出口退稅備案資料（16篇）

【第1篇】出口退稅備案資料

納稅人應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

出口退稅備案單證包括哪些

一、出口企業(yè)購銷合同

1、出口合同

2、外貿(mào)綜合服務(wù)合同

3、外貿(mào)企業(yè)購貨合同

4、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出囗的購貨合同

二、出口貨物運輸單據(jù)

1、海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)

2、出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票

3、出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票

三、出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)

1、委托報關(guān)協(xié)議

2、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等

無法取得上述單證的，怎么辦？

可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案，除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

零稅率跨境應(yīng)稅行為，不用實行備案單證管理

備案單證存放方式

上述備案單證留存保管上，納稅人可自行選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式，選擇紙質(zhì)方式的，需注明備案單證存放地點

稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

本文由“寡言少語006”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，和您一起見證成長！

【第2篇】關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理

很多朋友因為外貿(mào)業(yè)的高工資，選擇了從事外貿(mào)企業(yè)的會計。

但是，別看這么多人做外貿(mào)，其實很多人對整個外貿(mào)賬務(wù)流程和出口退稅流程，都不太懂。

其實出口退稅這塊，是做外貿(mào)行業(yè)最為重視的，當然賬務(wù)處理起來也是挺麻煩的，因為要涉及到很多稅率問題的。

今天就跟大家分享一下整理好的，外貿(mào)會計賬務(wù)處理+退稅申報流程，希望能幫助到你們~

外貿(mào)會計賬務(wù)處理

出口申報系統(tǒng)申報流程

篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到這了~

【第3篇】出口退稅申報系統(tǒng)消費稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報常見疑點處理方法

發(fā)布時間：2021-04-16 08:24

來源：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進料核銷常見疑點處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報時常見疑點處理方法。

一、申報表存在空項錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（以下稱《出口明細表》）中（xxx)項為空。

2.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（以下稱《進貨明細表》）中（xxx)項為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些必錄項為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

二、申報表存在數(shù)據(jù)錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中（xxx)項小于等于零。

2.申報的《進貨明細表》中（xxx)項小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些項目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

三、《進貨明細表》稅種錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報稅種增值稅與進貨憑證種類不符。

2.申報稅種消費稅與進貨憑證種類不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《進貨明細表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進口增值稅專票繳款書”；消費稅一般對應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進口消費稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

四、申報出口商品碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。

（三）處理方法：先檢查您申報的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認是否是基本商品代碼（基本商品標志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認申報的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報。

五、申報計量單位錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的計量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“計量單位”與退庫率文庫中的計量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進行更新。更新后，調(diào)整為正確計量單位后重新申報。

六、申報數(shù)量錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的數(shù)量不一致，其中出口明細為（aaa);進貨明細為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》和《進貨明細表》，同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計調(diào)整為一致后重新申報。

重點提示：申報數(shù)量按照退稅率文庫中第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進貨憑證上計量單位和退稅率文庫第一計量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量折算《進貨明細表》上的數(shù)量。比如您申報的某商品退稅率文庫第一計量單位為“個”，對應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報的《出口明細表》上該關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計是5；對應(yīng)的進貨憑證計量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報的《進貨明細表》該關(guān)聯(lián)號項下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計一致。

七、申報出口年月錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“申報年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當前申報期年月填寫；以前年度出口的，按當年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報年月后重新申報。

八、申報關(guān)聯(lián)號錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號下存在不相同的報關(guān)單號。

2.申報的關(guān)聯(lián)號（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報商品代碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細表》第12欄填寫的“申報商品代碼”與財稅【2014】98號文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認是否需要填寫“申報商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認不需要填寫，調(diào)整后重新申報；如您確認需要填寫，按照財稅【2014】98號文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

十、可退稅額錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的《進貨明細表》中“計稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進貨明細表》申報的稅種為增值稅的，申報的可退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時可能遇到的申報疑點，實際業(yè)務(wù)中還會存在其他申報疑點，如您無法處理，可與主管退稅機關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準。

【第4篇】未收到的出口退稅款

【案情簡介】 a外貿(mào)公司代理b公司出口，a將加蓋好印章的空白出口收匯核銷單、報關(guān)委托單及空白合同交由b公司，由b公司具體辦理出口退稅事宜，出口退稅款100余萬元退還到a公司賬戶。本案驚奇之處在于：

一、b公司負責(zé)人被判騙取出口退稅罪，a外貸公司負責(zé)人未被追究刑事責(zé)任。

二、同一筆退稅款被追回兩次。b公司被判處出口退稅罪，并追繳退稅款100余萬。a公司被稅務(wù)機關(guān)追回退稅款100余萬，并處1倍罰款。

三、稅務(wù)機關(guān)在聽證程序中未舉證質(zhì)證被法院認定為瑕疵。

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，聽證時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該就其據(jù)以作出行政處罰的事實進行舉證，并進行質(zhì)證，否則行政處罰決定無效。但法院判決時，認為稅務(wù)機關(guān)在聽證程序中未舉證，并不是違法行為，只是瑕疵。2023年再審判決書原文如下：

稅務(wù)機關(guān)在舉行聽證時，應(yīng)當出示事實證據(jù)材料并接受當事人的質(zhì)證，這是自然公正原則在行政程序中的體現(xiàn)。本案中，根據(jù)xx國稅局2023年4月22日的聽證筆錄記載，在聽證過程中，調(diào)查人員并未就認定上訴人某泰公司違法行為的所有證據(jù)逐一進行舉證、質(zhì)證，僅是基于案件處理的違法事實具有性質(zhì)相同、證明方式一致等因素，采取了由調(diào)查人員概括舉證并按照騙取出口退稅、備案單證虛假兩個類型各取一單進行詳細解讀的方式。但考慮到該案調(diào)查周期比較長，形成的證據(jù)材料比較多，且在稽查審理期間，被上訴人xx國稅局已應(yīng)某泰公司的要求，多次對證據(jù)進行了質(zhì)證論證，比較充分地聽取了上訴人某泰公司的陳述、申辯，故被上訴人xx國稅局在聽證程序中存在的問題屬于程序瑕疵，應(yīng)在今后的工作中不斷改進。

附：

《行政處罰法》第三十八條第二款規(guī)定，違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效。

《行政處罰法》第六十四條第七款規(guī)定， 聽證應(yīng)當依照以下程序組織：舉行聽證時，調(diào)查人員提出當事人違法的事實、證據(jù)和行政處罰建議，當事人進行申辯和質(zhì)證；

《行政處罰法》第第七十六條第三款規(guī)定，違反法定的行政處罰程序的，由上級行政機關(guān)或者有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

【第5篇】2023年還能出口退稅嗎

關(guān)于出口退稅方面的業(yè)務(wù)，小隊員們貌似一直不怎么“感冒”，但是小隊長還是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收匯的出口企業(yè)，小心不能享受退稅！

小隊員收到國稅局發(fā)來的一條信息，在微信咨詢了這樣一個問題，到底什么意思呢？那就來說一說吧！

看點一：出口退（免）稅申報時間

2023年1月1日至2023年12月31日出口的貨物，應(yīng)于2023年4月18日前辦理出口退（免）稅申報！

看點二：規(guī)定時間內(nèi)未收匯的出口企業(yè)，不能享受退稅（特殊情況除外）

出口企業(yè)最遲應(yīng)在2023年4月18日前收匯才能享受退稅政策，否則，適用增值稅免稅政策，同時，出口貨物對應(yīng)的增值稅進項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。

看點三：特殊情況下，提供相關(guān)材料，可視同收匯享受退稅政策

有以上原因的，除提供相關(guān)材料外，還需提供“出口貨物不能收匯申報表”

出口貨物不能收匯申報表

另外，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處：

（一）不能收匯的原因或證明材料為虛假的；

（二）收匯憑證是冒用的。

【第6篇】出口退稅系統(tǒng)查退稅率

根據(jù)社會同行的慣例和國情，中國制定了并且也實施了出口貨物退稅制度以及管理辦法，明確規(guī)定了，只要有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)所出口的貨物，可憑相關(guān)憑證按月報送稅務(wù)機關(guān)批準退還，那么出口退稅率是什么意思？退稅流程？我們一起來了解一下。

出口退稅率：

出口貨物退(免)稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。 這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

出口退稅流程;

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

以上內(nèi)容是對出口退稅率是什么意思做出的詳細回答。出口退稅的稅款實行計劃管理，財務(wù)部每年都是在中央財政預(yù)算中安排出口退稅計劃，同時分配給各省、市執(zhí)行、是不允許超計劃退稅。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報

出口退稅的操作真的難？前幾天因為表妹剛?cè)肼殐蓚€月，剛好碰上了出口退稅的工作申報！她被搞迷糊了，因為也是第一次處理出口退稅工作，所以一時之間不知道該從哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作筆記，看了一下還保留有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程，就這樣讓她照著做了。

今天也在這里跟大家分享一下吧，這個月還沒有完成生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的，今天的內(nèi)容就一起看吧，整理有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報操作流程，還有相關(guān)的出口退稅的計算！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊

第一：生產(chǎn)型企業(yè)退稅的相關(guān)政策和條件及計算方法

自營出口貨物退稅的條件要求

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的基本流程圖

第二：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報流程

申報表的填寫說明

第三：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的憑證管理方法和要求

第四：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程和會計核算方法（帶案例）

……2022完整版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊，含賬務(wù)處理和申報流程的內(nèi)容就暫時到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅過程中有問題的，上述的內(nèi)容共參考！

【第8篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄

【導(dǎo)讀】：國家為了鼓勵生產(chǎn)企業(yè)出口，企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策，出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會計新手其實并不是很明白，出口退稅賬務(wù)處理如何進行。本文將給于詳細介紹。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

答：一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計實務(wù)中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

本文詳細介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何進行，也介紹了什么是出口退稅。很多新手會計，一定要搞清楚出口退稅的政策下，企業(yè)如何進行出口退稅。如果你作為一名會計人員，不是很明白出口退稅政策，那么可以閱讀一下 本文內(nèi)容

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作明細流程

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國經(jīng)濟，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進出口需要繳納稅款，但在繳納進出口稅后會有一定的退稅條件，那么如何申請出口退稅呢？

進出口退稅是政府對企業(yè)變相補貼的一種方式。在中國，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國家大力支持出口。因此，有必要了解中國進出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進出口退稅。

為什么會有出口退稅

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

外貿(mào)企業(yè)申請進出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報表(5份)；

2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進貨憑證申報表；

7.出口退稅貨物退稅申報表；

8.增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知和清單；

進出口退稅申請流程

外貿(mào)公司進出口退稅申報流程：

1、外貿(mào)公司進出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后根據(jù)服務(wù)器維護開展公司信息設(shè)定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行出入口清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開稅票時間30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)軟件”或稅務(wù)局開展發(fā)票信息驗證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行拿貨清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關(guān)系查驗”和“換匯成本查驗”后轉(zhuǎn)化成預(yù)申請數(shù)據(jù)信息。

6、在網(wǎng)上預(yù)申請和查看審批意見反饋。

7、在申報系統(tǒng)中入錄報關(guān)單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后，開展宣布申請，把預(yù)申請數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請數(shù)據(jù)信息中。

9、復(fù)印出入口清單申報單、拿貨清單申報單、進出口退稅申請明細表各2份；并轉(zhuǎn)化成出口退稅申請硬盤，硬盤中應(yīng)當有12個文檔，并在轉(zhuǎn)化成好的出口退稅硬盤上寫上公司的名字和海關(guān)代碼。

10、提前準備出口退稅申請材料，到出口退稅科宣布申請出口退稅；（必須在出入口時間算起90天內(nèi)開展宣布申請）

對于有些產(chǎn)品來說，是沒有退稅補貼的，那么這些產(chǎn)品有些是通過離岸公司進行出口銷售，在回款結(jié)匯方面需要相應(yīng)的工具進行解決，更多外貿(mào)收款結(jié)匯問題，

【第10篇】2023年出口退稅政策解讀

如果您是一位出口企業(yè)家，您可能已經(jīng)知道了上海出口退稅的重要性。上海出口退稅是指在貨物出口時，向相關(guān)部門申請退還部分或全部繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅和關(guān)稅，以減輕企業(yè)負擔(dān)，提高國際競爭力。下面是一個客戶案例，讓我們看看如何操作上海出口退稅：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工廠。他一直聽說上海有出口退稅政策，但不知道具體的操作流程。通過網(wǎng)絡(luò)查詢，他找到了我的資訊服務(wù)公司，并向我們咨詢了有關(guān)退稅的問題。我們?yōu)樗峁┝嗽敿毜耐硕惲鞒毯蜕暾埐牧?，并告訴他如何準確填寫表格以確保申請成功。我們還向他解釋了退稅金額的計算方法和注意事項。李先生很滿意我們的服務(wù)，并愉快地選擇了我們的代辦服務(wù)。我們?yōu)槔钕壬峁┝巳檀k服務(wù)，包括收集材料、填寫表格、提交審核和跟進退稅進度。我們在整個過程中一直和李先生保持聯(lián)系，并及時更新申請進度。最終，他成功獲得了退稅款項，這為他的公司帶來了不小的財務(wù)收益。如果您也需要申請上海出口退稅，我們很樂意提供幫助。我們的服務(wù)包括：為您提供詳細的退稅政策和操作流程，并解答您的疑問；為您準備退稅材料并填寫退稅表格；提交審核并跟進退稅進度；及時更新申請進度，確保退稅款項及時到賬；提供其他相關(guān)咨詢服務(wù)，例如稅務(wù)規(guī)劃和企業(yè)咨詢等。如果您有任何疑問或需要幫助，請聯(lián)系我們。我們將竭誠為您服務(wù)，并助您順利獲得退稅款項。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第11篇】出口退稅申報軟件

1.首次登錄離線版出口退稅申報系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱填寫錯誤如何修改？

點擊系統(tǒng)維護-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置信息，點擊“修改”按鈕，可直接進行企業(yè)信息的修改，修改后企業(yè)信息會自動更新成修改后的企業(yè)信息（納稅人識別號、社會信用代碼或者海關(guān)代碼填寫錯誤均可按此方法修改）。

2.無紙化企業(yè)在哪里配置無紙化稅盤密碼？

新版出口退稅申報系統(tǒng)里面取消啟用數(shù)字簽名-無紙化設(shè)備密碼的填寫，無紙化企業(yè)生成申報數(shù)據(jù)時無需插稅盤，可直接生成申報數(shù)據(jù)。

3.生成的申報數(shù)據(jù)在哪里找？

新版出口退稅申報系統(tǒng)生成的申報數(shù)據(jù)一般默認儲存路徑為c盤下以海關(guān)代碼+申報年月命名的文件夾中,如果調(diào)整過申報路徑，需到調(diào)整后的儲存路徑下查看。（如：生產(chǎn)企業(yè)生成路徑：c盤/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申報數(shù)據(jù)時提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？

首次生成申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會出現(xiàn)該提示，因為路徑是首次創(chuàng)建，可點擊“確認”按鈕，繼續(xù)生成，不影響申報。

5.打印出口退（免）稅備案變更表時，出現(xiàn)的是出口退（免）稅備案表？

新版出口退稅申報系統(tǒng)備案變更表打印表單做了調(diào)整，生成的表單樣式與出口退（免）稅備案表樣式相同，變更內(nèi)容會調(diào)整為變更后內(nèi)容。

6.企業(yè)自檢申報后提示疑點：商品碼缺少商品碼調(diào)整對應(yīng)表?

企業(yè)在申報端填寫商品代碼時錄入的商品代碼是10位且為失效的商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，將10位商品代碼修改為8位有效商品代碼即可。

7.企業(yè)自檢申報后提示疑點：申報的商品代碼（xxx）不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼，不予受理?

出現(xiàn)該提示原因是企業(yè)填寫了申報商品代碼字段。企業(yè)申報的商品代碼本身就不在財稅〔2014〕98號范圍內(nèi)，才會出現(xiàn)此疑點。如果不是申報財稅〔2014〕98號商品，企業(yè)不用填申報商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，在明細采集中將申報商品代碼字段清空不填寫即可。

8.修改報關(guān)單申請在哪里填寫?證明申請向?qū)?證明申報數(shù)據(jù)錄入-出口貨物已補稅（未退稅）證明申請表中采集錄入

9.自檢疑點提示”該報關(guān)單的監(jiān)管方式（4600）存在退稅或者是不退稅的情況，請確認后處理?

此疑點屬于警告類疑點，需要稅局進行加強審核，無需企業(yè)端進行數(shù)據(jù)修改，可以進行申報退稅。

10.橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼如何填寫？

新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼：gjsdq。

【第12篇】2023年服裝出口退稅率多少

導(dǎo)讀：2018服裝出口退稅率多少？國家相關(guān)部門在2023年對增值稅做出了相關(guān)的一些調(diào)整，大家需要掌握最新的稅率數(shù)據(jù)。下面就針對出口退稅的問題來為大家簡單的分析介紹一下。感興趣的朋友可以接著往下看！

2018服裝出口退稅率多少?

答：自2023年5月1日起,原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%.

原適用17%稅率,但出口退稅率不為17%,即出口退稅率為15%、13%、9%、5%和0的出口貨物,以及原適用11%稅率,但出口退稅率不為11%,即出口退稅率為9%、5%和0的出口貨物,財稅〔2018〕32號文未說調(diào)整其出口退稅率,應(yīng)按有利于納稅人的角度理解,意即其征稅率下降但出口退稅率不下降,保持不變.另需注意:跨境應(yīng)稅行為,不存在原適用11%稅率且出口退稅率不為11%的情形.

什么是出口退稅？退稅率高好還是低好？

1、出口貨物退、免稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

2、退稅率高好，退稅率高，那么企業(yè)減少了稅收負擔(dān)，從而降低于成本，增強了競爭力。

【第13篇】出口退稅賬務(wù)處理實例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會計工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實剛?cè)胄械臅r候確實是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點一點摸索，那時候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因為整理出來的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

......

外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進出口年終分析表

外貿(mào)進出口年中分析報告

外貿(mào)行業(yè)商品明細數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第14篇】貿(mào)易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠的感覺，但它又是很多進出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能夠為公司省下一筆費用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，鼓勵出口創(chuàng)匯而實行的，由國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)以納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，為出口產(chǎn)品在國際貿(mào)易中贏得價格優(yōu)勢。對需要出口的企業(yè)來說，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進行退稅，還需要滿足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應(yīng)公司、對外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產(chǎn)品的條件

1.必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品

2.必須已報關(guān)離境

3.必須在財務(wù)上做出口銷售

4.必須是已完成國際收支網(wǎng)上申報的貨物。

公司類型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

總結(jié)一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報和受理。

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷。

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報關(guān)單。

報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

【第15篇】出口退稅資格認定資料

國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》第三條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。對中標機電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的貨物，應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。

出口一定要退稅嗎？

.退稅歸稅務(wù)部門管理，退稅率不是零的商品，企業(yè)可以放棄退稅，只要按免稅申報收入，進項做轉(zhuǎn)出即可；

出口不退稅常見問題：

1、已經(jīng)出口報關(guān)完成，但是不退稅，要不要工廠開增值稅發(fā)票呢？

2、如果要開增值稅發(fā)票，要做內(nèi)銷處理嗎？

3、要是做了內(nèi)銷處理，這個增值稅發(fā)票要做抵扣處理嗎？

4、如果做抵扣處理，要以出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式處理出口不退稅嗎？

答：只要是已經(jīng)出口報關(guān)的產(chǎn)品，倘若為0退稅稅產(chǎn)品(或取消退稅率）不是免稅的商品，就不用做出口退稅申報，須視同內(nèi)銷計提銷項稅額。倘若為免稅的產(chǎn)品，也不用做出口免稅申報，只要在增值稅納稅申報的時間填寫免稅銷售額，把對應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出算入成本就行。

如果不是上述兩種狀況，不申報出口退稅的、逾期的出口退稅（在出口日期的次年4月增值稅納稅申報期前做出口退稅申報；出口日期的次年5月增值稅納稅申報期做出口免稅申報，也就是增值稅申報表上填上免稅銷售額；超出以上退免稅申報期的）視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。

如果是零退稅產(chǎn)品出口，工廠是要開發(fā)票，但也不規(guī)定一定要是增值稅發(fā)票，若是工廠開增值稅發(fā)票則視同內(nèi)銷處理。此外零退稅產(chǎn)品稅務(wù)局規(guī)定要做補稅的，詳細怎么操作要根據(jù)實際情況咨詢當?shù)貒?。如果是由于其他原因出口不退稅的話，還可以運用國家2023年推行的1039市場采購貿(mào)易方式進行出口，可以實現(xiàn)以免征不退的方式來進行出口，找廣州立量多出口代理就行了。

出口退稅要提供的資料。

1.出口的提單2.報關(guān)單3.銷售合同4.ci形式發(fā)票5.出口時的pl裝箱單6.工廠增值稅發(fā)票7.再做一份貨物出口明細表

出口退稅流程

1.下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

2.系統(tǒng)錄入，打印報表

3.上傳數(shù)據(jù)，確認申報

4.攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)審核

出口退稅計算方式：

一、退增值稅：退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票：借：物資采購借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款等

2、銷售：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

二、退消費稅退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關(guān)出口后申請出口退稅借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

例子：某進出口公司2006年3月購進服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為7.75萬元，出口至美國，離岸價為1.3萬美元（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計算該公司當月應(yīng)退稅額。

購進服裝的進項稅額=7.75萬元*17%=13175元，

應(yīng)退增值稅稅額＝77500×13％＝10075（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝13175－10075＝3100（元）

購進貨物時，

借：物資采購 77500

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13175

貸：銀行存款 90675

貨物入庫時，

借：庫存商品——庫存出口商品 77500

貸：物資采購 77500

出口報關(guān)銷售時，

借：應(yīng)收賬款 104000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 104000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本 77500

貸：庫存商品 77500

進項稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本 3100

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3100

計算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 10075

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 10075

收到增值稅退稅款時，

借：銀行存款 10075

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 10075

2、根據(jù)購進貨物，填報所屬期201602的《增值稅納稅申報表》

此處是重點內(nèi)容，很容易會形成錯誤，帶來不必要的稅收風(fēng)險，請大家注意?。?！

一、購進環(huán)節(jié)：

常見的填報方法有兩種：

第一種方法：

外貿(mào)企業(yè)將用于出口貨物而取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額，在認證的當月填入《增值稅納稅申報表》附表二第二欄“本期認證相符且本期申報抵扣”當中，參與抵扣。在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，再做進項稅轉(zhuǎn)出。此種方法我們不建議采用！??！

如果采用此種方法：

第一，不符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第九條第三款規(guī)定“外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出”。

第二，對于財務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來說，在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，是否會及時將出口貨物對應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問題。如果企業(yè)進行出口退稅申報時未將出口貨物對應(yīng)的進項稅額及時做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進項稅額轉(zhuǎn)出，且在發(fā)生內(nèi)銷業(yè)務(wù)時將出口貨物所對應(yīng)的進項稅額進行了抵扣，就會造成“一票兩用”（外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后，存在既申報抵扣進項稅金又申報出口退稅）的情況發(fā)生，同時還違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第八條第一款規(guī)定“出口企業(yè)和其他單位購進出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認證手續(xù)。進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退（免）稅時提供”的規(guī)定。

第二種方法：

外貿(mào)企業(yè)將用于出口貨物而取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額，在認證的當月填入《增值稅納稅申報表》附表二第二十六欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”當中，待發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，將對應(yīng)的未申報抵扣稅額轉(zhuǎn)入《增值稅納稅申報表》附表二第二十八欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”當中。

如果本期未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，則填入第二十七欄“期末已認證相符但未申報抵扣”。

我建議使用第二種填報方法?。。?/p>

二、出口環(huán)節(jié)：

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款 1500000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000

2、按照實現(xiàn)的出口貨物銷售收入填報對應(yīng)所屬期的《增值稅納稅申報表》

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第五條第一款規(guī)定“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。”

對應(yīng)主表：

對應(yīng)附表一：

三、申報退稅環(huán)節(jié)：

根據(jù)在出口退稅部門申報，形成出口貨物應(yīng)退稅額做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 40000

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

此環(huán)節(jié)形成的退稅款不需要在《增值稅納稅申報表》中進行任何填報，有些企業(yè)會誤將形成的應(yīng)退稅款填入到主表的第十五欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”，此欄適用于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅形成應(yīng)退稅款進行填報，不適用于外貿(mào)企業(yè)。

畫圈地方不要填寫?。?！

編輯于 2018-08-13

【第16篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟往來日益頻繁，為促進貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實施，進一步調(diào)整了對外貿(mào)易順逆差，有力的促進了國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風(fēng)險，對于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進外向型經(jīng)濟的發(fā)展，擴大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經(jīng)濟的發(fā)展也有強有力的推動作用。

隨著中國加入世貿(mào)組織，進出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動了國家經(jīng)濟的增長，提高了中國的國際影響力，同時也使中國制造走向世界。出口退稅被公認為提高外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實際情況，深入研究出口退稅實務(wù)中涉及的各項問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)按時足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國外貿(mào)企業(yè)當前的發(fā)展狀況看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國際市場對于進口商品的選擇格外嚴格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運輸成本的不斷增加，以及人工費用的快速增長，都會造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關(guān)系的預(yù)測和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟損失。出口騙稅主要是指以虛報出口貨物價格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟損失。

根據(jù)實際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務(wù)進行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開展，也會使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時在退稅申報方面推出了無紙化申報政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問題，申報及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析

2.1出口退稅條件下的對外報價問題

在對外報價的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨核算利潤，從而導(dǎo)致了對外報價低于或者低于等于成本，這一定程度上增強了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動壓力就會增大，不利于日常的運營和發(fā)展，國家對出口商品進行宏觀的調(diào)控，一旦對某樣商品的出口退稅率進行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報出口價格是很多企業(yè)需要思考的問題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制不完善

在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)進行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門進行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動出口退稅業(yè)務(wù)的開展，但在實際的實務(wù)操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報時間滯后，就會導(dǎo)致退稅款不能及時給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。對于很多依賴退稅款來實現(xiàn)自身的進一步發(fā)展的企業(yè)來說，當退稅款無法及時到達或者無法到達公司賬戶時，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴重時還會導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟利益得到保障，同時提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進出口退稅工作的正常開展。

2.3進項增值稅發(fā)票處理問題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實際出口量，合理獲取進項增值稅發(fā)票，而進項增值稅發(fā)票又是申報出口退稅的前提，沒有合法取得進項增值稅的發(fā)票是不能申報出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時間理論上是要早于報關(guān)時間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報關(guān)單位上的不符時，也會增加出口申報的困難，甚至是無法申報出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時，需要與出口報關(guān)單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報效率，但在實際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時有效的獲取海關(guān)出口信息，同時也會對申報出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時間，很多發(fā)票拿到時才發(fā)現(xiàn)無法使用，導(dǎo)致退稅申報的效率降低，退稅款不能及時到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風(fēng)險的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實際效益不高，加上人員的流動，導(dǎo)致財務(wù)部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時

外貿(mào)企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機關(guān)每年都會進行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會進行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對新變化。但從實際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財務(wù)工作的開展帶來了困難。此外，稅務(wù)部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標準不一使得政策落地具有一定困難。因此加強出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強對出口退稅的敏感度，從而有力的推動外貿(mào)出口企業(yè)的長遠發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報出口價格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠的發(fā)展，就要認真對待報價，在價格核算的過程中，不應(yīng)該將退稅款核算進利潤內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險準備單獨進行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴展國外的空間和市場，提升自身的競爭實力。此外，出口價格的申報，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實力，市場競爭比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價格時，已經(jīng)單獨核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價格的波動情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報價，與自身的情況進行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報價合理的情況下進行的，不擾亂市場，合理申報出口價格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實務(wù)風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專門的部門，負責(zé)出口退稅這部分的專項業(yè)務(wù)，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運輸、出口等環(huán)節(jié)，進行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實務(wù)管控中的風(fēng)險，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時刻關(guān)注國家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)調(diào)查評估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時上交給有關(guān)部門，包括對外出口合同、出口報關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時響應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的各項要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)控平臺，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機制，加大對各流程的把控力度，增強各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注當?shù)囟悇?wù)局對于增值稅發(fā)票的開具時間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項業(yè)務(wù)的真實性值得檢驗，也可以向當?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說明，進而申報出口退稅。此外，在外貿(mào)實踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報關(guān)之后取得進項增值稅發(fā)票，進項增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報關(guān)單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進項增值稅與報關(guān)單發(fā)生矛盾時，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準，進而審核另一種單據(jù)信息的準確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進而順利申請辦理出口退稅。無論是報關(guān)關(guān)單還是進貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報關(guān)出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴格認真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對出口退稅進行管控的同時，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時效性，將出口退稅實務(wù)管控中的風(fēng)險降至最低，保證經(jīng)濟利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時優(yōu)化自動匹配海關(guān)報關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報等功能，在提升自身信息化水平的同時，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風(fēng)險。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺和稅務(wù)機關(guān)出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進行有針對性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時有效的應(yīng)對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強出口退稅風(fēng)險管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風(fēng)險，為了將這一風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險管控力度，強化合同簽約階段的出口退稅管控機制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險，根據(jù)自身的情況進行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟利益的同時不危害國家利益。

3.6加強對出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強對出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報軟件的使用方法，并主動了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標準的不同，及時調(diào)整公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻的同時，也維護好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時更好地促進國家經(jīng)濟的增長，更利于保持外貿(mào)市場的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強對出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險控制能力，及時反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠發(fā)展貢獻力量。

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作者：趙悅