出口退稅單證備案資料（16篇）

【第1篇】出口退稅單證備案資料

圖源：今日頭條

出口退稅備案單證具體要求

一、出口企業(yè)自營(yíng)或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。文件依據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào) ）

（一） 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

（二） 出口貨物報(bào)關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報(bào)關(guān)單)

淡然退稅注：如稅務(wù)局沒(méi)有要求，可以從電子口岸打印。

（三）出口貨物裝貨單(我省以無(wú)紙化放行通知書(shū)替代)；

（四）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。淡然退稅注：包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)。出口企業(yè)進(jìn)入保稅區(qū)內(nèi)的提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單。

二、備案要求

(一) 由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》見(jiàn)附件1

（二）備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

對(duì)于第一條所述購(gòu)銷合同，屬于一筆購(gòu)銷合同項(xiàng)下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時(shí)予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購(gòu)銷合同備案的地點(diǎn)。

（三）除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。

三、申報(bào)資料裝訂要求

（一）出口退稅憑證匯總封面（企業(yè)自制）

（二）免抵退稅申報(bào)匯總表（生產(chǎn)企業(yè)）

（三）免抵退申報(bào)明細(xì)表（生產(chǎn)企業(yè)） 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口明細(xì)申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)）

（四）出口貨物報(bào)關(guān)單(統(tǒng)一使用單一窗口打印的橫款報(bào)關(guān)單)

（五）出口發(fā)票

（六）其他需要提供的資料

注意事項(xiàng)：申報(bào)裝訂資料應(yīng)是原件，如無(wú)法提供原件，可提供有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。相關(guān)表單有簽字欄的均應(yīng)由相關(guān)人員簽字蓋章，申報(bào)資料和備案資料要分開(kāi)裝訂。

附件一：出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說(shuō)明

附件二：出口貨物備案單證目錄

附件一：出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說(shuō)明

一、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同（包括補(bǔ)充購(gòu)銷合同）。該合同是指國(guó)內(nèi)出賣(mài)人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國(guó)內(nèi)買(mǎi)受人，買(mǎi)受人支付價(jià)款的合同。

二、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的，允諾將該批貨物運(yùn)至指定目的港交付給收貨人的一張書(shū)面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國(guó)際運(yùn)輸中十分重要的單據(jù)，也是買(mǎi)賣(mài)雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。（注意fcr不屬于運(yùn)輸單據(jù)，僅是一種收據(jù)不能作為提單）

“海運(yùn)提單”、“運(yùn)單”或收據(jù)都屬于運(yùn)輸單據(jù)。除海上運(yùn)輸稱做“海運(yùn)提單”外，其它運(yùn)輸方式，稱做“運(yùn)單”或收據(jù)。航空運(yùn)單是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間就航空運(yùn)輸貨物運(yùn)輸所訂立的運(yùn)輸契約，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運(yùn)單是鐵路部門(mén)與貨主之間締結(jié)的運(yùn)輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達(dá)站；其中的“運(yùn)單正本”、“貨物到達(dá)通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號(hào)。貨物承運(yùn)收據(jù)也是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間訂立的運(yùn)輸契約，是我國(guó)內(nèi)地運(yùn)往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運(yùn)輸單據(jù)，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號(hào)、出口合同號(hào)；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時(shí)簽收，表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。

三、財(cái)務(wù)重點(diǎn)核對(duì)內(nèi)容參考（一）備案單證所列購(gòu)進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、集裝箱號(hào)與報(bào)關(guān)單內(nèi)容是否一致。是否存在修改出口貨物運(yùn)輸單據(jù)的問(wèn)題。（二）備案單證開(kāi)具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序是否合理。是否存在購(gòu)銷合同簽定時(shí)間與貨物運(yùn)輸、報(bào)關(guān)時(shí)間順序不一致等。

附件二：出口貨物備案單證目錄

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局縉云縣稅務(wù)局、出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng)

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【第2篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進(jìn)貨發(fā)票。

（4）結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

（5）屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

（6）有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

（7）產(chǎn)品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關(guān)的其他材料。

企業(yè)在退稅過(guò)程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。一般情況下，企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報(bào)和受理。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求進(jìn)行填寫(xiě)，并在加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第3篇】貿(mào)易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠(yuǎn)的感覺(jué)，但它又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能夠?yàn)楣臼∠乱还P費(fèi)用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國(guó)家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯而實(shí)行的，由國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過(guò)退還出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)以納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當(dāng)然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應(yīng)公司、對(duì)外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產(chǎn)品的條件

1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品

2.必須已報(bào)關(guān)離境

3.必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售

4.必須是已完成國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的貨物。

公司類型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

總結(jié)一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。

企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報(bào)和受理。

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

【第4篇】出口產(chǎn)品退稅計(jì)劃分配率

疫情期間，閑來(lái)無(wú)事，分享一下工作經(jīng)歷。十年前，我的職業(yè)生涯出現(xiàn)了第一次危機(jī)，那就是出口退稅，“免、抵、退”這個(gè)東西讓我覺(jué)得是在做夢(mèng)，從沒(méi)接觸過(guò)，差點(diǎn)放棄財(cái)務(wù)專業(yè)，現(xiàn)在將所學(xué)分享給大家，希望對(duì)大家有所幫助。

一、“免、抵、退”到底是個(gè)啥？

免就是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，抵就是用于出口而購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵頂內(nèi)銷，退是出口退稅的核心，退的是留底稅額。

二、準(zhǔn)備退稅階段

企業(yè)首先要做一般納稅人、出口退稅備案，當(dāng)企業(yè)發(fā)生第一筆出口業(yè)務(wù)時(shí)，需要到稅務(wù)局進(jìn)行首次申報(bào)核查，由專管員進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

三、出口退稅實(shí)操

1、下載龍圖出口退稅軟件，將公司基礎(chǔ)信息錄入之后，開(kāi)始進(jìn)行申報(bào)操作，如公司有海關(guān)進(jìn)料加工手冊(cè)，須提前進(jìn)行備案，首次備案會(huì)直接在軟件中生成一個(gè)叫“計(jì)劃分配率”的東西，這個(gè)比率會(huì)直接影響出口退稅的計(jì)算。

2、將報(bào)關(guān)單上的信息錄入申報(bào)系統(tǒng)，信息一定要準(zhǔn)確，否則無(wú)法通過(guò)比對(duì)，無(wú)誤后確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入完成。

3、將增值稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)錄入。出口退稅申報(bào)前一定要完成增值稅申報(bào)。

4、如征稅率與退稅率不一致須進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

5、生成申報(bào)數(shù)據(jù)，到出口退稅平臺(tái)進(jìn)行自檢，有疑點(diǎn)后需要對(duì)疑點(diǎn)信息進(jìn)行更正，重新申報(bào)。無(wú)問(wèn)題提交申報(bào)完成。

四、出口退稅需注意的一些問(wèn)題

1、計(jì)劃分配率是整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃總進(jìn)口比計(jì)劃總出口，是退稅的抵減項(xiàng)，并不是一個(gè)海關(guān)進(jìn)料手冊(cè)的計(jì)劃分配率。

2、如留底稅額小于應(yīng)退稅額，會(huì)產(chǎn)生出口退稅免抵額，出口退稅免抵額是需要繳納附加稅的，請(qǐng)大家注意此處，進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I劃。

3、了解公司的業(yè)務(wù)情況，與海關(guān)人員時(shí)常溝通，及時(shí)變更計(jì)劃分配率。

4、及時(shí)掌握龍圖軟件的更新情況，不做無(wú)用功。

出口退稅實(shí)操說(shuō)得并不細(xì)致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以聯(lián)系我，希望以上分享會(huì)給大家一些幫助。

【第5篇】商品編碼查詢出口退稅率

本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。

問(wèn)：你好，我們公司近期接了一個(gè)新訂單，需要出口一批零部件，申報(bào)時(shí)關(guān)務(wù)人員操作不慎，導(dǎo)致商品編碼出現(xiàn)了錯(cuò)誤，由于該批貨物屬于出口退稅貨物，出口退稅率不同，請(qǐng)問(wèn)我們公司會(huì)不會(huì)被處罰？

答：如查實(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)被處罰。根據(jù) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》等相關(guān)法律規(guī)范，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，并接受海關(guān)查驗(yàn)。進(jìn)出口貨物、物品或者過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物向海關(guān)申報(bào)不實(shí)的，海關(guān)可依法處以罰款，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，申報(bào)不實(shí)影響國(guó)家外匯、出口退稅管理的，處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。

因此，貴司未按如實(shí)申報(bào)實(shí)際出口貨物，導(dǎo)致商品編碼錯(cuò)誤，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，導(dǎo)致可能會(huì)多退稅，影響國(guó)家出口退稅，海關(guān)會(huì)依法對(duì)貴司作出罰款的行政處罰，罰款金額海關(guān)會(huì)依法處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。

典型案例：某工業(yè)園區(qū)某進(jìn)出口有限公司委托某報(bào)關(guān)有限責(zé)任公司，于2023年7月24日向j海關(guān)申報(bào)出口至尼日利亞一般貿(mào)易項(xiàng)下漂白全棉醫(yī)用紗布2193600米，申報(bào)價(jià)格fob91680美元，申報(bào)商品編碼5208210060，對(duì)應(yīng)出口退稅率17%，共計(jì)人民幣625193.42元，出口報(bào)關(guān)單號(hào)22292017000276xxxx。經(jīng)查，實(shí)際出口貨物為醫(yī)用紗布，零售包裝，應(yīng)歸入商品編碼30059010，對(duì)應(yīng)出口退稅率15%。上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。

法律分析與合規(guī)指引：根據(jù) 《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》等相關(guān)法律規(guī)范，出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，進(jìn)出口貨物、物品或者過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物向海關(guān)申報(bào)不實(shí)的，海關(guān)可依法處以罰款，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，本案中某報(bào)關(guān)有限責(zé)任公司向海關(guān)申報(bào)商品漂白全棉醫(yī)用紗布時(shí)申報(bào)商品編碼的出口退稅率為17%，但經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)，貨物實(shí)際為醫(yī)用紗布，零售包裝，出口退稅率為15%，其行為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，符合《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第八十六條第（三）項(xiàng)的申報(bào)不實(shí)，海關(guān)可依法處以罰款。當(dāng)事人違規(guī)行為涉及出口退稅，影響國(guó)家外匯、出口退稅管理，因此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第（五）項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條第一款第（四）項(xiàng)之規(guī)定，海關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出科處罰款人民幣10000元的行政處罰。

【第6篇】出口可以不退稅嗎

作者：詹衛(wèi)軍，來(lái)源：長(zhǎng)沙稅務(wù)律師網(wǎng) http://www.shuiwulawyer.com/

稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩辦理出口退稅會(huì)給出口企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)壓力，嚴(yán)重侵害企業(yè)的出口退稅權(quán)益。筆者結(jié)合一則案例，對(duì)相關(guān)法律問(wèn)題進(jìn)行分析。

【案情簡(jiǎn)介】：2023年9月，甲地a公司與乙市b公司簽訂采購(gòu)合同，向b公司購(gòu)買(mǎi)一批有色金屬初級(jí)產(chǎn)品,總價(jià)1200多萬(wàn)元，a公司收到該批貨物并辦理了入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，b公司開(kāi)具了21張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，a公司分兩次通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬向b公司付清了款項(xiàng)。2023年1月，甲稅務(wù)局就a公司取得的上述增值稅專用發(fā)票，向乙市稅務(wù)局發(fā)起委托異地核查函，乙市稅務(wù)局回復(fù)說(shuō)明有三張發(fā)票為虛開(kāi)，并附加說(shuō)明“該企業(yè)已被稽查局立案檢查，定性為虛開(kāi)”，甲稅務(wù)局據(jù)此對(duì)a公司決定對(duì)暫緩辦理出口退稅。

【律師觀點(diǎn)】a公司與b公司之間是真實(shí)交易，并非虛開(kāi)；即便b公司被認(rèn)定為虛開(kāi)，a公司也是善意取得，甲稅務(wù)局僅憑回復(fù)函就作出暫緩辦理出口退稅決定，明顯不當(dāng)，應(yīng)予撤銷。

一、a、b公司之間是真實(shí)交易，四流也一致，僅憑乙市稅務(wù)局的回復(fù)函就認(rèn)定a公司存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，顯屬不當(dāng)。

異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查案件的函件屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文書(shū)，雖然乙市稅務(wù)局對(duì)上游企業(yè)b公司以涉嫌虛開(kāi)立案檢查，但仍在核查中，還未作出正式結(jié)論并對(duì)其作出稅務(wù)處理決定，不能僅憑回復(fù)函就推定a公司存在虛開(kāi)行為，應(yīng)在進(jìn)一步查證a、b公司是否存在真實(shí)交易基礎(chǔ)上再作出認(rèn)定。本案中，a公司與b公司之間的交易合同流、發(fā)票流、物流、資金流四流一致，也沒(méi)有資金回流情況，雙方交易是真實(shí)的。

二、即使b公司被認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，a公司應(yīng)屬于善意取得。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕187號(hào)）規(guī)定，購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應(yīng)按有關(guān)法規(guī)不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅；購(gòu)貨方已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳。購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)出的合法、有效專用發(fā)票的，或者取得手工開(kāi)出的合法、有效專用發(fā)票且取得了銷售方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者正在依法對(duì)銷售方虛開(kāi)專用發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的，購(gòu)貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者出口退稅。本案中，a公司與b公司存在真實(shí)交易，b公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，a公司事實(shí)上也不知道b公司的發(fā)票中有部分是虛開(kāi)的，并且稅務(wù)局也沒(méi)有證據(jù)證明a公司知道b公司的發(fā)票是虛開(kāi)，因此，應(yīng)認(rèn)定a公司是善意取得，不能以騙取出口退稅論處，也不能停止辦理其出口退稅。

三、a公司沒(méi)有騙取國(guó)家出口退稅款，暫緩辦理出口退稅于法無(wú)據(jù)。

《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，“對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。”只有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查認(rèn)定為騙取出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅，如果尚未認(rèn)定，則不可以停止為其辦理出口退稅。本案中，a公司沒(méi)有騙取國(guó)家出口退稅款，甲稅務(wù)局也未認(rèn)定其騙取出口退稅，故暫緩辦理出口退稅于法無(wú)據(jù)。

四、應(yīng)只暫停辦理三張存疑發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的出口退稅。

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))“五、其他補(bǔ)充規(guī)定 （五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。

1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)立案查處未結(jié)案；

2.因涉嫌出口走私被海關(guān)立案查處未結(jié)案；

3.出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、海運(yùn)提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進(jìn)口國(guó)家（或地區(qū)）的進(jìn)口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)不符；

4.涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報(bào)關(guān)；

5.出口貨物的供貨企業(yè)存在涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等需要對(duì)其供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)的疑點(diǎn)。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》的通知“第八十六條第（三）款第1點(diǎn)第（1）點(diǎn):對(duì)已移送稽查或已立案出口企業(yè)所涉及的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，未辦理出口退（免）稅的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理；已辦理出口退（免）稅的，按照所涉及的退稅額暫扣該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款?！?/p>

也就是說(shuō)，即使上游供貨企業(yè)b公司存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為，需要對(duì)其供貨的真實(shí)性及納稅情況進(jìn)行核實(shí)時(shí)，也只應(yīng)針對(duì)上述三張發(fā)票所涉及的出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退稅，不能對(duì)a公司所有出口業(yè)務(wù)全部暫停辦理出口退稅。

【第7篇】企業(yè)出口退稅如何辦理

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)期間大多會(huì)涉及到出口退稅業(yè)務(wù)的辦理，這也越來(lái)越成為賣(mài)家都會(huì)關(guān)注的問(wèn)題。那么，企業(yè)辦理出口退稅，具體流程是怎樣的呢?接下來(lái)我們圍繞這些核心要素進(jìn)行說(shuō)明。

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，exw的成交情況逐漸增多，且海關(guān)報(bào)關(guān)單的成交方式中也有exw一項(xiàng)，這更加便利了企業(yè)的申報(bào)。但是，在exw成交方式下，由于貿(mào)易術(shù)語(yǔ)在通關(guān)、運(yùn)輸單據(jù)等方面的約定，中國(guó)出口商在實(shí)際的出口退稅時(shí)也產(chǎn)生了一些困惑，具體我們往下看看。

判斷能否出口退稅？

根據(jù)exw（即工廠交貨-指定地點(diǎn)）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)定義和特性，我們從資格條件、信息流、物流和資金流四個(gè)角度來(lái)判斷能否進(jìn)行退稅。

1、資格條件——貨物具有退稅率：

首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報(bào)退稅的企業(yè)應(yīng)具有退稅的資格。

2、信息流——報(bào)關(guān)單信息流：

報(bào)關(guān)單的成交方式為exw，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關(guān)備案單證，以運(yùn)輸單據(jù)為例，最好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機(jī)關(guān)審核。

3、物流——貨物實(shí)際離境（具備運(yùn)輸單據(jù)）：

貨物實(shí)際已經(jīng)離開(kāi)關(guān)境，這可以通過(guò)報(bào)關(guān)單和備案單證中提及的運(yùn)輸單據(jù)佐證；進(jìn)入特殊區(qū)域（不具備運(yùn)輸單據(jù)，通過(guò)報(bào)關(guān)單證體現(xiàn)）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場(chǎng)所，通過(guò)報(bào)關(guān)單、備案清單等申報(bào)單據(jù)佐證。

4、資金流——收匯：

出口退稅的企業(yè)申報(bào)并且收匯；確認(rèn)銷售：出口退稅的貨物確認(rèn)銷售。

exw下出口退稅額的計(jì)算

計(jì)算方法以及exw與fob轉(zhuǎn)化

根據(jù)出口退稅額的計(jì)算規(guī)定，按照當(dāng)期出口貨 物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。fob與exw的換算公式為：fob＝exw＋國(guó)內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)＋國(guó)內(nèi)段的保費(fèi)（如果需要）＋清關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的定義，exw和fob之間的差異主要在于國(guó)內(nèi)段的運(yùn)保費(fèi)和出口清關(guān)手續(xù)——fob賣(mài)方要將貨物在指定的地點(diǎn)（裝上船）交給買(mǎi)方指定的承運(yùn)人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報(bào)關(guān)單成交方式是exw，那么，計(jì)算fob為基礎(chǔ)的出口退稅額時(shí)，要考慮國(guó)內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和出口報(bào)關(guān)費(fèi)用，盡管這些費(fèi)用不是由賣(mài)方承擔(dān)的。

由于exw的特殊性，可從以下兩種計(jì)算方法中選擇：

一種是前述按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。這種計(jì)算方法的好處是穩(wěn)定；缺點(diǎn)則是將中國(guó)出口貨主不承擔(dān)的國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)納入到出口退稅額，但實(shí)際上國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)并不是中國(guó)出口企業(yè)的收入，這等于擴(kuò)大了出口退稅的計(jì)算，容易造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)損失。

另一種是不以fob作為出口退稅額的基礎(chǔ)，而是以exw作為出口退稅額的基礎(chǔ)，更好地符合國(guó)際貿(mào)易實(shí)際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅額的計(jì)算基礎(chǔ)。這樣計(jì)算的好處是不會(huì)造成國(guó)家利益受損；但其缺點(diǎn)是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新增出口退稅額計(jì)算基準(zhǔn)。

報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)信息：

需要注意的是，報(bào)關(guān)單也會(huì)顯示運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息，但其體現(xiàn)的是國(guó)際段的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)——根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報(bào)關(guān)單的運(yùn)費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用，出口報(bào)關(guān)單的保費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用——與exw術(shù)語(yǔ)的應(yīng)退稅計(jì)算無(wú)關(guān)。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

exw下辦理出口退稅手續(xù)的備案單證

由于出口的運(yùn)輸和通關(guān)手續(xù)是由買(mǎi)家辦理的，那么運(yùn)輸單據(jù)也由買(mǎi)方取得，作為出口退稅申請(qǐng)的賣(mài)方，在取得運(yùn)輸單據(jù)方面存在一定的困難；同時(shí)，按照貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的定義，清關(guān)手續(xù)也是由買(mǎi)方安排的。下面就出口清關(guān)申報(bào)、出口運(yùn)輸單證等角度進(jìn)行解析。

誰(shuí)來(lái)辦理出口清關(guān)申報(bào)？

按照exw貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，買(mǎi)方應(yīng)該安排出口清單，但為了方便出口退稅考慮，買(mǎi)賣(mài)雙方通常提前約定由賣(mài)方協(xié)助報(bào)關(guān)，并以賣(mài)方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，即賣(mài)方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人。

如何看待fcr單證？

貨運(yùn)代理收據(jù)fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是運(yùn)輸單據(jù)，僅是收貨證明；貨運(yùn)代理在簽發(fā)fcr時(shí)，其身份是代理，不是承運(yùn)人。因此，fcr單證本身是貨物收據(jù)而非運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)，以及fcr簽發(fā)人是代理而非承運(yùn)人的身份，決定了其不能代替提（運(yùn)）單成為備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機(jī)構(gòu)可要求出口商提供進(jìn)倉(cāng)證明、集裝箱裝箱單（clp- container load plan）、fcr貨代收據(jù)等一系列物流補(bǔ)充單據(jù)，形成較為完整的出口信息鏈，以彌補(bǔ)沒(méi)有正本提單影印件的挑戰(zhàn)。

怎樣應(yīng)對(duì)提單問(wèn)題？

一是核實(shí)有沒(méi)有提單。在exw貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，經(jīng)常有出口貨主反映沒(méi)有提單，但事實(shí)情況是，買(mǎi)方安排訂艙（租船），并與承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，因此在exw出口中，買(mǎi)方是單證托運(yùn)人，在貨物裝上船后，承運(yùn)人簽發(fā)提單，并通過(guò)代理交給貨主（買(mǎi)方）；有些貨運(yùn)代理還會(huì)簽發(fā)fcr（貨運(yùn)代理收據(jù)）給賣(mài)方?？梢?jiàn)，在exw術(shù)語(yǔ)中，提單是存在的。

1、核實(shí)中國(guó)賣(mài)家能否獲得提單。在實(shí)務(wù)中，的確存在賣(mài)家難以獲得正本提單的情況。但是，備案單證中的提單并不是正本提單，而是指正本提單的影印件。對(duì)于影印件，賣(mài)家應(yīng)通過(guò)與國(guó)外買(mǎi)方協(xié)商以及與貨運(yùn)代理溝通積極獲取。

2、作為出口方的中國(guó)賣(mài)家，需要明晰的是，我國(guó)法律對(duì)于國(guó)內(nèi)托運(yùn)人（貨物的賣(mài)方）是有保護(hù)的——貨運(yùn)代理企業(yè)不得以其與貨物賣(mài)方不存在合同關(guān)系為由，損害貨物賣(mài)方作為托運(yùn)人合法的提單權(quán)利。

辦理出口退稅的注意事項(xiàng)

外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證。同時(shí)涉及到退稅，國(guó)家給的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)操作。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程式，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。

“30天”：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

“90天”、外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

“180天”出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

“3個(gè)月”出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

exw術(shù)語(yǔ)下對(duì)出口賣(mài)方的建議

1、買(mǎi)賣(mài)雙方約定賣(mài)方協(xié)助報(bào)關(guān)；

2、以賣(mài)方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，并以賣(mài)方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人；

3、約定買(mǎi)方向賣(mài)方提供正本運(yùn)輸單據(jù)的影印件，以方便后者出口退稅。

現(xiàn)在的外貿(mào)行業(yè)涉及的面很廣，國(guó)內(nèi)供應(yīng)商、國(guó)外客戶、匯率變動(dòng)、海關(guān)、退稅等流程都越來(lái)越嚴(yán)格和規(guī)范。外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證，涉及到退稅，以國(guó)家的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員來(lái)操作。

此外，賣(mài)家要視出口產(chǎn)品的具體內(nèi)容，出口退稅是否征稅，或者是免稅還是先征后退，要看出口的是什么產(chǎn)品，而且按收匯情況是有退稅的，也是要根據(jù)出口產(chǎn)品來(lái)確定對(duì)應(yīng)的退稅率的出口退稅的注意事項(xiàng)，具體請(qǐng)咨詢紐酷國(guó)際關(guān)務(wù)人員。

【第8篇】出口退稅金額怎么計(jì)算

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法，并不是直接全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的稅款，再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對(duì)內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足以抵減的應(yīng)退稅部分，未抵減完的部分予以退稅。這也就意味著一家生產(chǎn)企業(yè)在既有內(nèi)銷又有出口的情況下，出口的貨物未必能拿到出口退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件

1、生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人；

2、生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)；

3、生產(chǎn)企業(yè)出口時(shí)以自己的名義申報(bào)報(bào)關(guān)；

4、生產(chǎn)企業(yè)委托或自營(yíng)出口自產(chǎn)或者視同自產(chǎn)的貨物；

5、生產(chǎn)企業(yè)有真正能生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的能力與設(shè)施。

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的辦法

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅與商貿(mào)企業(yè)出口退稅，在計(jì)算方式上有著很大的區(qū)別。商貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅退稅的方式，但是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅管理辦法。其中：

“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，先抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報(bào)時(shí)間

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物的免抵退稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程

1、取得進(jìn)出口權(quán)資質(zhì)，并辦理生產(chǎn)企業(yè)的出口退免稅登記；

2、貨物報(bào)關(guān)出口后，在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單的打印與操作；

3、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，模擬計(jì)算不得免征和抵扣稅額，并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表；

4、當(dāng)期增值稅納稅的申報(bào)，出口收入的確認(rèn)；

5、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅預(yù)申報(bào)；

6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅正式申報(bào)；

7、打印申報(bào)表；整理、保管備案單證和收匯憑證。

【第9篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅流程

出口生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)的納稅申報(bào)退稅流程分別是什么樣的呢？快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

1.出口生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)納稅申報(bào)退稅流程

注意事項(xiàng)：

1. 生產(chǎn)企業(yè)無(wú)出口時(shí)無(wú)須進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)信息時(shí)不申報(bào)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)（15日之前報(bào)送）,。

2.事前材料報(bào)送、裝訂順序：免抵退申報(bào)匯總表、免抵退申報(bào)匯總表附表、免抵退出口貨物明細(xì)表、免抵退稅申報(bào)資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單。（無(wú)紙化申報(bào)企業(yè)留存）

3.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（含：海運(yùn)提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同、包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等）、銀行收匯水單。

2.出口外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)納稅申報(bào)退稅流程

注意事項(xiàng)：

1.事前材料報(bào)送、裝訂順序：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。 （無(wú)紙化申報(bào)企業(yè)留存）

2.事后備案資料：打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（含：海運(yùn)提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同、包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等）、銀行收匯水單。

3.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅有出口有申報(bào)，沒(méi)出口沒(méi)申報(bào)，無(wú)信息沒(méi)申報(bào)，一個(gè)月的征期內(nèi)可以多次預(yù)申報(bào)，多批正申報(bào)。

最后給大家補(bǔ)充一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，讓我們能更好地進(jìn)行納稅申報(bào)，看看出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括哪些？

出口退稅貨物應(yīng)具備的條件包括

(1)必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物

(2)必須是報(bào)關(guān)離境的貨物

(3)必須是在財(cái)務(wù)上做銷售處理的貨物

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物

【第10篇】2023年軟件出口退稅

合同約定的收匯時(shí)間到了，但是由于疫情，實(shí)際還未收匯回來(lái)。那么等收匯后是否可以申報(bào)出口退稅呢？

按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)中關(guān)于收匯管理的規(guī)定，因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同，可以視同收匯。

要注意，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。

北京易礎(chǔ)：出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題解讀

問(wèn)題中的情形，如果是合同約定的收匯時(shí)間在退稅申報(bào)截止期后的，那么在合同約定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有完成收匯，根據(jù)規(guī)定，就不能按照視同收匯來(lái)處理了，因此也不能在收匯完成后再申報(bào)出口退稅。

但是如果是合同約定的收匯時(shí)間是在退稅申報(bào)截止期前的，即使超過(guò)了合同約定的收匯時(shí)間，只要在退稅申報(bào)截止日前完成收匯，就可以正常申報(bào)退稅。

系統(tǒng)提示逾期申報(bào)，要申報(bào)出口貨物收匯情況表，怎么辦？

這是由于我們?cè)?月納稅申報(bào)期后申報(bào)上一年度出口的貨物，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)中關(guān)于收匯管理的要求，納稅人在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

因此，我們需要在錄入完出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)后，在申報(bào)軟件中再錄入出口貨物收匯情況表，然后再生成數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報(bào)。

出口退稅申報(bào)軟件中已經(jīng)錄入完出口貨物收匯情況表了，但是系統(tǒng)還是不能申報(bào)退稅，為什么呀？

當(dāng)錄入完退稅相關(guān)數(shù)據(jù)，也錄入了對(duì)應(yīng)的出口貨物收匯情況表后，仍然無(wú)法生成申報(bào)數(shù)據(jù)，檢查一下錄入的出口貨物收匯情況表的所屬期是否與出口明細(xì)等數(shù)據(jù)的保持一致，如果不一致，系統(tǒng)仍然會(huì)提示要錄入出口貨物收匯情況表。

單證備案具體都需要哪些單證呀？

①出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；

②出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）；

③出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算財(cái)稅老師為準(zhǔn)。

【第11篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)

出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫(xiě)收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫(xiě)不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。

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【第12篇】出口退稅有哪些稅

越來(lái)越多的人把眼光聚焦到了國(guó)外，而進(jìn)出口貿(mào)易的豐厚利潤(rùn)也讓人戀戀不舍，

式也越來(lái)越多。國(guó)度在煽動(dòng)進(jìn)出口的同時(shí)也出臺(tái)了相應(yīng)的優(yōu)惠政策，其中進(jìn)出口鼓舞措施。南品實(shí)踐上是賣(mài)到國(guó)外的，理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該由國(guó)外的小同伴來(lái)繳稅，因而需求把這個(gè)商品在國(guó)

內(nèi)曾經(jīng)繳過(guò)的增值稅、消費(fèi)稅退還給企業(yè)。這樣也進(jìn)步了企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。出口退稅需求滿足以下條件

1、 消費(fèi)或出口的貨物必需是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必需是報(bào)

關(guān)離境出口的貨物。3、其貨物必需是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必需是己經(jīng)收匯并經(jīng)核銷的產(chǎn)品。

留意：若為貨物消費(fèi)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)必需增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退稅的貨物必需

是消費(fèi)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才干辦理退稅。且企業(yè)必需具有進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)、拜托外

貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。

出口退稅的操作流程是怎樣的？

在規(guī)則時(shí)間內(nèi)：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、運(yùn)用消費(fèi)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)；

3、錄入申報(bào)退稅的材料內(nèi)容，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)：

4、 連同出口貨物相關(guān)單證材料及申報(bào)表，報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)審核辦理退稅。

如何計(jì)算出口退稅金額？

出口退稅金額如何計(jì)算是依據(jù)fob價(jià)錢(qián)為根底，需求依據(jù)國(guó)內(nèi)消費(fèi)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票或

是消費(fèi)稅發(fā)票做為依據(jù)停止計(jì)算。假如消費(fèi)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票價(jià)錢(qián)己經(jīng)包含運(yùn)輸費(fèi)用或者保費(fèi)

那么需求先除去運(yùn)輸費(fèi)用以及保費(fèi)在停止計(jì)算。

如果有需求的隨時(shí)歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解

【第13篇】出口退稅備案資料有哪些

正式報(bào)關(guān)：如需要正式報(bào)關(guān)退稅，請(qǐng)準(zhǔn)備以下報(bào)關(guān)資料。

1)箱單fp合同 各1份(要有中英文品名）

2)報(bào)關(guān)委托書(shū) 蓋公司章、法人章（3聯(lián)）；或者是新版一頁(yè)紙的

3)報(bào)關(guān)草單

4)申報(bào)要素

5)空白蓋章紙 3份

準(zhǔn)備好這些資料就可以完成出口退稅了。

【第14篇】單一窗口出口退稅流程

接上篇文章，本次貿(mào)稅幫為大家?guī)?lái)的是單一窗口(中央標(biāo)準(zhǔn)版)出口退稅模塊中，關(guān)于各個(gè)功能模塊的簡(jiǎn)介及其功能描述。

單一窗口的主要模塊包含：出口退稅模塊、零稅率業(yè)務(wù)模塊、代辦退稅模塊、周邊業(yè)務(wù)模塊與配置模塊。

一、出口退稅模塊

出口退稅模塊顧名思義，就是以出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)相關(guān)的采集、匹配、錄入、申報(bào)為主要功能，可以直接關(guān)聯(lián)到電子口岸的報(bào)關(guān)單信息，并將其導(dǎo)入系統(tǒng)中與購(gòu)進(jìn)發(fā)票信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)匹配，生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；再關(guān)聯(lián)至出口退稅申報(bào)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢與確認(rèn)申報(bào)。

主要功能模塊分為：

1. 退稅數(shù)據(jù)采集

2. 退稅數(shù)據(jù)申報(bào)

二、零稅率業(yè)務(wù)模塊

此模塊是零稅率應(yīng)稅服務(wù)（如：設(shè)計(jì)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、軟件服務(wù)等）相關(guān)的出口退稅業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錄入與申報(bào)。

主要功能模塊分為：

1. 數(shù)據(jù)申報(bào)

2. 退稅申報(bào)

3. 反饋處理

4. 零稅率業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

三、代辦退稅模塊

代辦退稅模塊適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自身代辦退稅業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入與申報(bào)。

主要功能模塊為：

1. 數(shù)據(jù)采集

2. 數(shù)據(jù)申報(bào)

3. 數(shù)據(jù)查詢

四、周邊業(yè)務(wù)

周邊業(yè)務(wù)模塊包含了購(gòu)進(jìn)自用貨物申報(bào)、出口已使用設(shè)備申報(bào)、航天發(fā)射業(yè)務(wù)退稅申報(bào)等相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)。

1.數(shù)據(jù)采集

2.數(shù)據(jù)申報(bào)

3.反饋處理

4.數(shù)據(jù)查詢

五、配置模塊

配置模塊涉及的內(nèi)容較多，包括企業(yè)備案信息查詢、擴(kuò)展信息維護(hù)、相關(guān)系統(tǒng)配置信息、系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改、匯率與換匯成本管理、商品碼查詢。

1. 業(yè)務(wù)配置

2. 商品代碼

以上就是關(guān)于單一窗口（中央標(biāo)準(zhǔn)版）出口退稅模塊中各個(gè)功能模塊的簡(jiǎn)單介紹與功能描述，對(duì)于各個(gè)功能模塊的具體使用介紹，我們會(huì)在后續(xù)的文章中為大家講解！

【第15篇】出口退稅為什么在貸方

答:退的是進(jìn)項(xiàng).進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方.實(shí)行'免、抵、退'政策的進(jìn)出口公司的.

1、免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2、抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

3、退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.

出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于出口的商品,其出口方式一般有兩種:自營(yíng)出口和委托出口.作好以上兩種形式的會(huì)計(jì)處理,首先要正確計(jì)算應(yīng)退稅金(增值稅、消費(fèi)稅)的金額;其次要明確企業(yè)獲得的出口退稅款的稅收處理.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1997]21號(hào))規(guī)定:

1、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的'進(jìn)項(xiàng)稅額'或'已交增值稅稅金',不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

2、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵'商品銷售成本',不直接并入利潤(rùn)征收所得稅.

出口退稅的賬務(wù)處理

答:出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施.一般分為兩種: 一是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,為世界各國(guó)所采用.

出口退稅涉稅帳務(wù)處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

【第16篇】出口退稅操作流程

沒(méi)有操作過(guò)出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務(wù)完全不是問(wèn)題。有講解，有截圖。對(duì)本期內(nèi)容有任何疑問(wèn)，在日常的業(yè)務(wù)中有問(wèn)題可以在此內(nèi)容下留言，我會(huì)一一解答。

退稅數(shù)據(jù)采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報(bào)前需要做的是退稅數(shù)據(jù)的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細(xì)表，操作界面見(jiàn)下圖。如果公司的業(yè)務(wù)量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務(wù)量較大，可以購(gòu)買(mǎi)升級(jí)版的軟件，實(shí)現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報(bào)

當(dāng)月免抵退出口退稅明細(xì)錄入完之后，就可以進(jìn)行月底的申報(bào)了。首先我們需要進(jìn)行自檢申報(bào)，先查看是否有需要調(diào)整的疑點(diǎn)。這里的期末留抵稅額就是填寫(xiě)我們?cè)鲋刀惿陥?bào)表主表上的期末留抵稅額。填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊確定。

生成離線數(shù)據(jù)

這是我們選擇離線申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的離線數(shù)據(jù)包。我們選擇好數(shù)據(jù)包存放的位置。記住該存放位置，待會(huì)兒申報(bào)時(shí)還會(huì)需要選用。

生成數(shù)據(jù)包

國(guó)稅局網(wǎng)站離線申報(bào)

登錄國(guó)稅局的網(wǎng)站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報(bào)~免抵退稅申報(bào)~離線申報(bào)~數(shù)據(jù)自檢申報(bào)~選擇數(shù)據(jù)包存放的位置

出口退免稅申報(bào)

離線申報(bào)

自檢申報(bào)

檢查核查調(diào)整疑點(diǎn)

然后下載數(shù)據(jù)自檢的反饋表（直接在網(wǎng)站上查看也可以），根據(jù)自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進(jìn)行相應(yīng)的檢查核查調(diào)整，然后重新自檢申報(bào)，待沒(méi)有可以調(diào)整的疑點(diǎn)時(shí)可以點(diǎn)擊正式申報(bào)。

正式申報(bào)后等待審核結(jié)果

正式申報(bào)完成以后，下載稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，等待審核結(jié)果反饋，相應(yīng)的疑點(diǎn)向稅務(wù)局提交相關(guān)的資料。