出口退稅怎么做賬（16篇）

【第1篇】出口退稅怎么做賬

出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內(nèi)，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是我國稅收中非常重要的組成部分，那么，出口退稅賬務(wù)的處理方式是怎樣的呢？

出口退稅怎么做賬務(wù)處理？

商品出口退稅怎么做帳務(wù)處理？接下來就由出口退稅代理公司北京中算小編為您解說！

1。不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

生產(chǎn)型企業(yè)：

1。根據(jù)'當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額'：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.根據(jù)'當(dāng)期免抵稅額'：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

不予免征和退稅的金額應(yīng)該計(jì)入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)'。

哪些企業(yè)可以辦理進(jìn)出口退稅？

1、具有外貿(mào)出口運(yùn)營權(quán)并承當(dāng)國度出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對外出口運(yùn)營權(quán)的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費(fèi)企業(yè)。

2、拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運(yùn)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承當(dāng)出口盈虧的企業(yè)。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第2篇】出口退稅申報系統(tǒng)忘記賬號密碼

@成都自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)

你是否有

出口退（免）稅的問題？

想了解哪些貨物能退稅？

哪些企業(yè)可以退稅？

如何申報退稅？

……

為此

成都稅務(wù)局制作了

一系列的稅務(wù)微課程

小編帶你們一起了解

相關(guān)的知識點(diǎn)哦

拿起小本本 一起來

出口退稅申報系統(tǒng)安裝與登錄

今天為大家講解一下

出口退稅申報系統(tǒng)的安裝與登陸

下載安裝

要下載的系統(tǒng)是“生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”。

有兩個獲取途徑：

一是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅管理部門拷取

二是在國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳下載

因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的操作基本一致

所以下面就以生產(chǎn)企業(yè)為例來進(jìn)行講解。

安裝名稱以setup結(jié)尾的應(yīng)用文件

登錄系統(tǒng)

對所有出口企業(yè)而言，用戶名均為sa，無需登入密碼。

登記信息

出口企業(yè)在首次登入系統(tǒng)后，會出現(xiàn)登記企業(yè)信息的界面。

1.海關(guān)企業(yè)代碼

海關(guān)登記證書上的10位數(shù)字的注冊編碼。

2.社會信用代碼和納稅人識別號

在“三證合一”后均為同一個18位代碼

3.錄入企業(yè)全稱

錄入完成后點(diǎn)擊確認(rèn)。

注意！確認(rèn)信息無誤保存后將無法修改！

確認(rèn)所屬期

根據(jù)相關(guān)文件要求，出口退稅申報所屬期與當(dāng)前增值稅所屬期相同，因此要手動修改到當(dāng)前所屬期。修改后，再進(jìn)入主界面。

到這里

你就已經(jīng)搞定

出口退稅的安裝與登陸啦

也為后續(xù)各種出口退稅申報事項(xiàng)

做好準(zhǔn)備啦！

【第3篇】2023年無紙化出口退稅

11月7日,云南省騰沖市出口退稅二類以上企業(yè)全部實(shí)現(xiàn)出口退稅無紙化申報。到目前為止騰沖市稅務(wù)局共計(jì)推行出口退稅無紙化申報10戶，占正常出口企業(yè)總戶數(shù)18戶的55% 。這一新舉措，更好地落實(shí)了稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，同時更便于企業(yè)出口退稅、減少資金占用、減少成本、參與國際市場競爭，對鼓勵我國產(chǎn)品出口，提升云南區(qū)位經(jīng)濟(jì)發(fā)展和在“一帶一路”、“孟中印緬經(jīng)濟(jì)走廊”中特殊的戰(zhàn)略地位有著極其重要的作用。

從去年10月以來，騰沖市稅務(wù)局通過“以點(diǎn)擴(kuò)面、以面成體”的“立體模式”，大力推行出口企業(yè)退稅無紙化申報試點(diǎn)工作：

試點(diǎn)先行，重點(diǎn)探索。2023年，騰沖市稅務(wù)局選取了騰沖市興光進(jìn)出口貿(mào)易有限公司等3戶企業(yè)開展了出口退稅無紙化申報試點(diǎn)。在試點(diǎn)過程中，該局統(tǒng)大膽設(shè)計(jì)，小心求證，周密部署，嚴(yán)抓落實(shí)，采取“摸著石頭過河”的方式，加強(qiáng)了政策宣傳，稅務(wù)干部多次到企業(yè)開展上門輔導(dǎo)，同時對企業(yè)備案單證進(jìn)行核查管理，確保了讓企業(yè)在享受無紙化便捷的同時，也能夠業(yè)務(wù)真實(shí)、操作規(guī)范、合法守法。在稅企雙方的共同努力下，2023年11月7日，保山市稅務(wù)局對騰沖3戶試點(diǎn)企業(yè)無紙化退稅申報工作進(jìn)行了驗(yàn)收，并對騰沖市局的試點(diǎn)工作進(jìn)行了肯定。

以點(diǎn)擴(kuò)面，全面展開。在3戶試點(diǎn)企業(yè)取得成功的基礎(chǔ)上，騰沖市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)對二類以上的企業(yè)全面推行出口退稅無紙化申報。召開了全市出口退（免）稅無紙化申報操作培訓(xùn)會，對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行了系統(tǒng)化培訓(xùn)，在全市稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，對各稅務(wù)分局管理員進(jìn)行了再培訓(xùn)，利用基層分局在征管一線的優(yōu)勢，為企業(yè)提供“面對面、手把手”式的服務(wù)。同時，該局派遣業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)開展了核查檢驗(yàn)，對各企業(yè)票流、資金流、物流“三流”是否相符進(jìn)行了比對核查，同時，加強(qiáng)與海關(guān)、銀行、運(yùn)輸?shù)炔块T的協(xié)調(diào)聯(lián)系，對疑點(diǎn)問題致函查詢，確保工作準(zhǔn)確、無誤。截止至2023年11月，騰沖市稅務(wù)局共對10戶企業(yè)推行出口退稅無紙化申報。

以面成體，全域推廣。目前，騰沖市稅務(wù)局開始向轄區(qū)范圍內(nèi)所有出口退稅企業(yè)推廣無紙化申報工作。在做好10家擴(kuò)面企業(yè)的基礎(chǔ)上，該局向各大出口退稅企業(yè)廣泛宣傳無紙化退稅申報的優(yōu)勢，眾多企業(yè)紛紛表示愿意加入無紙化申報試點(diǎn)，騰沖稅務(wù)機(jī)關(guān)在堅(jiān)持嚴(yán)格、依法、便捷、高效原則的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格審批無紙化申報企業(yè)的準(zhǔn)入資格，著力將試點(diǎn)各項(xiàng)措施形成標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和流程化，努力提煉可推廣、可復(fù)制、可借鑒的先進(jìn)典型經(jīng)驗(yàn)，通過將“點(diǎn)”延伸為“面”，將“面”擴(kuò)展為“體”，不斷提升騰沖市出口退稅無紙化工作的體量、規(guī)模和水平。［鄧嘉賓 康德昌］

來源：騰沖新聞網(wǎng)

【第4篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)下載

單機(jī)版系統(tǒng)

大家接觸的比較多的是單機(jī)版系統(tǒng),單機(jī)版系統(tǒng)是指通過稅務(wù)局或者登陸出口退稅咨詢網(wǎng),下載并安裝在電腦中的申報軟件。

在電腦下載安裝后, 需要錄入企業(yè)的基本信息,并且在系統(tǒng)中錄入明細(xì)等相關(guān)數(shù)據(jù),生成申報數(shù)據(jù)后,需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳,進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢,沒有疑點(diǎn)后最終確認(rèn)申報。

離線版申報系統(tǒng)

大連和廣東(除深圳外)地區(qū)已經(jīng)正式上線新版退稅申報系統(tǒng),其中,離線版是大家聽得最多的,那么究竟什么是離線版呢?

單從系統(tǒng)的截圖,我們可以看到,離線版其實(shí)也是安裝在電腦端,進(jìn)行出口退稅申報的軟件,準(zhǔn)確的來說,是單機(jī)版系統(tǒng)在金稅三期系統(tǒng)整合升級后,名字變更為了離線版。因此，離線版系統(tǒng)跟單機(jī)版系統(tǒng)-樣,都是需要通過下載安裝,錄入申報的數(shù)據(jù)等內(nèi)容,生成申報數(shù)據(jù),然后通過網(wǎng)上申報的平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳自檢及確認(rèn)申報。隨著離線版系統(tǒng)在各地的逐步上線使用,單機(jī)版將退出歷史舞臺。

在線版

在線申報,則是與單機(jī)版系統(tǒng)、離線版系統(tǒng)不同的,在線申報是可以一站式完成的,不需要下載安裝系統(tǒng)在電腦端,可以直接通過在線申報的界面進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,生成,然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的自檢和確認(rèn)申報。目前常見的分電子稅務(wù)局和單一窗口兩種。

問：電子稅務(wù)局和單一窗口有什么區(qū)別呢?

電子稅務(wù)局和單一窗口都是在線版申報方式。其中，電子稅務(wù)局是指登錄各地區(qū)的電子稅務(wù)局后，進(jìn)入里面的出口退稅模塊，可以實(shí)現(xiàn)出口退稅的在線申報。而單一窗口是指通過國際貿(mào)易單一窗口網(wǎng)站進(jìn)入后，在里面的出口退稅申報模塊進(jìn)行出口退稅在線申報。注意，使用的前提是所在地已開通相關(guān)的功能。

在線版與單機(jī)版申報系統(tǒng)的區(qū)別主要是通過在線版錄入數(shù)據(jù)后，可以直接上傳審核。而單機(jī)版申報系統(tǒng)需要通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)。

問：系統(tǒng)可以切換使用嗎?

答：可以。只要同步數(shù)據(jù)后即可使用。其中，外貿(mào)企業(yè)即使沒有前期申報的數(shù)據(jù)也并不影響后期的申報;但是生產(chǎn)企業(yè)是必須有前期的申報數(shù)據(jù)才能正常申報的，一般建議生產(chǎn)企業(yè)至少獲取兩個以上年度的數(shù)據(jù)。

①如果使用的是單機(jī)版，需要切換到在線版，可以在登錄在線申報系統(tǒng)后，點(diǎn)擊“退稅審核結(jié)果下載”，之后點(diǎn)擊申請下載，輸入申報年月或者年度獲取審核通過的歷史數(shù)據(jù)。

②如果使用的是在線版，需要切換到單機(jī)版?？梢酝ㄟ^在線版申報系統(tǒng)或者出口退稅綜合服務(wù)平臺下載數(shù)據(jù)，然后通過“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，生產(chǎn)企業(yè)還需要做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。

注：各地區(qū)具體使用哪個申報版本以各地區(qū)稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。

山東省目前已經(jīng)推行在線版申報，現(xiàn)在使用在線版，感覺比單機(jī)版方便多了

【第5篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站

近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風(fēng)險，對于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動作用。

隨著中國加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動了國家經(jīng)濟(jì)的增長，提高了中國的國際影響力，同時也使中國制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)按時足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國際市場對于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長，都會造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關(guān)系的預(yù)測和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報出口貨物價格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開展，也會使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時在退稅申報方面推出了無紙化申報政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問題，申報及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析

2.1出口退稅條件下的對外報價問題

在對外報價的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤，從而導(dǎo)致了對外報價低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動壓力就會增大，不利于日常的運(yùn)營和發(fā)展，國家對出口商品進(jìn)行宏觀的調(diào)控，一旦對某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報出口價格是很多企業(yè)需要思考的問題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善

在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動出口退稅業(yè)務(wù)的開展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報時間滯后，就會導(dǎo)致退稅款不能及時給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。對于很多依賴退稅款來實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來說，當(dāng)退稅款無法及時到達(dá)或者無法到達(dá)公司賬戶時，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴(yán)重時還會導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開展。

2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報出口退稅的前提，沒有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時間理論上是要早于報關(guān)時間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報關(guān)單位上的不符時，也會增加出口申報的困難，甚至是無法申報出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時，需要與出口報關(guān)單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報效率，但在實(shí)際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時有效的獲取海關(guān)出口信息，同時也會對申報出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時間，很多發(fā)票拿到時才發(fā)現(xiàn)無法使用，導(dǎo)致退稅申報的效率降低，退稅款不能及時到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風(fēng)險的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動，導(dǎo)致財務(wù)部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時

外貿(mào)企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財務(wù)工作的開展帶來了困難。此外，稅務(wù)部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對出口退稅的敏感度，從而有力的推動外貿(mào)出口企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報出口價格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對待報價，在價格核算的過程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國外的空間和市場，提升自身的競爭實(shí)力。此外，出口價格的申報，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實(shí)力，市場競爭比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價格時，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價格的波動情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報價，與自身的情況進(jìn)行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報價合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場，合理申報出口價格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專門的部門，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時刻關(guān)注國家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時上交給有關(guān)部門，包括對外出口合同、出口報關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)控平臺，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對于增值稅發(fā)票的開具時間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說明，進(jìn)而申報出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報關(guān)單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報關(guān)單發(fā)生矛盾時，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請辦理出口退稅。無論是報關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報關(guān)出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對出口退稅進(jìn)行管控的同時，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時優(yōu)化自動匹配海關(guān)報關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報等功能，在提升自身信息化水平的同時，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風(fēng)險。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時有效的應(yīng)對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風(fēng)險，為了將這一風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時不危害國家利益。

3.6加強(qiáng)對出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報軟件的使用方法，并主動了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時調(diào)整公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻(xiàn)的同時，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時更好地促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的增長，更利于保持外貿(mào)市場的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險控制能力，及時反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

聲明：本文僅代表作者個人觀點(diǎn)，不代表本平臺。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡(luò)，感謝原作者。

作者：趙悅

【第6篇】怎么查出口退稅的稅率

相關(guān)政策

《 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）

海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為

出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物

貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

答疑補(bǔ)充

q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，我們設(shè)置了3個月的過渡政策。

下面具體講一下過渡政策。首先強(qiáng)調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

【第7篇】出口退稅申報平臺

出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報。

#出口退稅# 微信：wangjunkuaiji

【第8篇】自營出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)自營出口免抵退稅的計(jì)算公式為：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率

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其中：

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

會計(jì)分錄為：企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期免抵稅額”：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實(shí)際收到退稅款時：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

來源：會計(jì)網(wǎng)

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【第9篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報流程，詳細(xì)講解每一步操作

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第10篇】出口退稅代理公司

大多數(shù)出口工廠有進(jìn)出口權(quán)，又是一般納稅人。出口報關(guān)時用自己的抬頭報關(guān)，報關(guān)放行后大概二十天左右才有出口數(shù)據(jù)可以向稅局申請退稅。為什么做過自己出口退稅的后面都找供應(yīng)鏈公司做代理退稅呢？出口企業(yè)退稅和代理退稅到底有哪些區(qū)別呢？出口企業(yè)自己退稅首先要有專業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊(duì)對出口退稅流程非常熟悉。退稅流程操作經(jīng)驗(yàn)豐富。如果是新企業(yè)退稅金額比較高的這種稅局調(diào)函可能性100%，退稅時間非常久，像不發(fā)函的情況下最少都要3個月左右才能拿到退稅款，如果發(fā)函了退稅時間就相應(yīng)延長很多了，如果調(diào)函結(jié)果不理想，有的一年左右都不一定退稅成功。出口企業(yè)退稅經(jīng)常遇到以下這些問題：1、企業(yè)自己退稅流程復(fù)雜麻煩，請專業(yè)的外賬財務(wù)退稅成本高。2、出口報關(guān)環(huán)節(jié)沒有人指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)有一點(diǎn)小失誤才會導(dǎo)致退稅不成功。3、退稅操作時間太長，還有退稅不成功的風(fēng)險。4、退稅時間長導(dǎo)致退稅款拖延，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難。代理退稅可以幫企業(yè)解決這些問題：1、專業(yè)的退稅團(tuán)隊(duì)管控退稅流程，幫你做好退稅資料。最少節(jié)省2個財務(wù)工資。2、專人上門跟進(jìn)指導(dǎo)每個退稅流程及環(huán)節(jié)注意事項(xiàng)，提前控制退稅風(fēng)險，100%拿到退稅款。3、可代墊退稅款，最快3天可以拿到錢，解決資金周轉(zhuǎn)問題。4、外匯到賬0延誤，由企業(yè)自己操作，隨時可以結(jié)款。5、還有增值服務(wù)，無需抵押擔(dān)保就可以貸款。

【第11篇】出口退稅網(wǎng)上申報

一、先看流程圖：

登錄電子稅務(wù)局，我要辦稅—出口退稅管理-出口退(免)稅申報-在線申報

注意：各地電子稅務(wù)局界面不同，進(jìn)入這幾個菜單一樣的。二、數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集有兩種方法：外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工錄入，選其一即可。外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入先下載報關(guān)單數(shù)據(jù)下載方法點(diǎn)擊文字：出口退稅所用報關(guān)單如何下載和打印點(diǎn)擊“出口貨物報關(guān)單管理”

如果是第一次使用，先下載解密軟件（已有解密軟件無需下載）

解密后文件帶有“解密后”三個字

點(diǎn)保存，即可。

注意2個紅點(diǎn)：第1個代表數(shù)據(jù)是否生成，紅色未生成，綠色已生成第2個代表報關(guān)單是否有信息，紅色沒有信息（不可申報），綠色有信息（可申報）還要注意“數(shù)據(jù)檢查狀態(tài)”和“征免類型”

如果征免類型是征稅或免稅，此條數(shù)據(jù)不退稅，不需要配單，直接按內(nèi)銷或免稅處理即可。然后選中報關(guān)單點(diǎn)“報關(guān)單生成明細(xì)”：

點(diǎn)確認(rèn)。

勾選數(shù)據(jù)點(diǎn) 確認(rèn)生成,即可。填寫說明：所屬期：與增值稅申報表年月一致序號：錄入流水號，此處不會填寫錄入后可以點(diǎn)序號重排。出口發(fā)票號：錄入本張報關(guān)單開具的出口發(fā)票號，如果開具多張可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25業(yè)務(wù)類型代碼：特殊業(yè)務(wù)填寫，可以點(diǎn)下拉菜單查找

數(shù)據(jù)就到了生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退申報明細(xì)表里，可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)中查看。

以上是報關(guān)單電子稅局導(dǎo)入的流程。

如果手里沒有電子口岸卡，可以采用手工錄入，以下是手工錄入流程：

點(diǎn)擊新建

數(shù)據(jù)錄入規(guī)則：

錄入后點(diǎn)保存。

點(diǎn)2確認(rèn)匯總表，不得抵扣累加填0，期末留抵稅額是增值稅主表20行數(shù)據(jù)。

點(diǎn)3退稅申報，然后生成申報數(shù)據(jù)點(diǎn)確認(rèn)，再點(diǎn)生成，即可。

勾選數(shù)據(jù)點(diǎn)“數(shù)據(jù)自檢”。

如果顯示0/0/0說明沒有疑點(diǎn)，可以做正式申報，然后打印報表即可。

如工作上遇到問題加微信號：tssf19免費(fèi)咨詢

【第12篇】出口退稅轉(zhuǎn)為免稅處理

a公司是一家出口退稅企業(yè)，2023年5月出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行了系統(tǒng)升級，a公司財務(wù)人員將出口退稅系統(tǒng)重啟后，發(fā)現(xiàn)無法在退稅系統(tǒng)中查詢到其在5月份申請的一筆退稅申報記錄，在咨詢退稅管理部門后了解到，需要先對該筆退稅申報記錄進(jìn)行撤回才能夠重新提交退稅申請。接下來筆者就來教大家如何撤回退（免）稅申報,流程如下： 一、登錄“電子稅務(wù)局”，選擇“我要辦稅”中的“出口退稅管理”，進(jìn)入新的出口退稅管理系統(tǒng)。如下圖圖1所示：

圖1

二、進(jìn)入“出口退稅管理”系統(tǒng)后，選擇“出口退（免）稅申報”，點(diǎn)擊“企業(yè)撤回退免稅申報”，如下圖圖2所示：

圖2

三、在“企業(yè)撤回退免稅申報”中填寫需要撤回的申報記錄數(shù)據(jù)即可，如下圖圖3所示：

圖3

四、最后，我們將生成申報的數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“正式申報”，提交后臺審批，如下圖圖4所示：

圖4

撤銷申報審批通過后，我們方可重新提交退稅申請。

【第13篇】2023出口退稅率查詢

匯率指的是兩種貨幣之間的兌換比率，一種貨幣單位用另一種貨幣單位所表示的價格。

匯率的標(biāo)價法有兩種，直接標(biāo)價法：一個單位外幣兌換本幣，例：1美元 = 6.5441人民幣，間接標(biāo)價法：一個單位本幣兌換外幣，例：1人民幣 = 0.1528美元。

通常銀行的匯率有三種表示方式：買入價、賣出價和中間價。買入價指銀行買入其他貨幣的價格，賣出價指銀行出售其他貨幣的價格，中間價是指銀行買入價和賣出價的平均價，銀行的賣出價一般高于買入價。

近期深圳稅務(wù)發(fā)布了一則“關(guān)于匯率查詢相關(guān)事項(xiàng)的通知”,通知如下圖：

出口企業(yè)記賬匯率可按銷售發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。當(dāng)月1日，實(shí)務(wù)中一般理解為當(dāng)月第1個工作日,即出口當(dāng)月的第1個工作日中間價。匯率查詢途徑有很多，可通過“會易網(wǎng)-實(shí)用工具-匯率查詢”“中國外匯交易中心”、“中國人民銀行”、“中國銀行”、“國家外匯管理局”等網(wǎng)站查詢。如下圖所示：

各渠道查詢的數(shù)據(jù)細(xì)致程度參差不一，可按需選擇最適用的。針對出口企業(yè)，最便捷的是通過“國家外匯管理局網(wǎng)站”查詢。通過外管局網(wǎng)站查詢最大的好處是，不是工作日，匯率無數(shù)據(jù)。以查詢2023年2月份匯率為例，查詢步驟如下：

搜索“國家外匯管理局網(wǎng)站”進(jìn)入官網(wǎng)，往下拉找到“人民幣匯率查詢”板塊。

二、可提前查詢一下2月份的第一個工作日是哪一天，或者使用“傻瓜式”查法，從1號往后選擇，如果不是第一個工作日匯率處會顯示“當(dāng)期日期無數(shù)據(jù)”。

相關(guān)網(wǎng)站鏈接：

實(shí)用好用的稅法知識庫 - 會易網(wǎng) https://www.ky365.com.cn/addons/cms/expert/bj

【第14篇】外貿(mào)代理出口退稅

何天云律師：廣強(qiáng)律師事務(wù)所走私犯罪辯護(hù)與研究中心秘書長

為了增強(qiáng)我國產(chǎn)品進(jìn)入國際市場的競爭力等原因，我國對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)已經(jīng)繳納稅款，主要包括已經(jīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅，以使得我國出口產(chǎn)品以不含稅價格進(jìn)入國際市場。這便是我國出口退稅制度。

部分行為人在利益驅(qū)使下，在沒有真實(shí)貨物出口或者部分貨物出口的情況下，通過偽造采購合同、報關(guān)單據(jù)等各種方式騙取出口退稅，主要方式有“買單配票”“貨物循環(huán)”“高報價格”等。而本文主要討論的是個人掛靠在出口企業(yè)名義，有真實(shí)貨物出口而申請出口退稅，這種情形是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成騙取出口退稅罪。

筆者討論這個問題主要是基于，在辦案中，發(fā)現(xiàn)部分辦案機(jī)關(guān)對上述行為錯誤定性。辦案機(jī)關(guān)認(rèn)為，個人掛靠在出口企業(yè)之下，以出口企業(yè)名義出口后獲得出口退稅，即使存在真實(shí)貨物出口，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成出口退稅罪。其入罪邏輯是：

1.實(shí)際掌握出口貨源的是掛靠的個人，而非出口企業(yè)，在國內(nèi)采購行為雖然是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際采購方是掛靠的個人；

2.與貨代公司、報關(guān)行之間的業(yè)務(wù)雖然是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際委托方是掛靠的個人，而非出口企業(yè)；

3.向外商銷售貨物，雖然也是以出口企業(yè)名義實(shí)施，但是實(shí)際上也是掛靠個人在掌控，例如貨物交付、對接等合同履行行為都是掛靠的個人在實(shí)施而非出口企業(yè)；

4.在完成了上述出口業(yè)務(wù)之后，出口企業(yè)以其名義通過采購合同、銷售合同、報關(guān)手續(xù)材料等向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。

辦案機(jī)關(guān)以上述前三點(diǎn)內(nèi)容，否定了出口企業(yè)在本次出口業(yè)務(wù)中存在真實(shí)貨物交易的，主要理由是掛靠個人實(shí)際掌握貨源、確定了采購內(nèi)容，決定與貨代公司、報關(guān)行實(shí)際合作內(nèi)容，以及與外商合作貨物交付等都是由其實(shí)際操作，而出口貨物僅是提供了公司“名義”。

在不存在真實(shí)貨物出口的情形之下，出口企業(yè)提供上述的采購合同、銷售合同、以及報關(guān)單據(jù)等資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅的行為，便是騙取出口退稅的行為。

筆者認(rèn)為，辦案機(jī)關(guān)以上的觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，主要理由如下。

根據(jù)我國現(xiàn)有稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，具有真實(shí)出口貨物，掛靠出口經(jīng)營行為并非必然被排除在申請出口退稅范圍之外。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補(bǔ)充通知》財稅字【（1997）14號】第5條第2款明確了“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物”不予辦理退稅。

但是上述通知已廢止，并被《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》【財稅（2012）39號】所替代。

而關(guān)于掛靠出口貨物是否能申請退稅的內(nèi)容，在財稅（2012）39號以及《國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理的通知》【國稅發(fā)(2006)24號】都有規(guī)定。

國稅發(fā)(2006)24號文在第二條第五項(xiàng)、第六項(xiàng)規(guī)定，出口企業(yè)以自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險的或者出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營活動的，接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)的，不得申保辦理出口貨物退稅。

財稅（2012）39號文第7條規(guī)定也做出類似的規(guī)定，出口企業(yè)也自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險之一的，或者未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，不適用增值稅退稅或者免稅政策。

上述規(guī)定內(nèi)容似乎也是肯定了掛靠出口貨物不能申請退稅，若行為人在符合上述條件之下，申請出口退稅則涉嫌騙取出口退稅。但是仔細(xì)分析上述兩份文件，筆者認(rèn)為，認(rèn)定掛靠出口貨物不能申請退稅的觀點(diǎn)是不成立的。

國稅發(fā)(2006)24號文針對上述問題出臺的目的是“為確保我國外貿(mào)出口的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，嚴(yán)禁出口企業(yè)從事‘四自三不見’等不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)”；以及第二條適用的前提“為維護(hù)我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機(jī)制的平穩(wěn)運(yùn)行，避免國家財產(chǎn)損失”。

從該內(nèi)容我們可以知道，稅務(wù)部門出臺該文的目的是為了維護(hù)我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，以及針對掛靠出口中“四自三不見”不規(guī)范出口業(yè)務(wù)防止該不規(guī)范行為可能給國家出口退稅機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行帶來負(fù)面影響。

這種不規(guī)范行為之所以會造成如上后果，主要是因?yàn)楸粧炜康某隹谄髽I(yè)僅提供資質(zhì)而沒有實(shí)質(zhì)掌控出口業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就極易使得掛靠人有了更大空間人為通過虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)量、出口品名、修改出口貨物價格等等內(nèi)容而虛構(gòu)出口內(nèi)容。

反之，若被掛靠出口企業(yè)不僅提供出口資質(zhì)，還是實(shí)質(zhì)參與到掛靠人交易中，確保了從國內(nèi)采購貨物、報關(guān)出口以及出售給外商等內(nèi)容真實(shí)性，這種情況不僅不會損害我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展以及對國家出口退稅機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行帶來負(fù)面影響，而是更加進(jìn)一步活躍和刺激我國外貿(mào)健康運(yùn)行。因此，辦案機(jī)關(guān)直接以行為人是否存在掛靠這一外部形式而直接否認(rèn)了行為人掛靠出口的合法性，而否認(rèn)掛靠企業(yè)具有申請退稅的資格，顯然是不妥當(dāng)?shù)摹９P者認(rèn)為，正是基于上述理由，國稅發(fā)(2006)24號以及財稅（2012）39號才沒有明確規(guī)定如之前的政策規(guī)定“掛靠企業(yè)”不能申請退稅，而是通過規(guī)定掛靠行為中存在“四自三不見”等內(nèi)容不能申請退稅。

財稅（2012）39號文第七條，規(guī)定了部分掛靠行為不適用增值稅退稅和免稅政策，是延續(xù)了國稅發(fā)(2006)24號上述的精神內(nèi)容。

同時，筆者認(rèn)為，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有掛問題的公告》的官方解讀關(guān)于掛靠行為是否虛開增值稅發(fā)票的觀點(diǎn)，也能印證到上述的觀點(diǎn)。

該官方解讀第二條認(rèn)為，以掛靠方式開展經(jīng)營活動在社會經(jīng)濟(jì)活動中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告的需視不同情況分別確定。

1.如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。

2.如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方與此項(xiàng)業(yè)務(wù)無關(guān)，則應(yīng)以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項(xiàng)業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。

從上述內(nèi)容可知，該解讀首先肯定了掛靠行為在現(xiàn)在社會經(jīng)濟(jì)活動是普遍存在的，行為人是否存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，不能以行為人是否是掛靠，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合被掛靠人以其名義提供了相應(yīng)貨物、勞務(wù)或者服務(wù)。

若行為人以被掛靠方名義向受票人提供了貨物、勞務(wù)或者服務(wù)的，則應(yīng)當(dāng)以掛靠方為納稅人，并以此開具增值稅專用發(fā)票的行為不符合虛開，否則反之。

官方解讀內(nèi)容應(yīng)當(dāng)結(jié)合財稅（2012）39號文以“增值稅退（免）稅和免稅政策”予以理解。官方解讀內(nèi)容肯定了被掛靠企業(yè)在實(shí)質(zhì)參與到掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)中開具的增值稅專用發(fā)票是具有合法性，若財稅（2012）39號否認(rèn)了被掛靠方或者其他主體在獲得該增值稅發(fā)票后不能以此申請出口退稅，這兩者豈不是相互矛盾了嗎？筆者認(rèn)為，這兩者不矛盾，相反正是稅務(wù)部門關(guān)于掛靠行為的合法性予以認(rèn)定，即被掛靠方實(shí)質(zhì)參與了掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)，能一定程序上規(guī)避掉掛靠方虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性問題風(fēng)險，在此情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)掛靠行為合法性，承認(rèn)了其開具增值稅專用發(fā)票具有合法性，也就承認(rèn)了被掛靠方具有申請出口退稅的資格。

本文主要從我國稅務(wù)政策內(nèi)容分析了具有真實(shí)貨物出口業(yè)務(wù)，個人掛靠出口企業(yè)而申請出口退稅的行為，并不必然被認(rèn)定為騙取出口退稅的分析。下篇，筆者將繼續(xù)就上述問題，分享自己的觀點(diǎn)，敬請關(guān)注。

【第15篇】進(jìn)料加工出口退稅

申報資料：

進(jìn)口報關(guān)單、出口報關(guān)單（無紙化不需要）

進(jìn)料加工登記手冊（手冊核銷時用）

委托出口/進(jìn)口的貨物，提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口/進(jìn)口貨物證明，以及協(xié)議復(fù)印件

進(jìn)料加工手冊海關(guān)結(jié)案通知書（手冊核銷時用）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

一：進(jìn)料加工登記手冊核銷

1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷

2.核銷周期不少于90天：如單個海關(guān)核銷周期小于90天，為減少核銷結(jié)果異常的概率，應(yīng)與連續(xù)的其他海關(guān)核銷周期合并成》90天的周期申報核銷

3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊

4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！

舉例：

海關(guān)的核銷周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企業(yè)申報核銷申請的時候應(yīng)該怎么報？

加貿(mào)反饋：下載2023年和2023年核銷周期：2023年12月1日至2023年7月30日實(shí)際分配率取報關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在申報核銷周期內(nèi)且進(jìn)出口日期在核銷周期內(nèi)的對應(yīng)的進(jìn)出口報關(guān)單已申報出口額：取該賬冊下所有已經(jīng)申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內(nèi)的出口報關(guān)單的人民幣銷售額

如果公司有委托第三方報關(guān)行公司處理業(yè)務(wù)，第三方報關(guān)公司可以代理進(jìn)料加工登記手冊的申請和核銷工作

二：下載報關(guān)單信息：

1.與一般貿(mào)易操作一致，插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

2.點(diǎn)擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認(rèn)無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開?。?！一旦雙擊點(diǎn)開，文件就壞了。

3.下載出口退稅客戶端工具

將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應(yīng)一致！

三：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口退稅申報流程：

1.：登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報

2.點(diǎn)擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認(rèn)設(shè)備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當(dāng)月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。

3.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案

到了這一步就與一般貿(mào)易的申報不一樣了！

在界面中找到進(jìn)料加工-計(jì)劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點(diǎn)擊查詢

在跳出的對話框中輸入計(jì)劃（備案）進(jìn)口總值和計(jì)劃（備案）出口總值，這二個數(shù)據(jù)可以在“加工貿(mào)易手冊”中查找！

4.點(diǎn)擊外部信息-報關(guān)單采集

5.點(diǎn)擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認(rèn)申報日期：

6.退稅申報——出口貨物明細(xì)采集：

7.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：

（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入

（2） 記銷售日期：公司實(shí)際確認(rèn)收入日期

（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼

修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）

8.當(dāng)月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！

9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：

10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”

“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。

11.確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點(diǎn)的話，轉(zhuǎn)正式申報。

12.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點(diǎn)擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報

公眾號：財稅excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）

【第16篇】提高出口退稅率的商品清單

搜航網(wǎng)獲悉，3月17日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，提高了近1500項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率，給正在復(fù)工復(fù)產(chǎn)的外貿(mào)企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的紅利。

國家財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%；本公告自2023年3月20日起實(shí)施。

公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。具體來說15號公告一是將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。

其中：出口退稅率由10%提高至13%的有979項(xiàng)，由6%提高至13%的有103項(xiàng)，由免稅和征稅調(diào)整至13%的各1項(xiàng)；

二是將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率由6%提高至9%。

實(shí)施時間

15公告自2023年3月20日起實(shí)施。也就是說，出口貨物報關(guān)單上的出口日期為2023年3月20日及其以后的上述1464種出口貨物適用新的出口退稅率。今明兩天出口的貨物比兩天后出口的同產(chǎn)品編碼的貨物普遍要少退3個稅點(diǎn)，如有可能，可做好稅收籌劃，盡可能享受退稅政策紅利。

注意事項(xiàng)

原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

附：具體商品清單

自疫情發(fā)生以來，相關(guān)部門密集發(fā)布了多項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)措施，還有大量新的政策利好在路上。商務(wù)部部長助理任鴻斌在2023年全國進(jìn)出口工作電視電話會議上介紹，新冠肺炎疫情發(fā)生以來，商務(wù)部進(jìn)一步完善外貿(mào)外資協(xié)調(diào)機(jī)制，陸續(xù)出臺多項(xiàng)舉措，會同相關(guān)地方和部門幫助企業(yè)紓困解難，加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。下一步，商務(wù)部將繼續(xù)按照黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭早日實(shí)現(xiàn)由“企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”到“全產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)工達(dá)產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。

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