣大納稅人、繳費人及社會各界，長期以來對稅收工作的關心、理解和支持。也借此機會感謝商務部、海關總署等各部門長期以來對稅收工作的支持與配合。

近年來，黨中央、國務院高度重視穩(wěn)外貿工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外貿增長潛力，為推動國際貿易增長和世界經濟發(fā)展作出積極貢獻。李克強總理在今年的《政府工作報告》中，明確提出推動外貿外資平穩(wěn)發(fā)展，加快出口退稅進度。

為助力外貿企業(yè)緩解困難、促進外貿平穩(wěn)發(fā)展，4月13日，國務院常務會議研究決定進一步加大出口退稅等政策支持力度。為落實國務院常務會議精神，稅務總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、人民銀行、海關總署、外匯局及銀保監(jiān)會等10部門于4月20日聯合制發(fā)了《關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展的通知》，將在助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿平穩(wěn)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用?！锻ㄖ钒ㄈ矫?5項措施，可以概括為“三個聚焦、三個著力”。一是聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔；二是聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉效率；三是聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿平穩(wěn)發(fā)展。具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔方面，《通知》明確3項支持政策：一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；二是完善加工貿易出口退稅政策，對加工貿易企業(yè)因過去出口產品征退稅率不一致而無法抵扣的進項稅額，現在允許轉入進項稅額抵扣增值稅；三是挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉效率方面，《通知》提出7項便利舉措：一是大力推廣出口業(yè)務“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網上辦；二是強化數據共享，進一步精簡出口退稅報送資料；三是積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據自身實際，靈活選擇數字化、影像化或者紙質化的單證留存方式；四是持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實現報關單、發(fā)票信息“免填報”；五是提高出口退稅辦理質效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內；六是深化海關、稅務部門合作，提高出口貨物退運通關效率；七是優(yōu)化簡化出口退稅事項辦理流程，常態(tài)化推行實地核查“容缺辦理”、積極推動實現出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質效，加快出口企業(yè)資金周轉。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿平穩(wěn)發(fā)展方面，《通知》推出5項支持措施：一是豐富宣傳渠道及精準提醒內容，引導企業(yè)提高出口業(yè)務辦理效率；二是支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；三是簡化外貿綜合服務企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；四是加強信用共享引導企業(yè)誠信經營，對于已修復納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；五是強化部門協作并加大對虛開騙稅的聯合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

《通知》是稅務總局、商務部、海關總署等十部門貫徹黨中央、國務院穩(wěn)外貿決策部署的具體舉措，是深挖出口退稅等政策工具潛力的具體實踐，不僅有利于緩解出口企業(yè)當前形勢下面臨的困難、進一步激發(fā)市場主體活力潛力，而且有利于提振出口企業(yè)信心、打造公平法治營商環(huán)境、推動外貿持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。下一步，稅務總局將會同有關部門和地方政府共同抓好落實，更好服務廣大出口企業(yè)、更好打造公平公正營商環(huán)境、更好服務穩(wěn)外貿大局。謝謝！

壽小麗邀請記者提問（劉健 攝）

壽小麗：下面進入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報所在的新聞機構。

紅星新聞記者提問（劉健 攝）

紅星新聞記者：我們注意到，此次十部門《通知》提出，進一步加大出口退稅助企政策支持力度。請問這些政策如何助企紓困？在境外旅客購物離境退稅方面有哪些考慮？謝謝。

國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文（徐想 攝）

國家稅務總局貨物和勞務稅司司長 謝文：謝謝記者朋友的提問。在這方面《通知》中有三項政策支持措施：

一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接。按照現行規(guī)定，出口企業(yè)辦理出口退稅，除特殊情形外，都必須收匯；如果不收匯，辦不了出口退稅。前期一些企業(yè)反映，因為新冠肺炎疫情的原因導致其無法收匯，雖然這些企業(yè)購買了出口信用保險，但按照現行規(guī)定相關企業(yè)不能辦理退稅。為了解決企業(yè)的實際困難，我們與相關部門一起合作，優(yōu)化完善相關政策，對于上述原因無法收匯的退稅業(yè)務給予政策支持，將企業(yè)取得的出口信用保險賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理退稅。

二是完善加工貿易出口退稅政策。考慮到過去出口產品征退稅率不一致，導致企業(yè)的部分進項稅額在征退稅率一致后，無法得到抵扣。為解決企業(yè)困難、減輕企業(yè)負擔，我們完善了相關政策，在計算應納增值稅時，允許企業(yè)將這一部分進項稅額從銷項稅額中抵扣，支持加工貿易企業(yè)發(fā)展。

三是挖掘離境退稅政策潛力。2023年，我國推行境外旅客購物離境退稅政策。截至目前，全國已有24個省份實施了離境退稅政策，有效帶動了境內旅游消費。下一步，為更好釋放政策效應，稅務部門將積極聯合財政、海關、文旅、商務等部門，適時擴大政策覆蓋地域范圍，鼓勵更多的地區(qū)實施離境退稅政策，推動更多優(yōu)質商戶成為退稅商店；同時，持續(xù)優(yōu)化境外旅客購物退稅服務體驗，大力推行便捷支付、“即買即退”等便利措施，讓境外旅客退稅更方便、購物更滿意。謝謝。

中央廣播電視總臺央視記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央視記者：我們知道，近期相關部門出臺了進一步加大出口退稅支持力度等穩(wěn)外貿的政策，所以想問出口退稅在穩(wěn)外貿中發(fā)揮了怎樣的作用？謝謝。

商務部財務司司長袁曉明（徐想 攝）

商務部財務司司長 袁曉明：謝謝你的提問。出口退稅符合世貿規(guī)則，是國際通行做法，有助于企業(yè)公平參與國際競爭。近年來，在黨中央、國務院堅強領導下，商務部積極配合相關部門不斷完善退稅政策，優(yōu)化退稅管理，加快退稅進度。從我們掌握的情況看，退稅政策有效幫助企業(yè)降本增效，為穩(wěn)外貿發(fā)揮了積極作用。

一是政策更優(yōu)，支持外貿穩(wěn)增長。目前除“兩高一資”商品外，所有的出口商品已經實現“征多少、退多少”，幫助外貿企業(yè)“輕裝上陣”，更好穩(wěn)訂單、穩(wěn)市場。商務部在2023年的問卷調查顯示，出口退稅是企業(yè)最有獲得感的政策之一。此外，綜試區(qū)內跨境電商零售出口“無票免稅”、外貿綜合服務企業(yè)集中代辦退稅等政策有力支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為外貿增添了新動能。

二是退稅更快，幫助企業(yè)降成本。2023年辦理正常退稅的平均時間已經縮減至7個工作日內，比2023年快3天。剛才道樹局長也講到，今年還將進一步壓縮至6個工作日內，退稅“活水”加快回流，有助于緩解企業(yè)資金壓力。

三是服務更好，實現辦稅更便利。各地依托信息化系統，多渠道開展宣傳和指導，創(chuàng)新推出“網上辦”、“容缺辦”等服務，很多企業(yè)“只跑一次”甚至足不出戶就能拿到退稅，外貿營商環(huán)境進一步優(yōu)化。

下一步，商務部將繼續(xù)密切配合財稅部門抓好有關退稅政策落地見效，特別是對于一些創(chuàng)新性舉措，例如，強化出口信保與出口退稅政策銜接等，進一步細化落實舉措。同時，加強宣傳解讀，幫助企業(yè)用足用好支持政策。謝謝。

中央廣播電視總臺央廣記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央廣記者：面對疫情的挑戰(zhàn)，稅務總局和有關部門已經采取了一系列舉措來支持出口企業(yè)的發(fā)展，具體做了哪些工作？成效怎么樣？謝謝。

王道樹：謝謝你的提問。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，在黨中央、國務院堅強領導下，稅務總局會同各相關部門，齊心協力采取一系列務實有效舉措，持續(xù)加快出口退稅進度，為出口企業(yè)增信心、為外貿出口強動能。具體說可以概括為“四個提升”：

一是落實支持政策，提升外貿出口競爭力。根據外貿出口形勢和宏觀調控需要，國務院決定自2023年3月20日起，提高1464項產品的出口退稅率，稅務總局會同財政部、商務部等部門迅速組織落實，加大政策宣傳輔導力度，精準推送提示提醒，確保企業(yè)“應知盡知、應享盡享”。截至2023年底，已經為9.4萬戶企業(yè)增加出口退稅377億元。同時，稅務部門聯合財政、商務、海關等部門，積極推進跨境電商零售進口試點全面擴圍，認真落實跨境電商增值稅“無票免稅”和企業(yè)所得稅核定征收，市場采購貿易方式出口免征增值稅試點、外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅等支持外貿新業(yè)態(tài)新模式的政策舉措，進一步增強了出口的競爭力。

二是優(yōu)化服務舉措，提升出口退稅便利度。稅務、商務、海關等部門加強協作配合，實施信息共享，充分發(fā)揮大數據作用，創(chuàng)新推出“非接觸”辦稅、“容缺”辦理等出口退稅服務舉措，為出口企業(yè)減負擔、增便利。通過進一步精簡出口退稅的報送資料、簡化辦理流程、增加便捷服務，推動通關效率大幅提升，出口退稅進度持續(xù)加快。

三是強化信息支撐，提升退稅申報智能化。稅務、海關等部門積極推廣國際貿易“單一窗口”出口退稅申報功能，退稅網上申報渠道增加到3個，方便了出口企業(yè)根據自身實際情況選擇使用；同時通過強化部門數據共享、優(yōu)化系統功能，企業(yè)申報效率提升近30%，稅務部門退稅審核的效能大幅度提高。

四是精準打擊騙稅，提升稅收環(huán)境公平性。自2023年8月以來，稅務總局聯合公安部、海關總署、人民銀行，充分發(fā)揮四部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制作用，開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項行動，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)的勢頭。2023年10月，稅務總局牽頭進一步提升工作機制，聯合公安部、最高檢、海關總署、人民銀行、外匯局，擴展形成六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，進一步保持“嚴”的態(tài)勢，強化“打”的震懾，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退稅辦理質效。2023年至2023年，稅務部門累計辦理出口退（免）稅8.75萬億元，年均增長7.32%，更好地服務了外貿市場主體，更快地提升了資金流轉效率，更有力地促進了外貿穩(wěn)定增長。謝謝。

中國青年報記者提問（劉健 攝）

中國青年報記者：近年來，海關不斷深化通關便利化改革，尤其是疫情期間，采取了多項有力措施助企紓困，能否談談這方面的具體情況？謝謝。

海關總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅（徐想 攝）

海關總署國家口岸管理辦公室副主任 黨曉紅：近兩年，進出口企業(yè)對通關便利化更加關注，在統籌疫情防控和經濟社會發(fā)展過程中，海關總署貫徹***關于穩(wěn)定外貿和外資基本盤的重要指示批示精神，以及國務院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推進海關全業(yè)務領域的一體化改革，積極采取措施穩(wěn)住外貿主體、穩(wěn)住供應鏈和產業(yè)鏈。我們主要做了以下幾方面工作：

在便利申報方面，我們進一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇，進一步推進全國海關一體化改革。在暢通物流方面，不斷完善“兩段準入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，我們推進船邊“直提直裝”試點已經覆蓋到全國具備條件的直屬海關。我們優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協同推進風險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關區(qū)協同管理，實現了報關單位備案的無紙化，“全程網辦”“全國通辦”，我們還推動高新技術產品的便捷通關和順勢監(jiān)管。

海關總署還指導各直屬海關根據不同的運輸方式、不同行業(yè)和產品特點采取措施，幫助企業(yè)解決進出口貨物通關過程當中的困難。比如，我們開通了重要民生物資進口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產業(yè)提供通關支持，保障關鍵零部件進出口，助力維護產業(yè)鏈和供應鏈的穩(wěn)定暢通。謝謝。

新華社記者提問（劉健 攝）

新華社記者：近年來，稅務部門持續(xù)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產生了強大威懾力。此次《通知》也強調，要積極為出口企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境，請問在這方面我們都部署了哪些措施？還有哪些考慮？

謝文：謝謝您的提問。防范和打擊騙取出口退稅違法行為，是優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿健康發(fā)展的重要舉措。一直以來，稅務部門始終堅持防打結合，加強事前事中精準防范，對虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯合打擊力度，為出口企業(yè)營造更優(yōu)營商環(huán)境。在這方面我主要談兩點：

一是精準防控騙取出口退稅風險。近年來，稅務部門依托稅收大數據，形成了防范騙取出口退稅的風險防控體系。通過完善風險指標，增加校驗、強化內控，阻斷高風險，進一步提升事中風險的篩查能力；通過匯聚各類涉稅數據，開發(fā)建設事后風險分析模型，加強風險分析應對，進一步完善事后風險監(jiān)管體系。下一步，稅務總局將持續(xù)密切關注出口退稅風險新情況、總結風險新特征、增加風險新模型，及時篩查涉嫌騙稅風險企業(yè)，進一步推進精確執(zhí)法和精準監(jiān)管，提升防控騙稅風險整體能力。

二是嚴厲打擊騙取出口退稅行為。近年來，稅務總局聯合公安部、最高檢、海關總署、人民銀行、外匯局等部門堅持對虛開騙稅等違法行為“露頭就打”，取得明顯成效。自2023年8月開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項行動以來，截至2023年3月底，稅務部門已通過查處騙取出口退稅違法行為，挽回國家稅款損失346億元。下一步，我們將充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制作用，強化數據共享，健全監(jiān)控預警機制，通過大數據分析和智能化研判，快速識別騙取出口退稅違法行為，精準開展全鏈條打擊，及時打掉騙稅團伙，嚴厲懲治犯罪分子。同時，及時曝光典型騙取出口退稅案件，更好地發(fā)揮警示震懾作用，進一步營造公平法治的營商環(huán)境。謝謝。

第一財經電視記者提問（劉健 攝）

第一財經電視記者：我們注意到，這次《通知》提出了不少務實措施，比如“大力推廣出口業(yè)務‘非接觸’辦理”、“便利跨境電商進出口退換貨管理”等，能否介紹一下這些措施的具體內容會給企業(yè)帶來哪些實實在在的好處？謝謝。

黨曉紅：謝謝你的提問。為了進一步優(yōu)化營商環(huán)境，精簡企業(yè)辦理出口退稅的手續(xù)，更好地服務市場主體，海關總署和國家稅務總局在國際貿易“單一窗口”專門推出了出口退稅的功能，將企業(yè)備案信息、報關單數據、退稅申報等多功能進行了整合，為企業(yè)提供一站式出口退稅服務。企業(yè)無需跑現場，只需要在系統上一次登錄，就能快速完成出口退稅申請，大幅簡化了企業(yè)申請辦理的流程。同時，還實現了數據跨部門共享，企業(yè)無需重復申請?zhí)顚?，申報效率和準確率明顯提高。剛才王局長也講到，申報效率已經提高了30%。截至今年3月底，累計已經有1.1萬余家企業(yè)在國際貿易“單一窗口”上辦理了出口退稅手續(xù)，合計退稅金額達到515.59億元。

關于跨境電商進出口退換貨，這也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我們已出臺了多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進出口商品的退貨流程。2023年9月，海關總署又發(fā)布實施了《關于全面推廣跨境電子商務零售進口退貨中心倉模式的公告》，進一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經營成本和時間成本，促進跨境電商進出口業(yè)務的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內的代理人或者他委托的海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的倉儲企業(yè)，可以在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內設立專門用于存放跨境電商零售進口商品的退貨專用存儲地點，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內開展，為海淘退貨提供便利的通關服務。

下一步，海關總署將會同稅務總局等有關部門共同落實《通知》明確的各項任務，繼續(xù)優(yōu)化“單一窗口”的出口退稅功能，不斷提升企業(yè)出口退稅的便利化水平；同時也支持跨境電商的健康發(fā)展，為跨境電商進出口企業(yè)提供服務，使他們更好實現“買全球、賣全球”的愿望。謝謝。

21世紀經濟報道記者提問（劉健 攝）

21世紀經濟報道記者：今年一季度，我國外貿開局良好，但是對于中小微的外貿企業(yè)依然在保訂單、保履約方面依然存在壓力。請問商務部等部門今年在幫助中小微外貿企業(yè)紓困方面有什么樣的舉措？謝謝。

袁曉明：謝謝你的提問。今年以來，面對錯綜復雜的國內外經濟形勢，在黨中央、國務院堅強領導下，中國外貿頂住壓力，開局總體良好。同時，我們也清醒地認識到，外貿發(fā)展的環(huán)境更趨嚴峻復雜，全球經濟復蘇放緩、通脹壓力上升、供應鏈瓶頸仍未緩解，部分外貿企業(yè)特別是中小微企業(yè)面臨的風險挑戰(zhàn)和困難增多。除出口退稅外，商務部還將會同相關部門加大財稅金融支持力度，重點從以下幾方面幫助企業(yè)紓困解難：

一是加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務部和中國出口信用保險公司聯合印發(fā)關于加大出口信用保險支持進一步穩(wěn)外貿工作的通知。我們將推動出口信用保險機構進一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴大對外貿企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面，幫助企業(yè)更好防范收匯風險。

二是發(fā)揮專項資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。我們將引導各地繼續(xù)發(fā)揮好外經貿發(fā)展專項資金作用，完善公共服務體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿易數字化發(fā)展，聯通國內外供銷渠道等，幫助企業(yè)多元化開拓市場。

三是凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導各地商務系統繼續(xù)加強與金融機構合作，通過搭建對接平臺、數據增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機構按照市場化原則，進一步加大外貿信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機構加強對接，擴大保單融資規(guī)模。多渠道、多方式強化對中小微外貿企業(yè)信貸支持，引導金融活水精準滴灌。

四是優(yōu)化外匯服務，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務部會同相關部門舉辦線上培訓、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風險管理能力，取得了積極成效。下一步，我們還將從推動完善避險產品服務、助力銀企對接、提升人民幣跨境結算便利性等方面，繼續(xù)推進相關工作，幫助中小微外貿企業(yè)更好管理匯率風險。

商務部將繼續(xù)密切關注形勢變化，與有關部門一道，抓好已出臺穩(wěn)外貿政策落地見效，研究切實有效的新政策，努力保持全年外貿運行在合理區(qū)間。謝謝。

南方都市報n視頻記者提問（劉健 攝）

南方都市報n視頻記者：近年來，稅務部門優(yōu)化出口退稅信息系統，運用稅收大數據創(chuàng)新推出了一系列出口退稅新舉措，也取得了很好的社會反響。此次《通知》提出，要進一步提升出口退稅辦理便利程度，未來在這方面我們可以有哪些期待？謝謝。

王道樹：謝謝您的關心，我回答一下這個問題。正如您所講，2023年，稅務總局以優(yōu)化出口退稅信息系統為契機，推出了一系列出口退稅的便利措施，大幅度提高了出口退稅的便利程度，受到了廣大出口企業(yè)歡迎。今年，在多方聽取企業(yè)建議和訴求的基礎上，我們會同海關總署、國家口岸辦，實現了海關稅務信息共享，聯合推出“三減、三加、三提速”的新舉措，進一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項、減紙質證明。其中，減資料就是以稅收大數據為依托，取消或調整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質資料。減事項就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關資料，以備核查。減紙質證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務。其中，加力度就是加大出口業(yè)務“非接觸”辦理措施的推行力度，實行出口退稅申報、審核、反饋全程網上辦。加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據自身實際，靈活選擇紙質化、影像化、數字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。加便利服務，就是增加出口退稅申報“免填報”項目，增加出口退稅辦理進度等提醒服務。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運通關、提速實地核查。其中，提速退稅辦理就是通過落實落細各項出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進度。2023年全國辦理正常出口退稅的平均時間已壓縮至7個工作日內，較2023年提速30%。2023年將進一步壓縮至6個工作日內。提速退運通關就是積極推動《出口貨物已補稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運通關時，凡可查驗信息的，不再要求報送紙質證明，加速退運通關。提速實地核查就是積極推行實地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實地核查效率。

以上措施將進一步為出口企業(yè)減負擔、增便利、添活力，有助于我國外貿高質量發(fā)展。下一步，稅務總局將會同相關部門，抓好三方面工作，確?！锻ㄖ犯黜椫С峙e措精準落實到位。一是及時出臺落實措施，細化明確具體征管事項；二是強化政策宣傳輔導，推動各項支持舉措直達快享；三是優(yōu)化升級信息系統，實現企業(yè)申報簡便快捷好操作、稅務辦理全面精準好使用。謝謝！

壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，謝謝各位記者朋友，今天的國務院政策例行吹風會就到這里，大家再見！

來源：國新網

【第6篇】紡織品出口退稅是多少

今年真的太難了。

美元匯率從去年的7.2一路下跌到今年的6.4。這個6.4的匯率基本上是本年的一個平均匯率

看著這個小陡坡的下降曲線。只有外貿人知道這有多苦。隨著美元的不斷增發(fā)，我們心里都明白今年能保住這個6.4都不錯了。想想2018的6.2。我們眼里都是淚啊[泣不成聲][泣不成聲][泣不成聲]

這個十一假期棉花和原油那上漲的趨勢這是要逆天了嗎

美元坐著滑滑梯，原材料棉花和石油直沖云霄。外貿行業(yè)太難了，紡織行業(yè)更難。

現在我們就是賺著退稅那么點利潤。但是有風聲說后期會取消退稅。已經有部分大宗鋼鐵產品取消了退稅。紡織品的退稅會取消嗎？

我個人覺得紡織品退稅是遲早的事情。這是跟國家的戰(zhàn)略發(fā)展是吻合的。以前國家鼓勵出口，不管什么黑貓白貓能抓到老鼠就是好貓?，F在隨著我們的產業(yè)升級，自主能力提高。那么以后就是高端產業(yè)鏈才會得到政府的扶持，粗放型經濟的時代可能真的過去了。

【第7篇】出口退稅業(yè)務國稅申報系統下載

系統簡介出口退稅系統是針對出口退稅報關單（即出口報關單退稅證明聯）的聯網核查系統。系統將海關總署從各口岸海關采集的出口退稅報關單電子底帳數據保存在電子口岸數據中心，在企業(yè)確認后，電子口岸數據中心再將該電子底賬數據傳送給國稅總局，國稅總局收到后通過網絡下發(fā)給各地國稅局供具體操作人員查詢。系統在全國推廣后，累計處理出口退稅報關單2800余萬票，月均處理114萬票，為國稅局進行出口退稅操作提供了可靠的電子依據，進一步提高了工作效率和執(zhí)法的準確性，為納稅人辦理出口退稅提供良好的外部數據環(huán)境，同時有效地杜絕了利用國家出口退稅政策實行騙稅的不法行為。

功能特點企業(yè)端

企業(yè)用戶登陸本系統可實現結關信息查詢，數據申報，數據查詢等功能。對于出口退稅企業(yè)來說，系統具有以下優(yōu)點：

- 系統提供報關單結關信息查詢功能，方便企業(yè)及時到海關打印出口退稅報關單用以辦理出口退回手續(xù)；

- 系統采用先進的加密措施，保證了企業(yè)提交單據的合法性和安全性；

- 系統提供強大的分類查詢功能，方便用戶進行單據管理。

國稅端

本系統定時將企業(yè)已提交的出口退稅報關單數據傳輸至國稅總局，再由國稅總局清發(fā)至分支國稅局，各國稅分支局操作人員可通過自身系統查詢出口退稅報關單數據。國稅局通過核對電子數據與紙面單據，完全可以達到防止偽造單據騙稅的目的。

系統業(yè)務概念出口退稅

出口退稅是一個國家或地區(qū)對已報關離境的出口貨物，由稅務機關根據本國稅法規(guī)定，將其在出口前生產和流通各環(huán)節(jié)已經繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅稅款，退還給出口企業(yè)的一項稅收制度，其目的是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，從而促進該國家和地區(qū)的對外出口貿易。

結關報關單

出口報關單經海關審單驗放通過后，即為已結關報關單，報關單結關后，企業(yè)可前往海關打印出口退稅報關單。

系統網絡結構圖

系統業(yè)務流程

1、傳輸出口報關單結關信息

企業(yè)報關單審結后，海關系統自動向中國電子口岸數據中心發(fā)送報關單已結關信息；

2、查詢結關信息

企業(yè)操作員登陸本系統查詢已結關報關單信息；

3、打印紙制出口退稅報關單

企業(yè)根據已結關報關單信息，前往海關打印紙制出口退稅報關單；

4、傳輸出口退稅報關單數據

海關系統將所有已打印出口退稅報關單的報關單數據傳輸至中國電子口岸數據中心；

5、確認報送

企業(yè)登陸本系統查詢出口退稅報關單數據，并提交報送申請；

6、傳輸出口退稅報關單數據

企業(yè)提交報送申請后，系統將企業(yè)確認的出口退稅報關單電子數據傳輸至國稅局；

7、出口退稅操作

企業(yè)持相關紙面單據向主管國稅局申請出口退稅，國稅局查詢本系統傳輸的出口退稅報關單數據，核對企業(yè)的紙面單據，進行出口退稅操作。

如何申請使用本系統企業(yè)用戶

本系統為中國電子口岸系統的子系統，進出口企業(yè)要使用本系統，首先需申請企業(yè)ic卡加入中國電子口岸系統，然后進行進口退稅操作權限備案。

申請流程如下：

1、企業(yè)向數據分中心提出入網申請

用戶到數據分中心提出入網申請，并領取《中國電子口岸企業(yè)情況登記表》（下稱1號表）、《中國電子口岸企業(yè)ic卡登記表》（2號表）。

2、數據分中心脫機預錄入企業(yè)信息 數據分中心收取用戶《中華人民共和國組織機構代碼證》、《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》、《國稅登記證》、《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》、《報關單位登記注冊證明》等復印件及已加蓋公章的1號表和2號表，在本地錄入企業(yè)申報數據。共10個表，分別為:組織機構表、工商注冊表、稅務登記證、外貿批準證、投資關系表、海關登記表、管理人員表、外匯登記表、銀行帳號表及ｉｃ卡登記表，前6個表分別按用戶所交證件復印件錄入，后4個表按1號表和2號表所填內容分別錄入；

3、數據分中心工作人員導入預錄入數據并申報

預錄入完成后，數據分中心工作人員導入預錄入數據并申報，打印《中國電子口岸企業(yè)入網資格審查記錄表》（3號表）交企業(yè)到技術監(jiān)督局、工商局、稅務局審批。

4、技監(jiān)審批

企業(yè)持3號表和《中華人民共和國組織機構代碼證》等證件到技術監(jiān)督局審批備案信息。

5、工商審批

企業(yè)持3號表和《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》等證件到工商局審批備案信息。

6、稅務審批

企業(yè)持3號表和《國稅（地稅）登記證》等證件到國稅（地稅）局審批備案信息。

7、數據分中心審批、制作企業(yè)法人卡

企業(yè)持經技監(jiān)、工商、稅務蓋章的3號表到數據分中心，數據分中心工作人員審批企業(yè)法人信息后，制作企業(yè)法人卡。

8、持法人卡導入（或在線錄入）操作員信息并申報

持企業(yè)法人卡登錄身份認證管理系統“制卡發(fā)卡”子系統導入（或在線錄入）企業(yè)操作員信息并申報。

9、數據分中心審批、制作企業(yè)操作員卡

數據分中心工作人員審批操作員信息后，制作企業(yè)操作員卡。

10、企業(yè)領卡、購買設備和95199卡

企業(yè)領取ic卡和讀卡器、安裝盤等，并到當地電信售卡點，或登錄中國電子口岸網站（www.chinaport.gov.cn）“在線售卡”子系統購買95199卡。

11、持法人卡導入（或在線錄入）企業(yè)備案數據和ic卡備案數據

企業(yè)持企業(yè)法人卡登錄身份認證管理系統“企業(yè)管理”子系統導入（或在線錄入）向商務局、海關、外管局備案的企業(yè)備案數據、企業(yè)權限數據、ic卡備案數據和ic卡權限數據并申報。

12、分別到商務局、海關、外匯局進行審批

企業(yè)持相關證件分別到商務局、海關、外管局進行審批。

13、企業(yè)持卡登錄電子口岸開展業(yè)務

企業(yè)安裝軟硬件后，注冊95199卡，通過95199網絡登錄電子口岸，即可進行出口退稅業(yè)務。有關95199卡的使用和注冊說明請參看《出口退稅系統操作手冊》。

【第8篇】生產企業(yè)企業(yè)外購產品出口中退稅

我國出口退稅主要實行兩種辦法：一是對外貿企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對生產企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

對于不同的企業(yè)有不同的依據和計算方法，現在讓我們分情況學習一下。

一、外貿企業(yè)

1．外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額；對庫存和銷售均采用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據=出口貨物數量×加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率）

（2）對出口企業(yè)委托生產企業(yè)加工收回后報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

２．外貿企業(yè)出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬于從價定率計征的貨物應依外貿企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據；凡屬于從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

二、 生產企業(yè)

中華會計網校生產企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據及計算方法

根據國稅發(fā)〔2002〕11號規(guī)定,生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一并調整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。

（1）當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

（3）當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1．當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2．當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

三、出口退稅的會計處理

1．貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（fob價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

2．根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務成本（或其他業(yè)務成本等）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

中華會計網校3．月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

4．月末根據《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

5．收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應收款出口退稅

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可領取一整套系統的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第9篇】出口退稅收入確認

先出口退稅還是先納稅申報？

答:先納稅申報,再退稅申報(免抵退稅的計算,要用到申報表的數據 ).

先出口退稅預申報,明細申報表確認收入,然后申報增值稅,再根據增值稅報表填寫出口退稅系統里的增值稅數據.

出口退稅和增值稅納稅申報表差額怎么處理

一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務計稅金額'的數據是不同的,兩者統計口徑不同.

《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第12號)第2條第7項規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.

所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.

免抵退稅申報匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務計稅金額' 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況.

二、出現這種情況是因為你在做憑證時不得免征和抵扣稅額與退稅申報時的數額不一致.這時就要以退稅申報系統里的數額為準,看是哪筆銷售出了差異,就在下個申報期里進行沖紅后再調正.

所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄

【第10篇】外貿企業(yè)出口退稅政策

政策q＆a

國務院新聞辦公室于4月28日舉行了國務院政策例行吹風會，介紹進一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿有關情況。一起來關注！

q1

q：紓困、退稅等方面

有什么新政策？

a：10部門于4月20日聯合制發(fā)了《關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展的通知》，包括三方面15項措施，具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔方面，

《通知》明確3項支持政策：

·強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；

·完善加工貿易出口退稅政策，對加工貿易企業(yè)因過去出口產品征退稅率不一致而無法抵扣的進項稅額，現在允許轉入進項稅額抵扣增值稅；

·挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉效率方面，

《通知》提出7項便利舉措：

·大力推廣出口業(yè)務“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網上辦；

·強化數據共享，進一步精簡出口退稅報送資料；

·積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據自身實際，靈活選擇數字化、影像化或者紙質化的單證留存方式；

·持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實現報關單、發(fā)票信息“免填報”；

·提高出口退稅辦理質效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內；

·深化海關、稅務部門合作，提高出口貨物退運通關效率；

·優(yōu)化簡化出口退稅事項辦理流程，常態(tài)化推行實地核查“容缺辦理”、積極推動實現出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質效，加快出口企業(yè)資金周轉。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿平穩(wěn)發(fā)展方面，

《通知》推出5項支持措施：

·豐富宣傳渠道及精準提醒內容，引導企業(yè)提高出口業(yè)務辦理效率；

·支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；

·簡化外貿綜合服務企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；

·加強信用共享引導企業(yè)誠信經營，對于已修復納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；

·強化部門協作并加大對虛開騙稅的聯合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

q2

q：在通關便利化改革方面

有什么新舉措？

a：在便利申報方面，進一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇。

在暢通物流方面，不斷完善“兩段準入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，推進船邊“直提直裝”試點已經覆蓋到全國具備條件的直屬海關。優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協同推進風險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關區(qū)協同管理，實現了報關單位備案的無紙化，“全程網辦”“全國通辦”，還推動高新技術產品的便捷通關和順勢監(jiān)管。

海關總署還指導各直屬海關根據不同的運輸方式、不同行業(yè)和產品特點采取措施，幫助企業(yè)解決進出口貨物通關過程當中的困難。比如，開通了重要民生物資進口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產業(yè)提供通關支持，保障關鍵零部件進出口，助力維護產業(yè)鏈和供應鏈的穩(wěn)定暢通。

q3

q：跨境電商進出口退換貨管理

有哪些便利舉措？

a：

2023年至今，已出臺多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進出口商品的退貨流程。2023年9月，海關總署又發(fā)布實施了《關于全面推廣跨境電子商務零售進口退貨中心倉模式的公告》，進一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經營成本和時間成本，促進跨境電商進出口業(yè)務的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內的代理人或者他委托的海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的倉儲企業(yè)，可以在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內設立專門用于存放跨境電商零售進口商品的退貨專用存儲地點，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關特殊監(jiān)管區(qū)域內開展，為海淘退貨提供便利的通關服務。

q4

q：如何提升出口退稅辦理便利程度？

a：

今年推出了“三減、三加、三提速”的新舉措，進一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項、減紙質證明。

·減資料就是以稅收大數據為依托，取消或調整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質資料。

·減事項就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關資料，以備核查。

·減紙質證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務。

·加力度就是加大出口業(yè)務“非接觸”辦理措施的推行力度，實行出口退稅申報、審核、反饋全程網上辦。

·加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?/strong>，支持企業(yè)根據自身實際，靈活選擇紙質化、影像化、數字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。

·加便利服務，就是增加出口退稅申報“免填報”項目，增加出口退稅辦理進度等提醒服務。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運通關、提速實地核查。

·提速退稅辦理就是通過落實落細各項出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進度。

·提速退運通關就是積極推動《出口貨物已補稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運通關時，凡可查驗信息的，不再要求報送紙質證明，加速退運通關。

·提速實地核查就是積極推行實地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實地核查效率。

q5

q：今年在幫助中小微外貿企業(yè)紓困方面有什么舉措？

a：

·加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務部和中國出口信用保險公司聯合印發(fā)關于加大出口信用保險支持進一步穩(wěn)外貿工作的通知。將推動出口信用保險機構進一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴大對外貿企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面。

·發(fā)揮專項資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。將引導各地繼續(xù)發(fā)揮好外經貿發(fā)展專項資金作用，完善公共服務體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿易數字化發(fā)展，聯通國內外供銷渠道等。

·凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導各地商務系統繼續(xù)加強與金融機構合作，通過搭建對接平臺、數據增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機構按照市場化原則，進一步加大外貿信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機構加強對接，擴大保單融資規(guī)模。

·優(yōu)化外匯服務，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務部會同相關部門舉辦線上培訓、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風險管理能力，取得了積極成效。下一步，還將從推動完善避險產品服務、助力銀企對接、提升人民幣跨境結算便利性等方面，繼續(xù)推進相關工作。