【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅最新政策怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅最新政策，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅最新政策
目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國(guó)家針對(duì)跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個(gè)海關(guān)進(jìn)行了試點(diǎn)管理，新增了b2b出口申報(bào)下的兩類監(jiān)管方式代碼9710和9810。
《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）的政策有哪些優(yōu)勢(shì)，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺(tái)去注冊(cè)和備案呢？
結(jié)合這個(gè)文件，以及杭州和上海兩個(gè)試點(diǎn)（北京試點(diǎn)未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對(duì)于b2b出口申報(bào)的操作介紹和日常答疑，針對(duì)未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點(diǎn)海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)、定義、備案和出口申報(bào)的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報(bào)事項(xiàng)。
一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢(shì)
1.1 通關(guān)便利：無(wú)紙化報(bào)關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗(yàn)、適用全國(guó)通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請(qǐng)按6 位hs 編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。
1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，報(bào)關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺(tái)查看，可以自動(dòng)傳送數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)各部門之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。
通過以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來(lái)的便利和效率提升。
出口b2b業(yè)務(wù)流程
二、跨境電商b2b出口的定義
“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境物流將貨物運(yùn)送至境外企業(yè)或海外倉(cāng)，并通過跨境電商平臺(tái)完成交易的貿(mào)易形式。
跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對(duì)企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。
跨境電商出口海外倉(cāng)，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過跨境物流出口至海外倉(cāng)，通過跨境電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易后從海外倉(cāng)送達(dá)境外購(gòu)買者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。
“跨境電商平臺(tái)”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁(yè)空間、虛擬經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨(dú)立開展交易活動(dòng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營(yíng)平臺(tái)和第三方平臺(tái)，境內(nèi)平臺(tái)和境外平臺(tái)。
以上內(nèi)容來(lái)自《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)
三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）
前置資質(zhì)辦理如下圖：
下面針對(duì)跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)（3、6、7）進(jìn)行說明：
事項(xiàng)3，跨境電商企業(yè)類型備案：
跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類型選擇時(shí)，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人企業(yè)選擇“監(jiān)管場(chǎng)所運(yùn)營(yíng)人”。
事項(xiàng)6，出口海外倉(cāng)企業(yè)備案
如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)”，則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行海外倉(cāng)備案。
1）申請(qǐng)主體
申請(qǐng)主體分為兩類企業(yè)，一是平臺(tái)類企業(yè)，租賃或自建海外倉(cāng)供自營(yíng)或入駐電商企業(yè)使用。另外一類是電商企業(yè)，在境外海外倉(cāng)入駐開展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。
2）申請(qǐng)材料
（1）企業(yè)需填寫《跨境電商出口海外倉(cāng)企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉(cāng)信息登記表》。
（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉(cāng)所有權(quán)文件（自有海外倉(cāng)）、海外倉(cāng)租賃協(xié)議（租賃海外倉(cāng)）、其他可證明海外倉(cāng)使用的相關(guān)材料（如海外倉(cāng)入庫(kù)信息截圖、海外倉(cāng)貨物境外線上銷售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請(qǐng)企業(yè)與海外倉(cāng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。
4）申報(bào)要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計(jì)下，訂單/訂倉(cāng)單報(bào)文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報(bào)關(guān)單、清單表頭校驗(yàn)。9810 模式中，報(bào)關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷售單位代碼與海外倉(cāng)企業(yè)代碼表校驗(yàn)。
事項(xiàng)7，簡(jiǎn)化申報(bào)申請(qǐng)及配置
在上海開展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉(cāng)（9810 出口）的清單申報(bào)企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請(qǐng)按照6位hs編碼簡(jiǎn)化申報(bào)。
目前，上?？砷_展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機(jī)場(chǎng)和洋山港。
四、跨境電商b2b 出口申報(bào)流程
4.1 清單申報(bào)模式
對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以內(nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報(bào)關(guān)單模式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。
清單申報(bào)模式概要流程示意圖
清單申報(bào)模式具體流程示意圖：
4.2 報(bào)關(guān)單申報(bào)模式
對(duì)于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報(bào)關(guān)單方式進(jìn)行申報(bào)。其中，9710 監(jiān)管方式申報(bào)訂單，9810 監(jiān)管方式申報(bào)訂倉(cāng)單。
報(bào)關(guān)單申報(bào)模式概要流程示意圖
報(bào)關(guān)單申報(bào)模式具體流程示意圖
主要出口模式對(duì)比
五、銀行收匯和結(jié)匯
跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺(tái)上，扣除境外發(fā)生的平臺(tái)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流等費(fèi)用后的余額辦理收匯結(jié)匯。
《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）
“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、物流、稅收等費(fèi)用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實(shí)際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報(bào)?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉(cāng)銷售的貨物，匯回的實(shí)際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報(bào)關(guān)金額不一致?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)報(bào)告?！?/p>
”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶的賬戶。“
六、出口退稅
目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺(tái)相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報(bào)方式，采用不同的辦理方式。
清單申報(bào)和簡(jiǎn)化申報(bào)方式，由于是不涉稅事項(xiàng)，出口后去稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請(qǐng)。
報(bào)關(guān)單方式申報(bào)，按照出口申報(bào)方式進(jìn)行分別處理。
9710方式出口，在收到海外客戶貨款后，在綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。
9810方式出口，在海外倉(cāng)貨物實(shí)現(xiàn)銷售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理?xiàng)l件，是對(duì)于該申報(bào)報(bào)關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。
從目前看，全國(guó)共有22個(gè)海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟(jì)南、武漢、長(zhǎng)沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個(gè)直屬海關(guān)）開展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點(diǎn)，由于在試點(diǎn)時(shí)期，還沒有出來(lái)針對(duì)跨境電商b2b出口的退稅政策。
以后的跨境電商b2b出口的支持政策會(huì)落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會(huì)盡快到來(lái)，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來(lái)便利。
政策依據(jù)：
1、《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號(hào)）
2、《海關(guān)總署關(guān)于擴(kuò)大跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口監(jiān)管試點(diǎn)范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號(hào)）
3、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號(hào)）
【第2篇】出口退稅退稅率查詢
外貿(mào)企業(yè)出口退稅必知
常見的征稅方法
(1)從價(jià)稅：按商品的價(jià)格計(jì)征關(guān)稅，稅率-般以百分率來(lái)表示， 即商品價(jià)格的某-特定百分比率。但在確定商品的完稅價(jià)格問題上，各國(guó)海關(guān)做法不一。有的按發(fā)票價(jià)格，有的按商品離岸價(jià)，有的按到岸價(jià)，有的按獨(dú)立的買賣雙方在自由競(jìng)爭(zhēng)的條件下成交的價(jià)格，即所謂“正常價(jià)格”，有的按“海關(guān)估定價(jià)格”來(lái)計(jì)算。較常見的是到岸價(jià)作為海關(guān)的完稅價(jià)。從價(jià)稅的保護(hù)作用隨物價(jià)的波動(dòng)而波動(dòng)。物價(jià)上漲時(shí)，其保護(hù)作用增大：物價(jià)下跌時(shí)，其保護(hù)作用減少。世界上較多的國(guó)家采用從價(jià)稅。
(2)從量稅：按照商品的重量、數(shù)量、長(zhǎng)度、面積、體積、容量和規(guī)格等計(jì)征關(guān)稅。按商品重量計(jì)征關(guān)稅最為常見。物價(jià)上漲時(shí)，從量稅稅額不能隨之增加，其保護(hù)作用小;物價(jià)下跌時(shí)，稅額不受影響，其保護(hù)作用大。瑞士是唯一全部采用從量稅的發(fā)達(dá)國(guó)家。
(3)混合稅：亦稱復(fù)合稅，即同時(shí)采用從價(jià)和從量?jī)煞N征稅方法。有的以從價(jià)為主，加征從量稅;有的以從量稅為主，加征從價(jià)稅。美國(guó)較多地采用混合稅。
(4)選擇稅：對(duì)一種商品既規(guī)定從價(jià)稅率，又規(guī)定從量稅率，擇其高者征稅。有時(shí)，為了鼓勵(lì)進(jìn)口某種商品，也有擇其低者征稅的。
出口貨物退(免)稅的稅種分類
根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國(guó)出口貨物退(免)稅的稅種是流轉(zhuǎn)稅(又稱問接稅)范圍內(nèi)的增值稅、消費(fèi)稅兩個(gè)稅種。出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通各個(gè)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
外貿(mào)企業(yè)退稅辦法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
“免、抵、退”各有含義，①“免'指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;
②“抵”指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。③“退”指按照上述過程確定的實(shí)際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完成的部分予以退稅。
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。之所以必須具備這一條件， 是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物遇還或免征其納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財(cái)務(wù)。上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其-般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門]核銷的貨物。
注： -般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退(免)稅的貨物必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增中一 個(gè) 條件，即申請(qǐng)退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部(門批準(zhǔn)收購(gòu)出口的貨物除外)。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各份)，申請(qǐng)辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)、職代會(huì)的決議，外商投資企業(yè)應(yīng)報(bào)送政府部門的批復(fù)和董事會(huì)決議;
2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，-律不予辦理出口退(免)稅，對(duì)逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時(shí)間由市局統(tǒng)-制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅井退稅：
1、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無(wú)進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))出口的貨物：
(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物，
(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購(gòu)的部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國(guó)際金融組織或國(guó)外政府貸款，采用國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購(gòu)買的中國(guó)產(chǎn)物品。
注：以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無(wú)進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅：
1、屬
屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對(duì)下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)采購(gòu)的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購(gòu)出口的貨物。
(三)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國(guó)家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
(四)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、 進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來(lái)料加工(來(lái)件裝配、來(lái)樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對(duì)般貿(mào)易、進(jìn)料加工、、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與-般貿(mào)易計(jì)算方式致;來(lái)料加工免稅。
出口退稅的4個(gè)時(shí)限
(1)“30天' 。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)該及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
(2) “90天” 。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
(3)“180天” 。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部”提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
(4)“3個(gè)月” 。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門]提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
出口退稅附送材料
1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4、結(jié)匯水單或收匯通知書。
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6。有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7、產(chǎn)品征稅證明。
8、出口收匯已核銷證明。
9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
出口退稅計(jì)算
(一)計(jì)稅依據(jù)和退稅率
1、計(jì)稅依據(jù)
出口退稅的計(jì)稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額。如出口貨物-次購(gòu)進(jìn)一 票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得;如-次購(gòu)進(jìn)多票出口或多次購(gòu)進(jìn)、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同-產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出。如出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書中直接取得或計(jì)算得出。
2、退稅率
出口退稅的退稅率是根據(jù)出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費(fèi)稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額，可在國(guó)家稅務(wù)總局查詢。
(=)計(jì)算方法
般來(lái)說出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。
1、-般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)x適用退稅率
2、委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額x退稅率+工繳費(fèi)金額x 14%
3、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物
應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)x退稅率銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額=銷售進(jìn)口料件金額x退稅率-海關(guān)對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額。
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【第3篇】出口免稅和退稅的區(qū)別
過去，許多外貿(mào)人以及進(jìn)口商和出口商對(duì)出口退稅沒有太在意。但是，隨著國(guó)家調(diào)整出口退稅率，越來(lái)越多的朋友想了解。更模糊的是出口退稅和免稅之間的區(qū)別。一說出口退稅就被認(rèn)為是免稅的，因此爭(zhēng)論不休。下面將為您介紹兩者之間的區(qū)別。
實(shí)際上，所謂的免稅是銷售稅的免稅，即在產(chǎn)品出口后將產(chǎn)品出售給客戶時(shí)發(fā)生的稅額。它是輸出量。退稅是指國(guó)內(nèi)出口單位購(gòu)買要出口的產(chǎn)品，那么購(gòu)買時(shí)的稅額就是退稅額，退稅額是國(guó)家鼓勵(lì)出口的政策。同時(shí)，還制定了另一項(xiàng)政策。這是提到的出口退稅。購(gòu)買過程中產(chǎn)生的稅額受出口退稅審查程序的約束。 過一段時(shí)間將錢退還給出口單位可以使出口單位加快資金返還的速度。
出口退稅與免稅有3個(gè)不同的區(qū)別
出口退稅和免稅有不同的退稅方法。制造商需要免抵退稅，而外貿(mào)出口則是出口退稅。因此，出口退稅是專門為制造商制定的，而出口退稅是針對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的。盡管兩者都是外貿(mào)部門，但它們本質(zhì)上是不同的。
免稅和出口退稅的計(jì)算方法也不同。免稅取決于留抵額和免抵退哪個(gè)金額小就選哪個(gè)，而對(duì)外貿(mào)是基于進(jìn)口成本x退稅率，因此退稅率因商品而異。
商品的原產(chǎn)地不同，生產(chǎn)必須是自產(chǎn)的。也就是說，如果您生產(chǎn)車輛，則必須擁有自己生產(chǎn)的所有零件和設(shè)備，然后才能申請(qǐng)免稅。但是，外貿(mào)可以安裝從海外購(gòu)買的零件并將其出口到國(guó)外。退的是在海外購(gòu)買商品所產(chǎn)生的稅款。
有一個(gè)誤區(qū)要跟做外貿(mào)的朋友糾正一下的，多數(shù)朋友以為出口退稅后，就無(wú)需還這個(gè)退稅款了，這不是對(duì)的，簡(jiǎn)單介紹一下出口退稅是怎樣的一種稅收方式。出口退稅歸于先繳稅，即是出口稅是出口單位一定要出的，而國(guó)家只是把這部分款退還你，讓你更好地去創(chuàng)造利潤(rùn)，在等到你產(chǎn)品出口后，得到利潤(rùn)后，還是要把退稅款還給國(guó)家的。
出口產(chǎn)品退稅：審查出口退稅，根本意義便是出口產(chǎn)品所產(chǎn)生的消費(fèi)稅、增值稅等等為國(guó)家非常重要的稅收組成之一，出口退稅政策實(shí)際上是為了給出口企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，平衡國(guó)內(nèi)商品的稅收壓力，加強(qiáng)國(guó)家商品在世界的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯出口免稅：生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過自家全權(quán)生產(chǎn)后進(jìn)行出口，國(guó)家給出的免稅措施。
以上便是出口退稅以及出口免稅，兩者間的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別的介紹，望大家請(qǐng)勿把這兩者搞混了。
【第4篇】出口退稅流程如何操作？出口退稅計(jì)算公式是什么？
出口退稅流程是如何運(yùn)作？出口退稅的計(jì)算公式是什么？出口貨物退稅（免稅）是指免除國(guó)際貿(mào)易貨物出口國(guó)出口的貨物在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)所必須繳納的稅款，或者退還根據(jù)稅法已經(jīng)支付的稅款（增值稅、消費(fèi)稅）。
具體流程介紹如下
1. 登記表的領(lǐng)取和相關(guān)文件的出具
企業(yè)必須在取得產(chǎn)品出口主管部門批準(zhǔn)文件和工商行政管理部門出具的備案登記證后30日內(nèi)申請(qǐng)出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記備案與受理
企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按登記表及相關(guān)要求填寫，加企業(yè)公章及相關(guān)工作人員蓋章，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以受理。
三、出口退稅登記證的核發(fā)
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記變更或注銷
如企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
那么，出口退稅的計(jì)算公式是什么呢？
退稅計(jì)算分為征稅計(jì)算和退稅計(jì)算兩部分。
征稅金額計(jì)算公式為：出口商品銷項(xiàng)稅額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷商品銷項(xiàng)稅額+出口商品銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
退稅金額計(jì)算公式為：退稅金額=出口商品離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x退稅率。
【第5篇】出口退稅軟件登錄密碼
近期“中國(guó)電子口岸單一窗口”(中央標(biāo)準(zhǔn)版)已推出【出口退稅模塊】，貿(mào)稅幫也遇到不少出口企業(yè)都在咨詢相關(guān)的操作使用問題，為此貿(mào)稅幫推出單一窗口出口退稅模塊的使用與操作流程的系列文章，會(huì)陸續(xù)分享給大家。今天我們重點(diǎn)為大家介紹一下登錄流程以及注意事項(xiàng)。
登錄流程
單一窗口網(wǎng)址：https://www.singlewindow.cn/
小編注：由于大部分省份還未開通單一窗口的出口退稅(中央標(biāo)準(zhǔn)版)應(yīng)用模塊，我們就以北京版單一窗口為例。
1.登錄方式
單一窗口的登錄方式分為兩種
①賬號(hào)登錄(賬號(hào)登錄需企業(yè)，先進(jìn)行注冊(cè)，注冊(cè)完成后再行登錄使用)
②卡介質(zhì)登錄(可直接憑電子口岸卡登錄)
小編注：使用卡介質(zhì)登錄的企業(yè)，需要下載客戶端控件，安裝完成后再插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼點(diǎn)擊登錄即可，如圖二。
2.控件安裝
根據(jù)下載路徑找到客戶端控件安裝程序點(diǎn)擊安裝，如圖三。
圖三：
小編注：電腦操作環(huán)境必須有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，才能正常安裝客戶端控件，如電腦操作環(huán)境中沒有.net2.0以上版本的環(huán)境控件，在安裝電子口岸客戶端控件時(shí)，會(huì)自動(dòng)提示下載安裝。
電子口岸客戶端控件安裝完成，點(diǎn)擊完成即可，如圖四。
圖四：
3.登錄單一窗口
插入電子口岸卡，錄入電子口岸卡密碼，點(diǎn)擊登錄如圖五。
圖五：
點(diǎn)擊登陸后，中央標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用，點(diǎn)擊右側(cè)引導(dǎo)鍵，找到出口退稅，點(diǎn)擊進(jìn)入出口退稅模塊，如圖六。
圖六：
登陸成功后，進(jìn)入操作界面，企業(yè)便可以進(jìn)行相應(yīng)的出口退稅申報(bào)操作，如圖七。
圖七：
登錄操作常見問題：
問：我控件已經(jīng)安裝成功了，為什么還是會(huì)提示我下載控件?
答：控件安裝完成后需要重新系統(tǒng)電腦，右下角出現(xiàn)服務(wù)啟動(dòng)成功的提示，在進(jìn)行登錄。
問：客戶端控件去哪里下載呀 我用卡介質(zhì)登錄的?
答：在圖中客戶端下載，點(diǎn)擊下載即可
問：為什么在登錄時(shí)老是提示錯(cuò)誤，無(wú)法正常登陸？
答：電腦桌面上找到中國(guó)電子口岸客戶端控件重新啟動(dòng)圖標(biāo)，雙擊重新啟動(dòng)客戶端控件即可。
問：請(qǐng)問用電子口岸卡登錄單一窗口，登錄密碼是什么？
答：使用電子口岸卡登錄單一窗口，密碼是登錄電子口岸的密碼。
小編注：同登錄電子口岸一樣，電子口岸卡密碼只有5次錯(cuò)誤機(jī)會(huì)，超過5次，電子口岸卡就會(huì)鎖定，重新解鎖才能再次使用。
本期我們?yōu)榇蠹以敿?xì)的講解了單一窗口出口退稅模塊登錄操作及相關(guān)的注意事項(xiàng)，下期我們將會(huì)推出電子口岸單一窗口出口退稅模塊，關(guān)于具體操作模塊的作用與功能點(diǎn)的介紹。
貿(mào)稅幫小程序和app均已上線！
可在各大應(yīng)用市場(chǎng)搜索“貿(mào)稅幫”，或掃描下方二維碼免費(fèi)下載app。
小程序可在微信公眾號(hào)主頁(yè)進(jìn)入，也可直接識(shí)別下方程序碼進(jìn)入。
快來(lái)加入我們吧！
【第6篇】出口退稅流程詳解
很多外貿(mào)企業(yè)或許都會(huì)遇到需要退稅的時(shí)候，而一些沒實(shí)際操作過的話也不會(huì)太清楚整個(gè)流程是怎么樣的，需要準(zhǔn)備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來(lái)整理一下詳細(xì)的流程來(lái)參考一下吧。
出口退稅詳細(xì)操作流程：
出口外匯收據(jù)/核銷單——申請(qǐng)成功后——去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報(bào)關(guān)——貨物出口報(bào)關(guān)打印出來(lái)后 報(bào)關(guān) 找到核銷單和對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進(jìn)行驗(yàn)證 - 文件也可以同時(shí)提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅。
出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠(yuǎn)期結(jié)匯除外）。
法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》
第九條 出口商申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理并進(jìn)行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報(bào)關(guān)材料、電子報(bào)關(guān)資料和紙質(zhì)證明材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將受理該出口貨物的退（免）稅申報(bào)。 出口商提交的報(bào)關(guān)材料或紙質(zhì)證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受理出口貨物的退（免）稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向出口商提交補(bǔ)正和補(bǔ)充材料。 ，證書要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商出口貨物退（免）稅申報(bào)后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)登記。
第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報(bào)材料和紙質(zhì)證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的報(bào)關(guān)單結(jié)束前不得核實(shí)無(wú)相關(guān)電子信息或電子信息。 時(shí)期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報(bào)。
以上便是小漁夫整理的一些關(guān)于出口退稅的詳細(xì)流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時(shí)候更好的找到。
【第7篇】機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率
導(dǎo)讀：我國(guó)財(cái)稅體制改革一直進(jìn)行中，2023年3月份宣布從2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)的出口退稅稅率也發(fā)生變化，出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少呢？
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率
從1996年1月l日起報(bào)關(guān)離境的出口貨物，除已經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)按14%退稅率退稅的大型成套設(shè)備和大宗機(jī)電產(chǎn)品外，一律按下列退稅率計(jì)算退稅：
(1)煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率3%;
(2)以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品「包括動(dòng)植物油、食品與飲料(罐頭除外)、毛紗、麻紗、絲毛條、麻條、經(jīng)過加工的毛皮、木制品(家具除外)、木漿、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗凈動(dòng)物毛、洗凈動(dòng)物級(jí)(包括洗凈羽絨)、洗凈腸衣、珍珠制品、木炭、植物增根劑、復(fù)布、混紡紗(棉化纖混紡紗除外)]和按13%的稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為6%;
(3)按17%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為9%;
(4)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)出口退稅的貨物(前文所述)，如果同屬于上述(1)項(xiàng)的貨物范圍，其退稅率為3%;如果同屬于上述(2)、(3)碩的貨物范圍，則其退稅率為6%。
1998年國(guó)務(wù)院決定對(duì)一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
(1)1998年6月1日起，煤為9% ;鋼材為11% ;水泥為11% ;船舶為14% ;
(2)1998年6月1日起，紡織原料及制品統(tǒng)一執(zhí)行11%的出口退稅率;
(3)1998年7月1日起，7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品退稅率由9%提高到11% ;
(4)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，自1998年9月1日起，鋁、鋅鉛出口退稅率調(diào)為11% 。
7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品包括：
(1)通訊設(shè)備、發(fā)電及輸變電設(shè)備、自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備、高檔家用電器、農(nóng)機(jī)及工程機(jī)械、飛機(jī)及航空設(shè)備、汽車(含摩托車)及零部件;
(2)自行車、鐘表、照明用具、鞋、陶器。
1999年國(guó)務(wù)院決定對(duì)一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
1999年7月1日起機(jī)械設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等四大類機(jī)電產(chǎn)品出口退稅 率維持17%不變，服裝的出口退稅率提高到17% 。
服裝以外的紡織原料及制品、四大類機(jī)電產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品及法定征稅率為 17%且現(xiàn)行退稅率為13%或11%的貨物的出口退稅率提高到15%;
法定征稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物和農(nóng)產(chǎn)品以外的法定征稅率為13%且 現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅率維持5%不變。(國(guó)稅明電【1999】第11號(hào))
1999年8月財(cái)稅字【1999】第225號(hào)規(guī)定：為貫徹落實(shí)中央關(guān)于千方百計(jì)擴(kuò)大外貿(mào)出口的精神，緩解國(guó)內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定提高部分貨物的出口退稅率?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
服裝的出口退稅率提高到17%。
服裝以外的紡織原料及制品，機(jī)電產(chǎn)品中除機(jī)械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等目前已執(zhí)行17%退稅率的四大類產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品，以及法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為13%、11%的貨物，出口退稅率統(tǒng)一提高到15%;
法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13%且現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物，出口退稅率提高到13%。
3月21日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
③非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)；
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少？財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)出口退稅也要發(fā)生變化。
【第8篇】出口退稅金融機(jī)構(gòu)代碼證
近期很多出口企業(yè)都因?yàn)槌隹谏陥?bào)系統(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫(kù)升級(jí)操作等問題，遇到了很多困難。針對(duì)這兩個(gè)情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫(kù)》與《出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報(bào)操作上遇到的問題。
出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用
講師：唐旭
課程介紹：詳細(xì)介紹了出口退稅申報(bào)軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報(bào)退稅的困惑與難點(diǎn)，教會(huì)出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。
如何更新出口退稅商品代碼庫(kù)
講師：唐旭
課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，快速準(zhǔn)確的升級(jí)商品代碼庫(kù)，確定升級(jí)時(shí)間點(diǎn)，幫助企業(yè)解決因升級(jí)導(dǎo)致的操作時(shí)間的延長(zhǎng)問題。
【第9篇】出口退稅申報(bào)的納稅申報(bào)
會(huì)計(jì)看：適用免抵退計(jì)算方法的企業(yè)，進(jìn)行出口退稅零申報(bào)操作方法！
步驟一：登錄電子稅務(wù)局，然后點(diǎn)擊“我要辦稅”，接著點(diǎn)擊“出口退稅管理”，看到“出口退（免）稅申報(bào)”，點(diǎn)擊進(jìn)去即可看到申報(bào)頁(yè)面。
步驟二：看到免抵退稅申報(bào)點(diǎn)擊“在線申報(bào)”按鈕，會(huì)跳轉(zhuǎn)至下個(gè)頁(yè)面！
步驟三：操作人員要“確認(rèn)匯總表”
步驟四：操作人員要檢查這些內(nèi)容：檢查所屬期、默認(rèn)的期末留抵稅額是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，再點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可！
步驟五：點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”按鈕，會(huì)看到“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”字樣，點(diǎn)擊后再點(diǎn)擊確認(rèn)！如下圖所示：
步驟六：對(duì)話框彈出“正式申報(bào)”，點(diǎn)擊確認(rèn)即可
好了，上述的內(nèi)容就暫時(shí)到這里了。有關(guān)出口退稅的操作，希望能夠給大家?guī)?lái)幫助！上面的是電子稅務(wù)局上的操作步驟和流程。
【第10篇】2023出口退稅率調(diào)整
近日“中國(guó)打算降低出口退稅率，以限制鋼筋和熱軋卷的出口”在不銹鋼市場(chǎng)也多有熱議中！那么如果對(duì)不銹鋼出口退稅降低或取消，對(duì)國(guó)內(nèi)不銹鋼以及不銹鋼制品，又會(huì)造成怎樣的沖擊呢？
宏觀層面：2023年新冠疫情席卷全球，全球主要經(jīng)濟(jì)體都大量推出寬松刺激政策，在資金層面的推動(dòng)下，大宗商品期貨出現(xiàn)了瘋狂上漲行情，部分更是創(chuàng)出歷史新高。（下圖為各品種期貨2023年走勢(shì)情況）
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當(dāng)然除了資金層面影響之外，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)鼓勵(lì)內(nèi)需也是重要因素，需求旺盛了，自然而然也就容易拉高產(chǎn)品和原料的價(jià)格。 不過原料的暴漲，對(duì)于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)而言是非常不利的，眾所周知，國(guó)內(nèi)原料需求巨大，尤其是鐵礦石方面，中國(guó)作為全球最大的鐵礦石消費(fèi)市場(chǎng)，八成以上依靠進(jìn)口，鐵礦石價(jià)格的暴漲大幅提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)成本。長(zhǎng)此以往下去，會(huì)變成我們高價(jià)買的原料生產(chǎn)的產(chǎn)品低價(jià)賣出去，利潤(rùn)全被國(guó)際巨頭賺走了。
一、我國(guó)2015-2023年不銹鋼及制品出口情況： 從近10年51bxg統(tǒng)計(jì)的不銹鋼出口量來(lái)看，2010-2023年，我國(guó)不銹鋼出口量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，從2023年開始我國(guó)不銹鋼出口量已出現(xiàn)了減少趨勢(shì)，而不銹鋼制品出口量逐年是在遞增的，出口退稅率對(duì)不銹鋼制品企業(yè)出口影響更大！
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二、如果出口退稅降低或取消，對(duì)不銹鋼的價(jià)格造成怎樣的影響？
短期來(lái)看，對(duì)鋼鐵市場(chǎng)沖擊都不小，因?yàn)閲?guó)外的采購(gòu)成本增加，出口的產(chǎn)量勢(shì)必就會(huì)流回到我們國(guó)內(nèi)，對(duì)國(guó)內(nèi)包括不銹鋼在內(nèi)的，鋼鐵供應(yīng)增加，勢(shì)必沖擊鋼鐵價(jià)格。
但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，國(guó)內(nèi)鋼廠將不再會(huì)為了滿足海外市場(chǎng)，而一味每年增加產(chǎn)量，這也符合zf“碳中和”、“碳達(dá)峰”的目標(biāo)，下調(diào)出口退稅將迫使鋼廠去產(chǎn)能。無(wú)論是上游鋼廠、還是下游制品廠，減少對(duì)國(guó)外的出口，而更依賴國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，對(duì)產(chǎn)量也會(huì)有所控制，從而達(dá)到產(chǎn)、銷平衡的狀態(tài)，這也將提振國(guó)內(nèi)不銹鋼現(xiàn)貨價(jià)格。
對(duì)全球的鋼廠來(lái)說，中國(guó)對(duì)鋼鐵出口退稅降低或取消，也就意味著中國(guó)包括不銹鋼在內(nèi)的原卷、部分不銹鋼制品也就不再最便宜。日本、韓國(guó)、印度與越南等亞太國(guó)家來(lái)說，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)也有了優(yōu)勢(shì)。
三、出口退稅將是大概率事件？
據(jù)知情人士透露，“鋼鐵出口退稅降低”可能近期就會(huì)有具體辦法出臺(tái)，一旦宣布，很快就進(jìn)入實(shí)施階段，鋼鐵，不銹鋼材料，不銹鋼制品，都包含在內(nèi)。退稅率到底降低到多少， 3%、5%、6%都很有可能。 另外部分鋼鐵、不銹鋼材料、不銹鋼制品全部取消也是很有可能的事情。
【第11篇】出口退稅計(jì)算方法
出口退稅(export rebates)
是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國(guó)際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會(huì)產(chǎn)生少征多退的問題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡(jiǎn)介
出口貨物退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國(guó)務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對(duì)出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國(guó)家稅制的改革，我國(guó)改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進(jìn)行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時(shí)間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報(bào)價(jià)。(報(bào)價(jià)包括：陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+訂艙費(fèi)+thc+文件費(fèi)+報(bào)關(guān)費(fèi)+ebs(出口東南亞)+電放費(fèi)+保險(xiǎn)(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時(shí)間的確認(rèn)。
④ 將本次出口貨物的報(bào)關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書)、申報(bào)要素寄給貨代。
⑤ 貨代報(bào)關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時(shí)間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運(yùn)提單。
⑨ 報(bào)關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)后的報(bào)關(guān)資料(核銷單、報(bào)關(guān)單三聯(lián)、場(chǎng)運(yùn)收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國(guó)稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(bào)(出口退稅退免稅申報(bào)軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進(jìn)入國(guó)稅系統(tǒng)輸入報(bào)表及納稅申報(bào)表
12. 將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國(guó)稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)(申報(bào)成功后另存入u盤)
14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國(guó)稅局申報(bào)
15. 等國(guó)稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國(guó)稅局電話通知，去國(guó)稅局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國(guó)家金庫(kù)里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退(免)稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購(gòu)出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請(qǐng)辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)、職代會(huì)的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報(bào)送政府部門的批復(fù)和董事會(huì)決議;
2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對(duì)逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時(shí)間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無(wú)進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))出口的貨物;
(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物;
(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購(gòu)的部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國(guó)際金融組織或國(guó)外政府貸款，采用國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購(gòu)買的中國(guó)產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無(wú)進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境;
3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對(duì)下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購(gòu)的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購(gòu)出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國(guó)家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國(guó)家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來(lái)料加工(來(lái)件裝配、來(lái)樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對(duì)一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與一般貿(mào)易計(jì)算方式一致;來(lái)料加工免稅。
出口退稅的4個(gè)時(shí)限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
出口退稅附送材料
1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計(jì)稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。
“離岸價(jià)”(英文編寫為fob價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。
最常用的fob、cfr和cif價(jià)的換算方法如下：
fob價(jià)=cfr價(jià)-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)
因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以cfr價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。
二、計(jì)算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率
(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說明：
①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元;(2)2000打以cif價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+(到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國(guó)家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。
具體執(zhí)行時(shí)間，以“出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
中國(guó)上一次對(duì)出口退稅率進(jìn)行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時(shí)為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)出口帶來(lái)的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國(guó)對(duì)部分商品實(shí)行最高達(dá)17%出口退稅率，對(duì)應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計(jì)2600多個(gè)10位稅號(hào)商品，據(jù)預(yù)計(jì)可增加退稅資金達(dá)252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
查詢出口退稅的網(wǎng)站
http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/
更多資訊請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)：百福國(guó)際
【第12篇】國(guó)家出口產(chǎn)品退稅清單
為更好保障鋼鐵資源供應(yīng)，推動(dòng)鋼鐵行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，自2023年5月1日起，我國(guó)調(diào)整部分鋼鐵產(chǎn)品關(guān)稅。其中，對(duì)生鐵、粗鋼、再生鋼鐵原料、鉻鐵等產(chǎn)品實(shí)行零進(jìn)口暫定稅率；適當(dāng)提高硅鐵、鉻鐵、高純生鐵等產(chǎn)品的出口關(guān)稅，調(diào)整后分別實(shí)行25%出口稅率、20%出口暫定稅率、15%出口暫定稅率。
附件一：20類鋼鐵產(chǎn)品實(shí)行零進(jìn)口暫定稅率清單
注： ①ex表示實(shí)施暫定稅率的商品應(yīng)在該稅號(hào)范圍內(nèi)，以具體商品描述為準(zhǔn)。
②為《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則（2021）》的稅則號(hào)列。
自2023年5月1日起，我國(guó)取消146類鋼鐵產(chǎn)品出口退稅。具體執(zhí)行時(shí)間，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
鋼鐵進(jìn)出口產(chǎn)品關(guān)稅調(diào)整，有利于降低進(jìn)口成本，擴(kuò)大鋼鐵資源進(jìn)口，支持國(guó)內(nèi)壓減粗鋼產(chǎn)量，引導(dǎo)鋼鐵行業(yè)降低能源消耗總量，政策導(dǎo)向鋼鐵產(chǎn)量以滿足國(guó)內(nèi)需求為主，適度擴(kuò)大進(jìn)口資源補(bǔ)充，減少出口。促進(jìn)鋼鐵行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展。
附件二：取消出口退稅的146類鋼鐵產(chǎn)品清單
【第13篇】出口退稅收匯期限
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）修改 為了準(zhǔn)確計(jì)算、審核辦理出口退(免)稅，核實(shí)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強(qiáng)出口退稅管理的通知》、《國(guó)家外匯管理局海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國(guó)家外匯管理局公告2023年第1號(hào))的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關(guān)問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退(免)稅時(shí)，對(duì)已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對(duì)暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算;對(duì)不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關(guān)列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為d級(jí)納稅信用等級(jí)的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國(guó)家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的; (七)因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚?（根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào)，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模? (九)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào)，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間(以申報(bào)退(免)稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的不能收匯金額合計(jì)，占企業(yè)申報(bào)退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當(dāng)年5月至次年4月申報(bào)的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報(bào)的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對(duì)不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物存在需要進(jìn)一步核實(shí)出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的，出口企業(yè)在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》、《出口貨物收匯申報(bào)表》或《出口貨物不能收匯申報(bào)表》(附件2)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表和相關(guān)資料，按有關(guān)規(guī)定核查無(wú)誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會(huì)計(jì)制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)退(免)稅時(shí)，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對(duì)應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報(bào)期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，前期已申報(bào)退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額，對(duì)出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進(jìn)口商付匯等疑點(diǎn)的，對(duì)該筆收匯對(duì)應(yīng)的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過的等額的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退(免)稅或解除擔(dān)保。 十、省稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對(duì)出口企業(yè)的貨物流、資金流進(jìn)行定期評(píng)估、預(yù)警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第一條第(二)項(xiàng)(第2目除外)、第(三)項(xiàng)所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報(bào)表 2.出口貨物不能收匯申報(bào)表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料
【第14篇】出口退稅什么意思
在經(jīng)營(yíng)外貿(mào)的企業(yè)中，是在如今外貿(mào)大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國(guó)內(nèi)，亦或是國(guó)外都會(huì)對(duì)外匯企業(yè)實(shí)施的一種措施，其主要的是為了幫助進(jìn)出口的企業(yè)在產(chǎn)品的物價(jià)上得以平衡，那么對(duì)于出口退稅來(lái)說具體是什么呢？出口退稅應(yīng)該怎么去操作呢？一起和小編來(lái)了解一一下。
一、出口退稅是什么意思
出口退稅在國(guó)際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費(fèi)稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國(guó)和貿(mào)易國(guó)雙重納稅，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力，增加本國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，那么出口退稅怎么操作呢？
二、出口退稅怎么操作
1、送驗(yàn)有關(guān)證件材料及領(lǐng)取登記表
企業(yè)申請(qǐng)出口退稅，然后按照要求送相關(guān)的證件材料進(jìn)行驗(yàn)證，然后領(lǐng)取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)出口的產(chǎn)品業(yè)務(wù)以及工商管理部門的工商登記證明。
2、退稅登記的申報(bào)和受理
在領(lǐng)取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內(nèi)容進(jìn)行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關(guān)人員的印章，接著再攜帶出口經(jīng)營(yíng)的許可證件，工商登記證明等相關(guān)材料一起報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，等待審核。
3、填發(fā)出口退稅登記證
在稅務(wù)部門接到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，就可以等待稅務(wù)部門的審核，在審核無(wú)誤后，就會(huì)給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。
4、出口退稅登記的變更或注銷
如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實(shí)際的信息進(jìn)行變更或注銷出口退稅登記。
以上就是出口退稅是什么的一個(gè)介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關(guān)于出口退稅的問題，也是可以來(lái)咨詢，我們隨時(shí)可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導(dǎo)，確保出口退稅工作的正確進(jìn)行。
【第15篇】出口不退稅視同內(nèi)銷
導(dǎo)讀：公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報(bào)？出口視同內(nèi)銷的相關(guān)知識(shí)是很多會(huì)計(jì)新手都沒有接觸過的，在遇到類似的情況時(shí)往往不知道該怎么分析。下面會(huì)計(jì)學(xué)堂將針對(duì)這個(gè)問題為大家總結(jié)一些經(jīng)驗(yàn)，歡迎閱讀！
公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報(bào)?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào))第十條第六款規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí),應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》,提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料:
1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;
2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí),以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用.
視同內(nèi)銷征稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?
答：視同內(nèi)銷應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式:銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率
一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式: 應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率
對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目.
公司產(chǎn)品出口視同內(nèi)銷怎么申報(bào)?文中提到的內(nèi)容想必大家看到這里都有了自己的收獲.學(xué)習(xí)更加專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!
【第16篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
在稅務(wù)實(shí)操中，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)分為單機(jī)版和在線版兩種。單機(jī)版需要通過出口退稅咨詢網(wǎng)下載“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”軟件安裝包，在軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入申報(bào)。在線版不需要下載，可直接在網(wǎng)頁(yè)上進(jìn)行申報(bào)。在線申報(bào)不用擔(dān)心電腦系統(tǒng)安裝問題，也不要擔(dān)心申報(bào)系統(tǒng)和商品碼庫(kù)版本升級(jí)問題，較為方便。以下以福建省外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。 一、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，點(diǎn)擊“在線申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。如下圖所示：
二、進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，根據(jù)報(bào)關(guān)單錄入出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。 需要特別注意:關(guān)聯(lián)號(hào)的編寫規(guī)則：申報(bào)年月+申報(bào)批次+流水號(hào)。每一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，相應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票關(guān)聯(lián)號(hào)與報(bào)關(guān)單關(guān)聯(lián)號(hào)保持一致，這樣才可以把出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)關(guān)聯(lián)起來(lái)，形成對(duì)應(yīng)關(guān)系。如下圖所示：
三、進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查。點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”—“數(shù)據(jù)申報(bào)”—“數(shù)據(jù)檢查”，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查。檢查通過方可進(jìn)行下一步操作，如果提示數(shù)量或者數(shù)據(jù)錯(cuò)誤可返回上一步修改；如果是換匯成本高，需要做情況說明錄入。如下圖所示：
四、一鍵生成匯總、生成申報(bào)數(shù)據(jù)。如下圖所示：
五、數(shù)據(jù)申報(bào)。點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報(bào)”，先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。若有疑點(diǎn)需修改數(shù)據(jù)的，可以撤銷數(shù)據(jù)，退回到數(shù)據(jù)采集模塊進(jìn)行修改。若審核通過，可點(diǎn)擊“直接申報(bào)”確認(rèn)正式申報(bào)。如下圖所示：
六、報(bào)表打印。正式申報(bào)后，選擇要打印的報(bào)表（支持批量打印，一次打印選中的所有報(bào)表）如有疑點(diǎn)需提交材料的，可作為正式的紙質(zhì)申報(bào)文件提交稅務(wù)局。無(wú)需提交的，企業(yè)自己留存?zhèn)洳?。如下圖所示：
