小規(guī)模納稅人不開票收入（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人不開票收入

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。

1、你是按照納稅義務(wù)時間來申報增值稅，開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達到納稅義務(wù)時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。

2、進行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細(xì)臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對稅務(wù)檢查時候也能說的清楚。

3、未開票收入申報其實就是個時間差，不管怎么操作，稅只能申報一次，絕對不可能重復(fù)申報，當(dāng)期如果申報了，后期開票了就不可能再申報一次，肯定要想辦法減除出來，就是這個道理。

當(dāng)然，如果后期不再開票，那后期也不用再申報了。

一，一般納稅人

方法1

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300

當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報稅額 39

可以通過申報的比對，順利解鎖稅控盤。

后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。

在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負(fù)數(shù)金額。

比如，上述113的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時次月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：

增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200「不滿足比對」

當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報稅額26「不滿足比對」

我們在申報時候會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

方法2

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列

增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報銷售額300

當(dāng)期開票稅額26<當(dāng)期申報稅額 39

可以通過比對，順利清卡

對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

說的簡單點，就是不填寫不開票的數(shù)據(jù)。

比如，上述113的未開票申報，次月又開具了專用發(fā)票。同時當(dāng)期還有200的不含稅開票收入，申報表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實這200有個過程，相當(dāng)于200（開票金額）+100（補票金額）-100（未開票收入金額）=200.

增值稅申報比對規(guī)則：當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報銷售額200

當(dāng)期開票稅額39>當(dāng)期申報稅額26

所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。

這兩種方式在后期補票申報時候都會出現(xiàn)比對不符情況，都需要提請稅務(wù)局審核后申報，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開票額申報而做的申報比對。

兩種方法都有運用，實踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行。

二，小規(guī)模納稅人

比如你有40萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。

比對規(guī)則：

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開票金額0<申報銷售額40萬

第一欄40萬>2+3欄次 0

所以，能順利通過申報比對。

如果次月40萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復(fù)申報這個40萬。

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開票金額40萬>申報銷售額0萬

1欄0萬<2+3欄=40萬

結(jié)果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，我們看出未開票收入后期發(fā)生了補票，我們都需要從補票當(dāng)期把這塊從申報表剔除，如果不剔除，就會發(fā)生重復(fù)報稅的情況，那么剔除一塊不申報這個行為會受到限制，比對會出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。

我們一定要做好未開票收入臺賬，未開票收入有哪些？哪些已經(jīng)補開發(fā)票，哪些尚未補開，有了這個明細(xì)，不管是自己申報核對還是稅務(wù)局比對時候要求提供資料，都能說得清了。

如果后期不開票了，那當(dāng)然就不需要做任何申報處理了。

【第2篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

2023年12月18日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年45號公告--《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》，公告指出：自2023年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱試點納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。（有問題可以加高頓微信：gd20171114交流。）

文件發(fā)布后，很多文章迅速總結(jié)了已經(jīng)確定的可以自開專票的小規(guī)模納稅人的類型數(shù)量，目前基本有三種聲音：

第一種聲音：4類小規(guī)模納稅人，分別是1、住宿業(yè)；2、建筑業(yè)；3、咨詢鑒證業(yè)；4、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；

第二種聲音：7類小規(guī)模納稅人，分別是1、住宿業(yè)；2、建筑業(yè)；3、咨詢鑒證業(yè)；4、工業(yè)；5、信息傳輸；6、軟件；7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；

第三種聲音：5類小規(guī)模納稅人，分別是1、住宿業(yè)；2、建筑業(yè)；3、咨詢鑒證業(yè)；4、工業(yè)；5信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

以上那種意見是正確的呢？

編者曾在《【喜報】小規(guī)模納稅人自開專票大家庭又添丁，此次還是多胞胎！》一文中認(rèn)為是5類納稅人，將“工業(yè)”視為一類，“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”歸為一類。

然而，這幾天再細(xì)細(xì)考慮，卻發(fā)現(xiàn)這個分類很不準(zhǔn)確。

在我國，工業(yè)屬于國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)分類概念，第一產(chǎn)業(yè)指農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等；第二產(chǎn)業(yè)指工業(yè)（含礦業(yè)、制造業(yè)、自來水、電力、建筑業(yè)等）；第三產(chǎn)業(yè)則指商業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電通訊業(yè)、金融保險業(yè)及科研、文教、衛(wèi)生等行業(yè)。另外，現(xiàn)已出現(xiàn)第四產(chǎn)業(yè)的說法。

所謂第四產(chǎn)業(yè)，即對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通常分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上產(chǎn)生出來的某些新興產(chǎn)業(yè)的概括稱謂。主要包括：設(shè)計和生產(chǎn)電子、計算機軟件的部門，應(yīng)用微電腦、光導(dǎo)纖維、激光、遺傳工程等新技術(shù)部門，以及高度電子化和自動化的產(chǎn)業(yè)部門等。

而信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)則屬于國民經(jīng)濟行業(yè)分類的概念，《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》于1984年首次發(fā)布，分別于1994年、2002年、2023年進行修訂，最新的國民經(jīng)濟行業(yè)分類規(guī)則將國民經(jīng)濟分為20個門類、97個大類、473個中類、1380個小類。而“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”屬于20個門類中的一類，具體包括以下大類：電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、 軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三大類別。

按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，工業(yè)應(yīng)該囊括“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”等四大行業(yè)，因此不能將“工業(yè)”簡單描述為一個行業(yè)，它是屬于產(chǎn)業(yè)概念。

45號公告將“工業(yè)”和“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)”這兩個按照不同統(tǒng)計分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別并列出現(xiàn)在統(tǒng)一語言環(huán)境中進行表述，是不是屬于關(guān)公戰(zhàn)秦瓊？

我們再來看一下其他可自開專票的小規(guī)模納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)：

1、建筑業(yè)；

2、住宿業(yè)；

3、咨詢鑒證業(yè)。

從國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)來看：

“建筑業(yè)”屬于國民經(jīng)濟行業(yè)分類20個門類中的一個類別，與“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”屬于統(tǒng)一級次的概念，但在產(chǎn)業(yè)概念上，屬于工業(yè)；

“住宿業(yè)”屬于國民經(jīng)濟行業(yè)分類20個門類之一的“住宿和餐飲業(yè)”下的大類的概念，屬于細(xì)分類別，與“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”不屬于同一個級次的概念；

“咨詢鑒證業(yè)”屬于更加細(xì)分的類別，無論是“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、還是“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”等門類中，都有“咨詢鑒證業(yè)”這一細(xì)分行業(yè)。因此“咨詢鑒證業(yè)”與其他幾個分類又不相同。

根據(jù)以上分析，可以看出，國家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布的小規(guī)模納稅人自開專票的類別劃分標(biāo)準(zhǔn)各不相同，特別是同一文件里也采用了不同的標(biāo)準(zhǔn)，不知道是有意還是無意。

但是，無論是國家稅務(wù)總局是有意還是無意，我們在進行整理時，都不能將其簡單的分類。譬如：

將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃為一類納稅人，絕對不正確；

將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃分為四類納稅人，屬于不了解國民經(jīng)濟分類標(biāo)準(zhǔn)，不理解“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”的概念，屬于望文生義，極端錯誤；

將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃分為二類納稅人，并與其他所謂的三類納稅人并列稱為五類納稅人，屬于不了解“工業(yè)”的概念，也不正確！

怎樣分類才是正確的？通過以上分析，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，似乎應(yīng)該是如下幾類小規(guī)模納稅人，目前可以申請自開專票：

1、“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”四個行業(yè)的小規(guī)模納稅人，也就是45號文中的工業(yè)范疇的小規(guī)模納稅人，可以申請自開專票；

2、“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”這個行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票；

3、“住宿和餐飲業(yè)”這個行業(yè)中從事住宿業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票；

4、國民經(jīng)濟各個行業(yè)中從事“咨詢鑒證業(yè)”的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票。

也可以按照以下說法：

1、“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”和“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”這五個行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票；

2、“住宿和餐飲業(yè)”這個行業(yè)中從事住宿業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票；

3、國民經(jīng)濟各個行業(yè)中從事“咨詢鑒證業(yè)”的小規(guī)模納稅人可以申請自開專票。

如此描述，是不是更合理一些？

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來源：高頓財稅學(xué)院（id：gaoduncaishui），轉(zhuǎn)載于欽光財稅干貨鋪

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【第3篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應(yīng)用增值稅稅率,應(yīng)用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復(fù)合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應(yīng)納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應(yīng)納稅額=銷售價格*0.20+總噸數(shù)*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡單辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應(yīng)納稅額(現(xiàn)在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經(jīng)從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關(guān)。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的征收率相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第4篇】小規(guī)模納稅人做賬流程

如今，很多小規(guī)模企業(yè)進行賬務(wù)處理不會招聘專職會計，而是會選擇代理記賬機構(gòu)進行財務(wù)委托，以使企業(yè)記賬報稅工作能夠有序完成。不過，小規(guī)模企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)，需按要求提供代理記賬材料。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些材料？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關(guān)于小規(guī)模代理記賬所需提供的材料，其主要有如下這些：

（1）費用票據(jù)：當(dāng)月1日-31日期間的所有費用發(fā)票：如辦公費、差旅費、交通費、房租費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、運輸費等；

（2）銀行單據(jù)：當(dāng)月1日-31日期間的對賬單和回單：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費、轉(zhuǎn)賬、電匯、進賬單、借款單等；

（3）收入發(fā)票：當(dāng)月1日-31日期間的收入發(fā)票：小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；一般納稅人開具的專票和普票；

（4）人員工資和勞務(wù)信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、電話、月工資額等；

（5）其他經(jīng)營中獲得的單據(jù)：如差旅住宿清單、會議通知、紀(jì)要等。

此外，除上述資料外，小規(guī)模納稅人尋求代理記賬服務(wù)，還需要提供一些基礎(chǔ)材料。具體來說，這些材料主要包括：

（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；

（2）公司法人、股東身份證復(fù)印件；

（3）企業(yè)銀行開戶許可證復(fù)印件；

（4）非新注冊的公司還需提供原會計資料等。

可以說，小規(guī)模企業(yè)在代理記賬服務(wù)期間，只有按要求準(zhǔn)備好上述材料，并在規(guī)定時間內(nèi)對接給代理記賬公司會計人員，才能夠確保企業(yè)記賬報稅工作有序完成。因此，對小規(guī)模企業(yè)代理記賬所需材料不夠了解的企業(yè)，有必要對文中介紹的內(nèi)容進行詳細(xì)把握！

小規(guī)模代理記賬服務(wù)流程具體為：

（1）簽訂協(xié)議。小規(guī)模企業(yè)負(fù)責(zé)人與代理記賬公司簽訂正式代理記賬服務(wù)協(xié)議；

（2）代理記賬材料對接。由小規(guī)模企業(yè)提供企業(yè)相關(guān)資料及財務(wù)票據(jù)，按時交付給代理記賬機構(gòu)專屬會計；

（3）賬務(wù)處理。代理記賬會計對企業(yè)提供的各類票據(jù)、憑證進行審核和整理，并以此為依據(jù)編制記賬憑證。然后為企業(yè)完成會計核算、稅款計算等工作；

（4）稅金確認(rèn)。即與小規(guī)模企業(yè)相關(guān)責(zé)任人確認(rèn)稅款，為后續(xù)納稅申報工作進行做好準(zhǔn)備；

（6）納稅申報。委托企業(yè)完成抄報稅等工作；

（7）企業(yè)回訪。即對小規(guī)模企業(yè)進行報稅后回訪，返還其財稅報表等文件。

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費怎么申報

一、登錄方式

1.增值稅按月申報的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會順延）辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。

登錄國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局

方式一:通過國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。

方式二:使用國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務(wù)局。

二、進入路徑

首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會提示您當(dāng)前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。

2.點擊“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報表填寫

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報》表，點擊此表確認(rèn)帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動完成申報表的預(yù)填寫。

2.也可直接點擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報》自行填寫報表數(shù)據(jù)。

3.核實《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，可填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》。

5.如當(dāng)前申報期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費進行整合，納稅人一并申報主附稅。

納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫申報附加稅費信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營業(yè)務(wù)，可點擊“一鍵零申報”按鈕進行零申報增值稅及附加稅費。

（二）進行申報

1.點擊左側(cè)“報表申報”按鈕

2.系統(tǒng)會顯示出已填寫完成，但尚未申報的報表，點擊“申報”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對話框，點擊“確定”

4.點擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報。

（三）申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后重新申報。

（四）稅費繳納

1.對于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點擊左側(cè)的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。

【第6篇】小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)

1、小規(guī)模納稅人

（1）連續(xù)12個月銷售額≤500 萬元

（2）不能正確核算：銷項、進項、應(yīng)納稅額

（3）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

注意：2020.3.1-2022.3.31，適用 3%的小規(guī)模納稅人季度 45 萬免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅3%減按 1%，4月起，適用 3%的小規(guī)模納稅人免征普通發(fā)票增值稅，專用發(fā)票增值稅據(jù)實繳納

2、一般納稅人

（1）年銷售額＞500 萬元

注意：應(yīng)納銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的，滿足其他兩個條件的可申請一般納稅人（國家稅務(wù)總局令第 43 號規(guī)定）

（2）健全的會計核算

（3）能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

說明：

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期（注意：指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度）內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額（注意：指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額）、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額（注意：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額）。

一般用于小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)判斷的銷售額按下列公式計算：

年應(yīng)稅銷售額＝（納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷

售額＋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額）＋稽查查補稅款申報當(dāng)期銷售額＋納稅評估調(diào)

整查補稅款申報當(dāng)期銷售額

【第7篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開票和申報操作實務(wù)

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號和國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個要點：

1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，不再受月銷售額15萬（按季納稅的季銷售額45萬）限制，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不享受免征。

3、享受免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票并且不能享受免稅。

一、發(fā)票怎么填開

1、享受免征增值稅開具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開后發(fā)票票面如下圖所示：

稅率欄如何自動顯示“免稅”：

a、稅務(wù)ukey用戶可以進入系統(tǒng)設(shè)定，在“自定義貨物與勞務(wù)編碼”中購選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。

b、百旺稅控盤用戶可以進入“系統(tǒng)設(shè)置“，”增值稅類商品編碼“，進入賦碼頁面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。

c、航天金稅盤用戶可以進入“系統(tǒng)設(shè)置“，“商品編碼”，點“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”。

2、如果放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

3、以前開的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，即原來開具的1%就開1%的紅字發(fā)票，原來開具的3%的就開3%的紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

二、申報表怎么填寫

1、合計月銷售額未超過15萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”（個體工商戶填報）相關(guān)欄次。

2、合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

三、寫在最后

1、依法納稅是義務(wù)，免稅是國家給的政策紅利，不能虛開發(fā)票。

2、連續(xù)12個月（按季納稅的連續(xù)四個季度）銷售額超500萬，要認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

【第8篇】小規(guī)模升一般納稅人條件

對于納稅人的問題在近些來變得越加的受人關(guān)注。納稅人之間的轉(zhuǎn)化，納稅人之間的稅務(wù)問題越來越多。那么一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模需要什么條件？

一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模需要什么條件？

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷額。

納稅人在2023年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在2023年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是需要注意，2023年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即2023年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當(dāng)年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

國稅總局2018第18號公告：

一、同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。

（二）轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期，下同）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期，下同）累計應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額核算。

擴展資料申請人應(yīng)提供的資料如下：

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

6、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

擴展閱讀：企業(yè)核定征收

核定征收相信企業(yè)都多多少少了解過，核定征收屬于地方政府出臺的稅收優(yōu)惠政策，核定征收的出臺在于幫助企業(yè)緩解企業(yè)所得稅稅收問題。那么企業(yè)該如何使用才能真正意義上解決企業(yè)所得稅問題呢？操作流程又是如何的呢？

在這之前我們先從實際出發(fā)，先來了解為什么企業(yè)會出現(xiàn)所得稅稅負(fù)壓力大的情況，畢竟發(fā)現(xiàn)問題才能更好的解決問題。都知道企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)進項以及成本還有銷售額來計算的，那么對與那些成本低利潤高的企業(yè)所得稅自然也就高了。對于那些很多缺少成本或者沒有成本的企業(yè)，而銷售額卻很高的企業(yè)來說，所得稅稅收壓力自然而然也上去了。

還有一個就是進項問題，進項是能夠當(dāng)作成本計入繳納所得稅中去的，但是很多行業(yè)都沒有進項可言，服務(wù)業(yè)出售的是服務(wù)沒有進項，而不管是建筑還是商貿(mào)行業(yè)對于是游的購入，大多都會選擇無票購入或者少票購入，沒有進項也容易導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大。

當(dāng)然在這些企業(yè)運營過程中，避免不了一些隱性成本的支出，而這些隱性成本是無法計入納稅中去的，對于這些隱性成本也容易導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大。

通過在園區(qū)成立個人獨資或者個體工商戶的形式入駐園區(qū)，享受園區(qū)核定征收。核定個稅0.6%、增值稅1%、附加稅6%，綜合稅率1.66%。從注冊到注銷一站式服務(wù)，企業(yè)只需在網(wǎng)絡(luò)上稍稍配合即可，園區(qū)也會出《核定征收通知書》，給企業(yè)一個保障，合理合法幫助企業(yè)降稅減負(fù)。

一般納稅人公司轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第9篇】小規(guī)模納稅人免稅分錄

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人指的是增值稅納稅人，增值稅納稅人一般可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人，不能夠開出增值稅專用發(fā)票，使用的是普通發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人不可以采取差額納稅。但是小規(guī)模納稅人也可以享受稅收優(yōu)惠。那么小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄怎么做呢？

小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄

答：小規(guī)模納稅人，以未達起征點為例，減免稅分錄：

1.發(fā)生銷售時：

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

2.月末未達起征點：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入—政府補助。

小規(guī)模納稅人每月免稅額度是多少

小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬，季度是30萬免征額。

按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄怎么做，也介紹了小規(guī)模納稅人每月免稅額度是多少。作為小規(guī)模納稅人企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人免稅收入會計分錄如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。

【第10篇】小規(guī)模納稅人合理節(jié)稅

作為一名會計人員，掌握合理避稅的一些方法尤其重要。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)無論收入高低，都要依法完成納稅申報的義務(wù)。企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)重的情況下，如果能夠巧妙運用避稅方法，就能達到降低稅負(fù)的目標(biāo)。本文將為大家詳細(xì)介紹企業(yè)公司合理避稅的六大方法。

企業(yè)公司合理避稅的方法都有哪些?

方法一：價格轉(zhuǎn)讓法

價格轉(zhuǎn)讓法指的是兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體為了能夠取得更多利潤及經(jīng)濟利益，以內(nèi)部價格進行的銷售活動。要達到公司利益最大化的目的，必須對價格進行合理籌劃。

方法二：籌資法

籌資法是企業(yè)公司合理避稅的一種比較有效的方法，具體指企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款等方法進行籌資，使得稅負(fù)最輕。

方法三：成本調(diào)整法

成本調(diào)整法指的是按照相關(guān)稅法規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)對成本進行調(diào)整。即，通過合理調(diào)整成本或者分配攤銷成本的方式，減少利潤，最后達到規(guī)避納稅義務(wù)的方法。

方法四：從銷售下手

企業(yè)可以從自身實際出發(fā)，選擇不同的銷售結(jié)算方式，盡量延遲收入確認(rèn)的時間。因為貨幣的時間價值，往往延遲納稅可以給企業(yè)帶來一定的節(jié)稅效果。

方法五：換成“洋”企業(yè)

換成“洋”企業(yè)這一避稅方法，主要是從稅收政策角度來考慮。我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，如果能夠改變經(jīng)營模式，比如內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)過渡，就能享受相應(yīng)稅收政策，最后達成企業(yè)合理避稅的目的。

小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧

避稅和逃稅的區(qū)別是什么?

1、兩者適用的法律不一樣

避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī)。逃稅僅使用國內(nèi)的稅法規(guī)范。

2、兩者的對象不同

避稅主要是針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人。而逃稅所適用對象是國內(nèi)的公民、法人和其他組織。

3、兩者的行為方式有所區(qū)別

避稅是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞或不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或者減輕納稅的目的得行為。但逃稅是指納稅人在納稅到期前，有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財產(chǎn)及收入的行為，采取不正當(dāng)或不合法的手段逃避其納稅義務(wù)。

以上就是有關(guān)企業(yè)公司合理避稅的六大方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)合理避稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第11篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

參考二

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會計

【第12篇】小規(guī)模納稅人開票限額

納稅人，即納稅人，一般分為法人、個體工商戶和自然人三類。

我們常說的增值稅一般納稅人，主要是指年增值稅銷售額超過500w、完善財務(wù)會計制度、準(zhǔn)確提供稅務(wù)信息的企業(yè)；增值稅的稅收負(fù)擔(dān)成本一般較高（根據(jù)不同行業(yè)，一般為13%、9%和6%），但增值稅可在獲得增值稅專用票后扣除。

小規(guī)模增值稅納稅人主要是指年增值稅銷售額在500w以內(nèi)、會計核算不完善、無法準(zhǔn)確提供稅務(wù)信息的企業(yè)；一般來說，增值稅適用率為3%，不能扣除增值稅。

一般情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人每年開票不超過500w？多少比較合適？

（1）從規(guī)模來看：有些公司投資規(guī)模比較大，年銷售額很快就達到了500w開具大量頂級發(fā)票(如480w.490w等。)，這很容易導(dǎo)致稅務(wù)檢查；建議直接申請成為普通納稅人。

（2）從業(yè)務(wù)范圍來看：如果發(fā)票項目和發(fā)票金額與小規(guī)模納稅人的實際業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)重不一致，也是稅務(wù)檢查的重點；建議與同一行業(yè)進行比較。與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)相比，發(fā)票數(shù)量在合理范圍內(nèi)更合適。

（3）從行業(yè)來看：有些行業(yè)的成本發(fā)票是專用發(fā)票，導(dǎo)致小規(guī)模納稅人增值稅長期抵扣；或長期不開具發(fā)票。零申報；這些異常行為是涉稅風(fēng)險行為。

此外，小規(guī)模納稅人有很多稅收優(yōu)惠政策，不建議年發(fā)票金額超過500w，以避免小規(guī)模納稅人被迫升級為普通納稅人，不能享受一些優(yōu)惠。

（1）今年，如果小規(guī)模納稅人開具增值稅普通票，他們將直接免征增值稅和附加稅(增值稅原本是3%的征收率，然后是1%的征收，但目前是直接免征。并取消了上一季度發(fā)票金額在45w以內(nèi)的限額)。

（2）小規(guī)模納稅人是獨立的。在中國的一些稅收園區(qū)，個體戶還可以享受區(qū)域性的個人所得稅核定征收政策，即個人營業(yè)所得稅按0.6%-1.2%的發(fā)票核定；對于利潤虛高、成本缺口大、個人所得稅分紅高的企業(yè)來說，無疑是大幅降低稅收成本的稅收優(yōu)惠政策。

【第13篇】小規(guī)模怎么申請一般納稅人

什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個月的銷售額達到500萬元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對營業(yè)額是沒有相關(guān)限制的。

2、計稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計稅方法計算應(yīng)納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%；小規(guī)模的稅率基本是3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收）。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務(wù)機關(guān)申請代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無其他限制條件。

【第14篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費

為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》

【第15篇】小規(guī)模納稅人用做賬嗎

眾所周知，納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人是如何記賬報稅呢？

在講解之前，我們要先了解清楚，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

了解完小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)后，我們一起來看看記賬上面的區(qū)別吧~

關(guān)于記賬，最重要的就是發(fā)票和單據(jù)，而一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬更多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發(fā)票兩項工作。

首先，一般納稅人企業(yè)比小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模大，同樣業(yè)務(wù)往來就比較多，涉及到的金額也比較大，所以一般納稅人記賬需要處理單據(jù)的工作量和難度也比小規(guī)模納稅人大的多。

再者，對于一般納稅人來說，對每個月取得的增值稅發(fā)票，需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項稅和進項稅對比后繳納。而小規(guī)模納稅人則沒有這項工作。

并且，一般納稅人要求要比小規(guī)模納稅人企業(yè)要求更高一些。

稅務(wù)局對于公司買假發(fā)票進行抵扣的行為審查非常嚴(yán)格，所以，一般納稅人在進行會計核算時要求更嚴(yán)格，做賬更仔細(xì)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬本數(shù)量是不同的。

小規(guī)模納稅人設(shè)置4本賬：總分類賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，三欄明細(xì)賬；

而一般納稅人則要9本賬，即總分類賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，三欄明細(xì)賬，應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)賬，銷售收入明細(xì)賬，進銷存明細(xì)賬，十七欄明細(xì)賬，存貨計數(shù)賬。

需要注意的是：小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，一般納稅人可以抵扣進項發(fā)票，買價和稅款一并計入成本。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的報稅次數(shù)也是不同的

小規(guī)模納稅人按照季度申報，一般納稅人按月申報。

就增值稅而言，一般納稅人除了每月要申報外，月初還要抄報稅，月底還要認(rèn)證進項票。

一般納稅人的申報數(shù)量是小規(guī)模納稅人的四倍。

另外，小規(guī)模納稅人和一般納稅人應(yīng)交增值稅核算是不一樣

小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計提應(yīng)交增值稅（相當(dāng)于增值稅銷項稅額）即可。

一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據(jù)開進的增值稅專用發(fā)票（或者運輸發(fā)票等）核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉(zhuǎn)出。

好啦，今天的一般納稅人和小規(guī)模納稅人做賬報稅的區(qū)別就講到這兒啦

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【第16篇】小規(guī)模納稅人財務(wù)報表模板

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