【導(dǎo)語】什么情況下印花稅0申報怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的什么情況下印花稅0申報，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】什么情況下印花稅0申報
稅務(wù)總局發(fā)布稅總納服函〔2023〕13號，推出了2023年“便民辦稅春風(fēng)行動”第二批措施，為納稅人辦稅等事宜提供便利。
在25條具體措施中，需要大家注意的是：印花稅申報將迎來新的變化，對于一些特定的情形，后續(xù)在各地電子稅務(wù)局可以實現(xiàn)一鍵零申報，這將大大的減輕納稅人的操作負擔(dān)。同時，對銀行、保險、煙草行業(yè)相同稅目的應(yīng)稅合同，也將探索合并申報。
“一鍵零申報”其實并不是一個新鮮的詞，一些地方甚至現(xiàn)在已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)報表（小企業(yè)會計準則）、小規(guī)模納稅人的增值稅及附加、印花稅稅源采集、居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的一鍵零申報功能。
但并不是所有的企業(yè)都可以一鍵零申報，以浙江為例，想要實現(xiàn)上述稅費的一鍵零申報，需要滿足一定的條件才行：
1、企業(yè)狀態(tài)需為正常狀態(tài)，且稅費種的認定為有效狀態(tài)。
2、企業(yè)既沒有自開發(fā)票，也沒有代開發(fā)票，且屬于自行申報戶納稅人。
3、相關(guān)的稅種、財務(wù)報表數(shù)據(jù)本期申報數(shù)為0，或累計數(shù)與上期一致。
至于針對印花稅一鍵零申報的功能，也有一些地方已經(jīng)上線了。我們以上海為例，給大家簡單說一下需要滿足的條件和具體操作方法：
1、想要使用印花稅一鍵零申報，需要滿足兩個前提條件：認定了按期（按季、按年）申報印花稅，并且零申報前當月沒有印花稅的申報記錄。
2、操作步驟很簡單，在電子稅務(wù)局匯總先進行印花稅稅源采集，新增采集信息后，選擇點擊下方的一鍵零申報按鈕，系統(tǒng)就會自動制作本期全部項目為0的申報表，然后在跳轉(zhuǎn)到申報頁面，點擊申報即可完成。
大家都知道認定了按期申報印花稅稅種，即便是沒有收入也需要做零申報的，不然就會產(chǎn)生逾期未申報的記錄，影響企業(yè)的納稅信用?！耙绘I零申報”功能的上線，將給零申報納稅人提供極大的便利。
目前而言，可能只有部分地區(qū)已經(jīng)上線這個功能，但是隨著稅總納服函〔2023〕13號文件的發(fā)布，后續(xù)全國各地都將陸續(xù)上線這個功能，如果當?shù)噩F(xiàn)在還沒有這個功能，也不要著急，等等就有了。
印花稅稅種雖然小，但是暗藏的涉稅風(fēng)險可不小。大家在申報的時候也需要注意一些細節(jié)，尤其需要注意在納稅期限內(nèi)進行申報，否則可能產(chǎn)生逾期申報，給企業(yè)帶來不必要的后果。
文章的最后，我們一個簡單的案例，給大家講一下印花稅納稅期限的事情，供大家參考。
學(xué)稅公司，2023年第一季度發(fā)生了一些業(yè)務(wù)，具體包括：在2023年1月1日簽訂了一份50萬的買賣合同（已稅種認定，按季申報），在2月1日簽訂了一份10萬元的技術(shù)合同（未進行稅種認定，按次申報）。
同時，學(xué)稅公司還對印花稅稅目“承攬合同”做了認定，但是在2023年第一季度， 并未簽訂相關(guān)的承攬合同。
那么，學(xué)稅公司應(yīng)該如何申報印花稅？
其實很簡單，按季申報的買賣合同，要在季度終了之日起15日內(nèi)進行申報，按次申報的技術(shù)合同，要在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日申報，雖然沒有簽訂承攬合同，但是也要在季度終了之日起15日之內(nèi)，進行0申報。
以上內(nèi)容僅供學(xué)習(xí)和參考所用，不作為實際操作依據(jù)。
【第2篇】什么情況下繳納印花稅
印花稅雖小，但他和大家的日常經(jīng)營有著密不可分的聯(lián)系，今天小編帶你一起看看哪些合同不需要繳納印花稅，具體內(nèi)容跟隨小編的步伐，往下看吧！
1
在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃合同有關(guān)印花稅政策的通知》（財稅〔2015〕144號）
2
對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）
3
對辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規(guī)定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）
4
印花稅稅目稅率表中所說的“銀行同業(yè)拆借”，是指按國家信貸制度規(guī)定，銀行、非銀行金融機構(gòu)之間相互融通短期資金的行為。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）
5
出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）
6
中國人民銀行各級機構(gòu)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)及委托各專業(yè)銀行各級機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)設(shè)置的賬簿，不是核算銀行本身經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）
7
在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）
8
技術(shù)培訓(xùn)合同是當事人一方委托另一方對指定的專業(yè)技術(shù)人員進行特定項目的技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。對各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》（國稅地字〔1989〕第34號）
9
各類發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免征印花稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于圖書、報刊等征訂憑證征免印花稅問題的通知》（國稅地字〔1989〕第142號）
10
對商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）
11
對房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡用于生活居住的，暫免貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）
12
對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)，暫免貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）
13
企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不應(yīng)貼花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）
14
車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）
15
國防科工委管轄的軍工企業(yè)和科研單位，與軍隊、武警總隊、公安、國家安全部門，為研制和供應(yīng)軍火武器（包括指揮、偵察、通訊裝備，下同）所簽訂的合同免征印花稅。
國防科工委管轄的軍工系統(tǒng)內(nèi)各單位之間，為研制軍火武器所簽訂的合同免征印花稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于軍火武器合同免征印花稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1990〕200號）
來源：北京朝陽稅務(wù)
【第3篇】什么情況下要交印花稅
2023年7月1日《中華人民共和國印花稅法》正式實施，很多關(guān)于印花稅的熱點問題引起廣泛關(guān)注。對于一些情形是否繳納印花稅，時有不同的聲音發(fā)出，今天我們對幾種情形下是否繳納印花稅的問題進行分析，與大家一起撥云見日。?
一、單位與單位之間簽訂的二手車轉(zhuǎn)讓合同是否繳納印花稅？
《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕第255號）第五條：條例第二條所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。
關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的具體范圍，《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）指出：“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。因此二手車在《印花稅法》實施之前按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。
在《印花稅法》實施之后，相關(guān)文件廢止，沒有再對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的范圍做出專門解釋，而是對征收印花稅的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)進行了正列舉。但是不能說沒有列舉到的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)就不是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，比如采礦權(quán)。從這角度來說，過戶機動車可以認為是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
在新的《印花稅稅率稅目表》中，買賣合同指動產(chǎn)買賣合同（不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同），很顯然，機動車過戶屬于該合同范圍。
當一個人扮演兩種角色時，應(yīng)當盡到兩份義務(wù)，作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，該交易不繳納印花稅。作為動產(chǎn)買賣合同應(yīng)當繳納印花稅。
綜上，單位之間過戶二手車應(yīng)當按照買賣合同，適用稅率萬分之三繳納印花稅。?
二、發(fā)電廠與用戶簽訂的供電合同是否繳納印花稅？供水、供氣、供熱合同是否繳納印花稅？
該問題的關(guān)鍵是問題中提到的四類合同是否屬于買賣合同。
在《中華人民共和國民法典》中第三編第二分編 典型合同 中供用電合同與買賣合同并列，除《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號）第二條第三項“發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間書立的購售電合同，應(yīng)當按買賣合同稅目繳納印花稅”規(guī)定的情況外，向用戶供電的供用電合同不屬于印花稅的征稅范圍。民法典第六百五十六條 【供用水、供用氣、供用熱力合同的參照適用】供用水、供用氣、供用熱力合同,參照適用供用電合同的有關(guān)規(guī)定。因此發(fā)電廠與用戶簽訂的供用電合同不繳納印花稅，供用水、供用氣、供用熱力合同與買賣合同并列，不在《印花稅稅率稅目表》列舉的合同范圍之內(nèi)，不繳納印花稅。?
三、總分公司之間簽訂的采購合同是否繳納印花稅？
該問題的關(guān)鍵是總分公司之間簽訂的這種合同是否屬于《印花稅稅率稅目表》列舉出來的買賣合同。
《民法典》第三編合同第464條規(guī)定：合同是民事主體之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。分公司作為其總公司的分支機構(gòu)，不具有法人資格，無法承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，不是民事主體。故總分機構(gòu)之間簽訂的具有買賣合同形式的合同并不是《印花稅稅率稅目表》所列的買賣合同。
綜上，總分公司之間簽訂的采購合同，無需繳納印花稅。?
四、合伙企業(yè)合伙人的出資是否繳納印花稅？
從各地稅局的回復(fù)來看，既有認為需要繳納印花稅的，也有認為不需要繳納印花稅的。
觀點一：不計入“資本公積”或“實收資本（股本）”，不繳納印花稅。
觀點二：按照記載資金的營業(yè)賬簿繳納印花稅。
觀點一從賬務(wù)處理的角度，不計入“資本公積”或“實收資本（股本）”就不繳納印花稅。合伙企業(yè)并沒有自己的會計準則，而是參照行業(yè)會計制度執(zhí)行。在記錄合伙人出資時，既有計入“合伙人資本”科目的，也有計入“實收資本”的，也就是說合伙企業(yè)可以自行決定是否繳納印花稅。顯然將會計科目作為判別是否繳納印花稅的依據(jù)并不合理。
觀點二則直接認定，無論賬務(wù)如何如何處理，最終均為記載資金的營業(yè)賬簿，應(yīng)當繳納印花稅。合伙企業(yè)的出資與公司股東的出資存在差異，不能僅從形式上做出判斷，將合伙人出資與公司股東出資視為同一類。
既然《企業(yè)會計準則》并不強制要求合伙企業(yè)，那么《印花稅稅率稅目表》中“實收資本（股本）”、“資本公積”就指的是公司的會計科目，而不包括合伙企業(yè)。
合伙人出資與公司股東出資的差異主要表現(xiàn)在出資后的所有權(quán)：合伙企業(yè)不具有法人資格，由其普通合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任，合伙人出資屬于合伙企業(yè)資產(chǎn)，而合伙企業(yè)資產(chǎn)為合伙人共有。公司股東出資屬于公司財產(chǎn)，公司財產(chǎn)屬于公司法人，股東只享有相關(guān)權(quán)益，兩者差異明顯。
結(jié)合以上兩條，合伙人出資不應(yīng)當繳納印花稅。
希望以上內(nèi)容能在實務(wù)中對大家有所幫助！?
作者：白華偉
指導(dǎo)老師：源源老師
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【第4篇】什么情況下需要繳納印花稅
注意！這些情況不用繳納印花稅
彭懷文
有人問：
國內(nèi)的甲公司把境外m國的全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了國內(nèi)的乙公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是在境外m國簽署的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，甲公司和乙公司都把股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議帶回了國內(nèi)。
請問：甲公司和乙公司是否需要繳納印花稅？
針對該問題，馬上就有人給出了如下答復(fù)。
外企股東在國外簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是否繳納印花稅？（國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司）
問：外資企業(yè)中的一位外國股東要把其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國公司，在國外簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，簽訂合同的雙方均隸屬國外，并且股權(quán)合同簽訂地點也在國外。請問，這種情況是否需要繳納印花稅？由哪一方繳納？
答：根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第二條規(guī)定，《暫行條例》第一條所說的在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證，是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護的憑證。上述憑證無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照條例規(guī)定貼花?！稌盒袟l例》第一條所說的單位和個人，是指國內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體、部隊以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及在華機構(gòu)等單位和個人。另根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（〔91〕國稅發(fā)155號）規(guī)定，合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花，是指合同在國外簽訂時不便貼花，應(yīng)在帶入境內(nèi)時辦理貼花完稅手續(xù)。據(jù)此，只要是在中國境內(nèi)既具有法律效力，又是受中國法律保護的憑證，無論其在境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照規(guī)定貼花。如果合同在境外簽訂的，應(yīng)在境內(nèi)使用時予以貼花。在境內(nèi)貼花時，由單方使用的則單方貼花。若雙方使用的，則雙方同時貼花。
根據(jù)上述的權(quán)威問答，似乎甲公司和乙公司也是需要繳納印花稅！
但是，如果不加分析的套用，或者過分迷信權(quán)威問答而不注意差異，就可能導(dǎo)致犯錯誤而多交冤枉稅。
總局問答的中股權(quán)，是指屬于境內(nèi)外資公司的股權(quán)。境內(nèi)外資公司，是以中國法律成立的，是需要在中國政府管理部門辦理登記注冊手續(xù)的，是受中國法律管轄的。
而甲公司和乙公司雖然都是中國公司，但是交易的標的公司，卻是在境外m國注冊的，并不是在中國境內(nèi)注冊的公司。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1991]155號）第十條規(guī)定：
“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權(quán)”的轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍如何劃定?
“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。
上述規(guī)定中的“經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的”，顯然是指中國政府的“管理機關(guān)”，并不包括境外國家（地區(qū)）的政府管理機關(guān)。
因此，根據(jù)上述規(guī)定，我們可以看出沒有在中國政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，不屬于“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍。
由此，我們可以得出文章開頭問題中的甲公司和乙公司，并不需要繳納印花稅。
同樣道理，我們可以得出下面情況下的交易也是不需要繳納印花稅的：
境內(nèi)單位或個人，簽署協(xié)議交易位于境外且在境外登記注冊的汽車、房屋、建筑、礦山、草原、土地等。
單位或個人，簽署協(xié)議買賣或轉(zhuǎn)讓不具有產(chǎn)權(quán)的地下停車位。
總之，沒有在中國政府的“管理機關(guān)”登記注冊的“財產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)是不需要繳納印花稅的。
