稅收籌劃是什么意思（16篇）

【第1篇】稅收籌劃是什么意思

首先陽(yáng)陽(yáng)要告訴大家，稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。

它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性的特點(diǎn)，是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲得“節(jié)稅”( tax savings)利益的行為很早就存在。稅務(wù)籌劃在西方國(guó)家的研究與實(shí)踐起步較早，在20世紀(jì)30年代就引起社會(huì)的關(guān)注，并得到法律的認(rèn)可。1935年英國(guó)上議院議員湯姆林對(duì)稅務(wù)籌劃提出：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強(qiáng)迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認(rèn)同，英國(guó)、澳大利亞、美國(guó)在以后的稅收判例中經(jīng)常援引這一原則精神。近30年來，稅務(wù)籌劃在許多國(guó)家都得以迅速發(fā)展，日益成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營(yíng)管理決策中必不可少的一個(gè)重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請(qǐng)專門的稅務(wù)籌劃高級(jí)人才或委托中介機(jī)構(gòu)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出謀劃策。在我國(guó)，稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認(rèn)識(shí)、所接受、所重視，已經(jīng)成為有關(guān)中介機(jī)構(gòu)一項(xiàng)特別有前景的業(yè)務(wù)。

稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。

顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導(dǎo)向性，采取合法手段減少應(yīng)納稅款的行為，一般是指在多種營(yíng)利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式中選擇稅負(fù)最輕或稅收優(yōu)惠最多的而為之，以達(dá)到減少稅收的目的。就實(shí)質(zhì)而言，節(jié)稅實(shí)際上就是稅務(wù)籌劃的另一種委婉表述。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)減輕的行為都屬于節(jié)稅，節(jié)稅在一切國(guó)家都是合法的也是正當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織形式的選擇，我國(guó)對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的納稅規(guī)定，企業(yè)出于稅務(wù)動(dòng)機(jī)選擇有利于自己的經(jīng)營(yíng)方式。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)的行為領(lǐng)域。節(jié)稅具有合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性、倡導(dǎo)性的特征。

還有什么不懂的可以找到陽(yáng)陽(yáng)，陽(yáng)陽(yáng)為大家細(xì)心解讀~

【第2篇】關(guān)稅稅收籌劃案例

稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵是“預(yù)”字，只有了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)業(yè)財(cái)整合，前提做好準(zhǔn)備，才能在實(shí)際工作中做好公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃。老李收集了100余篇稅務(wù)籌劃的經(jīng)典案例，按涉及稅種排序更利于理解應(yīng)用，讓大家能在讀后開拓思路，繼往開來，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提出最適合的籌備籌劃方案，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)的工作價(jià)值！

目 錄

第一章 企業(yè)所得稅... 1

1．新辦商業(yè)企業(yè)慎選優(yōu)惠年度... 1

2．減免期多分利可以少補(bǔ)稅... 2

3.科學(xué)確定核算方式... 5

（一）分階段投資，分別設(shè)立賬冊(cè)進(jìn)行核算。... 5

（二）分階段投資，不分別進(jìn)行核算... 5

4.合理設(shè)置機(jī)構(gòu)享受最低稅率... 7

5.合理利用資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策... 8

6.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)管理活動(dòng)稅務(wù)籌劃思維與方法... 11

一、關(guān)注不同的產(chǎn)品銷售方式之間的稅政差別... 11

二、優(yōu)選、創(chuàng)新會(huì)計(jì)核算方法... 12

(一)許諾贈(zèng)送的裝修、家私等支出的核算方法選擇... 12

(二)空置與自用房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算方法選擇... 13

(三)“會(huì)所”開發(fā)成本的會(huì)計(jì)核算選擇... 14

(四)建筑物更新改造或裝修支出的會(huì)計(jì)核算方法選擇... 15

三、關(guān)注混合銷售與兼營(yíng)的稅負(fù)差別... 16

四、內(nèi)部工程回避工程結(jié)算... 16

五、以收取轉(zhuǎn)／分包管理費(fèi)取代收職工程居間介紹費(fèi)... 17

六、合作建房與土地使用權(quán)的資本化——一種極重要的節(jié)稅籌劃思維... 17

七、關(guān)注企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移與法人企業(yè)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)差別... 18

八、利用境外關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅籌劃... 18

九、土地增值稅籌劃的基本思路... 19

7.合法避稅：納稅人“辯護(hù)律師”... 20

(一)充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策... 20

(二)轉(zhuǎn)移定價(jià)法... 20

(三)成本計(jì)算法... 21

(四)籌資法... 24

(五)租賃法... 24

8.不要忽視所得稅優(yōu)惠政策影響... 24

9.關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃... 27

10.利用出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策籌劃... 29

11.一項(xiàng)投資獲取多項(xiàng)優(yōu)惠... 31

12.合理分配管理費(fèi)用可節(jié)稅... 32

13.投資國(guó)債的所得稅籌劃... 34

14.預(yù)繳所得稅的籌劃... 36

15.企業(yè)股票長(zhǎng)期投資的籌劃... 38

16.外資生產(chǎn)型企業(yè)稅收策劃案例... 41

17.捐贈(zèng)變投資 雙方都受益... 44

18.籌資活動(dòng)中的所得稅籌劃... 46

一、不同籌資方案的稅負(fù)比較... 47

二、租賃的稅收籌劃... 49

19.企業(yè)選址、機(jī)構(gòu)設(shè)置稅收籌劃案... 51

20.債務(wù)人債務(wù)重組的所得稅處理... 52

21.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的檢查... 55

22.溢價(jià)發(fā)行債券 享受納稅遞延... 57

23.會(huì)計(jì)處理巧籌劃工效掛鉤妙節(jié)稅... 59

24.選擇企業(yè)形式 需作綜合考慮... 61

25.商品換季促銷慎選讓利方式... 63

26.資產(chǎn)合理分流破產(chǎn)企業(yè)活了... 68

27.招用下崗人員 盤活閑置房產(chǎn)... 70

28.變換專利使用方式可節(jié)稅... 73

29.利用捐贈(zèng)進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃... 75

30.企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的納稅籌劃... 78

一．企業(yè)分立的納稅籌劃... 79

二．企業(yè)合并的納稅籌劃... 80

三．企業(yè)清算的納稅籌劃... 81

31.企業(yè)所得稅稅前扣除的籌劃... 82

32.納稅也可“事后”籌劃... 84

一、選擇稅收優(yōu)惠期間的籌劃... 84

二、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的籌劃... 85

三、投資收益彌補(bǔ)虧損的籌劃... 86

33.改變轉(zhuǎn)讓方式 取得節(jié)稅效益... 87

34.企業(yè)內(nèi)部核算過程中的稅收籌劃... 88

35.合理籌劃固定資產(chǎn)大修理... 92

36.出租開發(fā)產(chǎn)品的所得稅負(fù)比較及籌劃思路... 95

37.匯算清繳開始 彌補(bǔ)虧損有方... 98

38.企業(yè)理財(cái)需巧作籌劃... 101

39.解決企業(yè)資金不足的稅收籌劃案例... 102

40.股權(quán)投資收益稅收籌劃技巧... 106

41.“先分配后轉(zhuǎn)讓”可籌劃... 107

42.私營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收籌劃教你幾招... 109

一、優(yōu)惠政策不用浪費(fèi)... 109

二、“洋為中用”... 110

三、選個(gè)“風(fēng)水寶地”... 110

四、用而不“費(fèi)”... 110

43.選擇固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方式企業(yè)可減輕稅負(fù)... 111

44.用轉(zhuǎn)讓定價(jià)法進(jìn)行納稅籌劃... 116

一、銷售貨物的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃... 117

二、勞務(wù)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃... 118

三、租賃業(yè)務(wù)籌劃... 118

四、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃... 119

五、貸款業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃... 119

六、通過分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用轉(zhuǎn)移利潤(rùn)進(jìn)行籌劃... 119

45.籌資與投資的納稅籌劃... 121

第二章 個(gè)人所得稅... 126

1.公司董事領(lǐng)取報(bào)酬可籌劃... 126

2.股息紅利分配的稅收籌劃... 130

3.合理調(diào)整集資利率可節(jié)稅... 132

4.股票期權(quán)交易中的稅收籌劃... 133

5.獨(dú)資企業(yè)主以個(gè)人名義購(gòu)房劃算... 136

6.購(gòu)房裝修出租可籌劃... 138

7.工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬的轉(zhuǎn)換籌劃... 139

8.個(gè)人開辦公司 公私資產(chǎn)分清... 141

9.獨(dú)資企業(yè)主如何購(gòu)房才劃算... 143

10.支付企業(yè)高管人員報(bào)酬的籌劃實(shí)例... 146

11.同為免費(fèi)旅游稅目稅率有別... 148

12.出租房何時(shí)維修最劃算... 149

13.薪酬激勵(lì)可籌劃... 150

14.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)出租轉(zhuǎn)讓的籌劃策略... 153

一、財(cái)產(chǎn)租賃收益的籌劃... 154

二、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益的籌劃... 155

第三章 流轉(zhuǎn)稅... 156

第一節(jié) 增值稅... 156

1.委托開會(huì)可避免會(huì)議費(fèi)被認(rèn)定為是價(jià)外費(fèi)用... 156

2.巧簽投資合同享受節(jié)稅收益... 157

3.廢舊物資收購(gòu)、加工可籌劃... 159

4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)納稅籌劃案例分析... 160

一、利用合同實(shí)現(xiàn)混合銷售向兼營(yíng)銷售的轉(zhuǎn)變... 160

二.企業(yè)原材料采購(gòu)的籌劃方法... 161

三.掛靠稅收優(yōu)惠政策改變企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)... 163

四.企業(yè)房產(chǎn)租賃收入的籌劃... 164

五.企業(yè)銷售固定資產(chǎn)的籌劃... 164

5.一字值萬(wàn)金—加工方式選擇的籌劃... 165

6.租賃變倉(cāng)儲(chǔ)稅負(fù)可降低... 167

7.利用'混合銷售'避稅籌劃案例... 169

8.增值稅鏈條中斷處的稅收籌劃... 170

一、與增值稅征稅范圍有關(guān)的稅收籌劃... 171

二、兩類納稅人連接處的稅收籌劃... 172

9.企業(yè)組織形式及業(yè)務(wù)組合的稅收籌劃... 173

10.先合后分動(dòng)態(tài)運(yùn)作... 174

11.利用簽訂合同進(jìn)行的增值稅避稅籌劃... 174

12.選擇供貨商不能只看節(jié)稅額... 179

13.租賃企業(yè)增值稅務(wù)籌劃... 180

一、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃... 181

二、未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的租賃業(yè)務(wù)增值稅稅務(wù)籌劃... 184

14.不要忽視運(yùn)費(fèi)籌劃... 186

15.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的籌劃... 187

16.企業(yè)運(yùn)輸方式的稅收籌劃... 190

17.銷售與安裝分開劃算... 193

18.改變經(jīng)營(yíng)方式的增值稅籌劃... 195

19.納稅人資格的增值稅籌劃... 199

20.混合銷售行為的稅收籌劃... 205

21.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)當(dāng)一般納稅人劃算... 208

22.兩種連鎖企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 210

一、招聘下崗職工開辦商貿(mào)企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 211

二、聯(lián)辦商貿(mào)企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 211

23.利用辦事處的靈活性籌劃增值稅... 212

24.銷售對(duì)象不同分開經(jīng)營(yíng)可節(jié)稅... 213

25.廠子一分為二減負(fù)立竿見影... 215

26.營(yíng)銷策劃：莫忘了稅收籌劃... 218

27.某管道煤氣公司初裝費(fèi)稅收籌劃案... 220

28.關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)稅收籌劃案... 220

29.房地產(chǎn)業(yè)代建房稅收籌劃案... 221

30.增值稅納稅期遞延的籌劃... 222

31.開發(fā)環(huán)保產(chǎn)品，積極稅收籌劃... 224

32.利用貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行稅收籌劃... 226

33.利用不同購(gòu)銷方式進(jìn)行稅收籌劃... 227

34.營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)稅收籌劃... 230

35.只包服務(wù)不包設(shè)備 納稅結(jié)果大不一樣... 232

36.根據(jù)不同供貨人 尋找價(jià)格臨界點(diǎn)... 234

37.納稅籌劃切莫畫餅充饑... 236

38.專利、非專利技術(shù)指導(dǎo)與相關(guān)培訓(xùn)的納稅籌劃... 237

39.采購(gòu)環(huán)節(jié)巧籌劃... 239

40.巧訂合同可從低適用稅率... 241

41.企業(yè)擴(kuò)張：別'冷落'了籌劃... 243

42.南北企業(yè)聯(lián)姻 '享受'增值稅轉(zhuǎn)型... 246

43.調(diào)整出口內(nèi)銷比例 做好免抵退稅籌劃... 249

44.代銷還是購(gòu)銷 算清稅負(fù)再定... 252

45.合理移送貨物推遲納稅時(shí)間... 254

46.促銷活動(dòng)可籌劃... 256

47.多花費(fèi)八千少損失十萬(wàn)... 258

48.“有獎(jiǎng)銷售”也需籌劃... 260

49.涉農(nóng)企業(yè)節(jié)稅靠農(nóng)... 261

一.企業(yè)組建需籌劃... 261

二.采購(gòu)對(duì)象要選擇... 262

三.納稅“身份”有講究... 263

50.企業(yè)出口貨物退稅的籌劃... 264

第二節(jié) 消費(fèi)稅... 267

1.醋酸制法不同，節(jié)稅效果迥異... 267

2.制酒行業(yè)消費(fèi)稅的籌劃... 269

一、制酒行業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的稅收規(guī)定... 269

二、制酒行業(yè)消費(fèi)稅的主要籌劃方法... 269

1．選擇低稅率的原料生產(chǎn)酒... 269

2．選擇低稅率的工藝生產(chǎn)酒... 270

3．盡量生產(chǎn)中、高檔酒... 270

4．盡量少采用外購(gòu)委托加工... 270

3.消費(fèi)稅稅率的籌劃... 271

第三節(jié) 關(guān)稅... 272

1.混淆內(nèi)外銷收入 險(xiǎn)觸偷稅“暗礁”... 272

2.關(guān)稅籌劃有“三招”... 274

一．利用優(yōu)惠政策進(jìn)行關(guān)稅籌劃... 274

二．利用完稅價(jià)格進(jìn)行關(guān)稅籌劃... 275

三．利用納稅時(shí)間進(jìn)行關(guān)稅籌劃... 276

第四節(jié) 土地增值稅... 276

1.打包出售：變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為資本轉(zhuǎn)讓... 276

2.'三招'幫你減輕土地增值稅... 281

一.利用借款利息的籌劃... 282

二.利用建房方式的籌劃... 282

三.分散經(jīng)營(yíng)收入的籌劃... 283

3.盤活“爛尾樓” 稅收細(xì)籌劃... 284

4.土地轉(zhuǎn)讓：尋求最佳節(jié)稅方案... 287

5.某物資集團(tuán)資產(chǎn)重組稅收籌劃案... 290

6.收購(gòu)建設(shè)工程稅收籌劃案... 290

第五節(jié) 契稅... 291

1.企業(yè)重組不可忽視契稅籌劃... 291

2.改制企業(yè)契稅的籌劃... 292

3.企業(yè)重組時(shí)契稅的籌劃... 293

4.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的增值稅避稅籌劃... 294

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【第3篇】企業(yè)稅收籌劃的方法

稅務(wù)籌劃是在法律許可的范圍內(nèi)合理降低納稅人稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務(wù)，而且要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格“依法治稅”。企業(yè)稅收籌劃在減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取資金時(shí)間價(jià)值、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、追求經(jīng)濟(jì)效益最大化和維護(hù)自身合法權(quán)益等方面具有重要意義。在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可采用以下方法開展企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃。

一、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會(huì)進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策主要包括：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率；資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計(jì)10%。稅法對(duì)小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行了界定。

2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅；對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠；對(duì)環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計(jì)扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分析哪些崗位適合安置國(guó)家鼓勵(lì)就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。

二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨(dú)立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體；而分公司是不具有獨(dú)立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

第一種情況：預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。第二種情況：預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損；即使下屬公司均盈利，此時(shí)匯總納稅雖無(wú)節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。第四種情況：預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵省?/p>

如果在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，子公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。但子公司在所在國(guó)比分公司享受更多的稅務(wù)優(yōu)惠，一般可以享有東道國(guó)給予其居民公司同等的稅務(wù)優(yōu)惠待遇。如果東道國(guó)適用稅率低于居住國(guó)時(shí)，子公司的積累利潤(rùn)還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立所在國(guó)被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤(rùn)與總公司合并納稅。但我國(guó)企業(yè)所得稅法不允許境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的盈虧相互彌補(bǔ)，因此，在經(jīng)營(yíng)期間若發(fā)生分公司經(jīng)營(yíng)虧損，分公司的虧損也無(wú)法沖減總公司利潤(rùn)。

三、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町?，影響各期營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

四、利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。

選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì)，可使期末存貨價(jià)值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí)，延緩納稅無(wú)疑是從國(guó)家獲取一筆無(wú)息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。

五、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時(shí)間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時(shí)間。五是長(zhǎng)期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

可以看出，銷售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個(gè)時(shí)點(diǎn)上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入；否則收入未實(shí)現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對(duì)交貨時(shí)點(diǎn)的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對(duì)收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。

六、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。

企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類：一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項(xiàng)目，包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。三是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。因此，要注意各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。

【第4篇】土地增值稅稅收籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)本錢組成中，稅收獲本僅次于地價(jià)和建安本錢，位列第三大本錢。在預(yù)征階段，各項(xiàng)稅負(fù)已達(dá)發(fā)賣額的8%～12%；項(xiàng)目完畢實(shí)行清理，則廣泛高達(dá)15%～25%，一線城市會(huì)到達(dá)25%以上。怎么下降稅負(fù)，而且把持相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)？這必須房地產(chǎn)企業(yè)在稅收謀劃上多下工夫。

房地產(chǎn)企業(yè)的稅收謀劃一般集中在地盤增值稅上。地盤增值稅謀劃的整體思緒是，下降增值額進(jìn)而下降增值率，以到達(dá)少交乃至不交地盤增值稅的目標(biāo)。地盤增值稅的謀劃辦法首要有以下幾種：

1、應(yīng)用臨界點(diǎn)

依照稅律例定，征稅人制作通俗規(guī)范室第出售，增值額未超越扣除項(xiàng)目金額的20%時(shí)，免征地盤增值稅。從征稅謀劃的角度思索，企業(yè)可選擇恰當(dāng)?shù)拈_發(fā)方案，防止因增值率稍高于起征點(diǎn)而形成稅負(fù)的增加。

因?yàn)榈乇P增值稅實(shí)用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，當(dāng)增值率超越50%、100%、200%時(shí)，就會(huì)實(shí)用更高的稅率。企業(yè)可以應(yīng)用地盤增值稅的臨界點(diǎn)實(shí)行謀劃，防止出現(xiàn)實(shí)用更高一級(jí)稅率的狀況。

2、月入疏散

關(guān)于包括裝修和相干裝備的衡宇，可以思索將條約分兩次簽署。首先和購(gòu)置者簽署毛壞房發(fā)賣條約，隨后和購(gòu)置者簽署裝備安裝和裝修條約。通過這樣處置，房地產(chǎn)企業(yè)僅就毛壞房發(fā)賣條約交納地盤增值稅，從而到達(dá)節(jié)稅的目標(biāo)。

3、選擇恰當(dāng)?shù)睦X扣除辦法

房地產(chǎn)企業(yè)存款利錢扣除的限額分為兩種狀況，一種是在貿(mào)易銀行同類同期存款利率的程度內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，另外一種是按稅律例定的房地產(chǎn)開發(fā)本錢的10%之內(nèi)扣除。這兩種扣除方法為企業(yè)實(shí)行稅收謀劃供給了空間，企業(yè)可依據(jù)本身實(shí)踐狀況，選擇較高的一種實(shí)行扣除。

4、代免費(fèi)用并入房?jī)r(jià)

非常多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在發(fā)賣開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，會(huì)替代相干單元或部門收取一些價(jià)外費(fèi)用，比方說管道煤氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和部分當(dāng)局基金等。這些費(fèi)用一般先由房地產(chǎn)企業(yè)收取，后由房地產(chǎn)企業(yè)按規(guī)則轉(zhuǎn)交給拜托單元，有的房地產(chǎn)企業(yè)還會(huì)因而而有節(jié)余。關(guān)于代免費(fèi)用有兩種處置辦法，第一種是將代免費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)置方一并收?。坏诙N是在房?jī)r(jià)以外獨(dú)自收取。是不是將代免費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)關(guān)于計(jì)算地盤增值稅的增值額不會(huì)發(fā)生影響，可是會(huì)影響房地產(chǎn)開發(fā)的總本錢，也就會(huì)影響實(shí)用的增值率，進(jìn)而影響地盤增值稅的稅額。企業(yè)應(yīng)用這一規(guī)則可以實(shí)行稅收謀劃，選擇第一種處置方法。

5、增加扣除項(xiàng)目金額

在市場(chǎng)可以承受的范疇內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)可以采用恰當(dāng)加至公共配套設(shè)備的投入，改良小區(qū)情況，進(jìn)步裝修層次，以增加扣除項(xiàng)目金額，從而使增值率下降。投入的本錢可以經(jīng)過進(jìn)步售價(jià)失掉抵償，加至公共配套設(shè)備投入還可以進(jìn)步產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)展市場(chǎng)影響力，可謂是一舉多得。要留意的是增加扣除項(xiàng)目金額其實(shí)不意味著虛開建安發(fā)票虛增本錢，虛開建安發(fā)票屬于偷逃稅款的行動(dòng)。

6、費(fèi)用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)本錢

管帳軌制對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費(fèi)用”、“發(fā)賣費(fèi)用”和工程項(xiàng)目標(biāo)“開發(fā)間接費(fèi)用”并沒有嚴(yán)格的界定。在實(shí)踐營(yíng)業(yè)中，開發(fā)項(xiàng)目標(biāo)行政管理、技術(shù)支持、后勤保證等也沒法與公司總部的營(yíng)業(yè)截然離開，有些費(fèi)用的列支介于時(shí)期費(fèi)用與開發(fā)費(fèi)用之間。企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上可以向開發(fā)項(xiàng)目?jī)A斜，把能劃歸開發(fā)項(xiàng)目標(biāo)人員盡可能列為開發(fā)項(xiàng)目體例，把公司本部和開發(fā)項(xiàng)目混雜運(yùn)用的裝備劃歸開發(fā)項(xiàng)目運(yùn)用。這樣把本應(yīng)由時(shí)期費(fèi)用列支的費(fèi)用計(jì)入了開發(fā)間接費(fèi)用，加大的制作總本錢，會(huì)帶來1.3倍（1+20%+10%）的扣除金額，從而下降增值額和增值率。

7、本錢核算工具謀劃

房地產(chǎn)公司在同時(shí)開發(fā)多處房地產(chǎn)時(shí)，可以辨別核算，也能夠兼并核算，兩種方法所交納的稅額是不一樣的，這就為企業(yè)選擇核算方法供給了稅收謀劃的空間。一般來說，兼并核算的稅收好處大一些，但也存在辨別核算更有益的狀況。詳細(xì)來說，對(duì)統(tǒng)一地址、構(gòu)造類型類似的群體開發(fā)項(xiàng)目，假如開工、完工時(shí)間靠近，又由統(tǒng)一施工步隊(duì)施工，可以兼并為一個(gè)本錢核算工具。對(duì)一般范圍較大、工期較長(zhǎng)的開發(fā)項(xiàng)目，可以按開發(fā)項(xiàng)目標(biāo)必定區(qū)域或部分，劃分紅本核算工具。

8、應(yīng)用協(xié)作建房

依照稅律例定，關(guān)于一方出地，一方出資金，單方協(xié)作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收地盤增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可充沛應(yīng)用該項(xiàng)政策，選擇協(xié)作建房的方法實(shí)行項(xiàng)目開發(fā)。

9、應(yīng)用代建房

代建房指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶實(shí)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收代替建月入的行動(dòng)。房地產(chǎn)企業(yè)假如有代建房營(yíng)業(yè)，其月入屬于勞務(wù)月入性質(zhì)，不屬于地盤增值稅的納稅范疇。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可應(yīng)用代建房方法減輕稅負(fù)，但條件是在開發(fā)之初就可以斷定終極用戶，履行定向開發(fā)。

10、與主管稅局相同

在正當(dāng)?shù)臈l件下延后地盤增值稅清理時(shí)點(diǎn)房地產(chǎn)公司可恰當(dāng)與主管地稅局相同，盡量延后地盤增值稅清理時(shí)點(diǎn)，或改換稅負(fù)絕對(duì)較輕的項(xiàng)目實(shí)行清理；關(guān)于能履行以預(yù)征代清理的項(xiàng)目，應(yīng)主動(dòng)爭(zhēng)奪以預(yù)征代清理。

【第5篇】稅收籌劃名詞解釋

稅收籌劃相信大家如今已經(jīng)不在陌生了吧。超高的收益讓越來越多人開始對(duì)這個(gè)項(xiàng)目趨之若蘇。那么稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？一起來看看吧！

稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？

稅收籌劃是可以有效節(jié)稅的。首先說下稅收籌劃的原理。

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。比如在小編平臺(tái)對(duì)接的江蘇園區(qū)，企業(yè)不用實(shí)體入駐和實(shí)地辦公，也不需改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，和經(jīng)營(yíng)地址。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕。

4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行稅務(wù)籌劃無(wú)非是從這兩個(gè)因素入手。如企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項(xiàng)目金額，具體計(jì)算過程中又規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項(xiàng)目，因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

5.重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負(fù)債的利息作為所得稅的扣除項(xiàng)目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤(rùn)中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。

稅務(wù)籌劃方法：

1、有限公司享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立有限公司，企業(yè)繳納稅金后，可根據(jù)納稅總額相應(yīng)比例得到稅收優(yōu)惠，達(dá)到節(jié)稅的效果。

江蘇園區(qū)：增值稅可以享受全額的25%-35%的優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅可以享受全額的15%-25%的優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)。

重慶園區(qū)：增值稅可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅同樣可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

河南園區(qū)：增值稅可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅同樣可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定

缺進(jìn)項(xiàng)票、利潤(rùn)虛高的企業(yè)、網(wǎng)紅律師高管等高收入群體，可以在園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，異地經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生收入后，享受免征企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅從20%降至0.5%-2.1%，以業(yè)務(wù)合同、資金、發(fā)票三流合一為基礎(chǔ)，合規(guī)享受稅收政策。

貴州園區(qū)：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅(服務(wù)業(yè)按照稅率0.5%，商貿(mào)業(yè)按照稅率0.8%，建筑業(yè)按照稅率1%核定)、增值稅3%、附加稅0.36%（附加稅減半征收為0.18%）。

重慶園區(qū)：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅按照稅率1.5%進(jìn)行核定、增值稅稅率3%、附加稅稅率0.36%（附加稅減半征收為0.18%），綜合稅負(fù)4.68%。

河南園區(qū)：增值稅1%，附加稅0.06%，企業(yè)按照自己所屬行業(yè)的應(yīng)稅所得率計(jì)算個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。發(fā)布于05-24

案例一、4000萬(wàn)遺產(chǎn)應(yīng)該怎樣留，是否應(yīng)該進(jìn)行節(jié)稅籌劃

如果有4000萬(wàn)元遺產(chǎn)，這個(gè)遺產(chǎn)留給兒子和孫子，但是兒子和孫子都是比較富有的，所以是需要交納一定的稅費(fèi)的，假設(shè)稅費(fèi)是50%，此時(shí)是否應(yīng)該節(jié)稅呢？如果不節(jié)稅的話相應(yīng)的稅費(fèi)肯定比較高，如果采取節(jié)稅的話就會(huì)低一些，我們大家一起來看看如果遺產(chǎn)沒有進(jìn)行節(jié)稅，一代代的往下傳需要繳納多少的稅費(fèi)。

不節(jié)稅：4000×50%＋2000×50%＋1000×50%＝3500萬(wàn)，在不節(jié)稅的情況下，稅收還是比較高的，下面我們大家就來看看在節(jié)稅的情況下是什么樣的稅收。

節(jié)稅：4000×50%＋2000×50%＝3000萬(wàn)，在節(jié)稅的情況下可以節(jié)約500萬(wàn)塊的稅費(fèi)，這充分說明節(jié)稅是非常好的，不管是企業(yè)還是個(gè)人都應(yīng)該注重節(jié)稅，也就是說應(yīng)該要懂得稅務(wù)籌劃，如果不懂稅務(wù)籌劃是會(huì)帶很多稅費(fèi)的。

綜上所述，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃是可以帶來很多好處的，其中一個(gè)最重要的好處就是可以為大家節(jié)約很多的錢，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？對(duì)于這兩個(gè)問題我們就說這么多，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第6篇】企業(yè)稅收籌劃的基本方法

納稅是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)有的義務(wù)，也是必須需要重視的義務(wù)，依法履行是非常有必要的，任何企業(yè)都不能隨意地去進(jìn)行逃稅這種行為，否則后果不堪設(shè)想。

如果企業(yè)想要減輕自己的納稅壓力，其實(shí)是可以通過一些正確的方法去合理的進(jìn)行節(jié)稅，但是一定在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。下面，博度科創(chuàng)園為企業(yè)來分享幾個(gè)合理節(jié)稅的好方法。

讓節(jié)稅變簡(jiǎn)單 to 2021

1

充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策

雖然納稅是一種強(qiáng)制性的義務(wù)并且納稅的要求是比較的嚴(yán)格的，但是中國(guó)也會(huì)有一些稅收優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策可以減少企業(yè)的稅收壓力，所以企業(yè)在稅務(wù)籌劃的時(shí)候可以充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

2

設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是可以幫助企業(yè)合理的節(jié)稅的，這種方法的節(jié)稅效果很好。

3

轉(zhuǎn)為高新技術(shù)企業(yè)

高新技術(shù)企業(yè)是可以享受國(guó)家10%的稅收優(yōu)惠政策（以實(shí)際政策為準(zhǔn)），這些政策是可以幫助企業(yè)節(jié)稅的，所以企業(yè)節(jié)稅的時(shí)候轉(zhuǎn)化成高新技術(shù)企業(yè)就可以了。

4

利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

企業(yè)也可以直接使用這種方法來節(jié)稅。

5

企業(yè)利用收入確認(rèn)的時(shí)間然后再進(jìn)行稅務(wù)籌劃

這種方法也是很好的籌劃方法。

6

利用基本的扣除標(biāo)準(zhǔn)來合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃

這種基本的稅收籌劃方式也是非常好的一種方式。

7

找到避稅天堂設(shè)立企業(yè)

節(jié)稅天堂的節(jié)稅是非常好的，在這里成立企業(yè)也很好。

8

轉(zhuǎn)化成微小型企業(yè)

微小型企業(yè)也可以合理的節(jié)稅，這種企業(yè)的必須效果個(gè)很好。

9

利用折舊的方法來進(jìn)行稅收籌劃

這種籌劃方法也是符合法律規(guī)定的，有極好的節(jié)稅效果。

10

利用企業(yè)的組織形式來合理的展開稅務(wù)籌劃

企業(yè)稅收籌劃的時(shí)候掌握這種方法也很好。

11

進(jìn)入到特殊的行業(yè)

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候進(jìn)入到一個(gè)特殊的行業(yè)也是可以合理節(jié)稅的。

12

降低企業(yè)的基本成本

企業(yè)的成本降低了就可以讓收益也降低，這樣就可以合理的節(jié)稅了。

【第7篇】稅收籌劃專業(yè)公司

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展更為重要，因此企業(yè)需要在合理發(fā)展的過程中進(jìn)行合理的稅收籌劃，使避稅效果更好，也能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但在進(jìn)行過程中，企業(yè)一般需要選擇更好的公司，讓這些稅收籌劃公司幫助自己合理避稅。那么，如何選擇一家更好的稅務(wù)籌劃公司呢？在選擇稅務(wù)籌劃公司時(shí)，你可以看看這些方面。

一看公司的相關(guān)管理：

一般管理好的公司都是比較好的公司，因?yàn)檫@些稅務(wù)籌劃公司在一定程度上可以給大家?guī)砀玫姆?wù)，所以在選擇稅務(wù)籌劃公司的時(shí)候可以看公司的相關(guān)管理。如果公司的相關(guān)管理比較好，可以大膽選擇。如果相關(guān)部門管理不好，不要盲目選擇。

二看公司的相關(guān)資質(zhì)：

一般來說，好公司的相關(guān)資質(zhì)也不錯(cuò)。因此，在選擇稅務(wù)籌劃公司時(shí)，要看公司的相關(guān)資質(zhì)。如果資質(zhì)不好，不要盲目選擇。如果資質(zhì)可以，可以大膽選擇這樣的公司。

【第8篇】稅收籌劃案例分析

稅務(wù)籌劃是企業(yè)重要的一項(xiàng)，公司可以通過合理的稅務(wù)籌劃贏取最大的利益。

但是“稅”也是企業(yè)的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，那么財(cái)務(wù)人員要如何進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃呢？

今天給大家分享一份稅務(wù)籌劃的十大方法及100個(gè)稅收案例，一起來看一下吧~

稅收籌劃目錄

一、稅收籌劃的定義

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。”

二、“稅收籌劃”十大方法

1、納稅人籌劃法

——納稅人不同類型的選擇

——避免成為法定納稅人

2、稅基籌劃法

——控制或安排稅基的時(shí)間

——分解稅基

——稅基最小化

3、稅率籌劃法

4、稅收優(yōu)惠籌劃法

霍爾果斯案例：

案例解析：

.......

三、“稅收籌劃”三大原則

四、四大陷阱

......

企業(yè)稅務(wù)籌劃案例

一、企業(yè)注冊(cè)、注銷涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

二、增值稅繳納涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

三、企業(yè)所得稅繳納涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

.......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第9篇】稅收籌劃服務(wù)公司

2023年經(jīng)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)一核算，廣東實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（初步核算數(shù)）110760.94億元，比上年增長(zhǎng)2.3%。

其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值4769.99億元，增長(zhǎng)3.8%，對(duì)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為6.4%；第二產(chǎn)業(yè)增加值43450.17億元，增長(zhǎng)1.8%，對(duì)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為33.7%；第三產(chǎn)業(yè)增加值62540.78億元，增長(zhǎng)2.5%，對(duì)地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為59.9%。三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比重為4.3：39.2：56.5，第三產(chǎn)業(yè)所占比重比上年提高0.7個(gè)百分點(diǎn)。新經(jīng)濟(jì)增加值27862.23億元，增長(zhǎng)3.0%，占地區(qū)生產(chǎn)總值的25.2%。

軟件信息技術(shù)開發(fā)行業(yè)是目前前景最好的行業(yè)之一，隨著時(shí)代的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，該行業(yè)的發(fā)展前景必定更加廣闊。由于其是高新技術(shù)行業(yè)，一般來說利潤(rùn)空間大，從事的都是腦力活動(dòng)，從事行業(yè)的人都是行業(yè)精英，社會(huì)精英，所創(chuàng)造的價(jià)值也是非常高的。

作為信息化時(shí)代信息傳遞的基礎(chǔ)，軟件行業(yè)是一個(gè)多方面適用的行業(yè)，和其他行業(yè)結(jié)合得非常多，市場(chǎng)要求巨大，軟件行業(yè)已經(jīng)逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的戰(zhàn)略性新興行業(yè)，這也使得軟件行業(yè)成為了高利潤(rùn)性行業(yè)，國(guó)家對(duì)于軟件行業(yè)也制定了一系列的稅收優(yōu)惠政策，但是很多軟件開發(fā)公司并沒有意識(shí)到稅務(wù)上的籌劃和可以利用的稅收優(yōu)惠政策。

想要解決信息技術(shù)行業(yè)的企業(yè)所得稅壓力，可以利用地區(qū)的核定征收政策，在一些偏遠(yuǎn)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，少數(shù)民族自治區(qū)，會(huì)有一些稅收?qǐng)@區(qū)，在稅收?qǐng)@區(qū)成立的企業(yè)，可以享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，那么信息技術(shù)行業(yè)應(yīng)該如何通過籌劃減輕自身的稅負(fù)壓力呢？

01

有限公司稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請(qǐng)享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

02

核定征收稅收優(yōu)惠政策

軟件信息技術(shù)行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，對(duì)主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務(wù)行業(yè)：個(gè)稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

商貿(mào)銷售類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%

案例分析

上海軟件服務(wù)a公司，主要從事大型軟件技術(shù)研發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設(shè)備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)近500萬(wàn)，所得稅稅率為25%，想針對(duì)性籌劃企業(yè)所得稅應(yīng)該如何去做呢？

常規(guī)情況下有限公司：

企業(yè)所得稅：約125w

股東分紅：約75w

合計(jì)：200w

籌劃后個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：核定征收后約10.5w

完稅后無(wú)需繳納20%法人股東分紅個(gè)稅

相比籌劃前的200萬(wàn)，節(jié)稅高達(dá)94.75%！

信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)的稅收籌劃原理是什么？難嗎？對(duì)于信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)的稅收籌劃我們就說這么多，各行業(yè)稅務(wù)籌劃方法可留言咨詢小編。

【第10篇】營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃

我國(guó)全面的進(jìn)入“營(yíng)改增”階段，所謂的營(yíng)改增，就是把繳納營(yíng)業(yè)稅改成繳納增值稅，并且營(yíng)改增的試點(diǎn)也大幅度提高，主要有金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)。建筑業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱行業(yè)，在最開始的時(shí)候，把營(yíng)業(yè)稅作為使用稅種，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，營(yíng)業(yè)稅開始跟不上時(shí)代的腳步，于是慢慢向營(yíng)改增方向邁步。本文以建筑業(yè)為討論對(duì)象，結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)新的稅收政策給予建筑業(yè)合理化的建議，來如何籌劃稅收，并且制定可行的方案，這樣才能降低建筑業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。

營(yíng)改增是我國(guó)目前推出的最重要的稅制改革，也是最大的一項(xiàng)減稅計(jì)劃。早從2023年開始，已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，在實(shí)行營(yíng)改增之前，總會(huì)出現(xiàn)重復(fù)納稅的問題，在此之后，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)率開始降低。但是在實(shí)際情況下，這種改革還是會(huì)受到突發(fā)因素的影響，有些企業(yè)的稅收不但沒有減少，還出現(xiàn)了增加的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)不能正常發(fā)展。在營(yíng)改增改革中最重要的就是納稅籌劃，所以目前企業(yè)最關(guān)心的問題就是怎樣降低企業(yè)的稅負(fù)，建筑業(yè)中營(yíng)改增的納稅籌劃切入點(diǎn)的探討，對(duì)營(yíng)改增的納稅籌劃有著很大的意義。本文用實(shí)用性的措施來為建筑業(yè)營(yíng)改增的納稅籌劃提供參考依據(jù)。

一、建筑業(yè)營(yíng)改增問題的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用

為了完善稅收政策，防止重復(fù)收稅，減輕第三產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)，2023年1月在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)開展了營(yíng)改增試點(diǎn)工作。受歷史的影響，企業(yè)的營(yíng)改增主要采取“行業(yè)加地區(qū)”的模式，我國(guó)建筑業(yè)在2023年的上半年業(yè)務(wù)完成營(yíng)業(yè)額已經(jīng)達(dá)到了615.8億美元，財(cái)政部門結(jié)合了各類企業(yè)的營(yíng)改增相關(guān)意見，為建筑業(yè)營(yíng)改增方案的實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅在修改之前是3%，修改之后的增值稅稅率變成了11%，光從數(shù)字來看，好像是把稅收提高了8%，還加重了建筑業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

2023年5月1日起，我國(guó)的建筑業(yè)已經(jīng)全面走進(jìn)營(yíng)改增階段，企業(yè)要想在如今競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的社會(huì)中屹立不倒，就要仔細(xì)籌劃增值稅的稅收，還要安排好相關(guān)的配套措施。因?yàn)榻ㄖI(yè)的特殊性，它涉及到的行業(yè)非常廣，建筑公司的類型也很多，不同類型的建筑公司要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從不同的角度出發(fā)，在法律允許的情況下，合理籌劃增值稅涉稅業(yè)務(wù)，讓企業(yè)稅負(fù)降到最低，企業(yè)價(jià)值或者股東財(cái)富最大化的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。從下面的圖表中就可以看出稅制改革在其他行業(yè)與建筑業(yè)中的影響。

二、營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響

（一）在一定程度上加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

降低建筑企業(yè)的稅負(fù)是我國(guó)制定營(yíng)改增政策的首要目的，根據(jù)相關(guān)的理論研究報(bào)告證明，如果建筑業(yè)滿足政策要求，就可以把營(yíng)業(yè)稅改成增值稅，以此來減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。但是理論畢竟是理論，它與現(xiàn)實(shí)有著明顯的差距，根據(jù)試點(diǎn)建筑業(yè)反饋回來的測(cè)試數(shù)據(jù)可以看出，實(shí)施營(yíng)改增之后，很多企業(yè)的稅收不但沒有減少，還大幅度提高了，使部分企業(yè)苦不堪言，造成這一問題的根本原因就是我國(guó)大部分建筑企業(yè)的管理模式存在不小的問題，管理不嚴(yán)，規(guī)范要求沒有達(dá)到，現(xiàn)實(shí)與理論才會(huì)千差萬(wàn)別。針對(duì)一些特殊企業(yè)，還有最直接的原因就是進(jìn)項(xiàng)的稅額沒有抵扣。這些都是新政策的實(shí)施沒有達(dá)到預(yù)期效果的原因。

（二）提供了更加廣泛的稅收籌劃空間

營(yíng)改增政策的出臺(tái)，對(duì)于很多方面都做出了具體的規(guī)定，例如建筑業(yè)納稅義務(wù)人、納稅對(duì)象界定、征稅范圍和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，建筑企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，在新的政策下，籌劃新的稅收方案，這樣籌劃空間就會(huì)變得更大。在經(jīng)營(yíng)模式的選擇上，目前有很多大型企業(yè)，母公司在接到項(xiàng)目之后，會(huì)直接轉(zhuǎn)交給旗下的子公司來實(shí)施具體工作，包括設(shè)備和原材料的準(zhǔn)備，但是新規(guī)定上明確指出，原材料和設(shè)備是由其他方準(zhǔn)備，因此計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，不能扣除這些方面的費(fèi)用，給子公司帶來了巨大的負(fù)擔(dān)，所以母公司在這一方面要考慮到子公司的情況，是按照以前的方式還是重新規(guī)定，母公司要籌劃好。

在人力和設(shè)備上，人力成本方面，如果租賃公司無(wú)法提供增值稅的專業(yè)發(fā)票，建筑公司可以采用自己組建隊(duì)伍的方式，這樣就解決了人工成本的問題；可以根據(jù)公司情況來選擇利用母公司設(shè)備、租賃設(shè)備、或者直接購(gòu)買設(shè)備。總而言之，營(yíng)改增的到來，給建筑業(yè)帶來了很多選擇，也開拓了新規(guī)定，提供了廣泛的稅收籌劃空間。

三、稅收籌劃方法

（一）稅基籌劃

納稅人縮小稅基來減輕稅收負(fù)擔(dān)甚至免除納稅義務(wù)，或者使稅基遞延的取得貨幣時(shí)間價(jià)值的籌劃方法就是稅基籌劃，而增值稅就是通過縮小稅基或者遞延稅基來實(shí)現(xiàn)稅基籌劃的。如果稅率一定，應(yīng)納稅額的大小正比于稅基大小，納稅人擔(dān)負(fù)的納稅額隨著稅基的減少而減少，除此之外，還可以選擇納稅義務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，將當(dāng)期的稅基加以遞延。下文來具體介紹這兩種方法。

（二）供應(yīng)商身份選擇方面的稅收籌劃

《全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》做了有關(guān)規(guī)定：一般納稅人有權(quán)開具增值稅專用發(fā)票，如果購(gòu)買方向小規(guī)模納稅人索要增值稅專用發(fā)票，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按征收率3%代開發(fā)票。

如果一般納稅人的建筑企業(yè)向原材料公司購(gòu)買原材料時(shí)，如果對(duì)方也是一般納稅人，就要按照規(guī)定開增值稅專用發(fā)票，但是如果對(duì)方是小規(guī)模納稅人，就要求其給予稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，這樣才能保證正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除此之外，還要計(jì)算出一種材料從小規(guī)模納稅人購(gòu)入或者從一般納稅人購(gòu)入時(shí)利潤(rùn)相同的價(jià)格折讓臨界點(diǎn)。主要有以下兩點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的比較和材料入賬成本的比較，建筑企業(yè)要在不同的增值稅率情況下計(jì)算出對(duì)應(yīng)的價(jià)格折讓臨界點(diǎn)，并把它作為基準(zhǔn)。在買同一材料的時(shí)候，要把小規(guī)模納稅人和一般納稅人的價(jià)格比計(jì)算出來，再與基準(zhǔn)做比較，用這種方法來確定供應(yīng)商，以此實(shí)現(xiàn)以最小的稅負(fù)，完成企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（三）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃

不同的納稅義務(wù)所發(fā)生的時(shí)間是由增值稅不同的銷售方式?jīng)Q定，所以，騰出了大量的空間留給營(yíng)改增企業(yè)納稅的籌劃。其中有一種銷售方式是多個(gè)時(shí)間點(diǎn)都可以發(fā)生納稅義務(wù)，它可以和合作的企業(yè)協(xié)調(diào)拖延，讓其在最長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)。策略性拖延納稅也是企業(yè)采用的籌劃方法之一，在特殊時(shí)間段將稅款的繳納時(shí)間拖延，可以用稅款金額來更加靈活地周轉(zhuǎn)現(xiàn)階段的資金，使資金的使用率提高，實(shí)現(xiàn)利用貨幣時(shí)間價(jià)值的納稅籌劃目標(biāo)。

四、建筑業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增的措施

建筑業(yè)的內(nèi)部管理還不夠嚴(yán)密，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平也還有很大的進(jìn)步空間，并且全單位從上級(jí)到下級(jí)都要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)要把原來的理念轉(zhuǎn)換過去，加強(qiáng)管理制度，盡量減少企業(yè)成本，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)節(jié)也要把控好，監(jiān)督運(yùn)營(yíng)體系也要加以完善，這樣，企業(yè)才有能力應(yīng)對(duì)改革所帶來的壓力。在選擇購(gòu)物時(shí)要比較價(jià)格和質(zhì)量，最好選擇具有一般納稅人資格的企業(yè)，還要索要增值稅專用發(fā)票，和供應(yīng)商簽署框架協(xié)議，建立一種長(zhǎng)期合作的關(guān)系。

自我國(guó)改革開放以來，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平得到了很大的提高，我國(guó)的許多行業(yè)也都在進(jìn)行不斷的改革，其中建筑行業(yè)的稅法改革尤為明顯，營(yíng)改增是我國(guó)稅法改革中的先導(dǎo)部分，營(yíng)業(yè)稅和增值稅的整改是建筑業(yè)作為先驅(qū)改革的一大措施，在規(guī)劃整改的同時(shí)也要順應(yīng)發(fā)展潮流，之前固有的營(yíng)業(yè)稅納稅觀要逐漸改變，并且掌握增值稅的相關(guān)法律，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，要用發(fā)展的眼光看問題，一步步地實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)的營(yíng)改增，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)行業(yè)跨越式發(fā)展。

【第11篇】稅收籌劃的基本技術(shù)

稅收籌劃的10大基本方法

一、納稅人籌劃法

二、稅基籌劃法

三、稅率籌劃法

四、稅收優(yōu)惠籌劃法

五、會(huì)計(jì)政策籌劃法

六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

七、遞延納稅籌劃法

八、規(guī)避平臺(tái)籌劃法

九、資產(chǎn)重組籌劃法

十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法

好了，上述就是稅務(wù)籌劃的10大基本方法了。

【第12篇】房產(chǎn)稅的稅收籌劃

房產(chǎn)稅指的是以城鎮(zhèn)中的房產(chǎn)為課稅對(duì)象，按房產(chǎn)原值減除一定比例或租金向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。隨著國(guó)家逐漸加大對(duì)房產(chǎn)稅的征管和稽查力度，房產(chǎn)稅作為企業(yè)稅收的一項(xiàng)重要支出，更需要對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行科學(xué)籌劃來降低企業(yè)賦稅。

房產(chǎn)稅的計(jì)征方式：

一、從價(jià)計(jì)征。以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，即按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值的1.2%計(jì)征。

二、從租計(jì)征。以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。

通常情況下，稅收籌劃主要思路是從價(jià)計(jì)征的要降低房產(chǎn)原值，從租計(jì)征的要盡量降低租金收入。根據(jù)測(cè)算比較兩種方式稅負(fù)的大小，利用稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況選擇稅負(fù)低的計(jì)征方式，達(dá)到節(jié)稅的目的。

1從價(jià)計(jì)征降低房產(chǎn)原值

房產(chǎn)指的是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。

房產(chǎn)稅征收范圍中的房產(chǎn)指的是有屋面和維護(hù)機(jī)構(gòu)，可供人們?cè)谄渲袑W(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，但獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、室外游泳池等，則不屬于房產(chǎn)。若將不符合房產(chǎn)的建筑物在會(huì)計(jì)賬簿中單獨(dú)核算，則這部分建筑物的造價(jià)不計(jì)入房產(chǎn)原值，不繳納房產(chǎn)稅。

例：甲企業(yè)有一廠房，工程造價(jià)300萬(wàn)元，其中廠房建筑成本200萬(wàn)元，廠區(qū)圍墻、護(hù)欄、煙囪等建筑成本100萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。

方案一：將所有的建筑物都作為房產(chǎn)計(jì)入房產(chǎn)原值。應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×（1-30%）×1.2%=2.52萬(wàn)元。

方案二：將廠區(qū)圍墻、護(hù)欄、煙囪等建筑成本100萬(wàn)元在會(huì)計(jì)賬簿中單獨(dú)核算，應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300-100）×（1-30%）×1.2=1.68萬(wàn)元。

方案二節(jié)省支出0.84萬(wàn)元。

2從租計(jì)征降低租金收入

企業(yè)租賃房產(chǎn)要按租金收入的12%交納房產(chǎn)稅。通常情況下，企業(yè)租賃除了房屋設(shè)施之外，還有辦公家具、機(jī)器設(shè)備等附屬設(shè)施等，但現(xiàn)行稅法對(duì)這些設(shè)施并不征收房產(chǎn)稅，若將這些設(shè)施與房屋一同繳納房產(chǎn)稅，就會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。

例：甲企業(yè)將其擁有的一寫字樓對(duì)外出租，年租金200萬(wàn)元。

方案一：雙方簽訂房屋租賃合同，此時(shí)甲應(yīng)繳房產(chǎn)稅=200萬(wàn)×12%=24萬(wàn)元繳納增值稅=200×9%=18萬(wàn)元不考慮附加稅費(fèi)情況下共計(jì)支出42萬(wàn)元

方案二：年租金仍為200萬(wàn)元，但對(duì)寫字樓內(nèi)的辦公家具、家電等附屬用品進(jìn)行合理分拆，簽訂兩份租賃合同，一份為房屋租賃合同100萬(wàn)元，一份為附屬設(shè)施租賃合同金額100萬(wàn)元。

此時(shí)甲應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=100×12%=12萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅=100×9%+100×13%=22萬(wàn)元，共計(jì)支出34萬(wàn)元。

方案二節(jié)省支出8萬(wàn)元。

3避免兩種方式同時(shí)計(jì)稅，規(guī)避無(wú)效支出

租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

例：甲企業(yè)將其名下一商鋪出租給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，雙方約定月租金20萬(wàn)元，但由于該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)需要重新裝修，前3個(gè)月無(wú)法正常營(yíng)業(yè)，現(xiàn)該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要求給予3個(gè)月免租期。假設(shè)房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。

方案一：雙方約定租賃期自2023年1月1日至2023年12月31日，月租金20萬(wàn)元，前3個(gè)月免租金，租金共計(jì)20×9=180萬(wàn)元。2023年1-3月按照房產(chǎn)原值計(jì)稅=500×（1-30%）×1.2%×3/12=1.05萬(wàn)元；4-12月按租金收入計(jì)稅=180×12%=21.6萬(wàn)元。因此房產(chǎn)稅共計(jì)1.05+21.6=22.65萬(wàn)元。

方案二：租賃期自2023年1月1日至2023年12月31日，月租金15萬(wàn)元，全年租金和方案一全年租金180萬(wàn)相等，此時(shí)房產(chǎn)稅全部采用從租計(jì)征=180×12%=21.6萬(wàn)元。

方案二節(jié)省支出1.05萬(wàn)元。

4改變業(yè)務(wù)，選擇最優(yōu)計(jì)征方式

例：甲企業(yè)有一閑置庫(kù)房，房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，乙企業(yè)由于倉(cāng)儲(chǔ)能力不足擬使用該倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的扣除比例為30%。

方案一：甲將該庫(kù)房出租收取租賃費(fèi)，年租金100萬(wàn)元

應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12%=12萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=100×9%=9萬(wàn)元，不考慮其他稅費(fèi)共計(jì)支出21萬(wàn)元。

方案二：配備保管人員將庫(kù)房改為倉(cāng)庫(kù)，為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，年倉(cāng)儲(chǔ)收入為100萬(wàn)元。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×(1-30%)×1.2%=4.2萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=100×6%=6萬(wàn)元，不考慮其他稅費(fèi)共支出10.2萬(wàn)元。

方案二節(jié)省支出10.8萬(wàn)元。

5利用免稅政策及稅收優(yōu)惠

相關(guān)政策規(guī)定，房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。因此企業(yè)如存在上述情況要充分利用該政策。

房產(chǎn)稅是以城鎮(zhèn)中的房產(chǎn)為課稅對(duì)象，可以考慮將一些不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的建筑物建在城郊附近的農(nóng)村，如公司倉(cāng)庫(kù)等，這樣就可以減少這筆費(fèi)用。

根據(jù)規(guī)定，對(duì)于修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，或修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的，應(yīng)增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此，我們?cè)诜慨a(chǎn)修理時(shí)，將房產(chǎn)的資本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理費(fèi)低于限額，這樣每次修理費(fèi)可以直接從損益中扣除，不須增加房產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，從而相應(yīng)減少房產(chǎn)稅稅負(fù)。

【第13篇】如何做好稅收籌劃

稅務(wù)籌劃的基本原則：企業(yè)合理做好稅收籌劃關(guān)鍵在于在合理合法合規(guī)的前提下整體降低稅負(fù)提高收益。

1、在法律法規(guī)的前提下，在稅法的規(guī)定和條文下操作；

2、根據(jù)企業(yè)行業(yè)的性質(zhì)，運(yùn)用好現(xiàn)有的政策優(yōu)惠，減免，有利條件；

3、如果現(xiàn)行企業(yè)不具備稅法的優(yōu)惠辦法，在以企業(yè)價(jià)值最大化，在不違法法律前提下，改變企業(yè)業(yè)務(wù)模式，改變企業(yè)交易方式，改變交易地點(diǎn)，改變企業(yè)性質(zhì)去合理的做好稅收籌劃。

拆分公司合理稅籌

通過拆分公司來做稅籌現(xiàn)在已經(jīng)很常見了，將一個(gè)一般納稅人公司分拆成兩個(gè)小規(guī)模，適合3%的稅率。

例如：xx服裝公司專門銷售高檔服裝，預(yù)計(jì)每年不含稅銷售收入900萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)服裝成本為300萬(wàn)元。作為一般納稅人，適用增值稅稅率13%。每年的增值稅負(fù)擔(dān)為78萬(wàn)元（900×13%-300×13%）。

根據(jù)公司的情況，可以將公司分拆為兩家小規(guī)模公司，兩家公司一年的銷售額分別為450萬(wàn)元，分別申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，可以適用1%的稅率。如此籌劃之后，服裝公司應(yīng)繳增值稅額為6萬(wàn)元。

結(jié)果很明顯，服裝公司分拆之后，節(jié)稅預(yù)期為每年72萬(wàn)元（78-6）。

設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)合理避稅

這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅；交完個(gè)稅所剩利潤(rùn)全部歸個(gè)人所有，沒有分紅稅。

例如a 公司：廣州 xx 文化傳播有限公司（一般納稅人6個(gè)點(diǎn)）查賬征收 ，一年開票額 200 萬(wàn)元，成本擬定 50 萬(wàn)元(包括成本票（自行提供）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、固定資產(chǎn)等所有有效可列支費(fèi)用)增值稅 +附加稅 =13.05萬(wàn)企業(yè)所得稅 32.78 萬(wàn)，有限公司合計(jì)應(yīng)繳稅額約為 46萬(wàn)元

b 公司：成都 xx 文化傳播中心（小規(guī)模 1%）可申請(qǐng)核定征收，一般是行業(yè)1%核定，一年開票額 200 萬(wàn)元 ，增值稅+附加稅=2.12 萬(wàn)，個(gè)人所得稅=2萬(wàn)，個(gè)體戶合計(jì)應(yīng)納稅額為4.12萬(wàn)元。

同類型公司如做個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收可為企業(yè)省 下約近 41.88萬(wàn)元。

用足稅收優(yōu)惠政策

具體政策概況如下：

1、增值稅（營(yíng)改增）納稅地方留存的40%-70% 獎(jiǎng)勵(lì)；

2、企業(yè)所得稅地方留存的 40%-70% 獎(jiǎng)勵(lì)；

3、個(gè)體工商戶綜合成本1.86%-2.06%；

4、總部經(jīng)濟(jì)招商，外地企業(yè)也能享受稅收優(yōu)惠政策；

5、可疊加享受，已經(jīng)享受了國(guó)家稅收扶持的，也能享受工業(yè)園稅收優(yōu)惠政策；

6、無(wú)需投資人或者法人跑園區(qū)，注冊(cè)至注銷，所有事項(xiàng)都由我辦事處代為辦理；

7、納稅大戶，一事一議；

總部經(jīng)濟(jì)20余年，政商關(guān)系融洽，優(yōu)質(zhì)園區(qū)選擇多，更多財(cái)稅小知識(shí)及稅收優(yōu)惠政策，可隨時(shí)評(píng)論區(qū)留言交流

【第14篇】舉例簽訂合同稅收籌劃

圖片來自網(wǎng)絡(luò)

近來，網(wǎng)絡(luò)上頻頻爆出名人偷稅漏稅的新聞，而且或多或少和個(gè)人或企業(yè)的稅收籌劃有關(guān)聯(lián)。為什么會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象呢?

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個(gè)人認(rèn)為有以下幾點(diǎn)原因：

1、盲目的信任所謂的專家，而專家的理論知識(shí)聯(lián)系實(shí)際工作的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足。

2、所謂專家盲目的在現(xiàn)實(shí)工作中復(fù)刻理論知識(shí)，忽略了“實(shí)質(zhì)重于形式”的這一致命點(diǎn)。稅務(wù)稽查部門正是運(yùn)用這一條來作為衡量分析企業(yè)的異常納稅的標(biāo)尺。

3、偽專家自作聰明的運(yùn)用以前的不合時(shí)宜的經(jīng)驗(yàn)嫁接到當(dāng)前，而忽略了現(xiàn)實(shí)條件下大數(shù)據(jù)的匹配功能，尤其是金稅四期上線以后更是如此，自認(rèn)為以前適用過沒有被稽查而想當(dāng)然現(xiàn)在也不會(huì)有問題，最后雞飛蛋打、一地雞毛。

4、心存僥幸最終被稅務(wù)機(jī)關(guān)抓典型，祭重典。（個(gè)人認(rèn)為本次某帶貨一姐被重罰的程度仍有值得探討的空間）

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納稅籌劃其實(shí)是一個(gè)很嚴(yán)肅的問題，和偷稅漏稅的目的一樣，都是為了少繳稅，但是本質(zhì)卻完全不同，一個(gè)是合法合理的利用規(guī)則減少或延緩納稅，一個(gè)是為了少繳稅可以不擇手段。

納稅籌劃，籌劃的是未來的稅金流出額；偷稅漏稅，偷漏的是已經(jīng)發(fā)生的稅金。

可是，兩者之間的關(guān)系又十分微妙，往往一步走錯(cuò)滿盤皆輸。

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納稅籌劃的方法有很多種，以下是我整理歸納總結(jié)出的主要幾條方法：

1、組織架構(gòu)法；2、稅基調(diào)整法；3、稅率調(diào)整法；4、延遲納稅法；5、適用優(yōu)惠政策法；6、會(huì)計(jì)政策調(diào)整法；7、臨界點(diǎn)控制法；8、資產(chǎn)重組法；9、避稅天堂等等。

對(duì)于這些方法的掌握程度，需要建立在了解并熟知稅法的基礎(chǔ)之上。

例如，組織架構(gòu)法下納稅人可以選擇不同的主體類型，有個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，法人企業(yè)等。不同組織類型核算的方式方法不盡相同，適用的稅率、稅種也各有不同，如個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。而法人企業(yè)則需要按照稅法規(guī)定就其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，如若對(duì)自然人股東實(shí)施利潤(rùn)分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

不同的選擇，不同的納稅結(jié)果。不是千篇一律，但是萬(wàn)變不離其宗。

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那么我們?cè)撊绾伪苊舛嘟欢惪钅?？需要注意哪些方面的?nèi)容呢？

1、梳理公司所有的納稅業(yè)務(wù)，找到各項(xiàng)納稅業(yè)務(wù)所適用的稅率，杜絕業(yè)務(wù)混雜不分，避免給稅務(wù)局留下從高認(rèn)定納稅稅率的證據(jù)，這一點(diǎn)非常重要，運(yùn)用得當(dāng)將會(huì)事半功倍；

2、了解所處行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，發(fā)現(xiàn)可以被企業(yè)利用的空間。收集行業(yè)相關(guān)信息，哪里有新建園區(qū)，都有哪些優(yōu)惠政策。不同的園區(qū)優(yōu)惠力度不同，優(yōu)惠的稅種也不同，這就需要實(shí)時(shí)的更新相關(guān)信息；

3、合理規(guī)劃，提前布局。凡事預(yù)則立，提前想好對(duì)策，不要等業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生再去亡羊補(bǔ)牢，這就已經(jīng)離偷稅漏稅一步之遙了。

4、業(yè)務(wù)模式的選擇，合同簽訂的形式也是很重要的一點(diǎn)。簽訂合同形式的不同可能會(huì)導(dǎo)致適用稅種的不同，適用稅率的遞增，適用稅基的增加。

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這里提供大家一個(gè)稅收籌劃的思路：

①縮稅基，用足各類政策，讓計(jì)稅金額瘦身；

②降稅率，無(wú)論所得稅還是流轉(zhuǎn)稅，都有操作空間，一是做到核算清晰，分開高低稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；二是搞清楚特定行業(yè)、特定區(qū)域、特定產(chǎn)品、特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的優(yōu)惠政策；

③延稅款，這一點(diǎn)往往會(huì)被人們忽略，認(rèn)為納稅籌劃就是要少繳稅，其實(shí)延緩交稅也是一種不錯(cuò)的選擇。

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最后給大家一個(gè)忠告，所有納稅籌劃的操作程序都要基于是否存在合理的商業(yè)目的，結(jié)合業(yè)務(wù)相關(guān)性和合理性，同時(shí)考慮實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)問題，唯有如此，才能不“推錯(cuò)門、進(jìn)錯(cuò)屋”。

【第15篇】稅收籌劃真實(shí)案例分析

您知道企業(yè)投資決策中如何進(jìn)行納稅籌劃嗎？您知道選擇公司還是非公司、子公司還是分公司更加節(jié)稅嗎？您知道如何投資國(guó)家扶持產(chǎn)業(yè)、區(qū)域和項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃嗎？您知道如何選擇股息分配的時(shí)機(jī)嗎？您知道如何通過將個(gè)人投資轉(zhuǎn)化為企業(yè)投資進(jìn)行納稅籌劃嗎？您知道如何利用相關(guān)優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃嗎？首暢小編將在未來一一為您回答上述問題。

稅收籌劃疑問一：選擇公司還是非公司

稅收籌劃思路

根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，僅對(duì)投資者個(gè)人征收個(gè)人所得稅。公司需要繳納企業(yè)所得稅，投資者個(gè)人從公司獲得股息時(shí)還需要繳納個(gè)人所得稅。由于個(gè)人投資公司需要繳納兩次所得稅，因此，對(duì)于個(gè)人投資者準(zhǔn)備設(shè)立小型企業(yè)而言，最好設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，設(shè)立公司稅收稅務(wù)比較重。

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張先生準(zhǔn)備設(shè)立一個(gè)企業(yè)，100萬(wàn)元，張先生原計(jì)劃創(chuàng)辦一家有限責(zé)任公司，公司的稅后利潤(rùn)全部分配給股東。請(qǐng)對(duì)此提出納稅籌劃方案。

如果設(shè)立有限責(zé)任公司，該公司應(yīng)交的企業(yè)所得稅是：100x 5%=5 (萬(wàn)元)，稅后利潤(rùn)：100-5=95( 萬(wàn)元)。如果稅后利潤(rùn)全部分配，張先生需要繳納個(gè)人所得稅： 95x 20%=19(萬(wàn)元)，只能獲得稅后利潤(rùn)：95-19=76 (萬(wàn)元)

100x 3.5%=3.5(萬(wàn)元)，再算上其他一些雜七雜八的稅，算下來也不會(huì)超過5萬(wàn)元，稅后純利潤(rùn)：100-5=95（萬(wàn)元）

結(jié)果

張先生通過節(jié)稅籌劃之后

95-76=19萬(wàn)元

當(dāng)然這只是節(jié)稅籌劃中的一種最基本的方案，我們還可以做到更精準(zhǔn)的節(jié)稅籌劃方案，不知道你有沒有g(shù)et到呢？

【第16篇】稅收籌劃稅務(wù)籌劃

上期和大家介紹了《稅務(wù)籌劃有何重要意義? 為什么越來越多的企業(yè)重視稅務(wù)籌劃?》，今天主要給大家說下如何合理的做稅務(wù)籌劃。

稅收籌劃的基本思路，就是從【稅】入手，具體可以輻射到這6個(gè)方面。

1

利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃

選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵(lì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1) 低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策。

2) 產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。

3) 就業(yè)安置的優(yōu)惠政策

4) 稅收洼地的優(yōu)惠政策

2

合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。

例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國(guó)際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對(duì)總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3

利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃

折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤(rùn)的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。

因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。

在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出來的折舊額在量上不一致，分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町悾绊懜髌跔I(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

4

利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃

存貨是確定構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，會(huì)導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進(jìn)先出法適用于市場(chǎng)價(jià)格普遍處于下降趨勢(shì)，可使期末存貨價(jià)值較低，增加當(dāng)期銷貨成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時(shí)間。在企業(yè)普遍感到流動(dòng)資金緊張時(shí)，延緩納稅無(wú)疑是從國(guó)家獲取一筆無(wú)息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不宜采用。

5

利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對(duì)企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)包括以下幾種情況：

一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入的確認(rèn)時(shí)間。

二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當(dāng)天為確認(rèn)收入時(shí)間。

三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認(rèn)日期。

四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認(rèn)收入的時(shí)間。

五是長(zhǎng)期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？梢钥闯觯N售收入確認(rèn)在于“是否交貨”這個(gè)時(shí)點(diǎn)上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認(rèn)收入;否則收入未實(shí)現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對(duì)交貨時(shí)點(diǎn)的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對(duì)收入確認(rèn)條件的控制即可以控制收入確認(rèn)的時(shí)間。

6

利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃

費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時(shí)間來獲得稅收利益。企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為三類：

一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的項(xiàng)目，包括公益性捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

三是允許加計(jì)扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。允許據(jù)實(shí)全部扣除的費(fèi)用可以全部得到補(bǔ)償，可使企業(yè)合理減少利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)將這些費(fèi)用列足用夠。對(duì)于稅法有比例限額的費(fèi)用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤(rùn)納稅。

稅收籌劃是合理合法的，不是偷稅、也不是漏稅。關(guān)于稅籌，財(cái)智財(cái)稅有六點(diǎn)需要提醒各企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員：

提醒一：節(jié)稅的前提是別違法，別帶來風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，也就是說控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。

提醒二：財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。

提醒三：節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國(guó)家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒四：財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。

提醒五：稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。

提醒六：僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。