沒開發(fā)票收入是否納稅（16篇）

【第1篇】沒開發(fā)票收入是否納稅

有收入不開發(fā)票不用申報納稅？大錯特錯！

不知道是誰給企業(yè)灌輸了這樣的思想，有收入，但只要自己的企業(yè)不開具發(fā)票就不用申報納稅！這是大錯特錯的，是一種不負責任的想法和說法，各位老板也不要心存僥幸。不開發(fā)票且不據實申報屬于隱匿收入，偷逃稅款行為，會面臨罰款的。

?一、不開發(fā)票，也不據實申報收入而被處罰的案例

案例一、2023年某電器銷售企業(yè)因拒開發(fā)票被人舉報，稅務人員根據線索追蹤核查，確認該企業(yè)通過不開票方式隱匿收入125.3萬元（不含稅），涉嫌偷逃稅款21.3萬元。稅務局依法對該企業(yè)作出追繳稅款，加收滯納金，并處罰款共計46.1萬元處理。

案例二、國家稅務總局百色市稅務局稽查局最近根據刑偵支隊打黑辦案時移交的一條線索，聯(lián)手數方實施調查，查實l制磚廠具有隱瞞銷售收入偷逃稅款和對外虛開發(fā)票違法行為。該局依法對企業(yè)作出追繳稅費152.77萬元、加收滯納金77.76萬元、罰款75.17萬元的處理決定，并依法將案件移送公安機關處理。

以上兩個案例都是涉嫌隱匿收入，偷逃稅款而被處罰的，罰款力度幾乎和偷逃稅款的2倍。這樣就得不償失了。

?二、有不開票收入如何進行統(tǒng)計申報處理

現實中存在不開發(fā)票收入是正常的事，像超市、餐飲店、奶茶店這些都是經常取得不開發(fā)票收入的，但在實際的稅務處理中需要進行據實申報的。這些不開票收入換算成不含稅收入后再加上開票的不含稅收入就是總的不含稅收入了。比如說某餐飲店2023年第一季度開具了不含稅收入普通發(fā)票為20萬元，不開具發(fā)票的不含稅收入是30萬元，那么該餐飲店第一季度的不含稅總收入為50萬元。在增值稅納稅申報表里“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”本期數“服務，不動產和無形資產”對應方框填寫50萬元。同樣在企業(yè)所得稅申報表里或者是個人經營所得稅申報表里的“”營業(yè)收入’填寫50萬元。（注：稅務申報處理要根據相應的規(guī)定進行數據處理，2023年4月份開始增值稅有新的規(guī)定）

以上舉了兩個偷逃稅款被處罰的案例和講述了不開票收入的稅務處理，希望大家明白不開發(fā)票收入也是要據實申報的，如果不據實申報，被稅務局稽查定性為隱匿收入，偷逃稅款的行為就不好了。

我是“稅月如說”，專注于一些基礎財會知識和經驗的分享，如果對你有幫助，點贊關注并轉發(fā)一下，讓你身邊的人也一起學習一下。

【第2篇】一般納稅人費用發(fā)票都是哪幾種

認定標準

一般納稅人

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

tips

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

tips

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

區(qū)別

計稅方式不同

一般納稅人

適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。）

小規(guī)模納稅人

適用簡易計稅方法。

一般計稅方法的應納稅額

#指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

舉個栗子：

# 一般納稅人a #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，

當月購進貨物80萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。

銷項稅額=100×13%=13萬元

進項稅額=80×13%=10.4萬元

應納稅額=13-10.4=2.6萬元

簡易計稅方法的應納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

舉個栗子：

# 一般納稅人b #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），當月購進貨物80萬元（不含稅）。

應納稅額=100×3%=3萬元

稅率和征收率不同

一般納稅人

適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

小規(guī)模納稅人

適用增值稅征收率3%、5%。

增值稅納稅期限不同

一般納稅人

以月為納稅期限，特殊情況除外。

小規(guī)模納稅人

可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經選定，一個會計年度內不得變更。

增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

賬務處理不同

一般納稅人

應當在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

小規(guī)模納稅人

只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅外的明細科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應計入相關資產成本或費用，不通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。

小規(guī)模納稅人是否可轉為一般納稅人？

當然是可以的，主要有以下兩種方式：

一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認定為一般納稅人。

二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個月內的銷售收入達到一定的標準（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數百萬不等），就必需去申請認定為一般納稅人。

那么一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人嘛？

這個目前是不可以的。

注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還，或者農產品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第3篇】一般納稅人網上認證發(fā)票全流程實戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成發(fā)票的勾選認證。

小編這里以江蘇為例，勾選認證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”，單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計；抵扣統(tǒng)計完成后如果是在申報期內，需要繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務平臺（江蘇）實現。

打開增值稅發(fā)票綜合服務平臺登錄頁面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數據成功提交。

勾選發(fā)票數據提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”。

單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”即可申請生成統(tǒng)計報表，統(tǒng)計報表生成后，如果處于申報期內，可繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

如果申請統(tǒng)計的數據發(fā)現有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計報表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國務院另有規(guī)定的除外。

【法律依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

【第5篇】企業(yè)繳納稅款得發(fā)票

疫情的反復對企業(yè)經營造成了巨大的沖擊，降低成本活下去成為了企業(yè)在2023年的主要戰(zhàn)略，正確地發(fā)票抵扣企業(yè)所得稅是企業(yè)財務必備技能，也是為企業(yè)謀福利的手段，但大部分財務并不知道哪些發(fā)票可以抵扣，哪些不可以抵扣，一旦操作錯誤，公司就要承擔風險。

以下發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅！

這一類可以抵扣的發(fā)票是比較多的，也是企業(yè)常用的抵扣發(fā)票，大致可以分為以下幾種：

1、管理費用

里面包括：辦公費，如快遞費、電話費、物業(yè)費等。交通費，如公交車票、出租車票、滴滴打車票等。差旅費，如住宿費、餐費等。福利費，如住宿費、餐費、旅游出行門票等。租賃費，如租車發(fā)票、租房發(fā)票、設備租賃發(fā)票。還有招待費，如餐費發(fā)票，住宿費發(fā)票，購買禮品的發(fā)票。

風險提醒：

1. 工資5000元以上的部分要繳納個稅，專項附加扣除必須填寫完整；

2. 企業(yè)安排殘疾人就業(yè)才可以減免殘保金；

3. 招待費不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則；

2、銷售費用

里面包括：廣告宣發(fā)費，如宣傳費、推廣費，等形式的廣告公司開具的發(fā)票。租賃費，如場地租賃 、設備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發(fā)票。其他費用，如鐵路運輸費、 包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務所發(fā)生的各項費用票；

風險提醒：

銷售費用發(fā)票原則上沒有抵扣限制，但必須要在合理范圍內。

廣告費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后的年度結轉扣除。

3、財務費用

里面包括利息支出，如短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息等。匯兌損失，如外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。手續(xù)費，如銀行轉賬手續(xù)費、網銀服務費，債券所需支付的手續(xù)費、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費。

風險提醒：

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率部分。

稅金及附加發(fā)票

以下這幾類發(fā)票是最容易出現風險的，請謹慎操作：

消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

風險提醒：

1. 發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號；

2. 小微企業(yè)應納稅所得額≤100萬稅率為5%，100萬-300萬元之間的稅率為10%；

3. 2023年1月1日到2023年12月31日，小微企業(yè)年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。

【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點就是，紅沖應該沖減當期銷售額。

確實應該沖減當期銷售額，但是現在的主要問題是，小規(guī)模當期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍字發(fā)票以前沒交過稅，你現在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍字發(fā)票怎么交稅的，現在開了紅字發(fā)票就應該填到對應的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設公司當月沒有開具任何其他正數發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍字是征稅的，現在負數自己也填對應的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報時候當然按照紅字發(fā)票直接填寫負值。

附表1填寫負數值。

主表自動生成

注意，這里銷項稅是負數，按理說負數應該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實際中變成留抵稅款，也相當于是退還（抵扣的方式，抵減后期產生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務，金額-100000，稅額-0。假設公司當月沒有開具任何其他正數發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務前面本身沒有交稅，所以負數申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現在也回到免稅欄次去做負數申報）。

那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨立的存在，一般納稅人簡易計稅當期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設公司當月沒有開具任何其他正數發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應納稅額，再進行抵。

方法很簡單，但是實操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負數有可能會出現異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務局申報系統(tǒng)設置了不允許填寫負數，這個時候你申報時候就要出現異常比對提示。

其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，數據沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。

02#

小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應沖減銷售額就行了。

就是這么簡單的一個思路，只是現在我們要通過申報表把這個思路的結果表達出來，最終實現減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？

其實原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。

申報表我們如實填寫負數就行了。

你這個時候總不可能把這個負數不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實我們應該先單獨撇開這張負數發(fā)票看看企業(yè)當期的銷售額，當期銷售額是大于30萬，當期是個征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報表最終應該是這樣填寫：

其實這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現在紅沖也在免稅欄次填寫負數，需要在相應的位置填寫負數。

但是這種填法實際申報時候系統(tǒng)無法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負數。

這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設置，基本上我們填寫負數都會出現比對異常。

不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。

其實包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負數，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負數調整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當然，根據之前留言反饋，很多朋友實操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務局也沒管，可能有些稅務局還指導你這樣操作，但是實際應該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。

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【第7篇】按季申報小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據實際經營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第8篇】國稅定額發(fā)票納稅申報

濰坊卓爾財稅服務有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務外包、財務咨詢、稅收籌劃等一站式服務。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

定期定額個體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報嗎？

根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應當向稅務機關辦理相關納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數據比對后，超過定額的經營額、所得額所應繳納的稅款;(二)在稅務機關核定定額的經營地點以外從事經營活動所應繳納的稅款。

來源：凌峰稅訊

【第9篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現代服務業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務，等等?！?/p>

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達到了一定的標準之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準確的計算出企業(yè)應該繳納的相關的增值稅的應納稅額。

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標準是多少

在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現代服務業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進項稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進項稅（一般地區(qū)固定資產除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務機關代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣），根據行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護建設費（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣）到稅務局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據省、直轄市自行調配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬，

增值稅應納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計應納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務是13%，運輸行業(yè)是9%，電力燃氣是13%，水是3%，廣告服務業(yè)是6%等等。

【第10篇】小規(guī)模納稅人專用發(fā)票開具政策

小規(guī)模納稅人在政策發(fā)布前開了免稅、3%普票是否需要追回？明確答復“不需要”！

來源：河北稅務

2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布公告，明確了小規(guī)模納稅人免征、減征增值稅政策及征管操作。但政策發(fā)布前已經開具了免稅或3%征收率的普通發(fā)票如何免稅、減稅、發(fā)票是否需要追回重開，引發(fā)了納稅人密切關注。1月13日，稅務總局貨物勞務稅司發(fā)布即問即答明確了相關問題。我們結合總局即問即答，并補充了若干自開代開發(fā)票的處理事例，一并將小規(guī)模納稅人享受免稅、減稅有關發(fā)票開具的處理事例匯總告知如下。

一、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了免稅發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：不需要?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

二、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務廳代開了3%征收率的普通發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述發(fā)票？

答：不需要?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的3%征收率的普通發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。

三、自然人2023年1月3日在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請問否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：能夠享受減按1%征收增值稅政策，不需要追回發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。

因此，可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務機關予以退還，在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無需追回。

四、自然人在2023年1月3日，在辦稅服務廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點，在辦稅服務廳代開了免稅普通發(fā)票已交給客戶，是否需要補繳增值稅，并追回上述免稅發(fā)票？

答：以上問題需要區(qū)分不同情況處理。

情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年12月31日之前，不需要補稅，也不需要追回發(fā)票。《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）第一條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

根據上述規(guī)定，如果納稅人的業(yè)務符合免稅條件且業(yè)務時間（即納稅義務時間）發(fā)生在政策執(zhí)行期內，可以享受免稅政策并開具免稅發(fā)票，不需要按1%補繳增值稅，也不需要追回上述免稅發(fā)票。

情況一，銷售業(yè)務發(fā)生在2023年1月1日至9日之間，需要補稅，不需要追回發(fā)票。《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

因此，該自然人可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，按照1%征收率計算補繳增值稅，在上述政策文件發(fā)布前已代開的免稅增值稅普通發(fā)票，無需追回。

五、按月（季）申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進項稅額，尚未申報納稅。對于這筆銷售收入，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？

答：需要追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

納稅人取得適用3%征收率的應稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。

六、按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。是否可以根據客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：可以。根據《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

根據上述規(guī)定，可以根據實際經營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

七、經營摩托車等機動車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬元，還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機動車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

八、按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：可以適用減按1%征收政策，并開具1%征收率的專用發(fā)票或普通發(fā)票?！敦斦?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

如有疑問，歡迎撥打河北稅務12366納稅服務熱線或者向主管稅務機關咨詢，我們將一如既往地為您提供優(yōu)質的納稅服務。

【第11篇】小規(guī)模納稅人開了免稅、3%普通發(fā)票，怎么處理？終于有人說清楚了

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結兩個事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個兩個問題，來給大家詳細聊一下。需要說明的是，本文內容為學習政策的理解總結，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據，實際的開票、納稅、申報等事宜，仍需以稅務局的口徑和要求為準。

先來看第一個問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據國家稅務總局公告2023年第1號的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項可能存在一些爭議：

比如開的專票是不是計入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個人的理解如下，供大家參考：

當然，也有聲音認為，專票只能開3%，或者專票可以不計入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務局口徑為準，或者等稅務局的具體答復文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。

然后我們來看第二個問題，在政策公布之前，已經開了免稅或3%征收率普票（納稅義務時間在2023年），如何處理？我們挨個來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務答疑，有個實操口徑或可以參考：直接申報表按1%申報。

但是，這個口徑現在是不是還是適用，是沒有準確的答案。這個口徑，只是一個參考，而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題，具體需要尋求稅務局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進行納稅申報，如果遇到比對異常，就聯(lián)系稅務局進行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實無法收回了。假設公司是按月申報增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報。

5、還有人可能會遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因為開不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯誤的開票方式，最好的解決方式就一個：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務局的答復。

【第12篇】個人發(fā)票納稅人識別號

開發(fā)票必須按照規(guī)定執(zhí)行，財務人員收到不符合規(guī)定的發(fā)票，要立即退還，否則損失得由自己來承擔。

一、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現沒有納稅人識別號，不能報銷！

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號） 第一條規(guī)定：自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

二、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細不能報銷！

銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

三、收到發(fā)票帶的清單，是自行用a4紙打印的不能報銷！

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報銷。

四、發(fā)票與實際業(yè)務不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品，不能報銷！

取得商品跟你開具的發(fā)票不一致，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。

五、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！

是否存在應該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。

六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！

是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。

七、成品油發(fā)票沒有這三個字不能報銷！

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項負數”。普通發(fā)票（卷式）無此要求。

八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數量”欄填錯不能報銷！

成品油發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數量”欄為必填項且不為“0”。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

九、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報銷！

《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第一條就明確規(guī)定，2023年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

十、沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報銷！

這樣的費用發(fā)票不僅不能報銷，還涉嫌犯罪。

十一、發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷！

財務人員收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。

發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。

十二、生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票沒有備注的不能報銷！

《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第35號）明確表示：生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

十三、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票（接受第三方開發(fā)票），不能報銷！

十四、收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票不能報銷！

《國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》（國家稅務總局2018第 41號）規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務局”字樣，下環(huán)字樣例如：“上海市稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。

新版如圖：

十五、沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報銷！

2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得對，才算合規(guī)的發(fā)票。

1.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中，沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！

2.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中的商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，出現類似“*運輸服務*+“不動產”這樣的錯誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現“*紙制品*+”服裝”這樣的錯誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對稅收分類編碼表有一定掌握才行！

【第13篇】一般納稅人發(fā)票

營改增以后，原來習慣了營業(yè)稅的財務人員不得不面對一些撲面而來的新概念，比如“小規(guī)模納稅人”、“增值稅專用發(fā)票”、“銷項稅額”、“一般納人”、“增值稅普通發(fā)票”、“進項稅額”、“一般計稅方法”、“簡易計稅方法”……。難怪有人感嘆，增值稅就是麻煩，而且這些概念名字也起得不嚴謹，比如從語文常識講，與一般納稅人相對的應該是“特殊納稅人”啊，怎么就成了“小規(guī)模納稅人”了呢?講不通嘛。呃，這個，我竟無言以對。

說正事。納稅人不同，發(fā)票不同，計稅方法不同，那具體到某一個納稅人怎么開發(fā)票，用什么計稅方法，就會涉及到不同條件下的各種不同組合，比如一般納稅人是不是只能開增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法呢?首先，關于計稅方法的適用，為了保持稅負只減不增，一般納稅人和一般計稅方法這對營改增前無比恩愛的“原配”已經被簡易計稅方法強行“插足”，形成了微妙的三角關系：現在一般計稅方法淪落成了不增稅時是“正妻”，增稅時就是“備胎”的角色，十二年之癢啊……

關于開發(fā)票的問題，很多人以為一般納稅人只能開專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，這也是一個誤解。打個比方，從開發(fā)票角度講，稅法上的一般納稅人相當于民法上的成年人，有完全行為能力，既可以開專用發(fā)票，也可以開普通發(fā)票，一般來講開哪種發(fā)票要根據“顧客”的需要來定，所以即使顧客是小規(guī)模納稅人也可以要求一般納稅人開專票，即使顧客明知取得了專用發(fā)票不能抵扣(比如用于集體福利)也可以要求開專票。反之顧客也可以不管對方是不是一般納稅人，只要求開普票。

當然也有些情況下一般納稅人也不能開專用發(fā)票，而只能開普通發(fā)票，所謂的這些情況主要是指對消費者個人和銷售免稅的貨物、服務，其中原因也不難理解。

相對地，小規(guī)模納稅人相當于未成年人，自己只能開普通發(fā)票，如果想開專票，必須經過“監(jiān)護人”同意，也就是到稅務局代開啦。

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【第14篇】發(fā)票納稅人識別號是什么

日常工作中，會計經常會給單位的職工報銷一些費用，報銷費用的時候就會涉及到發(fā)票和收據，哪些發(fā)票不能報銷呢？會計在收到這些費用發(fā)票的時候，要注意哪些問題？

下面就一起來看看有哪幾種發(fā)票不能被報銷吧！

1、納稅人識別號出錯

發(fā)票中的納稅人識別號是經常會出現錯誤的情況，因為納稅人識別號都是比較長的一大串的數字，假如財務人不仔細對比、檢查就會容易出錯。因此一定要事先應核對好發(fā)票上的納稅人識別號，這類的發(fā)票是不能夠進行報銷、入賬的。

2、企業(yè)名頭出錯

其次，經常會有把企業(yè)名頭寫錯的情況，比如說漏寫、填寫錯了、只寫簡稱等都是錯誤的表現。所以，企業(yè)在開具發(fā)票的時候，在填寫過程中一定要注意好發(fā)票企業(yè)名頭的問題，只寫簡稱是不行的，必須要具體寫上企業(yè)的全名，作為財務人的你，必須要按照規(guī)定要求進行填寫企業(yè)名頭，并且仔細檢查好，假如企業(yè)名頭出錯了，這類發(fā)票同樣是不能夠報銷的。

3、不按規(guī)定蓋章

蓋章在開具發(fā)票過程中是一個相當重要的環(huán)節(jié)，作為財務人一定不能夠有任何的敷衍和馬虎。不過偏偏有部分的財務人存在著這樣的誤區(qū)，以為但凡涉及到經濟、財務的，只蓋財務專用印章就可以了，但其實這種想法是錯誤的。

要知道，發(fā)票蓋章、該什么印章都是非常嚴謹的事情，對于發(fā)票只蓋財務章、沒有蓋發(fā)票專用章、財務章和發(fā)票專用章一起加蓋的都屬于不合規(guī)的發(fā)票，這類發(fā)票是不能夠報銷的，一定要注意好!

4、發(fā)票信息不全

一般情況下，在開具發(fā)票的時候，發(fā)票上相對應的信息都需要如實進行填寫，如果發(fā)現有部分的欄目填寫不全、填寫不清晰的，作為財務人完全可以進行拒收，或者要求對方重新填寫清楚信息。假如發(fā)票上出現有臨時修改信息等情況，需及時通知開票負責人。

財務收到發(fā)票時，首先要避免的幾種簡單問題，你注意到了嗎？

1、注意公司基本信息是否正確

收到發(fā)票時，首先要注意公司基本信息是否出錯。每次員工遞交發(fā)票時，常見發(fā)票問題是：公司名稱信息開錯了；信用代碼信息開錯了；公司地址、銀行賬號等信息開錯了。

會計收到發(fā)票后，需要對公司基本信息進行認真核對。從一開始注意發(fā)票上的公司基本信息非常有必要，能夠盡量避免后面重復核查的風險。

2、注意發(fā)票內容是否移位嚴重

多年以前，專用發(fā)票進行認證抵扣，需要使用專用掃描儀對著密碼區(qū)進行掃描，假設密碼區(qū)出格了，則開票信息是不能識別的。但目前這種方式已經不再沿用。

紙質發(fā)票是開票內容的載體，沒有相關官方政策文件出臺的前提下，發(fā)票仍然不能移位嚴重。

3、注意經濟內容及發(fā)票項目名稱是否對應

這里說的經濟內容與企業(yè)實際業(yè)務支持項目相對應；而項目名稱與發(fā)票實際所開內容相對應。會計收到發(fā)票后，需注意兩者是否對應。如果相對應，則這是實際業(yè)務支出的真實情況。如果不一致，也就是虛開發(fā)票的現象。

假設經濟內容涉及的金額比較小，如果員工實在拿不到發(fā)票，多數公司會計會讓員工以“替票”的方式來填補。也就是小額替票，這種現象在國內還是十分普遍的。但是涉及到大額的經濟內容，作為會計人員，一定要嚴格把關，否則容易讓企業(yè)陷入稅務風波。

以上就是小編給大家介紹的發(fā)票的報銷知識，但凡與企業(yè)經濟活動相關的，都會離不開發(fā)票，發(fā)票報銷知識一定要了解！關注悅報銷，了解更多發(fā)票報銷知識！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html

【第15篇】房屋租賃納稅發(fā)票

開具租賃住房發(fā)票申報補貼等，以下幾點你需要注意。

其一，去租房所在地區(qū)稅務局。

不要從中介公司開具的原因是有些公司沒有備案，不具有給承租人開具租賃發(fā)票的資質。

尤其是有些中介公司說他們公司的發(fā)票一定沒有問題的。這些夸夸其談的說法沒有用。

也許他們在自己單位所在區(qū)域內確實有些方法，但是，跨區(qū)域后就行不通了。

然后，你再找他們要資質的時候，就是“您撥打的用戶正忙，請稍后再撥……”

其二，開具的種類要是房租或者房屋租賃費。

不能是租賃收入，因為租賃收入是租賃中介公司抵稅使用。這個風險如果你是去租房所在地區(qū)稅務局開具可以規(guī)避掉。

其三，承租人和房東的姓名和身份證號不要開錯。

在開具時一定要保證提供的租房合同上的信息是對的。收到租賃住房發(fā)票后，要仔細核對。

其四，出租方是房東本人。不要是租房中介公司。

就像周雨彤《我在他鄉(xiāng)挺好的》一樣，喬夕辰遇到過類似情況，房東沒有收到她打給中介的房租。

所以，正規(guī)的房屋中介公司的租房合同，甲方是房東，乙方是承租人，丙方是中介公司。

這樣可以保證三家的權益。

而有的租房中介公司告訴你，因為他們和房東鬧僵了，所以甲方無法寫房東的信息。

這樣的房子你敢直接和中介公司租嗎？房租能給到房東嗎？

其五，租賃地址要寫具體。

體現區(qū)縣，具體租房小區(qū)名稱，不是整租的情況，需要具體到租哪個方向的主臥或者哪個方向的次臥，不能不明方向。

其六，右上角的租賃發(fā)票號需要一致。

如果不一致的話，需要及時作廢重新開具。

導致不一致的原因是紙質版發(fā)票，發(fā)票號沒有與系統(tǒng)中的對上等。

其七，租賃住房發(fā)票上，必須加蓋開具部門專用紅章。

沒有專用紅章的租賃住房發(fā)票，沒有開具完。

其八，如果你是購買方，需要使用第二聯(lián)發(fā)票，右邊標有第二聯(lián)購買方。

【第16篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票

匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對象：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

1.實行查賬征收的企業(yè)；

2.實行核定應稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規(guī)定進行年度申報。

小提示：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟：

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關規(guī)定，自行計算2023年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應補或者應退稅額

2. 填寫《年度納稅申報表》

在規(guī)定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

3. 結清稅款

未按時匯算清繳有什么嚴重后果？

根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

在匯繳期內，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結束后，納稅人未進行申報，或者發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

其它注意事項：

1、法人代表不能貸款買房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領養(yǎng)老保險；

4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；

5、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

6、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；

7、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖機；

8、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。

匯算清繳特別注意，費用報銷不能只附一張發(fā)票

費用報銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無話可說。今天就給大家分享一個案例，武漢某公司因費用報銷被查了！

重點：企業(yè)所得稅核實情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費用未按規(guī)定進行納稅調整。

處罰如下：經查明，你單位在2023年3月17日記31號憑證中列支會務費140,000.00元，并簽訂《會務費協(xié)議》，《會務費協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務費協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會務服務”，財務負責人已確認該筆費用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據已經復印并經財務負責人簽字確認，因此認定該《會務費協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費用不符合稅法真實性的規(guī)定。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調增應納稅所得額158,401.89元。

大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務是真實合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險。

2023年起，費用報銷必須這樣處理

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

當然，發(fā)票這項證據也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國稅發(fā)[2008]80號國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

國家稅務總局公告2023年第16號國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務實質性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實物資產

如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單、入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費報銷，是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重大，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數相吻合。

5、會議費

會議費報銷、是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用（如旅游費）列支。就比如案子所述，會務費就一個發(fā)票和合同，14萬的開支，明細等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務不查你查誰？

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7、運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸、運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產量很少，但水電費卻很高。

?2020匯算清繳，企業(yè)這些數據將重點稽查！

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；

2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數額以及賣出的商品；

3、通過大數據，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關賬本數據，比對是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；

3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想'財不露白'，將利潤少報一部分……

金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

四、企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)的庫存量一般都在一個相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

如果你的企業(yè)只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數據、而沒有銷售數據或銷售量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現在有了金稅三期的大數據系統(tǒng)，它可以比對你供應鏈的上下游企業(yè)的數據，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數據是有問題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來的，可現在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

1、企業(yè)當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數；

2、當期新增應付賬款大于收入80%；

3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……

通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、往期稅收數據等，這些都會被金稅三期判定出企業(yè)的應繳納稅額異常的