出口退稅賬務(wù)處理實例（16篇）

【第1篇】出口退稅賬務(wù)處理實例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會計工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實剛?cè)胄械臅r候確實是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點(diǎn)一點(diǎn)摸索，那時候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因為整理出來的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

......

外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進(jìn)出口年終分析表

外貿(mào)進(jìn)出口年中分析報告

外貿(mào)行業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第2篇】出口退稅單證信息管理平臺

智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺》，2019.1月獲得國家知識產(chǎn)權(quán)局軟件著作權(quán)證書，截止2022.4.22全國范圍內(nèi)安裝電腦總臺數(shù)21473臺，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認(rèn)可。

為積極服務(wù)廣大出口企業(yè)，進(jìn)一步推進(jìn)出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負(fù)降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》重磅升級為?最新版本，版本號：2.0.1.9?。?

升級后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時省力省錢省心。

一.智能生成申報資料，正式退稅申報后下載申報表后，可智能化生成數(shù)字化的報關(guān)單、進(jìn)項發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動成冊，可一鍵電子化歸檔。

二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關(guān)聯(lián)歸檔，也可在申報后十五日內(nèi)，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊打印成紙質(zhì)資料上報稅局。

三?. zr電票管家功能，實現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關(guān)的開具、存儲、簽章、查驗、下載等服務(wù)，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗。

四?.使用報關(guān)單數(shù)據(jù)，或預(yù)錄入報關(guān)單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯，并自動關(guān)聯(lián)到所屬期歸檔，設(shè)好參數(shù)自動生成備注項內(nèi)容，自動換成fob價格人民幣金額開票，確認(rèn)出口收入更規(guī)范。

五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標(biāo)準(zhǔn)化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關(guān)單號靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級疑點(diǎn)可向?qū)缴珊瞬橘Y料，帶疑點(diǎn)申報更輕松。

．企業(yè)可時實加密存儲，全部進(jìn)、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報數(shù)據(jù)和岀口報關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)置條件調(diào)取應(yīng)用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。

．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲業(yè)務(wù)資料，企業(yè)全部業(yè)務(wù)資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。

．?dāng)?shù)據(jù)可視化功能，為財務(wù)工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型打下了堅實的基礎(chǔ)，力推財務(wù)走向業(yè)務(wù)，業(yè)財融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價值，服務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。

九?. 進(jìn)岀口貨運(yùn)險，為企業(yè)保駕護(hù)航，一鍵投保，極速出單，線上報險，效率高，服務(wù)好。歡迎升級使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》

【第3篇】出口退稅收匯期限

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）修改 為了準(zhǔn)確計算、審核辦理出口退(免)稅，核實出口業(yè)務(wù)的真實性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強(qiáng)出口退稅管理的通知》、《國家外匯管理局海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國家外匯管理局公告2023年第1號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關(guān)問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報退(免)稅時，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報《出口貨物收匯申報表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關(guān)列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為d級納稅信用等級的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的; (七)因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的不能收匯的原因為虛假的;（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯的原因為虛假的） (九)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項情形的執(zhí)行時間(以申報退(免)稅時間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項情形的執(zhí)行時間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的不能收匯金額合計，占企業(yè)申報退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當(dāng)年5月至次年4月申報的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物存在需要進(jìn)一步核實出口業(yè)務(wù)真實性的，出口企業(yè)在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》、《出口貨物收匯申報表》或《出口貨物不能收匯申報表》(附件2)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報送的申報表和相關(guān)資料，按有關(guān)規(guī)定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應(yīng)在申報退(免)稅時，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報免稅，前期已申報退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原退(免)稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進(jìn)口商付匯等疑點(diǎn)的，對該筆收匯對應(yīng)的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的等額的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退(免)稅或解除擔(dān)保。 十、省稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立評估指標(biāo)、預(yù)警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對出口企業(yè)的貨物流、資金流進(jìn)行定期評估、預(yù)警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第一條第(二)項(第2目除外)、第(三)項所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報表 2.出口貨物不能收匯申報表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料

【第4篇】哪些可以出口退稅

要知道，我國稅種多，稅率也不低，讓很多企業(yè)不得不注冊一個海外公司，以減輕稅負(fù)給公司帶來的經(jīng)濟(jì)問題，而有些企業(yè)則是一直希望自己能享受國家的出口退稅政策，然而并不是那么簡單的，下面深圳代理做賬報稅小編就來告訴大家哪些行業(yè)可以享受出口退稅政策吧：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)外資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、沒有進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物。

上述企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退稅或免稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅。

護(hù)航-一站式企業(yè)財稅服務(wù)平臺

而一般退免稅的貨物應(yīng)該具備哪些條件呢？除了該貨物必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍；且報關(guān)離境，其中對出口到出口加工區(qū)貨物也視為報關(guān)離境；還必須在財務(wù)上做銷售以及收匯并已核銷。

而在做賬報稅上面我們還要知道出口退稅需要處理哪些賬務(wù)？以免有所遺漏。

1、出口貨物免稅；

2、出口貨物抵稅；

3、出口貨物退稅的賬務(wù)處理；

4、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款。

以上就是小編關(guān)于出口退稅的相關(guān)問題介紹，僅提供給大家參考，看完之后，你了解你的公司是否能夠享受出口退稅政策了嗎？其中還有關(guān)于免稅的，小編在這里就先不多做介紹了。出口退稅政策，無疑給不少企業(yè)帶來了福音，為企業(yè)減輕了稅負(fù)重?fù)?dān)，讓我國企業(yè)更好地走出去，更多財稅資訊，關(guān)注護(hù)航企業(yè)服務(wù)管家！

【第5篇】出口退稅收匯申報金融機(jī)構(gòu)代碼

來源：會計學(xué)堂

12

導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項支付或者收入的費(fèi)用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?

答：1、報關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報關(guān)單須在90天內(nèi)申報出口退稅,否則會計賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)端軟件”，點(diǎn)擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認(rèn)證時間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認(rèn)證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進(jìn)入退稅申報系統(tǒng)，首先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號是否準(zhǔn)確，不對的修改正確。

3.進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第6篇】最新出口退稅率表

在3月21日，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布一則關(guān)于稅率的報告——《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，為進(jìn)一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產(chǎn)品增值稅出口退稅率進(jìn)行調(diào)整。

自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

稅率調(diào)整了，很多人就有疑問了，出口退稅率要怎么適用呢？從4月1日起就要適用13%、9%的退稅率嗎？別急，一張表讓你一目了然！

對于出口退稅率的調(diào)整，業(yè)內(nèi)人士表示，出口退稅率的調(diào)整將對部分大宗商品出口貿(mào)易產(chǎn)生利好影響。

一、有利于促進(jìn)傳統(tǒng)大宗出口商品的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

二、有利于轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式，減少貿(mào)易摩擦

三、有利于企業(yè)降低成本和增強(qiáng)風(fēng)險抵御能力

四、有利于提高產(chǎn)品的國際競爭力

納稅人請注意

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：

①報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；

②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；

③非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；

【第7篇】增值稅出口退稅稅率

出口退稅是很多考生比較頭疼的內(nèi)容，主要是這些業(yè)務(wù)平時很少接觸到。本文小貝就和大家來扒一扒出口退稅。

一、為什么需要出口退稅？

目前我國的增值稅稅率有四檔，分別為13%、9%、6%、零。其中零稅率最主要的就是針對出口環(huán)節(jié)。需要說明的是，零稅率不等同于免稅，因為免稅是針對某個環(huán)節(jié)的，而零稅率則是要使整件商品的增值稅變?yōu)榱?。由于出口商品到了對方國家（或地區(qū)）還可能面臨著各種稅收（如進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、關(guān)稅），如果出口的時候還背負(fù)著國內(nèi)的增值稅，出口后商品就背負(fù)著雙重稅收，自然會影響其競爭力，因此為了讓出口商品能夠公平參與國際競爭，在其出口之前國家要先將其背負(fù)的沉重枷鎖卸下來，也就是要“退稅”。

出口退稅要退給誰？我們在之前的增值稅原理中講到，增值稅屬于價外稅，它可以轉(zhuǎn)嫁到下一環(huán)，最后環(huán)節(jié)才是真正的稅收負(fù)擔(dān)者，因此，無論出口商品在之前經(jīng)歷了多少環(huán)節(jié)、征收了多少道增值稅，但最終都是由處于增值稅鏈條末端的出口企業(yè)來買單，因此，出口退稅只需要退給它就可以了，之前的環(huán)節(jié)由于實際上并未真正負(fù)擔(dān)增值稅，也就無需考慮了。

二、如何理解出口退（免）稅政策三種情形？

雖然我們俗稱“出口退稅”，但實際上該政策包含了三種情形：

（1）出口免稅并退稅。出口免稅，就是出口這個環(huán)節(jié)免予征收增值稅，即不用像內(nèi)銷那樣按13%、9%、6%等征收增值稅。而出口退稅，就是要退還以前環(huán)節(jié)繳納的增值稅。這種情況在具體計算時可以再細(xì)分為“免退稅”和“免抵退稅”。其中，“免退稅”主要適用于沒有生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)，雖然這些企業(yè)也可能涉及內(nèi)銷繳稅問題，但是由于其出口的商品是買進(jìn)來的，而買進(jìn)來的時候都是有發(fā)票的，可以明確區(qū)分哪些是出口、哪些是內(nèi)銷，所以，在計算的時候出口和內(nèi)銷兩部分其實是分開來算的，就出口部分而言，由于不涉及內(nèi)銷，自然就不存在“抵”的問題了。而“免抵退稅”則主要針對生產(chǎn)型企業(yè)以及部分營改增企業(yè)，由于企業(yè)在生產(chǎn)過程中所耗用的原材料、勞務(wù)等所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅往往難以在出口商品和內(nèi)銷商品之間明確區(qū)分，所以在計算出口退稅時就要和內(nèi)銷一并進(jìn)行考慮，要先把內(nèi)銷的部分給抵消掉，剩余的部分國家才會退還給企業(yè)。（具體計算差異見下文）

（2）出口免稅但不退稅。這種情形主要是針對一些商品本身就不含進(jìn)項稅，或者進(jìn)項稅算不清楚的情形。比如出口企業(yè)直接從農(nóng)戶那里收購一批水果，然后出口。由于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，所以這種出口商品本身就沒有負(fù)擔(dān)增值稅，自然就不涉及退稅了。又比如，小規(guī)模納稅人要出口貨物，由于小規(guī)模納稅人是按簡易計稅辦法來計稅的，計算不清進(jìn)項稅，因此也就不能退稅了。

（3）出口不免稅也不退稅。這主要是針對國家限制出口的商品，國家都不想你出口你偏要出口，當(dāng)然國家也不會給你好臉色啦，該交的稅一分不能少。

三、為什么出口退稅率大多數(shù)低于征稅稅率？

我們在計算出口退稅的時候會有一個退稅率，但該稅率往往低于商品內(nèi)銷所適用的稅率，這是什么原因呢？

首先，從理論上講，出口退稅應(yīng)該按照出口商品的進(jìn)項稅來計算，但是，由于我國目前的稅收征管和增值稅抵扣鏈條并不完美，想要企業(yè)算準(zhǔn)進(jìn)項稅然后申報退稅基本上是不可能的，出于防止企業(yè)騙取出口退稅的考慮，因此將退稅率設(shè)置成比征稅稅率低一些。

其次，我國存在很多增值稅優(yōu)惠政策（比如對于符合條件小微企業(yè)免征增值稅），所以按照商品購進(jìn)原料等所計算出來的進(jìn)項稅并不完全等同于商品本身實際負(fù)擔(dān)的增值稅，也就是說，國家收到的增值稅其實壓根沒有那么多，自然不可能倒貼給企業(yè)了，否則就會違反wto等國際貿(mào)易慣例，會被認(rèn)為是國家在對企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼。

再次，從計算過程來看，在計算免抵退稅額的時候是根據(jù)商品的離岸價（相當(dāng)于售價）來計算的，而商品的進(jìn)項稅正常應(yīng)該是按購進(jìn)的原材料、服務(wù)等所含進(jìn)項稅來計算的，前者還包含了本環(huán)節(jié)的增值額，其計算口徑會大于后者，因此退稅率也要低于后者。

四、免退稅的計算

免退稅針對的是沒有生產(chǎn)經(jīng)營能力的外貿(mào)企業(yè)，比如常見的“××進(jìn)出口總公司”之類。由于他們的貨物不是自產(chǎn)的，而在購進(jìn)的時候可以取得上一環(huán)節(jié)開具的發(fā)票，從而可以準(zhǔn)確得到所出口商品的購進(jìn)金額，因此計算出口退稅就比較簡單，直接將購進(jìn)貨物的金額乘以出口退稅率即可。計算公式如下：

增值稅應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物/勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票金額/海關(guān)完稅價格×出口貨物退稅率

五、免抵退稅的計算

相比較而言，對于生產(chǎn)企業(yè)和部分營改增企業(yè)適用的免抵退稅計算過程就有點(diǎn)復(fù)雜。它的計算過程需要四步（俗稱“四步法”）。

第1步：計算不得免征和抵扣的稅額（“剔稅”）

當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

如果有免稅購進(jìn)原材料（包括國內(nèi)購進(jìn)免稅和保稅料件），則要將該部分剔除：

當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額＝（當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

解釋：由于出口退稅率大多數(shù)低于商品適用稅率，比如某種貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，則根據(jù)離岸價（折合人民幣后，下同）乘以2%的部分要先剔除出來，它有點(diǎn)類似進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，就是說雖然貨物稅率是13%，但國家只認(rèn)其中的11%可以參與到免抵退稅計算。而如果其中包含免稅購進(jìn)原材料，則要將這部分從出口離岸價這個基數(shù)中扣除，因為壓根國家就沒有對免稅原材料征過稅，離岸價當(dāng)然不應(yīng)該包括這一部分。

第2步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（“抵稅”）

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額－“剔稅額”）－上期留抵稅額

大于0：本期應(yīng)納稅額（正常交稅）；

小于0：進(jìn)入下一步。（可能退稅）

解釋：上面的計算公式其實是常規(guī)的應(yīng)納稅額計算公式，就算沒有出口業(yè)務(wù)的納稅人其實也是一樣，只不過對于出口企業(yè)，由于涉及“剔稅”（即相當(dāng)于進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的部分），所以要將當(dāng)期進(jìn)項稅額中的“剔稅”部分扣除掉之后才是國家認(rèn)可的進(jìn)項稅額。如果計算結(jié)果大于0，表明企業(yè)的內(nèi)銷銷項稅額足夠多，企業(yè)老老實實交稅就可以了，不涉及出口退稅的問題。而如果計算結(jié)果小于0，則有可能涉及退稅，注意是“有可能”而不是“一定”。對于非出口企業(yè)，如果當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0，就會形成“當(dāng)期期末留抵稅額”（暫不考慮增值稅留抵退稅政策），這一部分會通過以后產(chǎn)生的應(yīng)納稅額來消化掉（其實這部分稅額是企業(yè)的一項資產(chǎn)，有點(diǎn)類似“預(yù)付賬款”），而對于出口企業(yè)，由于內(nèi)銷的銷項稅可能長時間會較小，要消化這部分留抵稅額可能比較困難，甚至直到企業(yè)終結(jié)也仍然掛在那里，因此，國家才需要先把錢退給企業(yè)。

第3步：計算免抵退稅額/退稅指標(biāo)/理論退稅額（“指標(biāo)”）

免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率

如果有免稅購進(jìn)原材料（包括國內(nèi)購進(jìn)免稅和保稅料件），則要該部分剔除

免抵退稅額＝（當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進(jìn)原材料價格）×出口貨物的退稅率

解釋：這一步計算的是理論上的免抵退稅額，根據(jù)離岸價乘以退稅率得出，如果涉及免稅購進(jìn)原材料，離岸價中也要先將這部分給減掉。注意這里的用詞，為什么用的是“免抵退稅額”而不是“退稅額”，因為這部分稅額不一定都能夠“退”到企業(yè)手上，因為需要先“抵”掉內(nèi)銷應(yīng)納的增值稅。

第4步：比較，確定應(yīng)退稅額（“退稅”）

第2步絕對值（“當(dāng)期期末留抵稅額”）與第3步（退稅指標(biāo)）比較，誰小按誰退。

（1）若：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額（2≤3）

則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

（2）若：當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額（2＞3）

則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=0。

解釋：這一步應(yīng)該是整個計算中最難理解的一步，我們用一道例題來解釋一下。

【例題1】a企業(yè)當(dāng)期銷項稅額50萬元，進(jìn)項稅額60萬元，當(dāng)期出口商品按離岸價折合人民幣后為80萬元。商品適用稅率13%，退稅率11%，以前月份沒有留抵稅額。

（1）當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額＝80×（13%－11%）＝1.6（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝50－（60－1.6）＝-8.4（萬元）。由于是負(fù)數(shù)，因此要往下走。

（3）免抵退稅額＝80×11%＝8.8（萬元）

（4）|-8.4|＜8.8，屬于第4步的第一種情形。

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝8.4（萬元）

當(dāng)期免抵稅額＝8.8－8.4＝0.4（萬元）

由于第2步計算出來的-8.4萬元是“當(dāng)期期末留抵稅額”，它是根據(jù)企業(yè)總的銷售（不區(qū)分內(nèi)銷和外銷）計算的結(jié)果，是企業(yè)“多交給國家的稅”；而第3步的結(jié)果則是專門針對出口業(yè)務(wù)所計算出來的退稅指標(biāo)，它并未考慮內(nèi)銷應(yīng)納稅金額，當(dāng)（2）＜（3）的時候，表明企業(yè)產(chǎn)生的出口退稅足夠多，但國家能退給企業(yè)的只能按8.4萬元來退，因為企業(yè)還有內(nèi)銷產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，國家退的時候肯定是要先把企業(yè)應(yīng)交的那一部分扣起來，剩下的才會退給企業(yè)（既可以防止企業(yè)不按時納稅，也避免了稅金從國庫一出一進(jìn)）。國家要從中扣起來的那一部分（8.8－0.4）就是“當(dāng)期免抵稅額”。我們用數(shù)字來進(jìn)一步解釋一下這個0.4萬元是咋回事。

如上所述，之所以對于生產(chǎn)類出口企業(yè)要按照“四步法”來計算，主要是因為其內(nèi)銷和外銷的進(jìn)項稅區(qū)分不清。我們假設(shè)兩者可以區(qū)分清楚，比如，a企業(yè)的進(jìn)項稅額60萬元全部為購進(jìn)原材料形成，其中49.6萬元進(jìn)項稅對應(yīng)的是內(nèi)銷商品，10.4萬元進(jìn)項稅對應(yīng)的是外銷商品。就內(nèi)銷商品而言，當(dāng)期產(chǎn)生的應(yīng)納稅額為0.4萬元（50－49.6）；而對于出口商品的10.4萬元進(jìn)項稅中，需要剔除國家不予認(rèn)可的1.6萬元，剩下的8.8萬元（也就是第3步的“免抵退稅額”）是國家認(rèn)可的，因此如果不考慮內(nèi)銷的話，這部分稅國家是要全部退還給企業(yè)的，這樣才能讓出口商品回歸價值本源，但是由于有0.4萬元的內(nèi)銷應(yīng)納稅額，所以國家只需要退8.4萬元給企業(yè)即可。正因如此，這0.4萬元才稱為“當(dāng)期免抵稅額”。

理解了第一種情形之后，對于（2）＞（3）的情形也就不難理解了。由于出口退稅針對的是出口那一部分業(yè)務(wù)的退稅，對于內(nèi)銷進(jìn)項稅大于銷項稅而產(chǎn)生的企業(yè)多交稅款只能按常規(guī)作為期末留抵稅款結(jié)轉(zhuǎn)到下一期抵扣，國家并不會直接退還給企業(yè)，因此，國家最多能退的就是（3）。由于內(nèi)銷部分都已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)下一期抵扣了，也就沒有所謂的“免抵”問題了，因此當(dāng)期的免抵稅額為0。

如您認(rèn)為本文有用，歡迎收藏和轉(zhuǎn)載；如您認(rèn)為其中有不當(dāng)之處，歡迎批評指正。

【第8篇】怎么查出口退稅的稅率

相關(guān)政策

《 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）

海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為

出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物

貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

答疑補(bǔ)充

q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，我們設(shè)置了3個月的過渡政策。

下面具體講一下過渡政策。首先強(qiáng)調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

【第9篇】出口退稅企業(yè)備案資料

問：近期，我公司開始從事防疫物資自營出口業(yè)務(wù)，想要申請辦理出口退（免）稅備案。聽說最近國家出臺了新規(guī)定，對辦理備案時需要提交的資料進(jìn)行了精簡。請問，新規(guī)定出臺后，我公司申請辦理出口退（免）稅備案，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門提供哪些資料？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)? 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》（2023年第15號）規(guī)定，自公告施行之日起，納稅人辦理出口退（免）稅備案時，停止報送《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司申請辦理出口退（免）稅備案時，僅需向稅務(wù)部門報送《出口退（免）稅備案表》及其電子數(shù)據(jù)，不再另行提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》（國家稅務(wù)總局）

【第10篇】出口退稅收入賬務(wù)處理

問題：

出口退稅會計核算怎么做賬務(wù)處理？

答案：

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)教程！

【第11篇】最新出口退稅政策詳解與操作實務(wù)

對于想要進(jìn)行上海出口退稅的客戶來說，需要了解具體的操作步驟和相關(guān)注意事項。以下是一個客戶案例，以及退稅的操作步驟。客戶案例：小明是一家上海的電子產(chǎn)品公司的負(fù)責(zé)人，他希望能夠申請出口退稅來降低公司的成本，同時擴(kuò)大國際市場。但是他并不熟悉相關(guān)流程和手續(xù)，因此他需要尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他申請退稅。操作步驟：準(zhǔn)備材料在申請出口退稅之前，客戶需要準(zhǔn)備相關(guān)的材料，包括出口貨物清單、報關(guān)單、發(fā)票、合同以及付款證明等文件?？蛻粜枰_保這些文件的真實性和完整性。登錄海關(guān)網(wǎng)站客戶需要登錄海關(guān)的官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊“出口退稅”按鈕，填寫相應(yīng)的表格和申請書，并且上傳所需的材料。審核材料海關(guān)將審核客戶提交的申請材料，并且進(jìn)行實地核查。如果材料齊全，符合要求，則會審核通過。繳納稅款客戶需要按照海關(guān)的要求繳納相應(yīng)的退稅稅款，并且按照要求填寫相應(yīng)的申報表。領(lǐng)取退稅海關(guān)將在審核通過之后，將退稅金額打入客戶的指定賬戶，客戶可以按照要求領(lǐng)取退稅。如果客戶需要更多的幫助，可以尋找專業(yè)的服務(wù)商來幫助他們申請退稅。這些服務(wù)商可以幫助客戶準(zhǔn)備申請材料，填寫申請表格，繳納稅款，并且跟蹤申請進(jìn)度。而我作為專業(yè)的服務(wù)商，擁有專業(yè)的經(jīng)驗和知識，可以幫助客戶更快捷、更便利地完成申請退稅的流程。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第12篇】出口退稅備案變更程序

2023年似乎稅務(wù)局對出口退稅進(jìn)行了大檢查，公司多次收到出口退稅各種檢查，目前在出口退稅檢查中有關(guān)單證備案遇到很多問題。

先看下最近的出口退稅備案規(guī)定：國家稅務(wù)總局公告2022難9號文件：

納稅人應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退(免)稅的時間順序，制作出口退(免)稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同(包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等);

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等);

3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)(包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

今日，廣東稅務(wù)部門到我司廣東的外貿(mào)公司檢查出口退稅，對單證備案提出了如下問題：

1、 出口企業(yè)購銷合同未有國外客戶簽字或者蓋章。由于我司客戶基本上都是郵件確認(rèn)，而且大多數(shù)情況下是客戶下訂單給司，也是通過郵件發(fā)送，很少有客戶在訂單中簽字或者蓋章，對此我們向稅務(wù)部門解釋，稅務(wù)部門不予以認(rèn)可，一定需要簽字或者蓋章的銷售合同。

2、 采購合同未蓋章。部分采購合同是由蓋章或者回簽的，但是大多數(shù)采購合同是沒有回簽的，也是通過郵件確認(rèn)，尤其是長期供應(yīng)商我們是簽有框架協(xié)議的，給工廠的訂單基本上都是郵件發(fā)送。對此稅務(wù)部門不予以認(rèn)可。

3、 采購合同的的單位需要與報關(guān)單中的第一個單位一致，對此我們認(rèn)為無法滿足稅務(wù)部門的要求，比如我司出口的商品是五金制品，是報關(guān)單中的第一單位是千克，我們下個供應(yīng)商的采購合同不可能是千克，肯定是按照商業(yè)習(xí)慣的單位下采購合同。目前我們在堅持，稅務(wù)部門沒有給出說法。

4、 采購合同中的產(chǎn)品名稱需要和報關(guān)單中商品名稱一致，對此我們認(rèn)為報關(guān)單中的商品都是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的，我們在下給供應(yīng)商合同中不可能完全按照海關(guān)規(guī)定的商品名稱，在商業(yè)習(xí)慣中是由自己的商品名稱。針對于此，我們采取的解決辦法是在采購合同中的商品名稱注明報關(guān)名稱+商業(yè)習(xí)慣名稱相結(jié)合的方式。

5、 提單中需要有蓋章。對此我們與貨代溝通，是否可以加蓋貨代公司的章，稅務(wù)部門給出的理由是沒有章無法辨別提單的真?zhèn)巍?/p>

6、 委托報關(guān)協(xié)議缺失，主要原因是客人指定貨代指定了報關(guān)公司報關(guān)，對此解決方案是與報關(guān)公司溝通簽訂協(xié)議。

實際上在單證備案過程中還遇到了很多問題，有機(jī)會再總結(jié)提單和報關(guān)單核對要點(diǎn)，但是針對此次稅務(wù)檢查我認(rèn)為稅務(wù)部門依然更多依靠形式要件，尤其是對公章、簽字的要求，簽訂合同的方法有很多，法律上都是根據(jù)不同簽訂方法對應(yīng)的不同的效力，單證備案所需的資料是為了證明整個出口業(yè)務(wù)的真實性，形式要件固然重要，但是實質(zhì)要件更為重要，稅務(wù)部門應(yīng)該積極聽取納稅人的實際操作方法，不能一概而論用一種方法，比如有些采購合同是一次性下給工廠，可能由于各種原因工廠部分出貨，一般來說，不大會修改合同，因為后續(xù)合同可能會繼續(xù)出貨，但是現(xiàn)在稅務(wù)部門要求采購合同數(shù)量必須與出口報關(guān)單數(shù)量一致，對此我們認(rèn)為違背商業(yè)邏輯和具體操作行為，類似這種問題實操中遇到很多，對此納稅人需要耐心和稅務(wù)部門溝通。

【第13篇】出口退稅平臺稅率可以調(diào)整嗎

來源： 經(jīng)濟(jì)日報

隨著新冠肺炎疫情在世界范圍內(nèi)蔓延，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力普遍驟增。擺在他們面前的一個頭等難題，就是現(xiàn)金流緊張。為緩解企業(yè)資金壓力，國家及時提高1464項產(chǎn)品出口退稅率，稅務(wù)部門全面提升出口退稅速度，并優(yōu)化各種辦稅繳費(fèi)服務(wù)方式，助力穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

這一重要措施的實施，外貿(mào)企業(yè)到底感受如何？是否感到“解渴”？記者對此展開調(diào)查采訪。

“疫情剛開始時，國外客戶追著我們問能否發(fā)貨。而現(xiàn)在，很多國外訂單延遲或取消了，我們追著客戶問能不能收貨。”

“我在外貿(mào)企業(yè)工作，剛復(fù)工不久，因為沒有訂單又被迫停工?！?/p>

“這場戰(zhàn)‘疫’，國內(nèi)市場打上半場，國外市場打下半場，外貿(mào)企業(yè)打全場……”

隨著新冠肺炎疫情在世界范圍內(nèi)蔓延，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營壓力普遍驟增。而擺在他們面前的一個頭等難題，就是如何維持企業(yè)的“命脈”——現(xiàn)金流！

關(guān)鍵時刻，國家提高1464項產(chǎn)品出口退稅率，稅務(wù)部門全面提升出口退稅速度，助力穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

與此同時，4月1日起，第29個全國稅收宣傳月正式啟動。各地以此為契機(jī)，在落實稅費(fèi)優(yōu)惠政策、優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)和稅收營商環(huán)境等方面再加勁再發(fā)力。

隨著一筆筆退稅及時到賬，企業(yè)感受如何？出口退稅的高效機(jī)制背后又有著怎樣的改革和創(chuàng)新?

經(jīng)濟(jì)日報記者近日連線多地企業(yè)、稅務(wù)部門以及專家進(jìn)行了調(diào)查采訪。

企業(yè)成本能降多少

3月17日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

對此，國家稅務(wù)總局總審計師王道樹表示：“這樣，除‘高耗能、高污染和資源性’產(chǎn)品外，所有出口產(chǎn)品的退稅率均與征稅率一樣，實現(xiàn)了出口產(chǎn)品零稅率。出口退稅率的提高，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升出口產(chǎn)品國際競爭力，提振出口企業(yè)信心?！?/p>

記者從山東省稅務(wù)局了解到，此次出口退稅率調(diào)整將惠及山東出口企業(yè)5574戶，預(yù)計增加退稅19.1億元人民幣。據(jù)廣東省稅務(wù)局測算，按2023年出口情況來計算，本次出口退稅率調(diào)整將惠及廣東地區(qū)61.7億美元的出口商品，全年預(yù)計為1.2萬戶企業(yè)注入出口退（免）稅資金13.1億元人民幣。

清源科技（廈門）股份有限公司生產(chǎn)的光伏電站配套產(chǎn)品主要出口到澳大利亞、日本和東南亞等國家和地區(qū)。受疫情影響，公司資金和庫存周轉(zhuǎn)壓力加大。正當(dāng)公司發(fā)愁之際，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門來電告知，他們的產(chǎn)品在此次提高退稅率的產(chǎn)品清單之中。清源科技財務(wù)總監(jiān)估算了一下：“以碳鋼產(chǎn)品為例，原來的出口退稅率是9%，現(xiàn)在是13%，預(yù)計能讓我們公司一年少繳四五百萬元的稅款?！?/p>

重慶國際復(fù)合材料有限公司總出口量98%的產(chǎn)品都能從此次出口退稅率提高中獲益。據(jù)該公司主管出口業(yè)務(wù)的財務(wù)人員介紹，這些產(chǎn)品退稅率從10%提高到13%，這3個百分點(diǎn)預(yù)計今年可為企業(yè)增加退稅額1140萬元，這能幫助他們購進(jìn)新設(shè)備，提升產(chǎn)品競爭力，爭取更多海外訂單。

四川省樂山市福華通達(dá)農(nóng)藥科技有限公司主要從事系列除草劑產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷上百個國家和地區(qū)。受疫情影響，企業(yè)今年前2個月較去年同期出口量下降26%，出口金額下降49%。“出口退稅率提高后，退稅率從6%提高到9%，今年預(yù)計公司能多退稅1025萬元，大大緩解了我們的資金壓力。”該公司財務(wù)負(fù)責(zé)人表示。

在寧波，此次出口退稅率提高惠及全市5200余家出口企業(yè)，預(yù)計全年新增出口退稅額超3.5億元?！疤岣叱隹谕硕惵剩坏珵槠髽I(yè)減輕了當(dāng)下的負(fù)擔(dān)，更提振了企業(yè)長期發(fā)展的信心?！睂幉ǜ穫H貿(mào)易有限公司財務(wù)人員表示，他們公司出口的所有產(chǎn)品在本次退稅率提高的范圍內(nèi)，按照去年全年出口額測算，預(yù)計今年能新增出口退稅500多萬元。

不是“遠(yuǎn)水” 能解“近渴”

“真沒想到”“真是太快了”“雪中送炭”，這是記者聽到多家企業(yè)談到出口退稅時說的最多的幾句話。

山東匯盟生物科技股份有限公司位于菏澤市成武縣，主要從事醫(yī)藥、農(nóng)藥中間體化工生產(chǎn)。疫情發(fā)生后，原材料進(jìn)不來，產(chǎn)品出不去，生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。就在此時，一筆554.87萬元的款項打入了企業(yè)賬戶。

匯盟生物的會計王英蘭一開始并沒有想到這是出口退稅，因為他們當(dāng)日上午剛剛申報，肯定沒這么快?？僧?dāng)她打電話核對款項來源時，才發(fā)現(xiàn)正是他們剛向稅務(wù)部門申報的出口退稅。

“真是太快了！”王英蘭感嘆，以前他們要2天才能收到出口退稅，現(xiàn)在半天就到賬了。今年以來，截至4月初，匯盟生物已辦理兩筆出口退稅共779.48萬元，極大緩解了公司的融資壓力。

退稅速度提升離不開“非接觸式”這個實招。2月10日起，國家稅務(wù)總局實施出口退稅事項全流程“非接觸式”辦理，包括“非接觸式”的申報、審核和反饋。

在疫情期間，企業(yè)通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道提交申報電子數(shù)據(jù)，即可辦理出口退（免）稅備案、證明開具以及相關(guān)的申報，無需再提供紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)僅審核電子數(shù)據(jù)，審核無問題的，就可辦理相關(guān)退（免）稅事項。辦結(jié)后及時通過網(wǎng)絡(luò)把辦理的結(jié)果告知出口企業(yè)。如果企業(yè)需要開具紙質(zhì)證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以通過郵寄的方式送達(dá)。

截至3月30日，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)共為將近23萬戶出口企業(yè)辦理出口退稅2040億元，有效減輕了企業(yè)資金壓力。同時，國家稅務(wù)總局對于正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時間要求再提速20%，也就是從2023年的10個工作日壓縮到8個工作日以內(nèi)。

退稅“特快加急”，企業(yè)動能大增！

2月17日，河北來利翼騰塑膠制造有限公司申報了兩筆出口退稅，總計108萬元，只1天時間退稅款就打入了企業(yè)賬戶。有了充足資金保障，他們馬上新招錄了23名本地工人，開足馬力加快生產(chǎn)，及時完成國外訂單任務(wù)。

“我們在網(wǎng)上提交了退稅申報，沒想到3個半小時后，725.06萬元退稅款就打入企業(yè)賬戶。”廣州海鷗住宅工業(yè)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)說，公司受疫情影響延遲復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但工人工資、水電、到期貨款等支出很多，企業(yè)面臨現(xiàn)金流的巨大壓力，出口退稅及時到賬幫了大忙！

北京國家會計學(xué)院財稅與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示：“對于企業(yè)而言，退稅所需時間越來越短，辦理方式越來越簡便，企業(yè)可以更快拿到退稅款，從而有助于緩解企業(yè)資金壓力，減少資金占用成本，間接提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?！?/p>

更多創(chuàng)新在路上

西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強(qiáng)認(rèn)為，國際疫情蔓延對我國外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、物流等多方面帶來不利影響。在這種情況下，幫助企業(yè)解決資金難題至關(guān)重要。其中，出口退稅就是一個重要舉措。通過提高出口退稅率，加快出口退稅速度，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升出口產(chǎn)品國際競爭力，有效促進(jìn)穩(wěn)外貿(mào)。

中國人民大學(xué)教授呂冰洋也認(rèn)為，出口退稅政策及時調(diào)整，退稅速度全面提升，是在當(dāng)下助力外貿(mào)企業(yè)渡難關(guān)的一項關(guān)鍵之舉。

當(dāng)前，圍繞出口退稅的改革創(chuàng)新在持續(xù)深耕。國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林表示：“目前海外疫情還在持續(xù)蔓延，這對我國外貿(mào)出口帶來很大影響。下一步，稅務(wù)部門將以開展稅收宣傳月為契機(jī)，密切關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢和外貿(mào)企業(yè)的訴求，幫助企業(yè)用足用好出口退稅等合規(guī)的外貿(mào)政策工具，穩(wěn)住外貿(mào)的基本盤?！?/p>

記者也從多地稅務(wù)部門了解到出口退稅方面的一些最新舉措。比如，江蘇稅務(wù)部門進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時間，積極穩(wěn)妥推行離境退稅便捷支付、“即買即退”等便利化措施。

江西省取消了出口退稅事項辦理期限的相關(guān)規(guī)定。因疫情影響，出口企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退稅、辦理收匯及申請開具相關(guān)證明的，可在收齊退稅憑證、辦理收匯后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅或申請開具相關(guān)證明。

河南省稅務(wù)局將繼續(xù)擴(kuò)大出口退稅無紙化申報范圍，推行“非接觸式”審核和“非接觸式”調(diào)查評估，進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時間，切實減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

此外，在出口退稅全面提速過程中，稅收大數(shù)據(jù)正在發(fā)揮積極作用。安徽蕪湖東南亞國際貿(mào)易有限公司原本在3月份只提交了1300萬元出口退稅申請，沒想到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局告知他們：還有700萬元沒有申報出口退稅。公司財務(wù)人員一核對，發(fā)現(xiàn)果然如此，感到十分驚喜。

原來，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對企業(yè)增值稅開票和納稅申報進(jìn)行稅收大數(shù)據(jù)比對，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分業(yè)務(wù)沒有及時申報出口退稅，就通過網(wǎng)絡(luò)全程指導(dǎo)企業(yè)重新進(jìn)行網(wǎng)上申報，確保退稅“一分不差”到賬。

中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，雖然出口退稅給外貿(mào)企業(yè)解了“大渴”，但企業(yè)依然面臨多方面挑戰(zhàn)，仍需要多方強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動打好政策“組合拳”，多措并舉、想方設(shè)法幫助企業(yè)渡過難關(guān)。與此同時，企業(yè)也應(yīng)根據(jù)市場變化和自身情況積極調(diào)整生存和發(fā)展策略，合力應(yīng)對挑戰(zhàn)。（記者 董碧娟）

【第14篇】出口退稅如何計算公式

出口退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實際整體稅負(fù)確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。

北京中算：關(guān)于出口退稅這些您了解嗎？

從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實現(xiàn)稅率為零。

但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴(yán)格。如所得稅往往對應(yīng)納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當(dāng)然所得稅并無轉(zhuǎn)移稅額的問題。再如固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，規(guī)定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應(yīng)納稅額，其外購各種商品和勞務(wù)，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。

外貿(mào)出口退稅辦理流程

外貿(mào)公司需要走出口退稅流程，這是通關(guān)的要求，每個外貿(mào)公司都需要走出口退稅流程。然而，出口退稅是貿(mào)易利潤的重要來源，因此需要外貿(mào)公司的重視。此外，外貿(mào)公司在進(jìn)行出口貿(mào)易時，需要注意出口退稅流程。

外貿(mào)公司出口退稅操作實務(wù)。出口退稅資格認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)登記之日起30日內(nèi)填寫出口貨物退(免)稅認(rèn)定表，并攜帶下列資料到國家稅務(wù)總局進(jìn)出口稅務(wù)所辦理登記。

企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)登記證。增值稅一般納稅人資格申請表及審批表。外貿(mào)經(jīng)營者登記表或出口代理協(xié)議。自理報關(guān)單位報關(guān)注冊證。銀行開戶證明。企業(yè)法定代表人身份證。

外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計算。外貿(mào)公司出口貨物增值稅退稅的計算，以進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的應(yīng)納稅額和出口貨物退稅率為準(zhǔn)。

基本計算公式如下：退稅金額=外貿(mào)收購不含增值稅進(jìn)項金額退稅率或=出口商品數(shù)量加權(quán)平均單價退稅率(1)對于一票購買對應(yīng)的一票出口和一票購買對應(yīng)的多票出口， 退稅計算公式為：退稅金額=出口商品數(shù)量采購單價退稅率2)對于多票購買對應(yīng)的一票出口，同一關(guān)聯(lián)號下一票出口對應(yīng)的多票購買計算公式為：退稅金額=出口數(shù)量加權(quán)平均單價采購計算的平均退稅率=采購計算的退稅率/外貿(mào)知識采購計算的平均退稅率=每次采購?fù)硕惤痤~/每次采購?fù)硕惤痤~

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第15篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?

國家對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

● 海外倉頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● 國際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量

——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報關(guān)出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準(zhǔn)備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。

出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書;如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

擴(kuò)展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負(fù)原則

為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第16篇】出口退稅疑點(diǎn)代碼表

隨著稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)的不斷完善，現(xiàn)無需在單機(jī)版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)錄入申報退稅等工作，可直接登錄電子稅務(wù)局出口綜合服務(wù)平臺在線操作申報退稅。某外貿(mào)公司（以下簡稱a公司）在網(wǎng)上電子稅務(wù)局出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺申報出口退稅，填寫完出口退稅信息，提交自檢后，下載反饋信息查看到“疑點(diǎn)處理”中存在8條疑點(diǎn)，其中7條疑點(diǎn)代碼1440為換匯成本低于合理上限無需處理。第8條疑點(diǎn)代碼1450(2023年12月申報05批次關(guān)聯(lián)號2012050002序號003商品)為換匯成本高于合理上限，需要填寫企業(yè)情況說明表，并按要求遞交紙質(zhì)材料至所屬退稅科審核,才能成功完成退稅。如下圖所示：

筆者將具體操作步驟如下：

第一步，在出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺撤回已申報自檢的數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第二步，在系統(tǒng)里填寫情況說明，說明原因。可在電子表格將該批次高換匯成本疑點(diǎn)的商品按照公式換匯成本（計算公式：【∑計稅金額*（1+征稅率-退稅率）】÷美元出口額），手工換算換匯成本。注意：美元的換匯成本在5-8.2之間為合理。如下圖所示：

第三步，完成以上步驟點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”后，重新生成申報數(shù)據(jù)提交（注意;之前撤銷的申報數(shù)據(jù)的匯總表需要手動刪除，否則處理疑點(diǎn)后，無法生成新的匯總數(shù)據(jù)），生成明細(xì)數(shù)據(jù)對話框，可看到第9行企業(yè)出口情況說明表比之前多了1條數(shù)據(jù)，如下圖所示：

第四步，準(zhǔn)備遞交的紙質(zhì)資料，需要的資料準(zhǔn)備如下：

在出口退稅綜合服務(wù)平臺-出口退（免）稅在線申報平臺首頁打印該批次的申報數(shù)據(jù)表單（僅需打印有數(shù)據(jù)的表單），如下圖所示：

填寫出口退稅申明及人工核算換匯成本報告并打印

將該批次換匯成本高于合理上限疑點(diǎn)對應(yīng)的報關(guān)單和發(fā)票復(fù)印一份（在復(fù)印件上需要寫上“與原件一致”字樣）。

將出口退稅聲明、人工核算換匯成本報告、報關(guān)單、進(jìn)項發(fā)票裝訂成冊（按以上填寫順序先后排列），并在裝訂處加蓋公章，如下圖所示：

將打印的申報數(shù)（按系統(tǒng)顯示的順序排列歸放）及裝訂成冊的資料裝入文件袋封好，并在文件袋封面貼上加蓋公章的出口退稅資料傳遞單

注意:以上紙質(zhì)資料均要加蓋公章。