2023小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（8篇）

【第1篇】2023小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

導讀：

根據(jù)財稅〔2017〕43號公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從6萬元、10萬元、20萬元、30萬元到此次的50萬元，隨著小微標準的不斷擴圍，更多的企業(yè)能享受所得稅減半征收的稅收優(yōu)惠。

上述中的小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅法關于“小型微利企業(yè)”的定義，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些政策，請看河北長河稅務師aaa事務所助理會計師王佳解讀如下：

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之一

問：增值稅一般納稅人是否可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)和增值稅一般納稅人認定標準不同，且屬于不同稅種的納稅人分類，存在交集。企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)認定標準有年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，增值稅納稅人是按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標準，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，沒有規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”必須是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，也可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人不一定就是企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之二

問：小型微利企業(yè)的應納稅所得額標準是允許彌補以前年度虧損前的應納稅所得額嗎？

答：在企業(yè)所得稅法第五條有明確規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額?！奔葱⌒臀⒗髽I(yè)條件限定中的應納稅所得額，也為納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。也就是說，應納稅所得額標準是允許彌補虧損后的“應納稅所得額”。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的誤區(qū)之三

問：小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是否需要事前到主管稅務機關備案？

答：根據(jù)《家稅務總局關于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）的規(guī)定：“實行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2023年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過填報《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版)的公告〉》(國家稅務總局公告2023年第63號)之《基礎信息表》(a000000表)中的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬元)”欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案?！睙o需進行專項備案，較之前進一步簡化了手續(xù)，既避免了讓納稅人重復報送資料，又利用稅務機關已掌握信息加強了管理。

作者簡介：王佳，助理會計師，2023年畢業(yè)至今，就職于河北長河稅務師aaa事務所，參與多家企業(yè)的所得稅匯算清繳和房地產(chǎn)土地增值稅清算等工作。

【第2篇】小型微利企業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠

近幾年，國家發(fā)布了許多關于“小微企業(yè)”的稅收優(yōu)惠政策，但其在不同稅種上，“小微企業(yè)”的概念并不相同。

一、企業(yè)所得稅之“小型微利企業(yè)”

這個最新政策就是財政部、稅務總局2023年7月11日發(fā)布的《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號），規(guī)定自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

即企業(yè)所得稅范疇的“小型微利企業(yè)”，須同時滿足上述非限制和禁止行業(yè)、年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件，則可享受“所得減半且適用低稅率”優(yōu)惠政策。

二、增值稅之“小微企業(yè)”

現(xiàn)行政策包括《財政部 稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）、《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號），規(guī)定自2023年1月1日起至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

這里的“小微企業(yè)”，即月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，滿足此條件可依法享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

三、增值稅、印花稅之“小型、微型企業(yè)”

《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）：自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

這里的“小型企業(yè)、微型企業(yè)”，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。例如，根據(jù)該規(guī)定第四條第（二）項“工業(yè)”：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。此文件中對于各行業(yè)皆有劃型規(guī)定，可自行搜索確認。

四、附加稅費（不含城市維護建設稅）

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）規(guī)定：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。

這個也是依照“月度或者季度銷售額”來確定的，只是范圍更加擴大。

五、殘疾人就業(yè)保障金

根據(jù)《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅[2017]18號）二、（一）擴大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

六、適用《小企業(yè)會計準則》的“小型、微型企業(yè)”

按照《小企業(yè)會計準則》第二條、第八十九條相關規(guī)定， 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)，可執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。

下列三類小企業(yè)除外：

（一）股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。

（二）金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)。

（三）企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司。

符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行本準則。

執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小型、微型企業(yè)，也是依照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》進行確定。

例如，甲公司成立于2023年，屬于工業(yè)企業(yè)。

1、2023年度從業(yè)人數(shù)25人，屬于“小型、微型企業(yè)”：

（1）可以選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》；

（2）《借款合同》免征印花稅；

（3）可在剩余時期（注冊3年內(nèi)）內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金；

2、2023年度營業(yè)收入（銷售額）30萬元，且每季度未超過9萬元，則屬于“小微企業(yè)”：

（4）免征增值稅；

（5）免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金

3、2023年度應納稅所得額12萬元，且所屬行業(yè)并非國家限制或者禁止，屬于“小型微利企業(yè)”：

（6）“所得減半并適用20%稅率”繳納企業(yè)所得稅。

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【第3篇】小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

近些年，隨著我國的營商環(huán)境不斷完善，市場主體中，小規(guī)模納稅人和小型微利民營企業(yè)占據(jù)了最主要的地位；同時，其也是市場的主力軍，一面帶動著國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、繁榮地發(fā)展，另一面又帶動著眾多人的就業(yè)和生計問題。

但是，因為近兩年受大環(huán)境的影響，不少抗風險能力弱的中小微企業(yè)都瀕臨在艱難生存與倒閉的邊緣。了解到企業(yè)的實際難處，國家和地方也出臺了一系列的減稅、免稅、緩稅等扶持政策，幫助企業(yè)紓解困難。

國家出臺的部分稅收優(yōu)惠政策

1、2023年，增值稅小規(guī)模納稅人延續(xù)1%的征收率征收；月銷售額低于15萬元（增值稅普票），免征增值稅。

2、小型微利企業(yè)及個體工商戶，年應納稅所得額不到100萬元的部分，按照2.5%的征收率繳納企業(yè)所得稅；在100萬元至300萬元的部分，按照10%的征收率繳納。

3、制造業(yè)中小微企業(yè)可享受延緩繳納2022第一季度、第二季度部分稅費。

4、小微企業(yè)中，生產(chǎn)性服務業(yè)可享受當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納增值稅額；生活性服務業(yè)可享受當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納增值稅額。

注意：小微企業(yè)指的是資產(chǎn)總額在5000萬內(nèi)，從業(yè)人數(shù)在300人內(nèi)，年應納稅所得額在300萬內(nèi)。

地方區(qū)域性出臺的部分稅收扶持政策

1、一般納稅人稅收扶持政策；企業(yè)稅務負擔重，可以選擇入駐地方稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受區(qū)域性的增值稅、企業(yè)所得稅獎勵返還政策；根據(jù)企業(yè)的納稅額度，享受地方一定比例的獎勵扶持（比例：40%-80%，周期1-3個月）。

2、小規(guī)模納稅人核定征收政策；企業(yè)無票支出情況較多，可以將部分職能部門布局在稅收園區(qū)，成立小規(guī)模企業(yè)或者個體戶；享受個稅0.6%-1.2%的核定征收政策，綜合稅率在2%左右（可以異地辦公，除特殊行業(yè)外，基本沒有限制）。

綜上所述，今年，小規(guī)模及小型微利企業(yè)，能夠享受到哪些稅收優(yōu)惠政策呢？希望以上的一些干貨內(nèi)容分享，能夠幫助到有需要的朋友。

【第4篇】小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

【企業(yè)提問】

小型微利企業(yè)所得稅可再減半繳納，具體有哪些條件？

圖源 視覺中國

【貴陽市稅務局】

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

適用范圍：小型微利企業(yè)

適用條件：

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意事項：

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

執(zhí)行期限：2023年1月1日至2024年12月31日

政策依據(jù)：

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

納稅人需要提供的相關資料：

申報享受，企業(yè)無需報送資料?！白孕信袆e、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關欄次即可享受，同時將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

（2）從業(yè)人數(shù)的計算過程；

（3）資產(chǎn)總額的計算過程。

辦理地點：

貴陽市貴陽綜合保稅區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市南明區(qū)人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市南明區(qū)萬東橋房地產(chǎn)交易大廳

貴陽市南明區(qū)箭道街辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)河西路辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)富水中路辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)政務服務大廳

貴陽市花溪區(qū)政務服務大廳

貴陽市花溪區(qū)人民政府政務服務大廳

貴陽市烏當區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市白云區(qū)人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市經(jīng)開區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市經(jīng)開區(qū)稅務局辦稅服務廳（新廳）

貴陽市觀山湖區(qū)人民政府政務大廳辦稅服務廳

貴陽市觀山湖區(qū)邁德國際不動產(chǎn)交易中心辦稅服務廳

貴陽市開陽縣不動產(chǎn)登記中心辦稅服務廳

貴陽市開陽縣人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市息烽縣政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市修文縣政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市清鎮(zhèn)市政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市清鎮(zhèn)市國土資源局不動產(chǎn)登記交易服務大廳

貴陽市高新區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

注：貴陽融媒問政主頁已開通留言反映功能，網(wǎng)友可點擊貴陽融媒問政頭像進入主頁，點擊主頁下方菜單欄“我要問政-反映問題”即可。如圖所示：

來源：貴陽融媒問政平臺

記者：杜立

責任編輯：冉雨生

統(tǒng)籌：杜立

編審：劉昶 陳穎

【第5篇】小型微利企業(yè)稅收征管

為貫徹落實黨中央、國務院關于實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關征管問題公告如下：

一、符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

四、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經(jīng)調整，當年度內(nèi)不再變更。

八、本公告自2023年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2023年第2號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務總局

2023年3月22日

【第6篇】小型微利企業(yè)稅收風險

在實際工作過程中，經(jīng)常遇到有些納稅人不能區(qū)別小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)。往往在執(zhí)行稅收政策中，尤其在享受稅收優(yōu)惠過程中，無所適從。導致政策執(zhí)行不準，形成稅收風險，不該享受而享受，或應享受而未享受。

一、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人增值稅征管范圍，是相對于一般納稅人而言，是增值稅適應范疇。指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的； （二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。 本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅;

非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;對于應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)。是從企業(yè)規(guī)模和年度應納稅稅所得額的兩個方面確認。是屬于所得稅征稅范圍。根據(jù)2007年12月6日出臺的《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，所謂小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，工業(yè)企業(yè)，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，則為年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。以后指標隨經(jīng)濟形勢變化不斷放寬。優(yōu)惠內(nèi)容不斷加強、豐富，

2023年工認定標準：從事國家非限制和禁止的，工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

2023年放寬“小型微利企業(yè)”標準并加大優(yōu)惠力度，放寬“小型微利企業(yè)”標準就是放寬認定條件。放寬后標準為，企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應納稅所得額300萬元以下。

依據(jù)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【第7篇】怎樣理解小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅收

小型微利企業(yè)

可以享受什么稅收優(yōu)惠？

目前，在國家支持“雙創(chuàng)”政策的引導下，我國小型微利企業(yè)發(fā)展迅猛，數(shù)量已占到全部企業(yè)數(shù)量的80%以上。而國家政策究竟給小型微利企業(yè)帶來什么稅收優(yōu)惠政策呢？

小型微利企業(yè)通俗來說是指個體經(jīng)營、自我雇傭的小企業(yè)。在法律上，我國對小型微利企業(yè)是這樣定義的：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)具有規(guī)模小、經(jīng)營決策權高度集中、一家一戶自主經(jīng)營等特點，為我國市場經(jīng)濟注入源源不斷的活力。而我國則為維持與促進小型微利企業(yè)的生存發(fā)展，提出了諸多稅收優(yōu)惠良方：

01

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合上述條件的小型微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

02

《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，我國將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。對年應納稅所得額低于50萬元的小型微利企業(yè)，其所得按50%計入應納稅所得額。

03

財政部《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》對小型微型企業(yè)的增值稅起征點幅度進行了調整，自2023年11月1日起，增值稅（營業(yè)稅）起征點，按期納稅的，為月銷售額（營業(yè)額）5000元~20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額（營業(yè)額）300元~500元。根據(jù)上述規(guī)定，各地陸續(xù)確定了增值稅和營業(yè)稅起征點，多個省份將起征點調至最高限額，以此減輕小微企業(yè)的負擔。

【第8篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅

#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說財稅

近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國家頻繁推出減稅降費政策。有時候，不太好理解。怎樣一句話說清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結了一下，希望對你有所幫助。

首先，要滿足小型微利企業(yè)的條件

1、必須是國家非限制和禁止行業(yè)

2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過5000萬

3、從業(yè)人數(shù)不得超過300人

4、應稅所得額不得超300萬

那么具體怎么來算呢

分3種情況

1、應納稅所得額不超過100萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說，可以按照稅率2.5%計算

2、應納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡單來說可以按照稅率是5%計算

3、應納稅所得額超過300萬的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計算。

以上計算的依據(jù)是 國稅2023年5號公告

當然，如果你超過了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。