外貿出口退稅系統(tǒng)（8篇）

【第1篇】外貿出口退稅系統(tǒng)

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅。退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。

出口退稅必須滿足的條件：

1、生產企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿易報關出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

一般貿易出口退稅的流程：

核銷和退稅申報所需資料

收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報關單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2，報關單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發(fā)票（已認證）

4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上資料把報關單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細表（三份）

3，出口退稅進貨明細表（三份）

4，轉為正式申報后生成的資料導入u盤

參考：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

退稅金額如何計算

出口退稅金額，根據(jù)以fob價格為基礎的，國內生產企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或消費稅發(fā)票來計算。如果發(fā)票價格已經包含運費或保費的（c&f或cif條款），必須首先減去運費或保費，再計算退稅金額。

退稅額的計算方法：退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。

出口退稅率參見出口退稅率列表

舉例說明

某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業(yè)務為：以fob價格為基礎出口貨物增值稅發(fā)票金額10萬人民幣，試計算該企業(yè)當期的退稅額。

退稅額=100,000/(1+17%)×15%=12820.5

如果是以美元報價銷售的，請參照實時匯率換算后計算，匯率參見中國銀行外匯牌價

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【第2篇】外貿出口退稅流程

出口退稅流程是如何運作？出口退稅的計算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國際貿易貨物出口國出口的貨物在本國境內消費時所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經支付的稅款（增值稅、消費稅）。

具體流程介紹如下

1. 登記表的領取和相關文件的出具

企業(yè)必須在取得產品出口主管部門批準文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內申請出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記備案與受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關要求填寫，加企業(yè)公章及相關工作人員蓋章，報送稅務機關。連同出口產品經營權批準文件、工商登記證等證明材料，經核實無誤后，稅務機關予以受理。

三、出口退稅登記證的核發(fā)

稅務機關收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序審核批準后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4、出口退稅登記變更或注銷

如企業(yè)經營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

那么，出口退稅的計算公式是什么呢？

退稅計算分為征稅計算和退稅計算兩部分。

征稅金額計算公式為：出口商品銷項稅額=出口商品離岸價x外匯人民幣牌價x稅率

當期應納稅額=內銷商品銷項稅額+出口商品銷項稅額-進項稅額

退稅金額計算公式為：退稅金額=出口商品離岸價x外匯人民幣牌價x退稅率。

【第3篇】外貿出口退稅怎么算

1、年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預繳稅額 。2、計算結果大于0，稅務局會退稅，計算結果小于0，需要補稅給稅務局。 3、綜合所得收入額=2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（綜合所得）的收入額。

個人所得稅申請退稅后多久可以到賬

一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報，此時如果申報記錄提示是稅務審核中則表示需要等待稅務審核，稅務審核通過后，等待退款即可。

辦理退稅流程是怎么樣的

（一） 有關證件的送驗及登記表的領取企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

（二） 退稅登記的申報和受理企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

（三） 填發(fā)出口退稅登記證稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

（四）出口退稅登記的變更或注銷當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

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【第4篇】外貿出口退稅申報系統(tǒng)

問：已經做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網，點擊“產品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關單查詢下載，查詢時可以按報關單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內。查詢后可以進行報關單的下載及打印。

【9】

（3）報關單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向導”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入匯率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向導第二步免退稅明細數(shù)據(jù)采集中的“外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向導”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向導”第三步生成出口退（免）稅申報，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結果，需根據(jù)檢查結果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向導”第四步打印出口退（免）稅申報表，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】

【第5篇】外貿出口退稅會計分錄

小編為大家搜集整理關于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉發(fā)分享吧！

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增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經營有關的政府補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—政府補助”。

ps：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但根據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

借：銀行存款

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

政策依據(jù)：

1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）

2.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號）

2

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補交）分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

ps：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調整所得稅（多交稅）

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

來源：中稅答疑新媒體知識庫。

【第6篇】外貿出口退稅的詳細操作流程是怎么樣的

出口退稅的詳細操作流程，是每一個做外貿的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對于開展外貿業(yè)務也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來簡單的介紹下其操作流程吧。

出口退稅詳細操作流程簡化版：

1.進出口貿易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進入出口收匯選項，申請核銷單；

2.進出口貿易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領取紙質核銷單（需加蓋公司公章）；

3.進出口貿易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項，點擊口岸備案，記錄紙質核銷單；

4、進出口貿易公司辦理報關手續(xù)；

5、進出口貿易公司填寫出口商品專用發(fā)票，該發(fā)票需向國家稅務總局收??；

6、進出口貿易企業(yè)通過出口退稅申報軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報，分別報送外匯局和出口單位；

7、進出口貿易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進入出口托收的選項進行企業(yè)演示；

8、進出口貿易企業(yè)申請網上核銷時，需打印出口單證批核信息登記表；

9、進出口貿易公司對工商銀行出口收入進行核銷時，需提供收回日期和核銷金額；

10.進出口貿易公司到外匯局提領核銷，需提供核銷單、報關單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡；

11、進出口貿易企業(yè)通過網上申報進入國稅系統(tǒng)錄入報表和納稅申報；

12、進出口貿易公司將出口貨物退稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網；

13、進出口貿易公司在退稅申報系統(tǒng)中申報出口貨物的退（免）稅。 申報成功后，將保存在u盤中進行備份；

14、進出口貿易公司準備出口退稅紙質材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶u盤到國稅局申報；

15、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知辦理退稅審批；

16、進出口貿易公司等國家稅務局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務局辦理退稅申請手續(xù)；

17、進出口貿易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會在一周內將賬戶從國庫轉入公司賬戶，至此出口退稅已完成。

【第7篇】外貿出口退稅賬務處理

出口企業(yè)退稅賬務處理該怎么走?出口退稅實際上分為退還進口稅和退還已納的國內稅款，是國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務處理該怎么做呢?接下來就跟著會計往小編具體來看看吧!

出口企業(yè)退稅賬務處理怎么做?

1、如果應納稅額為正數(shù)，也就是年抵后仍需繳納相應的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額)，其賬務處理具體如下：

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金—未交增值稅

借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

2、如果應納稅額是負數(shù)，也就是期末有留底數(shù)額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。其賬務處理具體如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

3、如果應納稅額是負數(shù)，也就是期末有留抵稅額的情況，則進項稅額未抵頂完，不作相應會計分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小，則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額，具體會計分錄如下：

借：應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

企業(yè)購進的出口貨物不退稅的賬務處理是怎樣的?

4、我國對生產企業(yè)出口自產貨物的增值稅一律實行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示：

當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。

出口退稅條件有哪些?

出口退稅應當滿足的條件分別是：貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內的;貨物必須是報關離境出口的;貨物必須是在財務上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經核銷的。

來源于會計網，責編：慕溪

【第8篇】外貿出口退稅計算公式

外貿公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經營的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題，elva今天就來總結一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，并按相應退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，而且納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的進項稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內銷繳納增值稅、消費稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進項稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認準確！

出口退稅需注意以下五個時限

'15天'

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15天內，將所申報退（免）稅貨物的相關單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務總局2023年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內做出口不能收匯申報！

'30天'

外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

'90天'

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

'180天'

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

'3個月'

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

1. 報關單。

報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據(jù)。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 運單和出口保險單

屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

無紙化退稅申報是指企業(yè)在進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關證明時，不再需要報送紙質申報表和紙質憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機關報送的紙質憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報需要的出口發(fā)票、進貨發(fā)票等紙質憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應當將原規(guī)定向主管稅務機關報送的紙質資料和按原規(guī)定裝訂成冊留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計算器

退稅計算公式

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額；

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2023年2月上期期末留抵稅額20萬，國內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準予抵扣的進項稅額16萬元；內銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應退稅額。

解析：

1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務成本 36000

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）36000

2、當期應納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）

當期期末留抵稅額19.6萬元>當期免抵退稅額15.6萬元

4、當期應退稅額=當期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應交稅費一應交增值稅（出口退稅）156000

5、當期免抵稅額=0

6、結轉下期抵扣的進項稅額=19.6-15.6=4（萬元）

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