【導(dǎo)語】外貿(mào)出口退稅怎么算怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的外貿(mào)出口退稅怎么算,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】外貿(mào)出口退稅怎么算
1、年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額 。2、計(jì)算結(jié)果大于0,稅務(wù)局會(huì)退稅,計(jì)算結(jié)果小于0,需要補(bǔ)稅給稅務(wù)局。 3、綜合所得收入額=2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(綜合所得)的收入額。
個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅后多久可以到賬
一般情況下是10個(gè)工作日特殊情況可能會(huì)延長至一個(gè)月。線上使用個(gè)人所得稅app進(jìn)行退稅的,如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報(bào),此時(shí)如果申報(bào)記錄提示是稅務(wù)審核中則表示需要等待稅務(wù)審核,稅務(wù)審核通過后,等待退款即可。
辦理退稅流程是怎么樣的
(一) 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
(二) 退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。
(三) 填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
(四)出口退稅登記的變更或注銷當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
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【第2篇】外貿(mào)出口退稅的詳細(xì)操作流程是怎么樣的
出口退稅的詳細(xì)操作流程,是每一個(gè)做外貿(mào)的人需要清楚了解的,畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情,了解清楚對(duì)于開展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的,下面就由小編來簡(jiǎn)單的介紹下其操作流程吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程簡(jiǎn)化版:
1.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng),選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng),申請(qǐng)核銷單;
2.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單(需加蓋公司公章);
3.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng),選擇出口外匯選項(xiàng),點(diǎn)擊口岸備案,記錄紙質(zhì)核銷單;
4、進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù);
5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票,該發(fā)票需向國家稅務(wù)總局收??;
6、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過出口退稅申報(bào)軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報(bào),分別報(bào)送外匯局和出口單位;
7、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口托收的選項(xiàng)進(jìn)行企業(yè)演示;
8、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)申請(qǐng)網(wǎng)上核銷時(shí),需打印出口單證批核信息登記表;
9、進(jìn)出口貿(mào)易公司對(duì)工商銀行出口收入進(jìn)行核銷時(shí),需提供收回日期和核銷金額;
10.進(jìn)出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷,需提供核銷單、報(bào)關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷單、出口收據(jù)批核銷登記表、電子版 口ic卡;
11、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國稅系統(tǒng)錄入報(bào)表和納稅申報(bào);
12、進(jìn)出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng);
13、進(jìn)出口貿(mào)易公司在退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)出口貨物的退(免)稅。 申報(bào)成功后,將保存在u盤中進(jìn)行備份;
14、進(jìn)出口貿(mào)易公司準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(詳見出口退稅材料封底),攜帶u盤到國稅局申報(bào);
15、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批;
16、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國家稅務(wù)局電話通知,攜帶退稅皮、公司公章、印章到國家稅務(wù)局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù);
17、進(jìn)出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會(huì)在一周內(nèi)將賬戶從國庫轉(zhuǎn)入公司賬戶,至此出口退稅已完成。
【第3篇】外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
問:已經(jīng)做完出口退(免)稅備案,想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程?
答:出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)可以通過離線版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能等途徑進(jìn)行申報(bào),本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)流程。
一、系統(tǒng)的下載安裝
首先,登陸出口退稅咨詢網(wǎng),點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”,下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報(bào)軟件。
【1】
【2】
下載后,安裝在電腦中。然后雙擊運(yùn)行,運(yùn)行后彈出登錄界面,登錄時(shí)默認(rèn)用戶名為小寫sa ,密碼為空,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【3】
登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面,在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息,然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,即可進(jìn)入系統(tǒng)。
【4】
如果下載安裝的時(shí)候填寫了錯(cuò)誤的企業(yè)信息,可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。
【5】
二、數(shù)據(jù)的采集錄入
外貿(mào)企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候,需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì),錄入的方法分為外部采集和手工錄入。
(一)外部數(shù)據(jù)采集
1.出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集
(1)參數(shù)設(shè)置
報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前,要檢查當(dāng)前計(jì)算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備,并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符,需要在出口退稅申報(bào)軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號(hào)”和“ic卡密碼”的配置。
【6】
(2)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入
參數(shù)配置完成后,就可以將從電子口岸下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù),讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,讀入過程中系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。
【7】
【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載?】
搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/,進(jìn)入后,點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。
【8】
登錄后,點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢下載,查詢時(shí)可以按報(bào)關(guān)單號(hào)查詢,也可以按照出口日期進(jìn)行查詢,按照出口日期查詢時(shí),出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個(gè)月內(nèi)。查詢后可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的下載及打印。
【9】
(3)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”,查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。
【10】
(4)數(shù)據(jù)檢查
勾選需要申報(bào)的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置,請(qǐng)輸入相應(yīng)匯率”,需手工輸入?yún)R率。
【11】
(5)數(shù)據(jù)確認(rèn)
數(shù)據(jù)檢查通過后,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次。
【12】
點(diǎn)擊“確定”按鈕,報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)會(huì)確認(rèn)到退稅申報(bào)向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”中,同時(shí)需要我們配置出口發(fā)票號(hào)。
【13】
增值稅專用發(fā)票信息采集
登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”,進(jìn)入免退稅離線版申報(bào)的模塊,選擇“增值稅專用發(fā)票下載”,在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期,然后點(diǎn)擊“查詢”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。
【14】
【15】
(2)增值稅專用發(fā)票信息讀入
認(rèn)證發(fā)票下載后,進(jìn)入出口退稅離線版申報(bào)軟件中,點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕,選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點(diǎn)擊“打開”按鈕。
【16】
(二)手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集
如果數(shù)據(jù)量比較少,可以直接采用手工采集,直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊,進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。
【17】
三、數(shù)據(jù)的生成
數(shù)據(jù)錄入完成后,在“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?bào),點(diǎn)擊“生成出口退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次,點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
【18】
【19】
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查,若數(shù)據(jù)檢查無疑點(diǎn),則不會(huì)出現(xiàn)彈窗提示,若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點(diǎn),則彈窗提示檢查結(jié)果,需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。
【20】
數(shù)據(jù)上傳申報(bào)
生成完申報(bào)數(shù)據(jù)后,我們需要通過登錄電子稅務(wù)局,在出口退稅管理模塊,將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報(bào)。
【21】
【22】
【23】
報(bào)表的打印
如需打印報(bào)表,我們選擇“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥?bào)表,點(diǎn)擊“免退稅申報(bào)表”按鈕,選擇相應(yīng)所屬期,批次,打印相應(yīng)表單即可。
【24】
【第4篇】外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)
出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅。退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。
出口退稅必須滿足的條件:
1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè),能開具17%的增值稅票。
2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口。
3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。
一般貿(mào)易出口退稅的流程:
核銷和退稅申報(bào)所需資料
收匯核銷所需資料:
1,核銷單
2,報(bào)關(guān)單(出口收匯專用聯(lián)),前提已以電子口岸交單
3,銀行結(jié)匯水單
4,出口收匯核銷表(一式兩份)
退稅申報(bào)所需資料:
1,核銷單(退稅專用聯(lián),已核銷過)
2,報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證)
4,出口發(fā)票(有些地方不用附此單證)
以上資料把報(bào)關(guān)單順序,外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤:
1,出口退稅匯總表(一份)
2,出口退稅出口明細(xì)表(三份)
3,出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表(三份)
4,轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入u盤
參考:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
退稅金額如何計(jì)算
出口退稅金額,根據(jù)以fob價(jià)格為基礎(chǔ)的,國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或消費(fèi)稅發(fā)票來計(jì)算。如果發(fā)票價(jià)格已經(jīng)包含運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)的(c&f或cif條款),必須首先減去運(yùn)費(fèi)或保費(fèi),再計(jì)算退稅金額。
退稅額的計(jì)算方法:退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。
出口退稅率參見出口退稅率列表
舉例說明
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:以fob價(jià)格為基礎(chǔ)出口貨物增值稅發(fā)票金額10萬人民幣,試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的退稅額。
退稅額=100,000/(1+17%)×15%=12820.5
如果是以美元報(bào)價(jià)銷售的,請(qǐng)參照實(shí)時(shí)匯率換算后計(jì)算,匯率參見中國銀行外匯牌價(jià)
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【第5篇】外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式
外貿(mào)公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經(jīng)營的成本,讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題,elva今天就來總結(jié)一下出口退稅需要知道的那些事。
出口不退稅≠出口征稅
出口收入分為三種情形:
出口退稅
免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅。
出口免稅
免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅,而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
出口征稅
出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅,不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅,納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
出口不退稅分為兩種情況:出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認(rèn)準(zhǔn)確!
出口退稅需注意以下五個(gè)時(shí)限
'15天'
出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15天內(nèi),將所申報(bào)退(免)稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期之前要及時(shí)收匯,如符合國家稅務(wù)總局2023年30號(hào)文中的視同收匯的9種情形,需要在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)做出口不能收匯申報(bào)!
'30天'
外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice,屬于防偽稅稅控增值稅invoice,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
'90天'
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
'180天'
出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
'3個(gè)月'
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個(gè)月申報(bào)。
出口退稅附送材料
1. 報(bào)關(guān)單。
報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2.出口銷售發(fā)票。
這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.進(jìn)貨發(fā)票。
提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單
屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
注:出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料
無紙化退稅申報(bào)是指企業(yè)在進(jìn)行出口退(免)稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退(免)稅相關(guān)證明時(shí),不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證,只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù),原規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。
無紙化退稅后,原退稅申報(bào)需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存,參與無紙化的出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳椤?/p>
退稅計(jì)算器
退稅計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額;
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。
退稅計(jì)算案例
某工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,兼營內(nèi)銷和外銷,征稅率16%,出口退稅率為13%,2023年2月上期期末留抵稅額20萬,國內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元;內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元,外銷貨物銷售額120萬元(不考慮匯兌損益)。計(jì)算應(yīng)退稅額。
解析:
1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(16%-13%)=3.6(萬元);
借:主營業(yè)務(wù)成本 36000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)36000
2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-(16 -3.6)-20=-19.6(萬元)
3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6(萬元)
當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬元
4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6(萬元)
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)156000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)156000
5、當(dāng)期免抵稅額=0
6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.6-15.6=4(萬元)
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【第6篇】外貿(mào)出口退稅流程
出口退稅流程是如何運(yùn)作?出口退稅的計(jì)算公式是什么?出口貨物退稅(免稅)是指免除國際貿(mào)易貨物出口國出口的貨物在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)所必須繳納的稅款,或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款(增值稅、消費(fèi)稅)。
具體流程介紹如下
1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具
企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內(nèi)申請(qǐng)出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記備案與受理
企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后,按登記表及相關(guān)要求填寫,加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章,報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料,經(jīng)核實(shí)無誤后,稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。
三、出口退稅登記證的核發(fā)
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后,按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后,發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記變更或注銷
如企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化,應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
那么,出口退稅的計(jì)算公式是什么呢?
退稅計(jì)算分為征稅計(jì)算和退稅計(jì)算兩部分。
征稅金額計(jì)算公式為:出口商品銷項(xiàng)稅額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅額+出口商品銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
退稅金額計(jì)算公式為:退稅金額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率。
【第7篇】外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實(shí)際上分為退還進(jìn)口稅和退還已納的國內(nèi)稅款,是國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)往小編具體來看看吧!
出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?
1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù),也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額),其賬務(wù)處理具體如下:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是期末有留底數(shù)額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額還未抵頂完,則不作會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大,則可以全部進(jìn)行退稅,免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是期末有留抵稅額的情況,則進(jìn)項(xiàng)稅額未抵頂完,不作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小,則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
企業(yè)購進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?
4、我國對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示:
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
出口退稅條件有哪些?
出口退稅應(yīng)當(dāng)滿足的條件分別是:貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的;貨物必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第8篇】外貿(mào)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會(huì)計(jì)處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧!
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增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式,都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補(bǔ)助,損益計(jì)入返還當(dāng)期,科目計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”。
ps:執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的計(jì)入營業(yè)外收入政府補(bǔ)助哦~
1.直接減免
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:其他收益—政府補(bǔ)助
抵消稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
特殊情況:
①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,但根據(jù)法律對(duì)納稅者減免的稅款。增值稅免稅項(xiàng)目,不屬于減免稅款。
②小規(guī)模免稅:小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡(jiǎn)單,只要能夠反映經(jīng)營的實(shí)際情況,是可以進(jìn)行簡(jiǎn)化的,所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。
有收入時(shí)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:其他收益—政府補(bǔ)助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。
借:其他應(yīng)收款
貸:其他收益—政府補(bǔ)助
留抵退稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
出口退稅
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
政策依據(jù):
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào))
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企業(yè)所得稅退稅分錄
所得稅退稅(補(bǔ)交)分為兩種情況:
第一種:少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種:政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
ps:多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
4.先征后退
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅:
貸:現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):
借:銀行存款:
貸:所得稅費(fèi)用
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))
來源:中稅答疑新媒體知識(shí)庫。